Учебная практика по налогам и налогообложению
Опубликовано: 18.05.2024
ID (номер) заказа
Отчет по практике
МИНИСТЕРСТВООБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение Высшего профессионального образования «Тамбовский государственный университет имени Г.Р.Державина» Институт экономики и управления кафедра «Бухгалтерский учет и налогообложение» ПРОГРАММА ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ Учебно-методическое пособие для студентов 4-го курса Институт экономики и управления специальности 080107 «Налоги и налогообложение» ТАМБОВ 2012 Программа производственной практики. Учебно-методическое пособие для студентов 4-го курса Института экономики и управления специальности «Налоги и налогообложение»/ Сост. Н.М. Турбина - Тамбов: 2012 В пособии рассматриваются вопросы, связанные с процессом прохождения студентами Института экономики и предпринимательства специальности «Налоги и налогообложение» производственной практики на предприятиях (фирмах) и инспекциях ФНС России. Учебно-методическое пособие разработано преподавателями кафедры «Учет, финансовый контроль и аудит» Институт экономики и управления Тамбовского государственного университета имени Г.Р. Державина и предназначено для студентов 4-го курса Института экономики и управления специальности «Налоги и налогообложение». ВВЕДЕНИЕ В соответствии с государственным образовательным стандартом специальности 080107 «Налоги и налогообложение» производственная практика является обязательным компонентом учебного плана очной и заочной форм обучения. Производственная практика является одним из этапов в подготовке высококвалифицированных специалистов в области налогов и налогообложения и проводится на четвертом курсе. Прохождение производственной практики обеспечивает проверку теоретических знаний, полученных студентами в период обучения в университете, их закрепление, а также освоение практических навыков в сфере профессиональной деятельности. Теоретические познания в каждом виде бизнеса становятся полноценными только в случае наличия практического обучения будущих специалистов. Поэтому в основу учебного процесса студентов 4-го курса включена производственная практика, проводимая на предприятиях различных форм собственности и в ИФНС России. 1. ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ ПРАКТИКИ Базами производственной практики являются финансовые отделы и бухгалтерия предприятий всех форм собственности или отделы инспекций ФНС России, с которыми университетом заключены договоры о проведении практики или те, от которых имеются письменные подтверждения о предоставлении мест практики. Если студент совмещает учебу в вузе с работой в одной из сфер народного хозяйства, университет разрешает прохождение производственной практики по месту работы студента при условии, что характер работы, выполняемой студентом соответствует профилю специализации, по которой он проходит обучение. Производственная практика является неотъемлемой частью учебного процесса и имеет целью: ознакомление студентов с практической деятельностью предприятий в области правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и иных обязательных платежей, деятельностью предприятий и банков в существующем налоговом поле, практическим использованием на предприятиях направлений налоговой оптимизации, а также изучение контрольных функций ИФНС России при осуществлении мероприятий по проверке правильности исчисления налогов и сборов; закрепление и обогащение теоретических познаний практикой. В период производственной практики студент знакомится с практикой работы согласно Программе, приобретает определенные навыки работы по избранной специальности, собирает фактический материал о деятельности организации и использует его при подготовке отчета о практике. Программа производственной практики студентов по специальности «Налоги и налогообложение» разработана с учетом профиля специальности, на которой обучаются студенты, характера организации - объектов практики. Содержание производственной практики студентов определяется настоящей программой. Студенты составляют отчет о производственной практике и представляют отчет на кафедру с подтверждающими документами о пребывании на производственной практике. 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ Производственная практика студентов 4-го курса Института экономики и управления специальности «Налоги и налогообложение» проводится в соответствии с учебным планом в VIII семестре, рассчитана на 2 недели (при 8-часовом рабочем дне и 5 рабочих днях). Место проведения производственной практики посещается в рабочие дни недели. Проделанная работа отражается в дневнике практиканта. Структура дневника и титульный лист представлены в Приложениях 1, 2. Во время прохождения практики студенты обязаны соблюдать действующие на предприятии или в инспекции правила и требования. По итогам практики студент должен представить на кафедру соответствующему преподавателю отчет, дневник производственной практики и отзыв (характеристика) (Приложение 3), подписанный руководителем предприятия-базы практики и скрепленный печатью. Рекомендации по оформлению отчета приведены ниже. .
Закажите подобную или любую другую работу недорого
Раздел 2 Налоги и другие обязательные платежи в бюджет
Тема 2.1. Акцизы
Цель: Формирование навыков исчисления акцизного налога, умение правильно применять ставки и составлять декларации
Акцизы по внутреннему производству и реализации:
Акцизы по импорту:
Рассчитать сумму налога и составить декларацию по форме 400.00 (при необходимости с приложениями)
Задача 1.1
ТОО «Баглан» реализовало горюче-смазочные материалы в розницу юридическим лицам:
– бензина – 425 тонн
– дизтопливо – 310 тонн.
Начислить акциз по действующим ставкам.
Задача 1.2
Рассчитать сумму акцизов по нефтеперерабатывающему заводу на основании следующих данных.
Оптовая реализация производителем за месяц составила:
- бензина – 240 тонн
– дизельного топлива – 135 тонн.
Указать сроки уплаты акциза. При расчете сумм акцизов использовать действующие ставки на момент выполнения работы.
Задача 1.3
Определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет по ликеро-водочному заводу, на основании следующих данных.
За отчетный период выработано:
– алкогольной продукции – 5800 дал (1 дал – 10 л)
При изготовлении алкогольной продукции было использовано сырье (этиловый спирт), по которому был выплачен акциз на территории РК в сумме 93 000 тенге.
Продукция была разлита в бутылки емкостью 0,5 л, на каждую из которых были наклеены марки акцизного сбора стоимостью 5 тенге.
Определить стоимость акцизных марок, подлежащих перечислению РГП на праве хозяйственного ведения Банкнотной фабрике НБРК.
Задача 1.4
Определить сумму акциза по спиртоводочному заводу.
Выработано и реализовано за отчетный период:
– алкогольной продукции – 2 450 л;
– бренди из сырья отечественного производства 3500 л;
при изготовлении продукции получено и израсходовано сырье с выделением в счет-фактуре суммы акциза на 219 500 тенге;
стоимость марок акцизного сбора по 5 тенге;
расфасовка: бренди и пиво по 0,5 л, шампанское по 0,7 л.
Задача 1.5
Определить сумму акциза по табачным изделиям:
выпущено и реализовано 28 000 пачек сигарет с фильтром (количество сигарет в пачке 20 штук);
стоимость марок акцизного сбора по 5 тенге.
Задача 1.6
Рассчитать сумму акциза по алкогольной продукции, импортируемой из других государств (кроме коньяка, бренди, вин) в количестве 3100 л.
Задача 1.7
Рассчитать сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью:
– импортированы сигареты с фильтром в количестве 80 000 пачек по 20 штук в каждой.
Задача 1.8. Автозаправочная станция, имеет следующие данные за май 2017 года:
Приобретено у НПЗ
Реализовано через АЗС
Стоимость реализации нефтепродуктов по ценам без косвенных налогов составила по:
А) бензину – 144 тенге за 1 литр;
Б) дизельному топливу – 176 тенге за 1 литр.
1. Определить объем реализации через АЗС каждого вида нефтепродуктов в тоннах.
В случае, когда единицей измерения объема при реализации бензина (за исключением авиационного) в розничной торговле является литр, перевод литров в тонны осуществляется по следующей формуле:
М - объем реализованного бензина (за исключением авиационного), в тоннах;
V - объем реализованного бензина (за исключением авиационного), в литрах;
0,730 - показатель плотности для всех видов бензина (за исключением авиационного), кг/литр.
В случае, когда единицей измерения объема при реализации дизельного
топлива в розничной торговле является литр, перевод литров в тонны
осуществляется по следующей формуле:
M = V x 0.769/1000
М - объем реализованного дизельного топлива, в тоннах;
V - объем реализованного дизельного топлива, в литрах;
0,769 - показатель плотности для дизельного топлива, кг/литр.
2. Исчислить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет на каждом этапе реализации. Для этого даются ставки акцизов на каждом этапе реализации.
Таблица 1. Ставки акцизов на каждом этапе реализации, в тенге
Приобретено у НПЗ
Реализовано через АЗС
Задача 2. Завод-производитель алкогольной продукции, являющийся
плательщиком НДС, имеет следующие данные за март 2017 года.
Стоимость 1 бутылки без
1. Определить сумму акциза по каждому виду товара и общую сумму акциза,
подлежащего уплате в бюджет, за март 2017 года.
2. Определить сумму НДС с 1 бутылки каждой единицы продукции.
3. Определить размер облагаемого оборота по НДС по реализации
подакцизных товаров за март 2015 года.
4. Указать срок уплаты акциза, исчисленного за март 2015 года.
5. Указать срок представления и форму декларации по акцизу,
исчисленному за март 2017 года.
6. Определить налоговые обязательства по НДС с облагаемого оборота за 1
квартал 2017 года и указать форму декларации по НДС.
Тема 2.2. Налог на добавленную стоимость
Цель: Формирование навыков исчисления НДС, умение правильно применять ставку и составлять декларации
место реализации товара, работы, услуги
дата совершения оборота по реализации
определение размера облагаемого оборота
обороты, облагаемые по нулевой ставке
обороты и импорт, освобожденные от
налога на добавленную стоимость
зачет по налогу на добавленную стоимость
налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет
порядок исчисления и уплаты налога
ставки налога на добавленную стоимость
сроки уплаты налога на добавленную стоимость
взаимоотношения с бюджетом по налогу
на добавленную стоимость
Рассчитать сумму налога и составить декларацию по форме 300.00 (при необходимости с приложениями)
Предприятие № 1 «Лесхоз» отпускает доски обрезные на сумму 10 000тг. НДС – 1400 тг. В бюджет перечислит 1400 тг.
Предприятие № 2 «Мебельная фабрика» изготовило из этого леса столы обеденные и отпустило их на сумму 22 000 тг. НДС – 3,08 тыс. тг. В бюджет перечислит (3,08 – 1,4 тыс. тг) = 1,68 тыс. тг.
Предприятие № 3 «База» приобрело эти столы на сумму 36 000 тг. НДС – 5,04 тыс. тг. В бюджет – 1,96
тыс. тг (5,04 – 3,08).
Предприятие № 4 «Магазин» приобрело с базы эти столы на сумму 40 000 тг. НДС – 5600 тг. В бюджет – 0,56 тыс. (5,6 тг – 5,04 тг).
Таким образом, на этапах производства товаров и доведения их до потребителя бюджет со всех предприятийучастников получит платежи в сумме 5600 тг (1400 + 1680 + 1960 + 560).
Эта сумма равна той, которую по счету оплатит магазин, а магазину оплатит покупатель, потребитель этой мебели, заплатив продажную стоимость обеденного стола.
Данный пример формирования НДС подтверждает тот факт, что объектом обложения НДС является облагаемый оборот, а НДС, подлежащий уплате в бюджет, определяется как разница между суммами НДС, начисленными за реализованные товары, работы или услуги (т.е. за облагаемый оборот) и
суммами налога, подлежащими уплате за приобретенные товары, выполненные работы или оказанные услуги (т.е.суммой зачета по НДС).
Сумма НДС в размере 0,56 тыс. тенге должна быть уплачена плательщиком в бюджет до 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по ТОО «Марат» за от-
четный период на основании следующих данных:
1. Приобретены материалы и товары от поставщиков по счет-фактурам с уче-
том НДС на сумму 925 600 тенге.
2. Реализованы товары по договорным ценам на сумму 3 680 000 тенге без
3. Оказаны услуги другим предприятиям и организациям на сумму с НДС
1 060 030 тенге.
Предприятие имело следующие обороты по реализации товаров (работ, услуг)
Январь – 8 500 000 тенге
Февраль – 12 400 000 тенге
Март – 23 200 000 тенге
Определить срок подачи заявления о постановке на учет на НДС. С какого
момента предприятие становится плательщиком НДС? МРП примите на момент
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет физическим лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью по общеустановленному режиму, если:
1. Приобретены кондитерские изделия с НДС – 500 000 тенге
2. Реализованы кондитерские изделия с НДС – 850 000 тенге
3. Оплачены коммунальные и другие услуги организациям и предприятиям
с НДС – 40 000 тенге.
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет физическим лицом,
которое занимается предпринимательской деятельностью (торговлей), по обще-
установленному режиму, если:
1. Приобретены на внутреннем рынке продовольственные товары с НДС –
1 060 800 тенге.
2. Средний уровень наценки на товары – 25%, НДС в цене товара. Все товары
проданы по продажной стоимости.
3. Оплачены счета других организаций и предприятий – 70 000 тенге без НДС.
ТОО «Жанна» за отчетный период произвело следующие операции:
1. Выполнило строительные и другие услуги другим организациям и предприя-
тиям на сумму 55 980 000 тенге с НДС.
2. Услуги, которые не облагаются НДС, согласно законодательству составили
4 250 000 тенге.
3. Закуплено оборудование на сумму 8500 000 тенге с НДС.
Определить: начисленный НДС или облагаемый; удельный вес облагаемого оборота в общем обороте;
зачетный НДС из бюджета; НДС, подлежащий уплате в бюджет. Составить декларацию по НДС.
ТОО «Дана» в отчетном периоде закупило товары в России на сумму 40 000 долларов США, таможенная пошлина составила 1200 долл. США, сбор за таможенное оформление документов – 250 долл. США.
Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет, раскрыть особенности уплаты НДС по импорту.
Определить зачетный НДС от поставщиков, облагаемый НДС от покупателей, сумму перечисления НДС в бюджет на основании следующих данных по ТОО «Акжана» за март месяц. Указать срок уплаты.
1. От покупателей поступили платежи за товарно-материальные ценности на расчетный счет «Акжана» по предъявленным счет-фактурам с учетом НДС за март месяц:
по счет-фактуре № 301 – 300 000 тенге
по счет-фактуре № 302 – 408 600 тенге
по счет-фактуре № 303 – 12 47 2300 тенге
по счет-фактуре № 304 – 22 542 000 тенге
по счет-фактуре № 305 – 15 540 000 тенге
по счет-фактуре № 306 – 13 200 500 тенге
2. Оплачены денежные средства с расчетного счета поставщикам с учетом НДС:
по счет-фактуре № 1900 – 1 138 000 тенге
по счет-фактуре № 412 – 1 562 000 тенге
по счет-фактуре № 3081 – 21 873 000 тенге
по счет-фактуре № 613 – 880 960 тенге
по счет-фактуре № 758 – 675 000 тенге
Определить: сумму НДС по реализованным товарам (работам, услугам);
сумму НДС, подлежащую уплате за приобретенные товары (работ, услуг); удельный вес облагаемого оборота; сумму НДС для уплаты в бюджет на основании следующих данных:
– АО «Баян–Сулу» реализовало товары 13 000 000 тенге
с НДС, в том числе необлагаемый оборот составил 410 000 тенге;
– за оказанные услуги АО «Баян–Сулу» уплатило 450 000 тенге с НДС;
– выдана зарплата в виде кондитерских изделий на сумму 270 000 тенге с НДС.
ТОО «Иволга» закупило в сентябре на внутреннем рынке зерно на сумму 30 млн. тенге с НДС и экспортировало в Россию по договорным ценам на 39 млн. тенге. Есть все необходимые документы, подтверждающие отгрузку зерна. Определить, какая сумма НДС будет возмещаться из бюджета и при соблюдении каких условий? Сделать ссылку на статьи Налогового кодекса РК.
Определить сумму НДС за текущий II квартал по ТОО «Марат», подлежащую уплате в бюджет, сумму пени за просрочку платежей и сумму штрафов за несвоевременное предъявление налоговой декларации. Заполнить декларацию РНН 3917000310410.
За II квартал совершены следующие операции:
1. Поступили ТМЗ от поставщиков по договорным ценам с НДС на сумму 505750 тенге (согласно счет-фактурам).
2. Согласно предъявленному счету оплачено за освещение и отопление с НДС на сумму 35 000 тенге.
3. Продано товаров с НДС – 1 500 650 тенге.
4. Сумма текущих платежей и декларации по НДС перечислена и представлена 30 июля текущего года.
Составить счет-фактуру № 103 от 24 апреля 200_ г. на поступление строительных материалов, выделить НДС поставщика.
Поставщик: ТОО «Стройкомплект» г. Костанай, РНН 391200006416, ул. Козыбаева, 219, обслуживается Банком БТА, расчетный счет № 0506722.
Покупатель: ТОО «Сервис» г. Костанай, РНН 391300007590, ул. Майлина, 133,
обслуживается Банком «ЦентрКредит», расчетный счет № 4053030.
1. заполнить счет-фактуру;
2. определить сумму НДС, подлежащую уплате.
Данные для расчета:
Юридические адреса сторон:
1. ТОО «ГРАТА», РНН 648253366778, г. Астана, ул. Кенесары, 210, расчетный счет № 477583567 в Астанинском филиале АТФ Банка.
2. ТОО «МЕДИЯ», РНН 651233699001, г. Астана, ул. Валиханова, 55, расчетный счет № 145999421 в Казкоммерцбанке.
По счет-фактуре № 248 от 10.03 текущего года на основании заключенного договора на поставку товаров за № 45 от 01.03 текущего года за наличный расчет ТОО «ГРАТА» реализовало товары ТОО «МЕДИЯ» на условиях самовывоза.
Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.
Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации”. При этом сумма налогового вычета не может превышать сумму налога (сумму авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период. Читать полностью »
1) Общие положения, понятия, определения.
Наряду с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) используется также специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения.
Упрощенная система налогообложения, предусмотренная главой 26.2 НК РФ, – это специальный налоговый режим, применяемый организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно наряду с общей системой налогообложения. Суть этого налогового режима состоит в “том, что налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели) вместо ряда налогов, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачивают единый налог, исчисляемый по результатам деятельности за налоговый период (далее — единый налог). Читать полностью »
Основным документом в работе «Учебно-информационного агентства по финансам, налогам и консалтингу» по расчету ЕНВД (единый налог на вмененный доход) является Налоговый Кодекс РФ, а именно глава 26.3 НК РФ “Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности”
1) Общие положения, понятия, определения.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – единый налог) применяется на территории Волгоградской области в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: Читать полностью »
Основной задачей АНО «Учебно-информационного агентства по финансам, налогам и консалтингу» является выполнение возложенных на него функций, а именно:
• Осуществлять обучение и консультирование предпринимателей, юридических и физических лиц;
• Осуществлять в соответствии с действующими законодательными нормами абонентное обслуживание предпринимателей по вопросам
налогообложения с учетом различных видов предпринимательской деятельности с целью обеспечения стабильности в их работе;
• Обеспечивать правильное и своевременное исчисление и перечисление налогов и сборов в бюджет различных уровней; Читать полностью »
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок (камеральных и выездных), проверки данных учета и отчетности и т.д. Следует отметить, что за последнее время налоговым органам удалось добиться позитивных результатов в деле повышения эффективности форм и методов налогового контроля, следствием чего стало увеличение сумм, дополнительно мобилизованных в бюджет по результатам контрольных мероприятий. Однако общий уровень налоговой дисциплины в стране, характер применяемых недобросовестными налогоплательщиками схем уклонения от уплаты налогов, становящихся из года в год все более масштабными и изощренными, заставляют задуматься о необходимости использования новых резервов повышения эффективности налогового контроля. Читать полностью »
1. Общие положения
1.1. Отдел камеральных проверок (далее – Отдел) является структурным подразделением Инспекции Федеральной Налоговой Службы РФ по г. Самара Самарской области (далее – Инспекция).
1.2. Отдел в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, Налоговым Кодексом РФ, федеральными законами и иными законодательными актами, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ, актами законодательных (представительных) органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий, приказами, распоряжениями, инструкциями, правилами, положениями и иными актами ФНС России и Управления ФНС России по Самарской области (далее – Управление), а также настоящим Положением. Читать полностью »
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа (ст. 87 НК РФ).
Поверка проводится уполномоченным должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями (без специального решения руководителя налогового органа) в течение трех месяцев со дня фактической даты представления проверяемым соответствующих документов. Указанная дата является началом проверки. Читать полностью »
Согласно штатной численности и структуре городской налоговой инспекции в её состав входят начальник, заместители начальника, начальники отделов, главные государственные налоговые инспекторы, государственные налоговые инспекторы, работники вспомогательных служб.
Начальник инспекции, его заместители и начальники отделов назначаются и освобождаются от должности начальником вышестоящей налоговой инспекции. Приём и увольнение на работу других сотрудников налоговой инспекции производится её начальником. Он несёт персональную ответственность за подбор и расстановку кадров, повышение их квалификации. Читать полностью »
Содержание:
Отчёт по практике по налогам и налогообложению – важная составляющая часть учебно-воспитательного процесса. Практика организуется в соответствии с утвержденными учебными планами по предмету «Налоги и налогообложение» и проводится на основе разработанной программы, учитывающей направленность специальности, а также характер предприятия (учреждения, организации), являющегося базой практики.
Практика по налогам и налогообложению проводится во 2 семестре, продолжительность 2 недели. Практика проходит до начала освоения профессиональных дисциплин и профильных дисциплин и является самостоятельной частью, необходимой в дальнейшем для изучения дисциплин циклов. При прохождении практики студенты опираются на знания, умения и навыки, полученные в ходе предшествующего изучения предмета «Налоги и налогообложение».
Цели и задачи учебной практики по налогам и налогообложению
Практика являются важным этапом в подготовке специалистов экономического профиля и имеет целью закрепить и углубить знания, полученные студентами в процессе теоретического обучения, привить необходимые умения и навыки по избранной специальности, приобрести первоначальный профессиональный опыт.
Задачами практики по налогам и налогообложению являются:
- расширение, систематизация и закрепление теоретических знаний по изученным экономическим дисциплинам;
- развитие практических навыков контрольной и аналитической работы специалиста налоговых отделов организаций и работников налоговых органов;
- ознакомление с формами и методами работы налоговых органов и налоговых отделов организаций;
- изучение деятельности конкретного предприятия (учреждения, организации), знакомство с его основными экономическими показателями;
- освоение методов экономической работы;
- приобретение практического опыта финансово-экономической работы.
Если вы хотите научиться сами выполнять отчёты по практике, то на странице "что такое отчёт по практике и как его сделать" я подробно рассказала.
Формы и сроки проведения практики по налогам и налогообложению
Практика студентов проводятся в соответствии с учебными планами по специальности «Налоги и налогообложение» в Федеральной налоговой службе РФ, ее территориальных органах, в организациях. По согласованию с отделом налогообложения и аудита студенты могут проходить стажировку в налоговых отделах организаций. Результатом стажировки по профилю "Налоги и налогообложение" должно стать овладение профессиональными методами и приемами в области исчисления и взимания налогов с организаций и физических лиц.
Продолжительность практики – 2 недели.
Обязанности студента-практиканта
Перед началом учебной практики студент должен:
- явиться в назначенное время на общее организационное собрание;
- получить от преподавателя – руководителя практики от университета необходимые инструкции и консультации;
- изучить предусмотренные программой практики материалы.
Во время прохождения учебной практики студенты знакомятся с организацией работы, задачами и функциями налоговых органов и налоговых отделов организаций. При прохождении учебной практики место практики может повторяться или быть другим, в соответствии с выделенными рабочими местами, по договорам, заключенным академией с налоговыми органами, организациями.
В ходе практики студент должен:
- составить календарно-тематический плана;
- поддерживать контакты в согласованное с руководителем практики время, а в случае возникновения непредвиденных обстоятельств или неясностей сообщать о них незамедлительно руководителю практики;
- строго соблюдать правила охраны труда и техники безопасности;
- изучать действующие в подразделении нормативно-правовые акты по их функциональному предназначению, режиму работы, делопроизводству, структуре данной организации;
- участвовать в подготовке и осуществлении плановых мероприятий, предусмотренных программой практики;
- выполнять отдельные служебные задания (поручения) руководителя практики, в ходе которых стремиться приобрести навыки установления деловых контактов с сотрудниками учреждения;
- закреплять полученные теоретические знания, приобретать навыки практической работы;
- соблюдать распорядок дня и режим работы, установленные в подразделении;
- вести ежедневный учет выполнения программы практики в дневнике, и накапливать материал для составления отчета.
- подготовить письменный отчет о выполнении программы и индивидуального задания практики и представить его кафедре налогообложения и аудита по указанным формам с характеристикой (произвольной формы) и отзывом руководителя практики от базы практики (налогового органа или другой организации).
Во время стажировки студенты детально изучают нормативные акты и учебные материалы, организацию учета и отчетности налогоплательщиков, овладевают методиками контроля за своевременностью и полнотой исчисления и сбора налогов, в том числе с использованием электронных компьютерных технологий.
В период прохождения учебной практики в налоговом органе студенты должны:
- изучить порядок проведения камеральных, выездных налоговых проверок,
- методы проверки правильности исчисления налогов, порядок заполнения соответствующих отчетных документов по налогам
- формы и методы контроля за своевременным и полным поступлением в бюджет налогов и других обязательных платежей,
- ознакомиться с организацией выездных налоговых проверок. - получить практические навыки по заполнению налоговых деклараций.
Оформление отчета о практике по налогам и налогообложению
Отчет должен содержать:
- сведения о фактически проделанной работе с указанием методов выполнения и достигнутых результатов;
- анализ выполненных заданий;
- предложения по улучшению работы отделов, учтены ли они в практической работе организации - базы практики.
Отчетная работа систематически проводится студентами на протяжении всей практики. После завершения работы по определенной теме студент обрабатывает накопленный материал, последовательно представляет его и представляет руководителю практики на рассмотрение, а по окончании стажировки дорабатывает отчет.
Технические требования к оформлению отчета включают следующие правила:
Отчет должен составлять 16-32 страниц машинописного текста. представленный для проверки отчет должен иметь следующие элементы:
- титульный лист;
- содержание;
- содержательную часть;
- приложения (в объем не включаются, страницы не нумеруются).
Страницы текста и приложений должны соответствовать формату А4. Выполнение работ обязательно осуществлять в печатном виде, через 1,5 интервал, шрифт Times New Roman, кегль 14.
Нумерация страниц осуществляется арабскими цифрами в правом верхнем углу без точки в конце, с соблюдением сквозной нумерации по всему тексту. Титульный лист включают в общую нумерацию страниц работы. Номер страницы на титульном листе не проставляют.
Текст отчёта следует печатать, соблюдая следующие размеры полей: левое – 25 мм, правое – 15 мм, верхнее - 20 мм, нижнее – 20 мм.
Заголовки структурных элементов и сечений основной части должны располагаться в середине линии без точки в конце и печататься заглавными буквами без выделения. Заголовки отделяются от текста двумя интервалами.
Иллюстрации (рисунки, графики, диаграммы и т.д.) помещаются в работу сразу после текста, в котором они впервые упоминаются. На все иллюстрации в работе необходимо ссылаться.
Таблицы составляются следующим образом: "Таблица 5. Название таблицы". При перемещении части таблицы имя помещается только над первой частью таблицы; нижняя горизонтальная линия, ограничивающая таблицу, не рисуется. Таблица должна быть помещена в отчет сразу после текста, в котором она впервые упоминается, или на следующей странице; сокращение слов или словосочетаний не допускается, если возможны различные интерпретации текста. Если работа содержит большое количество аббревиатур и символов, то в текст следует внести структурный элемент "Название и сокращения" (до "Введение").
Примеры отчётов по практике по налогам
- Обязанности, функции налоговых органов отчёт по практике
- Инспекция Федеральной налоговой службы отчёт по практике
- Налоговая инспекция отчёт по практике
- Налог на добавленную стоимость отчёт по практике
- Налоги предприятия отчёт по практике
- Ифнс №10 по РТ отчёт по практике
- ИФНС России по г.Тюмени №3 отчёт по практике
- ОАО "НСРЗ" отчёт по практике
- Анализ и оценка деятельности налоговой инспекции отчёт по практике
- Налоговый комитет района отчёт по практике
- Расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами на предприятии отчёт по практике
- Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации отчёт по практике
- (Налоги) с приложениями отчёт по практике
- Налоговое планирование отчёт по практике
- Денежные средства предприятия отчёт по практике
- ООО Грандтелеком г. Тюмень отчёт по практике
- ИФНС России отчёт по практике
- Практика взимания НДФЛ на примере отчёт по практике
- Составление форм бухгалтерской отчётности отчёт по практике
- Налоговая безопасность предприятия при заключении договоров отчёт по практике
- Общая характеристика налоговой системе отчёт по практике
- Влияние налоговой политики на инвестиционную отчёт по практике
- Методика проведения выездных налоговых проверок отчёт по практике
- Отчёт по практике по определённой компании
Присылайте задания в любое время дня и ночи в 
whatsapp.
Официальный сайт Брильёновой Натальи Валерьевны преподавателя кафедры информатики и электроники Екатеринбургского государственного института.
Все авторские права на размещённые материалы сохранены за правообладателями этих материалов. Любое коммерческое и/или иное использование кроме предварительного ознакомления материалов сайта natalibrilenova.ru запрещено. Публикация и распространение размещённых материалов не преследует за собой коммерческой и/или любой другой выгоды.
Сайт предназачен для облегчения образовательного путешествия студентам очникам и заочникам по вопросам обучения . Наталья Брильёнова не предлагает и не оказывает товары и услуги.
Физика
Налоговая система
Документы
Методы
Молодежь
Методички
Физическое лицо
федерального государственного образовательного учреждения
«Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации»
Рассмотрена на заседании
по прохождению учебной практики и практики по профилю специальности
студентами IV курса заочного отделения
специализации «Налоги и налогообложение»
«Налоги и сборы с физических лиц»
Задача практики – научиться применять методику расчетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и единому социальному налогу (ЕСН) на практическом материале.
Цель практики – ознакомиться с порядком налогообложения доходов физических лиц, заполнением первичных документов и налоговой декларации.
Порядок прохождения практики – студент (ка) заочного отделения имеет право выбора места прохождения практики. Им может являться:
- место постоянной работы студента (ки)
- инспекция федеральной налоговой службы
- организация любой формы собственности
При условии прохождения практики не по основному месту работы, следует получить в Финансово-экономическом колледже направление, и в этом случае практику проходят с отрывом от производства в течение (трех недель).
1. Во время прохождения практики по месту работы или в организации любой формы собственности студент обязан:
1. ознакомится с налоговой карточкой по форме 1- НДФЛ
2. ознакомится со справками о доходах с физических лиц, представляемых налоговыми агентами по форме 2- НДФЛ
3. ознакомится с порядком предоставления налоговых вычетов (стандартных и имущественных).
4. ознакомится с налогоплательщиками, объектами налогообложения, порядком исчисления и уплаты ежемесячных авансовых платежей, авансовых платежей по итогам отчетных периодов и налогового периода.
Cоставлена в соответствии с государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 080106 «Финансы». Специализация «Налоги и налогообложение».
5. ознакомится с порядком выписки налоговых уведомлении
2. Во время прохождения практики в обязан:
1. ознакомиться с порядком заполнения налоговой декларации, порядком и сроками подачи налоговой декларации ф.3-НДФЛ
2. ознакомиться с заявлением на получение налоговых вычетов по НДФЛ
3. ознакомиться с перечнем документов, предоставляемых в получения налоговых вычетов
«Налоги и сборы с юридических лиц»
Задача практики – научиться применять методику расчетов по видам налогов на практическом материале.
Цель практики – ознакомиться с порядком налогообложения организаций всех форм правовой собственности.
Во время прохождения практики студент(ка) обязан(а):
- познакомиться с бухгалтерской и налоговой отчетностью
- порядком исчисления налогов
- сроками представления налоговой отчетности
- способами представления налоговой отчетности в ИФНС
1. При прохождении практики в организации:
- структурой бухгалтерской и (или) налоговой службы
- перечнем бухгалтерской и налоговой отчетности
- порядком составления налоговой отчетности и сроками ее представления в ИФНС
- способами представления отчетности налоговой в ИФНС
2. При прохождении практики в познакомиться с:
- функциональной работой отделов ИФНС
- системой ЭОД (электронной обработки данных)
- порядком представления налоговой отчетности в установленные сроки
- составом налоговой отчетности
- способами представления налоговой отчетности
Форма отчетности студентов – отчет, выполненный на основе данной примерной программы практики - заданий, составленных преподавателями специальных дисциплин в соответствии с программой теоретического обучения.
По результатам практики составляется отчет по практике, состоящий из двух частей: «Налоги и сборы с физических лиц», «Налоги и сборы с юридических лиц». Отчет оформляется в папке, должен быть подписан, должен иметь оглавление, страницы должны быть пронумерованы.
В отчете должны содержаться следующие заполненные документы:
1. Декларации о доходах по НДФЛ с приложением справок о доходах по форме 2- НДФЛ и заявлении на предоставление налоговых вычетов.
2. Перечень документов для предоставления налоговых вычетов
3. Декларацию индивидуального предпринимателя с указанием суммы предполагаемого дохода по форме 4 - НДФЛ
4. Налоговые уведомления на уплату налога
5. Налоговую карточку по форме 1- НДФЛ
6. Материал по программе дисциплины «Налоги и сборы с юридических лиц»
Налоговая карточка ф.1-НДФЛ и справка о доходах ф.2-НДФЛ, заполняются в бухгалтерии, по месту работы студента или в организации любой формы собственности. При невозможности заполнить формы по образцу, студент заполняет ф.1-НДФЛ и ф.2-НДФЛ самостоятельно (бланки можно приобрести в киоске распространения бухгалтерской отчетности или распечатать из программы «Консультант»).
Заявление на предоставление налоговых вычетов, перечень документов на получение налоговых вычетов и декларацию о доходах ф.3-НДФЛ выдаются бесплатно, перечень документов перечислен на информационном стенде.
федерального государственного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
«Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации»
Рассмотрена на заседании
по прохождению учебной практики и практики по профилю специальности
студентами IV курса заочного отделения
специализации «Государственные и муниципальные финансы»
Задача практики - ознакомиться с организацией бухгалтерского учета в бюджетном учреждении, документооборотом; с правами и обязанностями работников бухгалтерии. Ознакомиться с составом и структурой доходов и расходов бюджетов.
Цель практики – привить студентам практические навыки в работе. Закрепить теоретический материал и усвоить методику расчетов расходов на содержание бюджетных учреждений по смете.
Порядок прохождения практики – студент(ка) заочного отделения имеет право выбора места прохождения практики. Им может являться:
- место постоянной работы студента(ки)
- отделение федерального казначейства
- бюджетное учреждение (здравоохранения, образования и т. п.)
При условии прохождения практики не по месту основной работы, следует получить в финансово-экономическом колледже направление, и в этом случае практику проходят с отрывом от производства в течение 3 (трех) недель.
Во Время прохождения практики по месту работы или в организации любой формы собственности студент обязан:
Ответить на вопросы:
- какие есть отделы
- изобразите структуру графически
- какие функции выполняют отделы
- как они взаимодействуют друг с другом
- как орган власти взаимодействует с другими (например, с налоговыми, финансовыми органами и т. д.)
Ознакомиться со структурой управления.
Кто осуществляет руководство учреждением.
Как организован документооборот в учреждении.
Cоставлена в соответствии с государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 080106 «Финансы». Специализация «Государственные и муниципальные финансы».
• Ознакомиться с документами, примите участие в их составлении, заполнении. Сделать ксерокс документов, приложите их к отчету. Если нет возможности скопировать заполненные документы, скопируйте незаполненные.
• Особое внимание обратить на работу бухгалтерии для закрепления полученных знаний по дисциплине БДУ.
- как организован бухгалтерский учет в учреждении
- права и обязанности работников бухгалтерии
- ответственность главного бухгалтера
- как автоматизируется бухгалтерский учет, какие применяются программные продукты (постарайтесь с ними поработать)
При прохождении практики в бюджетном учреждении ответить:
- какие функции выполняет учреждение, опишите эти функции (например, в области образования, здравоохранения, культуры)
- какие показатели характеризуют деятельность учреждения
- как организован бухгалтерский учет
- как организован документооборот
Заполнить несколько документов.
При прохождении практики в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета можно воспользоваться контрольной работой №1 по БДУ.
При выполнении контрольной работы заполнялись следующие документы:
- сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета
- ведомость распределения поступлений и т. д.
Ознакомиться на практике с их заполнением.
Форма отчетности студентов – отчет, выполненный на основе данного методического указания - заданий, составленных преподавателями специальных дисциплин в соответствии с программой теоретического обучения. Отчет должен соответствовать следующим требованиям: оформляется в папке, должен иметь оглавление, должен быть подписан, страницы должны быть пронумерованы; в отчете должны содержаться заполненные документы, относящиеся к соответствующим темам.
федерального государственного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
«Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации»
Рассмотрена на заседании
по прохождению учебной практики и практики по профилю специальности
студентами IV курса заочного отделения
специализации «Экономика страхования и анализ страховых операций»
Задачи практики:
Ознакомиться с организацией работы страховой компании, ее структурой, документооборотом, правами и обязанностями работников компании, видами заключаемых договоров страхования. Закрепление, расширение, систематизация знаний, полученных при изучении предмета на основе изучения деятельности государственных органов г. Санкт-Петербурга. Приобретение практического опыта. Получение умений и профессиональных навыков по избранной специальности. Подготовка студентов к осознанному и углубленному изучению дисциплин.
Цель практики – привить студентам навыки практической работы по составлению различных договоров, закрепить теоретический материал, полученный в процессе обучения.
Место прохождения практики – страховые компании и их филиалы.
В ходе практики каждый студент обязан:
Изучить структуру страховой фирмы Ознакомиться с функциями основных отделов, их взаимодействием Изучить должностные инструкции работников Ознакомиться со структурой управления компанией Изучить организацию документооборота компании Принять участие в составлении договоров по различным видам страхования, приложить к отчету ксерокопии договоров и правил страхования, утвержденных в компании Принять участие в исчисление суммы ущерба и страхового возмещения по различным видам страхования, приложить к отчету ксерокопии документов. Принять участие в проведении телефонных переговоров со страхователями.
1. оформляется в папке;
2. должен иметь оглавление;
3. страницы должны быть пронумерованы;
4. должен быть подписан студентом;
5. в отчете должны содержаться заполненные документы, соответствующие каждой рассмотренной теме.
Cоставлена в соответствии с государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 080113 «Страховое дело». Специализация «Экономика страхования и анализ страховых операций».
федерального государственного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
«Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации»
Рассмотрена на заседании
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
по прохождению учебной практики и практики по профилю специальности
студентами IV курса заочного отделения
специализации «Финансы и право»
Цель практики – Опираясь на полученные знания в области юридических и социально – экономических наук, уметь толковать нормы различных отраслей
права, уметь применить нормативно – правовые документы в практической деятельности, ознакомится с порядком налогообложения организаций всех форм собственности.
Задачи практики - Иметь представления о целях создания и признаках юридического лица, ознакомится с основными учредительными документами юридического лица, с нормативно правовыми актами регулирующих деятельность организации, в области управления в области трудовых отношений и налогового законодательства.
1. Во время прохождения практики по месту работы или в организации любой формы
собственности студент обязан:
- Ознакомится с учредительной документацией организации.
- Знать какими основными нормативно – правовыми актами регулируется деятельность данной организации.
- Ознакомится со структурой управления организации.
- Знать как организован документооборот в учреждении.
- Представить структуру организации и описать какие функциональные роли выполняют отделы.
- Ознакомится с положениям отделов и должностными инструкциями сотрудников.
2. В отделе кадров учреждения:
- Ознакомится с «Коллективным договором» регулирующем социально – трудовые отношения работников.
- Ознакомится с порядком оформления трудовых договоров, знать их формы, сроки, порядок оформления и гарантии при заключении трудового договора.
- Ознакомится с образцами трудовых книжек, знать порядок их оформления, хранения и выдачи.
3. В бухгалтерской службе ознакомится:
Cоставлена в соответствии с государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 080106 «Финансы». Специализация «Финансы и право».
- С порядком регистрации и постановкой на налоговый учет и порядок присвоения ИНН организации.
- С порядком приставления налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы (виды и формы бухгалтерской налоговой отчетности и сроки представления)
- Ознакомится с правами и обязанностями налогоплательщиков (ознакомится с приказом об учетной политики).
- Ознакомится с системой налогообложения данного предприятия (общий режим налогообложения, специальные налоговые режимы: упрощенная и вмененная система налогообложения).
- Рассмотреть меру ответственности налогоплательщика за ненадлежащие исполнение своих обязанностей.
Форма отчетности студентов –
Отчет, выполненный на основе данной примерной программы практики – заданий, составляемых преподавателями специальных дисциплин в соответствии с программой теоретического обучения.
По результатам практики составляется отчет о практики, оформляется в папке, должен быль подписан, должен иметь оглавление, страницы должны быть пронумерованы.
В отчете должны содержаться следующие заполненные документы:
1. Пакет учредительных документов. Пакет по постановке на налоговый учет.
2. Формы бухгалтерской отчетности.
3. Баланс и приложение к нему.
4. Декларация по налогам.
6. Налог на прибыль.
7. Единый социальный налог.
8. Налог на имущество организации.
9. Декларация по упрощенной системе, по вмененной системе.
Читайте также: