Налог на инвестиции в россии для физических лиц 2021
Опубликовано: 23.04.2024
Что изменилось
Если коротко, главные изменения такие:
| До 2021 года | С 2021 года |
| Процентные доходы по вкладам облагались налогом только если ставка в рублях была выше ключевой ставки ЦБ, увеличенной на 5 процентных пунктов. Для вкладов в валюте порог составлял 9% годовых. | Налогом облагается суммарный процентный доход по всем вкладам и счетам, открытым в банках, находящихся на территории Российской Федерации. |
| Процентные (купонные) доходы по государственным и муниципальным облигациям не облагались налогом. С корпоративными облигациями всё было сложнее. | По новым правилам, налогом 13% (или 15%, в зависимости от суммы дохода) облагается процентный доход по всем видам облигаций государственные, муниципальные и корпоративные, независимо от даты выпуска и размера купона. |
| Доходы физических лиц, независимо от размера, облагались по ставке 13%. | Доходы физических лиц, превышающие 5 млн рублей год, облагаются по новой ставке — 15%. |
Теперь давайте подробнее разберём всё, что важно знать вкладчикам и инвесторам.
Налог на процентные доходы по вкладам и счетам
Что облагается налогом
Налоги надо заплатить с процентных доходов, которые вы получили по вкладам и другим банковским счетам. Карточные счета тоже считаются, если на остаток средств на вашей карте начисляется доход.
Если счёт или вклад в рублях, доходы с него облагаются налогом только если ставка по нему превышала 1% годовых — весь год или хотя бы какое-то время в течение года, за который вы платите налоги.
Если вклад в валюте, процентные доходы по ним облагаются налогом независимо от размера ставки.
Важно понимать
Сами по себе сбережения на вкладах и счетах налогом не облагаются. Под налогообложение подпадает только процентный доход. Деньги на вашем вкладе или счёте — это ваше имущество, а не доход, поэтому они не облагаются налогом на доходы физлиц.
Не облагаются налогом проценты по рублёвым вкладам, если процентная ставка по ним в течение года не превышала 1% годовых. Большинство таких счетов — текущие и зарплатные. Кроме того, освобождены от налогов доходы по специальным счетам для покупателей недвижимости — эскроу.
Кто должен платить
Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят граждане России — как налоговые резиденты (те, кто проводит на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), так и налоговые нерезиденты, которые получают процентные доходы в России.
Сколько платить
Для начала нужно понять, какая сумма процентного дохода по вкладам и счетам не облагается налогом. Для этого нужно 1 млн рублей умножить на ключевую ставку ЦБ на начало года, за который вы отчитываетесь.
Например, ключевая ставка ЦБ на 1 января 2021 года была 4,25%. Получается, для того, чтобы рассчитать налоги за 2021 год, из суммы ваших процентных доходов по вкладам и счетам нужно вычесть 42 500 рублей — сумму необлагаемого процентного дохода.
Пример. У вас хранятся 900 000 рублей в банке А на вкладе со ставкой 4% годовых. Кроме того, в банке Б у вас открыт депозит на сумму 500 000 рублей со ставкой 3,5% годовых. Ваш процентный доход в двух банках за 2021 год составит 53 500 рублей (36 000 в банке А и 17 500 в банке Б).
Из суммы дохода 53 500 вычитаем сумму необлагаемого процентного дохода 42 500 и получаем налогооблагаемую базу — 11 000 рублей. 13% от 11 000 — это 1430 рублей. Это и есть сумма налога, которую вы должны заплатить по итогам 2021 года на основании налогового уведомления.
При этом как только ваш совокупный доход за год (включая процентные доходы по вкладам) превысит 5 млн рублей, он будет облагаться по ставке 15%.
Из-за падения ставок по банковским вкладам, россияне, желающие не только сберечь свои накопления, но и приумножить их, все чаще отказываются от размещения средств на депозитах и пробуют себя в роли активных инвесторов. Наиболее привлекательной альтернативой вкладам с точки зрения соотношения риск-доходность являются вложения в облигации. Поговорим подробнее об облигациях и о том, какие налоги и когда придется заплатить с доходов от вложений в долговые обязательства в 2021 году.
Налог на доходы по ОФЗ
Облигации федерального займа (ОФЗ) - один из самых надежных способов вложения денег. Как правило, эти ценные бумаги выбирают консервативные инвесторы, которые предпочитают не самый высокий, но относительно надежный доход по гособлигациям более рискованным инструментам фондового рынка.
До недавнего времени покупка ОФЗ была выгодна и с точки зрения налогообложения. В соответствии с п. 25 ст. 217 НК РФ доходы от выплат купона (процентов) по ОФЗ до конца 2020 года не облагаются НДФЛ. Что собой представляет купонный доход по облигациям, по которому до конца 2020 года действует льгота по НДФЛ, покажем на схеме:
Однако законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ пункт 25 ст. 217 НК РФ был исключен из Налогового кодекса с 01.01.2021. Изменения означают, что с 2021 года купоны по ОФЗ с 2021 года будут облагаться по общим правилам, предусмотренным для подобных доходов. Ставка налога с купонов по ОФЗ с 2021 года для резидентов составит 13%, для нерезидентов - 30%.
Специалисты прогнозируют рынку ОФЗ в 2021 году встряску, обусловленную тем, что с него начнут уходить иностранные инвесторы - держатели ОФЗ. Не все готовы платить 30% с дохода в российский бюджет. Доля иностранных инвесторов на рынке ОФЗ составляет между тем довольно внушительные 44–47%. Если даже половина этих ОФЗ поступит на рынок, то их стоимость упадет. Впрочем, этим смогут воспользоваться российские инвесторы, желающие приобрести надежные активы по выгодной цене.
Тем более, что в некоторых случаях российский инвестор, открывший индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), сможет вообще избежать уплаты НДФЛ по ОФЗ. Об этом мы поговорим далее.
Налог на доходы от муниципальных облигаций
На муниципальные облигации до конца 2020 года аналогичным образом распространяется освобождение от налогообложения. Но, как и для ОФЗ, с 01.01.2021 льгота по НДФЛ на купонный доход по ст. 217 НК РФ по муниципальным облигациям аннулируется, и налогообложение купонного дохода будет происходить по общим правилам для доходов физлиц, предусмотренных НК РФ: 13% для российских резидентов и 30% для иностранцев.
Доля иностранных инвесторов в этом сегменте рынка российских облигаций заметно ниже. Поэтому сильных колебаний стоимости и спроса по облигациям, выпущенным региональными и местными властями, ждать не стоит.
Важно помнить, что момент приобретения федеральной или муниципальной облигации при этом роли не играет. Как и дата, на которую объявлен расчет по купону. Главным критерием для налогообложения является то, что выплата дохода состоялась в 2021 году.
Пример
Инвестор, налоговый резидент, в 2020 году приобрел облигации, подпадающие под льготу, предусмотренную действующей редакцией ст. 217 НК РФ. Купонный доход выплачивается каждые полгода, в течение 7 дней после указанных дат: 30 июня, 31 декабря.
То есть выплата купона на 31.12.2020 состоится уже в 2021 году. С этой суммы тот, кто выплачивает доход, обязан будет удержать НДФЛ 13%.
Допустим, у инвестора 500 облигаций номиналом 1000 руб. за бумагу, по каждой из которых подлежит выплате 50 руб.
НДФЛ составит: (50 × 500) × 13% = 3 250 руб.
Общая сумма инвестиций: 500 000 руб.
Фактический доход инвестора с инвестиций: 50 × 500 – 3 250 = 21 750 руб. (4,35%).
Налог на доходы от корпоративных облигаций
Купивших российские корпоративные облигации также ждут изменения при получении купона. По правилам, действующим до конца 2020 года, если купон облигации меньше 11%, то налог при его получении не платится. Исключение составляют облигации с купоном свыше 11% (превышает ключевую ставку Центробанка более чем на 5 процентных пунктов). Таким образом, при купоне в 12% с владельца будет удержан НДФЛ по ставке 35% с разницы, то есть с 1%. Но это должна быть облигация с очень высоким риском - таких ставок купона почти нет на рынке.
Со вступлением в силу изменений по закону № 102-ФЗ для резидентов, держателей корпоративных российских облигаций, налог на купонный доход составит 13% со всей суммы купона. В результате будет менее выгодно вкладываться в облигации российских компаний с целью получения купонного дохода.
Налог на доходы от евробондов и прочих иностранных бондов
Налог на облигации с иностранным происхождением в 2021 году по-прежнему существенно не отличается от НДФЛ, уплачиваемого по российским ценным бумагам.
Российские резиденты платят 13% от купонного дохода или разницы между ценой приобретения и продажи.
Важным нюансом при расчете налога на такие облигации до 2021 года и далее является возможность исключить двойное налогообложение. Дело в том, что в некоторых странах удерживается свой аналог налога на доходы. Если у Российской Федерации со страной эмитента есть соглашение об избежании двойного налогообложения в части доходов физлиц, то на уплаченный в другой стране налог можно уменьшить НДФЛ к уплате в РФ.
Пример 1
Российскому инвестору в 2021 году выплачивается купон по облигациям американской компании в размере 2000 долл. США. Курс на дату выплаты - 70 руб. за 1 долл. США.
Согласно законодательству США, при выплате купонного дохода с держателей-нерезидентов автоматически удерживаются 10% налога на доход. То есть фактически россиянин получил:
2000 – (2000 × 10%) = 1 800 долл.
Между США и РФ действует соглашение об избежании двойного налогообложения (от 17.06.1992). Поэтому 10%, удержанные в США, можно зачесть в счет уплаты налога по сделке в России.
Доход всего: 2 000 × 70 = 140 000 руб.
Полная сумма российского НДФЛ: 140 000 × 13% = 18 200 руб.
Сумма уже удержанного налога в США к зачету: 200 × 70 = 14 000 руб.
Доплатить в российский бюджет потребуется: 18 200 – 14 000 = 4 200 руб.
Инвестору - российскому резиденту также не следует забывать и о курсовых разницах, которые могут возникнуть при перепродаже бондов. Доход в виде курсовой разницы является объектом налогообложения российским НДФЛ.
Пример 2
Инвестор купил облигацию за 1000 долл. США в тот момент, когда курс был 60 руб. за 1 долл. США. А продал за те же 1000 долл. США, но курс на дату продажи поднялся до 70 руб. за 1 долл.
Доход инвестора для целей налогообложения в РФ составит:
1000 × 70 - 1000 ×60 = 10 000 руб.
НДФЛ к уплате = 10 000 × 13% = 1 300 руб.
Облигации, приобретенные на ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) чем-то похож на банковский вклад. Но на таком счете можно "хранить" еще и ценные бумаги и биржевые финансовые инструменты.
Есть ограничения! Операции по ИИС могут вестись только с ценными бумагами, торгующимися в России. Счет открывается на минимальный срок три года, и внесенные средства не должны сниматься в течение этого срока.
Государство стимулирует работу через ИИС, предоставляя право на налоговые вычеты при исчислении НДФЛ:
Подробнее о порядке получения инвестиционного вычета по НДФЛ и о том, какой вариант вычета выбрать, рассказано в статье "Инвестиционный вычет по НДФЛ для инвестора: как получить и в каком размере".
Данные меры поддержки владельцев ИИС пока остаются неизменными и будут действовать при налогообложении облигаций и в 2021 году.
Пример вычета по НДФЛ по ИИС (тип вычета "А")
Петров О. П. открыл ИИС в 2020 году. В течение года он положил на счет 500 000 руб. На эти средства он приобрел ценные бумаги с доходностью 7% в год. У Петрова есть официальная зарплата, с которой работодатель удерживает НДФЛ 13%. За 2020 год Петров получил на работе 600 000 руб., с которых работодатель удержал НДФЛ.
Посчитаем результат от использования Петровым ИИС с типом вычета "А".
Доход по ИИС (ценным бумагам)
Итого доходность по ИИС
Взнос в 2020 году
Чтобы получить возврат НДФЛ по типу "А", Петрову понадобится сдать в ИФНС:
- декларацию 3-НДФЛ, в которой показан вычет по инвестиционному счету типа "А";
- справку от работодателя о суммах выплаченной зарплаты и удержанном НДФЛ;
- договор об открытии ИИС (он заключается с управляющим или брокером, часто право быть брокером оформляют банки);
- подтверждения о зачислении на ИИС денег (платежные поручения, выписки);
- заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов, куда вернуть (не на ИИС, на предпочтительный банковский счет).
Важно! Если Петров закроет ИИС до истечения трех лет, полученный ранее по вычету НДФЛ, придется вернуть в бюджет, а также уплатить налог с дохода от ценных бумаг на счете.
Пример вычета по НДФЛ по ИИС (тип Б)
Сидоров А. является самозанятым и не имеет дохода, облагаемого НДФЛ. Свободные средства он решил инвестировать через ИИС. Поскольку у него нет возможности заявлять ежегодный вычет по типу "А", он остановился на варианте вычета "Б".
Допустим, в 2021 году Сидоров внесет на ИИС 200 000 руб., в 2022-м - 300 000 руб., в 2023-м - 300 000 руб. На все средства он планирует приобрести облигации, купон по которым реинвестирует и также зачисляет на ИИС.
Обратите внимание! Возможны два варианта с выплатой дохода: 1) на ИИС с правом снять деньги по истечении трех лет; 2) на личный счет инвестора.
Во втором случае брокер при выплате дохода в 2021 году и далее сразу удержит налог на облигации для физических лиц. Тогда при получении права на вычет НДФЛ понадобится возвращать через брокера.
В 2023 году Сидоров собирается продать все принадлежащие ему облигации и снять с ИИС вырученные средства - моментом для исчисления и удержания НДФЛ является момент получения дохода (средств с ИИС) Сидоровым.
Допустим, что все сложилось так, как запланировано.
Перед закрытием ИИС Сидоров пойдет в ИФНС и возьмет там справку о том, что он не пользовался вычетом типа "А". Эту справку он передаст своему брокеру вместе с поручением закрыть ИИС.
Основываясь на справке от налоговой, брокер не будет как налоговый агент удерживать НДФЛ с любого превышения, которое образовалось на ИИС Сидорова сверх 800 000 руб. (сделанных взносов). Ни поступивший на ИИС купонный доход, ни разница между ценой продажи и ценой покупки облигаций не подпадет под налогообложение.
Важно! Если обстоятельства вынудят Сидорова закрыть ИИС раньше положенного срока, право на вычет НДФЛ он тоже потеряет. Тогда, при закрытии ИИС, брокер удержит налог в пользу бюджета со всех полученных по ИИС доходов. Сидорову будет перечислена сумма за минусом НДФЛ.
О порядке налогообложения доходов от операций на ИИС вы можете узнать из материала "ИИС – нюансы налогообложения". (надо поставить ссылку на эту статью после ее публикации)
Какие еще налоговые льготы могут применяться
С аннулированием льгот при налогообложении купонного дохода с 2021 года никаких налоговых преференций для владельцев облигаций не останется, за исключением вычетов при использовании ИИС.
Любой доход держателя будет облагаться НДФЛ (13% и 30% для резидентов и нерезидентов соответственно).
Напомним, что помимо купонов под обложение налогом подпадает разница между ценой продажи и ценой покупки облигаций (дисконт).
В отношении взимания НДФЛ с дисконта по облигациям изменений не произошло. С 2021 года он как облагался налогом, так и облагается.
Когда инвестору самому нужно отчитываться и уплачивать налог
Все доходы по облигациям можно разделить на полученные от налоговых агентов по законодательству РФ и полученные от лиц, таковыми не являющихся.
Если доход (любой - и купонный, и выручка от продажи) выплачивается резидентом РФ, то этот резидент становится налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что он обязан рассчитать и удержать налог перед выплатой физлицу дохода.
В случае, когда удержание НДФЛ произведено налоговым агентом, а держатель получил сумму сразу за минусом налога, держателю-физлицу самому предпринимать больше ничего не нужно.
Если же плательщиком дохода по ценной бумаге является, например, нерезидент, то у него обязанностей налогового агента по российскому законодательству нет. В такой ситуации резидент-россиянин, получивший доход от операций, обязан задекларировать его в ИФНС, подав декларацию по форме 3-НДФЛ. И разумеется, исчисленный и задекларированный налог нужно перечислить в бюджет.
Декларация 3-НДФЛ по налогу на облигации для физических лиц с 2021 года сдается в те же сроки, что и ранее: не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Уплатить получившийся по 3-НДФЛ налог нужно до 15 июля того же года, в котором была подана декларация.
Также инвестору понадобится сдать 3-НДФЛ для получения налогового вычета по ИИС. Мы уже останавливались на этом аспекте в примере. Уточним, что декларироваться для получения вычета нужно обязательно, поскольку предоставление вычета идет только в заявительном порядке. Налоговая инспекция не обязана отслеживать всех инвесторов, чтобы предоставить им вычет.
Сдавать 3-НДФЛ на вычет можно в течение трех лет с года возникновения такого права.
При утрате права на вычеты по ИИС тоже придется сдать декларацию. В ней следует отразить утрату права на уже предоставленные вычеты, сумму налога с дохода по облигациям на ИИС (если она не была удержана налоговым агентом) и сумму к уплате в бюджет, получившуюся в результате.
Декларацию при утрате права на вычеты по ИИС нужно сдавать до 30 апреля и платить по ней налог до 15 июля следующего года (как и в случае с самостоятельным расчетом НДФЛ по облигациям).
Резюме
Изменения в налогообложении облигаций для физических лиц с 2021 года коснулись льгот при расчете НДФЛ с ОФЗ, муниципальных облигаций, а также облигаций, выпущенных различными российскими эмитентами. Все эти льготы отменены с 01.01.2021. При этом общих правил определения налогооблагаемой базы по облигациям и прав на вычет при использовании ИИС изменения не коснулись.
Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.
Инвестпривет, друзья! В 2021 году вступают в силу поправки в налоговое законодательство, которые делают инвестиции немного менее выгодными. Так, будут введены налоги на депозиты и вклады, ОФЗ и корпоративные облигации. Какие налоги нас ждут в 2021 году и как это повлияет на инвестиционный климат – в небольшом обзоре ниже.
Налог на депозиты
До 1 января 2021 года
Немногие знают, что вообще-то вклады в банках подвергаются налогообложению. Правда, для этого ставка по депозиту должна превышать ключевую ставку Центробанка больше, чем на 5 процентных пунктов. Сейчас значение ключевой ставки составляет 4,5%, следовательно, чтобы вклад подпадал под налогообложение, ставка по нему должна быть больше 9,5% годовых. Найдете такие?
Если вдруг найдете – учтите, что с превышения этой ставки надо будет заплатить налог 35%.
После 1 января 2021 года
С 1 января 2021 года в соответствии с новым налоговым законодательством облагаться подоходным налогом по ставке 13% будет процентный доход, который получен от вкладов, суммарно превышающем 1 млн рублей за вычетом так называемого необлагаемого процентного дохода.
А теперь по-русски.
Представим, что у какого-то Васи есть три депозита в банках. В Сбербанке у него 600 тысяч рублей под 4% годовых, в ВТБ – 500 тысяч под 4,5% годовых, а в Газпромбанке – еще 200 тысяч под 3%. Суммарно все депозиты составляют 1,3 млн рублей, т.е. подходят под норму налогообложения.
Сколько будет доход в 2021 году:
- в Сбере: 24 000 рублей;
- в ВТБ: 22 500 рублей;
- в ГПБ: 6 000 рублей.
Общая сумма: 52 500 рублей.
Теперь необлагаемый процентный доход. Он рассчитывается по формуле:
НПД = 1 000 000 * ключевая ставка.
Сейчас ключевая ставка равна 4,5%, предположим, что и в 2021 году она будет такой же. Следовательно, НПД равен 45 000 рублей.
Вычитаем из полученного дохода сумму НПН: 52 500 – 45 000 = 7500 рублей. Вот с этой суммы и нужно будет уплатить НДФЛ 13%. Сумма налога составит: 7500 * 0,13 = 975 рублей.
Здесь есть несколько замечаний:
- Учитываться будет только фактически полученный доход – например, если бы в Сбербанке вклад погашался только через 3 года, и в 2021 году Вася бы не платил налог. Однако в 2023 году пришлось бы расплатиться по полной.
- Вклады, доходность по которым менее 1%, учитываться для расчета налогооблагаемой базы не будут. Следовательно, средства на расчетных и зарплатных счетах учитываться не будут.
- Доход от валютной переоценки вклада налогу подлежать не будет. Например, если у инвестора на счете лежало 100 000 долларов (примерно 7 млн рублей по нынешнему курсу), а из-за ослабления рубля эти самые 100 000 долларов стали стоить 8 млн, то налог с разницы в 1 млн платить не нужно. Однако, если на 100 000 долларов были начислены проценты, например, 100 долларов, то налог заплатить придется.
Налог по вкладам в 2021 году будет рассчитан в 2022 году. Подсчет проводит ФНС автоматически и направляет уведомление инвестору. Заплатить налог надо будет до 1 декабря. Подавать налоговую декларацию не потребуется.
Что это значит?
Владельцы крупных депозитов постараются переложиться в другие, более доходные инструменты. Доходность банковских вкладов уже давно не перекрывает реальную инфляцию, а с новым налогом – и тем более.
Деньги перетекут на фондовый рынок, скорее всего, в дивидендные акции и ETF как наиболее простые и понятные инструменты. И, возможно, за рубеж.
В итоге банки могут испытать легкий недостаток ликвидности. Мелкие игроки будут вынуждены уйти с рынка либо просить помощи у Центробанка. Крупные банки либо будут повышать доходности по вкладам, чтобы остановить отток наличности, либо будут продавать вчерашним вкладчикам новые инвестиционные продукты.
Тот же Сбербанк активно развивает свои структурные продукты, которые на самом деле во многом сложнее и гораздо рисковее вкладов, однако неискушенным инвесторам могут показаться простыми и выгодными. Это значит, что появится еще больше разочаровавшихся вкладчиков, чувствующих себя обманутыми.
Налог на купоны ОФЗ
До 1 января 2021 года
Купоны, полученные по ОФЗ и муниципальным облигациям, до 2021 года не облагаются налогом от слова совсем. Это было одно из преимуществ, которые делали государственные облигации привлекательным инструментом с доходностью выше депозита.
До 2021 года платить налоги не нужно, и можно реализовывать интересные стратегии, связанные с этим. Но новый закон всё перечеркивает.
После 1 января 2021 года
Теперь купоны по всем типам облигаций, в том числе муниципальным и ОФЗ, будут облагаться по ставке 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Причем вне зависимости от типа и даты выпуска. Т.е. правило действует не только для новых выпусков, но и для всех уже выплаченных.
Пример. У некого Пети в собственности 150 ОФЗ выпуска 26224 с купоном 6,9% годовых. Петя думал, что будет каждые полгода получать свои законные 34,41 рубль на облигацию (или 5161,5 рубля на весь пул облигаций) – 10323 рубля в год. Однако с 2021 года ему придется отстегнуть 13% от купонного дохода в пользу государства. Размер налога составит 1342 рубля в год. Реальная доходность инвестиции составит 5,98% годовых – почти на целый процентный пункт меньше.
Что это значит?
ОФЗ перестанут интересовать нерезидентов, которые вынуждены будут платить гигантский налог с прибыли (30%). Учитывая, что в госбумагах сидит порядка 37% нерезов, это приведет к резким распродажам ОФЗ и, как следствие, повышению их доходности.
Кроме того, многие российские инвесторы будут отказываться от ОФЗ, так как налог съест и без того невысокую доходность этого инструмента. Если рынки будут показывать явное восстановление, то проснется аппетит к более рисковым активам, например, мусорным облигациям и дивидендным акциям. Распродажи еще сильнее толкнут цену облигаций вниз, повышая их доходность.
Но в долгосрочной перспективе мы придем к некому равновесию – итоговая доходность к погашению ОФЗ будет примерно соответствовать значению ключевой ставки. Словом, всё будет, как и сейчас, но рыночная цена ОФЗ просядет из-за налогового эффекта.
Корпоративные облигации
До 1 января 2021 года
Если корпоративная облигация выпущена после 2017 года, то с ее купона не нужно платить налог при условии, что ставка по купону не превышает значение ключевой ставки больше, чем на 5 процентных пункта (т.е. больше, чем 9,5% годовых при текущем значении ставки). Если превышает, то с суммы превышения нужно заплатить налог 35%.
Например, у нас есть облигация Домашних денег с купоном 15% годовых. В год выплата составляет 150 рублей. Сумма до 95 рублей (9,5% годовых) не облагается налогом. С разницы 150 – 95 = 55 рублей надо будет уплатить налог 35%: 55 * 0,35 = 19,25 рублей.
Если корпоративная облигация выпущена до 2017 года, то ее купон облагается по ставке 13%.
После 1 января 2021 года
В будущем все купоны любых выпусков корпоративных облигаций будут облагаться налогом по ставке 13% вне зависимости от значения и даты выхода бонда в обращение.
Какой налог будет с той же самой облигации Домашних денег? Считаем: 150 * 0,13 = 19,5 рублей. Чуть больше, чем было до этого, но в целом терпимо.
А вот если бы ставка по купону составляла, скажем, 12%, то цифры были бы другие:
- до 2021 года – надо было бы заплатить 8,75 рублей;
- с 2021 года – надо будет платить 15,6 рублей.
Здесь разница уже ощутима: налог почти в 2 раза больше.
Что это значит
Сразу после начала действия нового закона о налогообложении облигаций стоимость корпоративных бондов качнется в сторону уменьшения так, чтобы доходность к погашению примерно соответствовала прежним значениям. При этом сильнее будет шатать длинные облигации с купоном среднего размера (10-13%), так как их невидимая рука налогообложения коснется сильнее всего.
Долгосрочные инвесторы перестроят свои портфели так, чтобы учитывать новые расходы. Возможно, часть ВДО будет продана (что скажется на их ценах), а деньги уйдут в акции и ETF.
Что нам с вами с этим всем делать?
Ну, на ситуацию мы уже повлиять не можем. Остается только подстроиться под нее. Так, больше не будет работать так эффективно связка ОФЗ + вычет типа А по ИИС, когда можно было практически без рисков получать доходность больше 10-12% годовых. Теперь доходность этой связки несколько упадет.
Кроме того, нужно быть готовыми к тому, что ваш портфель ОФЗ и корпоративных облигаций несколько потеряет в стоимости. Причем, чем ближе к 2021 году, тем «похудение» будет сильнее. С другой стороны, раз стоимость бондов упадет, то вырастет доходность к погашению, и можно будет немного усреднить позицию.
С вкладами, да – беда. «Раздробить» вклад по нескольким банкам, чтобы не попасть на налог, не получится: налоговая будет учитывать весь объем денег на счетах. Что делать? Переходить в низкорисковые облигации или ETF на облигации. Немножко страшновато? Стоит начать с небольших сумм и, конечно, обучения.
Лично я не собираюсь менять свою стратегию инвестирования и буду действовать по плану. Налоги в любом случае будут повышаться – кризис, однако. Думаю, и не только в нашей стране. И это не повод опускать руки и отказываться от инвестиций. И не такое переживали! А вы что думаете по поводу новых налогов в 2021 году? Пишите в комментариях! Удачи, и да пребудут с вами деньги!
[Общее число голосов: 8 Средняя оценка: 4.9 ]
Читайте еще, это интересно!
Комментариев: 10
Петр :
А что с налоговыми вычетами?
Налог на дивиденды, на ОФЗ – почему нельзя включать в декларацию для зачета по покупке квартиры?
Михаил Чуклин :
Петр, с точки зрения налогового кодекса налог с дивидендов и ОФЗ не является НФДЛом, технически это налог на прибыль на рынке ценных бумаг. Поэтому включить этот налог в декларацию для получения вычета нельзя.
Анастасия Мишина :
Согласна: менять свою стратегию нет смысла. По сути просто всё одновременно становится менее выгодным на 0,13%. Надеюсь что всё же пересмотрят сумму депозитов с 1 млн на бОльшую. В наше время 1млн- это уже не серьёзная сумма. Любая более-менее серьёзная покупка (автомобиль/квартира/дорогостоящяя операция)- по сумме гораздо больше. На мой взгляд, только толкает навстречу кредитам, ведь сумма накопления-налог-инфляция= минимальный шанс накопить.
Юлия :
Ну вот только начнёшь вникать в новую для себя тему и тут же подстава от любимого государства!!((((
Виктор :
Бросилось мне в глаза следующее:
“Ну, на ситуацию мы уже повлиять не можем. Остается только подстроиться под нее. Так, больше не будет работать так эффективно связка ОФЗ + вычет типа А по ИИС, когда можно было практически без рисков получать доходность больше 10-12% годовых. Теперь доходность этой связки несколько упадет.”
То есть госы пиарили ИИС и завлекли туда много народа. Народ накупил ОФЗ (как самого надежного инструмента хоть и с мизерной доходностью ) и ждет уже кто год а кто и 2 года чтобы получить налоговый вычет и расчетную по старой схеме доходность успокаивая себя – ничего что мало зато надежно.
А тут выходит на экран Путин и кроме потери доходов по месту работы обещает поменять систему налогообложения так что теперь ИИС не так доходен как народ (по большей части молодежь) ожидал!
Те кто врубился, что их опять обманули и решил забрать деньги продав все облигации акции и закрыв вклады и не дождался 3 лет теряет возможность налогового вычета! Вот она где фишка госовская! Вот почему так народ втягивали в ИИС.
Анастасия Мишина :
Михаил, есть ли достоверная информация, как обстоят дела с ИИС типа Б и освобождение купонов ОФЗ от налогов?
Я уже нашла два варианта:
1- купоны приходят очищенные, и возвращать их можно только подав заявление в налоговую, и только после закрытия ИИС, и только за последние три года.
2- купоны, приходящие на ИИС налогом не облагаются, а вот которые перечисляются на отдельный счёт- приходят на него очищенными.
Хотелось бы разобраться.
Михаил Чуклин :
Тип Б не подразумевает освобождение от налога по купонам и дивидендам – только от курсовой разницы. Например, купили Сбер за 250, продали за 260 – налог платить не надо. А вот с дивидендов – надо. Аналогично с облигациями. Если вы купите ОФЗ за 1010 рублей, а продадите за 1020 – налог платить не надо. А вот с купонов – придется. Следовательно, все купоны от ОФЗ, приходящие на ИИС, будут уже “очищены” от налогов.
Анастасия Мишина :
Хотелось бы разобраться.
Вот что пишут в «открытие»:
Вы можете рассчитывать на освобождение дохода:
от продажи и погашения ценных бумаг;
от валютной переоценки;
в виде купона, налог по которому возвращается после закрытия ИИС.
Вот что пишут в «Финам»:
Есть важное отличие купонного налогообложения на ИИС типа “Б” от налогообложения дивидендов. Дело в том, что налог на купонный доход на ИИС типа “Б” можно не платить, то есть применить к нему вычет. Если брокер как налоговый агент удерживает НДФЛ сразу при выплате купона, то у налогоплательщика при выборе вычета типа Б получается излишне уплаченный налог, который впоследствии можно вернуть. Если же брокер удерживает налог на купонный доход при закрытии ИИС, то при выборе налогоплательщиком ИИС типа “Б” он просто не будет удерживать НДФЛ.
Вот что отвечают в «ВТБ»:
Нужно ли платить налоги по купонам на ИИС с вычетом типа Б?
Ответ:
Положительный финансовый результат, полученный по операциям на ИИС за весь срок действия договора, НЕ будет облагаться НДФЛ . Исключение: дивиденды и суммы, выведенные из ИИС до окончания его срока действия, такие доходы облагаются НДФЛ в момент получения. По истечении 3 х летнего срока действия договора ИИС, при его расторжении налогоплательщик должен предоставить Банку справку из налоговой инспекции о том, что он не использовал налоговый вычет первого типа в течение срока существования ИИС. После получения справки Банк, выступающий налоговым агентом, при выводе средств из ИИС не будет удерживать НДФЛ. Или клиент может получить вычет через налоговые органы (путем подачи декларации 3 НДФЛ)
Эти три брокера заявляют, что купоны- это не то же самое, что дивиденды.. И что ИИС освобождает купоны от налога.
Понятно, что самый верный способ узнать- это пройти через вот это вот всё. Но так хотелось бы на берегу договориться.
Михаил Чуклин :
Здравствуйте, Анастасия! Да, я посмотрел, оказывается, действительно, налог с купонов по облигациям (если ставка налога 13%) можно не платить, если открыть ИИС типа Б (вычет на доход). ИИС типа А от налога не освобождает. Насколько я понимаю, это правило действует только с 2021 года (для новой ставки), и раньше возвращать 35-процентный налог с корпоративных облигаций было нельзя. Сделал запрос в Тинькофф брокер – они подтвердили это.
Самое “узкое” место здесь заключается в том, что брокер изначально не знает, какой тип вычета (А или Б) вы выбираете. По умолчанию идет тип А (вычет на взносы). У некоторых брокеров можно изначально заявить о типе вычета Б, и тогда брокер не будет удерживать налог с прибыли и купонов облигаций (с дивидендов будет удерживаться по-прежнему). Если же брокер уже изъял налог с купонов и вы выбрали тип вычета Б, то нужно заполнить 3 НДФЛ и предъявить налог к возврату.
Чтобы договориться “на берегу”, на мой взгляд, нужно спросить об этом в техподдержке вашего брокера. И если есть возможность, сразу заявить о применении вычета типа Б.
Анастасия Мишина :
Хорошо, что прояснилось) 😁
У меня ВТБ, как они уже ответили: налоги не взимаются, если деньги не выведены со счета. Напишу заявление, чтобы купоны переводили на счёт ИИСа. Авось, прокатит) 😅
Добавить комментарий Отменить ответ
Ваши Альфа Баллы
Зарегистрируйтесь, чтобы начать получать баллы за комментарии, отзывы, просмотры и лояльность!
Об авторе
Инвестпривет! Меня зовут Михаил Чуклин, и я автор этого блога. С 2013 года занимаюсь финансовой аналитикой, делаю прогнозы, пишу обзоры на различные сайты экономической и финансовой тематики. И, конечно, сам инвестирую, проверяя на практике свои теории.
Однажды я подумал: “А почему финансовые блоги должны быть сухими и исключительно аналитичными? Неужели нельзя рассказывать о финансах так, как будто это захватывающий триллер или юмористический роман?”
Так я и придумал финансовый блог alfainvestor.ru, где воплотил свои задумки. Приветствую вас на нем и обещаю, что скучно точно не будет.
Рассказываю о личных финансах, инвестициях и банках с юмором и демотиваторами. Я их сам делаю 🙂
Важно! На своем блоге я даю обзоры банковских и биржевых продуктов и выражаю свое мнение относительно них, но это не является руководством к действию! Решение об инвестировании вы принимаете сами и все соответствующие риски берете на себя! Как автор, я не несу ответственности за возможные убытки и потери.
С 1 января 2021 г. произошли изменения в расчетах налоговых вычетов, касающиеся ИИС. Давайте детально рассмотрим их, чтобы использовать ИИС эффективно.
Тип А
До 1 января 2021 г., используя ИИС типа А (вычет на взнос), можно было вернуть уплаченный налог с любого дохода, который облагался по ставке 13%, кроме дивидендов.
Сейчас использовать вычет можно только на 2 вида доходов:
• Заработная плата и иные начисления по трудовому договору.
• Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам (остаткам на счетах) физических лиц в банках, находящихся на территории Российской Федерации.
Доходы по операциям с ценными бумагами на обычном брокерском счете сюда более не относятся, как и следующие категории, которые нельзя использовать для получения вычета по ИИС типа А:
• Купоны по облигациям
• Купоны по структурным продуктам
• Доход по нотам БКС (купоны, с которых был уплачен НДФЛ, и финансовый результат от покупки/продажи, погашения)
• Доходы ИП с любым налоговым режимом (ОСН, ЕНВД, УСН, патент)
• Получение пенсии в ПФР и в негосударственных пенсионных фондах (НПФ)
• Пособие по уходу за ребенком
• Доходы от долевого участия в организациях
• Выигрыши, полученные участниками азартных игр и участниками лотерей
• Доход от продажи квартиры
• Сдача квартир в аренду
• Подарки от организаций и ИП
• Доходы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ)
• Доход от покупки-продажи активов на финансовых рынках
• Разница между покупкой облигации и ее погашением
Примечание. Изменения применяются к тем доходам, которые были получены с 01.01.2021 г.
Если вы использовали тип вычета А для возврата уплаченного налога по обычному брокерскому счету, то в 2021 г. его еще можно использовать для вычета за 2020 г. А вот с 2022 г. за 2021 г. — уже нет.
Тип Б
Согласно ФЗ №372 от 23.11.2020, с 2021 г. доходы физлиц, превышающие 5 млн руб. в год, будут облагаться по ставке 15%. Эти изменения не отразятся на счете ИИС с типом вычета Б, то есть при выполнении всех условий налоговая ставка все так же составит 0%.
По данному типу вычета по-прежнему нельзя освободить от уплаты налога полученные дивиденды. По купонам, в том числе по нотам, НДФЛ будет удержан, затем можно применить нулевую ставку при закрытии счета, а излишне удержанный налог будет возвращен.
Для получения более подробной консультации можно обратиться по телефону 8-800-100-55-44 или в чате наших приложений.
БКС Мир инвестиций
Последние новости
Рекомендованные новости
Итоги торгов. Пессимизм быстро сменился эйфорией
Как старение населения влияет на прибыльность акций. Дискуссия экспертов
Новая стратегия Белуги. Что ждать от акций
Что из себя представляет АФК Система? Инфографика
8 фишек БКС Экспресс, которые вам пригодятся
Адрес для вопросов и предложений по сайту: bcs-express@bcs.ru
Copyright © 2008–2021. ООО «Компания БКС» . г. Москва, Проспект Мира, д. 69, стр. 1
Все права защищены. Любое использование материалов сайта без разрешения запрещено.
Лицензия на осуществление брокерской деятельности № 154-04434-100000 , выдана ФКЦБ РФ 10.01.2001 г.
Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ОАО Московская Биржа. ООО «Компания Брокеркредитсервис» , лицензия № 154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия.
* Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.
Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски. Клиент также несет расходы на оплату брокерских и депозитарных услуг, подачи поручений по телефону, иные расходы, подлежащие оплате клиентом. Полный список тарифов ООО «Компания БКС» приведен в приложении № 11 к Регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС». Перед совершением сделок вам также необходимо ознакомиться с: уведомлением о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг; информацией о рисках клиента, связанных с совершением сделок с неполным покрытием, возникновением непокрытых позиций, временно непокрытых позиций; заявлением, раскрывающим риски, связанные с проведением операций на рынке фьючерсных контрактов, форвардных контрактов и опционов; декларацией о рисках, связанных с приобретением иностранных ценных бумаг.
Приведенная информация и мнения составлены на основе публичных источников, которые признаны надежными, однако за достоверность предоставленной информации ООО «Компания БКС» ответственности не несёт. Приведенная информация и мнения формируются различными экспертами, в том числе независимыми, и мнение по одной и той же ситуации может кардинально различаться даже среди экспертов БКС. Принимая во внимание вышесказанное, не следует полагаться исключительно на представленные материалы в ущерб проведению независимого анализа. ООО «Компания БКС» и её аффилированные лица и сотрудники не несут ответственности за использование данной информации, за прямой или косвенный ущерб, наступивший вследствие использования данной информации, а также за ее достоверность.
НДФЛ 15% для больших заработков
До 2021 года, вне зависимости от дохода граждан, ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляла 13%. С 2021 года вводится повышенный НДФЛ — 15% — для доходов свыше ₽5 млн в год. При этом для доходов до ₽5 млн ставка будет составлять 13%. При расчете налогооблагаемой базы будут суммироваться все источники дохода гражданина. Это изменение коснется доходов, которые человек получил в 2021 году и далее.
Однако, в 2021 и 2022 году будет действовать переходный период. Платить повышенный налог нужно будет только по тому источнику дохода, который превысил ₽5 млн. До 2023 года источники дохода суммироваться не будут.
Считаем доходы
Рассмотрим на примере частного инвестора Ивана. Представим, что за 2021 год он получил следующие доходы:
- Зарплата — ₽4,5 млн
- Дивиденды по акциям — ₽900 тыс.
- Доход от продажи акций — ₽1,1 млн
- Доход по банковским вкладам — ₽800 тыс.
- Итого суммарно — ₽7,3 млн
Считаем налоги
Вот сколько Ивану придется заплатить налогов:
- 5 млн х 13% = 650 тыс.
- 2,3 млн х 15% = 345 тыс.
- Итого общий налог — ₽995 тыс.
Однако с учетом переходного периода, налоговые базы в 2021-2022 годах считаются раздельно. Следовательно, ни по одной из них доход Ивана не превышает 5 млн рублей. Значит, все источники дохода будут облагаться по ставке 13%.
Самостоятельно ничего считать не нужно. Налог рассчитает за вас налоговый агент. Например, по заработной плате это работодатель, а при продаже ценных бумаг — брокер. Сведения о ваших доходах и удержанном НДФЛ поступят в налоговую. Если по итогам года ваш доход превысит ₽5 млн, то ФНС пришлет уведомление о том, что нужно заплатить повышенный сбор. Дедлайн по оплате — 1 декабря следующего года.
С 2021 года изменился налог по вкладам. Раньше его начисляли, только если процентная ставка по вкладу превысила ключевую ставку ЦБ плюс 5%. И с этого «превышения» вкладчики платили налог. Правила изменились, вот как будет теперь.
Берем ₽1 млн, умножаем его на ключевую ставку на 1 января 2021 года. Получаем сумму, которая налогом не облагается. Это так называемая необлагаемая сумма. Все, что свыше нее, будет облагаться налогом. Налог рассчитывается с процентного дохода от вкладов, а не с суммы самого вклада. Также не важно, сколько у вас вкладов, процентный доход суммируется.
Считаем налоги с вклада
Чтобы было нагляднее, приведем пример. Учитывая, что ключевая ставка на 1 января 2021 года 4,25%, необлагаемая часть в 2021 году составит: ₽1 млн х 4,25% = ₽42,5 тыс. У вас в банке на вкладе лежит ₽5 млн по ставке 6% годовых. За год вы заработали с этого вклада ₽300 тыс.
₽300 тыс. (ваш процентный доход по вкладам) — ₽42,5 тыс. (сумма, которая не облагается налогом по закону) = ₽257,5 тыс. (сумма, которая облагается налогом). С этой суммы и нужно будет заплатить налог 13%. ₽257,5 тыс х 13% = ₽33,5 тыс.
Итого налог с вклада 5 млн при процентной ставке 6% составит ₽33,5 тыс.
По данному налогу банк является налоговым агентом. Он передаст данные о всех ваших процентных доходах в ФНС, и там рассчитают, сколько вам нужно будет заплатить государству.
С 21 года все облигации облагаются налогом на купоны в размере 13%. Никаких исключений нет. Ранее купоны по облигациям федерального займа и муниципальные облигации не облагались налогом. Также налогом не облагались корпоративные облигации, если они были выпущены после 1 января 2017 года и доходность по ним не превышала ставку ЦБ + 5%.
Теперь все эти льготы упраздняются, и купоны любых облигаций будут облагаться налогом вне зависимости от типа эмитента и года выпуска. Налоговым агентом в данном случае будет являться брокер. Самостоятельно общаться с налоговой не придется.
Еще одно изменение с 1 января 2021 года касается ИИС и налоговой льготы типа А. Изменилось понятие налоговой базы для расчета льготы. Раньше льготу типа А мог получить любой человек, у которого есть источник уплаты НДФЛ. Этот налог уплачивается не только от официальной заработной платы. Например, его также нужно заплатить при продаже ценных бумаг с прибылью.
Трейдеры, которые платили НДФЛ с прибыльных сделок, ранее могли вернуть этот налог, получив вычет по типу А на ИИС. С 2021 года вычет по типу А можно будет получить только с основной налоговой базы. Подразумевается, что основной налоговой базой является заработная плата и оплата по трудовым договорам. С других источников дохода, даже при уплате НДФЛ, вычет больше получить не удастся.
Точка зрения авторов, статьи которых публикуются в разделе «Мнение профи», может не совпадать с мнением редакции.
Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается. Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от выпустившего облигацию лица, ее номинальную стоимость в оговоренный срок. Помимо этого облигация предполагает право владельца получать процент от ее номинальной стоимости либо иные имущественные права. Облигации являются эквивалентом займа и по своему принципу схожи с процессом кредитования. Выпускать облигации могут как государства, так и частные компании.
Читайте также: