Услуги дошкольного образования псн

Опубликовано: 21.09.2024

Три ведомства, шесть проверок, четыре месяца и 7500 рублей. Такая цена лицензии для детского центра. В целом там ничего сложного, больше разговоров и сомнений. Рассказываем по шагам.

Наши прошлые статьи по теме:

Кому нужна лицензия

Лицензия нужна центрам, которые занимаются образовательной деятельностью. Тем, кто готовит детей к школе, учит читать или танцевать балет. Если не вдаваться в подробности, вот эти признаки:

дети осваивают конкретные знания, навыки, а результат можно оценить. Например, они готовятся к школе и в конце курса умеют читать и считать;
в детском клубе есть образовательная программа, планы, учебники, методические материалы;
занятия проходят регулярно, по расписанию;
сотрудники оформлены как педагоги.

Когда детскому центру нужна лицензия

Если клуб занимается образовательной деятельностью, ему нужна лицензия. Ее выдают для конкретного предпринимателя, например для ИП Вишнякова И. И., но кроме этого лицензия привязана к помещению и образовательной программе. Поэтому перед тем как получить лицензию, нужно пройти такие шаги:

зарегистрировать бизнес,
найти и оборудовать помещение,
нанять педагогов,
написать образовательную программу.

Будем считать, что это всё мы уже прошли. Теперь можно собирать документы и идти по инстанциям. Вернее, инстанции придут в детский центр сами, их только позови.

Порядок лицензирования

Чтобы получить лицензию, нужно пройти три инстанции: Центр гигиены, Роспотребнадзор и Обрназдор. Центр гигиены и Роспотребнадзор проверяют помещение и соблюдение санитарных норм, а Обрнадзор — чему будете учить.

Инстанции должны убедиться, что предприниматель выбрал подходящее помещение для детей и не будет учить их чему-то вредному. Для этого они проведут несколько проверок, запросят документы, осмотрят помещение и возьмут анализы. Проверки такие:

замеры, проверка документов и выездная проверка Центра гигиены и эпидемиологии;
проверка Роспотребнадзора;
проверка документов и выездная проверка Обрнадзора.

Чтобы запустить процесс получения лицензии, нужно пригласить инстанции на проверку.

Анализы Центра гигиены

Центр гигиены подчиняется Роспотребнадзору. Он помогает Роспотребнадзору собирать данные для анализов и составляет экспертное заключение.

Роспотребнадзор не пойдет сам искать грибок на стенах и плесень на трубах, он отправит специалистов из Центра гигиены. Они приходят, делают анализы и отправляют их Роспотребнадзору. А тот решает, подходит помещение и оборудование для детского центра или нет.

Эксперты Центра гигиены приезжают в клуб и оценивают всё, что нельзя оценить на глаз: освещенность, микроклимат, качество воздуха и водопроводной воды, чистоту песка в песочнице. В один день они не возьмут все анализы, потому что ими занимаются разные сотрудники. Таких проверок будет две или три — точно скажут в Центре гигиены.

Как пройти проверку. Для проверки нужно написать заявление в лабораторию Центра гигиены. В одних регионах достаточно общего заявления, в других — для каждого анализа свое. Есть два способа написать заявление:

взять реквизиты своей компании, печать и заполнить заявления в Центре гигиены своего региона;
скачать электронную версию заявления и заполнить заранее.

По нашему мнению лучше брать формы в ведомстве и заполнять с сотрудником, который принимает заявление. Так меньше шансов, что придется переделывать.

У многих региональных Центров гигиены есть сайты. У остальных — собственный раздел на региональных ресурсах Роспотребнадзора, там нужно искать вкладку «ФБУЗ»:

Заполненные заявления регистрируют, а спустя несколько дней звонят, чтобы согласовать дату и время приезда экспертов. Бывает так, что каждого звонка нужно ждать месяц или два, а о визите предупредят за сутки.

Вот что проверяют инспекторы:

достаточно ли света в помещениях для занятий. Это касается естественного и искусственного освещения;
микроклимат. Они проверят температуру, влажность, скорость движения воздуха. Приборы для исследований привезут с собой, ничего покупать не нужно;
чистоту песка в песочнице, если есть уличная игровая площадка;
чистоту водопроводной воды, если клуб находится в нежилом или старом здании. Могут попросить собственника набрать воду и привезти в лабораторию самостоятельно.

Результат. Сотрудник Центра гигиены подготовит протоколы с результатами исследований. В них напишут, как, что и когда измеряли, по каким нормам оценивали результат. В конце заключения будет вывод, соответствует ли проба требованиям.

Если результаты плохие — например, в клубе затхлый воздух, мало света или грязные игрушки — придется исправлять нарушения и снова приглашать проверку. Лучше сразу уточнить у эксперта, как пройти проверку заново.

Срок. На проверку Центра гигиены уйдет один-два месяца, если написать заявления на все анализы одновременно.

Стоимость. Центр гигиены должен проводить исследования бесплатно. Об этом написано в Административном регламенте:

В реальности добиться бесплатных исследований мало кому удается. Если требуют оплату, покажите этот пункт из регламента.

Проверка Центра гигиены

С Центром гигиены придется встретиться еще два раза: отвезти на проверку документы и опять принять экспертов в клубе. Это отдельная процедура: приедут другие сотрудники, не те, что проводили анализы.

Как пройти проверку. Нужно написать заявление на проведение санитарно-эпидемиологической экспертизы, приложить комплект документов и протоколы исследований, которые выдала лаборатория Центра гигиены.

Заявление лучше заполнять в своем ведомстве: там нет ничего сложного, но формы и требования в регионах отличаются. Сотрудник выдаст нужный бланк и поможет заполнить правильно.

К заявлению прикладывают документы:

договор аренды,
договоры на вывоз мусора и стирку белья,
список сотрудников с медосмотрами,
пояснительную записку с описанием образовательной деятельности.

Список документов для детских центров и садов отличается, лучше уточнить в своем Центре гигиены.

Проверка в клубе. После проверки документов инспекторы приедут в клуб. Экскурсия по клубу может длиться несколько часов или растянуться на два дня. Инспекторы обойдут все помещения и посмотрят, где дети учатся, играют, отдыхают, переодеваются и пьют чай. Его задача — записать, как всё устроено в клубе, и сравнить с тем, как должно быть по закону.

Требования к помещениям детского центра описаны в санпинах. У садиков и кружков они разные.

Во время проверки инспектор открывает санпин и проходится по всем нормам пункт за пунктом. Собственник должен показать инспектору, что он попросит, ответить на вопросы, показать документы, рассказать, как и что организовано.

Наши эксперты рекомендуют собственникам быть активными — не ждать вопросов, а рассказывать самим. Вот тут, мол, инвентарь храним, вот химию для уборки подписали красным, закрыли в шкафу и ключ спрятали. До слабых мест инспектор может и не дойти.

Вот что точно проверят у клуба, который ведет образовательную деятельность:

отдельный вход;
помещение не выше третьего этажа, не в цоколе и не в подвале;
стены и потолки гладкие, без грибка, их можно мыть. Иногда инспекторы спрашивают сертификаты на строительные и отделочные материалы — они должны быть безвредными для здоровья;
раздельные туалеты для мальчиков, девочек и персонала. Инспекторы пересчитают унитазы: минимум по одному на двадцать девочек и тридцать мальчиков. Они проверят ведра, туалетную бумагу, мыло и другие расходники;
инвентарь и химия для уборки спрятаны в отдельном месте и недоступны детям;
в клубе есть горячая и холодная вода;
питьевая вода в открытом доступе;
лампы люминесцентные. Перегоревшие лампы хранятся в специальном месте и есть договор на их утилизацию;
высота учебных столов и стульев подходит детям по росту;
площадка для сбора мусора на территории или в соседнем дворе;
в клубе достаточно места для каждого ребенка. Чтобы учить группу из десяти детей английскому, на всех нужно минимум 20 м², а для масляной живописи — 50 м²;
на окнах жалюзи или шторы, и их можно мыть или стирать;
на термометрах 17-20 °С в зале для занятий вроде хореографии, 20-22 °С — для занятий за столами;
есть возможность проветривать учебные классы и залы;
занятия начинаются не раньше восьми утра и заканчиваются не позже восьми вечера;
медицинские книжки у персонала.

В детских садах, где дети проводят больше четырех часов, инспектор проверит организацию питания. Если еду привозят, нужны буфетная и доставка. Если кухня своя, проверят, чтобы сырые и готовые продукты лежали в разных местах.

Результат. Сразу решения по клубу не будет. Спустя несколько дней инспектор может запросить дополнительные документы, например накладную на привозное питание или сертификат на краску для стен. Дальше придется ждать решения — положительного или отрицательного экспертного заключения.

Срок проверки. Максимум 2 месяца для всех проверок Центра гигиены.

Стоимость. Основная проверка бесплатная, но можно заказать предварительную.

Стоимость в разных регионах отличается. Чтобы узнать, сколько стоит проверка зайдите на сайт регионального Центра гигиены или позвоните им.

Проверка Роспотребнадзора

С положительным экспертным заключением Центра гигиены идем в Роспотребнадзор. Ведомство принимает окончательное решение, подходит помещение для детского центра или нет. Опираться будут на результаты экспертизы Центра гигиены.

Как пройти проверку. Для проверки нужно написать заявление в Роспотребнадзор, приложить экспертное заключение и протоколы исследований из Центра гигиены. Понадобятся оригиналы. А если первым шагом подавали заявление в Роспотребнадзор, тогда — только заключение и протоколы.

Форму заявления можно скачать на федеральном или региональном сайте Роспотребнадзора. Нужный раздел — во вкладке «Государственные услуги»:

Форма заявления на сайте Роспотребнадзора, а эту мы заполнили

Заполнять заявление лучше в двух экземплярах: один остается в ведомстве, второй с датой регистрации — у предпринимателя. Так ведомство не сможет сказать, что потеряло заявление.

Форма заявления в Роспотребнадзор:

Подать документы можно лично, курьером по нотариальной доверенности, через Госуслуги, письмом с объявленной ценностью и описью вложения или МФЦ.

Роспотребнадзор может отказать в приеме документов. На это есть две причины

компания не зарегистрирована в реестре ИП или юрлиц;
в документах с результатами экспертизы недостоверные сведения.

Результат. Если Роспотребнадзор решает, что с помещением всё хорошо, он выдает санитарно-эпидемиологическое заключение.

В приложении к заключению описано всё до мелочей: что проверяли и на что выдали разрешение. Там пишут, на какой высоте от пола розетки, что с отоплением и закрыты ли батареи экранами, где хранятся дезинфицирующие растворы и есть ли маркировка на ведрах. Заключение выглядит так:

Срок: 30 дней, через Госуслуги — 20 дней.

Стоимость: бесплатно для тех, кто получает лицензию.

Документы в Обрнадзор

В каждом регионе есть Обрнадзор — служба, которая выдает лицензии и следит, чтобы компании с образованием выполняли единые стандарты и методические рекомендации. Обрнадзор проводит две проверки: сначала документальную, следом выездную.

Куда идти в своем городе, можно посмотреть на сайте Рособрнадзора — там интерактивная карта:

На карте нужно выбрать федеральный округ, область, город. Там узнаете и контакты, и точное название нужного ведомства.

Как пройти проверку. Написать заявление на лицензию и приложить документы.

Форму заявления лучше скачать на сайте Обрнадзора своего региона: требования к содержанию одинаковые, но форма может быть разной.

Список документов. Обрнадзор выкладывает формы документов на региональных сайтах. Чтобы их заполнить, понадобятся:

реквизиты государственной регистрации договора аренды. Их нужно вписать в справку «о материально-техническом обеспечении». Часто предприниматели заключают договор аренды на 11 месяцев и государственная регистрация договора не нужна. В этом случае нужно приложить копию договора аренды или субаренды;
справка о материальных и технических возможностях обучать по выбранным программам. Это помещение, мебель, учебники, конструкторы для робототехники или кисти для каллиграфии. Вот фрагмент такой справки:

Когда документы заполнили, поставили печати и подписи, пошлину оплатили, нужно сложить все в папку и отнести в Обрнадзор. Там примут документы и начнут проверку.

Результат. Собственник получит уведомление о выездной проверке.

Срок: 45 рабочих дней на эту и выездную проверку Обрнадзора.

Стоимость. Пошлина 7500 рублей.

Выездная проверка Обрнадзора

После проверки документов инспекторы приезжают в клуб. Дату они сообщают заранее, есть время подготовиться.

Инспекторы приезжают, чтобы оценить, как детский центр справится с обучением по программе. Вот что просят показать:

все пространства и их вместимость;
образовательную программу с печатью и подписью;
всё по списку из справки о материально-техническом обеспечении, которую подавали вместе с другими документами. Инспекторы возьмут справку и пойдут проверять по порядку, как написано: столы — 10 штук, интерактивная доска — 1 штука, стулья, учебники, наборы лего и дальше по списку;
расписание занятий;
дипломы об образовании педагогов;
методические материалы.

Результат. В конце проверки инспекторы на месте заполнят акт. В акте нет выводов и решений. Их предприниматель узнает спустя несколько дней. Если по мнению инспекторов проверка прошла успешно, клубу выдадут лицензию.

Лицензия подтверждает, что у детского центра есть все условия для работы по образовательной программе. У лицензии есть обязательное приложение. В нём напишут вид и подвид образования — без деталей и названий конкретных программ. Для детских центров это «дополнительное образование детей и взрослых», для садов — «дошкольное образование».

Срок: 45 рабочих дней на обе проверки Обрнадзора. Считают со дня приема заявления.

Без заключения от МЧС

С 2013 года предпринимателям не нужно получать заключение МЧС для лицензии. Теперь это обязанность образовательных учреждений. Образовательные учреждения по закону — это некоммерческие организации, их можно отличить по аббревиатуре: АНО, ЧОУ, ЧДОУ, ЧУДО и прочие МБДОУ. ООО и ИП к ним не относятся:

Тут есть проблема: в некоторых регионах по-прежнему требуют заключение МЧС для лицензии. Это незаконно.

Правда, это не значит, что о требованиях пожарных можно забыть. МЧС проверяет детские центры и садики через год после получения лицензии. Если найдут грубые нарушения, могут оштрафовать или закрыть. И всё равно заставят переделывать.

Чтобы не рисковать через год, некоторые компании сразу получают заключение МЧС. Так спокойнее: они уверены, что всё сделали правильно и центр не закроют после первой же проверки пожарных. Так можно, но не во всех регионах.

В 2021 году в патентную систему налогообложения (ПСН) внесли изменения:

Расширился список видов деятельности под патент;

Стоимость патента можно уменьшать на страховые взносы;

Для розничной торговли в 3 раза увеличили площадь помещения, используемой для торговли и др.

Внесенные изменения в применение патента, прежде всего, связаны с отменой ЕНВД (единый налог на вмененный доход) с 1 января 2021 года. В силу удобства и выгоды многие предприниматели переходят на патент.

Если вы не успели до 1 января 2021 года подать заявления на Патент, то вас автоматически перевели на основную систему налогообложения. Для предпринимателей это не вполне удобная налоговая система, поскольку увеличивается налоговая нагрузка, добавляется ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.

В каких случаях индивидуальному предпринимателю (ИП) выгодно перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), какие есть ограничения и что ожидается нового в условиях применения ПСН в 2020 -2021 гг.? Ответим на эти и другие вопросы в данной статье.

Что нужно знать о ПСН?

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый льготный режим для ИП. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности. Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Патент заменяет и освобождает от уплаты налогов (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)*

Налог на имущество физических лиц*

*В части доходов в предпринимательской деятельности в рамках ПСН.

Особенностью патентной системы налогообложения для ИП является отсутствие бухгалтерской и налоговой отчетности. ИП на патенте не подают декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю достаточно учета доходов в Книге доходов для непревышения их лимита. Также при наличии у ИП штатных сотрудников, сдается отчетность за работников.

Патентную систему налогообложения можно совмещать с иными налоговыми системами. Например, с УСН (упрощённая система налогообложения), ОСН (основная система налогообложения). Однако в этом случае предприниматель обязан вести налоговый учет в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). Подробнее о системах налогообложения читайте в статье.

Виды деятельности на патенте

Налоговым законодательством установлены сферы применения ПСН: оказание услуг населению, розница, общепит. Полный перечень видов деятельности перечислен в налоговом кодексе (НК) в ст. 346.43.

В этом списке указаны виды деятельности в целом для России. Однако в регионах этот список может расширяться - региональные власти получили полномочия добавлять виды услуг согласно требованиям НК. Теперь региональные власти могут своим законом ввести ПСН практически по любой деятельности из классификаторов ОКВЭД.

Проверить, может ли предприниматель работать на патенте в своем регионе - можно в специальном сервисе на сайте налоговой.

В качестве примера видов деятельности на патенте:

Парикмахерские и косметические услуги.

Ремонт жилья и других построек.

Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.

Изготовление изделий народных художественных промыслов.

Химчистка и услуги прачечной.

Автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров.

Услуги общественного питания.

Розничная торговля с площадью торгового зала не более 50 кв.м. и др.

Как патент работает сейчас?

Получить право на применение патента предприниматель может в любое время, если открывает новый вид деятельности или переходит с ОСН. Однако при применении УСН и переходе на патент по тем же видам деятельности потребуется ждать начала следующего года.

В любом случае заявление нужно подать не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима. Форму заявления можно скачать на сайте ФНС.

В течение 5 дней заявление будет рассмотрено налоговой и предпринимателя либо поставят на учет в качестве налогоплательщика, либо сообщат об отказе.

В соответствии с законом, возможны 5 причин для отказа:

Вид деятельности не попадает под патент;

Срок действия патента указан неверно;

Утрата права работы на патенте предпринимателем (ранее уже работал на патенте);

Долг за прошлый патент;

Заявление заполнено неверно.

Ограничения в применении ПСН

Прежде чем подавать заявление на патент, предпринимателю нужно убедиться:

Количество сотрудников не больше 15 человек.

Размер помещения для общепита и торговли – не более 50 кв. м.

Максимальный годовой доход — не более 60 млн руб.

Стоимость и оплата патента

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона, а также срока его применения.

Предприниматель вправе выбрать срок действия патента: от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента пропорциональна сроку его применения и не зависит от доходов предпринимателя.

Если предприниматель заработал больше «потенциально возможного дохода», то всё равно заплатит столько же. Если предприниматель заработал меньше, то не стоит ожидать компенсации на налоги. Патент особенно удобен для начинающих предпринимателей, и тех, кто занимается сезонной деятельностью – можно оплатить патент на небольшой срок.

Как рассчитывается патент?

В соответствии с видом деятельности в каждом регионе определяется налоговая база – это максимальный потенциальный годовой доход предпринимателя (объект налогообложения). Патент на год составляет 6% от этой налоговой базы. Собственно, в размере рассчитанной фиксированной суммы ИП уплачивают налоги. В отдельных случаях предприниматель и вовсе освобождается от уплаты налогов – если получил право на налоговые каникулы.

В 2020 году в регионах России действовали налоговые каникулы. Применяется льготная ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Однако не во всех регионах эта льгота действует и нужно уточнять в налоговой инспекции по месту ведения деятельности.

Для Республики Крым и города федерального значения Севастополь действуют особые условия для плательщиков ПСН. Налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 НК РФ): в период 2017 - 2021 гг. - до 4%.

Для расчета стоимости патента в конкретном регионе можно воспользоваться сервисом на сайте налоговой. Сервис рассчитает не только стоимость патента, но и сроки его оплаты.

Порядок оплаты патента

срок действия патента меньше 6 месяцев: оплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента.

срок действия патента от 6 до 12 месяцев: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; - в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если предприниматель закрывает ИП, но срок действия патента не прошел – производится перерасчет суммы налога. Доплатить оставшуюся сумму необходимо не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте?

Большинство предпринимателей на патенте применяют онлайн-кассы (п.2.1 статье 2 54 -ФЗ). Об этом подробно мы уже писали в статье : «54 -ФЗ о применении ККТ».

Исключение составили ИП на патенте, которые получили отсрочку или освобождены от применения касс (ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ):

При ведении некоторых видов деятельности (продажа газет и журналов, ремонт и окраска обуви, розничная продажа бахил, сдача в наем собственного жилья ИП и другие виды деятельности, указанные в ст.2 54-ФЗ).

При расчетах в труднодоступных и удаленных местах.

При безналичных расчетах между ИП и организациями.ИП без работников, которые оказывают услуги или выполняют работы,илиреализуют собственную продукцию. Данная льгота действует до 1 июля 2021 года.

В статье “Кто может не применять онлайн - кассы” подробно рассмотрены все возможные ситуации.

Для всех остальных, кому актуально покупка онлайн-кассы - важно выбрать оптимальный вариант по цене, техническим и программным параметрам. Иначе касса будет дорога в обслуживании, будет недостаточно функциональных возможностей для нормальной работы или вовсе придется её поменять.

Как выбрать правильную кассу для бизнеса можно ознакомиться в статье: “10 важных критериев для выбора онлайн-кассы” .

Почему предприниматели выбирают кассы МТС?

Линейка МТС Касс включает большое многообразие моделей под любые потребности предпринимателей. Можно выбрать как легкие мобильные кассы для небольших магазинов, сервисных компаний и курьеров на выезде, так и большие стационарные кассы для супермаркетов. Есть смарт — терминалы, которые подойдут для любой торговой точки. Все кассы соответствуют 54-ФЗ. Кроме того, МТС предлагает дополнительное оборудование — терминалы эквайринга, сканеры штрих-кодов.

Бухгалтерия
Налоги
Патент

Патент — самая простая система налогообложения для ИП. Предприниматель платит один вид налога и ему не нужно сдавать декларацию. Патентную систему налогообложения иногда называют ПСН, вы можете встретить такое обозначение в других статьях.

В статье рассказываем, кто может работать на патенте и сколько это стоит.

Что такое патент

Патент — это документ, который дает ИП право заниматься определенным видом деятельности. ИП платит за патент и как бы покупает это право. В налоговом кодексе патент подразумевается только в этом значении.

В России есть еще несколько видов патентов, например на работу иностранцев или тот, который охраняет авторство изобретения. Все это тоже называют патентами, но к патентной системе они отношения не имеют.

Особенности патентной системы

Патентная система работает на всей территории России, нормы описаны в налоговом кодексе. В каждом конкретном регионе правила патента могут отличаться, их описывают локальные законы.

Патент распространяется на отдельные виды деятельности — ориентировочный перечень есть в налоговом кодексе. Среди них различные услуги, розничная торговля, сельскохозяйственные работы и разработка компьютерных программ. Например, на патенте могут работать парикмахеры, няни, ветеринары и разработчики.

С 2021 года в налоговом кодексе расширили список запрещенных видов деятельности. На них нельзя получить патент:

деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом;
производство подакцизных товаров;
добыча и продажа полезных ископаемых;
оптовая торговля;
проведение сделок с ценными бумагами.

Региональные власти сами определяют виды бизнеса, по которым выдают патенты. Они могут сократить или расширить перечень из налогового кодекса. Главное, чтобы вид деятельности не был в списке запрещенных.

ИП может купить сразу несколько патентов: на разные виды деятельности или в разных регионах. Ограничений по количеству патентов для одного ИП нет. Например, один ИП может одновременно купить патент на производство молочной продукции и розничную торговлю.

Плюсы патента по сравнению с другими налоговыми системами

Во многом патент выигрывает у других систем налогообложения.

1. Расчет по потенциальному доходу, а не реальному. Потенциальный доход — это предполагаемая сумма дохода ИП по определенному виду деятельности. Его величину устанавливают региональные власти, и в разных населенных пунктах она может отличаться. Стоимость патента не зависит от того, сколько денег поступает на счет. Сколько бы предприниматель ни заработал, стоимость патента для него не изменится.

2. С патентом ИП не платят другие налоги. ИП, который купил патент, в большинстве случаев не должен платить НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС. Но есть и исключения. Например, при ввозе товара рубежа все равно придется заплатить НДС, а при получении доходов, которые не связаны с патентом, — НДФЛ. Это редкие случаи, они описаны в налоговом кодексе.

3. Простая отчетность. Налоговой декларации на патенте нет, сдавать декларацию не нужно. Весь учет — это записывать доходы в книге учета доходов ИП.

4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Например, одновременно работать на патенте в одном виде деятельности, а на УСН — в другом. Это бывает удобно, когда ИП развивает бизнес в нескольких направлениях.

Ограничения на патенте

Прежде чем переходить на патент, нужно убедиться, что ИП соответствует требованиям:

Годовой доход ИП не должен превышать 60 млн рублей. Если у предпринимателя несколько патентов, суммируют выручку по каждому.
Не больше 15 работников — штатных или по гражданско-правовым договорам. Если патентов несколько, сотрудники учитываются по всем.
ИП на патенте не может привлекать для работ или услуг других ИП или юрлиц. Нанять сотрудника в штат или пригласить исполнителя на разовую работу можно, а заказать услуги у другого ИП — нет.

Ограничения для некоторых видов деятельности. Например, ИП нельзя заниматься медицинской или фармацевтической деятельностью без лицензии.

В налоговом кодексе прописано много нюансов для розничной торговли или общепита. К примеру, площадь зала для торговли или общепита не может превышать 150 м².

Региональные власти могут корректировать требования. Например, могут установить ограничения по площади арендных помещений или количеству машин для пассажирских или грузовых перевозок.

В Ярославской области для патента в перевозке грузов разрешено до 10 автомобилей

Чтобы узнать обо всех ограничениях, изучите местные законы. Они выложены на сайте налоговой. Выбираете свой регион → «Особенности регионального законодательства».

Переключатель регионов находится в шапке страницы

В разделе «Особенности регионального законодательства» можно найти местные законы

Сколько стоит патент

Стоимость патента зависит от четырех факторов:

Вида деятельности. Патент для парикмахера и ветеринара из Владивостока при прочих равных условиях будет стоить .

Срока действия патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Чем дольше он действует, тем дороже стоит.

Количества наемных сотрудников. Как правило, патент для ИП без работников будет дешевле. Хотя в некоторых регионах может быть и . Например, в Приморском крае другой подход: репетитор без сотрудников в 2020 году заплатил 8883 ₽ за годовой патент, а репетитор с одним работником — только 3201 ₽.

Региона. Стоимость может отличаться не только в разных субъектах, но даже в соседних населенных пунктах одного региона. Например, косметолог в Самаре в 2020 году отдал за годовой патент 12 240 ₽, а его коллега из Тольятти — всего 10 380 ₽.

Точную стоимость патента можно узнать с помощью сервиса «Расчет патента». Там всё просто: нужно заполнить форму и получить результат.

Расчет стоимости патента для мастерской по ремонту мебели из Калуги с тремя сотрудниками в штате

Вы сразу увидите, в какие сроки нужно оплатить патент. Например, годовой патент оплачивается частями: треть суммы нужно внести в первые 90 дней, а остальное — до конца действия патента.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Предпринимателя могут оштрафовать, если он вообще не оплатит патент или предоставит недостоверные сведения о себе и своей деятельности.

В некоторых регионах для новых ИП, которые оказывают бытовые услуги или работают в производственной, социальной или научной сферах, действуют налоговые каникулы — льготный период, когда налоги можно не платить вовсе. Информацию об этом также можно прочитать на странице сервиса.

Информация о налоговых каникулах для предпринимателей из Республики Саха (Якутия)

Страховые взносы на патенте

Помимо стоимости самого патента, ИП платит страховые взносы. В 2020 и 2021 годах это 40 874 ₽.

С 2021 года на ПСН налог можно уменьшить на размер взносов. ИП без работников может уменьшать стоимость патентов до 100%, а ИП с работниками — максимум на 50%. Учитываются страховые взносы за себя и работников, больничные за первые три дня болезни и взносы за добровольное личное страхование работников.

Если у ИП несколько патентов, а сумма взносов превысит стоимость одного патента, остаток можно учесть по другому патенту. Но только в тот же календарный год, когда были уплачены взносы. Перенести остаток на следующий год нельзя.

Если потенциальный доход за год выходит больше 300 000 ₽, предприниматель должен заплатить дополнительно 1% взносов на пенсионное страхование от суммы превышения.

Вычет за онлайн-кассу

ИП на патенте могут получить вычет, если купили и зарегистрировали онлайн-кассу:

в сферах розничной торговли и общепита — до 1 июля 2018 года;
в остальных сферах — до 1 июля 2019 года.

Кассу нужна не всем ИП на патенте. Например, она не понадобится химчисткам или фотоателье, но парикмахеры и ветеринары обязаны ее купить. Полный список — в законе об онлайн-кассах.

Как перейти на патент

Есть два случая, когда предприниматель может перейти на патент — при регистрации ИП и при смене одного налогового режима на другой.

При регистрации ИП. Чтобы сразу начать работать на патенте, нужно подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП.

Если этого не сделать, при открытии ИП по умолчанию переведут на ОСН. И даже если в дальнейшем перейти на патент — за тот период, пока ИП был на ОСН, ему нужно будет заплатить налоги.

Есть четыре способа подать документы:

лично;
по доверенности через представителя;
почтовым отправлением с описью вложения на адрес налоговой;
в электронной форме через интернет.

ИП может подать документы в любую инспекцию, но на учет его поставят все равно в налоговой по месту регистрации из паспорта. Узнать номер, адрес и реквизиты своей налоговой можно с помощью специального сервиса.

По закону у налоговой есть пять дней, чтобы выдать патент или сообщить об отказе. Пока у ИП нет патента, применять этот налоговый режим он не может.

Смена налогового режима. Если ИП уже применял другой режим и хочет перейти на ПСН, ему нужно подать заявление на получение патента в налоговую за 10 дней до начала применения этого режима. В течение 5 дней налоговая либо выдаст патент, либо откажет в нем.

ИП стоит учитывать, когда он может перейти на патент. Время перехода зависит от текущего налогового режима и от того, что планирует ИП: открыть новый вид деятельности или продолжать работу по тому, что был.

Текущий налоговый режим	Когда можно перейти на ПСН
ОСН	В любое время
УСН, открытие нового вида деятельности	В любое время
УСН, тот же вид деятельности	В начале следующего года

Когда налоговая может отказать в патенте

Налоговая не может отказать в патенте просто так. У нее есть только пять причин:

Вида деятельности нет в региональном законе.
Указан неверный срок действия патента.
ИП утратил право на использование патента, но пытается повторно его оформить в том же году.
Есть долг за прошлый патент.
Неверно заполнены обязательные поля в заявлении.

Учет и отчетность на патенте

На патенте ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, им нужно вести книгу учета доходов — документ, в котором отражены все денежные поступления. По каждому виду деятельности — своя книга.

Книгу учета доходов можно вести на бумажных носителях и в электронном виде. При втором варианте ее нужно распечатывать после окончания налогового периода. Как только начинается новый налоговый период, заводится новая книга.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно. Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников. Об этом расскажем в другой статье.

Пример заполнения книги доходов в электронном виде

Когда ИП теряет право на патент

Есть три случая, когда ИП не может больше работать на патенте:

1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитываются доходы от всех направлений бизнеса.

В течение года у ИП может быть несколько патентов, например два. В этом случае при превышении лимита доходов во время второго патента пересчет налогов будет со времени начала его действия, а не с начала года или оформления первого патента.

2. У ИП стало больше 15 сотрудников. Считают всех работников, в том числе тех, чья работа не была напрямую связана с патентной деятельностью.

3. ИП продавал товары, которые не разрешены на патенте. Например, подлежащие обязательной маркировке — меховые изделия, обувь или лекарства.

При нарушении хотя бы одного из этих условий ИП обязан уведомить об этом налоговую. На это у него 10 дней после потери права на патент. Через 5 дней его снимут с учета и переведут до конца года на ОСН, а налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматически переведут на УСН.

При окончательном прекращении работы на патенте предпринимателю нужно подать другое заявление в налоговую. С учета его снимут также в течение 5 дней.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года после устранения всех нарушений.

Можно ли вернуть деньги за неиспользованный патент, если ИП прекратил деятельность

В налоговом кодексе указано, что часть денег за патент вернуть можно. Пересчитывать стоимость патента при этом нужно по календарным дням.

Допустим, ИП оформил патент на год — 365 дней. Он стоил 10 000 ₽.

Предприниматель прекратил деятельность 2 сентября, то есть проработал 245 дней. Считаем, сколько он должен заплатить за патент за этот срок:

(10 000 ₽ × 245) / 365 = 6712 ₽.

Итого сумма к возврату: 10 000 ₽ − 6712 = 3288 ₽.

Чтобы вернуть деньги, ИП нужно:

закрыть ИП;
подать заявление о прекращении деятельности на патенте;
подать заявление о перерасчете налога.

Налоговая рассмотрит документы и вернет часть стоимости патента.

Работа Правительства в цифрах и фактах. В целях поддержки негосударственного сектора дошкольного образования сформирована нормативная правовая база, в том числе в части обеспечения равенства условий деятельности частных дошкольных образовательных организаций с условиями государственных и муниципальных детских садов. В частности, внесены изменения в Налоговый кодекс в части освобождения от налогообложения услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, реализующих образовательные программы дошкольного образования. Учитывается специфика деятельности частных дошкольных организаций и групп малой наполняемости.

Правительство сообщило о ходе работы по выполнению поручения Президента России №Пр-1171 от 26 мая 2014 года (подпункт «а» пункта 1) о мерах по развитию частных дошкольных образовательных организаций, предусматривающих в том числе внесение в Федеральный закон «Об образовании в Российской Федерации» и иные нормативные правовые акты изменений, направленных на обеспечение равенства условий их деятельности с государственными муниципальными детскими садами, а также о проработке вопроса о предоставлении юридическим лицам права на основании лицензии осуществлять образовательную деятельность в сфере дошкольного образования в качестве основного вида деятельности.

В целях поддержки негосударственного сектора дошкольного образования сформирована нормативная правовая база, в том числе в части обеспечения равенства условий деятельности частных дошкольных образовательных организаций с условиями государственных и муниципальных детских садов.

В соответствии с Федеральным законом «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон) финансовое обеспечение получения дошкольного образования в частных организациях с 1 января 2014 года отнесено к полномочиям органов государственной власти субъектов Федерации.

Так, Федеральным законом предусмотрено предоставление субсидий на возмещение затрат частных дошкольных образовательных организаций, включая расходы на оплату труда, приобретение учебников и учебных пособий, средств обучения, игр, игрушек (за исключением расходов на содержание зданий и оплату коммунальных услуг), в соответствии с нормативами, установленными для государственных и муниципальных детских садов.

Предоставляются субсидии из федерального бюджета:

- субъектам малого и среднего предпринимательства на организацию групп дневного времяпрепровождения детей дошкольного возраста и других подобных им видов деятельности по уходу и присмотру за детьми в размере не более 1 млн рублей;

- субъектам малого и среднего предпринимательства – индивидуальным предпринимателям или юридическим лицам, осуществляющим образовательную деятельность по программам дошкольного образования, а также присмотру и уходу за детьми в соответствии с законодательством Российской Федерации в размере не более 10 млн рублей.

Условием предоставления субсидий из федерального бюджета на модернизацию региональных систем дошкольного образования является включение мер по поддержке развития негосударственного сектора дошкольного образования в утвержденный в субъекте Федерации комплекс мероприятий.

Внесены изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса в части освобождения от налогообложения услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, реализующих образовательную деятельность по программам дошкольного образования.

Учитывается специфика деятельности частных дошкольных организаций и групп малой наполняемости.

Так, Жилищным кодексом Российской Федерации (пункт 2 статьи 17) допускается использование жилого помещения для профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение.

Требования пожарной безопасности позволяют при организации семейных дошкольных групп и других групп детей дошкольного возраста малой наполняемости, размещаемых в жилых домах, предъявлять нормы, установленные к жилым помещениям жилых домов, а не к дошкольным организациям.

В новой редакции СанПиН 2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций» исключены излишне детализированные формулировки, ограничивающие многофункциональное использование различных помещений и территорий дошкольных организаций. Утверждены СанПиН 2.4.1.31.47-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к дошкольным группам, размещённым в помещениях жилого фонда».

Права и свободы педагогических работников, гарантии их реализации, установленные статьёй 47 Федерального закона, гарантированы педагогическим работникам всех организаций, осуществляющих образовательную деятельность, в том числе частных.

В отношении педагогических работников частных организаций проводится аттестация аттестационными комиссиями, формируемыми уполномоченными органами государственной власти субъектов Федерации (статья 49 Федерального закона).

Внесены изменения в статью 21 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», предусматривающие оказание органами государственной власти и местного самоуправления поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства в сфере образования, в том числе дошкольного, в виде создания условий для подготовки кадров или их дополнительного профессионального образования, а также учебно-методической и научно-методической помощи.

Негосударственный сектор дошкольного образования представлен как частными дошкольными образовательными организациями, так и детскими садами и семейными группами, созданными индивидуальными предпринимателями, а также частными организациями, оказывающими услуги по уходу и присмотру за детьми.

Федеральным законом предусмотрены нормы, направленные на развитие разных организационно-правовых форм юридических лиц.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность, в том числе в сфере дошкольного образования, приравнены по правам и ответственности к организациям, осуществляющим образовательную деятельность (пункт 20 статьи 2 Федерального закона).

За юридическими лицами независимо от организационно-правовой формы закреплена возможность осуществлять образовательную деятельность по программам дошкольного образования (пункт 19 статьи 2 Федерального закона).

Так, некоммерческие организации вправе осуществлять образовательную деятельность как в качестве основного, так и дополнительного вида деятельности.

Учитывая, что коммерческие организации являются организациями, преследующими извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (статья 50 Гражданского кодекса Российской Федерации), такие организации вправе осуществлять образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности. Это дает возможность предприятиям и организациям создавать корпоративные детские сады. Кроме того, субъектам малого и среднего предпринимательства предоставлена возможность реализовывать программу дошкольного образования в качестве дополнительного вида деятельности, определив присмотр и уход за детьми в качестве основного вида деятельности.

Принятые меры стимулируют развитие негосударственного сектора в сфере дошкольного образования.

Так, по данным Росстата, количество негосударственных образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы дошкольного образования, составляло в 2012 году – 467, в 2013 году – 549. Численность обучающихся в указанных организациях в 2012 году составляла 50 383 человека, в 2013 году – 57 072 человека.

По данным мониторинга Роспотребнадзора, количество частных детских садов разных организационно-правовых форм в Российской Федерации увеличилось в течение 2013 года на 41,5% (на 1 января 2013 года – 1452, на 1 января 2014 года - 2055).

Патентная система налогообложения (ПСН) может быть выгодна предпринимателям, однако применять ее могут не все. Эксперты КонсультантПлюс разбирают нюансы применения патента.

Патентную систему налогообложения может применять только индивидуальный предприниматель и только по определенным видам деятельности. Среди них – розница, общепит, перевозки (ст. 346.43 НК РФ). Власти субъекта РФ решают, вводить на своей территории ПСН или нет. Патентная система введена, например, в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях.

Налог при применении ПСН не зависит от фактического дохода, а рассчитывается с потенциально возможного дохода в зависимости от условий деятельности.

Разработчик справочной правовой системы КонсультантПлюс

Кто вправе применять ПСН

Предприниматель может применять ПСН при соблюдении таких условий:

власти субъекта РФ ввели в регионе ПСН и деятельность ИП входит в региональный перечень видов деятельности, на которые распространяется этот спецрежим;

средняя численность работников не превышает 15 человек;

доходы от всей патентной деятельности – не больше 60 млн руб. в год.

ПСН можно совмещать с любой системой налогообложения. Например, купить патент на розницу, а по остальной деятельности применять УСН. ПСН применяется независимо от того, кому будут оказываться услуги – физическим или юридическим лицам.

Список видов деятельности, в отношении которых ИП может купить патент, определяют региональные власти. В статье 346.43 НК РФ указаны лишь примерные направления бизнеса для патента. При этом есть виды деятельности, которые запрещены на ПСН – они перечислены в пункте 6 статьи 346.43 НК РФ.

Какие виды деятельности подпадают под ПСН

По деятельности, которую ИП перевел на ПСН, нужно оплатить патент. Его можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года. Сроки оплаты патента зависят от того, на сколько месяцев вы его покупаете. Так, если приобретать патент на срок до 6 месяцев, то налог нужно перечислить одной суммой в любое время в течение срока действия патента.

В 2021 году предусмотрен особый порядок расчета стоимости патента для ИП, которые после 31.12.2020 перешли с ЕНВД на ПСН по следующим видам деятельности (ст. 3 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ):

деятельность стоянок для транспортных средств;

розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв. м, но не более 150 кв. м по каждому объекту торговли;

оказание услуг общественного питания через объекты организации общепита с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. м, но не более 150 кв. м по каждому такому объекту;

ремонт, техобслуживание авто- и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг.

Патент заменяет НДФЛ с предпринимательских доходов и НДС (с некоторыми исключениями). Налог на имущество за недвижимость, используемую для деятельности на патенте, надо платить только если она облагается по кадастровой стоимости. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме, а также исполнять обязанности налоговых агентов.

Внимание!

Страховые взносы ИП платит за себя и за работников. При этом с 2021 года ИП с работниками вправе уменьшить стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за работников, и больничные за первые 3 дня болезни, но не более чем на 50%. ИП без работников может уменьшить патент на всю сумму уплаченных за себя взносов.

Декларации по ПСН нет. Предприниматель с работниками сдает отчетность по страховым взносам и НДФЛ с доходов работников.

Плюсы и минусы ПСН

ПСН удобно применять, если у вас небольшой бизнес, вы не планируете его существенно расширять или менять вид деятельности, а большинство ваших клиентов – неплательщики НДС (физлица либо ИП и организации на спецрежимах). В таблице представлены плюсы и минусы патентной системы налогообложения.

Плюсы	Минусы
Низкая налоговая нагрузка

Размер налога не зависит от фактического дохода. Если удастся заработать больше, стоимость патента не изменится

Не нужно сдавать декларацию по ПСН

Патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года

Не нужно оплачивать патент сразу

Если от деятельности получен убыток, патент все равно придется оплатить

Нужно вести учет доходов

Как перейти на ПСН

Чтобы получить патент, нужно заполнить заявление и подать его в ИФНС по месту жительства в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН. Вновь созданные ИП вправе подать заявление вместе с документами на регистрацию. Заявление можно подать лично или через представителя (по нотариальной доверенности), по почте с описью вложения, в электронном виде по интернету через операторов ЭДО. При отправке по почте или через операторов ЭДО датой подачи заявления будет считаться день его отправки. В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент, либо уведомить об отказе в выдаче.

Читайте также: