Сколько платит налогов дерипаска

Опубликовано: 15.05.2024

В России было зарегистрировано три офшорных компании, стало десять. Спасибо Дерипаске за это

Самой, пожалуй, скандальной инициативой из этой серии было предложение разрешить продавать пиво по ночам, но только в алюминиевых банках. Потому что, дескать, стекло по ночам опасно. Видимо, ровно в 23 часа (в большинстве регионов именно в это время заканчивают продавать алкоголь) любители пива становятся мистерами Хайдами и начинают лупить друг друга тарой. Зато, конечно, продажи «Русала», которому перекрыли тогда часть внешних рынков, взлетели бы до небес внутри страны.

А теперь, 21 мая, в поддержку Дерипаски выступил лично глава Министерства экономического развития России Максим Орешкин. Он привёл Олега Владимировича в пример другим бизнесменам, не желающим возвращать капиталы на родину даже на очень выгодных «офшорных» условиях двух российских островов – Октябрьского (Калининградская область) и Русского (Приморский край). А благодаря Дерипаске число вернувшихся компаний существенно выросло. На Октябрьском – с одной до восьми. На Русском осталось две.

М. Орешкин. Фото: www.globallookpress.com

Названия этих патриотичных юридических лиц стоит вынести в отдельный список:

«Транс Сегтор Холдингз Лимитед»;
«Самолюс Инвестментс Лимитед»;
«Прайм Эмеральд Трейдинг Лимитед»;
«Фенестрария Консалтантс Лимитед»;
«Лэнгдэйл Холдингз Лимитед»;
«Распериа Трейдинг Лимитед»;
«Цератозамия Консалтантс Лимит».

Все они, несмотря на доказанную принадлежность господину Дерипаске, по-прежнему будут числиться иностранными юрлицами, которые в «русских офшорах» полностью освобождены от налога на дивиденды и налога на прибыль от реализации акций иностранных компаний, а также имеют льготные ставки по целому ряду других налогов и особый режим валютного регулирования. То есть Россия не получит с этого ровным счётом ничего, хотя бывшие кипрские компании контролируют лакомые куски российской экономики.

Возьмём для примера одну из них – «Фенестрария Консалтантс Лимитед». Её прежний юридический адрес – Lampousas, 1, 1095, Никосия, Кипр. Хороший адрес, душевный, по нему зарегистрированы тысячи компаний. Но «Фенестрария» выделяется среди них, она – учредитель 18 юридических лиц с многомиллионными капиталами; все они орудуют на территории аэропорта Домодедово, принадлежащего видному и, между прочим, екатеринбургскому предпринимателю Дмитрию Каменщику.

Но чаще предназначение офшоров выглядит мутным. Вот скромный «Транс Сегтор Холдингз Лимитед» – разумеется, приехавший с того же чудесного адреса. Ему принадлежат 70% ООО «Асг Профит», занятого главным образом «прочими услугами» – это более 600 млн рублей в уставном капитале организации, необходимой Дерипаске для чисто технических целей.

И так далее, и тому подобное. Это лишь скромная часть офшорной деятельности господина Дерипаски, всех ресурсов, которые он укрывал то от русских налогов, а то и от русского правосудия. А главное – это и есть главный продукт жизнедеятельности Дерипаски-промышленника, владельца алюминиевых и автостроительных заводов. Предприятия «Русала» созданы не им, ГАЗ построил не он, «неэффективные» заводы в Пикалёве тоже не его ума творение.

Хакасский алюминиевый завод. Фото: www.globallookpress.com

И при всём этом Дерипаска, пытающийся судиться с Минфином США из-за режима санкций, напыщенно заявляет: «Я потратил 30 лет своей жизни на создание компаний, которые являются крупными игроками в мировой экономике».

Строго говоря, это даже не возвращение капитала – это выбор более безопасного офшора; капитал как живые деньги в экономику страны не возвращается, а налоги будут минимальными. Но раз Максиму Орешкину так хочется, пусть будет возвращение. Вот только возвращение возвращению рознь. Что теперь – евангельская притча о вернувшемся блудном сыне или гоголевский сюжет о Тарасе и Андрии?

Олег Дерипаска возвращает свои активы не с покаянной головой, отнюдь – это всё равно офшоры, хоть и русские. Пока не уляжется политическое противостояние (а в российской элите большинство сожалеют о том, что страна испортила отношения с Западом), он планирует зарабатывать и хранить деньги здесь. А нам предлагается благодарить его за неустанную заботу и хронический патриотизм. Заодно подкинув около 30 млрд долларов на спасение Группы ГАЗ от дефолта, потому что «не помогли ему его ляхи», даже сдача «Русала» не вывела Олега Владимировича из-под санкций.

Нет, это определённо не Евангелие. Тарас, твой выход.

Рассчитаем, сколько в среднем каждый гражданин России платит налогов. Расчет проведем на 1 000 рублей.

Итак, каждый граждан платит:

13% налог на доходы физических лиц.

НДФЛ платят все. Налог вычитается из заработной платы, в том числе по гражданско-правовым и иным договорам. Налог платит в бюджет предприятие, которое выступает налоговым агентом.

30% медицинское и социальное страхование.

Взносы на медицинское и социальное страхование обязан платить за работников работодатель. Работники чаще всего считают, что к ним эта сумма отношения не имеет. А зря?! Если по существу, то эта сумма тоже берется из зарплаты. Не из своего кармана работодатель платит эти взносы. Каждый директор, назначая зарплату или формируя фонд оплаты труда учитывает размер страховых взносов. Эти 30% или часть из них могли бы быть выплачены сотруднику в качестве оплаты за труд.

18% НДС в стоимости каждого товара за редким исключением.

Этот налог платит каждый россиянин, как только он покупает на рынке любой товар или услугу. Эти 18% учтены в чеке.

В ряде регионе есть еще и торговый сбор. Он учтен в цене товара. Торговый сбор платит каждый, кто пришел в магазин за покупками. Для расчетов мы не будем учитывать торговый сбор, ведь он введен не во всех регионах.

Посчитаем, сколько налогов платит каждый россиянин из 1 000 руб. Чтобы не усложнять пример, цифры будем округлять, эта не скажется на итоговой цифре.

Наша задача рассчитать на 1 000 рублей. Из этой суммы и будем исходить.

1) Вычитаем взносы.

Итак, работодатель мог бы установить зарплату работнику 1 000 рублей. Но он знает, что за работника нужно перечислить в бюджет 30% и учитывает эту сумму при установлении зарплаты.

Зарплата могла бы быть 1 000 руб., но будет меньше на 30% и составит: 770 рублей (уплачено в бюджет в качестве взносов 230 рублей)

2) Вычитаем НДФЛ: 770 рублей работнику начислили, 13% НДФЛ удержали. На руки работник получил 670 рублей (уплачено в бюджет НДФЛ 100 рублей)

3) Как только работник потратил 670 рублей на покупки товаров, он одновременно заплатил из этой суммы 102 рубля НДС. На эту сумму могли быть дешевле товары, которые он купил (уплачено 102 рубля)

С каждой 1000 рублей каждый россиянин платит 432 рубля в качестве налогов и сборов. Это 43,2%.

Акцизы

Налоги и акцизы в цене на бензин составляют до 60%.

Эти налоги оплачивает каждый, купив проездной на общественный транспорт, заправив свою машину.

Эти налоги учтены в цене товаров, ведь его, как минимум, товары нужно перевезти от места производства до места продажи.

Еще налоги и иные обязательные взносы:

Взнос на капремонт
Налог на недвижимость по кадастровой стоимости
Налог на транспортное средство

Рассчитаем средние показатели взноса на капремонт, квартиры 2-х комнатной, автомобиля эконом класса.

Капремонт - 140 руб в месяц.

Налог на квартиру. Берем самый минимальный налог из реальных налоговых требований:- 2 400 рублей в год.

Налог на автомобиль среднего класса: - 4 200 рублей в год.

В зависимости от размера ежемесячной заработной платы (берем вилку от 10 000 руб. до 100 000 руб.). Налоги составят от 5 до 16%.

С 1000 рублей эти налоги составят не меньше 200 рублей.

Все налоги в сумме составят 632 руб. с 1 000 рублей. Это 63,2%

Плюс, ко всему этому есть еще акцизы на различные категории товаров, например алкоголь и сигареты. Есть еще «платоновский сбор» и многое другое. Все они учтены в цене товаров и услуг. Поэтому каждый может добавить еще несколько процентов к своим налогам из своей 1 000 рублей.

Выбор читателей

Авансовый отчет 2021: шпаргалка для бухгалтера

Новое при внесении изменений в ЕГРЮЛ

Новый порядок постановки на учет и снятия с учета в ФСС

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Есть такое мнение предпринимателей (возможно, Вы тоже его слышали): «Я все посчитал, если мы заплатим налоги, то с прибыли в 100 рублей, мы заплатим 105 рублей налогов. Бизнесу не дают работать в белую, мы вынуждены уйти в тень и т.д.»

Исходя из таких рассуждений создается впечатление, что будет убыток 5 руб.
Правда это или нет?

Если Вы не знаете ответа на этот вопрос, то давайте посчитаем вместе, откуда взялись эти цифры.

Выручка: 13 924 тыс руб (с НДС)
Себестоимость продукции:10 443 тыс руб (с НДС)
Аренда офиса: 348 тыс руб (С НДС)
Заработная плата:1 079 тыс руб
Взносы с заработной платы: 325 тыс руб (1 079*30,2%)
НДС к уплате: 477 тыс (13 924/118*18 - 10 443/118*18 - 348/118*18)

Налоговая база по налогу на прибыль: 1 251тыс руб (13 924/1,18 – 10443/1,18 – 348/1,18-1079-325)

Налог на прибыль: 250 тыс.руб (1 251*20%)
Чистая прибыль: 1 000 тыс

Всего уплачено налогов 1 050 тыс: (325 тыс + 250 тыс + 477 тыс)

Выручка: 13 924 тыс руб (с НДС)
Себестоимость продукции:10 443 тыс руб (с НДС)
Аренда офиса: 348 тыс руб (с НДС)

Все, что осталось, идет на обналичку.
«Нарисованные расходы» (деньги на обналичку): 3 133 тыс руб (13 924-10 443-348)

Комиссия обнальщиков (допустим, 10%): 313 тыс

Получено налом: 2 820 тыс руб
Заработная плата в конвертах:1 079 тыс руб
Остаток денежных средств: 1 741 тыс

Комиссия? Ну и ладно. Все равно выгодно… Но нет, подождите… Что еще? Есть еще расходы, которые вроде бы не связаны напрямую с тем фактом, что компания не платила налоги! А именно: второй учет или черная бухгалтерия. Конечно, здесь можно возразить, что бухгалтерия получает фиксированную зарплату, и какая разница, сколько учетов она ведет.

Но задумайтесь о таком факте: собственник платит сотрудникам заработную плату для того, чтобы они приносили прибыль компании, в каждый момент своего рабочего времени. Значит, любое рабочее время, затраченное на прочие операции, является бесполезно потраченным, но оплаченным. Все дополнительные операции создают дополнительные затраты. На «черные» структуры может уходить огромное количество рабочего времени сотрудников (переговоры с «обнальщиками», дополнительные платежи, «рисование документов», обмен документами, сверка расчетов, забор нала, начисление и выплата зарплат в конвертах, согласование «нарисованных» справок для банка, переговоры и обсуждения, походы в налоговую «на ковер», составление «реальной» отчетности для собственникаи т.д. и т.п)– И все это за счет собственников бизнеса!

Увеличение штата и затраты рабочего времени на все ЭТО, могут незаметно съесть все эту кажущуюся выгоду. А мы еще даже не начинали говорить о рисках!

Переходим к рискам.
Все компании, занимающиеся обналичкой, рано или поздно вычисляются налоговой инспекцией. Отдел предпроверочного анализа собирает и анализирует данные о движениях по счетам всех налогоплательщиков, суммах уплаченных налогов, сомнительных поставщиках компании и доле налоговых вычетов НДС по ним.
Что бы они (обнальщики) не рассказывали, на тему того что они совсем не подозрительные, и что налоговая никогда и никому по ним никаких вопросов не задавала – верить им не стоит.

Проверьте самостоятельно и бесплатно любого контрагента на сайте «За честный бизнес».

Основные вопросы: давно ли существует компания (менее 3-х лет? скорее всего), какой оборот заявлен в предыдущей отчетности (если она вообще была), сколько налогов исчислила компания за предыдущий год? какой вид деятельности ведет компания (не факт, что назначение платежа, по которому они перечисляли деньги на "обнал", хотя бы близко к тому, какой вид деятельности заявлен в Уставе), кто ее директор и учредитель (их кто-нибудь видел? они являются массовыми?), адрес (массовый?).

Но, увы, несмотря на любое субъективное мнение, которое может сложиться у нас, относительно какого-либо контрагента, налоговая все равно вычисляет "их". Взаимодействие с такими компаниями может послужить причиной вызова на комиссию, камеральной или выездной налоговой проверки. Дальше вся работа будет вестись на собирание доказательств того, что руководители компании, в лучшем случае, не проявили должной осмотрительности с этим/этими поставщиками, и максимальный риск доначисления состоит в следующих суммах:

Подведем итог,

Вариант 1 "Белый".
Сумма уплаченных налогов - 1 050 тыс руб
Чистая прибыль - 1 000 тыс руб
+Спокойствие собственника

Вариант 2 "Черный"
Сумма уплаченных налогов - 0
Чистая прибыль - 1 741 тыс руб
Прибыль больше на 741 тыс.
Из этой суммы нужно вычесть:
1) дополнительные затраты на обслуживание "черных" структур (пусть это будет 5% от ФОТ) - 54 тыс
2) излишнюю премию топ-менеджерам с этой "якобы" экономии (например, многие компании платят топам 20% от прибыли) - 148 тыс руб
Оставшаяся экономия: 541 тыс руб (741-52-148)
А теперь, просто ради эксперимента посчитаем, какова должна быть вероятность проведения проверки "с пристрастием", для того, чтобы оставшаяся экономия не имела смысла.
Это рассчитывается следующим образом. Полная сумма возможных налоговых доначислений умножается на вероятность прихода проверки.
Получается такая формула:

1 846 тыс руб * Х% вероятности = 541 тыс руб
Отсюда х=30%

А у нас во втором расчете, как мы рассмотрели ранее, вообще вероятность налоговой проверки стремится к 100%. Поэтому, с точки зрения экономики, второй вариант с обналичкой не выгоден.

Но на этом точку поставить не удалось, ведь есть еще третий, промежуточный вариант:

Конечно же, здесь речь идет про "небольшую" доплату в конверте.
Давайте сравним.
Какие выгоды/потери мы получим, если вывести часть денег (сумму Х) на заработную плату через обналичку. Для простоты расчетов возьмем 100 рублей, чтобы легче было перевести в проценты.

экономия 30,2 руб - страховые взносы с ФОТ (100*30,2%);
экономия 15,25 руб - дополнительное уменьшение НДС к уплате, ведь в зарплате нет НДС, а в сумме на "однал" НДС в том числе (100/118*18);
доп.затраты 10 руб - комиссия за обналичку ( я беру примерную цифру 10%, но на практике она может отличаться)
Итого экономия: 35,4 руб

Риски:
доначисление НДС 15,25 руб
доначисление налога на прибыль 16,95 руб (100/1,18*20%)
доначисление страховых взносов с ФОТ 30,2 руб
Общая сумма доначисленных налогов 62,4 руб
штраф 20% со всех доначисленных налогов 12,48 (62,4*20%)
пени со всех доначисленных налогов 19,26 руб ( 1/150 от ставки рефинансирования в день, возьмем за 1,5 года - может набежать 30%: (62,4*30%)
Итого риски 94,1 руб

А теперь еще раз вернусь к вероятностям. Есть такой раздел в науке об управлении - технология принятия управленческих решений. Цель технологии заключается в том, чтобы найти подходы для суммовой оценки показателей, которые влияют на принятие решений. Если показатель вероятностный, то есть может наступить, а может и не наступить, то для принятия решения нужно умножить сумму на вероятность.
В данном случае мы умножаем полную сумму налоговых рисков на вероятность наступления события. И полученный результат используем в расчете, для того, чтобы понять, применять чуть-чуть "серую" схему или нет.

Мы можем использовать 2 подхода:
Подход 1. Оценить вероятность проверки самостоятельно исходя их своего субьективного мнения, полученное значение умножить на сумму рисков и результат добавить к дополнительным затратам, т.е. к комиссии за обналичку, и затем уже сравнивать полученный результат с той экономией, которая получена на налогах от применения схемы.
Пример моей оценки: я бы оценила вероятность проверки для такой компании на уровне 1 раз в три года, т.е. 33,33% каждый год.
94,1 руб*33,33% =31,4 руб

То есть выгода - 4 руб (35,4-31,4). Переводим в проценты, т.к. мы считали от 100 рублей, это очень легко сделать, будет 4%
4% - это очень незначительная экономия, учитывая, что размер 2-х показателей был оценен приблизительно: комиссия за "обнал" и возможные пени по налогам.

Подход 2. Пойти от обратного. Рассчитать сумму выгоды без учета налоговых рисков и найти через уравнение, какой должен быть процент вероятности налоговой проверки, чтобы при принятии решения учитывалась сумма, равная этой выгоде, то есть принимать такое решение не имело бы смысла.
Выгода 35,4 руб, налоговые риски 94,1 руб,
значит 94,1 * х% = 35,4, отсюда Х=37,6%

37,6% - это нормальный показатель вероятности проведения налоговой проверки, а значит нет смысла принимать решение об использовании схемы.

Оба расчета очень близки. Используя научный подход к вопросу применения "чуть-чуть" серой схемы, целесообразно отказаться. Вот такая математика.

Все за сегодня

Политика

Экономика

Наука

Война и ВПК

Общество

Культура
История
Религия
Спорт
Россия глазами иностранцев

ИноБлоги

Подкасты

Мультимедиа

Фото
Инфографика
ИноВидео
ИноАудио

Танцы с медведями

У Олега Дерипаски кончаются друзья, которые поддерживают его, особенно в министерстве финансов в Москве и в Федеральной налоговой службе.

Дерипаска не отрицает, что практика толлинга, при помощи которой его ОК Русал сэкономила примерно 5 миллиардов долларов на налоговых выплатах в российскую казну за последнее десятилетие, это находка. Но он заявляет, что это законно. Более того, он говорит, что она одобрена российскими властями. С другой стороны, в этом месяце впервые внутренние политические силы в Москве приблизились к тому моменту, когда официальные лица решились заявить вслух о том, что толлинг Русала - форма воровства.

Свидетельства этого ухода Русала от налогов появились в Высоком суде Великобритании, в деле, в котором бывший партнер и наставник Дерипаски Михаил Черной, заявляет, что сложная система толлинга и торговли алюминием была разработана ими двоими в 1990-х, а потом использовалась Дерипаской, чтобы получать прибыль единолично.

Если российские налоговики серьезно подумывают о сборе того, чем владеет Русал, теперь у них в руках есть подобное свидетельство - причем не в Москве, где у Дерипаски могут быть покровители и друзья, а в Лондоне, где таковых нет.

По данным Всероссийского налогового форума, проведенного Российской торгово-промышленной палатой, толлинг компанией, зарегистрированной в оффшорной зоне, как Русал, существенно занижает размер налогов, уплачиваемых в России, и по этой причине спикеры на форуме заявили, что его нужно запретить. Как отметил Геннадий Гудков, депутат Госдумы, который тоже выступал на конференции, "толлинг - это полукриминальная схема, которая компрометирует Россию". Гудков - бывший офицер КГБ, два срока был представителем от Коломенского района Московской области.

Раиса Кармазина, депутат Думы от Красноярского края, заявила на той же конференции, что Русал обманывает региональный бюджет, причем сейчас недоплачивает налогов больше, чем десять лет назад. Этот растущий объем неуплат привел к протестам со стороны красноярских депутатов, которые провели два раунда дебатов по делу налоговых мошенничеств Русала на заседаниях Красноярского регионального парламента в ноябре и декабре. Анатолий Быков, бывший совладелец Красноярского алюминиевого завода (КрАЗ), который в прошлом стал жертвой Дерипаски, свидетельствовал против него. Александр Усс, спикер местного парламенты, и Едхам Акбулатов, бывший исполняющий обязанности губернатора Красноярского края, заявили, что регион тут бессилен - налоговый статус Русала должен устанавливаться в Москве, говорят они.

Счетная палата, российский независимый аудитор федерального правительства, заявила на форуме, что выступает против налоговых схем Русала. Аудитор палаты Игорь Васильев засвидетельствовал, что по итогам проверок, которые провела палата в отношении операций Русала за 2005-2008 годы, фальсификация Русалом стоимости экспортируемого алюминия доходила до как минимум полумиллиарда долларов в год. Васильев заявил, что по его оценкам, не обложенные налогом доходы Русала, защищенные при помощи толлинга, составляли до 60 миллиардов рублей (1,9 миллиарда долларов) в год. За десятилетие с момента основания Русала, говорит Васильев, убытки государственному бюджету, в том числе с учетом недополученных налоговых платежей, процентов и штрафов, сейчас приближаются к 11 миллиардам долларов.

Счетная палата подтвердила, что Васильев выступал на форуме, и приводил эти оценки. Васильев со своей стороны отказался говорить что-то еще на эту тему. Гудков и Карамазина, с которыми мы связались в их кабинетах в Думе, также отказались отвечать на вопросы.

Не новость, что Дерипаске противостоят бывший премьер-министр, который ныне возглавляет Счетную палату, Сергей Степашин, и еще один бывший премьер-министр, ныне возглавляющий Торгово-промышленную палату - организатора конференции, Евгений Примаков. Оба они долгое время были связаны со спецслужбами. Но до сегодняшнего дня им не хватало сил на борьбу с защитниками Дерипаски в правительстве.

Премьер-министр Владимир Путин не то чтобы не знает о проблеме ухода от налогов. В июле 2008 года он открыто обрушился на практику толлинга или трансфертного ценообразования, хотя в том случае он выделил не Русал, а Мечел, экспортера угля, наметив его своей жертвой. В своем выступлении, транслировавшемся в московских вечерних новостях, Путин сказал: "Я уже отмечал на встрече (24 июля), что одна компания экспортировала свою продукцию, причем по цене в несколько раз ниже внутренней рыночной цены. Внутренняя цена составляла 4 100 рублей (176 долларов), а они продавали его себе же, но через границу, по 1 100 рублей, а потом реализовывали продукцию уже конечным покупателям по 323 доллара. Это значительно уменьшает налоговую базу внутри страны. Она не платит налогов и создает нехватку на внутреннем рынке, что означает рост стоимости металлопродукции".

По российским законам, разница в 20% или более между ценой товаров, продаваемых внутристрановым и экспортным отделениями компании является незаконным трансфертным ценообразованием. Все российские металлоэкспортеры использовали оффшорные трейдинговые схемы, которые подразумевают разные варианты ценовых различий, которые описал Путин. Под давлением требований листинга своих акций в Лондоне и Нью-Йорке, стальные группы консолидировали свои торговые операции в своих основных бухгалтерских балансах. Но трансфертное ценообразование в сталелитейной и угольной отрасли, а также толлинг в алюминиевой промышленности, продолжились.

Толлинг - это схема для обмена импортируемого сырья для металлургии, такого как глинозем, по фиксированной цене на алюминий, который экспортируется. Металлургические комбинаты получают фиксированную плату, оффшорный трейдер зарабатывает на разнице между платой переработчику и рыночной ценой металла - и не нужно платить налоги в России. Это законно, если импортирующие компании не связаны с металлургическими комбинатами и с экспортерами. Но если они все являются частями одного холдинга, тогда толлинговая схема рискует стать объектом обвинений в трансфертном ценообразовании со стороны властей.

Налоговая нагрузка, которую возлагают российские власти на металлоэкспортеров, ощутимо ниже той, которой подвергаются нефтяные компании, которые платят налог на непредвиденную прибыль. Но после того как правительство решило снизить налог на нефтяников, с целью стимулировать разработку месторождений, фискальные власти предложили заполнить брешь в доходной части бюджета налогами с сектора металлургии. Это именно то, что предлагалось сделать на последней конференции запрещением толлинга для Русала. В прошлый раз Степашин открыто пытался это сделать в июле 2008 года, как раз перед тем как Русалу стало грозить банкротство. Текст публичного заявления Счетной палаты, выпущенный в то время, ясно подчеркивал, что Русал получает прибыль посредством оффшорных махинаций за счет разницы между "высокой ценой реализации продуктов переработки на иностранном рынке и низкой стоимостью услуг по переработке на российских предприятиях (металлургических комбинатах) и не является объектом налогообложения в Российской Федерации". На тот момент, по оценке Счетной палаты, Русал получил от реализации такой схемы 2 миллиарда долларов.

Почти наверняка дело не только в этом. Нижеследующая таблица показывает, что раскрыли федеральные налоговые власти в своем докладе правительству 6 сентября 2004 года, когда проанализировали в процентном отношении размер уплачиваемых налогов и размер декларируемых доходов в отношении как Русала, так и других российских экспортеров металлов.

Обычные расчеты ставок налога на прибыль корпораций редко используют такой метод сравнения отношения уплачиваемого налога к получаемой прибыли. В случае с Россией в 2003-2004гг., и после, это было уместно, так как эти базовые цифры по выручке от продаж и по уплачиваемому налогу на прибыль гораздо легче проверить и проконтролировать, чем другие цифры в российском бухгалтерском балансе, подготовленном бухгалтерами и аудиторами.

Таблица показывает, что при показателе в 2% в 2003 году Русал платил в относительном смысле значительно меньше налогов, чем его российские аналоги. Сравнение с "Норильским никелем" включено в таблицу, потому что последние усилия Дерипаски по контролю над "Норникелем" показывают, насколько он критически важен для балансового отчета компании.

Как можно видеть, "Норильский никель" всякий раз платит примерно в четыре раза больше налогов в российскую казну, чем Русал. Просматривая таблицу год за годом, также можно увидеть, что, как и говорила депутат Кармазина с позиций Красноярского края - Русал сейчас платит меньше налогов, чем в 2003. Если бы федеральные налоговые власти получили соответствующую инструкцию от Минэкономразвития и Министерства финансов рассчитать эффективную налоговую ставку для Русала, если бы толлинговые схемы запретили, и если бы Русал платил налоги по усредненной ставке аналогичных компаний, то компания должна была бы платить как минимум на 500 миллионов долларов в год налогов больше, или на 5 миллиардов долларов больше за весь период до конца этого года.

Когда эти налоговые ухищрения Русала обнаружились в 2004 году, представитель компании Евгений Харрисон признала, что Русал имел возможность снизить свою налоговую базу, используя толлинговые схемы в контрактах с оффшорными компаниями (которые, по ее словам, он не контролировал и которыми не владел); а также при помощи схемы использования региональных налоговых льгот для дочерних предприятий компании, зарегистрированных на Чукотке, где у Русала не было практически никакого бизнеса или значимых инвестиций. По данным отчета Министерства по налогам и сборам, Харрисон заявляла тогда, что в отношении Русала не было официального расследования. "Драматизировать то, что на самом деле является обычным правительственным докладом, в статье с инсинуациями относительно якобы неподобающего поведения Русала - это вводит в заблуждение и наносит ущерб корпоративной репутации компании, репутации, над которой мы серьезно работаем и как компания, и в целом в государственном масштабе, репутацией, которая двигает Россию вперед"

Харрисон лишили работы - за раскрытие дополнительной информации о толлинге в то время, когда компания считалась предусмотрительной и осмотрительной. Ее сменила Вера Курочкина, которую несколько недель назад Дерипаска ввел в совет директоров Русала. В отношении нее тоже ведется изучение / Она тоже под следствием.

Когда Русал готовил продажу акций на Гонконгской фондовой бирже год назад, в проспекте, который был отобран и проверен, к теме толлинга обращаются три раза - один раз в заявлении о принципиальных рисках, связанных с группой, второй раз при повторении того, что уже было сказано, в разделе, посвященном продажам; и наконец, еще раз повторяя эту идею в разделе о налогах. То, что Русал заявил потенциальным покупателям акций год назад, признает наличие рисков в толлинге, и вероятность того, что российское правительство изменит свою точку зрения по вопросу правомерности этой схемы.

"Группа также использует толлинговые схемы в основном потому, что значительная часть ее глинозема поступает из-за границы и перерабатывается на металлургических комбинатах в России, и большая часть продаж алюминия третьим сторонам также приходится на компании вне России. В соответствии с международными схемами толлинга Группы, толлинговая компания, зарегистрированная в Швейцарии и подлежащая там же налогообложению и действующая в соответствии с инструкциями главной торговой компании Группы, закупает сырье и материалы, такие как глинозем, и занимается их доставкой к производителям, таким как алюминиевые заводы, в другой стране, для переработки и превращения их в конечную продукцию, такую как первичный алюминий, за вознаграждение в виде толлинговой платы (или платы за переработку). Право на сырье или на конечную продукцию не переходит к производителям, и поэтому там, где применяется толлинг, поставки сырья и конечной продукции в страну и из страны-производителя не подпадают под определение экспортно-импортных операций и не являются объектом местных экспортно-импортных пошлин. Толлинговая компания и производитель платят налоги на свою прибыль в соответствующих странах налоговой регистрации. Правила взимания налогов в отношении толлинговых схем в России подразумевают, среди прочего, требование того, чтобы ввозимые материалы перерабатывались за определенный период времени, и, соответственно, готовая продукция вывозилась из России тоже в течение жестко оговоренного периода времени…

Руководство планирует продолжать опираться на толлинговые схемы вышеозначенного рода в отношении алюминиевого производства в России в случаях, когда источники глинозема и покупатели готового алюминия находятся вне России. Толлинговые схемы разрешены российским законом, и толлинговые соглашения Группы регулярно регистрируются российскими таможенными властями. Совет директоров уверен, что толлинговые схемы Группы осуществляются на подобающих коммерческих условиях на базе соответствующих российских законов и предписаний…

Российские правила трансфертного ценообразования с 1999 года дают российским налоговым органам право вносить изменения и вводить дополнительные налоговые обязательства в отношении всех "контролируемых" трансакций, при условии, что цена продажи отличается от рыночной цены (в большую или меньшую сторону) более чем на 20%. "Контролируемые" сделки включают в себя сделки с родственными сторонами, бартерные сделки, сделки в сфере внешней торговли и сделки между несвязанными сторонами со значительными колебаниями цены (т.е. если цена в таких сделках отличается от цены аналогичных сделок более чем на 20% в течение короткого периода времени)… Российские правила трансфертного ценообразования весьма расплывчато сформулированы и оставляют много пространства для интерпретации, как российскими налоговыми органами, так и судами. И очень мало разъяснений относительно того, как эти правила должны применяться (хотя кое-какая судебная практика есть)…

Определенные изменения в российское законодательство относительно трансфертного ценообразования, как ожидается, будут рассмотрены российскими законодателями, и новые правила могут вступить в силу в ближайшем будущем. Эти изменения, если они будут приняты, как ожидается, установят более жесткие правила трансфертного ценообразования". Министерство финансов, ФНС, и комитет Думы по бюджету и налогам - всех попросили рассказать, что, в их интерпретации, отличает законный толлинг от незаконного трансфертного ценообразования. На данный момент они не ответили.

Материалы ИноСМИ содержат оценки исключительно зарубежных СМИ и не отражают позицию редакции ИноСМИ.

Внимание, очень интересная тема! В этой статье я предлагаю подсчитать и обсудить, какие налоги в России платит человек. Если вы никогда не задумывались над этим вопросом, возможно, данные вас удивят. Рассматривать мы будем, сколько налогов платит человек, не являющийся ИП, обычный рядовой работник, работающий «на дядю» и получающий зарплату — именно таких людей в РФ большинство.

Итак, для наглядности я буду считать, какие налоги в России платит человек с условной 1000 рублей заработка. Начнем по порядку с самого начала.

Социальные взносы — 30%. Эти взносы официально платит работодатель с начисленной работнику зарплаты. Однако, они косвенно снижают ту сумму, которую работник получает на руки.

Проще говоря, допустим, работодатель готов выделить на оплату труда работнику 1000 рублей. Но он знает, что с фонда оплаты труда нужно заплатить 30% страховых взносов, в том числе:

На пенсионное страхование — 22%;
На медицинское страхование — 5,1%;
На социальное страхование — 2,9%.

Такая ставка действует до 2020 года, а далее может быть пересмотрена.

Поэтому сумма, которая отводится работнику с 1000 рублей — это 700 рублей, остальные 30% сразу уходят в бюджет на социальные взносы.

НДФЛ — 13%. Далее уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это уже непосредственно с той суммы, которая выделяется работнику (в нашем примере — 700 рублей), но работодатель при этом выступает налоговым агентом и производит эту уплату.

Ставка НДФЛ в большинстве случаев составляет 13%, но может составлять, например, и 30%, если работник является нерезидентом или работает по совместительству.

После уплаты 13% с наших 700 рублей остается уже 609 рублей.

НДС — 20% (с 2019 года). Получив свои 609 рублей из возможной 1000 (61%), человек начинает их тратить. И с каждой такой тратой, не задумываясь об этом, уплачивает косвенные налоги, в первую очередь — налог на добавленную стоимость (НДС). Прямо сейчас ставка НДС пока еще составляет 18%, но уже подписан закон о повышении НДС до 20%, это повышение произойдет с 2019 года, поэтому я сразу буду считать по новой ставке.

Обладая суммой 609 рублей, человек сможет купить товары и услуги реальной стоимостью 507,5 рублей и при этом заплатит НДС 20% — 101,5 рублей. То есть, реально использует только 507,5 рублей или около 51% из своей честно заработанной 1000.

Таким образом, только основные налоги в России оставляют человеку для реального использования примерно половину заработанных денег.

Но если вы думаете, что это все, спешу вас огорчить. Далеко не все! Идем дальше и считаем, какие еще налоги платит человек в России после уплаты этих основных.

Акцизы. Определенные товары в РФ облагаются акцизным сбором. Это алкогольные изделия, табачные изделия, нефтепродукты, автомобильное топливо, спиртсодержащая продукция, автомобили и мотоциклы.

Точный подсчет акцизного сбора, который платит отдельно взятый житель России, в процентном соотношении будет затруднен и фактически невозможен. Поскольку, во-первых, ставки акциза устанавливаются не в процентах от стоимости, а в денежном выражении на объем продукции. Во-вторых, каждый человек потребляет разное количество подакцизных товаров.

Даже если представить, что человек ведет здоровый образ жизни, не употребляет табак и алкоголь, но при этом имеет автомобиль — он однозначно покупает топливо. И в процентном соотношении акциз на топливо доходит до 65% стоимости!

То есть, если человек, условно, свою заработанную 1000 рублей дохода из которой у него осталось уже только 507,5 рублей, потратит на такой бензин, то фактически он купит бензина только на 199,92 рубля, а 307,58 рублей заплатит акцизный сбор. В этом случае в его распоряжении остается только 20% (!) заработанных денег, а остальное уходит на налоги.

И даже если человек не имеет собственного автомобиля и не покупает топливо, он косвенно платит этот акцизный сбор при покупке практически любого товара или услуги. Потому что в расчет стоимости входит цена доставки, в цену доставки входит стоимость топлива, а в стоимость топлива — акциз.

Если посчитать очень грубо, то допустим, доставка составляет 20% цены товара, топливо — 70% цены доставки, акциз — 65% цены топлива. В этом случае косвенный акциз, который уплачивает человек, покупая товар, составляет около 9,1% стоимости товара. И если эту сумму вычесть из его оставшихся 50% заработка, останется уже 41% (410 рублей из 1000).

Если человек и сам пользуется автомобилем, регулярно покупая топливо, допустим, на 10% своего бюджета — еще 6,5% он платит в виде акциза. И у него остается 34,5%, то есть 345 рублей из заработанной тысячи.

Если же он еще курит и хотя бы иногда употребляет алкоголь — оставшаяся после уплаты налогов «чистая» сумма будет еще меньше!

Но и это еще далеко не все. Налоговым кодексом РФ предусмотрена уплата разного рода имущественных налогов.

Налог на недвижимость. Ставки этого налога разные, они зависят от региона, площади и кадастровой стоимости объекта недвижимости. Поэтому дальнейшие расчеты тоже будут примерными.

Возьмем квартиру средней площади 50 кв. м. Согласно законодательству, 20 кв. м. не облагаются налогом, платить налог придется с оставшихся 30. Ставка налога — 0,1%. Если квартира стоит 3 млн. рублей, ее владелец должен платить (3000000*30/50)*0,001 = 1800 рублей в год.

Если раскидать эту сумму на 12 месяцев, получится 150 рублей в месяц. Если человек зарабатывает среднестатистическую зарплату — 30000 рублей в месяц на руки, то 150 рублей — это полпроцента от его дохода. Или еще 5 рублей с каждой заработанной тысячи.

После уплаты налога на недвижимость у него остается уже 340 рублей или 34% от дохода.

Если человек владеет более дорогой недвижимостью, или несколькими недвижимыми объектами (даже дачным участком, гаражом) — сумма налогов возрастает, а доступная «чистая» сумма снижается еще сильнее.

Транспортный налог. Здесь тоже разные ставки и расчет можно сделать только приблизительный. Величина транспортного налога зависит от мощности двигателя и региона (для каждого — свои ставки, колеблются от 5 до 150 рублей за 1 лошадиную силу).

Возьмем для примера автомобиль с двигателем мощностью 150 л.с. и ставкой налога — 30 рублей за 1 л.с. В этом случае сумма транспортного налога составит 4500 рублей в год. Или 375 рублей в месяц. Или 12,5 рублей с каждой заработанной тысячи.

В нашем примере отнимаем и этот налог, после чего остается 327,5 рублей или 32,8% от заработанного дохода. Вот, что в итоге осталось от нашей первоначальной тысячи.

Таким образом, среднестатистический житель России со среднестатистической зарплатой, имеющий из имущества одну небольшую квартиру и недорогой автомобиль, не имеющий вредных привычек, платит в совокупности прямо и косвенно около 70% налогов со своего заработка! И только 30% остается в его личном распоряжении.

Даже если учесть, что расчеты приблизительные — это очень большая сумма. А если еще сильнее залезть в дебри, и учесть другие, более мелкие налоги (на домашних животных и пр.), налоги с возможной продажи имущества, а также многие обязательные взносы (например, на капремонт, ОСАГО, техосмотр, за обслуживание газового оборудования и т.д.), получится, что в распоряжении человека остаются считанные проценты из того, что он заработал.

Так что, если кто-то считает, что налоги в России одни из самых низких в мире (а именно такой заголовок я увидел в одном из ведущих СМИ, что и побудило меня написать данную статью), то я полагаю, он ошибается. Реальные налоги в России одни из самых высоких в мире, как видите, достигают 60-70% от дохода и даже более, просто они сильно завуалированы и человеку, далекому от финансов, могут быть не видны. И при всем этом их еще и поднимают.

Буду рад услышать ваше мнение по данному вопросу в комментариях. Подписывайтесь на официальные страницы сайта в соцсетях и следите за обновлениями. До новых встреч на Финансовом гении — сайте, который повысит ваш уровень финансовой грамотности.

Читайте также: