Сведения о налоге уплаченном в иностранном государстве

Опубликовано: 15.05.2024

Организация оплатила иностранной компании консультационные услуги. Иностранная компания не имеет представительства на территории РФ. Должна ли российская организация исполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль и представлять расчет по этим выплатам?

Обязанности налогового агента

Обязанности по удержанию налога на прибыль у источника выплаты возникают у российской организации только в случаях, указанных в п.1 ст. 309 НК РФ. Доходы от оказания консультационных услуг к ним не относятся (п.2 ст.309 НК РФ). Поэтому у российской организации, выплачивающей иностранной компании такой доход не возникает обязанности по удержанию налога на прибыль в качестве налогового агента. Но вопрос о необходимости представления Расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период не однозначен.

Налоговый агент должен предоставить информацию о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту своего нахождения. Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ (далее по тексту — Расчет или налоговый расчет) (п.4 ст. 310 НК РФ, п. 289 НК РФ).

Налоговыми агентами являются организации и ИП, которые обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет соответствующие суммы налога (ст.24 НК РФ). По логике, если эти обязанности не возникают, то организация или (ИП) не признается налоговым агентом, а значит, нет оснований требовать от них представления Расчета.

Но контролирующие органы разъясняют, что в налоговом расчете отражаются все доходы от источников в РФ в соответствии с положениями ст. 309 НК РФ, в том числе и те, которые не подлежат налогообложению в РФ согласно НК РФ или, например, не облагаются налогом на основании международного договора, регулирующего вопросы налогообложения (см. письма ФНС от 29.01.2020 N СД-4-3/1351@, от 05.07.2017 NСД-4-3/13048@, письмо Минфина РФ от 11.07.2017 N 03-08-05/43967).

Есть и судебная практика, подтверждающая, что обязанность по представлению в налоговый орган сведений о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов не связана с фактом удержания налога. При этом основание неудержания налога не имеет значения. Целью представления налогового расчета является осуществление налогового контроля за правильностью налогообложения доходов иностранных организаций, в связи с чем, ее непредставление в установленный срок является налоговым правонарушением, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 126 НК РФ (см. Постановление АС УО от 20.12.2018 N Ф09-7960/18 по делу N А76-9658/2018).

В то же время, по мнению Минфина и ФНС, доходы иностранных организаций, получаемые от выполнения работ и оказания услуг на территории иностранного государства, в соответствии со ст. 309 НК РФ не являются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в налоговом расчете. Также могут не отражаться в налоговом расчете доходы иностранных организаций, получаемые по внешнеторговым договорам прямой реализации покупателю произведенных ими в иностранном государстве товаров (см. письма ФНС от 29.01.2020 N СД-4-3/1351@, от 05.07.2017 NСД-4-3/13048@, письмо Минфина РФ от 11.07.2017 N 03-08-05/43967).

В письме ФНС России от 20.08.2020 N СД-4-3/13493@ рассмотрен вопрос о необходимости представления налогового расчета при выплате иностранной организации доходов за услуги онлайн-бронирования гостиничных номеров. Вывод налоговиков — доходы от оказания иностранной организацией услуг исключительно вне территории РФ не являются доходами от источников в РФ в целях главы 25 НК РФ. Следовательно, они не подлежат обложению налогом на прибыль организаций, взимаемым у источника выплаты в РФ, не являются объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций в РФ и могут не отражаться в налоговом расчете.

Таким образом, исходя из вышеприведенных разъяснений Минфина РФ и ФНС, выплаты за консультационные услуги, оказанные иностранной организацией без ее фактического нахождения на территории РФ можно не отражать в Расчете. Подтвердить место оказания услуг помогут условия договора (оферты). Например, если в нем оговорить, что взаимодействие с заказчиком в процессе консультирования будет осуществляться через информационно-коммуникационную сеть, без присутствия исполнителя в РФ.

Если же услуги оказаны на территории РФ, то такие выплаты относятся к доходам от источников в РФ и налоговому агенту следует представить Расчет.

Как отразить в налоговом расчете необлагаемый доход

Налоговый расчет составляется нарастающим итогом с начала года. Обязанность по представлению Налогового расчета у налогового агента возникает с момента фактической выплаты дохода от источников в РФ.

Порядок заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утвержден в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

В состав налогового расчета входят:

Раздел 1 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента»;
Раздел 2 «Сумма налога с выплаченных сумм доходов»;
Радел 3 «Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах», в том числе — подраздел 3.1 «Сведения об иностранной организации — получателе дохода», подраздел 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога», подраздел 3.3 «Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход».

Раздел 3 заполняется и включается в состав налогового расчета в отношении доходов от источников в РФ, выплаченных иностранным организациям в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, и налогов, уплаченных в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (п. 6.1 Порядка заполнения).

По строке 020 подраздела 3.2 Раздела 3 налогового расчета в зависимости от вида выплачиваемого иностранной организации дохода указывается его код из Приложения N2 к Порядку заполнения (п. 8.3 Порядка заполнения).

Для обозначения доходов от продажи товаров, иного имущества, имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не подлежащих налогообложению у источника выплаты, в Приложении N 2 к Порядку заполнения налогового расчета, предусмотрен код 25.

Если доход не подлежит налогообложению в РФ в соответствии с НК РФ или положениями международных договоров РФ, то строки 080-140 подраздела 3.2 не заполняются (проставляются нули) (п. 8.7 Порядка заполнения).

По строке 160 «Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налога» подраздела 3.2 Раздела 3 Налогового расчета указывается подпункт, пункт, статья НК РФ и (или) международного договора (соглашения) РФ по вопросам налогообложения, устанавливающие пониженную ставку налога или освобождение конкретного дохода, указанного по строке 040, от налогообложения в РФ (п. 8.15 Порядка заполнения).

Когда выплачиваемый доход не облагается при выплате на основании п. 2 ст. 309 НК РФ (например, работы, услуги (в том числе консультационные), которые оказаны на территории РФ, но не приводящие к созданию постоянного представительства) в строке 160 указывают «п. 2 ст. 309 НК РФ».

Если в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода не производится выплат доходов иностранным организациям или доход не подлежит налогообложению в РФ в соответствии с НК РФ либо положениями международных договоров (то есть за этот период суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, отсутствуют), то по строкам 020-040 Раздела 1 (сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за последний месяц) и строкам 010, 040 Раздела 2 (сумма налога с выплаченных сумм доходов) проставляются нули. Если налог на прибыль организаций с доходов, выплачиваемых иностранным организациям от источников в РФ, с начала налогового периода не исчислялся и не уплачивался (не подлежал налогообложению), то по строкам 020 и 030 Раздела 2 также проставляются нули.

Пример:

Предположим, что организация в 2021 году выплатила иностранной организации доход от источника в РФ один раз в январе 2021. Следовательно, организация должна представить в налоговый орган Налоговый расчет за отчетный период первый квартал 2021 (при квартальной отчетности по налогу на прибыль). Даже если эта выплата дохода иностранной организации будет единственной выплатой за год, Расчет нужно будет представлять и за последующие отчетные периоды (за полугодие и 9 месяцев 2021) и по итогам налогового периода (2021 года). При отсутствии последующих выплат расчет будет состоять из титульного листа, раздела 1 и раздела 2, включение в налоговый расчет Раздела 3 не требуется (см. письмо ФНС России от 20.06. 2019 г. N СД-4-3/11937@).

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 4 декабря 2020 г. N ЕА-4-15/20006

ПОДТВЕРЖДЕНИЯ СВЕДЕНИЙ, О ПОЛУЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМИ

ОРГАНИЗАЦИЯМИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИБЫЛИ (ДОХОДАХ)

И УПЛАЧЕННОГО НАЛОГА

Федеральная налоговая служба по вопросу подтверждения сведений о полученной иностранными организациями в Российской Федерации прибыли (доходах) и уплаченного налога для целей представления в налоговые органы иностранных государств сообщает.

Законодательством многих иностранных государств при уплате их резидентами налога на прибыль на территории этих государств предусмотрен зачет суммы налога на прибыль, выплаченной указанными резидентами иностранных государств за пределами их территории, например, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Такой зачет суммы налога на прибыль предусмотрен также соглашениями об избежании двойного налогообложения, действующими в отношениях между Российской Федерацией и иностранными государствами.

При этом осуществление указанного зачета производится иностранными государствами на основании документа, подтверждающего уплату (удержание) налога на прибыль в Российской Федерации.

Сумма налога на прибыль, уплаченная в Российской Федерации самостоятельно иностранной организацией при осуществлении деятельности через постоянное представительство, отражается в Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (далее - Декларация), которая представляется в налоговый орган по месту постановки на учет иностранной организации по форме, утвержденной Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1.

Сумма налога на прибыль с доходов от источников в Российской Федерации, уплаченная иностранной организацией при отсутствии у нее деятельности, образующей в Российской Федерации постоянное представительство, в виде удержания налога для перечисления в бюджет налоговым агентом, выплачивающим такие доходы, отражается в Налоговом расчете (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (далее - Налоговый расчет), который представляется налоговым агентом в налоговый орган по месту своего нахождения по форме, утвержденной ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит специальной нормы, предусматривающей дополнительное подтверждение Декларации (либо Налогового расчета) налоговыми органами Российской Федерации.

Вместе с тем иностранная организация может обратиться в налоговый орган Российской Федерации по месту учета этой организации (налогового агента) в целях получения подтверждения сведений о полученной прибыли (доходах) и суммах фактически уплаченного (удержанного) налога, предназначенного для представления в налоговый орган иностранного государства, резидентом которого является данная иностранная организация.

В этом случае указанное подтверждение производится налоговым органом Российской Федерации на основании письменного запроса иностранной организации.

Подтверждение сведений о полученной прибыли (доходах) и суммах фактически уплаченного (удержанного) налога, предназначенное для представления в налоговый орган иностранного государства, осуществляется налоговым органом Российской Федерации, в который обратилась иностранная организация, на основании информации, имеющейся в указанном налоговом органе Российской Федерации на момент рассмотрения обращения. Данное подтверждение, содержащее значения соответствующих показателей Декларации (либо Налогового расчета) за период, указанный в запросе иностранной организации, заверяется подписью руководителя (заместителя руководителя) этого налогового органа.

В случае обращения иностранной организации в налоговый орган Российской Федерации по почте заверенное указанным способом подтверждение направляется в адрес данной иностранной организации указанным налоговым органом.

Аналогичный порядок подтверждения сведений о доходах иностранной организации и суммах фактически уплаченного (удержанного) налога применяется при обращении в налоговый орган налогового агента. В этом случае подтверждение составляется в отношении доходов, выплаченных указанным налоговым агентом в пользу иностранной организации, и сумм фактически уплаченного (удержанного) налога с таких доходов. Подтверждение выдается налоговым органом указанному налоговому агенту или направляется в адрес указанного налогового агента по почте.

В рамках реализации межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения или о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства, действующих в отношениях между Российской Федерацией и иностранными государствами, аналогичный порядок подтверждения сведений о полученной иностранными организациями в Российской Федерации прибыли (доходах) и уплаченного налога для целей получения налоговыми органами иностранных государств может применяться также и при поступлении письменных запросов из указанных налоговых органов.

В случае отсутствия указанных межправительственных соглашений такие запросы направляются в ФНС России для последующего указания налоговым органам Российской Федерации по их исполнению.

В целях обеспечения единообразия при реализации налоговыми органами положений по вопросу подтверждения сведений о полученной иностранными организациями в Российской Федерации прибыли (доходах) и уплаченного налога для целей представления в налоговые органы иностранных государств направляет типовые (рекомендуемые) формы справок о полученной иностранными организациями в Российской Федерации прибыли (доходах) и уплаченного налога согласно приложениям N 1 и N 2 к настоящему письму.

Доведите данную информацию до подведомственных налоговых органов и до сведения налогоплательщиков, для которых она является актуальной.

О ПОДТВЕРЖДЕНИИ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Четверг
20 мая 2021 г.

МРОТ:
Учетная ставка ЦБ:

12792 руб.
4,5%

Типовые бланки

Бухгалтерские
Кадровые
Юридические
Статистические
Экономические
Должностные инструкции

Полезности

Бухгалтерский учет

Основные средства
Нематериальные активы
Товарно-материальные ценности
Затраты на производтво
Денежные средства
Расчеты с персоналом
Расчеты с бюджетом
Готовая продукция
Финансовые результаты
Капитал и резервы
Учетная политика
Учет и оплата труда

Налоговый учет

НДС
ЕСХН
УСНО
ЕНВД
НДФЛ
Страховые взносы
Взносы в ФСС
Налог на имущество
Водный налог
Земельный налог
Транспортный налог
Налог на прибыль
Налог на игорный бизнес
Акцизы
Налог на пользование полезными ископаемыми
Патентная система налогообложения

Управленческий учет

Проблемы организации управленческого учета на предприятиях
Сущность и назначение управленческого учета
Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг
Системы учета затрат и калькулирования себестоимости
Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений
Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений
Планирование и бюджетирование

Классификаторы

ОКСМ
ОКВЭД [1.1]
ОКВЭД [2]
ОКВ
ОКДП
ОКЕИ
ОКФС
ОКОПФ
ОКУН
ОКОФ
ИНКОТЕРМС
ОКИН
ОКЭР
КСД
ОКСО

Разработка сайта:

Главный редактор:

О документальном подтверждении уплаты налога в иностранном государстве для его зачета при исчислении налога на прибыль

Статьей 311 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, учитываются при определении ее налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Указанные доходы учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в Российской Федерации, так и за ее пределами.

Суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, зачитываются при уплате этой организацией налога на прибыль организаций в Российской Федерации.

Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами Российской Федерации: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента.

В связи с тем что к форме и реквизитам документа, подтверждающего факт удержания налога налоговым агентом, Кодексом не предъявляется определенных требований, налогоплательщик может представить любой документ, из которого следует, что соответствующая сумма налога уплачена или удержана источником выплаты. Это могут быть документы по форме, установленной внутренним законодательством иностранного государства, а также документы, составленные в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми на территории иностранного государства.

При этом документы, составленные на иностранных языках, должны быть переведены на русский язык.

Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 21 февраля 2014 г. N 03-08-05/7410

В обновленной Декларации по ИПН и СН за 2021 год в приложении 200.02 «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства» добавлена графа, в которой указывается страна гражданства иностранцев и лиц без гражданства.

Помимо признака резидентства (графа E), в новой форме указывается код страны гражданства (графа D) и код страны резидентства (графа F) иностранца и лица без гражданства.

Подробнее понятия «резидент» и «нерезидент» рассматриваться в данном ответе ЛК не будут. Ознакомиться с терминами можно в материале «Кто является налоговым резидентом РК».

Рассмотрим на примере как в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 заполняются сведения о гражданстве и резидентстве сотрудников - граждан иностранных государств и последующие отражение этих данных в форме 200.00.

В ТОО «PRO1C» работает 3 иностранных сотрудника: 2 сотрудника – граждане Российской Федерации, третий сотрудник – гражданин Республики Молдова.

Один из сотрудников – Андрианов Андрей Александрович (гражданин РФ) на время работы по трудовому договору находится временно на территории Республики Казахстан (более 183 календарных дней в течение одного налогового периода).

Второй из сотрудников – Фадеев Петр Михайлович – имеет вид на жительство, его супруга также проживает в Республике Казахстан и у них имеется зарегистрированное в РК недвижимое имущество – квартира.

Оба этих сотрудника признаются налоговыми резидентами Республики Казахстан. То есть налогообложение доходов таких физических лиц выполняется в общеустановленном режиме, как за граждан РК.

Третий сотрудник – Шапошникова Инна Ивановна – выполняет свою работу дистанционно, на территорию Республики Казахстан въезжает не более чем на 183 календарных дня и не имеет вида на жительство. Данное физическое лицо признается нерезидентом Республики Казахстан.

В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 в карточке физического лица заполняются сведения о гражданстве и устанавливаются другие признаки, влияющие на расчет налогов, взносов и отчислений с начисленных доходов. Сведения хранятся в справочнике Физические лица (раздел Кадровый учет – Справочники и настройки).

Для физических лиц, являющихся гражданами иностранного государства, но признанных резидентами РК, в карточке физического лица по гиперссылке Гражданство заполняются следующие сведения:

В разделе Гражданство – устанавливается признак Гражданин иностранного государства и указывается страна гражданства;
Признаки, влияющие на расчет налогов, взносов и отчислений с начисленных доходов, НЕ устанавливаются.

В соответствии с установленными в карточке физического лица признаками, в конфигурации выполняется расчет налогов, взносов и отчислений с начисленных доходов.

Для физических лиц, являющихся нерезидентами РК, в карточке в разделе Гражданство выполняются следующие настройки:

Устанавливается признак Гражданин иностранного государства и заполняются сведения о стране гражданства;
Устанавливается признак Не является налоговым резидентом РК.

В случае, когда нерезидент является гражданином страны, входящей в ЕАЭС, признаки Не подлежит социальному страхованию, Не подлежит социальному медицинскому страхованию не устанавливаются. Кроме того, в связи с ратификацией Соглашения о пенсионном обеспечении трудящихся государств - членов Евразийского экономического союза с доходов граждан стран ЕАЭС удерживаются и уплачиваются ОПВ.

Так как третий сотрудник ТОО «PRO1C» является гражданином Республики Молдова, следовательно в карточке данного физического лица необходимо установить признаки, влияющие на расчет ОПВ, социальных отчислений и отчислений на ОСМС (данные взносы и отчисления не производятся).

При расчете налогов, взносов и удержаний с заработной платы сотрудника-нерезидента удерживается ИПН (индивидуальный подоходный налог) по ставке 10% без предоставления налоговых вычетов (статья 655 НК РК). Подробнее о том какими налогами облагается зарплата нерезидента в материале «Какими налогами облагается заработная плата работника-нерезидента?».

Рассмотрим, как сведения о гражданстве и резидентстве физических лиц отражаются в Декларации по ИПН и СН за 2021 год.

в графе D указывается код страны гражданства. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденном решением КТС № 378;
в графе E – признак резидентства: «1» – резидент, «2» – нерезидент;
в графе F - код страны резидентства иностранца и лица без гражданства.

В рассматриваемом примере для 2 сотрудников – граждан РФ указывается признак резидентства «1», так как они являются резидентами РК и код страны резидентства, в этом случае, заполняется значением «KZ». А код страны гражданства заполняется как «RU», так как они являются гражданами Российской Федерации.

По сотруднику-нерезиденту сведения в приложении 200.02 заполнятся следующим образом: в графе D – код страны гражданства «MD» (Республика Молдова), признак резидентства – «2» нерезидент и код страны резидентства –«MD».

Таким образом, при заполнении формы 200.00 с указанием кодов стран гражданства и резидентства дополнительных настроек производить не нужно.

Ищем в портфеле иностранные акции, которые маскируются под российские

Если вы инвестор и у вас в портфеле есть акции иностранных компаний, которые платят дивиденды, вам нужно до 30 апреля задекларировать доход от этих выплат. И даже если у вас только российские активы, среди них наверняка есть те, что попадают под это требование. Разберёмся, в каких случаях нужно заполнять декларации и как это сделать.

Отчитываемся по иностранным дивидендам

Дивиденды от российских компаний поступают на счёт уже очищенными от налогов (правда, есть важный нюанс, о котором расскажу ниже). С иностранными компаниями сложнее: брокер по доходу с дивидендов по ним налоговым агентом не является, поэтому декларация и налоги — наша забота.

Действуем следующим образом. В кабинете брокера запрашиваем отчёт за прошлый год и находим там раздел с дивидендами. Далее заходим в личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Там наш путь такой: «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ» → «Заполнить онлайн» → «Далее» → «За пределами РФ» → «Добавить источник дохода».

Фото: скриншот с сайта ФНС

После клика на «Добавить источник дохода» нужно будет указать название первой компании из брокерского отчёта, которая выплатила вам дивиденды в прошлом году.

Указать валюту — для доллара это «840».
Вид дохода — «1010».
Затем — сумму полученных дивидендов в валюте (не переводите в рубли!). Дата получения и уплаты налога указывается одна и та же — это дата из брокерского отчёта.
Ставьте галочку «Определять курс автоматически».

Последнее и очень важное поле в разделе «Сведения о налоге, уплаченном в иностранном государстве» — «Сумма налога в иностранной валюте». В это поле нужно ввести сумму, которую с вас удержало иностранное государство. Для каждой страны значение будет своё.

Фото: скриншот с сайта ФНС

Рассмотрим вариант с США как самый распространённый. По умолчанию размер налога на дивиденды в США — 30%.

Если у своего брокера вы не подписали форму W-8BEN, то со всех дивидендов в пользу США будет автоматически удержано 30%. В этом случае в поле «Сумма налога в иностранной валюте» мы указываем сумму, равную 30% от значения «Сумма дохода в валюте».

Например, вы получили $100 дивидендов. Значит, в поле «Сумма налога в иностранной валюте» указываем $30. В этом случае в РФ вам ничего доплачивать не придётся — только отразить доход в декларации.

Если вы подписали у брокера форму W-8BEN, то в пользу США автоматически уйдёт 10%, а оставшиеся 3% нужно будет доплатить российской ФНС.

Например, вы получили $100 дивидендов. Значит, в поле «Сумма налога в иностранной валюте» указываем $10. В этом случае в РФ вам потребуется доплатить ещё $3. Программа на сайте налоговой сама покажет необходимую сумму в рублях.

Таким образом, мы отчитались по дивидендам одной компании. Если вы получали их от нескольких фирм, нужно снова нажать на кнопку «Добавить источник дохода» и заполнить описанные выше поля столько раз, сколько строк в отчёте брокера в разделе «Дивиденды».

Работа нудная, неинтересная, но таков закон. Хорошо, что делать это нужно только один раз в год.

Отчитываемся по «псевдороссийским» дивидендам

В начале мы говорили, что дивиденды от российских компаний поступают на счёт уже «очищенными» от налогов. Поэтому часто инвесторы, у которых портфели состоят только из акций отечественных компаний, не беспокоятся по этому поводу. Однако тут есть важный нюанс.

Дело в том, что некоторые ценные бумаги отечественных компаний фактически не российские акции, а иностранные. Их листинг произошёл на зарубежных биржах, а на Московской бирже торгуются не сами акции, а депозитарные расписки на них. Это тоже ценная бумага, которая подтверждает, что инвестору принадлежит акция, только она лежит в банке. Вот список компаний, которые торгуются на Мосбирже в виде депозитарных расписок и при этом платят дивиденды:

TCS Group (Тинькофф-банк),
X5 Retail Group,
Qiwi,
HeadHunter,
«Полиметалл»,
«Эталон»,
«Русагро»,
«Глобалтранс».

Если у вас в портфеле есть эти компании, вам нужно задекларировать полученные от них в 2020 году дивиденды. Алгоритм действий тот же, что и с иностранными компаниями. Не забываем: успеть подать декларацию за прошлый год нужно до 30 апреля, а оплатить налог — до 15 июля.

Читайте также: