Срок возврата госпошлины из налоговой по решению суда

Зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины в счет подлежащей уплате за совершение аналогичного действия может быть произведен судом по заявлению плательщика до подачи им заявления на возврат. А заявление о возврате госпошлины по делам, рассматриваемым в судах и мировыми судьями, нужно подавать в налоговую инспекцию по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело.

Письмо Министерства финансов РФ
№03-05-06-03/38220 от 20.06.2017

Департамент налоговой и таможенной политики совместно с ФНС России рассмотрел обращение по вопросу, касающемуся зачета излишне уплаченной государственной пошлины при подаче в суд искового заявления, и сообщает.

Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов в порядке, установленном главой 12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) с учетом особенностей, установленных главой 25.3 НК РФ "Государственная пошлина" (пункт 14 статьи 78 НК РФ).

Согласно пункту 6 статьи 333.40 НК РФ плательщик государственной пошлины имеет право на зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия.

Указанный зачет производится по заявлению плательщика, предъявленному в уполномоченный орган (должностному лицу), в который (к которому) он обращался за совершением юридически значимого действия. Заявление о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня принятия соответствующего решения суда о возврате государственной пошлины из бюджета или со дня уплаты этой суммы в бюджет. К заявлению о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины прилагаются: решения, определения и справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается государственная пошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного возврата государственной пошлины, а также платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату государственной пошлины.

Следовательно, зачет излишне уплаченной государственной пошлины может быть произведен судом по заявлению плательщика государственной пошлины при предоставлении последним решения, определения и справки судов, свидетельствующих об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата государственной пошлины, а также платежных документов, подтверждающих уплату государственной пошлины.

На основании пункта 3 статьи 333.40 НК возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины осуществляется органом Федерального казначейства.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело.

Таким образом, по нашему мнению, до момента подачи заявления на возврат излишне (взысканной) суммы государственной пошлины в налоговый орган заявитель имеет право на зачет сумм государственной пошлины в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 333.40 НК РФ, в том числе в случае принятия соответствующего решения суда о возврате государственной пошлины (выдача справки суда об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины).

Заместитель директора Департамента В.В.САШИЧЕВ

Первичная консультация по телефону или при заказе обратного звонка «БЕСПЛАТНАЯ»

Некоторые категории исков в российских судах принимаются с государственной пошлиной, которая оплачивается в банке и прикладывается к исковому заявлению. Одно дело, если госпошлина небольшая, а что делать, если речь идет о делах имущественного характера и произошел отказ от иска ?!

В соответствии с нормами законодательства Российской Федерации можно вернуть пошлину, направив заявление о возврате в судебный орган, приложив к нему все необходимые документы.

В нашей стране государственная пошлина считается так называемым сбором, который выплачивается при подаче заявления в суд. Без этого документа ваше исковое заявление просто не будут принимать в канцелярии суда. Стоимость государственной пошлины при неимущественных исках составляет 300 рублей, а вот размер пошлины исков имущественного характера может быть разным.

На основании положений статьи 333.40 Налогового кодекса России заявитель может осуществить возврат пошлины по следующим причинам:

• Госпошлина была уплачена больше, чем положено;
• Возврат иска;
• Прекращение либо приостановление производства по делу.

Отметить надо то, что государственная пошлина в размере пятидесяти процентов выплачивается в том случае, если было заключено мировое соглашение между истцом и ответчиком до того, как решение было вынесено судебным органом. Также не возвращает пошлина, когда ответчик обеспечил и выполнил требования заявителя по делу.

Не подлежит возврату государственная пошлина в следующих случаях, когда:

• Было проведено расторжение брачных отношений;
• Подаются документы на заключение брачных отношений;
• Гражданином проводится смена фамилии, имя, отчества, даты рождения.

Обычно возврат осуществляется, когда подается исковое заявление в суд. Также проводится процедура в тех ситуациях, когда в добровольном порядке предусмотренным нормами процессуального законодательства прекращаются претензии и заканчивается производство по делу. Например, прекращаться производство может из-за истребования требований ответчиком или устранение всех факторов, которые послужили причиной обращения в судебные органы.

При отзыве иска заявитель лишается права вновь обращаться в судебные органы по этому делу. Поэтому решать вопрос нужно сразу, чтобы не пришлось вновь обращаться в суд. По необходимости, можно приостановить дело, написав соответствующее заявление и передав его в судебную канцелярию. Но после решения вопросов с ответчиком все равно придется отзывать иск в соответствии с процессуальными нормами.

Как возвратить пошлину, если был сделан отказ от искового заявления ?!

Если вы хотите вернуть государственную пошлину по причине чрезмерной уплаты сбора, то тогда заявление о возврате следует подавать не в суд, а в налоговую службу по месту регистрации и проживания заявителя. При отказе суда или отзыве иска обратиться можно как в судебную канцелярию, так и в ИФНС.

Порядок действий включает в себя следующие шаги:

• Подготовка всех документов для того, чтобы вернуть требуемую сумму;
• Обращение с документами в налоговые органы либо в суд;
• Перевод денег непосредственно после проверки и принятия документов на расчетный счет лица.

В судах общей юрисдикции госпошлина, уплаченная в суд возвращается гражданину после подачи заявления в тот суд, где было подан иск. Потребуется обратиться в этот орган и указать на свои требования. Если они попадают под законные основания, то выдается справка, с которой заявитель может обратиться в ИФНС для получения денег.

Многих граждан волнует процесс возврата государственной пошлины в разных типах судов. Если брать арбитражный суд, то в нем действуют точно такие же правила, как и суда общей юрисдикции. Содержание заявления зависит от причины обращения заявителя. Если истец просит отозвать иск и вернуть уплаченную государственную пошлину, то подается два заявления. Если же необходимо только вернуть сбор (например, если была выплачена излишняя сумма), то направляется один документ и в нем отображаются следующие данные, такие наименование судебного органа, данные об ответчике и заявителе, описание просьбы о возврате государственной пошлины.

Какие документы потребуются для возврата государственной пошлины ?!

Помимо заявления нужно приложить определенный пакет документов. Обычно в него входит сама квитанция (оригинал, а не копия), которая будет считаться фактом оплаты государственной пошлины. Также в комплектацию входит копия постановления судебного органа, в котором обозначен размер госпошлины и справка из судебного органа.

Также истец может взыскать не только государственную пошлину, но и понесенные в ходе разбирательства судебные расходы. К ним относится как государственная пошлина, так и проведение независимой экспертизы или оплата услуг адвоката. В случаях, когда вина ответчика признается частично, а требование удовлетворяется не полностью, то тогда все судебные расходы компенсируются в размере, соответствующем вине ответчика. Например, судебный орган в ходе разбирательства по делу удовлетворил иск частично, обязав выплатить пятьдесят процентов от заявленного ущерба. Ответчик должен выплатить положенную компенсацию и пятьдесят процентов от понесенных судебных расходов.

Поговорим о сроках.

Законодательством установлены сроки, в течение которых истец вправе обращаться за возвратом госпошлин, если была уплачена излишняя сумма то обратиться необходимо в течение 1 месяца. При отзыве иска или отказе суда от рассмотрения дела обращаться можно в течение 3 лет. В ситуациях, когда истец планирует снова подать заявление в суд, возвращать госпошлину необязательно. Достаточно приложить имеющуюся квитанцию к другим документам при обращении в суд. Платеж будет учтен, несмотря на то, что был внесен ранее. При оплате госпошлины для рассмотрения дела в суде необходимо сохранять квитанцию. Она поможет вернуть уплаченный сбор при необходимости отзыва иска или отказа суда от рассмотрения дела. Каждый гражданин имеет на это право, если есть законные основания. Главное, уложиться в установленные сроки, в противном случае вернуть выплаченные средства будет уже невозможно.

Данный шаблон документа являются приблизительными образцами. Каждая юридическая проблема индивидуальна, и данные образцы необходимо дополнять нормативно-правовой базой и положительной судебной практикой, именно по Вашему отдельному случаю, т.к. результат рассмотрения дела в суде (или в досудебном порядке) сильно зависит от грамотности составления различных правовых документов.

В [наименование налогового органа]

от [Ф. И. О./наименование заявителя] [место жительства/нахождения] [контактный телефон]

Заявление о возврате государственной пошлины в связи с отказом в принятии искового заявления

На основании определения [наименование суда] [N] от [число, месяц, год] об отказе в принятии искового заявления о [предмет иска] и руководствуясь ст. 333.40 Налогового кодекса РФ, прошу: рассмотреть вопрос о возврате мне (нам) государственной пошлины в размере [значение] рублей, уплаченной при подаче искового заявления. Указанные денежные средства прошу перечислить на [реквизиты банковского счета/сберегательной книжки].

1. Квитанция об уплате госпошлины.
2. Определение [наименование суда] [N] от [число, месяц, год] об отказе в принятии искового заявления (или заверенная копия).
3. Справка из суда для получения государственной пошлины из федерального бюджета.

В каких случаях можно вернуть госпошлину

Излишне (ошибочно) уплаченная (удержанная) госпошлина может быть:

• возвращена вам (п. п. 1 - 4, 7 ст. 333.40 НК РФ);
• зачтена в счет суммы госпошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия (п. п. 6, 7 ст. 333.40 НК РФ).

Если вы узнали, что излишне (ошибочно) уплатили госпошлину, определите, какой из вариантов вам больше подходит: вернуть сумму госпошлины или зачесть ее в счет совершения аналогичных действий.

Срок, в течение которого можно подать заявление о возврате (зачете) госпошлины, составляет три года с момента, когда вы перечислили в бюджет излишнюю (ошибочную) сумму, или с момента принятия решения суда о возврате госпошлины из бюджета (п. 7 ст. 78, п. п. 3, 6 ст. 333.40 НК РФ).

Для возврата (зачета) госпошлины рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Как вернуть

Шаг 1. Установите наличие оснований для возврата госпошлины и размер к возврату

1. Госпошлина подлежит возврату в полном размере:

• если вы уплатили госпошлину за государственную регистрацию и отказались от совершения юридически значимого действия до подачи документов на совершение таких действий, то есть до начала процедуры государственной регистрации (пп. 4 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
• суд вернул или отказался принять ваше заявление, жалобу или иное обращение или уполномоченный орган (уполномоченное должностное лицо) отказал в совершении нотариальных действий (пп. 2 п. 1 ст. 333.40 НК РФ).

Примечание. Если сумма уплаченной госпошлины не возвращена, она засчитывается при повторном предъявлении иска, но только в том случае, если не прошло трех лет со дня вынесения предыдущего решения. Для зачета суммы госпошлины к повторному иску нужно приложить первоначальный документ об уплате госпошлины (пп. 2 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);

• Верховный Суд РФ, суд общей юрисдикции или арбитражный суд прекратил производство по делу или оставил заявление без рассмотрения (пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
• вам отказано в выдаче загранпаспорта или проездного документа беженца (пп. 5 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
• вы получили уведомление о принятии вашего заявления об отзыве заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы до даты регистрации (в отношении государственной пошлины, предусмотренной п. 1 ст. 330.30 НК РФ) (пп. 6 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
• вы ошибочно уплатили госпошлину (пп. 1 п. 1 ст. 333.40 НК РФ).

2. Госпошлина подлежит возврату частично:

• в размере переплаты - если вы уплатили госпошлину в размере свыше установленного НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
• в размере 50% - если вы как правообладатель подали заявление о прекращении государственной регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 333.40 НК РФ);
• в размере 50% - если вы являетесь истцом по делу и заключаете мировое соглашение до того, как Верховный Суд РФ, арбитражный суд примет решение (пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ).

3. Госпошлина не подлежит возврату:

• если мировое соглашение заключено в процессе исполнения судебного акта арбитражного суда, Верховного Суда РФ (пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
• ответчик добровольно удовлетворил требования истца после его обращения в Верховный Суд, арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления к производству, а также при утверждении мирового соглашения судом общей юрисдикции (пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
• вы уплатили госпошлину за нижеперечисленные действия, но не произвели их (п. 2 ст. 333.40 НК РФ):
  • государственная регистрация заключения/расторжения брака;
  • государственная регистрация перемены имени;
  • внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния;
  • отказ в государственной регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, сделок с ним (п. 4 ст. 333.40 НК РФ).

Шаг 2. Подготовьте заявление и представьте его в уполномоченный орган (должностному лицу)

Чтобы вернуть госпошлину, нужно подать заявление в адрес органа (должностного лица), уполномоченного совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина (п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

Обратите внимание! Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, нужно подать в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело (п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

К заявлению приложите (п. 3 ст. 333.40 НК РФ):

• решения, определения и справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается (взимается) госпошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата пошлины, - в случае возврата госпошлины по делам, рассматриваемым судами;
• платежные документы, подтверждающие уплату государственной пошлины, - в случае полного возврата госпошлины;
• копии платежных документов - в случае частичного возврата госпошлины.

Для проведения зачета подайте заявление в тот орган или тому должностному лицу, куда вы обращались за совершением юридически значимого действия. К заявлению о зачете приложите следующие документы:

• решения, определения и справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается госпошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного возврата госпошлины;
• платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату госпошлины (п. 6 ст. 333.40 НК РФ).

Заявление можно представить:

• лично;
• по почте (направив документы ценным письмом с описью вложения);
• через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Если вы подаете заявление лично или через представителя, подготовьте его в двух экземплярах. На втором экземпляре уполномоченный орган (должностное лицо) поставит отметку о принятии с указанием даты приема и вернет его вам.

Срок принятия решения о зачете (возврате) уполномоченным органом (должностным лицом) - 10 дней со дня получения вашего заявления. О принятом решении о возврате (зачете) госпошлины или об отказе в возврате (зачете) вам обязаны сообщить в письменной форме в течение пяти дней со дня принятия решения. Сообщение направят вам по почте или, в случае личного обращения, выдадут на руки (п. п. 4, 8, 9 ст. 78, п. п. 3, 7 ст. 333.40 НК РФ).

Шаг 3. Дождитесь возврата госпошлины и получите деньги на счет

Излишне уплаченную (взысканную) сумму госпошлины возвращают за счет средств бюджета, в который была уплачена госпошлина, в течение месяца со дня подачи соответствующего заявления (п. 6 ст. 78, абз. 8 п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

Обратите внимание! Если месячный срок нарушен, на сумму излишне уплаченной (удержанной) госпошлины начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата. При этом процентная ставка равна ставке рефинансирования Банка России, которая действовала в дни нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78, п. 7 ст. 333.40 НК РФ).

Госпошлиной именуется фискальный сбор, который взимает налоговый орган в процессе выполнения определенных юридических действий государственной организацией, затребованных юридическим либо же физическим лицом.

В частности, государственную пошлину платят в процессе регистрации ИП, ООО, ОАО либо при ликвидации данных хозяйствующих субъектов. Суммы госпошлин определяются законодательством Российской Федерации.

Внесение госпошлины, согласно нормативной базе, происходит перед регистрацией организации или ИП. Однако в некоторых случаях возникает ситуация, когда нужда в юридическом действии отпала или же была ошибочно внесена сумма большая, чем предусматривается законом.

В этой связи встает вопрос: каким образом организовать возврат излишне уплаченных в качестве госпошлины средств?

Прежде всего, стоит отметить, что при внесении суммы за ту или иную госуслугу, крайне важно заполнить все необходимые документы без ошибок. В том случае, если этого избежать не удастся, шансов на возвращение излишне уплаченного сбора не останется. Помимо того, если понадобится повторно подавать бумаги на регистрацию – пошлину придется внести еще раз, в полном объеме.

Как подать заявление на возврат госпошлины

Данная процедура описывается в Налоговом кодексе РФ, в статье 333.40. Согласно ей, каждый гражданин или организация имеет право на возврат госпошлины при таких обстоятельствах:

• в случае переплаты;
• если юридические действия не совершались;
• физическое лицо внесло деньги, но так и не явилось в налоговый орган;
• когда беженец, оформляя документы, вносит оплату, но получает в результате отказ;
• заявитель принял решение отказаться от реализации заявки.

В то же время закон предусматривает и те случаи, когда внесенную ранее госпошлину вернуть невозможно:

• была оплачена ненужная услуга в ЗАГС;
• госпошлина вносилась при заказе действий, предпринятых через портал госуслуг.

Возврат переплаченных средств происходит на основании заявления поданного в налоговый орган. Образец этого обращения выглядит так:

В этом документе должны быть в обязательном порядке указаны следующие сведения:

• почтовый адрес заявителя;
• полное имя или название организации;
• законные основания (статья 333.40);
• суть проблемы (переплата или отказ от услуги);
• наименование госпошлины;
• дата перевода средств;
• код внесенной оплаты по бюджетной классификации;
• банковские реквизиты плательщика;
• дата составления заявки.

Заявление на возврат государственной пошлины физические и юридические лица могут подать на протяжении 3-х месяцев после ее перечисления. Налоговый орган вернет деньги в течение месяца, если не возникнет никаких препятствий.

Нюансы, возникающие при заполнении заявления

Бланк заявления должен быть заполнен на имя руководителя территориального подразделения налоговой, в которое ранее вносилась госпошлина.

Заявление вручается непосредственно секретарю указанного выше должностного лица, под расписку. При необходимости возвращения пошлины в полном объеме следует приложить к заявлению оригинал квитанции об оплате.

При возврате излишне уплаченной государственной пошлины, можно обойтись и светокопией. Средства вернут непосредственно на указанный в заявлении банковский счет. После рассмотрения заявки деньги на протяжении месяца будут перечислены плательщику.

Возврат налога по процентам по ипотеке

В то же время закон запрещает возвращать госпошлину:

• внесенную за оформление прав собственности на объекты недвижимости, включая и договоры, имеющие к ним отношение;
• когда физическое или юридическое лицо решило потребовать возврата сбора за ту или иную услугу до того, как подало заявление о ее предоставлении;
• уплаченную за оформление браков или разводов;
• внесенную за изменения в персональные данные.

В основном в двух последних случаях речь идет о ситуациях, когда оплата госпошлины была произведена в срок, но услугу так и не востребовали.

Как обеспечить возврат государственной пошлины через суд

Основанием для обращения в суд является:

• отказ от принятия заявления в налоговом органе;
• прекращение производства по данному делу;
• оставление без рассмотрения претензии плательщика.

При подаче в налоговое ведомство соответствующего заявления о возврате госпошлины по решению суда нужно приложить такие документы:

• квитанцию о перечислении средств (оригинал);
• копию судебного решения;
• банковские реквизиты.

Как правило, в суд обращаются в той ситуации, если в обусловленный в законодательстве срок (1 месяц) возврат денег не произошел. При этом решение указанного выше органа может предполагать выплату истцу пени за просрочку, за каждый день сверх предусмотренного законом периода.

Также граждане и организации имеют право потребовать, чтобы ранее внесенные, но неиспользованные средства были приняты в зачет другой госпошлины. Эта возможность сохраняется на протяжении трехлетнего периода. Данное требование оформляется в письменном виде, и к нему прилагаются:

• свидетельство об уплате первоначального сбора;
• решение суда или справка от органа, в пользу которого вносились средства, содержащие сведения, доказывающие их неиспользование.

Важно помнить, что соответствующее обращение должно быть обязательно оформлено в двух экземплярах. Первый направляется в налоговый орган, второй заявитель сохраняет у себя.

Законодательство предоставляет возможность зачета ранее переплаченных средств в качестве оплаты:

• за другие фискальные платежи;
• в счет погашения налоговых недоимок;
• при будущих платежах аналогичного типа.

Читайте также:

  
• Зеленые облигации налоговые льготы
  
• Договор с налоговой на электронную отчетность
  
• Услуги по налоговым консультациям
  
• Типовые налоговые конвенции оэср и оон
  
• Налоговые льготы для диабетиков