Подоходный налог в молдове

Опубликовано: 15.05.2024

База данных "Законодательство Молдовы" содержит законы, кодексы, постановления, указы, правила, инструкции и другие документы на русском языке.

Налоговая система Молдовы

Общие сведения

Налоговое законодательство Республики Молдова (далее – РМ) состоит из Налогового кодекса РМ и иных нормативных актов, принимаемых в соответствии с ним. Налоговый кодекс имеет высшую юридическую силу после ратифицированных республикой международных договоров ( ст.4 НК РМ), чьи положения главенствуют при наличии разногласий с государственными. Актуально в этой сфере российско-молдавское Соглашение об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов от 12 апреля 1996 года.

Основные принципы системы налогообложения РМ провозглашены в ч.8 ст. 6 НК: нейтральность, эффективность и достоверность налогообложения, налоговая справедливость, налоговая стабильность. Здесь прослеживается отличительная черта Республики Молдова как социально ориентированного государства, что закреплено в ч.1 ст. 126 её Конституции.

Все упоминающиеся в НК РМ налоги (пошлины) и сборы подразделяются на две группы: государственныеи местные.

Государственные налоги

К этой группе относятся:

подоходный налог: базой налогообложения для физических и юридических лиц выступает валовый доход из источников на территории РМ и за её пределами, за вычетом полагающихся им льгот и освобождений (исключая получаемые иностранными гражданами и апатридами инвестиционные и финансовые доходы из источников вне РМ). Для физлиц и ИП ставка составляет 7%, если сумма дохода в год не более 29640 леев, и 18% на превышающую этот лимит сумму. Для юридических лиц установлена фиксированная ставка в 12%, а для фермерских хозяйств – в 7%. Для тех субъектов, чей доход оценивается согласно ст.225 и 225-1 НК, ставка определена в 15% от разницы между доходом валовым и оценённым.
Налог на добавленную стоимость: база очевидна из названия, облагаются им как услуги и товары, произведённые на территории РМ, так и импортируемые. Исключаются из обложения: продукция зоны свободного предпринимательства или попавшая под режим таможенного склада, процент по договорам лизинга, безвозмездные поставки в целях рекламы или продвижения (в пределах 0,2 % годового дохода от продаж), а также имущество, передаваемое от реорганизуемого хозяйственного субъекта правопреемнику. Обычная ставка НДС – 20% от стоимости товаров или услуг, но на отдельные категории она составляет 8% (п. b ст.96 НК), и 0% ( ст. 104 НК).
Акцизы – устанавливаются на некоторые виды товаров, которые и являются объектами налогообложения. Ставки могут быть в точной сумме или в процентном соотношении от стоимости товаров, согласно Приложениям 1 и 2 к разделу IV НК.
Приватный налог – обладает отличительной особенностью: он может уплачиваться как в бюджет страны, так и в местный бюджет, исходя из принадлежности облагаемого имущества. Поэтому данный налог присутствует в обеих рассматриваемых группах. Представляет собой единовременный платёж при приватизации имущества из публичной собственности в частную, согласно ст. 8 Закона РМ "О государственном бюджете на 2015 год" он составлял 1% от цены имущества.
Таможенной пошлиной облагаются импортируемые товары согласно Комбинированной товарной номенклатуре ( ст.118 Таможенного кодекса Республики Молдова).
Дорожные сборы – взимаются за пользование дорогами или охранной зоной, объектом налогообложения считаются транспортные средства, кроме тракторов и прицепов для сельскохозяйственной деятельности, электрических автомобилей общественного пользования и ТС, принадлежащих иностранным войскам, законно присутствующим в границах РМ. Ставки определены в фиксированных суммах в зависимости от типа ТС и объёма двигателя.

Местные налоги

К налогам и сборам местного масштаба НК причисляет:

налог на недвижимое имущество – исчисляется от оценённой кадастровыми органами стоимости земельного участка, здания, сооружения, квартиры; ставки варьируются от 0,05% до 0,3%.
Приватный налог, его особенности рассмотрены выше.
Сборы за природные ресурсы, под которыми подразумеваются вода (исчисляется по объёму), ископаемые (база - договорная стоимость работ по их поиску, разведке либо стоимость добытых ископаемых и др.), древесина (объём её, отпускаемой на корню) – исчисляется согласно ставкам, указанных в Приложениях 1, 2 и 3 к разделу VIII НК РМ.
Сбор на благоустройство территорий – уплачивается фиксированная сумма в год на сотрудника или собственника предприятия, налогооблагаемой базой выступает среднесписочная численность штата за квартал.
Сбор за организацию аукционов и лотерей в пределах административно-территориальной единицы – им облагается в процентах доход от продажи аукционных товаров либо цена лотерейных билетов.
Сбор за размещение рекламы – как следует из названия, облагаются услуги по размещению и распространению рекламных материалов любыми способами (кроме наружной рекламы) в процентном соотношении к их стоимости.
Сбор за использование местной символики – процент от сумм реализации любых изделий, где применены официальные символы данного образования.
Сбор за объекты торговли и/или объекты по оказанию услуг – сумма сбора фиксированная, уплачивается с каждого упомянутого объекта сообразно его площади.
Рыночный сбор – исчисляется в леях в год с каждого м2 площади участка земли либо здания, расположенных в границах рынка.
Сбор за временное проживание – процент от дохода, полученного организациями от услуг по предоставлению приезжим жилья, а также сопутствующих.
Курортный сбор – уплачивается процент прибыли, получаемой от продажи курортных и санаторных путёвок.
Сбор за предоставление услуг по автомобильной перевозке пассажиров по муниципальным, городским и сельским (коммунальным) маршрутам – исчисляется в леях на каждую единицу автотранспорта в год, сумма рассчитывается с учётом количества мест в ТС.
Сбор за парковку автотранспорта – определённая сумма за каждое парковочное место.
Сбор с владельцев собак – фиксированная сумма, уплачиваемая за год за 1 собаку, база определяется на основании количества собак у владельца.
Сбор за парковку – аналогично п.13.
Сбор на санитарную очистку – начисляется помесячно в твёрдой сумме за каждого жильца помещений.
Сбор за рекламные устройства – базой служит площадь поверхности рекламного устройства, исчисляется в леях на м2.

Мы не приводим налоговых ставок на каждый подвид местных налогов: они могут варьироваться по решению властей конкретной административной единицы.

Налоговые режимы

Налоговые режимы в РМ существуют следующие: 1) общеустановленный режим; 2) налог на доход от операционной деятельности ( гл.7-1 ); 3) налоговый режим при организации, ликвидации и реорганизации хозяйствующих субъектов ( гл.8 НК). Также в главе 7 НК описываются особенности налогообложения льготных групп налогоплательщиков.

Республика Молдова считается в Восточной Европе одной из стран с самыми низкими налогами, чем привлекательна для иностранных инвесторов.

Статья подготовлена специалистами ООО "СоюзПравоИнформ".
© СоюзПравоИнформ. При перепечатке ссылка на источник обязательна.

Налоги в Молдове, согласно законодательству страны, платятся всеми гражданами. В декабре 2017 года властями государства были приняты поправки в налоговый кодекс. В соответствии с ними был изменен размер годового налогооблагаемого дохода для физ. лиц.

Власти изменили размер годового налогооблагаемого дохода для физ. лиц

Общая информация

Под налогами понимаются обязательные платежи, которые имеют безвозмездный характер. А также они именуются пошлинами. Власти страны взимают с граждан государственные и местные пошлины.

Государственные пошлины

Местные пошлины

Подоходный налог, НДС, акцизы, приватный налог, таможенная пошлина, дорожный сбор, поимущественная пошлина, единый налог с резидентов технологически-информационных парков.

Налог на недвижимость, приватная пошлина, сборы за естественные ресурсы, выплаты, предназначенные для облагораживания территорий, пошлины для лиц, размещающих рекламные баннеры, а также для организаторов аукционов и лотерей, рыночный сбор, пошлина на временное проживание, курортный сбор, налог на собак, налог на владельцев транспортных средств, занимающихся перевозкой людей по коммунальным и городским маршрутам, сбор на парковку.

Субъекты налогообложения

Информация о субъектах налогообложения представлена в табличке.

Кто платит налоги?	Описание
Лица, оказывающие профессиональные услуги	Налогами облагаются юр. и физ. лица, являющиеся резидентами страны и занимающиеся бизнесом.
Лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью	Пошлины выплачиваются физическими лицами-резидентами и молдавскими гражданами, которые получают прибыль из любых источников, которые находятся на территории страны.
Лица, получающие инвестиционный доход.	Они должны иметь источники дохода, которые находятся за пределами государства.
Иностранцы и лица, не имеющие молдавского гражданства.	Они могут заниматься любой законной деятельностью и получать доход из любых источников, которые находятся на молдавской территории.
Лица, не являющиеся резидентами.	Они не являются предпринимателями, и, в соответствии с главой 11 налогового кодекса, получают доходы из источников, находящихся в стране.

Лица, являющиеся субъектами, обязуются задекларировать валовую прибыль, которую они получают из любых источников.

Что представляют собой акцизы

К плательщикам акцизов следует отнести субъекты бизнес-деятельности независимо от организационной и правовой формы хозяйствования. А также сюда нужно включить фирмы с иностранными инвестициями, которые реализуют подакцизную продукцию.

Эта продукция может быть изготовлена из собственного сырья. Фирмы, в соответствии с законодательством Молдавии, имеют статус юридического лица.
К объектам налогообложения следует отнести:

оплату труда сотрудников предприятия, через кассу фирмы;
обмен на иную продукцию;
производство иной продукции, которая не облагается акцизами;

Акцизные ставки устанавливаются молдавским парламентом, при установлении государственного бюджета

Обязанности налогоплательщиков

Лица, которые, в соответствии с законодательством, должны облагаться налогами, обязуются:

Придерживаться правил гос. регистрации.
Своевременно регистрироваться в «своем» отделении налоговой службы.
Вести бухгалтерию в соответствии с порядком, принятыми законодательством страны.
Своевременно задекларировать сведения о прибыли, которая была получена от любого вида бизнес-деятельности.
Своевременно предоставлять уполномоченным лицам учетную документацию и налоговые отчеты.

Особенности государственных налогов

Подробное описание государственных налогов Молдавии представлено в табличке.

Вид пошлины	Ставка	Описание
Подоходный	7% – для индивидуальных предпринимателей и физ. лиц, 12% – для юр. лиц.	Базой обложения является валовая прибыль. При этом вычитываются полагающиеся налогоплательщикам освобождения и льготы. Исключение составляют дивиденды иностранцев и апатридов, полученные из источников, находящихся за пределами страны.
НДС	20%. Для отдельных категорий товаров – 8%.	Налогообложению подвергаются товары и услуги, произведенные на территории страны. А также это касается импортируемых товаров.
Акцизы	Ставка зависит от стоимости товара.	Пошлинами облагаются только некоторые виды товаров.
Приватный	1% от стоимости имущества.	Пошлина выплачивается в бюджет, как государства, так и конкретного населенного пункта.
Дорожный налог	Зависит от типа транспортного средства и от объема его двигателя.	Выплачивается владельцами любых транспортных средств, а также лицами, пользующимися охранной зоной.

Особенности местных налогов

В табличке дано подробное описание местных пошлин.

Вид пошлины	Описание
На недвижимость	Сумма зависит от стоимости имущества.
За естественные ресурсы	Сумма исчисляется в зависимости от объема воды, стоимости полезных ископаемых, объема древесины.
На облагораживание территорий	Сумма фиксирована. Этот налог является обязательным для владельцев фирм. Налогооблагаемая база – среднесписочная численность штата/1 квартал.
За организацию аукционов	Это касается дивидендов от продажи аукционных товаров.
За объекты торговли	Сумма фиксирована. Она зависит от площади объекта.
Рыночная пошлина	Исчислена в леях/12 мес. Сумма зависит от кв. м. площади объекта, который находится на территории рынка.
За временное проживание	Касается % от прибыли, полученной фирмами от услуг по предоставлению жилища иногородним.
Курортный сбор	Касается % дивидендов, полученных с продажи путевок на курорты и в санатории.
«Собачий» налог	Сумма пошлины фиксирована. Налог выплачивается за каждое животное, проживающее в квартире.
За санитарную очистку	Пошлина начисляется каждые 30 дней. Сумма – твердая.

Размер налоговой ставки варьируется в зависимости от решения властей региона страны.

Основные изменения 2021 года

В 2018 году власти Молдовы внесли некоторые изменения в налоговый кодекс. Это касается:

отчетности за товары, которые загрязняют окружающую среду;
НДС;
подоходного налога.

Смотрите в видео: снижение подоходного налога у физических лиц.

Отчетность за товары, загрязняющие окружающую среду

Согласно изменениям, внесенным в приказ № 5 в январе 2017 года, в перечень товаров, загрязняющих окружающую среду, следует отнести:

Первичную упаковку из пластмасс, которая содержит продукты.
Композитную первичную упаковку, которая содержит продукты.
Алюминиевую первичную упаковку, которая содержит продукты.

В приказе уточняется очередность заполнения некоторых граф. В табличке предоставлена информация о том, что следует указывать в графу 6 по продукции, которая включена в приложении к закону №8.

Импортируемая продукция.	Фактурированная стоимость.
Продукция, которая приобретается у физ. и юр. лиц, не имеющих налоговых отношений с бюджетной системой страны.	Закупочная стоимость.
Продукция собственного производства.	Стоимость доставки продукции без НДС.

Изменения в НДС

В 2021 году налогоплательщикам предоставляются некоторые льготы. Граждане освобождаются от выплаты НДС без права вычета при импорте:

комплектующих;
материалов;
сырья.

Допускается одна налоговая льгота, которая предоставляется на весь процесс производства и поставки продукции на рынок.

Чиновники министерства финансов полагают, что это объединение обуславливает сокращение числа нормативных актов, изучаемых экономическими субъектами.

Какие налоговые изменения ждут граждан Молдовы можете узнать из видео.

Изменения об удержании подоходного налога

Этот документ был одобрен правительством во второй декаде марта 2018 года. По словам министра финансов, О. Армашу, изменения потребовались с учетом поправок, которые были внесены в налоговый кодекс.

В январе 2018 года была внедрена обновленная типовая форма отчетности по пошлинам и взносам, которые удерживаются с заработной платы. В отчет включаются показатели отчета о сумме выплаченного дохода, а также о подоходном налоге, который удерживается из этой прибыли.

В соответствии с изменениями в пункте 8 Положения, талоны на питание относятся к льготам, которые предоставляются работнику руководителем предприятия.

Размер номинальной стоимости 1 талончика на питание на 1 сутки, подлежащей вычету, варьируется от 36 до 46 леев.

Повышение налогов

Министерство финансов Молдавии разработало новые пошлины и акцизы, которые были откорректированы в сторону повышения.

О. Армашу полагает, что это позволяет обеспечить четкие конкурентные условия для развития предпринимательской среды. Это способствует восстановлению экономики страны.

Какой налог повышается?	На сколько повышается?	Сумма, которая поступает в бюджет государства.
Пошлина на прибыль, которую граждане получают в результате передачи от одного физического лица другому недвижимость во владение или пользование.	5-10%	2,700000 леев.
Пошлина на прибыль физических лиц с поставок эконом агентам натуральной животноводческой, садоводческой и растениеводческой продукции. Исключение составляет натуральное молоко.	2-3%	4,200000 леев.
Акцизы на нефтепродукты в контексте их постепенной корректировки в соответствии с директивами Европейского Союза.	9%	139,90000 леев.
Акцизы на табачную продукцию с фильтром и без фильтра.	–	300,40000 леев.
Фиксированные акцизы на спиртосодержащую продукцию и заменители табака.	5%	28,800000 леев.

Также планируется аннулирование акцизов на продукцию, не облагаемую акцизами в международной практике.

В первую очередь это касается:

радиоприемников;
видеокамер;
аппаратуры звукозаписи;
ювелирных изделий;
бижутерии.

Ставка акциза на ТС с большим объемом двигателя будет снижена с 3,72 до 3,6 евро.

Изменения в Молдове, коснувшиеся налогов и пособий

Как высчитать налоги?

Схема расчета у каждого занятого гражданина Молдавии строго индивидуальна. Она зависит от множества различных факторов. Для того чтобы точно рассчитать сумму налогов, рекомендуется воспользоваться Интернет-порталом Salarii.MD.

Из з/п сотрудника предприятия высчитывается сумма взносов обязательного гос. страхования. Ее размер составляет 6%. Также высчитывается сумма обязательного мед. страхования. Она составляет 4,5%.

Личное освобождение

Из з/п высчитывается личное освобождение сотрудника предприятия. Это право имеется у каждого гражданина страны. Под личным освобождением понимается сумма освобождения от подоходного налога. В прошлом году ее размер составлял 10062 леев/12 месяцев, или 845 леев/30 дней.

Сумма освобождения для спутника жизни налогоплательщика, если он им не пользуется, сегодня составляет 11029 леев/12 месяцев. Размер суммы личного освобождения для спутников жизни лиц, которые получают повышенное годовое личное освобождение, составляет 15061 леев.

12-месячное освобождение на каждого несовершеннолетнего или нетрудоспособного члена семьи составляет 2257 леев. Сумма годового личного освобождения для иждивенцев, которые с детства являются нетрудоспособными, составляет 11029 леев.

На дополнительное освобождение могут рассчитывать кураторы лиц, не достигших совершеннолетия, а также их законные попечители. Сумма в этом случае также составляет 11029 леев/12 мес.

Если на протяжении 12 месяцев в семье работника произошло пополнение, он обязуется в течение 1,5 недели представить руководителю предприятия обновленную заявку. К ней прилагаются соответствующие справки.

Как определить общую сумму налогов

Для того чтобы определить общую сумму налогов, нужно высчитать:

взносы в социальный фонд и на медицинское страхование;
размер освобождения, который не облагается подоходным налогом;
сумму, облагаемую налогом;
размер подоходного налога;
размер суммы, которую человек получает на руки.

Заключение

Вычеты расходов со стороны граждан страны должны иметь документальное подтверждение. И также они должны вписываться в рамки норм, которые были установлены молдавским правительством.

Вычет налогов, выплачиваемых каким-либо иным лицом, кроме налогоплательщика, не разрешен.

Благодаря налоговым реформам, проведенным в последние несколько лет, Республика Молдова стала одной из самых низконалоговых юрисдикций в Восточной Европе. Например, с 1 января 2008 года введена нулевая ставка подоходного налога для юрлиц. Цель подобного реформирования – привлечение иностранных инвестиций.

В связи с этим у российского бизнеса возник интерес к Молдавии для целей налогового планирования. Тем более что экономические связи наших стран весьма привычны и в глазах российских налоговиков обычно не вызывают подозрений в «схемности». Кроме того, очевидным преимуществом Молдавии является то, что она не внесена в черный список ни одной международной организации. Минфин России также не признает Молдавию офшором (приказ от 13.11.07 № 108н).

Самого налога нет, а штрафы за занижение налоговой базы есть

Как уже упоминалось, в Молдавии установлена ставка подоходного налога на юрлиц в размере 0 процентов (ст. 15 Налогового кодекса Республики Молдова). Срок ее действия не ограничен, и она применяется в отношении всех задекларированных доходов компании.

Несмотря на нулевую ставку, молдавские налогоплательщики все равно обязаны иметь первичные документы, вести учет, сдавать бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации. В случае нарушения правил учета доходов и расходов, повлекшего искажение отчетности, на компанию может быть наложен штраф в размере 25 процентов от суммы занижения налоговой базы. Получается, налога нет, а штраф есть!

Если база в результате отсутствия первичных документов или поставленного учета была исчислена инспекцией расчетным путем, вместо нулевой ставки применяется ставка в размере 15 процентов.

Плательщиками подоходного налога признаются компании-резиденты Молдавии (учрежденные здесь или управляемые из этой страны), а также постоянные представительства иностранных организаций. В отношении партнерств, созданных в Молдавии, налогообложению подлежит непосредственно прибыль самих парт- неров.

По общему правилу резиденты обязаны формировать налоговую базу, исходя из всех доходов, полученных как на территории Молдавии, так и за ее пределами. С учетом понесенных расходов. Убытки компании могут переноситься вперед на пять последующих лет.

Доходы от реализации активов, ценных бумаг или иной прирост капитала включаются в налоговую базу в половинном размере. Есть и иные налоговые льготы, но все они имели практический смысл до введения нулевой ставки налога.

Налоговый период – календарный год. Декларации должны подаваться до 31 марта года, следующего за отчетным. Прибыль каждой организации, независимо от ее участия в холдинге или группе компаний, облагается налогом отдельно. Нормирование процентов по займам между зависимыми компаниями (тонкая капитализация) и положения об иностранных зависимых компаниях отсутствуют.

Однако в Молдавии введено трансфертное регулирование при сделках между связанными лицами. Такими лицами признаются налогоплательщик и члены его семьи, а также юрлицо, которое контролирует налогоплательщика либо подчиняется ему (прямо или опосредованно). Под контролем понимается прямое или косвенное владение не менее чем 50 процентами уставного капитала или голосующих акций компании.

Налоговые органы имеют право проверять операции между связанными лицами и устанавливать, не были ли они совершены только с целью занижения налоговой базы.

Зачет иностранных налогов фактически не работает

Вся прибыль компаний-резидентов Молдавии, в том числе дивиденды от иностранных компании, проценты и роялти облагаются налогами в этой республике. Независимо от страны получения дохода.

По общему правилу налоги на доходы, уплаченные за рубежом, подлежат вычету из суммы налога, исчисленного в Молдавии с того же самого дохода. Но только в размере, не превышающем местный налог. Именно по- этому с 2008 года это правило фактически не работает, так как ставка налога на доходы в республике составляет 0 процентов – вычитать иностранные платежи просто не из чего.

Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, облагаются налогом у источника по ставке 15 процентов, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения. По той же ставке облагаются любые другие выплаты из чистой прибыли в адрес иностранного партнера.

С процентов, роялти, стоимости управленческих услуг, арендной платы и других аналогичных сумм, выплачиваемых нерезиденту, взимается налог у источника по ставке 10 процентов, если иное не предусмотрено международным договором. Однако от налогов освобождается ряд выплат – например, проценты по некоторым банковским депозитам.

Между правительствами России и Республики Молдова подписано соглашение от 12.04.96 «Об избежании двойного налогообложения» (ратифицировано Федеральным законом от 28.04.97 № 72-ФЗ). Документ предусматривает право удерживать налог у источника по ставке не более 10 процентов от суммы дивидендов и роялти. При этом проценты должны облагаться налогом только в стране получателя.

Помимо России, Молдавия заключила аналогичные соглашения еще с 36 государствами. В том числе с такими интересными в плане международного налогового планирования, как Швейцария, Эстония, Нидерланды, Австрия и Кипр.

Физлица платят как подоходный налог, так и страховые взносы

Физические лица – резиденты Молдавии обязаны уплачивать подоходный налог по ставке 7 процентов с дохода, не превышающего 25,2 тыс. леев в год (около 71 тыс. руб.), и по ставке 18 процентов с годового дохода, превышающего эту сумму. Обязанность удерживать подоходный налог возлагается на работодателя.

Налоговая база для подоходного налога с физлиц аналогична налоговой базе для юрлиц. Это объяснимо – налог для обеих категорий налогоплательщиков установлен одной и той же главой Налогового кодекса Республики Молдова. При этом физлица могут уменьшить облагаемую базу на сумму вычетов и освобождений. В частности, установлены освобождения на самого налогоплательщика и неработающего супруга (по 7,2 тыс. леев – 20,3 тыс. руб.), а также иждивенцев (по 1,68 тыс. леев на каждого – 4,74 тыс. руб.).

По общему правилу работодатели обязаны уплачивать взносы социального страхования, исходя из фонда оплаты труда. На 2009 год ставка взносов утверждена на уровне 23 процентов (22% – для сельскохозяйственных компаний), а ставка взноса в фонд обязательного медицинского страхования – 3,5 процента от общего фонда оплаты труда.

Физические лица также должны финансировать спецфонды (работодатели удерживают эти суммы из зарплаты). Сбор в социальный фонд составляет 6 процентов от зарплаты, а в медицинский фонд – 3,5 процента.

Налог на недвижимое имущество и на землю платят все собственники

Местный налог на недвижимое имущество уплачивается всеми собственниками недвижимого имущества, находящегося в Молдавии. Для компаний установлена ставка налога в размере 0,1 процента от балансовой стоимости объекта. Освобождение от налога распространяется на сельскохозяйственных производителей, бюджетные учреждения, а также некоторые другие категории юридических лиц.

Земельный налог уплачивается компаниями-собственниками земельных участков, находящихся на территории Молдавии. Ставки земельного налога дифференцированы в зависимости от плодородия, назначения земельного участка и его местонахождения.

В качестве плательщика НДС нужно регистрироваться

В Молдавии платить НДС должны только лица, зарегистрированные в качестве плательщиков налога, а также импортеры. В обязательном порядке регистрации подлежат лица, у которых выручка от реализации облагаемых НДС товаров, работ, услуг в течение любых 12 следующих друг за другом месяцев превышает 300 тыс. леев (около 847 тыс. руб.). Компания с объемом реализации от 100 тыс. до 300 тыс. леев в год (от 282 тыс. до 847 тыс. руб.) может стать плательщиком НДС добровольно, подав соответствующее заявление.

НДС в Молдавии уплачивается по стандартной для Европы схеме: сумма налога, исчисленного исходя из реализации, уменьшается на вычеты налога, уплаченного поставщикам. Особенностью молдавского НДС является то, что действуют четыре ставки налога: 20, 8, 5 и 0 процентов. Нулевая ставка НДС применяется при экспорте товаров и услуг.

Как на практике используют молдавские компании для экономии на налогах

Ставка подоходного налога 0 процентов позволяет российскому бизнесу рассматривать Республику Молдова в качестве юрисдикции, где аккумулируется конечная прибыль международной группы компаний.

Пример 1. Аккумулирование прибыли от экспортно-импортной деятельности и вывод ее через заем. Молдавская компания закупает продукцию в странах Европы и Азии и, не ввозя ее в Молдавию, реализует российской компании-импортеру со значительной наценкой. У молдавской компании образуется прибыль, которая облагается подоходным налогом по ставке 0 процентов (см. схему 1). То есть фактически налог не уплачивается. Аналогичным образом оптимизируют налоговые платежи группы компаний и при экспорте товаров из России.

Возвращают деньги в Россию обычно с помощью займов. Например, молдавская компания, аккумулировавшая прибыль, выдает ее компании в России в качестве займа под 22 процента годовых. Соглашением между Россией и Молдавией предусмотрено, что проценты по займу будут облагаться налогом только в стране получателя. В нашем случае это Молдавия, где установлена нулевая ставка подоходного налога.

Таким образом, российская компания не просто получила назад в свое распоряжение прибыль от экспортно-импортных операций, но и дополнительно снизила налогооблагаемую прибыль на сумму выплаченных в Молдавию процентов (с учетом их нормирования по ст. 269 НК РФ). При этом никакой дополнительной налоговой нагрузки по произведенной операции не возникает.

Стоит учитывать, что постановлением от 13.07.06 № 185 Национальный банк Молдовы утвердил Инструкцию о внешних обязательствах. По этому документу, получение и предоставление внешних займов для молдавских резидентов сопряжено с необходимостью уведомить об этом Нацбанк и получить письменное разрешение на проведение операции.

Пример 2. Вывод прибыли из Молдавии в офшор. Иногда с помощью молдавского резидента решают и другие задачи – выводят прибыль из Молдавии в офшорную юрисдикцию, например, Британские Виргинские острова (БВО).

В качестве посредника для такого вывода денежных средств обычно используют Кипр. Аккумулированная в Молдавии прибыль выплачивается кипрскому учредителю в качестве дивидендов.

В соответствии с конвенцией от 28.01.08 между правительствами Республики Молдова и Республики Кипр об избежании двойного налого- обложения, дивиденды, выплачиваемые из Молдавии на Кипр, облагаются налогом у источника по ставке 5 процентов. Такая ставка применяется при условии, что компания, которой выплачиваются дивиденды, владеет не менее чем 25 процентами уставного капитала компании-источника.

Дивиденды, выплачиваемые с Кипра на БВО, налогом у источника облагаться не будут. Конечная прибыль виргинской компании также не будет облагаться налогом на прибыль (см. схему 2).

Таким образом, совокупная налоговая нагрузка по этому способу оптимизации составляет 5 процентов.

В Молдавии есть свои налоговые проблемы

Налоги в Молдове: что изменилось в 2020 году

Власти изменили размер годового налогооблагаемого дохода для физ. лиц

Общая информация

Государственные пошлины

Местные пошлины

Субъекты налогообложения

Информация о субъектах налогообложения представлена в табличке.

Кто платит налоги?	Описание
Лица, оказывающие профессиональные услуги	Налогами облагаются юр. и физ. лица, являющиеся резидентами страны и занимающиеся бизнесом.
Лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью	Пошлины выплачиваются физическими лицами-резидентами и молдавскими гражданами, которые получают прибыль из любых источников, которые находятся на территории страны.
Лица, получающие инвестиционный доход.	Они должны иметь источники дохода, которые находятся за пределами государства.
Иностранцы и лица, не имеющие молдавского гражданства.	Они могут заниматься любой законной деятельностью и получать доход из любых источников, которые находятся на молдавской территории.
Лица, не являющиеся резидентами.	Они не являются предпринимателями, и, в соответствии с главой 11 налогового кодекса, получают доходы из источников, находящихся в стране.

Лица, являющиеся субъектами, обязуются задекларировать валовую прибыль, которую они получают из любых источников.

Что представляют собой акцизы

оплату труда сотрудников предприятия, через кассу фирмы;
обмен на иную продукцию;
производство иной продукции, которая не облагается акцизами;

Акцизные ставки устанавливаются молдавским парламентом, при установлении государственного бюджета

Обязанности налогоплательщиков

Лица, которые, в соответствии с законодательством, должны облагаться налогами, обязуются:

Придерживаться правил гос. регистрации.
Своевременно регистрироваться в «своем» отделении налоговой службы.
Вести бухгалтерию в соответствии с порядком, принятыми законодательством страны.
Своевременно задекларировать сведения о прибыли, которая была получена от любого вида бизнес-деятельности.
Своевременно предоставлять уполномоченным лицам учетную документацию и налоговые отчеты.

Вернуться к оглавлению

Особенности государственных налогов

Подробное описание государственных налогов Молдавии представлено в табличке.

Вид пошлины	Ставка	Описание
Подоходный	7% — для индивидуальных предпринимателей и физ. лиц, 12% — для юр. лиц.	Базой обложения является валовая прибыль. При этом вычитываются полагающиеся налогоплательщикам освобождения и льготы. Исключение составляют дивиденды иностранцев и апатридов, полученные из источников, находящихся за пределами страны.
НДС	20%. Для отдельных категорий товаров – 8%.	Налогообложению подвергаются товары и услуги, произведенные на территории страны. А также это касается импортируемых товаров.
Акцизы	Ставка зависит от стоимости товара.	Пошлинами облагаются только некоторые виды товаров.
Приватный	1% от стоимости имущества.	Пошлина выплачивается в бюджет, как государства, так и конкретного населенного пункта.
Дорожный налог	Зависит от типа транспортного средства и от объема его двигателя.	Выплачивается владельцами любых транспортных средств, а также лицами, пользующимися охранной зоной.

Особенности местных налогов

В табличке дано подробное описание местных пошлин.

Вид пошлины	Описание
На недвижимость	Сумма зависит от стоимости имущества.
За естественные ресурсы	Сумма исчисляется в зависимости от объема воды, стоимости полезных ископаемых, объема древесины.
На облагораживание территорий	Сумма фиксирована. Этот налог является обязательным для владельцев фирм. Налогооблагаемая база – среднесписочная численность штата/1 квартал.
За организацию аукционов	Это касается дивидендов от продажи аукционных товаров.
За объекты торговли	Сумма фиксирована. Она зависит от площади объекта.
Рыночная пошлина	Исчислена в леях/12 мес. Сумма зависит от кв. м. площади объекта, который находится на территории рынка.
За временное проживание	Касается % от прибыли, полученной фирмами от услуг по предоставлению жилища иногородним.
Курортный сбор	Касается % дивидендов, полученных с продажи путевок на курорты и в санатории.
«Собачий» налог	Сумма пошлины фиксирована. Налог выплачивается за каждое животное, проживающее в квартире.
За санитарную очистку	Пошлина начисляется каждые 30 дней. Сумма – твердая.

Размер налоговой ставки варьируется в зависимости от решения властей региона страны.

Основные изменения 2020 года

В 2018 году власти Молдовы внесли некоторые изменения в налоговый кодекс. Это касается:

отчетности за товары, которые загрязняют окружающую среду;
НДС;
подоходного налога.

Смотрите в видео: снижение подоходного налога у физических лиц.

Отчетность за товары, загрязняющие окружающую среду

Первичную упаковку из пластмасс, которая содержит продукты.
Композитную первичную упаковку, которая содержит продукты.
Алюминиевую первичную упаковку, которая содержит продукты.

Импортируемая продукция.	Фактурированная стоимость.
Продукция, которая приобретается у физ. и юр. лиц, не имеющих налоговых отношений с бюджетной системой страны.	Закупочная стоимость.
Продукция собственного производства.	Стоимость доставки продукции без НДС.

Изменения в НДС

В 2020 году налогоплательщикам предоставляются некоторые льготы. Граждане освобождаются от выплаты НДС без права вычета при импорте:

Чиновники министерства финансов полагают, что это объединение обуславливает сокращение числа нормативных актов, изучаемых экономическими субъектами.

Какие налоговые изменения ждут граждан Молдовы можете узнать из видео.

Изменения об удержании подоходного налога

Размер номинальной стоимости 1 талончика на питание на 1 сутки, подлежащей вычету, варьируется от 36 до 46 леев.

Повышение налогов

Какой налог повышается?	На сколько повышается?	Сумма, которая поступает в бюджет государства.
Пошлина на прибыль, которую граждане получают в результате передачи от одного физического лица другому недвижимость во владение или пользование.	5-10%	2,700000 леев.
Пошлина на прибыль физических лиц с поставок эконом агентам натуральной животноводческой, садоводческой и растениеводческой продукции. Исключение составляет натуральное молоко.	2-3%	4,200000 леев.
Акцизы на нефтепродукты в контексте их постепенной корректировки в соответствии с директивами Европейского Союза.	9%	139,90000 леев.
Акцизы на табачную продукцию с фильтром и без фильтра.	—	300,40000 леев.
Фиксированные акцизы на спиртосодержащую продукцию и заменители табака.	5%	28,800000 леев.

Также планируется аннулирование акцизов на продукцию, не облагаемую акцизами в международной практике.

В первую очередь это касается:

радиоприемников;
видеокамер;
аппаратуры звукозаписи;
ювелирных изделий;
бижутерии.

Ставка акциза на ТС с большим объемом двигателя будет снижена с 3,72 до 3,6 евро.

Изменения в Молдове, коснувшиеся налогов и пособий

Как высчитать налоги?

Личное освобождение

Как определить общую сумму налогов

Для того чтобы определить общую сумму налогов, нужно высчитать:

взносы в социальный фонд и на медицинское страхование;
размер освобождения, который не облагается подоходным налогом;
сумму, облагаемую налогом;
размер подоходного налога;
размер суммы, которую человек получает на руки.

Заключение

Вычеты расходов со стороны граждан страны должны иметь документальное подтверждение. И также они должны вписываться в рамки норм, которые были установлены молдавским правительством.

Вычет налогов, выплачиваемых каким-либо иным лицом, кроме налогоплательщика, не разрешен.

В Молдове произойдут изменения в налогообложении: богатым придется платить больше

Минфин готовит поправки в Налоговый и Таможенный кодексы, основные изменения вступят в силу с 2020 г.

На пресс-конференции в пятницу министр финансов Наталья Гаврилица сообщила, что в ходе переговоров с МВФ были согласованы обязательные шаги, которые власти Молдовы должны предпринять, чтобы стимулировать доходы в госбюджет. Наталья Гаврилица обратила внимание, что правительство выступает за предсказуемость налоговых политик, поэтому основные изменения в налоговое и таможенное законодательство, вступят в силу с 2020 г.

В числе мер, которые вступят в силу уже в 2020 г/, она отметила повышение акцизов на табачную продукцию, используемую в устройствах для нагревания табака. Гаврилица отметила, что по этому вопросу были серьезные дискуссии с МВФ. «Когда мы говорим об акцизах на табачные изделия, мы должны понимать, что компании-участники рынка формируют запасы табачной продукции заранее. И на момент, когда вводятся акцизы, товары уже ввезены. Именно по этой категории товаров был экономический смысл введения акцизов уже в этом году», – подчеркнула Гаврилица.

Говоря о duty-free, Наталья Гаврилица напомнила, что законопроект уже принят парламентом в первом чтении. «Мы хотим прив ес ти законодательство в соответствие правилам ЕС, согласно которым режим беспошлинной торговли предоставляется только при выезде из страны морским и авиатранспортом. У нас магазины duty-free есть везде, в том числе, и на приднестровском участке границы, и на въезде в страну наземным транспортом, к тому же предоставляется льготный режим продажи нефтепродуктов», – сказала министр. Наталья Гаврилица сообщила, что министерство финансов подготовило поправки в налоговое и таможенное законодательство. Проект находится на этапе консультаций с др угими центральными и местными органами власти. Министр не представила подробности, сославшись на то, что текст документа, согласованного с МВФ, не является публичным до момента его утверждения советом директоров фонда. Она лишь уточнила, что в основе изменений – принцип налогообложения людей с более высокими доходами. Например, проект предполагает повышение налогов на доход от прироста капитала, отмену личного освобождения от уплаты от подоходного налога лицами с высокими доходами и др.

Говоря о планах на ближайшее время, Наталья Гаврилица отметила, что, кроме реализации мер, согласованных с МВФ, в среднесрочном периоде приоритетом для правительства будет укрепление потенциала в использовании капитальных инвестиций, так как много кредитов и грантов от иностранных партнеров не используется должным образом, возмещение активов из «кражи миллиарда», консолидация госучреждений и создание предсказуемой предпринимательской среды. «Минфин будет предоставлять поддержку в процессе возврата активов в рамках кражи миллиарда. Мы должны сделать все возможное, чтобы виновные были наказаны, а подобные кражи, которые напрямую влияют на карман каждого гражданина, не повторялись. В то же время, будем работать над созданием предсказуемой предпринимательской среды, ориентированной на граждан и бизнес. Будем укреплять потенциал госучреждений, особенно тех, которые обеспечивают поступления в бюджет – ГНС и ТС. Граждане и бизнес должны понимать, что налоги надо платить», – подытожила Гаврилица.

Время на чтение: 14 минут

В соответствии с Налоговым кодексом, основными принципами молдавской фискальной системы являются: стабильность, достоверность, нейтральность, справедливость и эффективность налогообложения. И во многом это соответствует реальному положению дел.

Более того, налоги в Молдове, а, точнее, размер ставок, являются одними из самых низких среди стран Восточной Европы. Это стимулирует инвесторов и иностранных бизнесменов к ведению дел на территории государства.

В последние годы в налоговое законодательство был внесен ряд изменений, в том числе затронувших фактически все население страны, ведь новшества и дополнения коснулись подоходного налога, НДС и лотерей. Именно об этом и многом другом будет рассказано в данной статье. А начнем мы со знакомства с молдавской фискальной системой в целом.

Сколько налогов платят молдаване в 2019 году

Что представляет собой фискальная система Молдовы

Итак, высшей юридической силой в отношении пошлин имеет Налоговый кодекс. За исключением случаев несоответствия каких-либо его положений международным соглашениям, которые являются нерушимым законом для государственных актов.

Налоги по НК — это платежи, обязательные для уплаты всеми субъектами налогообложения. Они являются безвозмездными и перечисляются в государственную казну или местный бюджет.

Классификация пошлин

Как становится очевидным из вышесказанного, все молдавские налоги подразделяются на государственные и местные.

На каких принципах строится налоговая система

К первым относят:

НДС, или налог на добавленную стоимость;
Подоходный налог;
Таможенную и преимущественную пошлины;
Акцизы;
Дорожный сбор;
Приватный налог;
Единую пошлину с резидентов технически-информационного парка.

Число местных сборов значительно превышает количество государственных. Это налог на: недвижимость, рекламу, лотереи, аукционы, транспорт, курорты, собак. Также к данной категории принадлежит сбор за парковку, естественные ресурсы, рыночный сбор и другие.

Еще один вариант классификации по иному признаку

Кто является субъектами налогообложения

Под субъектом налогообложения понимают лицо (физическое или юридическое), на которое возлагается обязанность по уплате пошлин за счет собственных средств. Перечень таковых представлен в таблице.

Таблица 1. Субъекты налогообложения Молдовы:

Плательщик-субъект	Краткое описание
Иностранцы и лица без гражданства	Могут осуществлять любую законную деятельность на территории страны.
Инвесторы	Имеют доход , получаемый за пределами Республики.
Лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность	Получают доход от деятельности не связанной с предпринимательской.
Нерезиденты	Извлекают прибыль от источников, расположенных на территории государства.
Резиденты, оказывающие специализированные услуги	Имеют заработок в результате ведения хозяйственной деятельности (юридические лица) или собственного бизнеса (предприниматели).
Резиденты, работающие по найму	Получают доход от результата собственного труда.

Разбираемся в понятиях

Обратите внимание! Все субъекты налогообложения обязаны отражать свою прибыль в декларации. Исключением являются наемные работники: за них это делает наниматель.

Что входит в обязанности плательщиков

В соответствии с законодательством, все лица, помимо служащих и иных наемных лиц, на которых наложено обязательство по уплате налогов, должны:

Строго следовать всем правилам государственной регистрации;
Своевременно подавать регистрационные сведения в налоговый орган, к которому территориально принадлежит;
Вести бухгалтерский учет по всем установленным правилам;
Отчитываться в налоговую инспекцию путем подачи декларации и иных требуемых документов в установленные законом сроки;
Фиксировать любую прибыль вне зависимости от источника ее получения.

Форма постановки на усеет в налоговую инспекцию

Государственные налоги

Теперь более подробно рассмотри, что же представляют собой государственные пошлины, какие у них ставки и кто обязан такие налоги платить:

Подоходный налог. За налогооблагаемую базу принимается валовый доход, который был получен как на территории Молдовы, так и за ее пределами, за вычетом полагающихся в соответствии с законодательством льгот. Исключением являются апатриды и иностранцы, имеющие доход из источников, расположенных вне страны.

Ставка для Предпринимателей и физических лиц установлена в размере 7% при условии, если годовой доход не превышает 29640 леев и 18% в остальных случаях. Фермерские хозяйства обязаны уплачивать 7%, а юридические лица – 12%.

Субъекты, которые подпадают под статью 225 Налогового кодекса республики Молдова (далее – НК РМ), перечисляют в казну 15% от суммы, являющейся разницей между валовым и фактическим доходом;

НДС. Им облагаются все услуги и товары вне зависимости от места происхождения. При этом НДС не начисляется на: продукцию зоны свободного предпринимательства; проценты, начисляемые по договору лизинга, безвозмездные поставки с целью продвижения и (или) рекламы, имущество, попавшее под режим склада таможни или передаваемое от реорганизуемого субъекта правопреемнику. Стандартная ставка НДС составляет 20%, сниженная для определенных категорий товаров – 8%;

Акцизы. Они устанавливаются на определенные установленные законом товары, которые в свою очередь и являются объектом налогообложения. Ставка может быть выражена как в фиксированной сумме, так и процентном соотношении к общей стоимости;
Приватный налог. Он является единовременным платежом, который вносится при проведении приватизации объекта из публичной собственности в частную. Главным отличием данной пошлины является то, что уплачиваться она может и в государственный, и в местный бюджет. На данный момент ставка составляет 1%;
Таможенная пошлина начисляется на импортируемый товар в соответствии с утвержденным перечнем;
Транспортный налог или дорожный сбор. Уплачивается за пользование общественными дорогами владельцами транспортных средств. Пошлина не затрагивает: электромобили, трактора, автобусы, мотоциклы, велосипеды, полуприцепы и прицепы. Сумма налога зависит от типа транспорта и его объема двигателя.

Местные сборы и пошлины

Если государственные налоги, как правило, фиксированные, то есть ставка установлена в виде точной суммы или процента, то местные пошлины могут отличаться в зависимости от региона.

Все дело в том, что размер их утверждается местной властью определенной области страны. Ставки в этом случае ограничиваются позволенным пределом.

Теперь подробнее о налогах местного масштаба:

Налог на недвижимость. Начисляется исходя из кадастровой стоимости объекта в виде процента от общей суммы. Сейчас он составляет от 0,05 до 0,3%;
Приватный налог, который также входит и в группу местных сборов, был описан выше;
Пошлина на благоустройство. Начисляется на частного собственника организации (ИП) или исходя из списочной численности сотрудников предприятия. Уплачивается ежегодно в виде индивидуальной фиксированной суммы;
Налог на природные ресурсы. Рассчитывается в соответствии со ставками, указанными в утвержденном перечне. Начисляется в зависимости от объема потребления. Под природными ресурсами подразумевается, например, вода, древесина и др.;
Сбор за проведение лотерей и аукционов. Выражается в виде процента от цены билетов или стоимости объекта, реализованного на аукционе;
Сбор за символику. Начисляется в соответствии с применением местной символики в виде изображений на каких-либо предметах. Налогооблагаемой базой выступает общая сумма, полученная от продажи изделий;
Налог на рекламу. Уплачивается в виде процента от общей стоимости размещенной рекламы в любом ее виде за исключением наружной;
Рыночный сбор. Рассчитывается в зависимости от количества квадратных метров, которые занимает здание (или иное) в пределах территории рынка;
Налог на временное жительство. Начисляется на основании предоставления жилья на возмездной основе организациями. Рассчитывается в виде процента от выручки;
Курортный налог. Уплачивается как процент от цены путевки;
Пошлина за перевозку пассажиров. Начисляется ежегодно на каждое транспортное средство в виде фиксированной суммы, размер которой зависит от количества посадочных мест;
Плата за парковку. Рассчитывается за каждое занятое автомобилем место;
Собачий сбор. Он ложится на плечи владельцев собак. Уплачивается ежегодно, сумма зависит от количества животных у одного лица;
Налог за санитарную чистку. Налог является фиксированным. Начисляется за каждого владельца жилого помещения 1 раз в год;
Пошлина за рекламные устройства. Рассчитывается исходя из занятых квадратных метров площади баннера (или иного аналогичного типа рекламы).

Новое в законодательстве 2018-2019 гг

В последние 2 года налоговая система Молдовы претерпела некоторые изменения. Они коснулись как физических, так и юридических лиц.

Дать точную оценку данным нововведениям – задача не из простых. Рассмотрим более подробно эти новшества, а выводы сделает каждый самостоятельно.

Изменения в отношении подоходного налога и НДС

В соответствии с изменениями, от уплаты НДС освобождаются лица, импортирующие некоторые группы товаров, к которым относятся:

Комплектующие;
Сырье;
Материалы.

При использовании данной льготы право на вычет НДС перестает действовать. Освобождением от налога позволено воспользоваться единожды за весь цикл производства, начиная от поставки составляющих и заканчивая реализацией на конечном рынке потребителю.

Что касается пересмотров и дополнений в отношении подоходного налога, то еще в 2018 году правительством Молдовы была запущена налоговая реформа, которая, по словам ведущих экономистов страны, направлена на искоренение всем известной формы оплаты – «зарплат в конверте». Суть ее заключается в снижении процентной ставки подоходного налога, что и сделали в итоге.

Законопроект был одобрен и на практике применен:

Так, социальные выплаты работодателей сократили с 23 до 18%;
Удерживавшиеся ранее 18% от зарплаты заменили на 12%;
Обязательные 7% исключили вовсе.

Примеры расчетов чистой прибыли

Люди, чья зарплата чуть дотягивала либо равнялась «минималке», были избавлены от уплаты подоходного налога в 100% объеме. Таким образом, власти страны хотели добиться повышения уровня обеспеченности населения.

Налоговая нагрузка на семьи в Молдове в разные годы

То есть средства были применены, а вот будет ли результат, в особенности это касается попытки искоренения «конвертных» зарплат – не известно.

Налоги с лотерей и спортивных ставок

В августе 2019 года были отменены льготы по освобождению от налога на лотереи. То есть теперь прибыль, получаемая в результате ведения хозяйственной деятельности в области подобного типа азартных игр, будет облагаться пошлиной.

По словам депутатов, индустрия игр, которая на протяжении длительного периода времени стимулировалась государством, предсказуемо реагировала на такое положение дел, стремительно развиваясь и превращаясь в результате в целую монополию.

То есть выходит, что государство в какой-то мере поощряло «игорный» бизнес, несущий риск коррупции и «отмывания» денег. Именно так оправдывают власти внесенные в НК изменения.

Повышение ставок некоторых налогов

Министерством финансов Республики были предложены новые поправки, направленные в сторону повышения ставок, которые в результате применили на практике.

Они коснулись следующего:

Повышена ставка налога (5-10%), рассчитываемая как процент от прибыли физических лиц, полученной за счет передачи объектов недвижимости в пользование или владение;
Также в большую сторону изменена (2-3%) ставка налога на доход от поставок в натуральном виде растениеводческой, животноводческой, садоводческой продукции, за исключением молока;
Подорожали акцизы на нефть и ее производные в рамках директивы ЕС (9%)%
Повысились также цены на акцизы для спиртосодержащей продукции и заменителя табака (5%).

Расчет налогов и предоставление отчетности

Расчет причитающихся для уплаты налогов сугубо индивидуален для каждого гражданина. Сумма рассчитывается исходя из большого количества факторов. К таковым относятся, например, сумма льгот и размер заработной платы.

Из заработной платы каждого сотрудника высчитывают сумму обязательного государственного (6%), а также медицинского страхования (4,5). Также отнимают подоходный налог за исключением сотрудников, получающих минимальную зарплату.

Говоря более подробно о личной льготе, стоит отметить, что право на ее применение имеет каждый гражданин страны. По состоянию на 2019 год сумма вычета, необлагаемая подоходным налогом, составляет около 580 долларов в год для лиц, не обладающих дополнительными «скидками».

Помимо стандартного освобождения, существуют и иные:

На каждого несовершеннолетнего иждивенца или нетрудоспособного лица выдается право освобождения почти на 130 долларов ежегодно;
А на иждивенцев, являющихся нетрудоспособными с детства, распространяется льгота в 630 долларов в год;
Такая же сумма вычета применяется для попечителей несовершеннолетних.

Для определения точной суммы налогов, подлежащих уплате, следует рассчитать:

Взносы в фонд медицинского страхования и социальной защиты;
Размер вычета;
Налогооблагаемую базу;
Сумму подоходного налога.

Оставшаяся часть средств будет являться так называемым «чистым» доходом, а исходная – «начисленным».

Информация обо всех доходах в Молдове должна отражаться в налоговых декларациях. Они должны своевременно подаваться в МНС всеми субъектами налогообложения.

Справка, свидетельствующая о сдаче налоговой отчетности

В заключение

В Молдове, как и во многих других странах, имеется большая и разветвленная налоговая система, предполагающая уплату многочисленных пошлин, и, казалось бы, что еще не платили только за воздух.

Однако на самом деле, несколько десятков пошлин, подавляющее большинство которых вполне обосновано, это вовсе немного. По крайней мере, если сравнивать НК Республики, например, с французским или итальянским.

Более того, в стране отсутствуют нелепые пошлины в виде налога на жизнь, воробьев, туалеты или тень. Хотя бы поэтому установившаяся фискальная система Молдовы дает надежду на светлое финансовое будущее, как государства, так и граждан.

Что касается новшеств 2019 года, то действительно значимым изменением в НК была аннуляция налога для игровой индустрии, и это положительный момент. С одной стороны, налажен очередной источник пополнения государственной казны, а с другой – снижены аппетиты владельцев азартной монополии.

Читайте также: