Социальное отчисление налоговый кодекс рк

Опубликовано: 30.04.2024

Как рассчитать социальный налог в РК: Pixabay

Социальный налог — важная часть налогообложения в РК. Благодаря такому отчислению в будущем граждане страны получают социальную и медицинскую помощь, а также пенсионное пособие. Таким образом, информация о том, как рассчитать социальный налог в РК в 2021 году, пригодится каждому жителю.

Как рассчитать социальный налог в Казахстане?

Уплата налогов — основа полноценного функционирования государства. Благодаря таким выплатам каждый гражданин может получить финансовую помощь и выплаты от государства. Социальный налог — один из видов налогообложения. У многих возникает вопрос, как рассчитать сумму. Разберемся в этом вопросе.

Социальный налог (СН), вопреки распространенному мнению, не влияет на вашу заработную плату. Эту сумму выплачивает работодатель — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Об этом говорится в законодательстве РК — Кодексе «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)». Также юрлицу или индивидуальному предпринимателю необходимо платить за себя.

Повышение пенсии в Казахстане в 2021 году

Как понять, какую сумму следует отчислять за оформленных сотрудников? Существует фиксированная налоговая ставка:

Для юридических лиц

С начала 2018 года, а точнее с января, налоговая ставка стабильна — 9,5%. В 2021 году эта цифра не изменилась.

Однако правительство страны уже запланировало повышение. Случится это в 2025 году: с первого дня нового года процент увеличится с 9,5% до 11% (статья 485).

Как выглядит социальный налог РК? Чтобы получить итоговую сумму, нужно произвести определенные вычисления:

Вычесть из налогооблагаемой суммы пенсионный взнос.
Рассчитать сумму СН по ставке 9,5%.
Учесть социальные отчисления (3,5%).
От суммы социального налога отнять социальные отчисления.

Чтобы было понятнее, приведем пример — возьмем сумму в 50 000 тенге. Проведем стандартные вычисления:

Как рассчитать декретные в Казахстане в 2021 году

50 000 – 10% пенсионного взноса (5 000) = 45 000;
45 000 × 0,095 = 4 275;
45 000 × 0,035 = 1 575;
4 275 – 1 575 = 2 700.

Социальный налог в РК 2021: Pixabay

Для ИП и тех, кто занимается частной практикой

Для этих категорий населения цифры следующие:

2 МРП (месячный расчетный показатель) платят за себя;
1 МРП — за сотрудника.

Отметим, что с 1 января 2021 года сумма месячного расчетного показателя выросла. Теперь она составляет 2 917 тенге.

Расчет социального налога — несложная процедура. Важно четко знать все официальные цифры и показатели, а дальше — дело техники.

Социальный налог: что о нем нужно знать

Зарплата "на руки": как казахстанцы могут ее рассчитать на основе оклада

Социальный налог — это стандартный вид налогообложения. Однако многие путают это понятие с социальным отчислением. Разберемся в этом вопросе, а также приведем другую важную информацию о данном виде налога.

Социальный налог и социальные отчисления в Казахстане — разные понятия. Речь идет не только о разных суммах. Отличия заключаются в следующем:

СН не платит наемный работник, это обязанность работодателя.
Разница также и в направлении средств: социальный налог пополняет бюджет государства. Социальные отчисления, предусмотренные Законом о государственном страховании, вычитают из зарплаты. Деньги идут на счет физического лица, который открыт фонде госстрахования, а уже оттуда производятся определенные соцвыплаты.

Средства, полученные от социального налога, государство тратит на различные нужды. Например, на содержание школ и детских садиков, финансирование различных программ, выплату пенсий.

Пенсия в Казахстане в 2021 году: размер, особенности начисления

Соцналог платят в полном объеме. Однако если индивидуальное предприятие или юридическое лицо работает по упрощенке, то налог исчисляется в соответствующем режиме. В таком случае СН составляет 1,5%.

Расчет налогов: Pixabay

Отметим, что не все юрлица и владельцы бизнеса обязаны делать данные выплаты. Некоторые категории освобождаются от такой обязанности. К ним относятся:

фермы и крестьянские хозяйства;
фирмы, которые работают на основе патента;
специальные организации, в которых работают люди с инвалидностью (потеря зрения, слуха, проблемы с опорно-двигательным аппаратом).

Также выплаты не взимаются с премий, пенсий, международных грантов.

Можно ли избежать уплаты? Это возможно только в одном случае: если индивидуальное предприятие не получало доходы в течение месяца. В остальных случаях работодатель за невыплаченный СН заплатит штраф.

Пособие по безработице в Казахстане: сумма и сроки выплаты в 2021 году

Можно ли платить налоги в любое время? Нет, существуют строгие строки. Деньги должны быть на госсчету не позднее конца следующего месяца, а точнее 25 числа. Например, СН за январь 2021 года нужно оплатить до 25 февраля 2021 года. Если речь идет об упрощенке, то выплаты производят один раз в полгода. Любые выплаты можно производить онлайн с помощью сайта Егов.

Социальный налог, расчет которого достаточно прост, помогает Казахстану финансировать социальную сферу, развивать инфраструктуру и пр. Поэтому платить любые налоги, в том числе и социальный, — прямая обязанность каждого гражданина РК.

Уникальная подборка новостей от нашего шеф-редактора

Комментарии

Иллюстрация Дины Ли специально для Informburo.kz

Informburo.kz разобрался, как вычисляется этот налог и какие сферы и структуры финансируются на счёт него.

Для чего в Казахстане нужен социальный налог? Кто обязан его платить, а кто освобождается от этого вида налога? Informburo.kz выяснил, что даёт соцналог казахстанцам и в каком размере он взимается.

№1. Что такое социальный налог?

Социальный налог (СН) – это налог, который платит работодатель за работников из собственных средств в бюджет государства.

Надо сразу уяснить, что социальный налог и социальные отчисления – это разные вещи.

Социальные отчисления – это вычеты из зарплаты (ЗП) в Государственный фонд социального страхования (ГФСС). В отличие от социального налога, который идёт общей суммой в государственный бюджет, социальные отчисления поступают на счёт каждому человеку отдельно. Затем, когда конкретному лицу понадобится пособие, в госкорпорации "Правительство для граждан" проверят, какие суммы перечислялись на счёт человека, обратившегося за пособием, и проведут необходимые расчёты для назначения выплат.

В Законе РК "Об обязательном социальном страховании" определены пять случаев назначения пособий: по беременности и родам, по уходу за ребёнком по достижении им возраста одного года, по потере работы, по потере кормильца и по утрате трудоустройства.

Социальный налог в Казахстане взимается с 1 января 1999 года.

№2. Как государство тратит деньги от вашего соцналога?

Средства распределяются по следующим направлениям:

содержание школ, детских садов, больниц, правоохранительных структур;
финансирование госпрограмм, субсидирование, предоставление дотаций и ссуд;
обеспечение безопасности государства, содержание армии;
содержание аппарата управления государством (выплата зарплат госслужащим); строительство и благоустройство социальных объектов и территорий;
пенсионное обеспечение (базовая и солидарная часть пенсий);
предоставление бесплатной помощи в медицинских учреждениях.

№3. Кто должен платить соцналог – вы или ваш работодатель?

Социальный налог в Казахстане обязаны за своих сотрудников отчислять работодатели из собственных средств (сумма не вычитается из вашей заработной платы). К ним относятся:

юридические лица (резиденты и нерезиденты РК);
индивидуальные предприниматели, кроме тех, которые работают по патенту;

Сумма налога для юрлиц (пункт №1) определяется по формуле, за основу в которой берётся зарплата (ЗП) работника. Наименьшая сумма, от которой необходимо отталкиваться, равна 1 МЗП (в 2019 году это 42 500 тенге).

По пункту №2 социальный налог работодатель уплачивает в размере 1 МРП (в 2019 году – 2525 тенге) за каждого штатного сотрудника и 2 МРП за себя.

№4. Кто освобождается от соцналога?

Плательщиками социального налога не являются:

Предприятия, созданные для трудоустройства лиц с нарушениями зрения, слуха, речи, опорно-двигательного аппарата.
Фермерские и крестьянские хозяйства, работающие в рамках специального налогового режима (СНР).
ИП, работающие на основе патента.

Соцналогом не облагаются доходы, указанные в статье 341 Налогового кодекса РК "Корректировка дохода". Это выплаты за счёт средств государственных и международных грантов; премии; стипендии; пенсионные отчисления; взносы по медстраховке (с 2020 года); алименты; вознаграждения по депозитам и ценным бумагам, дивиденды.

№5. Может ли ваш работодатель отказаться от соцналога?

Отказаться от уплаты этого налога компания не может. За неперечисление или неполное перечисление социального налога грозят пени и штрафы. Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей в бюджет начисляется согласно статье 117 Налогового кодекса РК. Штраф составляет 20% от неудержанной суммы налогов для частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций, 30% для субъектов среднего предпринимательства и 50% для субъектов крупного предпринимательства.

От уплаты соцналога может отказаться ИП, но только в случае отсутствия доходов в текущем месяце.

№6. Могут ли вас наказать, если не уплачен соцналог?

Работник не имеет к уплате социального налога прямого отношения. Ответственность за это и санкции за уклонение или неполную уплату предусмотрена только для работодателей.

№7. По какой формуле рассчитывается размер налога для юрлиц?

Ставка социального налога для юридических лиц в Казахстане в 2019 году составляет 9,5% . В 2025 году она будет повышена до 11%. Рассмотрим начисление социального налога за одного сотрудника, получающего, например, зарплату в 100 000 тенге в организации с общеустановленным режимом налогообложения.

В налогооблагаемую сумму не входит обязательный пенсионный взнос (ОПВ). Поэтому из оклада вычитаем пенсионные взносы: 100 000 – 10% (10 000) = 90 000 тенге.
Рассчитываем сумму социального налога по ставке 9,5%: 90 000 х 0,095 = 8 550 тенге.
По законодательству, социальный налог снижается на сумму социальных отчислений. Социальные отчисления составляют 3,5%: 90 000 х 0,035 = 3 150.
Из суммы рассчитанного социального налога отнимаем социальные отчисления и получаем сумму соцналога к уплате: 8 550 – 3 150 = 5 400 тенге.

По упрощённому режиму соцналог складывается следующим образом: из 1,5% дохода вычитаются соцотчисления работников ТОО, включая его директора. Это делается один раз в полгода.

Для АО и организаций других форм собственности применяются правила, которым подчиняется ТОО.

№8. По какой формуле определяется сумма налога для ИП?

Расчёт также производится в зависимости от выбранного налогового режима. При этом сумма социального налога (СН) уменьшается на сумму социальных отчислений (СО). Чтобы установить размер соцналога для владельца ИП по общеустановленному режиму, надо от 2 МРП отнять сумму соцотчислений. Чтобы сделать то же самое по каждому работнику ИП, надо эти отчисления отнимать уже от 1 МРП.

По упрощённому режиму соцналог вычисляется так: 1,5% от дохода минус соцотчисления работников и самого владельца ИП за полгода.

№9. Как и когда надо платить социальный налог?

Для ИП и ТОО по общеустановленному режиму социальный налог рассчитывается ежемесячно: до 25 числа, следующего за отчётным периодом. Например, соцналог за май 2019 года должен быть уплачен не позднее 25 июня 2019 года.

Для ИП и ТОО по упрощёнке один раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Уплачивается по форме 910 (образец можно скачать на сайте Комитета госдоходов Минфина РК).

Социальный налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика (вашего работодателя).

№10. Какие есть льготы по соцналогу?

Производители сельхозпродукции, применяющие специальный налоговый режим, вправе уменьшить сумму социального налога на 70% (пункт 1 статьи 700 Налогового кодекса РК).

Организации, работающие в специальной экономической зоне "Парк инновационных технологий", вправе уменьшить на 100% сумму социального налога при условии, что такие расходы за налоговый период составляют не менее 70% от общей суммы расходов такой организации по бухгалтерскому учёту (пункт 9 статьи 709 Налогового кодекса РК).

№11. Сколько составит соцналог, если за месяц начислили менее одной МЗП?

Если по каким-то причинам вам начислили сумму менее одной минимальной зарплаты, размер социального налога всё равно будет рассчитываться из неё. Например, сотрудник взял отпуск без сохранения зарплаты в апреле 2019 года. Его доход за отработанное время в апреле составил всего 30 000 тенге. Рассчитаем базу: 30 000 – 3 000 (ОПВ) = 27 000. Несмотря на то что сумма зарплаты меньше МЗП, для расчёта соцналога будет использоваться сумма в размере 42 500 тенге, то есть 2 295 тенге.

Благодарим за помощь в подготовке материала директора бухгалтерской компании "Варити" Любовь Сапунову.

Следите за самыми актуальными новостями в нашем
Telegram-канале и на странице в Facebook

Социальный налог в Казахстане в 2021 году

Если говорить упрощенно, то социальный налог уплачивается с зарплаты работников или в зависимости от количества работников. При этом соц. налог не удерживается из зарплаты сотрудника, а перечисляется в бюджет за счет работодателя. Также ИП и частнопрактикующие уплачивают налог «за себя». Ставка налога — 9,5% для юридических лиц и 1 МРП для ИП. Для лентяев есть калькулятор соц. налога, для любителей погрузиться в тему читайте раздел «расчет». Актуальность проверена, статья обновлена 02.2021.

Социальный налог (СН) и социальные отчисления — это две совершенно разные вещи, хотя и выполняют похожую функцию в государственном бюджете. Социальные отчисления в отличие от СН удерживаются из зарплаты, т. е. уплачиваются за счет работника. К тому же социальный налог как бы идет в общую копилку, а соц. отчисления «закреплены» за отдельным человеком. В государственном фонде социального страхования всегда можно посмотреть сколько соц. отчислений было выплачено за человека.

Сокращения: ОПВ — обязательный пенсионный взнос, НК РК — налоговый кодекс республики Казахстана, МРП — минимальный расчетный показатель, СО социальные отчисления, МЗП — минимальная заработная плата, ТОО — товарищество с ограниченной ответственностью (вид юр. лица), ОУР — общеустановленный режим налогообложения.

Калькулятор социального налога 2021

Калькулятор был обновлен 15.02.2021 в связи с ежегодными изменениями в законодательстве. Если вы посещали эту страницу ранее, пожалуйста, нажмите Ctrl + F5 для очистки кэша браузера, иначе расчет будет работать некорректно.

ИП, ТОО на упрощенке не платят соц. налог с зарплаты работников (подробнее по ссылке). ИП по патенту не уплачивает этот налог вообще.

Для чего нужен социальный налог?

С помощью этого налога обеспечивается минимальная социальная защищенность для всех проживающих в Казахстане, независимо от того уплачивали они соц. отчисления или нет.
За счет социального налога (в том числе) обеспечивается содержание школ, детских садов, правоохранительных структур, частично — пенсионное обеспечение и т. д.

Кто платит социальный налог?

Юридические лица — за работников;
*индивидуальные предприниматели — за себя и работников;
**частнопрактикующие (лица, занимающиеся частной практикой) за себя и работников.

Т.е. соц. налог платит работодатель за свой счет (он же налоговый агент) за работника.

*Кроме ИП по патенту. Также ИП и ТОО на упрощенке не платят социальный налог с зарплаты, а выплачивают 1.5% налога из своих доходов (не прибыли, а именно доходов).

**К ним относятся: адвокаты, частные нотариусы, профессиональные медиаторы, частные судебные исполнители.

1. Плательщиками социального налога являются:

1) индивидуальные предприниматели;

2) лица, занимающиеся частной практикой;

3) юридические лица-резиденты Республики Казахстан, если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи;

4) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянные учреждения;

5) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность через структурное подразделение, которое не приводит к образованию постоянного учреждения.

Кто освобожден от уплаты соц. налога?

ИП по патенту.
Налогоплательщики, применяющие налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств.
Организации, где численность работников инвалидов и расходы на зарплату инвалидов не менее 51% (подпункт. 2, пункта 2 ст. 482 НК РК и п. 3 ст. 290 НК РК)

2. Не являются плательщиками социального налога следующие налогоплательщики:

1) применяющие специальный налоговый режим:

на основе патента;

для крестьянских или фермерских хозяйств;

2) специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 3 статьи 290 настоящего Кодекса.

3. Юридическое лицо-резидент своим решением вправе признать одновременное исполнение обязанности своим структурным подразделением по:

исчислению и уплате социального налога по объектам налогообложения, являющимся расходами такого структурного подразделения;

исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, которые начислены, выплачены таким структурным подразделением.

Принятие такого решения юридического лица-резидента или его отмена вводится в действие с начала квартала, следующего за кварталом, в котором принято такое решение.

В случае если плательщиком социального налога признается вновь созданное структурное подразделение, то решение юридического лица о таком признании вводится в действие со дня создания данного структурного подразделения или с начала квартала, следующего за кварталом, в котором создано данное структурное подразделение.

Ставка социального налога

Для ИП размер налога фиксирован:
- за себя — 2 МРП (2525*2=5942 тг. в 2021 г.)
- за каждого работника — 1 МРП (2971 тг в 2021 г.)
Для лиц, занимающихся частной практикой — так же как и для ИП.
Для юридических лиц
- за работника — 9.5% с зарплаты (с учетом формулы)

1. Если иное не установлено настоящей статьей, социальный налог исчисляется по ставке:

с 1 января 2018 года — 9,5 процента;

с 1 января 2025 года — 11 процентов.

2. Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном размере месячного расчетного показателя за каждого работника.

Положение настоящего пункта не распространяется на:

1) налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 213 настоящего Кодекса;

2) индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

3) индивидуальных предпринимателей, за исключением указанных в подпункте 2) части второй настоящего пункта, и лиц, занимающихся частной практикой, которые не получали в налоговом периоде доход (подпункт вводится в действие с 1 января 2020 года)

3. Ставки социального налога для плательщиков, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, установлены главой 61 настоящего Кодекса.

Как рассчитать социальный налог?

Для ИП рассчитать налог, я думаю не представляет проблемы так как он фиксирован (см. ставки). Как рассчитать соц. налог по упрощенке — читайте здесь. А вот расчет для юридических лиц (например, ТОО) чуть сложнее. Не забывайте, что юридические лица на упрощенке платят соц. налог с доходов, а не зарплаты сотрудников.

1. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется путем применения соответствующих ставок, установленных в пункте 1 статьи 485 настоящего Кодекса, к объекту налогообложения, определенному пунктом 2 статьи 484 настоящего Кодекса с учетом положений пункта 3 статьи 484 настоящего Кодекса.

2. Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, лица, занимающиеся частной практикой, исчисление социального налога производят путем применения ставок, установленных в пункте 2 статьи 485 настоящего Кодекса, к объекту обложения социальным налогом, определенному пунктом 1 статьи 484 настоящего Кодекса.

3. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.

С каких доходов платить соц. налог? Объект налогообложения

Для ИП и частнопрактикующих, объект налогообложения — это количество работников (1 МРП за каждого сотрудника).
Для юридических лиц — доход работника (если опустить юридические тонкости, в основном — это зарплата) за вычетом ОПВ и взносов ОСМС с 2020 года.

1. Объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, и лиц, занимающихся частной практикой является численность работников, включая самих плательщиков.

2. Объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 482 настоящего Кодекса, являются расходы:

1) работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 настоящего Кодекса (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса);

2) налогового агента по доходам иностранного персонала, указанного в пункте 7 статьи 220 настоящего Кодекса.

3. Из объекта налогообложения исключаются:

1) обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

2) взносы на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании; Подпункт 2 вводится в действие с 1 января 2020 года

3) доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 настоящего Кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса, а также доходов, установленных в подпункте 53) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан;

4) доходы, установленные в подпункте 10) пункта 1 статьи 654 настоящего Кодекса;

5) выплаты, производимые за счет средств грантов.

Положения настоящего подпункта применяются, если выплаты производятся в соответствии с договором (контрактом), заключенным с грантополучателем либо с исполнителем, назначенным грантополучателем для осуществления целей (задач) гранта.

4. В случае если объект налогообложения, указанный в пункте 2 настоящей статьи, определенный с учетом пункта 3 настоящей статьи, составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.

Доход работника облагаемый соц. налогом (с чего платить налог юр. лицам)

Упрощенно:
доход работника, облагаемый соц. налогом = доход работника — ОПВ — взносы ОСМС. Подробнее — в формуле для юр. лиц.

Формула для юридических лиц

В законе у социального налога есть одна особенность. После вычисления собственно СН от него вычитаются уплаченные СО и уже это число уплачивается в бюджет.

Соц. налог к уплате в бюджет = соц. налог — социальные отчисления.

Для ТОО на упрощенке

СН = (доход_ТОО * 0.03 — корректировка) / 2 — СО

Формула для ИП

СН = (доход_ИП * 0.03 — корректировка) / 2 — СО.

за себя СН к уплате = 2 МРП — СО (соц. отчисления);
за работника СН к уплате = 1МРП — СО.

Ип по патенту — не платит.

Пример расчета на 2021 год

Возьмем обычного работника, который работает по основному месту работы. Написано заявление на стандартный налоговый вычет в 1 МЗП. Подробнее об этом в расчете зарплаты. Работодатель — ТОО на ОУР. Зарплата 60000 тенге.

Вначале нам надо рассчитать ОПВ и социальные отчисления.
ОПВ = ЗП * 0.1 = 60000*0.1 = 6000
СО = (ЗП — ОПВ)*0.035 = (60000 — 6000) = 1890 тенге.
ВОСМС = 60000*2%=1200 тг
СН = (ЗП — ОПВ — ВОСМС)* 0.095 = (60000 — 6000 — 1200) * 0.095 = 5016 (тиыны по правилам округляются до тенге).
СН к уплате = СН — СО = 5016 — 1890 = 3126 тенге
Теперь то же самое, но работодатель ИП на ОУР.
СН = 1 МРП, СН к уплате = СН — СО = 2971 — 1890 = 1081 тенге;

Как платить, если зарплата сотрудника меньше минимальной зарплаты?

По социальному налогу есть минимальный предел — не меньше 9,5% от 1 МЗП. Т.е. даже если доход работника 1 тенге, СН все равно будет 9,5% от 1 МЗП. Это касается юридических лиц (ТОО и т.д.). ИП платят фиксированную ставку за работника, неважно сколько они ему платят.

Как быть если соц. налог равен нулю или отрицательному числу?

Поскольку соц. налог к уплате в бюджет = соц. налог — соц. отчисления, такая ситуация нередка. В этом случае уплачивать СН не нужно. Отрицательное число (превышение соц. отчислений), в отличие от ИПН не переносится на следующий период. Пункт 3 ст. 486 НК РК (см. выше).

Как платить соц. налог если работнику выплачивается социальное пособие?

Соц. налог уменьшается на сумму социального пособия (т.е. СН к уплате = СН — соц. пособие). Если СН — соц. пособие = отрицательное число, то это число (превышение соц. пособия) переносится на следующий период (месяц).

6. Сумма социального налога, исчисленная государственными учреждениями за налоговый период, уменьшается на сумму выплаченного в соответствии с законодательством Республики Казахстан социального пособия по временной нетрудоспособности.

7. В случае превышения за налоговый период суммы выплаченного социального пособия, указанного в пункте 6 настоящей статьи, над суммой исчисленного социального налога сумма превышения переносится на следующий налоговый период.

Как платить если работник — инвалид?

В законе нет никаких пунктов о том, что за инвалидов не нужно платить СН. Следовательно соц. налог уплачивается за инвалидов так же как и за всех остальных работников,

Как платить если работник — пенсионер?

По пенсионерам точно так же как и по инвалидам — соц. налог выплачивается в полной мере, но за одним исключением — пенсионеры освобождены от уплаты социальных отчислений (согласно закону о соц. страховании РК).
Если вы не понимаете почему это важно, то рекомендую прочитать заново раздел «расчет соц. налога».

Когда платить социальный налог?

Налоговый период по соц. налогу — 1 месяц. Т. е. СН перечисляется (уплачивается) каждый месяц, не позже 25 числа следующего месяца. Например за январь (1-й месяц) не позже 25 февраля (2-го месяца).

1. Уплата социального налога производится не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом, по месту нахождения налогоплательщика.

2. Уплата социального налога по объектам налогообложения, являющимся расходами структурного (территориального) подразделения, производится по месту нахождения такого структурного (территориального) подразделения.

1. Налоговым периодом для исчисления социального налога является календарный месяц.

2. Отчетным периодом для составления декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу является календарный квартал.

Какая отчетность по соц. налогу и когда сдавать?

Отчетность по соц. налогу (вместе с ИПН) указывается в форме 200 ежеквартально.

Актуальную форму 200 можно скачать на сайте КГД в разделе «формы налоговой отчетности» >>> 20xx год >>> Индивидуальный подоходный налог и социальный налог — http://kgd.gov.kz/ru/section/formy-nalogovoy-otchetnosti . На 2019 год — это http://kgd.gov.kz/ru/content/individualnyy-podohodnyy-nalog-i-socialnyy-nalog-1-3 .

Сроки сдачи формы 200 не позже 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом:

1 квартал, за январь — март (1 — 3 месяц) — не позже 15 мая (5-го месяца);
2 квартал, за апрель — июнь (4 — 6 месяц) — не позже 15 августа (8-го месяца);
3 кв., за июль — сентябрь (7 — 9 мес.) — не позже 15 ноября (11-го мес.);
4 кв., за октябрь — декабрь (10-12 мес.) — не позже 15 февраля следующего года (2-го мес. след. года).

1. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу представляется плательщиками в налоговые органы по месту нахождения ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Ставки основных налогов и обязательных платежей

Виды налогов и платежей

Ставка

Основание

КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода

20%

Пункт 1 статьи 313 Налогового кодекса

КПН, удерживаемый с облагаемого дохода:

Пункт 1-1 статьи 313 Налогового кодекса

Подпункты 4 и 5 статьи 223 Налогового кодекса

КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки

10%

Пункт 2 статьи 313 Налогового кодекса

КПН, удерживаемый с доходов, облагаемых у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан

Пункт 3 статьи 313 Налогового кодекса

КПН, удерживаемый с доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определенных подпунктами 1) - 9), 11) - 34) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, не связанных с постоянным учреждением таких нерезидентов, а также с доходов, указанных в подпункте 10) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) - 5) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса

20%

Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса

Подпункты 1) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса

КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, по доходам в виде страховых премий по договорам страхования рисков, прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений, роялти

15%

Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса

Подпункты 2), 5) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса

КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, в виде страховых премий по договорам перестрахования рисков и от оказания услуг по международной перевозке

Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса

Подпункты 3), 4) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса

КПН с чистого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение

15%

Пункт 5 статьи 313 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 652 Налогового кодекса

КПН с доходов лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, определенные статьей 644 Налогового кодекса

Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 646 Налогового кодекса

КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных юридическими лицами, указанными в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса, долей участия в юридических лицах, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса, а также дивидендов, полученные от юридических лиц, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса

Пункт 3 статьи 646 Налогового кодекса

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан

10%

Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 317 Налогового кодекса

ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц в виде дивидендов, полученных из источников в РК, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан

Пункт 2 статьи 320 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 317 Налогового кодекса

ИПН по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом-резидентом самостоятельно

10%

Статья 320 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 317 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса

ИПН по доходам трудового иммигранта-резидента

10%

Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

Пункт 4 статьи 360 Налогового кодекса

ИПН по доходам лиц, занимающихся частной практикой

10%

Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 365 Налогового кодекса

ИПН по доходам индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим налогообложения

10%

Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

Статья 366 Налогового кодекса

ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц-нерезидентов, кроме доходов от прироста стоимости, дивидендов, вознаграждения, роялти

20%

Пункт 1 статьи 655 Налогового кодекса

Подпункт 1 пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса

ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти

15%

Пункт 1 статьи 655 Налогового кодекса

Подпункт 5 пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса

ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства, направленных в Республику Казахстан юридическим лицом-нерезидентом, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, включая доходы, определенные статьей 322 Налогового кодекса, полученные (подлежащие получению):

10%

Статья 320 Налогового кодекса

Пункт 3 статьи 656 Налогового кодекса

ИПН по доходам физического лица-нерезидента, полученным из источников в Республике Казахстан, подлежащим уплате самостоятельно

по ставкам, установленным статьей 646 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 658 Налогового кодекса

ИПН плательщика ЕСП от суммы единого совокупного платежа, составляющего:

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

НДС к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта

12%

Пункт 1 статьи 422 Налогового кодекса

НДС при оборотах по реализации:

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами.

Если объект налогообложения составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до 1 МРЗП**, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.

9,5%

Пункт 1 статьи 485 Налогового кодекса

Пункт 4 статьи 484 Налогового кодекса

Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, за исключением:

Пункт 2 статьи 485 Налогового кодекса

2 МРП*

1 МРП*

СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ

На основе патента:

ИПН, включаемый в стоимость патента

Пункт 2 статьи 686 Налогового кодекса

На основе упрощенной декларации:

Пункт 1 статьи 687 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 688 Налогового кодекса

СНР с использованием фиксированного вычета:

КПН, за исключением КПН на чистый доход и КПН, удерживаемого у источника выплаты, к объекту налогообложения, определенному пунктом 1 статьи 695 Налогового кодекса

20%

Пункт 1 статьи 695 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 313 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 695 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 313 Налогового кодекса

ИПН, за исключением ИПН, удерживаемого у источника выплаты, к объекту налогообложения, определенному пунктом 2 статьи 695 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 695 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

СНР розничного налога:

КПН (ИПН), за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, к объекту налогообложения, определенному разделом 7 «КПН» или разделом 8 «ИПН» Налогового кодекса

СНР для крестьянских или фермерских хозяйств

Единый земельный налог, исчисляемый к объекту налогообложения, определенному статьей 703 Налогового кодекса

НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА

Налог на транспортные средства исчисляется в зависимости от объекта налогообложения

По ставкам, установленным в МРП*

Статья 492 Налогового кодекса

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения:

В расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв.

Устанавливаются пропорционально баллам бонитета

Статья 503 Налогового кодекса

Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов

Устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади

Статья 505 Налогового кодекса

Базовые налоговые ставки на расположенные вне населенных пунктов земли промышленности и земли, предоставленные для нужд обороны, за исключением земель, временно используемых другими землепользователями

Базовые налоговые ставки на расположенные вне населенных пунктов земли, предоставленные для нужд обороны, временно не используемые для нужд обороны и предоставленные для сельскохозяйственных целей другим землепользователям

Устанавливаются пропорционально баллам бонитета

Пункт 3 статьи 506 Налогового кодекса

Статья 503 Налогового кодекса

Базовые налоговые ставки на расположенные вне населенных пунктов земли предприятий железнодорожного транспорта, занятые защитными лесными насаждениями вдоль магистральных железных дорог

Устанавливаются пропорционально баллам бонитета

Пункт 4 статьи 506 Налогового кодекса

Статья 503 Налогового кодекса

Налоговые ставки на земли промышленности (включая шахты, карьеры), за исключением земель промышленности, расположенных в черте населенного пункта, занятых аэродромами

Устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади

Пункты 1 и 2 статьи 507 Налогового кодекса

Статья 505 Налогового кодекса

Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэродромами

Устанавливаются в расчете на один гектар пропорционально баллам бонитета

Пункт 3 статьи 507 Налогового кодекса

Статья 506 Налогового кодекса

Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэропортами, за исключением земель, занятых аэродромами

Устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади

Пункт 3 статьи 507 Налогового кодекса

Статья 505 Налогового кодекса

Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, используемые в сельскохозяйственных целях

Устанавливаются пропорционально баллам бонитета

Пункт 1 статьи 508 Налогового кодекса

Статья 503 Налогового кодекса

Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, предоставленные физическим и юридическим лицам в пользование для иных целей, помимо сельскохозяйственных

Устанавливаются пропорционально баллам бонитета

Пункт 2 статьи 508 Налогового кодекса

Статья 506 Налогового кодекса

Налоговые ставки на земли населенных пунктов, выделенные под автозаправочные станции, автостоянки (паркинги)

Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов, увеличенным в 10 раз

Пункты 1 и 3 статьи 509 Налогового кодекса

Графа 3 таблицы статьи 505 Налогового кодекса

Налоговые ставки на земли населенных пунктов, занятые под казино

Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов, увеличенным в 10 раз

Пункт 2 статьи 509 Налогового кодекса

Статья 505 Налогового кодекса

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами

1,5%

Пункт 1 статьи 521 Налогового кодекса

Налог на имущество, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, применяющими СНР на основе упрощенной декларации

0,5%

Пункт 2 статьи 521 Налогового кодекса

Налог на имущество, исчисляемый:

1) некоммерческими организациями, за исключением религиозных объединений и некоммерческих организаций, указанных в пункте 4 статьи 289 Налогового кодекса;

2) организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере;

3) организациями, основным видом деятельности которых является выполнение работ (оказание услуг) в области библиотечного обслуживания;

4) юридическими лицами по объектам водохранилищ, гидроузлов, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета;

5) юридическими лицами по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц - сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств;

6) юридическими лицами по объектам питьевого водоснабжения;

7) юридическими лицами по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалах аэропортов, за исключением взлетно-посадочных полос на аэродромах и терминалах аэропортов городов Нур-Султана и Алматы;

8) технологическими парками по объектам, используемым при осуществлении ими основного вида деятельности;

11) организациями, осуществляющими деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан

0,1%

Пункт 3 статьи 521 Налогового кодекса

Налог на имущество, исчисляемый по объектам налогообложения, переданным в пользование, доверительное управление или аренду юридическими лицами, указанными в пункте 3 статьи 521 Налогового кодекса

2) организациями, осуществляющими деятельность на территориях СЭЗ

Пункт 5 статьи 521 Налогового кодекса

Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами, определенными в перечне, утвержденном уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство и межотраслевую координацию в сфере жилищных отношений по согласованию с уполномоченным органом в области налоговой политики

В зависимости от стоимости объектов налогообложения

Пункт 6 статьи 521 Налогового кодекса

Статья 531 Налогового кодекса

СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ

Социальные отчисления за участников системы ОСС - от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 3,5% от 1 МРЗП** и не более 3,5% от 7-кратного МРЗП**

Социальные отчисления для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей и крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР:

Социальные отчисления для физических лиц, являющихся плательщиками ЕСП - от объекта исчисления социальных отчислений в размере:

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ

ОПВ от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления пенсионных взносов, но не превышающего 50-кратный размер МРЗП**. При этом максимальный совокупный годовой доход не должен превышать 12 размеров 50-кратного МРЗП**

ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее от 1 МРЗП** и не выше 50-кратного размера МРЗП** для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей

ОПВ от 1 МРЗП** и не выше 50-кратного МРЗП** для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР, в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства

ОПВ от получаемого физическими лицами дохода по договорам ГПХ, но не выше 50-кратного МРЗП** (за исключением случая, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 24 Закона)

ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее от 1 МРЗП** и не выше 50-кратного размера МРЗП** вправе граждане РК:

3) работающие за пределами РК.

ОПВ в свою пользу для физических лиц, являющихся плательщиками ЕСП от:

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ

ОППВ от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов

ОТЧИСЛЕНИЯ И ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ

Отчисления работодателей от объекта исчисления отчислений, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 10-кратный МРЗП**

Взносы работников, в т. ч. государственных и гражданских служащих, а также физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, от объекта исчисления взносов, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 10-кратный МРЗП**

Взносы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, от объекта исчисления взносов в размере 1,4-кратного МРЗП**

Взносы самостоятельных плательщиков, а также лиц, занимающихся частной практикой, приостановивших представление налоговой отчетности, и индивидуальных предпринимателей, приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими, от объекта исчисления взносов в размере 1-кратного МРЗП**

Взносы государства, подлежащие уплате в фонд социального медицинского страхования от объекта исчисления взносов государства, не превышающего 10-кратный МРЗП**

Взносы физических лиц, являющихся плательщиками ЕСП от:

ДЛЯ СВЕДЕНИЯ:

* Месячный расчетный показатель на 1 апреля 2021 года = 2 917 тенге

* Минимальная заработная плата на 1 января 2021 года = 42 500 тенге

+7 (727) 2222-101

Категории вопросов

Все 1641

Автомобилисты и право 93

Административное право 50

Банки, банковская деятельность 135

Государственная служба 15

Государственные закупки 117

Граждане, гражданство (въезд/выезд), иностранцы 115

Договоры, обязательственное право 437

Жильё, строительство 197

Защита прав потребителей 116

Здравоохранение, образование 129

Земельное право 73

Интеллектуальная собственность, авторское право 12

Налоги и налогообложение 103

Недвижимость 168

Право социального обеспечения 80

Предпринимательская деятельность 153

Реклама 12

Семейное и наследственное право 317

Страховое право 18

Судопроизводство 291

Таможенное регулирование 5

Трудовое право 282

Уголовное и уголовно-исполнительное право 67

Юридические лица 104

Все 133

Автомобилисты и право 5

Добрый день, Интересует консультация на предмет налогообложения, возникающего в процессе наследования имущества граждан РК негражданами и нерезидентами РК, в частности, просьба прокомментировать мнение, что неграждане РК, имеющие ВНЖ РК, освобождены от налога в размере 15% и требования продать унаследованное имущество в течение одного года Cпасибо,

Ответ: Здравствуйте, Данила!

Здравствуйте. Планирую регистрироваться как ИП, поскольку доходы в год превышают 8 млн., при этом занимаюсь фрилансом и оказываю услуги клиентам из Европы и Америки. Множество моментов для меня сейчас остаются непонятными. В частности, непонятно, как лучше организовать свой бизнес при работе дистанционно и с меньшими для себя потерями из-за налогов. Основная проблема в том, что никто не будет до меня ехать и я не буду ехать с POS-терминалом, чтобы принимать оплату на расчетный счет. Все переводы от клиентов могут осуществляться исключительно на электронные кошельки. Идти в банк и перечислять по моим реквизитам мне как ИП тоже никто не будет, это потеря порядка 80% всех клиентов. И по неопытности своей я всё ещё до конца не понимаю, как лучше всё это дело "узаконить". После консультации в НПП мне предложили открывать использовать упрощенку и платить 2,5 года только соц. и пенс. отчисления, поскольку сейчас ИП освобождены от уплаты 3% налога. У меня N вопросов: 1) Я же вполне могу использовать кассовый аппарат и после получения оплаты на электронный кошелек пробивать чек, переводя доллары/евро по курсу центрального банка и вписывать сумму дохода, мне же ничего за это не будет? 2) Я же вполне могу не пользоваться расчетным счетом? Если же он обязателен и если я получил деньги "наличными" за услуги, обязательно ли я должен их класть на расчетный счет? 3) есть ли какие-нибудь электронные кошельки, с помощью которых можно выводить на расчетный счет с наименьшими потерями? 4) мне посоветовали установить себе зарплату в 42500 тенге, отсюда вопрос - если я с расчетного счета перевел на карточку или если мне на карточку приходит по несколько миллионов в месяц, могу ли я тратить эти деньги на что угодно? Например, на недвижимость? Не будут ли ко мне претензии от налоговой, что вот мол у тебя такая маленькая ЗП, а ты тратишь столько денег? Аля надо повысить себе зп и вообще платить 10% со всего дохода 5) Я рассматриваю наиболее "прибыльный вариант" принимать оплату на Kaspi Gold и в банке консультант ответил мне, что ничего страшного, если туда будет приходить по несколько миллионов в месяц с помощью "личных переводов" - какова вероятность, что счет закроют за "предпринимательскую деятельность"? И может ли банк в таком случае полностью лишить меня моих денег, "присвоив" их себе, а за одно "присвоив" все деньги с депозита, попутно добавив меня в какой-нибудь "черный лист", чтобы со мной никто из других банков в дальнейшем не работал? Буду рад любой информации. Заранее спасибо.

Ответ: Здравствуйте, Дина!

Здравствуйте! у меня такой вопрос, имеют ли право налоговые органы подать в суд о признании не действительным купли продажи ТОО? я получается продал тоо со всеми долгами не резиденту РК, и какие последствия могут быть и что можно сделать.заранее спасибо.

Ответ: Здравствуйте, Бахтияр!

Ответ: Здравствуйте, Ерлан!

Планирую стать юридическим консультантом. Насколько я понял, мне необходимо зарегистрировать ИП в упрощенном режиме и вступить в юридическую ассоциацию. Вопрос с чего начать и как лучше организовать свою деятельность с меньшими для себя потерями из-за налогов? Заранее благодарю.

Ответ: Здравствуйте, Ерлан!

Здравствуйте! Очень нуждаюсь в Вашем профессиональном совете. В настоящее время планирую зарегистрировать ИП и заниматься предоставлением услуг по программированию для местных и иностранных компаний посредством заключения договоров ГПХ. Доходы могут превышать 10 миллионов в год. Оплату на расчетный счет (POS терминал) принимать не смогу ввиду того, что заказчики далеко и хотят отправлять деньги за мою работу на карту каспи голд или пр. электронные кошельки. Можно ли регистрировать ИП (упрощенный режим) если ожидается доход 5-15 миллионов тенге в год? Какие налоги я буду оплачивать если доходы будут поступать от иностранных заказчиков в валюте? Какие налоги я буду оплачивать если доходы будут поступать от местных заказчиков в валюте? Можно ли и стоит ли для произведения расчетов использовать переводы по карте каспи голд? Могу ли я использовать кассовый аппарат и после получения оплаты на электронный кошелек пробивать чек, переводя валюту по курсу нац банка и вписывать сумму дохода?

Ответ: Здравствуйте, Ерлан!

Ответ: Здравствуйте, Айгуль!

Здравствуйте! Жилой дом с земельным участком приобретался в 2017 году и был продан в ноябре 2020 года, разница между ценой приобретения и ценой реализации имеется, скажите будет ли облагаться ИПН? Есть ли изменения в законе что с 2020 года вне зависимости от срока владения объектом ИПН облагается?

Ответ: Здравствуйте, Мадина!

Здравствуйте! У ТОО в декабре 2019 года была одна сделка с поставкой товаров в национальную компанию. В течении двух месяцев велись финансовые операции. Однако в начале 2020 года ТОО не продолжило свою деятельность. В результате камеральной проверки налоговым департаментом у нацкомпании к ТОО в начале ноября 2020 года было выписано уведомление о сокрытии доходов и невыплате налогов с них. Но в августе 2020 года данное ТОО было продано полностью, имеется договор закрепленный печатью и подписью нотариуса. Вопрос: Отвечает ли теперь бывший участник и директор ТОО в одном лице по уведомлению от налоговой?

Ответ: Здравствуйте, Самат!

050050, Республика Казахстан , г. Алматы, пр. Рыскулова 43В

+7(727) 222 21 01

info@prg.kz
(многоканальный)

Читайте также: