Сроки уплаты налогов за 2020 год таблица для юридических лиц
Опубликовано: 16.05.2024
Представителям малого и среднего предпринимательства, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, полагается отсрочка по налогам и взносам. Расскажем, как и каким образом, а также кому Правительство предоставит налоговые каникулы.
Кому дадут отсрочку по налогам и взносам
Отсрочка предусмотрена лишь в отношении конкретных категорий бизнеса, которые оказались наиболее уязвимы из-за пандемии (постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. № 409). Перечень льготируемых видов бизнеса закреплен на правительственном уровне. Получить помощь от государства смогут следующие организации и ИП:
- малое и среднее предпринимательство, в том числе микропредприятия;
- градообразующие, системообразующие и стратегические учреждения.
Льготные виды бизнеса
Правительство РФ определили 22 отрасли экономики, которые пострадали от пандемии больше всех. Полный перечень отраслей опубликован на официальном сайте Минэкономразвития РФ. В первую очередь получат поддержку от государства:
- организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения;
- учреждения культуры, досуга и развлечений;
- перевозчики, аэропортовая деятельность и автоперевозки;
- деятельность по организации конференций и выставок;
- организации физкультурно-оздоровительной деятельности и спорта;
- турагентства и других организаций в сфере туризма;
- организации гостиничного бизнеса;
- организации общественного питания;
- организации, предоставляющие бытовые услуги населению.
- ремонт,
- стирка,
- химчистка,
- услуги парикмахерских и салонов красоты
Организации и ИП, ведущие деятельность в отраслях, в наибольшей степени пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, определяют по основному виду деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП.
Чтобы получить отсрочку, для каждой группы льготников чиновники предусмотрели дополнительные условия.
Условия отсрочки для малого и среднего бизнеса
Воспользоваться отсрочкой по налогам и страховым взносам сможет не каждый представитель малого и среднего бизнеса. Правительство определило три ключевых условия:
- Бизнесмен отнесен к категории малого или среднего предпринимательства. В таком случае он получает отсрочку по всем налогам, кроме НДС. А если бизнес признан микропредприятием, то предоставляется отсрочка и по налогам (кроме НДС), и по страховым взносам.
- Бизнес ведется в отрасли, наиболее пострадавшей от пандемии COVID-19. Перечень определен Правительством РФ.
- Экономический субъект включен, по состоянию на 1 марта 2020 года, в реестр малого и среднего бизнеса и применения спецрежима налогообложения по НК РФ.
Для микропредприятий отсрочка возможна по всем налогам, кроме НДС, и страховых взносов на срок до 6 месяцев - с марта по август 2020 года.
Для малых, средних и градообразующих предприятий отсрочка возможна по всем налогам, кроме НДС, на срок до полугода - с марта по август 2020 года.
Условия отсрочки для градообразующих и стратегических организаций
Градообразующие, системообразующие и стратегические учреждения также могут претендовать на льготы в виде отсрочки по налогам. К таковым относятся организации, которые не являются представителями малого и среднего предпринимательства, но отвечают условиям для получения налоговых каникул.
Кто относится к градообразующим и стратегическим организациям
ФНС выделила всего три вида крупных налогоплательщиков, которые смогут воспользоваться отсрочкой по налоговым платежам в бюджет.
- Стратегические организации. Их перечень закреплен отдельным распоряжением Правительства РФ от 20 августа 2009 г. № 1226-р (в ред. 2020 года).
- Системообразующие учреждения. Список организаций этой категории утвержден Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития Российской Федерации от 20 марта 2020 года № 3.
- Градообразующие предприятия. Это организации, в которых среднее количество застрахованных лиц по данным РСВ за последние четыре отчетных периода составляет более 5 000 человек.
Чтобы получить отсрочку по налогам, крупные налогоплательщики должны удовлетворять следующим условиям снижения доходов или других показателей деятельности.
- доходы, определяемые в целях налогообложения, снижены более чем на 10 %;
- доходы от реализации товаров, работ, услуг, передачи имущественных прав снижены более чем на 10 %;
- доходы от реализации товаров, работ, услуг по операциям, облагаемым НДС по ставке 0 %, снижены более чем на 10 %;
- получен убыток по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года. При условии, что за 2019 год убытка не было.
Если градообразующее, стратегическое или системообразующее предприятие допустило снижение количества трудоустроенных застрахованных лиц более чем на 10 %, то отсрочки не будет.
Крупным налогоплательщикам отсрочку по налогам предоставят исключительно в заявительном порядке. В этом случае необходимо подать заявление в ИФНС до 1 декабря 2020 года. Иначе воспользоваться налоговыми каникулами по новым правилам не получится.
| Налог | Период, за который налог начислен | Срок предоставляемой отсрочки | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Налог при УСН | 2019 год | Продлить срок уплаты на 6 месяцев | Пени и штрафы за просрочку по уплате налогов, в указанные сроки не применяются |
| Налог на прибыль | |||
| ЕСХН | |||
| Налоги и авансовые платежи по налогам, кроме НДС | I квартал 2020 | В случае, если в соответствии с НК РФ налог (авансовые платежи по налогу) платят не позднее срока, установленного кодексом для представления налоговой декларации (расчета) по налогу, то в целях применения первого и второго абзацев настоящего пункта срок представления (подачи) налоговой декларации (расчета) определяется без учета продления | |
| II квартал 2020 года или полугодие 2020 | Продлить срок уплаты на 4 месяца | ||
| Транспортный налог | I квартал 2020 | Внести платеж не позднее 30 октября 2020 года | Условия распространяются на: - субъекты РФ; - муниципальные образования; - города федерального значения Москву, Санкт-Петербург и Севастополь, при условии, что региональными и местными законами предусмотрена уплата авансовых платежей по этим налогам |
| II квартал 2020 | |||
| Налог на имущество | I квартал 2020 | ||
| II квартал 2020 | |||
| Земельный налог | I квартал 2020 | ||
| II квартал 2020 | |||
| Страховые взносы за работников | Март, апрель, май 2020 | Продлить срок уплаты на 6 месяцев | Пени и штрафы за просрочку по уплате страховых взносов, в указанные сроки не применяются |
| Июнь, июль 2020 | Продлить срок уплаты на 4 месяца | ||
| Страховые взносы ИП за себя с дохода, превышающего 300 000 руб. в год | За 2019 год (срок уплаты - до 1 июля 2020) |
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок предоставляемой отсрочки | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Сдача налоговых деклараций (за исключением деклараций по НДС), расчетов по авансовым платежам и бухгалтерской (финансовой) отчетности | Отчетность, срок представления которой приходится на период март-май 2020 | Продлить срок сдачи отчетности на 3 месяца | Пени и штрафы за просрочку подачи отчетности и пояснений в указанные сроки не применяют |
| Представление документов, пояснений и иных сведений по требованию о представлении документов | Требование от ФНС получено в срок с 1 марта до 1 июня 2020 | Продлить срок сдачи сведений на 20 рабочих дней |
Если отсрочку предоставляют в пределах сроков, указанных в таблице, обеспечения обязательств не нужны.
Если отсрочку предоставляют на срок более 6 месяцев, то организация или ИП должны предоставить залог. Залогом может быть недвижимое имущество, кадастровая стоимость которого превышает сумму налоговых платежей, включаемых в график погашения задолженности. Или представить поручительство - банковскую гарантию, которая соответствует требованиям, предусмотренными статьями 74, 74.1 и пунктом 2.1 статьи 176.1 НК РФ.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Утвержден перенос сроков уплаты налогов и сдачи отчетности
В рамках мер поддержки бизнеса, занятого в тех сферах деятельности, которые наиболее пострадали в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, Правительством РФ подписано Постановление № 409 от 02.04.2020 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее по тексту — Постановление).
Постановление официально закрепляет отсрочку по уплате налогов и сдаче отчетности в связи с карантином.
1. Перенос сроков уплаты налогов для бизнеса из Реестра МСП
СЛУЧАЙ 1. Для организаций (предпринимателей), которые одновременно соответствуют двум условиям:
- на дату 01.03.2020 г. включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
- и на 01.03.2020 г. состояли в Перечне наиболее пострадавших отраслей (имеют соответствующий ОКВЭД основного вида деятельности),
предусмотрены следующие отсрочки:
| Вид налога | Срок переноса | Крайняя дата |
| Уплата налога на прибыль организаций за 2019 год | 6 мес. | до 28.09.2020 |
| Уплата налога при УСН за 2019 год | 6 мес. | до 30.09.2020 – для организаций, до 30.10.2020 – для ИП |
| Уплата налога при ЕСХН за 2019 год | 6 мес. | до 30.09.2020 |
| Уплата НДФЛ за 2019 год за себя ИП и иными лицами, занимающимися частной практикой | 3 мес. | до 15.10.2020 |
| Уплата авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (если региональным законодательством не отменена уплата авансовых платежей) | — | за I кв 2020 — до 30.10.2020, за II кв 2020 – до 30.12.2020 |
| Уплата налога (авансовые платежи) за Март и I кв 2020 (кроме НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами) | 6 мес. | до 25.10.2020 |
| Уплата налога (авансовые платежи) за Апрель-Июнь, II кв 2020 и 2-е полугодие (кроме НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами) | 4 мес. | до 25.11.2020 |
| Уплата налога НДС за I кв 2020 | — | до 06.05.2020 |
| Оплата Патента при ПСН, если срок пришелся на II кв 2020 | 4 мес. | переносится соответственно дате |
| Авансовый платеж за НВОС за I кв 2020 | не переносится* | до 20.04.2020 |
* НВОС – публично-правовой неналоговый платеж, его взимание основано на властном подчинении, к таким отношениям ст.193 ГК РФ о том, что «днем окончания срока, последний день которого пришелся на нерабочий день, считается следующий рабочий день» не применяется (п. 3 ст. 2 ГК РФ).
СЛУЧАЙ 2. Организации и ИП, которые не попали в Реестр МСП и Перечень, платят налоги в сроки, смещенные с учетом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек . То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 6 мая 2020 г .
СЛУЧАЙ 3. Индивидуальные рассрочки по уплате налогов (в общем случае до 3-х лет; для крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций — до 5-ти лет) предоставляются для организаций и ИП, в том числе НЕ являющихся субъектами МСП, ведущих (или не ведущих) деятельность в пострадавших отраслях. Компании и ИП могут претендовать на отсрочку (рассрочку) при наличии у них одного из следующих обстоятельств:
- снижение доходов более чем на 10%;
- снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10%;
- снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке, более чем на 10 %;
- получение убытка по данным деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.
Для получения отсрочки по налогам и взносам нужно представить в ИФНС по месту нахождения компании (по месту регистрации ИП): заявление, обязательство, предполагаемый график погашения долга, информацию об обеспечении (залоге, поручительстве или банковской гарантии). Все условия получения отсрочки и рассрочки отдельно прописаны в Постановлении.
2. Перенос срока уплаты страховых взносов для микропредприятий
Если организация соответствует особым критериям и относится к микропредприятиям, то:
| Вид страхового взноса | Срок переноса | Крайняя дата |
| Взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц (Март-Май 2020 г.) | 6 мес. | до 15.09.2020 — за Март до 15.10.2020 — за Апрель до 16.11.2020 — за Май |
| Взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц (Июнь-Июль 2020 г.) | 4 мес. | до 15.10.2020 — за Июнь до 16.11.2020 — за Июль |
| 1% взносы ИП с дохода свыше 300 тыс. руб. | 4 мес. | до 02.11.2020 |
3. Перенос сроков сдачи отчетности для организаций и ИП
По общему правилу, срок сдачи той отчетности, у которой срок представления приходился бы на Март–Май 2020 года, продлен на 3 месяца, с небольшими исключениями. Для всех налогоплательщиков и налоговых агентов продлеваются сроки сдачи отчетов согласно таблице:
| Вид отчета | Срок переноса | Крайняя дата |
| Декларация по УСН за 2019 г. | 3 мес. | до 30.06.2020 — для организаций до 30.07.2020 — для ИП |
| Декларация по ЕНВД за I кв 2020 г. | 3 мес. | до 20.07.2020 |
| Декларация по налогу на прибыль за 2019 г. | 3 мес. | до 29.06.2020 |
| Декларация по налогу на прибыль за I кв 2020 (при ежеквартальной сдаче) | 3 мес. | до 28.07.2020 |
| Декларация по налогу на прибыль за I кв 2020 (при ежемесячной сдаче) | 3 мес. | до 29.06.2020 — за Янв.-Февр. до 28.07.2020 — за Янв.-Март до 28.08.2020 — за Янв.-Апр. |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за I кв 2020 | 3 мес. | до 20.07.2020 |
| Декларация по ЕСХН за 2019 г. | 3 мес. | до 30.06.2020 |
| Расчеты 6-НДФЛ за I кв 2020 г. | 3 мес. | до 30.07.2020 |
| Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019 г. | ∼1 мес. | до 06.05.2020 |
| Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019 г. * (для тех, кто не сдает в ГИРБО) | 3 мес. | до 30.06.2020 |
| Декларации по НДС за I кв 2020 | ∼3 недели | до 15.05.2020 |
| Расчеты по страховым взносам (РСВ) за I кв 2020 | ∼2 недели | до 15.05.2020 |
| Декларация по налогу на имущество организаций | 3 мес. | до 30.06.2020 |
| Единая упрощенная декларация за I кв 2020 | 3 мес. | до 20.07.2020 |
| Декларация ИП по форме 3-НДФЛ | 3 мес. | до 30.07.2020 |
| СЗВ-М (данные о застрахованных сотрудниках) | не переносится | до 15.04.2020 — за Март до 15.05.2020 — за Апрель до 15.06.2020 — за Июнь |
| СЗВ-ТД (информация о стаже работников) | не переносится | до 15.04.2020 — за Март до 15.05.2020 — за Апрель до 15.06.2020 — за Июнь |
* Касается тех организаций, кто НЕ СДАЕТ отчетность в Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО). Это организации, чьи сведения содержат гостайну и те, кто попал под экономические санкции других государств (Письмо Минфина России и ФНС России от 07.04.2020 № 07-04-07/27289 / ВД-4-1/5878@)
Всеобщий перенос сроков сдачи отчетности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчета (абз. 3 п.3 Постановления).
4. Освобождение от ответственности
Согласно статье 126 НК РФ освобождаются от ответственности лица (налогоплательщики, агенты, плательщики взносов), не представившие налоговому органу документы в срок с 1 марта по 31 мая 2020 года (например, расчет налогового агента или документы по запросу налоговой). Речь идет о тех отчетах, срок подачи которых истекает в этот период (п. 7 постановления).
Страхователи также освобождаются от ответственности за непредставление или несвоевременное представление документов в срок с 1 марта по 31 мая 2020 года, необходимых для контроля за исчислением и уплатой взносов «на травматизм» (ст. 25.31 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).
4. Отсрочка по иным мероприятиям налогового контроля
Для всех налогоплательщиков до 31 мая 2020 года приостанавливаются (п. 4 постановления):
- вынесение решений о проведении выездных (а также повторных) налоговых проверок, проверок по сделкам между взаимозависимыми лицами, а также проведение уже назначенных проверок. Одновременно с этим замораживаются сроки таких проверок, а также сроки составления акта по итогам проверки, подачи на него возражений, рассмотрения, принятия решений по итогам проверки и иные сроки, предусмотренные ст. 100 и 101 НК РФ;
- сроки производства по делам о налоговых правонарушениях, выявленных вне рамок проверок по ст. 101.4 НК РФ. Речь идет о сроках рассмотрения материалов дела и составления акта, подачи на него возражений, вынесения решения по результатам рассмотрения и пр.;
- инициирование и проведение проверок соблюдения валютного законодательства. Ограничение не распространяется на уже выявленные нарушения, срок привлечения к административной ответственности по которым истекает до 1 июня 2020 года;
- вынесение налоговым органом решений о приостановлении операций налогоплательщиков-организаций по их счетам в банках и переводов их электронных денежных средств по п. 3 ст. 76 НК РФ.
В связи с этим на 6 месяцев продлеваются предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, взносов (включая взносы на травматизм), пеней, штрафов, процентов и принятия решения об их взыскании (п. 7 Постановления).
Если требование о предоставлении документов и иных сведений получено с 1 марта по 31 мая 2020 года, то срок представления документов продлевается на 20 рабочих дней. Однако если требование направлено в рамках камеральной проверки декларации по НДС, то срок представления документов (информации, пояснений) сдвигается только на 10 рабочих дней (п. 3 Постановления).
Продлен на 3 месяца срок подачи организацией заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год (п. 3 Постановления), то есть это заявление можно подать до 1 октября 2020 года.
Правительство РФ приняло меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство. Соответствующее постановление от 02.04.2020 № 409 подписал председатель Правительства РФ Михаил Мишустин. С информацией о мерах поддержки бизнеса также можно ознакомиться в специальном разделе на сайте ФНС России.
В частности, субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях (перечень определяется Правительством РФ), перенесены сроки уплаты налогов:
- на шесть месяцев:
- налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год;
- налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);
- на четыре месяца:
- налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года;
- налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;
- на три месяца:
- НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.
Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):
- за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
- за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.
Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:
- на шесть месяцев - за март-май 2020 года;
- на четыре месяца - за июнь-июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тысяч рублей.
Для всех организаций и ИП переносится срок представления налоговой отчетности:
- на три месяца:
- деклараций, расчетов по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчетов, представляемых налоговыми агентами, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;
- до 15 мая 2020 года - налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.
Также на три месяца продлевается срок представления:
- финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;
- заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.
В постановлении также говорится о приостановлении до 31 мая 2020 года включительно вынесения решений о выездных налоговых проверках, в том числе, повторных, а также проведения уже назначенных проверок. Это же касается проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации.
До 31 мая 2020 года налоговыми органами не будут блокироваться расчетные счета в банке, если декларация или расчет по страховым взносам представлены несвоевременно.
Также до начала июня сняты запреты на открытие банковских или лицевых счетов при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также запреты на расходование средств с заблокированных счетов медицинских организаций на покупку медицинских изделий или лекарств.
При получении требований о представлении документов, пояснений с 1 марта по 1 июня 2020 года срок их представления для налогоплательщиков также продлевается:
- на 10 рабочих дней – по требованиям по НДС;
- на 20 рабочих дней – в остальных случаях.
Не будут налагаться штрафы по статье 126 НК РФ в случае несвоевременного представления документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.
Кроме того, на полгода увеличены предельные сроки направления требований об уплате налогов и принятия решения о взыскании налогов.
Также организации и индивидуальные предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки). Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.
Одно из условий для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов – это снижение доходов более чем на 10%. На эту меру поддержки смогут рассчитывать и те, кто получил убыток, при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль. В зависимости от выполнения определенных в постановлении условий могут быть предоставлены:
- отсрочки - на срок до года (до шести месяцев – без представления обеспечения);
- рассрочки - на срок до трех лет, а крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций до пяти лет.
Начало нового финансового года, как правило, означает внедрение новой отчётности, а также отказ от привычных форм. Помимо этого, в статье разберём, какие обязательные платежи необходимо совершить, чтобы избежать штрафных санкций, а также напомним сроки сдачи отчётности, которые пришлись на январь 2021 года.
Декларации, отменённые с 2021 года
С текущего года в ФНС не нужно предоставлять следующие самостоятельные отчёты:
- о среднесписочной численности (информация будет отражаться в РСВ)
- 2-НДФЛ за 2021 год (теперь он включён в качестве приложения в 6-НДФЛ)
- декларация по транспортному налогу
- декларация по земельному налогу
Отмена деклараций по транспортному и земельному налогу не снимает с организаций обязанности по уплате налога в бюджет.
Отчётность за IV квартал 2020 года
В таблице представлена сводная информация о январских датах представления отчётности и перечисления налогов и взносов по итогам деятельности в IV квартале 2020 года:
| Вид налога | Крайний срок |
| Уплата | |
| Страховые взносы за декабрь | 15 января |
| Авансовый платёж по акцизам | 15 января |
| НДС | 25 января |
| ЕНВД | 25 января |
| НДПИ за декабрь | 25 января |
| НПД для самозанятых за декабрь | 25 января |
| Авансовый платёж по налогу на прибыль | 28 января |
| Земельный налог за 2020 года | 31 января (1 февраля) |
| Отчётность | |
| СЗВ-М за декабрь | 15 января |
| СЗВ-ТД за декабрь | 15 января |
| Единая упрощённая налоговая декларация за 2020 год | 20 января |
| Отчёт 4-ФСС и отчёт по травматизму за 2020 год (на бумажном носителе) | 20 января |
| Декларация по ЕНВД за IV кв. 2020 года | 20 января |
| Отчёт 4-ФСС и отчёт по травматизму за 2020 год (в электронном виде) | 25 января |
| Декларация по НДС за IV кв. 2020 года | 25 января |
| Декларация по акцизам за декабрь | 25 января |
| Декларация по НДПИ за декабрь | 31 января (1 февраля) |
Также юридическим лицам и ИП необходимо помнить и о других важных датах:
- до 11 января подать уведомление о выборе ИФНС для централизованной уплаты НДФЛ по обособленным подразделениям
- до 15 января подать уведомление об отказе от применения УСН/ЕСХН в 2021 году (сообщить об утрате права на применение)
- до 29 января подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС за IV квартал 2020 года
Годовая отчётность за 2020 год
В таблице приведена информация о сроках представления годовой отчётности по итогам 2020 года:
| Отчётность | Крайний срок представления |
| Единая упрощённая налоговая декларация | 20 января |
| ЕРСВ | 31 января (1 февраля) |
| 2-НДФЛ | 1 марта |
| 6-НДФЛ | 1 марта |
| СЗВ-СТАЖ | 1 марта |
| Декларация по налогу на прибыль | 29 марта |
| Декларация по налогу на имущество организаций | 30 марта |
| Декларация по УСН (доходы-расходы) Декларация по УСН (доходы) | 31 марта |
| Декларация по ЕСХН | 31 марта |
| 3-НДФЛ (только для ИП) | 30 апреля |
Способ сдачи отчётности
Чтобы минимизировать ошибки, а также всегда иметь доступ к актуальным формам отчётности рекомендуется использовать программу «Контур.Экстерн», в которой регулярно происходят обновления как самих бланков, так и контрольных соотношений. Возможностями системы предусмотрен поиск несоответствий с ранее представленными сведениями.
Если система выявит ошибки, то они будут сгруппированы и представлены пользователю в виде реестра. После устранения ошибок отчётность будет благополучно представлена в контролирующий орган.
Ещё материалы по теме
Новая форма отчётности 6-НДФЛ за 1 квартал
Как заполнить форму 4-ФСС за I квартал 2021 года
Особенности заполнения формы СЗВ-СТАЖ
Leave a Reply Отменить ответ
Отчетность
- ФНС
- 2-НДФЛ
- Справка о доходах
- 6-НДФЛ
- Декларация по УСН (доходы-расходы)
- Декларация по УСН (доходы)
- Сведения о среднесписочной
- Декларация по НДС
- Декларация по ЕНВД
- Декларация по ЕСХН
- Единая (упрощенная) декларация
- Налог на прибыль
- Налог на имущество
- Расчет по страховым взносам
- Бухгалтерская отчетность
- Форма 1. Баланс
- Форма 2. Отчет о прибылях и убытках
- ПФР
- СЗВ-СТАЖ
- СЗВ-КОРР
- СЗВ-ИСХ
- ОДВ-1
- СЗВ-М
- СЗВ-ТД
- ФСС
- 4-ФСС
Последнее
Контроль за налоговой нагрузкой
Расчёта коэффициента налоговой нагрузки. Как и зачем контролировать налоговую нагрузку с точки зрения банков и ФНС?
Изменения в Налоговом кодексе для IT-бизнеса: недостатки, преимущества, требования
1 января 2021 года вступил в силу Федеральный закон N 265-ФЗ о налоговой поддержке для бизнеса в сфере информационных технологий.
Продлили сроки сдачи отчётности в Росстат
Росстат продлил срок сдачи отчётности в мае 2021 года по тридцать одной форме статнаблюдения в связи с нерабочими межпраздничными днями.
- только для ИП
- для юридических лиц
- для ИП
Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) - это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
При этом, индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.
Главные плюсы налогового режима НПД (самозанятые):
Физические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие НПД:
- не платят фиксированные страховые взносы "за себя";
- не применяют онлайн-кассу;
- не сдают отчетность;
- самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
- платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% - от физлиц;
- Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.
- только для физических лиц и ИП;
- выручка - до 2 400 000 рублей в год;
- без наемных работников;
- нельзя совмещать с другими режимами налогообложения (даже общим режимом для физлица, при котором платится НДФЛ);
- есть виды деятельности, при которых нельзя применять НПД (422-ФЗ, статья 4, пункт 2, 422-ФЗ, статья 6 пункт 2 - подробности далее).
Не вправе применять налоговый режим НПД:
422-ФЗ, статья 4, пункт 2
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Не признаются объектом налогообложения доходы:
422-ФЗ, статья 6, пункт 2
1) получаемые в рамках трудовых отношений;
2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
10) от уступки (переуступки) прав требований;
11) в натуральной форме;
12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Читайте также: