Ставки единого налога в витебске

Опубликовано: 16.05.2024

Решением Гомельского областного Совета депутатов от 25 ноября 2016 г. № 135 «О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» установлены:

- ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц согласно таблице;

- понижающий коэффициент в размере 0,5 к ставкам единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц для индивидуальных предпринимателей, проживающих и осуществляющих деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг), указанную в пунктах 4-6, 9, 14, 16, 19, 21, 26, 28, 31, 32, 35, 36, 38 таблицы, на территории Гомельской области, за исключением территории городов Гомеля, Жлобина, Мозыря, Речицы, Светлогорска.

СТАВКИ

единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

Ставки единого налога за месяц

продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков), кроме товаров, указанных в подпункте 1.1.1 настоящего подпункта:

на торговых местах

строительными материалами, моющими, чистящими и полирующими средствами, парфюмерными, косметическими товарами:

на торговых местах

обувью (за исключением детской обуви до 240 миллиметров, а также обуви домашней, резиновой и полимерной):

на торговых местах

изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям):

на торговых местах

Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление резиновых шин и покрышек; диагностирование транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути при осуществлении деятельности:

без привлечения физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам

Ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, ковров и ковровых изделий, кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов, ремонта часов и музыкальных инструментов при осуществлении деятельности:

без привлечения физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам

Услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж при осуществлении деятельности:

без привлечения физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам

Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь с числом мест для сидений пассажиров:

до 4 (включительно)

грузового транспорта в пределах Республики Беларусь, услуги по перевозке бытовых предметов и мебели, оказываемые при переезде (перемещении)

Производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня; производство готовых металлических изделий по заказам потребителей:

без привлечения физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам

(консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию)

Медицинская, в том числе стоматологическая, практика; прочая деятельность по охране здоровья человека при осуществлении деятельности:

без привлечения физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам

Сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, предусмотренного пунктом 39 настоящей таблицы):

жилых помещений, садовых домиков, дач (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу)

Законом Республики Беларусь от 29.12.2020 N 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» с 1 января 2021 года внесены изменения и дополнения, касающиеся единого налога с ИП и иных физических лиц. Рассмотрим некоторые из них.

Внесен ряд корректировок в виды предпринимательской деятельности, при осуществлении которых уплачивается единый налог с ИП и иных физлиц. В частности, автомобильные перевозки пассажиров в регулярном сообщении («маршрутное такси») теперь относятся к деятельности, указанной в подп. 1.1.4 ст. 337 НК-2021. Напомним, ранее ИП, осуществляющие автомобильные перевозки пассажиров в регулярном сообщении, уплачивали единый налог с ИП и иных физлиц как по иным видам работ и услуг, не поименованным в подп. 1.1.1 — 1.1.9 ст. 337 НК-2020 . С 1 января 2021 года в отношении этой деятельности применяется ставка, установленная подп. 1.4 приложения 24 к НК-2021.

Кроме того, к деятельности подп. 1.1.4 ст. 337 НК-2021 относиться также деятельность по перегону, перевозке, доставке из-за границы (за границу) автомототранспортных средств. Единый налог с ИП и иных физлиц от такой деятельности необходимо исчислять исходя из ставок, установленных в населенном пункте по месту постановки на учет ИП .

Также по ставкам, установленным по месту постановки ИП на учет, с 2021 года исчисляется единый налог с ИП и иных физлиц в отношении любых видов деятельности, осуществляемых в дистанционной форме посредством сети Интернет. Ранее такие виды деятельности были конкретизированы в НК-2020 .

С 2021 года ИП, предоставляющие в отчетном периоде места для краткосрочного проживания, уплачивают единый налог с ИП и иных физлиц независимо от количества сдаваемых жилых комнат в каждой представляемой для краткосрочного проживания квартире, жилом доме, т.е. налог теперь уплачивается за каждую квартиру, за каждый жилой дом, а не по каждой сдаваемой жилой комнате .

Установлено право применять льготу по единому налогу с ИП и иных физлиц не только пенсионерам по возрасту, но также лицам, имеющим право на пенсию со снижением общеустановленного пенсионного возраста .

Расширена категория лиц, которые вправе представить декларацию и уплатить единый налог с ИП и иных физлиц в сроки, отличные от общеустановленных. Напомним, ранее ИП, которые не осуществляли деятельность с момента государственной регистрации, вправе были подать декларацию и уплатить налог не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности, в том календарном месяце, в котором ими впервые в отчетном квартале осуществляется деятельность. С 2021 года такое право установлено для ИП, которые впервые начали в календарном году осуществлять деятельность с уплатой единого налога .

Для урегулирования ситуаций по представлению деклараций и доплате единого налога с ИП и иных физлиц в случае превышения валовой выручки над 40-кратной суммой налога за соответствующий отчетный период дополнено, что расчет доплаты единого налога с ИП и иных физлиц осуществляют в том числе ИП, перешедшие на иные режимы налогообложения .

Также закреплен порядок налогообложения «переходной» выручки (доходов) у ИП, которые в течение календарного года перешли на уплату единого налога с ИП и иных физлиц. В частности, установлено, что ИП, отражавшие выручку (учитывавшие доходы) по принципу оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) для целей исчисления налога при УСН (подоходного налога) и начавшие применять в текущем календарном году в отношении реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) единый налог с ИП и иных физлиц, выручку от реализации этих товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) и не оплаченных до даты, с которой начато применение единого налога с ИП и иных физлиц, учитывают при определении валовой выручки, включаемой в налоговую базу единого налога с ИП и иных физлиц, по мере поступления оплаты товаров (работ, услуг), но не позднее последнего числа текущего календарного года .

В отношении деятельности, которая не относится к предпринимательской и осуществляется физлицами с уплатой единого налога с ИП и иных физлиц, также установлен ряд изменений. В частности, дополнен перечень такими видами деятельности, как:

— ремонт зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем ;

— установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей ;

— очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов .

Также установлена возможность предоставления льготы физлицам при исчислении единого налога с ИП и иных физлиц налоговыми органами. Это касается случаев, когда физлицо, имеющее право на льготу, не представило подтверждающие документы. Налоговый орган вправе предоставить льготу на основании информации, полученной им в соответствии с законодательством .

Кроме того, определено, что физлица, осуществляющие виды деятельности, указанные в п. 3 ст. 337 НК-2021, подают в налоговый орган уведомление по установленной форме. Ранее такое уведомление физлица подавали в произвольной форме, указывая в нем виды деятельности, виды товаров, формы оказания услуг, а также период и место осуществления деятельности .

Также с 2021 года повышены ставки единого налога с ИП и иных физлиц, установленные приложением 24 к НК-2021. По разным видам деятельности повышение размера единого налога составило в среднем от 4% до 6%. Кроме того, определено, что Мингорсовет депутатов может увеличить ставки единого налога не более чем в 4 раза .

Единый налог с ИП и иных физлиц за январь 2021 года необходимо исчислить исходя из ставок и в порядке, которые действуют с 01.01.2021. В связи с этим продлены сроки подачи декларации за I квартал 2021 года и уплаты налога за январь 2021 года. Крайний срок представления декларации за I квартал 2021 года переносится с 04.01.2021 (01.01.2021, 02.01.2021 — праздничные дни, 03.01.2021 — выходной) на 20.01.2021, а срок уплаты налога за январь 2021 года — с 04.01.2021 на 22.01.2021 . Таким образом, ИП обязаны:

— не позднее 20.01.2021 представить декларацию за I квартал 2021 года, исчислив единый налог с ИП и иных физлиц по новому порядку и по новым (увеличенным) ставкам, согласно приложению 24 к НК-2021;

— не позднее 22.01.2021 уплатить налог за январь 2021 года по новым (увеличенным) ставкам.

ИП, которые представили декларацию по единому налогу с ИП и иных физлиц за I квартал 2021 года в декабре 2020 года, обязаны:

— не позднее 20.01.2021 представить уточненную декларацию за I квартал 2021 года, исчислив налог по новому порядку и по новым (увеличенным) ставкам согласно приложению 24 к НК-2021;

— не позднее 22.01.2021 доплатить налог за январь 2021 года исходя из новых (увеличенных) ставок.

Сроки уплаты единого налога с ИП и иных физлиц за февраль и март 2021 года, а также дальнейшие сроки подачи декларации и уплаты налога не меняются. Как и ранее, декларацию за II — IV кварталы 2021 года необходимо подавать не позднее 1-го числа отчетного квартала и уплачивать налог начиная с февраля 2021 года — не позднее 1-го числа каждого календарного месяца, в котором осуществляется деятельность .

Продление сроков подачи декларации за I квартал 2021 года и уплаты единого налога с ИП и иных физлиц за январь 2021 года не касается случаев, когда эти сроки приходятся на период после 22.01.2021 . Например, ИП планирует осуществлять розничную торговлю на рынке в январе 2021 года 4 дня, в феврале 2021 года — 5 дней, в марте 2021 года 8 дней. Первый рабочий день — 28.01.2021. Не позднее 27.01.2021 он обязан представить декларацию за I квартал 2021 года с исчислением единого налога с ИП и иных физлиц за январь-март 2021 года по новым ставкам. Уплатить налог в данной ситуации ИП обязан:

— не позднее 27.01.2021 за январь 2021 года;

— не позднее 01.02.2021 за февраль 2021 года;

— не позднее 01.03.2021 за март 2021 года.

Кроме того, НК-2021 исключена необходимость хранения документов об уплате единого налога с ИП и иных физлиц в местах осуществления деятельности .

Единый налог в Беларуси является самым востребованным среди граждан и отличается простотой в исчислении. Полное его название звучит как «Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц». Последние могут иметь род занятий, который не относится к предпринимательству, но все равно облагается налогом, как того требует законодательство страны.

При начислении единого налога указывается фиксированная сумма. Она определяется следующими факторами:

• видом предпринимательства;
• местом (населенный пункт), где осуществляется деятельность;
• территорией, учитывается инфраструктура, наличие транспортной развязки, близость к центральному району и прочие факторы;
• режимом, в котором работает объект;
• налогооблагаемой базой и ее размером;
• и другими условиями.

Виды деятельности, облагаемые единым налогом

Одними из видов деятельности являются:

• сдача в аренду жилья;
• доставка автомобилей из-за границы;
• деятельность ветеринарного характера;
• работа по обслуживанию свадеб, музыкально-развлекательные мероприятия;
• дизайнерская деятельность;
• и другие.

С полным списком можно ознакомиться в налоговом кодексе Республики Беларусь или обратиться к сотрудникам налоговой инспекции.

Ставки единого налога

Если вы занимаетесь разными видами деятельности, то стоит учесть, что одни из них могут соответствовать условиям единого налога, а другие – попадают под иные системы налогообложения.

Вид деятельности	Ставки единого налога за месяц, рублей
	г. Минск	города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район	города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск	другие населенные пункты
1. Индивидуальными предпринимателями:
1.1. техническое обслуживание и ремонт автомобилей, техническое обслуживание и ремонт мотоциклов	306	266	219	162
1.2. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды, производство обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий	87	75	60	46
1.3. предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	135	117	99	72
1.4. деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельность пассажирского речного транспорта, деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта	187	162	117	101
1.5. общее строительство зданий, специальные строительные работы	155	135	122	98
1.6. медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья	208	180	147	104
1.7. деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания	37	32	30	24
1.8. предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу)	156	136	89	77
1.9. сдача в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место), кроме предоставления мест для краткосрочного проживания	37	32	16	13
1.10. иные виды работ и услуг, не поименованные в подпунктах 1.1–1.9 настоящего пункта	138	120	93	74
1.11. розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:
1.11.1. хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция	88	76	62	50
1.11.2. овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград	108	94	82	59
1.11.3. иные продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков)	137	119	103	94
1.11.4. автомототранспортные средства	462	402	335	315
1.11.5. одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых)	315	274	252	233
1.11.6. иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям)	121	106	94	83
1.12. общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий)	167	145	132	102
2. Физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь:
2.1. реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)	46	40	37	34
2.2. реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков)	76	66	58	57
2.3. реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции	47	41	28	21
2.4. видеосъемка событий	129	112	94	68
2.5. деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой	127	110	89	63
2.6. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность	83	73	63	47
2.7. деятельность по письменному и устному переводу	83	73	63	47
2.8. деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения	127	110	89	63
2.9. кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора	30	25	22	19
2.10. музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий	127	110	89	63
2.11. нанесение аквагрима	78	68	60	47
2.12. настройка, ремонт музыкальных инструментов	62	54	46	27
2.13. оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота	23	20	17	14
2.14. парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру	111	96	62	35
2.15. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста	24	21	17	14
2.16. предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу)	140	122	87	75
2.17. производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви	66	58	50	25
2.18. работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий	116	101	91	45
2.19. разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере	116	101	91	46
2.20. распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов	19	17	13	9
2.21. ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели	73	63	55	30
2.22. ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем	61	53	45	26
2.23. ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий	70	60	53	44
2.24. репетиторство	40	35	32	25
2.25. сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей	66	58	50	30
2.26. стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги	30	25	22	19
2.27. упаковка товаров, предоставленных потребителем	52	45	35	30
2.28. услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных	27	24	17	14
2.29. уход за взрослыми и детьми	30	25	22	19
2.30. фотосъемка, изготовление фотографий	120	104	81	63
2.31. чистка и уборка жилых помещений	70	60	58	47
2.32. штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов	143	124	109	61
3. Разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства	179	156	135	117

Льготы по единому налогу

Законодательством определен круг лиц, у которых есть право платить единый налог по сниженной процентной ставке. Так, на 20% меньше могут заплатить представители следующих категорий граждан:

• пенсионеры;
• имеющие ограничения по здоровью (инвалиды);
• родители (усыновители), в семьях которых трое и более несовершеннолетних детей;
• родители (усыновители), воспитывающие несовершеннолетних детей с ограниченными возможностями по здоровью.

При условии, что гражданин имеет право на льготную выплату сразу по двум или трем вышеперечисленным основаниям, то ставка снижается до 45%. Налог не платят лица, которые имеют инвалидность 1 или 2 группы, на иждивении которых находятся несовершеннолетние или дети, обучающиеся по дневной форме.

Уплата единого налога освобождает от следующих обязательств:

1. от подоходного налога;
2. от налога на добавленную стоимость, который распространяется на белорусские товары;
3. от экологического налога;
4. налога связанного с добычей природных ресурсов.

В отдельных ситуациях налогоплательщики отмечают, то при едином налоге им приходится платить несколько больше, чем при общей системе налогообложения. Однако здесь есть и свои плюсы – минимум бухгалтерских документов, недочетов и возможности получить штраф.

РЕШЕНИЕ ВИТЕБСКОГО ОБЛАСТНОГО СОВЕТА ДЕПУТАТОВ

15 декабря 2016 г. № 161

О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

ставки единого налога за месяц с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц согласно приложению;

понижающий коэффициент в размере 0,5 к ставкам единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, для индивидуальных предпринимателей, проживающих и осуществляющих деятельность по оказанию услуг, указанных в пунктах 4, 15, 31, 36 таблицы 4 приложения к настоящему решению, на территории Витебской области, за исключением городов Витебска, Полоцка, Новополоцка, Орши.

2.Контроль за выполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию Витебского областного Совета депутатов по вопросам бюджета и экономического развития.

3.Признать утратившими силу:

4.Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2017 г.

Председатель В.В.Терентьев

Приложение к решению

Ставки единого налога за месяц с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю товарами на торговых местах, в торговых объектах, в развозной и разносной торговле, а также общественное питание через объекты общественного питания (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков)

Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей

города Новополоцк, Орша, Полоцк

другой населенный пункт

на торговых местах

в торговых объектах,

в развозной и разносной торговле

на торговых местах

в торговых объектах,

в развозной и разносной торговле

на торговых местах,

в торговых объектах,

в развозной и разносной торговле

продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков), кроме товаров, указанных в подпунктах 1.1.1 и 1.1.2 настоящего пункта:

хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и молочной продукцией, картофелем, овощами, плодами, семечками подсолнуха, ягодами, арбузами, дынями, виноградом

мясом, птицей, колбасными изделиями и копченостями, консервами мясными, рыбой и морепродуктами пищевыми, консервами рыбными

иными непродовольственными товарами (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям), кроме товаров, указанных в подпунктах 1.3.1–1.3.6 настоящего пункта:

одеждой из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых), телерадиотоварами (кроме телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания, запасных частей и принадлежностей к этим товарам, устройств беспроводного управления)

произведениями живописи, графики, скульптуры, изделиями народных художественных ремесел, печатными изданиями (за исключением газет и журналов)

обувью, за исключением обуви детской (до 225 миллиметров)

обувью детской (до 225 миллиметров)

школьно-письменными принадлежностями и канцелярскими товарами, игрушками

Осуществление общественного питания через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий)

Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей при осуществлении розничной торговли товарами в предусмотренных законодательством формах торговли без (вне) торгового объекта

Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей

города Новополоцк, Орша, Полоцк

другие населенные пункты

продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков)

одеждой из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых), телерадиотоварами (кроме телевизионных приемников цветного и черно- белого изображения, кассет всех видов, компакт- дисков, элементов питания, запасных частей и принадлежностей к этим товарам, устройств беспроводного управления)

произведениями живописи, графики, скульптуры, изделиями народных художественных ремесел, печатными изданиями (за исключением газет и журналов)

иными непродовольственными товарами (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных

бытовых, телевизионных приемников цветного и черно- белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям)

Ставки единого налога с иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь

Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей

города Новополоцк, Орша, Полоцк

другие населенные пункты

Разовая реализация (не более 5 дней в календарном месяце):

произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел

продукции растениеводства и пчеловодства

Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей при оказании потребителям услуг (выполнении работ), в том числе в случае их оплаты организациями и индивидуальными предпринимателями

Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей

города Новополоцк, Орша, Полоцк

другие населенные пункты

города районного подчинения

иные населенные пункты

Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление резиновых шин и покрышек; диагностирование транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути:

без привлечения индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско- правовым договорам

с привлечением индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско- правовым договорам

Производство мебели по заказам потребителей, включая монтаж, установку мебели собственного производства

Ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, ковров и ковровых изделий, кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов:

без привлечения индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско- правовым договорам

с привлечением индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско- правовым договорам

Производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви; ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий:

без привлечения индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско- правовым договорам

с привлечением индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско- правовым договорам

Деятельность в области фотографии, кроме видеосъемки событий; предоставление индивидуальных услуг с помощью фотоавтоматов, оснащенных купюроприемником

Производство кино- и видеофильмов, видеосъемка событий

Услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж:

без привлечения индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско- правовым договорам

с привлечением индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско- правовым договорам

Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь (за исключением деятельности, указанной в пункте 9 настоящей таблицы) с числом пассажирских мест:

до шести (включительно)

Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь, осуществляемая в том числе в период

с 24 часов до 6 часов, с числом пассажирских мест: до шести (включительно)

Деятельность внутреннего водного транспорта

Деятельность автомобильного грузового транспорта в пределах Республики Беларусь, услуги по перевозке бытовых предметов и мебели, оказываемые при переезде (перемещении)

Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта за пределами Республики Беларусь

Чистка и уборка жилых помещений

Общее строительство зданий, изоляционные работы, санитарно-технические работы, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы,

устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, прочие строительные работы, требующие специальных профессий; электромонтажные работы, прочие отделочные работы, кровельные работы, работы по обеспечению гидроизоляции, бурение водяных скважин

Услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции; предоставление услуг по дроблению зерна; выпас скота

Производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня; производство готовых металлических изделий по заказам потребителей

Репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию)

Деятельность танцевальных площадок и залов, детских дискотек, обучение танцам

Медицинская, в том числе стоматологическая, практика; прочая деятельность по охране здоровья человека:

без привлечения индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско- правовым договорам

с привлечением индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско- правовым договорам

Деятельность по обеспечению физического комфорта; деятельность в области физической культуры и спорта; предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником

Аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов; аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью

Тиражирование записанных носителей информации

Деятельность в области упаковки товаров

Уход за взрослыми и детьми, стирка и глажение постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора

Компьютерное программирование, консультационные услуги и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания, ремонт, техническое обслуживание офисных машин, компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере; деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми

Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, кроме деятельности танцевальных площадок и залов, детских дискотек; деятельность парков с аттракционами, залов игровых автоматов без денежного выигрыша; деятельность цирковых и театральных (кукольных) трупп; аренда развлекательного и спортивного оборудования; катание на катерах, лошадях; организация детских игровых комнат

Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу

Окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам потребителей

Стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий

Услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг

Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; организация похорон и предоставление связанных с ними услуг; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения

Пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства; производство из пластмассы и поливинилхлорида (ПВХ) дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства

Деятельность дизайнеров, художников- оформителей; выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест

Деятельность в области архитектуры, инженерные услуги, деятельность по благоустройству и обслуживанию ландшафтных территорий

Производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды; ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов

Предоставление мест для краткосрочного проживания (предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати дней (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу)

Перегон, перевозка, доставка из-за границы (за границу) автомототранспортных средств

Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса

Предоставление услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных

Сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, предусмотренного пунктом 37 настоящей таблицы):

жилых помещений, садовых домиков, дач (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу)

Ставки единого налога с физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность (не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей), за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь

Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей

города Новополоцк, Орша, Полоцк

другие населенные пункты

Чистка и уборка жилых помещений

Услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна; выпас скота

Репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию)

Уход за взрослыми и детьми, стирка и глажение постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка

продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной

травы и мусора, сжигание мусора

Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность

актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения

Фотосъемка, изготовление фотографий

Услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных

Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу

Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса

Ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий

Реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)

Реализация на торговых местах и (или) иных местах, установленных в соответствии с абзацем тринадцатым пункта 1 статьи 295 Налогового кодекса Республики Беларусь:

произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, созданных этими физическими лицами

продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков)

Лучшие юристы

Безусловно, если есть спор, обращайтесь в суд.

Институт Белгипрозем (по нашему заявлению) выполнял работы по изменению границ земельных участков находящихся в общем долевом пожизненном наследуемом владении (у наших соседей) и в частной собственности (у нас) в связи с устранением технической ошибки.

В процессе выполнения работ при оформлении акта об ознакомлении заинтересованных сторон с установленной, восстановленной границей земельного участка на местности соседи выразили не согласие с установленной границей земельного участка.

В связи с этим председателем сельского исполнительного комитета была сделана отметка, заверенная печатью, о наличии земельного спора по границе земельного участка.

Институт Белгипрозем направил письмо с копией акта в сельский исполком для разрешения земельного спора.

(Вышеуказанный текст взят ответа нам Институтом Белгипрозем)

Сельский исполком ссылается на часть 2 статьи 92 Кодекса РБ о земле и отправляет решать земельный спор в судебном порядке.

ПРАВ ЛИ СЕЛЬСКИЙ ИСПОЛКОМ В ЭТОМ СЛУЧАЕ?

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если в договоре прописано что имущество продается за сумму в белорусских рублях, эквивалентной 20000 долларов США по курсу Нацбанка на день платежа, а покупатель произвел расчет до подписания договора, правильно ли это и может ли бухгалтер принять этот договор к имущественному вычету?

В Витебске планируют повысить ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей на 7.4%. Такой проект решения Витебского областного Совета депутатов вынесен на общественное обсуждение до 26 марта текущего года.

3 января 2017 года на национальном правовом интернет-портале было опубликовано решение облсовета «О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц». Вот так выглядела часть прошлогодних налоговых ставок:

• Самый значительный единый налог был установлен на торговлю автомототранспортными средствами — 388 руб./месяц в областном центре;
• За розничную торговлю строительными материалами в нашем городе необходимо было уплатить налог в сумме 204 рубля за месяц;

В сфере услуг установленные налоги были чуть ниже:

• Фотограф-ИП уплачивал ежемесячный налог в сумме 117 рублей.
• Репетиторская деятельность также предусматривала уплату налога в сумме 39 рублей за месяц.

Предприниматели области заплатят меньшую сумму единого налога

Понижающий коэффициент в размере 0.5 к ставкам единого налога установлен для тех, кто занимается изготовлением одежды на заказ, выращивает сельхозпродукцию на продажу и предоставляет услуги по выпасу скота и другие услуги в области животноводчества, изготавливает на заказ текстильные изделия и ковры. Но для того, чтобы к единому налогу применили такой коэффициент, предприниматель должен проживать на территории Витебской области. В Витебске, Полоцке, Новополоцке и Орше такая система расчёта единого налога не действовала.

Почему повышают единый налог?

Согласно подпункту 5.1 пункта 5 Декрета Президента РБ от 23.11.2017 №7 «О развитии предпринимательства» повышение налоговых ставок и введение новых налогов и сборов до 2020 года не допускается.

Но и здесь нашлись исключения. Ставки могут повыситься в соответствии с международными договорами, а также для того, чтобы адаптировать эти ставки к инфляционным процессам.

На основании процесса инфляции ИМНС РБ по Витебской области предлагает увеличить действующие ставки единого налога на 7.4%.

Сообщается, что индексация ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц позволит дополнительно привлечь в 2018 году в местный бюджет 600 000 BYN.

По сравнению с прошлым годом выручка у ряда ИП увеличилась более чем на четверть

Увеличение ставки единого налога власть обосновывают тем, что за прошедший год у некоторых предпринимателей более чем на 25% увеличилась выручка от реализации товаров и услуг.

Например, выручка таксистов поднялась до 32.5%. У ИП, осуществляющих торговлю промтоварами, выручка увеличилась на 29.4%. У тех, кто занимается ремонтом предметов личного пользования и бытовых изделий, доход стал выше на 28%. Этими видами предпринимательской деятельности занимается 41% ИП от числа всех плательщиков единого налога.

Приводим пример некоторых ставок единого налога с ИП, которые будут установлены по новому проекту решения:

• Для ИП, которые осуществляют розничную торговлю автомототранспортными средствами вне торгового объекта, — 414 рублей.
• Налог на торговлю стройматериалами — 219 рублей.
• На деятельность по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей без привлечения физлиц на работу сумма налога будет равна 237 рублям, а с привлечением наёмных работников — 278 рублей.

Фотографы-ИП теперь будут уплачивать налог в размере 126 рублей. А те же службы такси с увеличившимся выручками, если они не прекращают работу с 00:00 часов до и 6 утра, заплатят от 222 до 248 рублей ежемесячно в зависимости от числа пассажирских мест в автомобилях.

Нашли опечатку? Выделите фрагмент текста с опечаткой и нажмите Ctrl + Enter.

Читайте также:

  
• Должностное лицо налогового органа производящее выездную налоговую проверку в целях выяснения
  
• Ответственность за неправильное начисление налогов
  
• Налог на инвестиции в россии для физических лиц 2021
  
• При отсутствии в федеральном законе о конкретном федеральном налоге налоговых льгот или вычетов
  
• Поступления на карту физ лица сбербанк отслеживание налоговой