Топ 10 стран по уходу от налогов и размеру теневой экономики
Опубликовано: 17.05.2024
Международный валютный фонд (МВФ) опубликовал работу, оценивающую размеры теневой экономики в 158 странах мира на основании развивавшихся в 2010–2017 годов новых методов ее оценки. Данные МВФ оценивают для России долю «тени», учитывающую, в отличие от большинства других методов, незаконный бизнес и ряд других аспектов, в 33,7% ВВП — это неожиданно высокий уровень, почти достигающий уровень стран Африки и превышающий оценки для всей Восточной Европы. Работа пока не подтверждает тренд на сокращение российской «тени» после 2014 года, хотя после 1998 и 2008 годов это, по данным МВФ, происходило.
Работа экономиста Леандро Медины из африканского департамента МВФ и Фридриха Шнейдера из Университета Кеплера (Линц), опубликованная в серии докладов МВФ Working Papers в конце января, является первым системным приложением развивавшихся в 2010–2017 годах (и стартовавших в основах в 1990-х годах) в экономической науке новых статметодов оценки теневой экономики. До 1990-х годов экономисты обычно оценивали «тень» (в разных определениях), основываясь на расхождениях в системе национальных счетов, в ряде случаев — менее точными методами, связанными с анализом рынка труда, энергопотребления, скорости обращения денег. В основу работы Медины и Шнейдера положены три относительно новых методики — модели MIMIC (позволяют учитывать несколько факторов и частично снять проблему «двойного счета» теневой экономики, которая сильно искажает оценки), спроса на денежном рынке (CDA) и «учета предсказанного значения» (Predictive Mean Matching, PMM). Для целей работы МВФ, который, возможно, будет пользоваться методикой как стандартной, провел микроисследования в странах Балтии, Польше, Белоруссии и Швеции, уточняющие методики.
Для России актуальность работы очень высока — оценки «тени» в РФ в разных определениях и по разным методикам имеют существенный разброс, от 23 до 40% ВВП, обычно в России при этом сложно учитывать масштаб теневой занятости и проблему «двойного счета» при уходе от налогов. Медина и Шнейдер рассматривают экономику РФ лишь как одну из 158 стран списка, никак не выделяя ее специфику,— это, видимо, повышает доверие к оценке, поскольку в работе она неожиданно высока. Средняя оценка «тени» в РФ в 1991–2015 годах (последняя дата оценки) — 38,42% ВВП, оценка на 2015 год — 33,7% ВВП.
Как самозанятых выманивают из тени патентом
Для европейской страны, в том числе Восточной Европы, это чрезвычайно высокое значение — аналогичные цифры в 2015 году работа дает в основном для относительно развитых стран Африки, Пакистана, в ЕС сходный уровень «тени» имеют лишь Румыния и Болгария, в более или менее развитых странах показатель находится в пределах от 7% до 15% ВВП (США, Нидерланды, Япония, Швейцария, Сингапур). При этом для части развитых стран методики дают необычно высокие оценки: сходный с РФ уровень «тени» отмечен для Тайваня, он высок в Южной Корее (24%, уровень страны ЕС с традиционно очень крупной «тенью» — Италией) и особенно в Таиланде (50%), напротив, во Вьетнаме «тень» вычисляется как очень низкая (18% ВВП). Показатели в таблицах работы Медины и Шнейдера часто противоречат интуитивным оценкам, но в достоверности этих оценок не приходится сомневаться — в целом авторы констатируют, что стандартные способы оценки «тени» ее обычно преувеличивают, по крайней мере, микроисследования Института свободного рынка Литвы, собиравшего для МВФ часть статистики в странах Балтии, показывают, что оценки модели MIMIC дают более согласованные с данными результаты, чем другие методы.
В случае с Россией интересны также оценки «тени» в динамике с 1991 года. По оценке авторов, рыночная экономика в РФ стартовала с показателя в 39,7% ВВП доли неформальной экономики — авторы использовали определения ОЭСР 2016 года, учитывающей в «ненаблюдаемых» секторах экономики, в том числе, незаконную активность (производство ВВП, приходящееся на чисто криминальную деятельность), «статистическое подполье» (законную, но не вычисляемую статистикой экономику), производство для собственных нужд домохозяйств, методы явно учитывают и «тень», созданную для ухода от налогов. Уровень «тени» почти монотонно рос до 48,7% в 1997 году, после кризиса 1998 года сократился до 40% в течение двух лет и до 2003 года стабилизировался на этом уровне, после чего падал до отметки в 32% ВВП к 2008 году. Кризис вновь вызвал всплеск доли «тени» в экономике, после чего она столь же эффективно сокращалась — наименьший показатель «тени» был зафиксирован в 2014 году, когда он составил 31%. Рост до нынешней трети экономики — практически такой же эффект, как и два последних кризиса: предположения о кризисе в «тени» в 2016–2017 годах работа не может ни опровергнуть, ни подтвердить, по этим годам у Медины и Шнейдера нет актуальных данных.
Дмитрий Бутрин о специфике низкого экономического роста в России
Основная неприятность оценок МВФ для «тени» экономики России заключается не в собственно самой оценке — она является практически среднемировым уровнем, а сверхнизкий уровень «тени» в ЕС и США отражает, в том числе, высокий уровень регуляторного давления на бизнес. Дело в том, что «недостающим звеном» в оценках для РФ, видимо, является масштаб налогового уклонения и «тени», связанной с коррупционным сектором и преступностью,— оценки «тени», вычисляемой по теневой занятости, энергопотреблению, для РФ обычно дают ее суммарные оценки в 20–25% ВВП. В какой-то степени это напоминает ситуацию в Италии в 1990–2000-х годах, как показывает историческая практика, борьба с такого типа «тенью», поддерживаемой традиционными укладами в экономике, обходится для экономики и политической сферы очень дорого.
Как устроен теневой рынок труда
Может, российский народ и ленив, но от возможности подхалтурить ему трудно отказаться. Дополнительные заработки, постоянные или случайные, имеет почти половина населения, и в большинстве случаев такой заработок неофициальный.
4-е место
России удалось войти в пул стран с самой «тенизованной» экономикой в мире – 4-е место было обеспечено масштабами «тени», которая составляет около 39% от общегосударственного ВВП и оценивается в 33,5 трлн рублей. Такие данные в своем пресс-релизе, опубликованном «РБК», презентовала международная Ассоциация бухгалтеров (ACCA), которая провела глобальное исследование, направленное на оценку и прогнозирование мировой теневой экономики. При этом результаты нашей страны весьма впечатляющи – мы имеем одну из самых крупных теневых экономик планеты, она почти на 85% больше, чем средний показатель по миру. Более высокие показатели по отношению к официальной экономике имеют лишь Украина – 46% ВВП, Нигерия – 48% ВВП, и мировой теневой лидер Азербайджан, со своими колоссальными 67%. За нами в ТОП-5, кстати, расположилась Шри-Ланка, «тень» которой занимает 38% всей ее экономики.
Глобальный показатель «тени» не такой внушительный как в России, но все же гораздо выше, чем у «аутсайдеров» – мировая экономика тенизована почти на 23%. Примечательно, что по прогнозам бухгалтеров, которые провели исследование, мировую экономику ждет постепенная легализация – к 2025 году показатель тенизации должен сократиться до 21,4%. Однако, нашей страны это вряд ли коснется: уровень «тени» в России стабилен на протяжении последнего десятилетия, ежегодные колебания не превышают 0,3%. Поэтому к 2025 году едва ли он превысит 39,3%.
Анализ экономик стран мира по методологии ACCA включает в себя не только опрос представителей бизнеса, но и результаты оценки со стороны ряда экспертов. Они анализируют проблемные экономические факторы, проводят теоретические исследования, изучают национальные особенности, строят прогнозные сценарии и даже применяют математический анализ для воспроизведения эконометрических моделей. Учитываются такие аспекты, как расходы населения, вложения в экономику стран, динамика роста, налоговые поступления, уровень занятости среди экономически активных людей, и даже количество интернет-юзеров на 1 тыс. граждан. В итоге бухгалтерам удается вывести объективный показатель тени в каждой стране.
«Нет» налогам, «да» свободе
Исследуя неформальный сектор мировой экономики, бухгалтерам удалось выделить 2 группы факторов, которые влияют на развитие «тени» уже сегодня, и которые будут развивать ее в будущие годы. Среди них социальные и экономические аспекты, в удачном симбиозе с аспектами научно-технического прогресса. По советам аналитиков из ACCA, препятствовать тенизации и даже уменьшить масштабы неформального рынка можно путем усиления борьбы с коррупционной составляющей, повышения уровня жизни, а также доступности и прозрачности работы бюрократического аппарата.
Среди опрошенных бизнесменов, подавляющее большинство возложило ответственность за сложившуюся ситуацию на исполнительную власть – во всем виновато правительство. Хотя, на второе место поставлены сами нарушители законодательства, ведущие нелегальных бизнес: они либо должны прекратить это делать, либо провести собственную легализацию. Исполнительная власть, в свою очередь, должна обеспечить снижение коррупционной составляющей, прозрачность ведения бизнеса, льготные условия для малого бизнеса, и, как ни странно, усиление контроля над соблюдением налогового законодательства.
При этом бухгалтеры обозначили ряд направлений, которые станут самым главным оружием в борьбе с неформальной занятостью и экономикой: это повышение занятости, усиление государственного контроля и надзора над бизнесом, внедрение цифровых технологий в бухгалтерию, повышение доли транзакций и финансовых расчетов, проводимых в онлайн и т.д.
Российские особенности
В ассоциации бухгалтеров воспринимают «тень» как ту экономическую деятельность, которая намеренно скрыта от государства. В России если и проводятся измерения масштабов теневой экономики, то данные официально не публикуются или публикуются независимыми экспертами. По официальной позиции, она занимает около 15% ВВП, однако в отдельных секторах может превышать 40-60%, в частности, в цифровой сфере, сельском хозяйстве, недвижимости, сфере услуг и т.д. Росстат, в свою очередь, публикует лишь оценки по скрытому фонду труда, который показывает отрицательную динамику и постоянно увеличивается, превышая сегодня 11 трлн рублей.
Есть официальные данные и по неофициальному трудоустройству – в прошлом году государственные статисты насчитали 15,5 млн занятых в теневом секторе, которые превышают пятую часть от легально трудоустроенных россиян. Это, кстати, рекорд последнего десятилетия для России. Хотя, даже самые скромные оценки экспертов говорят о куда более серьезных цифрах. Дело в том, что Росстат не учитывает ситуации в малом бизнесе, а ведь именно в него входит львиная доля «неформалов». К тому же их оценки не включают в себя тех, кто получает зарплату в конверте лишь частично или просто подрабатывает. Таковых, как утверждают эксперты, может быть более 40% от всего занятого населения.
Ситуация, откровенно говоря, плачевная для государственного бюрократического управления. Однако, в случае изменения ситуации и усиления давления на бизнес с принуждением к легализации, многие просто останутся без работы – в России работать легально невыгодно. У властей есть понимание этого, ввиду чего, вероятно, резких шагов в этом поле и не предпринимается. Поэтому «тень» и продолжает успешно сохранять «статус-кво».
Применение клевера белого – актуальное решение проблем кормообеспечения (Горбкова Е.В.) // Продовольственная политика и безопасность. № 3 / 2015
Статья в журнале
Цитировать:
Худайназаров А.К. Определение, виды и основные факторы теневой экономической деятельности: обобщение на основе обзора исследований // Теневая экономика. – 2019. – Том 3. – № 4. – С. 213-224. – doi: 10.18334/tek.3.4.41495.
Эта статья проиндексирована РИНЦ, см. https://elibrary.ru/item.asp?id=43931441
Цитирований: 1 по состоянию на 31.10.2020
Аннотация:
В данной статье обобщаются на основе обзора исследований определение, виды и основные факторы теневой экономической деятельности.
Ключевые слова: Теневая экономика, виды теневой экономики, факторы теневой экономики
В экономической теории до сих пор не существует сложившегося понимания роли теневой экономики в общей экономической системе. С одной стороны, теневая экономика является проблемой для государства, так как она не контролируется и с нее не платятся налоги. С другой стороны, она зачастую выступает как средство сохранения бизнеса (следовательно, сохранения рабочих мест и социальных благ), который бы обанкротился в случае полной уплаты налогов. Это актуализирует необходимость углубленного понимания сущности, современных механизмов возникновения, развития, оценки и регулирования теневой экономики. Поэтому для понимания основ взаимосвязи официального и теневого секторов экономики необходимо фундаментальное изучение феномена теневой экономики в условиях современного рынка, ее роли в воспроизводственном процессе, а также механизмов ее функционирования. Это позволит повысить эффективность государственного регулирования экономической деятельности. При этом большую роль для построения хорошей методологии исследования играет адекватность определения теневой экономики и ее видов.
Определение и виды теневой экономики
При исследовании теневой экономики большинство авторов сталкиваются с трудностью ее определения. В каждой из трактовок теневой экономики акцентируется та или иная ее составляющая. Например, Ф. Смит [32] (Smith, 1994) определил теневую экономику как «рыночное производство товаров и услуг, законных или незаконных, которое избежало обнаружения в официальных оценках ВВП». Это определение акцентирует отображение теневой экономики в ВВП.
Современный экономический словарь [38] (Rayzberg, Lozovskiy, Starodubtseva, 1997) трактует теневую экономику как «совокупность экономических процессов, которые не афишируются, скрываются их участниками, не контролируются государством и обществом, не фиксируются официальной государственной статистикой. Это невидимые невооруженным глазом процессы производства, распределения, обмена, потребления товаров и услуг, экономические отношения, в которых заинтересованы отдельные люди и группы людей». В отличие от предыдущего, это определение охватывает большее разнообразие деятельности экономических агентов, но не накладывает условие на ее отображение в ВВП.
Наибольшее распространение в научных кругах получило определение, данное Дж. Томасом [37] (Thomas, 1999): «. теневая экономика – это та экономическая деятельность и доход от нее, которые избегают правительственного регулирования, налогообложения и контроля».
Зачастую, как, например, это приводится в Современном экономическом словаре [38] (Rayzberg, Lozovskiy, Starodubtseva, 1997), теневая экономика делится на три сектора:
· криминогенную, запретную, противозаконную;
· скрытую, укрываемую в целях ухода от налогов или нежелания экономических субъектов придавать известность своим действиям и доходам;
· неформальную, не подлежащую учету в связи с ее индивидуальностью, личным или семейным характером, отсутствием измерителей.
Однако данные формулировки секторов не позволяют четко разделить теневую экономику по секторам и определить их границы.
Г. Зенхольц [31] (Sennholz, 1984) делил теневую экономику всего на два сектора: скрытую (подпольную) и криминальную. Разграничивая подпольную экономику и деятельность преступного мира, он подчеркивает, что, хотя государство рассматривает их как одно целое (представители обеих групп сознательно нарушают законы, правила и игнорируют политическую власть), они радикально отличаются по своей роли в обществе. По его мнению, криминальная экономика обеспечивается преступниками, которые совершают акты взяточничества, мошенничества, рэкета и умышленного причинения вреда обществу. Скрытая экономика включает деятельность населения, всего лишь скрываемую от государства. Как правило, это относится к работодателям и работникам, которые оказывают услуги без лицензии или разрешения.
Популярное структурирование теневой экономики было предложено Ф. Шнайдером и Д. Энстом [29] (Schneider, Enste, 2002). Они разделяют ее на экономическую деятельность, осуществляемую с помощью денег или без них (табл. 1). Это структурирование стало довольно активно использоваться, хотя авторы включили в теневую экономику способы законного уменьшения налоговых обязательств, не имеющих к ней отношения.
Поскольку вышеприведенные определения по-прежнему оставляют многие вопросы без ответа, таблица 1 предлагает разумный консенсус для определения теневой экономики. Из таблицы 1 видно, что широкое определение теневой экономики включает неучтенный доход от производства легальных товаров и услуг – как от денежных, так и от бартерных операций – и таким образом включает в себя все виды экономической деятельности, которые обычно подлежали бы налогообложению, если бы они были представлены в налоговые органы.
Классификация теневой экономической деятельности
| Вид деятельности | Денежные операции | Неденежные операции |
| НЕЗАКОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (КРИМИНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА) | Торговля похищенными товарами Торговля наркотиками и их производство Проституция Азартные игры Контрабанда Мошенничество | Бартерные операции с наркотиками, похищенными или контрабандными товарами Производство или выращивание наркотического сырья для собственного использования Кражи для собственных нужд |
| ЗАКОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (СКРЫТАЯ ЭКОНОМИКА) | Незадекларированные доходы от самостоятельной занятости Заработная плата и активы, полученные от незарегистрированной трудовой деятельности, связанной с законными услугами и товарами | Бартерные операции с законными услугами и товарами |
Таким образом, Ф. Шнайдер [13] (Feld, Schneider, 2010) и его коллеги выделяют следующее причины участия резидентов в теневой экономике:
· избежание уплаты доходов, налога на добавленную стоимость или других налогов;
· избежание выплаты взносов социального страхования;
· избежание необходимости соблюдения определенных законных стандартов рынка труда, таких как минимальная заработная плата, максимальная продолжительность рабочего времени и стандарты безопасности;
· избежание соблюдения определенных административных процедур, таких как заполнение статистических вопросников или других административных форм.
Иначе говоря, теневая экономика включает в себя легальное производство товаров и услуг, которые умышленно скрываются от органов государственной власти по приведенным выше причинам. Для целей настоящего исследования теневая экономика определяется как «рыночное производство и оплата легальных товаров и услуг, которые умышленно скрываются от органов государственной власти».
Основные факторы теневой экономики
Примером исследования факторов теневой экономики служит работа Ф. Шнайдера (Schneider, 2012). Он оценил вес каждого из рассмотренных факторов в теневой экономике, используя панельный анализ годовых данных по 162 странам мира, взятых с 1999 по 2007 год. Согласно его выводам, максимальное значение имеют налоги и выплаты на социальное обеспечение, которые описывают около 50 % всей дисперсии теневой экономики; услуги государственного сектора и качество государственных учреждений описывают 20 % дисперсии теневой экономики; трансферты и регулирование рынка труда описывают в среднем по 8 % дисперсии теневой экономики.
Применение клевера белого – актуальное решение проблем кормообеспечения (Горбкова Е.В.) // Продовольственная политика и безопасность. № 3 / 2015
К общим для всех стран мира можно отнести следующие причины теневизации экономики: размер налогов и социальных отчислений, качество государственных институтов, коррумпированность государственного аппарата, интенсивность мер государственного регулирования, интенсивность сдерживания теневой экономической деятельности (санкции, штрафы и наказания), состояние социально-экономического развития, уровень самозанятости, налоговая мораль (прил. 1).
Заключительные замечания
Сегодня без учета теневого сектора практически невозможно осуществлять прогнозирование макроэкономического развития. Но для методического обеспечения такого учета необходимо четко определить, что такое теневая экономика и какие ее виды существуют. Обзор литературы показал, что:
· не существует единого определения теневой экономики, а значит, и не существует идеального метода оценки размера и динамики теневой экономики, т.е. все методы имеют серьезные методологические проблемы и недостатки;
· требуется больше исследований в отношении не только эмпирической оценки теневой экономики, но и определения теневой экономики, классификации ее видов.
Не последнюю роль при этом играет классификация факторов теневой экономики как на основе дедуктивного подхода к исследованиям, так и с учетом результатов эмпирических исследований. Поэтому следует сосредоточиться на проведении экспериментов и исследований для лучшего понимания того, почему люди работают в теневой экономике, что мотивирует их и что они зарабатывают.
Приложение 1
Систематизированный обзор исследований: факторы теневой экономики
Подробнее об авторе:
Худайназаров Ашурали Курбаналиевич
руководитель Проекта по вопросам стратегического планирования, разработки среднесрочных и долгосрочных макропрогнозов, PhD
ИПМИ
Содержание категории рабочих кадров Крыма (Капченко Р.Л.) // Экономика труда. № 1 / 2019
К вопросу о влиянии образа жизни человека на архитектуру жилья (Джуманиязова В.А., Ахтямова Р.Х.) // Жилищные стратегии. № 2 / 2021
Страница обновлена: 18.05.2021 в 17:17:58
Число работников на теневом рынке труда за 14 лет сократился вдвое. Однако число работающих без оформления по-прежнему занимают треть от всего занятого населения.
К такому выводу пришли в результате исследования эксперты РАНХиГС, пишут «Известия».
Исследование основано на основе опроса, который проводили по всей стране, с 1 по 10 сентября, в нем приняли участие 1,2 тысячи респондентов старше 18 лет.
Большую часть сотрудников без официального трцдоустройства составляют:
- наемные работники (57%),
- самозанятые (41%).
Как результат, предлагаемые зарплаты за год выросли на 14% Домашнему персоналу сулят доход на 36% больше, чем в июне 2019 года
«По основной занятости среди самозанятых каждый второй трудится без официального оформления, среди наемных работников — каждый десятый», — отмечается в выводах исследования«В результате пандемии больше всего пострадал именно теневой сектор экономики. И это несмотря на то, что обычно кризисы наоборот провоцируют людей, потерявших работу, на „серые“ подработки или уход в частную практику. Отсутствие возможности оказывать услуги, отсутствие зарплаты „в конверте“ и вообще какого-либо дохода этой весной должно было повлиять на сознание работников, занятых в этой сфере. Поэтому во время и после данного кризиса легализация труда — первое, чем озаботились пострадавшие сотрудники, попавшие в затруднительном материальном положении.
Как показывают исследования, доля „серой“ экономики стабильно сокращается вот уже несколько лет и, уверен, будет сокращаться и дальше, и коронавирус в данном случае сыграл немаловажную роль. Ситуация на рынке по-прежнему крайне нестабильная и никто на 100% не знает, что будет через месяц и какими ограничительными мерами нас может накрыть в следующий раз.
Поэтому предприниматели стараются выйти из тени для того, чтобы иметь возможность претендовать на какую-либо поддержу от государства, а сотрудники отдают предпочтения работодателям с белой зарплатой, чтобы иметь какую-то стабильность при повторении ситуации».
Число неформально занятых сократилось на 925 тыс. человек
В России число занятых в неформальном секторе сократилось в июне до 13,6 млн человек, или до 19,4% от общей численности занятых. Это на 925 тыс. меньше, чем в марте, говорится в исследовании аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza.
«Количество занятых в неформальном секторе на российском рынке труда по итогам карантина сократилось в июне до 13,57 млн человек, что составляет 19,4% от общей численности занятых. В марте, до распространения пандемии коронавируса в России и введения жестких экономических и социальных ограничений, неформально занятых было на 925 тыс. человек больше — 20,3% от всех трудящихся», — приводит цитату из исследования ТАСС.С конца 2019 года численность неформально занятых постепенно снижалась, однако в марте 2020 года подскочила на 5,3% к предыдущему месяцу (до 14,5 млн человек, причем сразу на 151 тыс. выросло число совмещающих официальную и неофициальную работу — в преддверии «коронакризиса» люди искали возможности для подработок), отмечают в FinExpertiza. При этом уже в апреле с началом нерабочих дней неформальная занятость сократилась на 10,8% (сразу на 1,56 млн человек). В мае по мере снятия карантинных ограничений неформальная занятость вновь увеличилась — на 5,8% (до 13,68 млн человек), а в июне сократилась месяц к месяцу до 13,57 млн человек.
Регионы—лидеры по доле неформально занятых:
- Ингушетия — 55,1%,
- Чечня — 55%,
- Дагестан — 45,5%,
- Республика Алтай — 41%,
- Кабардино-Балкария — 39,4%.
Наименьшая неформальная занятость наблюдается в Центральной России и в северных регионах. Самая низкая доля неформально занятых — в Москве (3,8% во II квартале), Чукотском (3,9%), Ямало-Ненецком (4,4%), Ханты-Мансийском автономных округах (7,3%) и Санкт-Петербурге (8,4%) — то есть в обеспеченных регионах с высокими белыми зарплатами и доходами населения.
В России значительная часть неформальной занятости приходится на неофициальную работу и нерегулярные подработки, в то время как в западных странах намного более развита профессиональная самозанятость.
«Если не брать во внимание узкую прослойку успешных фрилансеров и работающих на себя специалистов высокого уровня, неформальная занятость в России в основном связана с невысокими заработками и низкопроизводительным дешевым трудом», — считают в FinExpertiza.
Озвучен объем теневой экономики России
По данным Росстата, размер неучтенной экономики России (теневое и неформальное производство) в 2017 году составил 12,7% ВВП.
ВВП в рыночных ценах в 2017 году составил 92,1 трлн руб. Таким образом, объем ненаблюдаемого сектора можно оценить в 11,7 трлн руб., пишет РБК.
Вместе с тем доля скрытой экономики в ВВП снижается. Например, в 2016 году она оценивалась Росстатом в 13,2% ВВП (11,4 трлн руб.). А вот ее абсолютные объемы в рыночных ценах практически не уменьшаются.
Самая крупная доля скрытого производства — в сфере недвижимости, сельском хозяйстве, торговле и строительстве.
Так, в сфере недвижимости очень распространены неформальные арендные отношения, когда арендодателем не платится НДФЛ, и это порождает огромный теневой рынок.
В сельском хозяйстве и рыболовстве большая доля россиян продолжает заниматься неформальным производством.
«В Западной Европе, Соединенных Штатах никому не придет в голову выращивать картошку для себя, поскольку это экономически необоснованно: ее можно купить в магазине, а деньги надо зарабатывать в другом месте. А в России все сельское население, половина городских жителей выращивают для себя продукты питания», — отметил директор Международного института профессионального статистического образования НИУ ВШЭ Алексей Пономаренко.
В строительстве неофициально используется труд мигрантов, что объясняет высокую долю теневых операций в этом секторе, а в сфере торговли и ремонта распространены незарегистрированные производства, например автомастерские и шиномонтаж
Росфинмониторинг описал типовые схемы обналички
Зарплаты и материнский капитал, теневая инкассация и веерное обналичивание — такие типичные схемы описал недавно Росфинмониторинг и разослал по банкам.
Типологии носят информационный и рекомендательный характер: описанные в них схемы должны помогать банкам и другим участникам рынка лучше выявлять сомнительные операции, чтобы препятствовать их проведению. Все, кроме одной, касаются работы торговых предприятий
Сами банки этим уже почти не занимаются, все выставляют заградительные тарифы, особенно на переводы крупных сумм со счетов компаний на счета физлица. А у торговле есть неучтенная выручка и нет контроля ЦБ, пишут «Ведомости».
Торгово-розничные предприятия, автосалоны, развлекательные центры, сети аптек заключают с номинальными фирмами договоры на оказание услуг инкассации, а также агентские договоры, договоры комиссий и др., пишет Росфинмониторинг в одной из методологий. Свою наличную выручку предприятия передают «теневым инкассаторам» — предположительно за процент, — а те продают ее заказчикам наличных. Одновременно эквивалентные суммы поступают от номинальных фирм на счета торговых предприятий.
Для придания законного вида этим операциям участники схемы все чаще используют договоры, исполнение которых предполагает уплату НДС (например, поставка товаров с актами их приема-передачи). Характерная особенность этих схем — «ломка» назначения платежа: деньги на счета номинальных фирм поступают, например, за строительные материалы, оборудование или услуги, а расходуются они на оплату продуктов питания. Часто это выглядит как то, что компания продала гипсокартон за наличные, выручку отдала посредникам, а на свой счет получила сумму, эквивалентную стоимости проданного гипсокартона, говорит источник «Ведомостей».
Обналичкой грешат и рестораны, указывает топ-менеджер небольшого банка: нередко просят посетителей заплатить наличными под видом сбоев с эквайрингом. Затем пробитые чеки аннулируются как ошибочные, выручка продается. Деньги же на счетах появляются от каких-то компаний по нарисованным договорам, говорит он. Рестораны в регионах часто даже не устанавливают терминалы для приема карт.
Описана Росфинмониторингом и схема с зарплатой. Как правило, организация перечисляет свои средства из банка, где она решила добровольно закрыть счет. Деньги уходят физлицам под видом выплаты аванса по зарплате без уплаты НДФЛ и других обязательных платежей в бюджет. Таким образом, как минимум единоразово происходит беспрепятственное перечисление средств.
Происходит обналичивание и под видом «зарплатных проектов». В этой схеме юрлица, созданные, как правило, незадолго до проведения операций, переводят на карты большого числа физлиц сумму, существенно превышающую годовую зарплату по отрасли. Люди снимают эти деньги в банкоматах сторонних банков в крупных городах и сдают их заказчику.
Незаконным обналичиванием занимается не только бизнес, продающий свою выручку, но и население. В частности, люди обналичивают материнский капитал, предоставляемый государством и который можно тратить только на определенные цели – например, на образование детей, улучшение жилищных условий.
Одна из схем его обналичивания проходит под видом оказания консультативной или юридической помощи, пишет Росфинмониторинг. В этом случае организации ищут клиентов – владельцев сертификатов на получение материнского капитала, которые хотят обналичить их. С ними заключается договор на приобретение жилья, который затем проходит государственную регистрацию, описывает схему служба. После предоставления документов в Пенсионный фонд и принятия решения о выплате средств продавец снимает их наличными и передает владельцу сертификата заранее оговоренную сумму. Вскоре права на приобретенное жилье возвращаются продавцу на основании договора дарения, пишет Росфинмониторинг. Иногда в роли продавцов выступают родственники владельцев сертификатов.
Обналичивание часто используется в схемах отмывания доходов, также оно обеспечивает работу теневой экономики (выплаты серых зарплат, уклонение от уплаты налогов), пишет Росфинмониторинг в отчете о национальной оценке рисков легализации преступных доходов. Значительная доля наличных в экономике обусловлена в том числе экономической моделью и особенностями страны, признает служба. А анонимность расчетов и возможность оплачивать ими крупные покупки делают наличные популярными при совершении преступлений и усложняют процесс расследования.
По данным ЦБ, основной спрос на теневые финансовые услуги предъявляет строительный сектор — на него приходится почти треть всех сомнительных операций.
В январе 2018 г. опубликовано научное исследование позиций теневой экономики в 158 странах мира, проведенное Леандро Мединой и Фридрихом Шнайдером под эгидой МВФ, «Shadow Economies around the World: what did we learn over last 20 years?». Это актуальный анализ теневой экономики как многофакторной социально-экономической структуры, свойственной в разных масштабах и формах всем без исключения государствам в мире, но с существенными количественными различиями по величине и доле в национальном ВВП.
Изучение теневой экономики проведено на основе использования статистических материалов 158 стран за 1991 - 2015 годы. Итоговые показатели доли теневой экономики в ВВП по группе развитых стран доведены до 2017 г. Особенно выразителен обобщенный средний показатель её доли в мировом ВВП за почти четверть века, составивший 31,9%. Это означает, что примерно треть всей хозяйственной активности в мире находится вне официального учета со всеми негативными последствиями, прежде всего, для национальных хозяйств и уровня жизни населения. Теневая экономика в некоторых странах, например, в Зимбабве 60,6%, Боливии 62,3% ВВП (самый высокий показатель в мировом хозяйстве), по сути, замещает и вытесняет цензовую. Скрытая от налогов хозяйственная деятельность снижает централизованные финансовые ресурсы, которые потенциально могли быть направлены государством и бизнесом на цели экономического продвижения. Количественное расширение теневой экономики в большинстве стран отражает рост рыночных отношений в сочетании с неадекватной экономической политикой государства. Теневые производства и услуги возникают в ответ на имеющийся на них спрос, не удовлетворяемый по разным причинам в рамках официальной экономики. Наглядный пример - активность «челноков» в сфере товаров народного потребления в России 90-х годов прошлого века.
В научной литературе теневая экономика не имеет единого общепринятого наименования. Она фигурирует в многочисленных публикациях под разными названиями, свидетельствующими о неоднозначности этого социально-экономического феномена и одновременно о его неофициальном статусе, противопоставлении легальным видам хозяйствования. Наибольшее распространение получили следующие её определения - серая, скрытая, черная, неформальная, наличная, нелегальная, подпольная, ненаблюдаемая, теневая экономика. Несмотря на разнообразие, все они с разных сторон отражают её самую важную, обобщающую особенность - хозяйственную активность вне государственных законодательных норм. Методы количественной оценки масштабов теневой экономики тоже различны, например, по соотношению численности всего населения в возрасте 18 - 75 лет и регистрируемой занятости в официальной статистике, были попытки сопоставить использование электроэнергии и занятости т.д., но эти показатели заведомо неточны. Например, трудовая занятость в большинстве стран догоняющего развития начинается гораздо раньше, чем указано выше, пользование электроэнергией до сих пор ограничено или даже недоступно в ряде районов Индии и во многих африканских государствах, что не противоречит существованию массовой теневой занятости.
Авторы нового исследования приняли единое определение теневой экономики - «все виды экономики, скрытые от официальных властей, регулирующих денежное обращение и институциональные рамки». Оно применено только к типам экономической активности, которые могли бы быть легальными, пройдя официальную регистрацию. Большинство таких предприятий по характеру производственной деятельности могли бы получить официальное разрешение на свое производство/услуги, платить налоги и пользоваться установленными государством льготами. Основной причиной ухода в тень, как массовая бизнес модель поведения в большинстве стран, остается стремление к экономии средств путем уклонения от налогов. Дополнительным фактором может быть сложность процедур регистрации, лицензирования, а также неуверенность начинающего актора в успехе дела. В большинстве случаев теневая активность, действующая вне административного контроля, сопровождается нарушением санитарных норм, трудового законодательства, манипуляциями с качеством и маркировкой продукции и другими противозаконными действиями.
Такие формы, как экономическая активность домохозяйств, выполняемая по принципу «Сделай сам» (Do-it-yourself), и соседская взаимопомощь не учтена в исследовании как теневая занятость. Это продиктовано сложностью учета занятости в домохозяйствах, но в результате существенно искажены итоговые показатели теневой экономики, поскольку такой тип занятости распространен во всех странах мира. В группе экономически отставших стран домашняя занятость включает значительную долю сельскохозяйственного и ремесленного труда, последующую переработку продукции и частично или даже полностью её продажу. В высокоразвитых странах растет число работающих самостоятельно по принципу (down shifting) на основе ICT, в том числе без официальной регистрации. Авторы отмечают быстрое увеличение этой формы теневой занятости в странах Европы. Можно предположить, что дальнейшая цифризация экономик в разных странах повлияет на соотношение официального и теневого секторов.
Как показывает опыт ряда стран, снижение доли теневого сектора в ВВП возможно, но это трудный и неравномерный процесс с попятными движениями. Например, в Южной Корее за исследуемый период её доля сократилась существенно - с 29,13% до 19,83%. Рост и сокращение доли теневого сектора в стране были связаны с фазами экономического цикла – на подъёме, из-за увеличения официального спроса на рабочую силу, происходило сокращение теневой занятости. Обратная зависимость наблюдалась в периоды экономического спада. Размеры теневой хозяйственной активности в Южной Корее росли в ходе азиатского финансового кризиса конца 90-х годов XX века и в 2008 г. под влиянием внешних финансовых потрясений.
Временные рамки исследования, без малого четверть века, позволяют увидеть динамику изменений доли теневой экономики в странах мира, а также её сложное взаимодействие с легальными экономическими и политическими процессами в разных группах государств. Рост и сокращение теневой экономики происходят под постоянным воздействием существующих в стране законодательных и иных мер государственного регулирования, налагаемых на хозяйственную деятельность населения. Соответственно, меняется реакция агентов теневой экономики на изменения во внешней (формальной) среде, такие как снижение/повышение налогов, льготное финансирование, введение ограничений, повышение/сокращение оплаты труда и т.д. Они могут стать легальными, сочтя это выгодным, и продолжить прежнюю экономическую активность, но уже как зарегистрированные (цензовые) предприятия. Однако, судя по показателям большинства развивающихся стран, снижение масштабов теневой экономики происходит в большинстве стран медленно и с возвратными движениями.
Теневая экономика логично включает теневой рынок труда, размеры которого прямо коррелируют с её показателями. Так, теневая занятость в Швеции составляла в неделю в среднем 4,2% всего рабочего времени по сравнению с 27% в Польше. Эти показатели соответствуют средним значениям доли теневой занятости в их ВВП - 1,7% и 24%, а также масштабам их теневого рынка - 7 212 млн и 98 554 млн евро. Между теневой экономикой и величиной наличного денежного обращения есть прямая зависимость - чем выше её масштабы, тем больше наличности в тени, вне банковской системы. Денежная реформа 2016 г. в Индии наглядно показала эту связь.
Отмечено четыре основных типа поведения агентов теневой экономики во взаимоотношениях с государством: уклонение от уплаты подоходного налога и налога на добавленную стоимость, уход от уплаты обязательных социальных взносов, невыполнение государственных стандартов, установленных для производства определенных типов продукции/услуг; отказ от всяких форм государственного учёта. В перечне причин ухода от налогов отмечена такая категория, как «налоговая мораль» - насколько в обществе принято платить налоги или уклоняться от их уплаты.
В представленном анализе теневой экономики не рассматриваются её типы, которые изначально создавались как производители/распространители нелегальной продукции. Это сферы криминала, связанные с оборотом наркотиков, торговлей людьми, оружием, контрабандой, подделкой продукции, документов, сбытом краденого и иной запрещенной законом активностью. Теневая экономика в большинстве публикаций по этой теме, как и новая работа, представлена в основном акторами, занятыми в подавляющем большинстве производством/торговлей/услугами, разрешенными официальным законодательством. Но эта же продукция становится теневой, когда её производят субъекты экономики, не имеющие официальных разрешений, лицензий, установленных государством для таких видов хозяйственной деятельности. Предприятия легальны по типу производимых товаров и услуг, но они вне закона, поскольку скрывают сам факт своего существования и, соответственно, уходят от налогов. Заметно меняются формы теневой хозяйственной активности. Хотя её основой остаются мелкие и мельчайшие производители, получили распространение относительно крупные теневые бизнесы с большим объёмом занятости и продукции, чьё существование, как правило, связано с официальными коррумпированными структурами. Между масштабами теневой экономики и коррупционностью государственных институтов неизбежно существует связь.
Итоговые показатели размеров теневой экономики по всем 158 странам за 1991 - 2015 годы подводят к некоторым обобщающим выводам. Доля теневого сектора несколько уменьшается, оставаясь все ещё значительной в большинстве стран догоняющего развития. В ряде государств Африки с устойчивым показателем теневой экономики не ниже 40%, не исключена возможность его дальнейшего роста. В группе развитых стран индикаторы теневой экономики несколько снизились или сохраняют прежние невысокие показатели. Теневая экономика с её негативным воздействием на перспективы развития остается долгосрочным действующим фактором мирового хозяйства в целом.
Shadow Economies around the World: what did we learn over last 20 years?
Читайте также: