Укажи что составляет большую часть доходов государства зарплаты взносы налоги пожертвование
Опубликовано: 20.09.2024
1. Подумай, что такое бюджет.
Бюджет государства — это план предстоящих доходов и расходов страны.
Проанализируй таблицу и дай развёрнутые ответы на эти вопросы.
В этой таблице мы видим, что доходы государства составляют налоги, которые платят предприятия и простые люди.
А расходы идут на разные нужды, в том числе и на образование, чтобы мы могли бесплатно учиться.
2. Попробуйте дать определение, что такое доходы и расходы бюджета.
Доходы — это те денежные средства, которые государство получает.
В основном это налоги.
Расходы — это то, как государство тратит поступившие денежные средства.
3. Почему граждане и организации обязаны платить налоги? Если они не будут этого делать, как это отразится на жизни общества?
Каждый человек, каждая организация должны платить налоги.
Потому что если их не платить, то у государства не будет средств.
А значит не будут производиться выплаты на образование, медицину, на правопорядок и охрану природы.
Жить станет хуже.
Проверь себя
1. Что такое бюджет?
Бюджет — это план доходов и расходов государства.
2. Зачем нужен госбюджет?
Бюджет нужен, чтобы знать сколько денег должно поступить, и заранее распределить куда их потратить.
3. Что такое налоги?
Налоги — это обязательные выплаты граждан и организаций в бюджет страны.
4. На что расходуются деньги из госбюджета?
Деньги из бюджета расходуются на социальные программы — образование, медицину, выплату стипендий и пособий, пенсий.
А также на содержание полиции, пожарных, науки, охрану природы.
Задания для домашней работы
1. Запиши в словарик: бюджет, доходы, расходы, налоги.
Бюджет — план поступления и расходования средств.
Доходы — прибыль, полученная за определённый период. Доход в государственный бюджет приносят налоги и прибыль от государственных предприятий.
Расходы — деньги, которые тратятся из бюджета.
Налоги — налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы.
2. Представь, что ты инспектор, который следит за правильным сбором налогов. Что ты скажешь человеку, который не хочет платить налоги?
Дорогой налогоплательщик!
Я понимаю, что тебе жалко расставаться с заработанными деньгами, потому что ты думаешь, что их отнимают.
Но разве тебе жалко потратить свои деньги на хлеб, одежду, на игрушки детям?
А ведь налоги тоже идут на благое дело.
Благодаря им твои дети смогут учиться в школе, получать стипендию в институте. Если у них заболит животик, ты сможешь отвести их к врачу, а полицейский проследит, чтобы их не обидели по дороге в школу.
Подумай о том, что уплаченные налоги — это твой посильный вклад в будущее собственных детей и безопасность.
3. Придумай математическую задачу на тему «Государственный бюджет».
Математическая задача о бюджете для 3 класса
Условие: Государство запланировало собрать 3 миллиарда рублей налогов, чтобы потратить их на социальные программы.
Но собрало только 2 миллиарда.
Сколько рублей получит образование, если на все остальные программы планировалось потратить 2.4 миллиарда рублей, а сокращение коснулось всех программ в равной степени.
Решение:
На образование планировалось потратить 600 000 000 рублей:
3 – 2.4 = 0.6 млрд. рублей.
Государство недополучило 1 миллиард рублей:
3-2=1 млрд. рублей.
Это третья часть от планируемых доходов. Значит каждая программа будет сокращена на треть. И образование также получит на треть меньше денег. Значит мы должны отнять от планируемой суммы её третью часть
0.6/3=0.2 млрд. рублей
0.6-0.2=0.4 млрд. рублей.
Ответ: образование получит 400 млн. рублей, на 200 000 меньше, чем планировалось.
На следующем уроке
Вспомни, что такое государственный бюджет. Каким образом большинство людей получают деньги?
Бюджет государства — это план доходов и расходов.
А значительная часть людей получает деньги в виде зарплаты.
Благотворительная организация — это НКО, которая создана для благотворительной деятельности в интересах общества в целом или отдельных категорий лиц. Благотворительный фонд — это одна из форм такой организации.
Здесь рассказывается, как создать благотворительный фонд.
Читатель нашего форума ранее делился проблемами, с которыми ему пришлось столкнуться при регистрации фонда в Минюсте.
Налоговый вычет на негосударственное пенсионное обеспечение
Что такое негосударственные пенсионные фонды, программа софинансирования пенсии и почему они пока не востребованы, AllKredits уже рассказывал в материале: «Негосударственный пенсионный фонд: что это и зачем он нужен?».
Теперь о самих вычетах, которые можно получить в том случае, если плательщик имеет договоры:
- Негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ;
- Добровольного пенсионного страхования;
- Страхования жизни – при условии, что контакт заключен не менее чем на 5 лет.
Как и предыдущие льготы, эту можно получить не только в свою пользу, но и в пользу родителей, супруга и детей. А максимальной суммой вычета остается 120 000.
Налоговые льготы за благотворительность
Налоговые льготы для компаний, оказывающих благотворительную помощь, были предусмотрены и раньше. Например, денежную помощь религиозным организациям можно включить в состав внереализационных расходов.
Правда, передача должна быть напрямую, разъяснила ФНС в письме от 04.02.2021 № СД-4-3/[email protected]
В прошлом году льготы еще расширили с целью снижения издержек компаний и ИП, осуществляющих безвозмездную передачу имущества, используемого для предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса.
Налоговыми льготами участники форума «Клерка» интересовались в теме «Благотворительность уменьшает или нет налог на прибыль?».
Налоговый вычет на лечение
Льготы на лечение тоже существуют и не только у тех, кто владеет «заветными» корочками ветерана боевых действий или пенсионным удостоверением. Более того, получить вычет можно не только «на себя», но и за услуги оказанные детям, родителям или супругу.
Правда, получение такой льготы возможно только в том случае, если лечебное учреждение внесено в утвержденный Правительством перечень. Помимо этого, в наличии должны быть чеки и квитанции.
Пороговая сумма составляет все те же 120 000 рублей, но может быть увеличена, если оплачивалось дорогое лечение, например, пересадка органов или протезирование.
Помощь физлицам
Согласно п. 8.2 ст. 217 НК не облагаются НДФЛ доходы физлиц, полученные в виде благотворительной помощи, оказываемой в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями.
Этим вопросом интересовались участники форума в теме «Надо ли платить НДФЛ при оказании благотворительной помощи».
А вот тут обсуждали благотворительность (а по факту спонсорскую помощь) в адрес ИП: «Благотворительная помощь-доход?».
Благотворительность и налоги
Что считается благотворительной деятельностью? Все ли пожертвования относятся к благотворительным и при каких условиях предприятие, помогающее гражданам или организациям, вправе применять льготы по налогообложению? Законодательство о благотворительности Законодательство о благотворительной деятельности состоит из соответствующих положений Конституции РФ, Гражданского кодекса РФ, федерального закона «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» и иных федеральных законов и законов субъектов РФ. Участники благотворительной деятельности Участниками (сторонами) благотворительной деятельности являются благотворители (юридические лица) или добровольцы (граждане) и благополучатели (граждане и юридические лица, в интересах которых осуществляется благотворительная деятельность). Что такое благотворительность В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 11.08.95 №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее — Закон №135-ФЗ) под благотворительной понимается такая добровольная деятельность предприятия, в результате которой оно бескорыстно (т.е. безвозмездно) передает гражданам или юридическим лицам денежные средства, имущество, предоставляет услуги либо оказывает другую поддержку. Договоры, связанные с оформлением отношений по оказанию благотворительной помощи, по своей юридической природе являются безвозмездными. Признаки благотворительной деятельности Чтобы к благотворительной деятельности было отнесено финансирование организаций, необходимо выполнение следующих условий: — предприятие-получатель финансовой помощи не должно быть коммерческой организацией, не должно относиться к политическим партиям и движениям; — у получателя помощи не должно возникать каких-либо обязанностей перед благотворителем взамен на оказанную им помощь; — финансовые средства организация-получатель должна использовать строго по назначению, а отчет об их использовании представить организации-благотворителю.
ПАМЯТКА: Благотворители не несут ответственности за нецелевое использование перечисленных ими средств Цели осуществления благотворительной деятельности Благотворительностью признаются пожертвования на строго определенные цели, перечисленные в ст. 2 Закона №135-ФЗ: — социальная поддержка граждан; — подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий и катастроф, к предотвращению несчастных случаев; — помощь пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических и промышленных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам; — укрепление мира, дружбы и согласия между народами, предотвращение социальных, национальных, религиозных конфликтов; — повышение престижа и роли семьи в обществе; — защита материнства и детства; — содействие образованию, науке, культуре, искусству, просвещению, духовному развитию личности; — профилактика и охрана здоровья граждан, а также пропаганда здорового образа жизни; — помощь учреждениям физической культуры и массового спорта; — охрана природы, защита животных; — содержание зданий, которые имеют историческую и культурную ценность, а также мест захоронения и ряд других. ПАМЯТКА: Передача имущества в порядке спонсорства не является благотворительной деятельностью. Спонсорский вклад признается платой за рекламу, а спонсор и спонсируемый, соответственно, рекламодателем и рекламораспространителем. В связи с этим спонсорская и благотворительная помощь имеют разные цели. Статьей 423 ГК РФ предусмотрено, что организация, оказывающая благотворительную помощь, не должна получать плату или иное встречное предоставление за исполнение своих «благих» намерений. Между тем, по мнению автора, жертвующие на благотворительные цели все-таки получают «скрытую» рекламу, т.к. благотворительная деятельность способствует поднятию престижа предприятия, что, в свою очередь, расширяет круг потребителей. Обратите внимание! Благотворительность может заключаться не только в передаче денежных средств, продуктов питания, одежды и других предметов первой необходимости, но и в обучении и трудоустройстве инвалидов или, например, в предоставлении бесплатной юридической помощи, в организации спортивных секций для детей и т.д. Благотворительные организации Понятие благотворительной организации приведено в ст. 6 Закона №135-ФЗ. Благотворительная организация — это некоммерческая организация (НКО), созданная специально для ведения благотворительной деятельности в интересах общества в целом или отдельных категорий лиц, но не для получения прибыли. Такая организация не может быть государственной или муниципальной, ее учредителями могут выступать только физические и (или) юридические лица. Статус «благотворительная организация» присваивается регистрирующими органами субъекта РФ. Благотворительная организация может быть зарегистрирована только в следующих организационно-правовых формах: — общественная организация; — фонд; — учреждение. ПАМЯТКА: Благотворительная организация создается в форме учреждения, если ее учредителем является благотворительная организация Для того чтобы сделать благотворительный взнос или пожертвование, не нужно согласия получателя. В соответствии с ГК РФ такие сделки являются односторонними, их письменная форма не является обязательной. Для доказательства передачи средств в целях благотворительности данные о получателе и благотворителе должны быть указаны в первичном документе — в приходном ордере, акте приемки-передачи и тому подобном. Некоммерческие организации должны составлять отчеты о том, как они распоряжаются пожертвованиями для контроля осуществления благотворительной деятельности. Эта обязанность предусмотрена ст. 19 Закона №135-ФЗ. Очень важно! Не все организации, оказывающие благотворительные пожертвования на указанные Законом №135-ФЗ цели, относятся к благотворительным. Для получения статуса «благотворительная организация» Законом-135-ФЗ установлены специальные критерии и требуется регистрация. Налогообложение благотворительных пожертвований Налог на прибыль
До 2002 года фирмы могли до 5% своей прибыли направлять на благотворительность. Эти расходы уменьшали налогооблагаемую базу. С 2002 года, с вступлением в силу главы 25 Налогового кодекса РФ, отменены льготы для коммерческих организаций, участвующих в благотворительной деятельности. Компании могут жертвовать средства только за счет чистой прибыли. Если фирма оказывает бесплатные услуги или безвозмездно передает свою продукцию, то расходы, которые при этом возникают, не уменьшают ее платежи в бюджет. Такие разъяснения даны в Письме Минфина России от 12.03.06 №03-03-04/ 2/53. От налога на прибыль могут освободить только те компании, которые жертвуют деньги в одном из трех направлений: культура, наука или здравоохранение. Причем льготу они смогут получить только после того, как соответствующее министерство внесет их в список компаний, которые освобождены от налога.
Налог на добавленную стоимость
Не облагается НДС передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности, осуществляемой в соответствии с Законом №35-ФЗ, за исключением подакцизных товаров. Любая иная передача считается безвозмездной и облагается НДС в соответствии со ст.146 НК РФ.
ПАМЯТКА: НДС фирмы могут не платить, только если они, в соответствии с Законом №135-ФЗ, жертвуют товары, работы или услуги. Обратите внимание! Необходимо выполнить все условия, установленные данным Законом, с тем чтобы безвозмездная передача была признана благотворительностью. Так определено п.п. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ. При этом надо обязательно оформить счет-фактуру, т.к. по операциям, освобожденным от обложения НДС согласно ст. 149 НК РФ, все равно выставляется счет-фактура (п.п. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ), только сумма НДС не выделяется, а делается надпись «Без налога (НДС)» (п. 5 ст. 168 НК РФ). Вместе с тем налоговики отказываются принимать к вычету налог на добавленную стоимость, который компания заплатила поставщикам товаров (работ, услуг). Необходимо также восстановить НДС по имуществу, передаваемому в рамках благотворительной деятельности, в том случае, если ранее он был принят к вычету из бюджета, и уплатить его в бюджет (п. 3 ст. 170 НК РФ). Налоговый вычет по НДФЛ
Российский гражданин вправе получить налоговый вычет, если он пожертвует деньги социальным учреждениям: — организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, которые частично или полностью финансируются из бюджета любого уровня; — физкультурно-спортивным, образовательным и дошкольным учреждениям; — религиозным организациям. Расходы гражданина на благотворительные цели уменьшают (подлежат вычету) его налог на доходы согласно подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ. Однако сумма налогового вычета не может превышать 25% от годового дохода, который облагают налогом по ставке 13%.
ПАМЯТКА: Нерезиденты РФ не могут воспользоваться этой льготой, т.к. они платят со своих доходов налог по ставке 30%. Чтобы получить «благотворительный» (социальный) вычет, гражданин должен написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию по месту жительства и представить налоговую декларацию за налоговый период, в котором были перечислены пожертвования (п. 2 ст. 219 НК РФ). Чтобы получить налоговый вычет, необходимо документально подтвердить свои расходы. К заявлению нужно приложить: — справку о доходах по форме № 2-НДФЛ; — платежные документы, которые подтверждают, что деньги перечислены на благотворительные цели; — договор о пожертвовании. Договор обычно составляют, если получатель денег должен использовать их строго в определенных целях (ст. 5 Закон №135-ФЗ). Налоговую декларацию с заявлением на вычет можно подать в течение трех лет после налогового периода, в котором пожертвованы деньги. Документом, подтверждающим осуществленные расходы, может служить: — выдаваемая налогоплательщику по его требованию справка организации о произведенных по его заявлению перечислениях на благотворительные цели; — копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении. Если денежные средства перечислены непосредственно налогоплательщиком с его банковского счета, произведенные расходы подтверждаются банковской выпиской о перечислении денежных средств на указанные цели. При внесении налогоплательщиком денежных средств наличными суммами в кассу организации, которой оказывается денежная помощь, подтверждающим документом является квитанция к приходному кассовому ордеру с указанием назначения вносимых средств. Обратите внимание! Инспекторы не считают почтовую квитанцию платежным документом. Чтобы доказать, что деньги были зачислены на расчетный счет благотворительной организации, гражданину придется представить контролерам дополнительные бумаги. Налоги получателей благотворительной помощи
Получатели благотворительной помощи также вынуждены платить с нее налог на прибыль согласно п. 8 ст. 250 НК РФ. Однако если они будут использовать пожертвования только в тех целях, на которые они их получили, то смогут избежать налогообложения. Так сказано в подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. Если благотворительный фонд передает пожертвование гражданину, последнему придется уплатить с его суммы 13% подоходного налога. Некоторые виды подобных доходов все же освобождены от налога. В частности, гранты для поддержки науки и образования, культуры и искусства (п. 6 ст. 217 НК РФ). Граждане имеют право не платить налог, если они получили грант от одной из 72 организаций, перечень которых установлен Правительством РФ. Цель такого ограничения очевидна — не допустить налоговых злоупотреблений через фиктивные благотворительные фонды. А вот гранты от граждан, как российских, так и иностранных, не подлежат налогообложению. При благотворительных выплатах гражданину налоговой базы по ЕСН не возникает. Единый социальный налог начисляют лишь на заработную плату сотрудников фонда (п. 1 ст. 236 НК РФ).
Налогообложение благотворительной организации
В составе годовой бухгалтерской отчетности благотворительным организациям рекомендуется включать Отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6). В нем отражаются целевые поступления на содержание организации и ведение уставной (благотворительной) деятельности. Если поступившие средства в рамках благотворительной деятельности используются благотворительной организацией не по целевому назначению, они включаются в состав внереализационных доходов (п. 14 ст. 250 НК РФ) и облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке по налоговой ставке 24%. Благотворительные организации обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений и предпринимательской деятельности. При отсутствии такого учета у организации, получившей средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения. Благотворительная деятельность не является объектом обложения НДС, но и принять к вычету НДС при осуществлении благотворительной деятельности также нельзя. По окончании налогового периода при получении благотворительных средств, указанных в п. 2 ст. 251 НК РФ, благотворительная организация согласно п. 14 ст. 250 НК РФ должна представить в налоговый орган по месту своего учета «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» в составе декларации по налогу на прибыль организаций.
Подведем итоги Идеальных налоговых условий для фирм и граждан, которые занимаются благотворительностью, не существует ни в одном государстве мира. Несмотря на это, средства на благотворительность жертвуют до 95% предпринимателей Европы. Система налоговых льгот для благотворительности в России также не проработана. Часть пожертвований достается государству, а не тем, кому они были предназначены. Однако в настоящее время в Правительстве РФ идут обсуждения реформы благотворительности. Предполагается, что фирма или гражданин, которые желают пожертвовать деньги, будут вносить их в капитал благотворительных фондов. Последние — вкладывать средства в ценные бумаги и банки. Соответственно, благотворительные проекты будут осуществлять на проценты от этого капитала. Минфин России готов освободить пожертвования от налогов, в случае если фонд докажет, что занимается только благотворительностью, либо выделит свой коммерческий бизнес в отдельную фирму. Послед-няя, в свою очередь, будет платить все налоги как обычная организация. По мнению Минфина России, такая система позволит не смешивать благотворительность и предпринимательство. Компании-благотворители никаких налоговых послаблений получить не смогут. Цель финансового ведомства — ликвидировать любые лазейки, которые бизнес может использовать для ухода от налогов. обсудить статью Эльмира Багаутдинова, эксперт — налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов России
Вычет по НДФЛ за благотворительность
Граждане могут жертвовать благотворительным и религиозным организациям, а также некоторым некоммерческим компаниям денежные средства или имущество.
За это на основании пп.1 п.1 статьи 219 НК положен социальный налоговый вычет, который предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
Разделы: Экономика
Классы: 10 , 11
Класс: 10
Цель: уяснение учащимися принципов и методов налогообложения, а также знакомство с видами налогов.
Задачи: определение структуры объекта познания, поиск и выделение значимых функциональных связей; учащиеся должны: знать/понимать основные виды налогов, уметь использовать приобретенные знания и умения в практической деятельности и повседневной жизни для оценки собственных экономических действий в качестве потребителя, члена семьи и гражданина.
Раздаточный материал:
- Схема кругооборота товаров, денег и услуг в смешанной экономике (приложение 1)
- Упражнения и задачи (приложение 2)
- Гипер-текст "Виды налогов" (приложение 3)
- Уровни налоговой системы РФ (приложение 4)
- Итоговый тест (приложение 5)
Вывод: любой налог имеет три характеристики: прямой или косвенный; федеральный, региональный или местный; пропорциональный , прогрессивный или регрессивный.
Литература:
- Автономов В.С. Введение в экономику: Учебник для 10, 11 кл. общеобразоват. учрежд. - 4-е изд. - М.: Вита-Пресс, 2001. - 256с.: ил.
- Азимов Л.Б. Преподавание курса "Введение в экономику". Пособие для учителя. - М.: Вита-Пресс, 2002. - 234с.: ил.
- Липсиц И.В. Экономика. Базовый курс: учебник для 10, 11 классов общеобразоват. учрежд. - 4-е изд. - М.: Вита-Пресс, 2004. - 352с.: ил.
- Савицкая Е.В. Уроки экономики в школе: В 2 кн. Кн.1. Пособие для учителя. - 2-е изд. - М.: Вита-Пресс, 1998. - 447с.: ил.
- Трунин В.И. Самостоятельные и контрольные работы по экономике: Пособие для учащихся 9 кл. общеобразоват. учрежд. - М.: Вита-Пресс, 1999. - 184с.
Приложения
Приложение 1
Приложение 2
Упражнение №1.Что общего в предлагаемом списке экономических событий? Определите группы (признак) и их состав.
- образование монополий
- отрицательные побочные эффекты
- отсутствие выпуска общественных благ
- определение правил ведения экономической деятельности и контроль за их соблюдением
- неравенство в распределении доходов и богатства
- здравоохранение
- теракты
- инфляция
- сложности в финансировании науки
- бесплатное основное образование
- безработица
- циклическое развитие экономики: спады, подъемы
- природоохранная деятельность
- трансферты
- антимонопольное законодательство
- гражданская оборона
- стабилизация экономического развития
- неограниченное влияние собственников факторов производства
Ответы
Недостатки рыночной экономики Функции государства 1,2,3,5,7,8,9,11,12,18 4,6,10,13,14,15,16,17
Упражнение №2.Каждому экономическому понятию соотнесите определение.
- Налогообложение
- прямые налоги
- налог на прибыль
- косвенные налоги
- налог на добавленную стоимость
- акциз
- пошлина
- ставка налога
А) Плата, взимаемая государством с граждан и хозяйственных организаций за оказание им определенного вида услуг.
Б) Налоговые платежи, которые не вносятся гражданином в государственную казну, а сначала накапливаются у продавцов определенных товаров, которые затем и перечисляют собравшиеся у них суммы налогов государству
В) Налог, взимаемый с покупателя при приобретении некоторых видов товаров и устанавливаемый обычно в процентах к цене этого товара
Г) Определяемый законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и фирм в пользу государства для оплаты расходов федеральных и местных органов власти
Д) Сборы в пользу государства, взимаемые с каждого гражданина или хозяйственной организации
Е) Подоходный налог с предприятий
Ж) Процент дохода, который взимается в виде налога
З) Один из видов косвенных налогов, взимаемый практически со всех товаров и услуг путем установления надбавки к цене или тарифу
Ответы
1 2 3 4 5 6 7 8 г д е б з в а ж
Задачи
№1. Какую сумму НДС перечислит коммерсант в налоговую инспекцию, если: ставка налога составляет 20%; цена, по которой он приобрел товар 150 руб., цена, по которой он реализует товар 200 руб.; количество проданного товара - 1200 шт.
Ответ: 12 000 руб.
№2. В стране действует схема подоходного налогообложения:
Доход,
тыс.руб. в годДо 10 От 10 до 30 От 30 до 50 Более 50 Налог, % 10 20 30 40
Какую сумму налога должен заплатить гражданин, если его годовой доход составляет 50 тыс.руб?
Ответ: 11 тыс.руб.
№3. В стране действует схема подоходного налогообложения:
Доход,
тыс.руб. в годДо 10 От 10 до 30 Более 30 Налог, % 10 20 30
Какую сумму налога должен заплатить гражданин, если его годовой доход составляет 45 тыс.руб?
Ответ: 9,5 тыс.руб.
№4. Уборщица (доход 5 тыс.руб.) и служащий банка (доход 30 тыс.руб) страстные любители собак и каждый месяц покупают для своих питомцев по 10 банок корма "Чаппи" ценой 20 руб. за банку. Предположим, что в розничной цене "Чаппи" 10% составляет акциз. Какой акциз за год платит каждый любитель собак (доля от своего дохода в %)?
Ответ: по 240 руб., для уборщицы это 4,8%, для банковского служащего - 0,8%.
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Тест. Система налогообложения
1. Схема налогообложения, при которой ставка налога составляет 20% для дохода меньше 20 млн.руб., и 10% для дохода больше 20млн.руб., является примером:
а) прогрессивного налогообложения
б) регрессивного налогообложения
в) пропорционального налогообложения
г) недостаточно информации
2. Какие из указанных налогов уменьшают неравенство в благосостоянии?
а) подоходный налог
б) налог на имущество
в) налог на наследство
г) все вышеперечисленные
3. Прогрессивное налогообложение:
а) увеличивает заинтересованность в труде
б) снижает заинтересованность в труде наименее трудолюбивых граждан
в) снижает заинтересованность в труде наиболее трудолюбивых граждан
г) на заинтересованность в труде не влияет
4. На рисунке показана зависимость ставки налога от облагаемого дохода. Какой системе налогообложения (СН) соответствует данный рисунок?
а) прогрессивной СН
б) пропорциональной СН
в) регрессивной СН
г) недостаточно информации
5. Подоходный налог является:
в) прямым только в случае прогрессивной СН
г) для отнесения к прямым или косвенным нуждается в дополнительных сведениях
6. В структуре налоговой системы России можно выделить:
а) четыре уровня
г) только один уровень
7. Налоги необходимы:
а) для борьбы с монополизацией рынков
б) для обеспечения социальных трансфертов
в) для обеспечения страны общественными благами
г) все вышеперечисленное
8. Налог на землю является:
в) прямым только в случае, если он взимается как с предприятий, так и с граждан;
г) для отнесения к прямым или косвенным нуждается в дополнительных сведениях
9. В России НДС относится:
а) к федеральным налогам
б) к региональным налогам
в) к местным налогам
г) как к федеральным налогам, так и к местным
10. Целевой налог - это налог:
в) целиком взимаемый за определённый вид деятельности
г) привязанный к конкурентному направлению государственных расходов
1. В России сбор за право торговли относится:
а) к федеральным налогам
б) к налогам республик, краев и областей
в) к местным налогам
г) как к федеральным, так и к местным налогам
2. Государственные расходы:
а) всегда равны доходам
б) всегда меньше доходов
в) всегда больше доходов
г) могут быть как больше, так и меньше доходов
3. Федеральный бюджет России разрабатывается и исполняется:
а) Президентом Российской Федерации
б) Правительством Российской Федерации
в) Государственной Думой
г) нет правильного ответа
4. Что изучает общая экономическая теория:
а) законы экономического развития
б) бухгалтерский учет
в) функционирование отраслей хозяйства
г) экономическую статистику
5. Положительное сальдо государственного бюджета любой страны:
а) приведет к увеличению государственного долга этой страны
б) приведет к уменьшению государственного долга этой страны
в) на государственный долг не повлияет этой страны
г) может привести как к увеличению, так и к уменьшению государственного долга этой страны
6. Дефицит государственного бюджета – это: а) дополнительные расходы государства на оборону
б) отсутствие денежных средств на расчетном счете Центрального банка России
в) дополнительные расходы государства на повышение пенсий, стипендий, заработной платы
г) превышение доходов государственного бюджета над его расходами
д) превышение расходов государственного бюджета над его доходами
7. В России таможенная пошлина относится:
а) к федеральным налогам
б) к налогам республик, краев и областей
в) к местным налогам
г) как к федеральным, так и к местным налогам
8. Что из указанного далее является доходом государства?
б) доход от приватизации
в) доход от деятельности государственной компании
г) все вышеперечисленное
9. Дефицит государственного бюджета – это финансовая ситуация, возникающая, когда:
а) государственные доходы больше расходов;
б) государственные доходы равны расходам;
в) государственные доходы меньше расходов;
г) государственные доходы равны расходам, при этом общая сумма собранных налогов меньше трансфертных платежей.
10. Пусть бюджет страны В состоит из налогов, трансфертов и процентов по государственному долгу, которые соответственно составляют: 10 трлн. руб., 7 трлн. руб., 2 трлн. руб. В экономике этой страны существует:
а) дефицит государственного бюджета в размере 1 трлн. руб.;
б) положительное сальдо государственного бюджета в размере 1 трлн. руб.;
в) положительное сальдо государственного бюджета в размере 3 трлн. руб.;
г) нет правильного ответа.
11. По Конституции Российской Федерации Государственная Дума:
а) разрабатывает федеральный бюджет
б) утверждает федеральный бюджет
в) исполняет федеральный бюджет
г) верно (а), (б) и (в)
12. Средства производства – это
а) часть капитала
б) трудовые ресурсы и капитал
в) предметы труда и средства труда
г) все материальные ресурсы
13. Государственный долг – это:
а) разница между расходами и доходами государства
б) ссуды, взятые государственными органами
в) ссуды, взятые отечественными фирмами у внешнего мира
14. В любой стране внутренний государственный долг:
а) больше внешнего государственного долга
б) меньше внешнего государственного долга
в) равен внешнему государственному долгу
г) для сравнения с внешним недостаточно информации
15. Выделите, чем отличаются экономические ресурсы от факторов производства:
а) это одно и то же
б) в факторы производства не входят трудовые ресурсы
в) экономические ресурсы не включена предпринимательская деятельность
г) факторы производства – это вовлеченные в процесс производства экономические ресурсы
16. Административно-командная система может обойтись
а) без теневой экономики
б) без свободной конкуренции на внутреннем потребительском рынке
в) централизованного планирования
г) административных методов управления
17. Центральный банк не отвечает за:
а) резервы коммерческих банков
б) количество денег в обращении
в) падение курса валют
г) финансовую деятельность коммерческих банков
18. Инфляция – это:
а) снижение покупательной способности денег;
б) увеличение товарной массы;
в) снижение объема производства;
г) резкое колебание цен на товары.
19. Главные проблемы экономики ЧТО? КАК? И для КОГО?:
а) полностью решены правительством России;
б) не существуют в странах с рыночной экономикой;
в) не решаются в странах с командной экономикой;
г) существуют во всех странах, пока существует ограниченность ресурсов.
20. В смешанной экономической системе экономические решения:
а) являются результатом централизованного планирования;
б) принимаются только в частном секторе;
в) принимаются правительством;
г) принимаются и в частном и в государственном секторе.
21. Какие блага должны производиться рыночной экономикой:
а) хлеб;
б) уличное освещение;
г) доставка почты.
22. Собственность – это:
а) контроль над ресурсами;
б) отношение между людьми по поводу присвоения вещей;
в) совокупность прав на данный объект;
г) отношение человека к вещи.
23. Условиями существования товарного производства являются:
а) общественное разделение труда;
б) наличие рынка и денег;
в) экономическая обособленность производителей;
г) наличие излишков продуктов.
24. Товар – это продукт труда, предназначенный для:
а) собственного потребления;
б) потребления другими лицами;
в) обмена на другие продукты в определенной пропорции;
25. Деньги играют роль средства обращения при:
а) покупке товаров в кредит;
б) покупке товара за наличные деньги;
в) помещении денег в банк;
г) накоплении денег для покупки дорогой вещи.
26. Механизм распределения в рыночной экономике основывается прежде всего на:
а) действии налоговой системы;
б) действии закона предложения;
в) конкуренции;
г) действии закона предельной полезности.
27. В административно-командной экономике вопрос о том, какие товары должны производиться, решают:
б) государство;
в) зарубежные инвесторы;
28. Товарное хозяйство – это:
а) хозяйство, в котором применяются совершенные машины и оборудование;
б) хозяйство с большим объемом производства;
в) организация производства товаров для продажи;
г) организация производства товаров для собственного потребления
Каждое физлицо обязано отчислять установленную ставку от заработанных или полученных средств. Это установлено в налоговом законодательстве. Согласно федеральным законам отчисления, получаемые с физлиц в виде налогов, идут в бюджет. При любых нарушениях, которые были допущены гражданами, применяются меры ответственности. У самого процесса налогообложения и распределения полученных средств имеется много нюансов, которые установлены законодательно.
Какие налоги с зарплаты выплачиваются государству
Налоговое законодательство подразумевает ежемесячное отчисление средств при получении заработной платы. За этим процессом следит налоговая инспекция. Если работодатель нарушает указанные правила перечисления средств, то возникает ответственность, которая включает в себя разнообразные штрафные санкции. Примером может служить занижение налога, что позволяет взыскать сверх необходимой суммы еще 20% в виде штрафа.
Любые нарушения ведут к ответственности из-за того, что все отчисления необходимы для обеспечения бюджета региона, а также поддержания социальных фондов. Это приводит к ужесточению налоговой политике государства.
Основным налогом является НДФЛ, который высчитывается для заработной платы в размере 13% для резидентов РФ, патентных специалистов с высокой квалификацией или лиц, имеющих гражданство стран ЕАЭС. Для нерезидентов налог установлен в размере 30%.
Какие еще взносы выплачиваются
Каждая организация и работодатель имеют обязательство по взносам страхового характера в ФНС. Тарификация данного сегмента установлена статьями 427—429 НК РФ. Вычет производится с совокупности выплат работнику или лицу, работающему по договору гражданско-правового типа. В среднем общий взнос равен 30%.
Ряд компаний имеют льготные условия, что позволяет производить оплату в сниженном варианте. Но в 2019 году число таких организаций было сокращено.
Еще одним вариантом взносов является отчисление в виде страховых средств, которые в дальнейшем могут использоваться при несчастном случае или производственных травмах, а также профзаболеваниях.
Дополнительным вариантом является повышенная выплата за транспорт с превышением мощности в 410 л.с.
Все варианты оплаты имеют установленный срок в виде 15 числа ежемесячно. При превышении сроков будут начисляться пени, которые потребуется выплатить дополнительно к сумме, установленной изначально.
Дополнительные (косвенные) налоги
В качестве дополнительного косвенного налогообложения часто подразумевают НДС, который представляет собой налог на добавленную стоимость. Его оплачивают все компании, производящие товары или оказывающие какие-то услуги. Чаще всего организации этот налог включают в стоимость своей продукции или услуг, то есть получается, что оплата данного налога ложится на потребителей.
- товары продовольственного типа — 7%;
- непродовольственная продукция — 9%;
- водка и аналогичные напитки — 50%;
- бензин — 25%.
Дополнительным косвенным налогом является ежегодный вариант отчислений на землю, транспорт и имущество. В 2019 году эта категория была дополнена экологическим, туристическим отчислением, а также налогом на самостоятельную деятельность (самозанятые).
Куда и на что идут налоги в государстве: распределение средств
Каждый вариант налогообложения имеет свое распределение. Например, НДФЛ, высчитываемый с заработной платы гражданина, идет в региональный бюджет в виде 85% от всей суммы сбора. 15% передается в местный муниципалитет, где производится распределение по нуждам. Согласно законодательству последние средства идут на поддержание инфраструктуры, ремонт объектов общественного типа, а также общественный порядок и безопасность.
Фонды медстрахования, пенсионного обеспечения и соцзащиты осуществляют сбор средств в одном месте, после чего распределяются по необходимым затратам на указанные варианты нужд.
Бюджет федерального типа пополняется за счет полноценного сбора НДС. Все средства распределяют в ежегодной форме на ряд отраслей. Среди них:
- полиция и госструктуры аналогичного типа;
- госаппарат;
- армия и национальная оборона;
- образование и его программы;
- наука и все исследования, а также разработки;
- аналогичные отрасли, которые относятся к важным в деятельности государства.
Налогообложение необходимо для реализации всех государственных программ, включая социальные. Получается, что отдаваемые доходы гражданин искусственно инвестирует в улучшение своей жизни и жизни общества.
Вся структура распределения средств осуществляется через приток денег в бюджет, откуда производятся отчисления уже в каждую сферу согласно плану. Примером плана является госбюджет, который представляет собой проектную документацию, принимаемую правительством в качестве основного акта, определяющего экономическое развитие на требуемый период (чаще всего год). Проект имеет несколько частей, в частности открытую и закрытую.
По открытой части рассматривают расходы на различные сферы деятельности и жизни общества, то есть возможно проводить анализ на улучшение или ухудшение жизни граждан за счет изменения уровня оплаты труда и социального обеспечения.
К закрытой части относят оборонные расходы и все, связанное с безопасностью и военными расходами. Обычно закрытая часть превышает остальные расходы, которые заложены в бюджете.
При возникновении дефицита снижается федеральное субсидирование регионов и вырастают затраты в виде дотаций на погашение госдолга. Именно этот момент в совокупности с тем, что налогообложение граждан является одним из основных доходов, приводит к увеличению налоговой базы отчислений и ужесточению налогового законодательства, в частности при нарушениях.
Стоит учитывать, что бюджетное распределение осуществляется на основе запланированных экономических показателей, в том числе инфляции, цен на различные полезные ископаемые, которые являются доходами бюджета и аналогичных вариантов.
Вот как эти деньги будут распределены в 2021 году
Все отчисления, получаемые от налогоплательщика, должны быть заложены в бюджет. Примером может служить работа в Москве и соответствующие отчисления.
Официальная зарплата за месяц составляет 30000 рублей. Налоговых вычетов нет, по этой причине гражданин будет получать 26100 рублей на руки, а за год в бюджет работодатель перечислит 46800 рублей. Соответственно на основе одного налогоплательщика можно сформировать таблицу.
| Сфера | Пример | Единичные годовые отчисления с одного плательщика и распределение | Совокупность необходимого бюджета на указанную сферу, млн |
| Транспортная | Ремонтная работа и замена эскалаторов, создание маршрутной сети | 8136.9 | 288 473.5 |
| Социальная | Различные социальные программы, а также дополнительная помощь | 7805.3 | 276 717.1 |
| Образовательная | Художественные выставки, проведение выпускных, олимпиады | 7746.9 | 274 647.1 |
| Жилищно-коммунальная | Капремонт дополнительного характера, ремонт и обновление коммуникаций, уборка дорог, в том числе от снега | 6705.3 | 237 718 |
| Медицинская | Проведение бесплатных обследований, вакцинаций и улучшение скорой помощи бесплатного характера | 5143.5 | 182 349.8 |
| Экономическая и с/х | Ярмарки, поддержка хозяйств и предприятий | 5089 | 180 416.4 |
| Работа правительства и чиновников | Заработная плата и страховка госаппарата Москвы | 2693.8 | 95 503.1 |
| Культурная | Проведение культурных мероприятий и поддержка музеев, театров, библиотек | 1321.6 | 46 854.3 |
| Спортивная | Проведение соревнований и массовых спортивных мероприятий | 834.9 | 29 600.1 |
| МЧС, полиция и аналогичные структуры | Борьба с ЧС, пожарами и другими происшествиями | 581 | 20 596.5 |
| СМИ | Создание вещательных региональных каналов | 328.8 | 11 658.3 |
| Экологическая | Создание приемных пунктов металла и проведение массовых мероприятий по озеленению | 210.2 | 7 451.3 |
| Оборонная | Содержание полигонов | 26.3 | 933 |
| Дотационная | Выдача местным бюджетам необходимых средств | 21.8 | 774.4 |
Почему не хватает денег на социальные выплаты и прочее?
В национальной экономике ситуации имеет негативный вид из-за увеличенного финансирования ряда сфер, при уменьшении полученных сборов. Примером служит региональные отчисления в бюджет, так как большинство регионов получает дотаций больше, чем отдает, а отрицательные суммы, которые составляют госдолг, растут. Причин нехватки средств несколько:
- уклонение от налогообложения и возникновение большого количества серых схем;
- слаборазвитая сфера бизнеса в совокупности с упадком производства;
- зависимость от нефтегазовой отрасли и таможенных сборов;
- рост затрат на нацбезопасность, в том числе оборону;
- ухудшение положения коммерческих структур из-за наличия долга перед государством и его увеличение из-за повышения сборов.
Одновременно с ухудшением экономической ситуации и сокращением рынка труда возникает необходимость в увеличении государственной поддержки ряда социальных сфер, что также в свою очередь увеличивает дефицит средств.
Для оптимизации расходов и уменьшения нагрузки на работающее население в виде налогов требуется увеличение инвестиций с развитием производственного сектора экономики, что в условиях ухудшения экономического положения становится сложным и связано с возникновением опасности увеличения госдолга. Все это увеличивает жесткость налогового законодательства, а также мер пресечения нарушений и ответственности.
Налогообложение необходимо для пополнения бюджетных средств, идущих на распределение по сферам деятельности государства и общества. Все получаемые отчисления с граждан используются для развития различных областей и обеспечения необходимых государственных программ, непосредственно связанных с улучшением жизни общества.
Читайте также: