Система налогового права реферат

Опубликовано: 26.04.2024

Министерство по налогам и сборам Российской Федерации

Всероссийская государственная налоговая Академии

“Правовые вопросы налогообложения”

Понятие налога, налогового права, его система их функции.

студент группы УПО-301

Москва - 2003

Введение	3
Понятие налога	5
Понятие и предмет налогового права	7
Нормы и принципы налогового права	11
Специфика налогового права	12
Функции налога	14
Заключение	15
Список литературы	16

Происходящие серьезные перемены в экономике страны стимулируют рост общественного интереса к налоговым отношениям. Активные поиски законодателями и экономистами работающей модели налоговой системы все больше выявляют связанные с нею новые (а зачастую и старые) проблемы законодательства. Этому способствует и прямая зависимость государственного бюджета от налоговых поступлений, которая сделала налоговый метод государственного управления одним из главных в системе управления рынком и социально-экономическим развитием общества.

Налоговые законодательные и нормативные акты содержат основные экономические и юридические параметры, обеспечивающие комплексную правовую регламентацию налогового метода в управлении экономикой и государственными финансами.

Формирование в России предпринимательских отношений, разнообразие форм собственности, становление общепризнанных принципов защиты прав человека — все это требует от налогового регулирования таких путей и подходов, которые диктуются не только потребностями государства и бюджета, но и законами рыночной экономики, основанными на борьбе за выживание хозяйствующих субъектов условиях конкуренции и приумножения частной собственности.

Процесс становления норм налогового законодательства выявил особую актуальность многих институтов налогового законодательства и сфер налоговых отношений. Налоговое законодательство становится важнейшим регулятором социально-экономического развития общества и непосредственно затрагивает жизненные интересы граждан и бюджетные интересы государства. В этих условиях особенное значение приобретает институт защиты прав налогоплательщиков как непосредственных участников предпринимательской деятельности. Именно они в процессе налоговой реформы и становления налогового законодательства испытывают на себе всю остроту проблем, связанных с неурегулированностью ключевых моментов имущественных и властных налоговых отношений.

Анализ норм налогового права, механизма их действия и проблем кодификации необходим для осмысления перспектив становления налогового права как отрасли в системе финансового права и базового кодифицированного акта — Налогового кодекса РФ.

Развитие налогового законодательства невозможно без комплексного и системного подхода к применению налоговых норм. -'1ля понимания пределов действия норм различных отраслей права, связанных с налоговым законодательством, важен анализ различных правовых методов и принципов. Налоговые законы разрабатываются исходя из режима специального регулирования управленческих и имущественных отношений при налогообложении. В результате нередки противоречивые ситуации, порожденные гражданско-правовым характером имущественных отношений и административно-правовым характером налоговых отношений, для урегулирования которых необходимы нормы специальных налоговых законов.

Отсутствие всестороннего законодательного регулирования властных и имущественных налоговых отношений вынуждает практиков прибегать к аналогии права, принципам справедливости и целесообразности, что не всегда допустимо в налоговых отношениях.

Финансовое обеспечение бюджетов всех уровней — федерального, субъектов Федерации, местного — осуществляется за счет разных видов государственных доходов.

Основным видом государственных доходов, как известно, являются налоги, поскольку именно они дают наибольшую часть поступлений денежных средств в государственную казну. Налоги являются основным источником доходной части бюджетов во всех странах рыночной экономики. Одновременно они выступают в качестве рычагов государственного воздействия на экономику.

Основные положения о налогах в Российской Федерации закреплены в ее Конституции. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют».

Налог — это обязательный безвозмездный платеж (взнос), установленный законодательством и осуществляемый плательщиком в определенном размере и в определенный срок. Налоги зачисляются в бюджет соответствующего уровня и обезличиваются а нем. Этим налоги отличаются от всевозможных сборов, которые в обязательном порядке уплачиваются плательщиками в бюджет соответствующего уровня, но при этом должны использоваться только на те цели, ради которых они взимались. Госпошлина в отличие от налога — это плата за оказанные плательщику какие-либо слуги, поэтому необходима соразмерность между стоимостью услуги и платой за нее. Все налоги, сборы, пошлины и другие плательщикипитают бюджетную систему Российской Федерации. Кроме того существуют государственные внебюджетные фонды, доходная часть которых формируется за счет целевых отчислений. Источником этих отчислений является произведенный валовый внутренний продукт, за счет которого на стадии образования первичных доходов формируется соответствующая часть платежей во внебюджетные фонды социального назначения по тарифам страховых резервов, привязанных к оплате труда и включаемых в себестоимостъ продукции. Размеры отчислений составляют: в пенсионный фонд — 2,8% (кроме того, 1% уплачивается работником из его за-11-работ ной платы); в фонд социального страхования — 5,4%; в фонд занятости населения — 1,5%; в фонды обязательного медицинского страхования — 3,6% (0,2% в федеральный и 3,4% — в региональные фонды).

В Законе РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. не проводится четкой грани между налогами и другими платежами (сборами, госпошлиной и др.), взимаемыми в обязательном порядке в бюджет или во внебюджетные фонды на условиях, определяемых законодательными актами. В соответствии с этим Законом совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему, основы которой в России и были законодательно оформлены в 1991 г.

В настоящее время налоговой системе России присущ преимущественно фискальный характер, что затрудняет реализацию заложенных в налоге стимулирующего и регулирующего начал. Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта (ВВП) в виде обязательного взноса, который осуществляют основные участники производства ВВП, и составляет сущность налога. Экономическое содержание налогов выражается взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан по поводу формирования государственных финансов. Принятые нормативные акты по налогообложению охватывают все сферы коммерческой и некоммерческой деятельности как юридических, так и физических лиц (налогоплательщиков) на территории страны.

Налоги подразделяются на прямые и косвенные. К числу прямых относятся: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество, владение и пользование которым служат основанием для обложения. Косвенные налоги вытекают из хозяйственных актов и оборотов, финансовых операций (налог на добавленную стоимость (НДС), таможенная пошлина, налог на операции с ценными бумагами и др.).

Объектами налогообложения являются:

- стоимость определенных товаров;

- добавленная стоимость продукции, работ, услуг;

- имущество юридических и физических лиц;

- дарение, наследование имущества;

-->ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ «

Налоговые отношения и система их регулирования

30 Апреля 2012, реферат

Налоги и сборы являются основными источниками доходов бюджетов всех уровней. В процессе взимания налогов возникают налоговые отношения между государством в лице органов законодательной власти и управления и налогоплательщиками. Система регулирования нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые законы и нормы: федеральных законов, законов и актов субъектов Федерации, ведомственных нормативных актов и актов местного самоуправления.

Налоговые платежи организации и источники их уплаты

30 Января 2011, курсовая работа

Целью данной работы является оптимизация налогообложения, характеристика основных видов правонарушений в сфере налогообложения, а также рассмотрение налоговой системы в целом.

Задача проанализировать налоговое поле предприятия, определить уровень налоговой нагрузки, выявить наиболее выгодный объект налогообложения для данного предприятия.

Налоговые правонарушения

01 Января 2012, курсовая работа

Актуальность исследования темы настоящей работы заключается в том, что понимание сущности юридической ответственности, знание ее основных принципов позволяет налогоплательщикам, в том числе и не являющимся профессиональными юристами, успешно разрешать сложные конфликтные ситуации и избегать неоправданных финансовых потерь.

Налоговые правонарушения

11 Января 2012, курсовая работа

Цель: Углубленно изучить налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Предмет :исследование налоговых правонарушений.

Объектом являются правоотношения, возникающие в процессе применения ответственности за налоговые правонарушения.

Налоговые правонарушения

22 Января 2012, дипломная работа

Исходя из этого, реализация конституционных прав граждан на достойное жилище рассматривается как важнейшая социально-политическая и экономическая проблема. От выбора тех или иных подходов к решению этой проблемы в значительной мере зависит общий масштаб и темпы жилищного строительства, реальное благосостояние людей, их моральное и физическое самочувствие, политические оценки и мотивация поведения

Налоговые правонарушения

16 Февраля 2012, курсовая работа

Нарушения законодательства о налогах и сборах и их наиболее опасная форма - налоговые преступления. Они представляют собой одну из главных угроз для экономической безопасности государства. Это обусловлено тем, что подобные посягательства наносят вред системе налогообложения, разрушают существующие механизмы формирования доходов бюджета.

Налоговые правонарушения

12 Марта 2012, курсовая работа

Налоговые правонарушения

06 Марта 2013, реферат

Целями данной работы является исследование налоговых правонарушений, налоговых рисков, которые могут возникнуть у хозяйствующих субьектов в процессе развития.
адачи, решаемые в этой работе касаются вопросов налоговых правонарушений действующей налоговой системы. Изучить существующие налоги и специальные налоговые режимы, их отражение в системе действующего налогового законодательства.

Налоговые правонарушения

28 Апреля 2013, реферат

Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях (КРКоАП) «пестрит» заголовками статей, устанавливающих ответственность за различные налоговые правонарушения.
В частности, установлены штрафы за нарушение срока регистрации налогоплательщиков (включая индивидуальных предпринимателей), за неправомерные действия при применении специальных налоговых режимов (патента и упрощенки), за осуществление деятельности в период приостановления, за непредставление и несвоевременную сдачу отчетности, и за иные виды нарушений.

Налоговые правонарушения и преступления, их виды и ответственность за их совершение

11 Марта 2013, курсовая работа

Цель и задачи. Целью и задачей курсовой работы является содействие совершенствованию законодательства и правоприменительной практики в сфере налоговых правонарушений и ответственности за их совершение, для предоставления наиболее полной и справедливой защиты всем участникам налоговых правоотношений.

Налоговые правонарушения и ответственность

29 Марта 2013, контрольная работа

Роль налогов в современном государстве велика, они составляют основу доходной части государства, что позволяет ему осуществлять свои функции в полном объеме. Государство не может существовать без системы налогообложения, в то же время существование налогов без государства также является невозможным. Возникновение налогов относят к периоду становления первых государственных образований, когда появляется товарное производство, формируется государственный аппарат - чиновники, армия, суды.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

15 Марта 2012, лекция

1 Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах
2 Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений
3 Классификация составов налоговых правонарушений
4 Понятие, функции и признаки налоговой ответственности
5 Принципы налоговой ответственности
6 Стадии налоговой ответственности
7 Санкции в налоговом праве

Налоговые правонарушения и ответственность за них

29 Ноября 2012, курсовая работа

Цель работы проанализировать основания и сущность ответственности за совершение налоговых правонарушений, рассмотреть финансовые санкции за нарушение налогового законодательства Российской Федерации, а также практику их применения.
Задачи:
1. Дать характеристику отдельным видам нарушений налогового законодательства Российской Федерации;
2. Рассмотреть общие положения об ответственности за налоговые правонарушения;
3. Показать особенности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;
4. Дать обзор практике применения финансовых санкций за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Налоговые правонарушения и пути их предотвращения

12 Мая 2012, курсовая работа

Исходя из актуальности тематики, целью работы является: понять сущность налогового правонарушения его отдельные виды, причины и условия правонарушений. Задачами являются:
1) раскрыть понятие налогового правонарушения, его признаки, виды;
2) выяснить причины и пути предотвращения налоговых правонарушений.

Налоговые правонарушения: понятие, виды, ответственность

16 Сентября 2011, курсовая работа

Цель работы – изучение темы «налоговые правонарушения: понятие, виды, ответственность».

Указанная цель достигается решением следующих задач:

Изучить налоговые правонарушения.
Произвести разграничения налоговых правонарушений, налоговых преступлений и административных правонарушений, направленных против налоговой системы.
Рассмотреть налоговую ответственность как разновидность юридической ответственности с перечислением основных принципов привлечения к налоговой ответственности, в том числе и принципа справедливости налоговой ответственности.

Налоговые правоотношения

07 Сентября 2011, курсовая работа

В настоящее время возникла необходимость теоретического исследования одной из основополагающих категорий финансового права в целом, и налогового права в частности - налогового правоотношения.
Институт налогов всегда вызывал большой интерес представителей экономической науки, в то же время мало исследовался юридический аспект налоговых отношений. Недостаток внимания к налогам в условиях

Налоговые правоотношения

22 Декабря 2011, доклад

Понятие «налоговые правоотношения» в НК РФ отсутствует. Однако ст. 2 НК РФ закрепляет круг общественных отношений, которые регулируются законодательством о налогах и сборах:
отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации;
отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля;
отношения в области обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;
отношения, возникающие при привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Таким образом, налоговые правоотношения — это совокупность общественных отношений, урегулированных нормами налого

Налоговые правоотношения

04 Апреля 2012, контрольная работа

Налоговые правоотношения и их особенности

Налоговые правоотношения

14 Мая 2012, реферат

Целью данного реферата является изучение понятия налогового правоотношения. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. установить, что такое правоотношение вообще применительно ко всем отраслям права;
2. дать определение объекту налогового правоотношения – налогу, перечислить основные его виды;

Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права

09 Ноября 2011, курсовая работа

Целью настоящей работы является изучение правоотношений, возникающих при налогообложении а также изучение субъектов налогообложения.

Налоговые преступления

07 Декабря 2010, дипломная работа

В настоящей работе предпринята попытка проанализировать процесс реформирования налогового законодательства России, охарактеризовать ее налоговую систему, а главное, исследовать понятие налогового преступления в его сравнении с налоговым правонарушением и элементы двух составов налоговых преступлений, предусмотренных статьями 198 и 199 УК РФ 1996 г., с учетом изменений, внесенных Федеральным законом РФ от 25 июня 1998 года.

Налоговые преступления

24 Января 2012, контрольная работа

Проблемы уголовной ответственности за названные преступления, включая налоговые, представляются наиболее сложными как для ученых-юристов, так и для правоприменителей. В связи с этим тема, избранная для написания настоящей дипломной работы, является актуальной и требует тщательной разработки.
Основные причины и условия налоговой преступности в значительной степени отличаются от обще-уголовных. Условно их совокупность можно разделить на экономические, правовые и нравственно-психологические.

Налоговые преступления

18 Декабря 2012, дипломная работа

Налоговые преступления: понятие, виды, составы

22 Декабря 2011, контрольная работа

Роль налогов в современном государстве велика. Они составляют основу доходной части государства, что позволяет ему осуществлять свои функции в полном объеме. Государство не может существовать без системы налогообложения, в то же время существование налогов без государства также является невозможным.
Появление налогов связано с самыми первыми общественными потребностями, так как государству всегда необходимы денежные средства: для ликвидации стихийных бедствий, строительства дорог, поддержания общественного порядка. И именно налоги являются инструментом мобилизации денежных средств для возможности выполнения государством лежащих перед ним задач.

Налоговые проверки

22 Декабря 2011, контрольная работа

Налоговая проверка - это процессуальное действие налогового органа по контролю за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты (перечисления) налогов (сборов). Оно осуществляется путем сопоставления фактических данных, полученных в результате налогового контроля, с данными налоговых деклараций, представленных в налоговые органы.

Налоговые проверки

05 Июня 2012, контрольная работа

Среди форм налогового контроля налоговые проверки занимают ведущее положение по действенности, эффективности и, соответственно, значимости. В настоящее время вопросы правового регулирования налоговых проверок имеют высокую ценность как с теоретической точки зрения – для выявления путей дальнейшего совершенствования законодательства, так и с практической точки зрения – для более эффективной защиты прав налогоплательщиков и интересов государства.

Налоговые проверки

29 Октября 2012, доклад

Налоговые проверки: камеральная и выездная

07 Декабря 2012, реферат

Общие правила проведения налоговых проверок (камеральных и выездных) регламентируются ст. 87 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), в соответствии, с которой проверка может быть проведена у налогоплательщика (как юридического, так и физического лица, в том числе осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица), плательщика сборов и налогового агента.

Налоговые реформы временного правительства 1917г

25 Февраля 2013, курсовая работа

Цель работы. Целью курсовой работы является исследование деятельности Временного Правительства, его политика, социальные, экономические и политические условия, в которых проводились важнейшие, в том числе и налоговые, мероприятия данного высшего органа власти.
Исходя из поставленной цели были определены следующие задачи:
Сбор и анализ литературы по исследуемой теме;

Налоговые сборы

21 Ноября 2012, курсовая работа

Цели и задачи работы. Цель данной работы состоит в рассмотрении налоговых органов.

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие частные задачи:

1. рассмотреть роль и значение налоговых органов в обеспечении экономической безопасности государства;

2. рассмотреть правовую основу деятельности налоговых органов;

3. рассмотреть права и обязанности налоговых органов РФ.

2015-10-13

17679

Налоговое право является подотраслью финансового права, но вместе с тем имеет свою систему. Ее построение обусловлено не только структурой законодательства о налогах и сборах, но и потребностями практики налогообложения, которая существенно влияет на формирование норм и институтов налогового права, помогает определить их роль в процессе аккумулирования государственных и муниципальных денежных средств.

Налоговое право представляет собой совокупность создаваемых и охраняемых государством норм. Все налогово-правовые нормы согласованы между собой, в результате чего образуется их взаимозависимая целостная система с определенным внутренним строением.

Система налогового права — это определенная внутренняя структура (строение, организация), которая складывается из последовательно расположенных и взаимосвязанных правовых норм, объединенных единством целей, задач, предмета регулирования, принципов и методов данного регулирования.

Системе налогового права свойственны такие характерные черты, как единство, различие, взаимодействие, способность к делению, объективность, согласованность, материальная обусловленность, процессуальная реализация.

По общему правилу налоговое право делится на две крупные части — Общую и Особенную.

В Общую часть налогового права включаются нормы, которые устанавливают основные принципы, правовые формы и методы правового регулирования налоговых отношений, состав системы налогов и сборов, общие условия установления и введения налогов и сборов, права и обязанности субъектов налоговых правоотношений, систему государственных органов, осуществляющих налоговую деятельность, разграничение их полномочий в данной сфере, основы налогово-правового статуса других субъектов, формы и методы налогового контроля, а также способы и порядок защиты прав налогоплательщиков.

Институты Общей части налогового права содержат те нормы права, действие которых распространяется на все регулируемые этой подотраслью правоотношения. Положения Общей части налогового права конкретизируются в институтах его Особенной части.

Особенную часть налогового права образуют нормы, которые детально регламентируют определенные виды налогов и сборов, порядок их исчисления и уплаты, а также специальные налоговые режимы (единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции). Они содержатся в части 2 НК РФ, а также в законах, которые в настоящее время не подверглись кодификации.

Безусловно, в огромном множестве налогово-правовых норм неизбежно возникают коллизии и разночтения, но в своей совокупности они представляют собой единую систему с собственными внутренними закономерностями и тенденциями. Построение этой системы, которая основана на существующих налоговых отношениях, предоставляет возможность более правильного применения финансово-правовых норм и таким образом содействует укреплению законности и выполнению налоговым правом регулирующей и охранительной функций.

3. Принципы налогового права (юридические принципы) — . основные исходные положения в системе финансово-правовых норм, развивающие конституционные начала и реализуемые в процессе установления налогов.

К . й группе принципов налогового права . тся следующие принципы.

1. Принцип публичной (общественной) цели взимания налогов означает, что налоговые доходы должны расходоваться государством только на общественные потребности (оборону, правосудие, социальные программы и т. д.). Этот принцип развивает конституционное положение (ст.7 Конституции РФ) о социальном государстве, политика к. ого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и . бодное развитие человека, государственную поддержку семьи, инвалидов и пожилых людей и т. д., и тесно взаимосвязан с правилами, заложенными в основу бюджетного права.

2. Принцип приоритета фискальной направленности налогообложения. Согласно . му принципу финансированию бюджета принадлежит главенствующее значение. Регулирование экономики — вторичная составляющая налогов. Именно налоги и сборы, а не другие принудительные платежи в виде санкций, будут источниками бюджета и носят постоянный характер.

3. Принцип абстрактности налоговых платежей. В большинстве . ем налоги не должны иметь целевой направленности, т. е. финансировать конкретные расходы. Такой подход дает возможность разрабатывать государственный бюджет более гибко, исходя из общественных приоритетов. Существование целевых налоговых платежей обусловлено положениями Конституции.

Принципы, используемые в ходе разработки налогового законодательства

В эту группу входят следующие принципы.

1. Принцип установления налогов и сборов законами — конституционный принцип (ст. 57, ч. 3 ст. 75). В п. 1 ст. 3 Налогового кодекса указано, что каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы. Это означает, что устанавливать налоги должны представительные органы, принимая в обязательном порядке . ующие законы. Федеральные налоги и сборы в . ии с настоящей статьей устанавливаются, изменяются и отменяются только Налоговым кодексом.

2. Принцип установления налогов и сборов в должной процедуре означает, что внесение законопроектов о налогах должно пройти определенные, строго оговоренные в Конституции стадии (ч. 3 ст. 104 Конституции РФ).

3. Принцип отрицания обратной силы налоговых законов — общеотраслевой принцип, согласно к. ому вновь принятый закон, приводящий к изменению размеров налоговых платежей, не распространяется на отношения, возникшие до его принятия.

Во многих отраслях права, в т.ч. и в налоговом праве, обратная сила закона ограничивается (ст. 5 НК РФ).

4. Принцип приоритета налогового закона над неналоговыми законами будет специальным и означает, что если в неналоговых законах есть нормы, так или иначе касающиеся налоговой сферы, то применять их можно только в том случае, если они подтверждены и . уют нормам налогового законодательства. В случае коллизии норм применяются положения именно налогового законодательства.

5. Принцип наличия всех элементов налога в налоговом законе предполагает, что отсутствие хотя бы одного элемента позволяет налогоплательщику не уплачивать налог или уплачивать его удобным для себя образом. Совокупность правил в отношении установления обязательных элементов налога рассматривается в ст. 17 Кодекса.

Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение прав и . бод налогоплательщиков

1. Принцип юридического равенства налогоплательщиков закреплен в ст. 8 (ч. 2), 19 и 57 Конституции РФ. Этот принцип означает, что нельзя устанавливать различные условия налогообложения в зависимости от таких критериев, как, например:

форма собственности (в Российской Федерации признаются и защищаются равным образом частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности);
раса, пол, национальность, язык, имущественное и должностное положение, принадлежность к общественным объединениям и другие обстоятельства (все граждане равны перед законом и судом, при . м государство гарантирует равенство прав и . бод человека и гражданина);

4. Функции налога – это направленные правовые воздействия норм налогового законодательства на налоговые отношения, являющиеся постоянными, определяющие понятие налога и проводящие социальную политику государства.

Роль налога выражается в его функциях, которые при всем многообразии могут быть объединены в три группы по следующим функциям:

Приоритет действующее российское законодательство отдает фискальной функции, согласно которой налоги являются основным источником пополнения доходов любого бюджета (примерно 70–80 %).

Регулятивная функция выражается в том, что с помощью налогов можно влиять на процессы производства, потребления, демографическую и молодежную политику, иные социальные явления.

Контрольная функция выражается в том, что налоговый контроль осуществляется за финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщика, за своевременным внесением налогов в бюджетную систему, за соблюдением налогового законодательства и т. д.

5. Источник налогового права - это внешние конкретные формы его выражения, т.е. правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправление, содержащие нормы НП.

Система источников НП представлена:

- законодательством о налогах и сборах, которое включает в себе федеральное и региональное законодательство о налогах и сборах;

- общее налоговое законодательство (иные федеральные законы, содержащие норма МП);

- подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанными с налогообложением и сборами;

- решениями Конституционного Суда РФ;

- нормами международного права и международные договоры РФ.

Общее представление об источниках НП дают ст.2 и 7 НК.

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2011 в 22:25, курсовая работа

Краткое описание

Место налогового права в системе российского права относится к числу дискуссионных вопросов.

Как правило, учёные, занимающиеся исследованием иных отраслей права, придают налоговому праву самостоятельное значение. Например, М.И. Брагинский считает, что « налоговое право является самостоятельной отраслью права, поскольку имущественные отношения составляют предмет не только гражданского, но и налогового, бюджетного и ряда других отраслей права»1

Глава 2. Налоговое право в системе Российского права. Налоговое право и бюджетное право. Налоговое право и конституционное право. Налоговое право и гражданское право. Налоговое право и административное право.

2.1. Налоговое право и бюджетное право……………………………. 13

2.2. Налоговое право и конституционное право………………………..15

2.3. Налоговое право и гражданское право…………………………..…17

2.4. Налоговое право и административное право……………………. 22

Список использованной литературы………………………………….…26

Файлы: 1 файл

Налоговое право курсовая.doc

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Российская правовая академия

Министерства Юстиции Российской Федерации»

(РПА Минюста России)

Факультет непрерывного образования

Кафедра административного и финансового права

КУРСОВАЯ РАБОТА

«Налоговое право в системе Российского права»

Выполнила студентка 3 курса

Хабибуллина Диана Ерсаеновна

Доцент кафедры административного и финансового права, кандидат юридических наук

Гончарова Елена Александровна

Дата защиты «___»___________20__ г.

Глава 1. Налоговое право России. Его понятие, предмет, метод, система.

1.1. Понятие налогового права России……………………………………5

1.2. Предмет налогового права……………………………………………6

1.3. Метод налогового права России……………………………………..8

1.4. Система налогового права России…………………………………..11

2.1. Налоговое право и бюджетное право……………………………. 13

2.2. Налоговое право и конституционное право… ……………………..15

2.3. Налоговое право и гражданское право…………… ……………..…17

2.4. Налоговое право и административное право……………………. 22

Список использованной литературы………………………………….…26

Место налогового права в системе российского права относится к числу дискуссионных вопросов.

Другие авторы не исключают возможности формирования налогового права в качестве самостоятельной правовой общности, поскольку налогоплательщик реализует себя как субъект публичных отношений в условиях отсутствия жесткой финансовой централизации, сосредоточения в руках налогоплательщиков значительных полномочий по расходованию налоговых средств. 2 Дискуссия о самостоятельном характере налогового права в значительной степени была обусловлена осуществлённой в 1998 г. Кодификацией налогового законодательства.

Большинство учённых, исследующих вопросы финансового права, придерживаются мнения о встроенности налогового права в систему финансового права. В период неразвитости рыночных отношений и законодательного приоритета публичной собственности налоговое право считалось не более чем составной частью в правовом институте государственных доходов.

Переход к рыночным формам хозяйствования, признание равенства всех форм собственности и, следовательно, возникшая необходимость законодательной модели сочетания частных и публичных интересов

обусловили рост нормативных правовых актов, регулирующих налоговые механизмы. В результате активного развития налогового права оно стало характеризоваться по отношению к финансовому праву Российской Федерации как его подотрасль. 3

Весомым аргументом о месте налогового права служит конституционно установленный принцип единства финансовой политики. Налоговая политика является частью финансовой политики.

Работа состоит из двух глав, заключения, списка использованной литературы.

Глава 1. Налоговое право России. Его понятие, предмет, метод, система.

1.1. Понятие налогового права России.

Налоговое право — совокупность юридических норм, устанавливающих виды налогов и сборов в государстве, порядок их взимания, регулирующих отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств, а также определяющих налоговые санкции

В науке финансового права относительного понятия налогового права нет принципиальных разногласии. Наиболее распространённой является позиция, согласно которой налоговое право представляет совокупность правовых норм, регулирующих отношения социальные связи, возникающие между теми или иными субъектами при установлении, введении и взимании налогов. 4

Некоторые авторы определяют налоговое право как основанную на собственных принципах подотрасль финансового права, нормы, которой регулируют отношения, складывающиеся в связи с организацией и осуществлением налоговых изъятий у физических лиц и организаций. 5

Подобно любой правовой общности налоговое право представляет собой совокупность взаимосвязанных правовых норм, закрепляющих и регулирующих особый круг общественных отношений. Отношения и общественные связи, возникающие между частными и публичными субъектами в процессе налоговой деятельности государства и местного самоуправления, носят многоаспектный, комплексных характер и по своему социальному, политическому и правовому содержанию изначально

конфликтны. Вместе с тем налоговые отношения исключительно важны для жизнедеятельности всего государства, поэтому должны всесторонне

регулироваться правовыми нормами. Одновременно системная организация этих норм, находя свое закрепление в нормативных финансовых актах различного территориального уровня, образует налоговое право.

Налоговое право развивается, обновляется и совершенствуется адекватно происходящим в стране изменениями.

1.2. Предмет налогового права.

Все отрасли или подотрасли права различаются между собой прежде всего по предмету правового регулирования. Поэтому,что бы дать понятие налогово права, необхордимо выявить специфику общественных отношений, составляющих его предмет. Предмет правового регулирования образуют как правило, отношения, характеризующиеся следущими признаками:

- устойчивость и повторяемость, что дает законодателю возможность с достаточной точность фиксировать правоотношения субъектов;

- способность к внешнему правовому контролю;

- нахождение в правовом поле, то есть под юрисдикцией права. 6

Принципиальное значение для выявления круга общественных отношений, составляющих предмет налогового права, имеет ст. 2 НК РФ. 7 Она не только перечисляет отношения, образующие предмет налогового права, но и определяет сферу действия законодательства о

налогах и сборах и тем самым указывает на критерии разграничения налогового и смежных подотраслей и отраслей права.

Для определения предмета налогового права ст. 2 НК РФ использует два критерия:

-метод правого регулирования;

- объект правового воздействия с указанием основных групп регулируемых отношений;

Можно выделить основные отличительные признаки отношений, составляющих предмет правового регулирования налоговых отношений:

- имеют имущественный характер;

- направлены на образование государственных и муниципальных финансовых ресурсов;

- обязательным участником и воздействующим субъектом является государство или муниципальное образование в лице компетентных органов;

Наиболее полное представление о структуре предмета налогового права дает его классификация по различным основаниям.

Во – первых, в зависимости от функций налоговой деятельности предмет налогового права образуют:

- процессуальные (процедурные) отношения;

Во-вторых, в зависимости от институциональной принадлежности выделяются отношения по:

- установлению и введению налогов и иных обязательных платежей;

- исполнению обязанности по уплате налогов и сборов;

- осуществлению налогового контроля;

- охране механизма правового регулирования налоговой сферы;

- налогообложение физических лиц;

- установление особых налогово-правовых режимов;

В-третьих, по экономическому критерию налоговые отношения подразделяются на финансовые и нефинансовые. Финансовыми являются отношения, опосредующие движение денежных средств и обладающие характерными признаками финансов, например отношения по взиманию налогов. Нефинансовыми являются отношения, в результате функционирования которых не происходит движения денежных средств, однако эти отношения лежат в основе налоговых и направлены на создание, изменение или прекращение налоговых правоотношений. В качестве примера можно привести установление налогов, налоговый контроль, привлечение к налоговой ответственности.

Присущая налоговому праву развитая и сложная совокупность объективных закономерностей позволяет рассматривать предмет налогового права, как совокупность однородных имущественных и связанных с ними неимущественных общественных отношений, складывающихся между государством, налогоплательщиками и иными лицами по поводу установления, введения и взимания налогов в доход государства (муниципального образования), осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

1.3. Метод налогового права России.

Одним из основных критериев для определения сущности налогового права служит метод правового регулирования.

Способы воздействия обусловлены самой природой финансовой деятельности государства и муниципальных образований (составной частью которой выступают налоговых отношения), ее публичным характером, направленностью на достижение общего интереса. При этом необходимо иметь в виду, что при регулировании финансовых отношений один и тот же правовой прием применяется различными подотраслями и институтами финансового права. Несмотря на это, структура отраслевого метода остается

Неизменной, а отдельные правовые приемы могут переходить от одного правового метода к другому, не разрушая его структуру.

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2011 в 22:25, курсовая работа

Краткое описание

Место налогового права в системе российского права относится к числу дискуссионных вопросов.

Файлы: 1 файл

Налоговое право курсовая.doc

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Российская правовая академия

Министерства Юстиции Российской Федерации»

(РПА Минюста России)

Факультет непрерывного образования

Кафедра административного и финансового права

КУРСОВАЯ РАБОТА

«Налоговое право в системе Российского права»

Выполнила студентка 3 курса

Хабибуллина Диана Ерсаеновна

Доцент кафедры административного и финансового права, кандидат юридических наук

Гончарова Елена Александровна

Дата защиты «___»___________20__ г.

Глава 1. Налоговое право России. Его понятие, предмет, метод, система.

1.1. Понятие налогового права России……………………………………5

1.2. Предмет налогового права……………………………………………6

1.3. Метод налогового права России……………………………………..8

1.4. Система налогового права России…………………………………..11

2.1. Налоговое право и бюджетное право……………………………. 13

2.2. Налоговое право и конституционное право… ……………………..15

2.3. Налоговое право и гражданское право…………… ……………..…17

2.4. Налоговое право и административное право……………………. 22

Список использованной литературы………………………………….…26

Место налогового права в системе российского права относится к числу дискуссионных вопросов.

Работа состоит из двух глав, заключения, списка использованной литературы.

Глава 1. Налоговое право России. Его понятие, предмет, метод, система.

1.1. Понятие налогового права России.

Налоговое право развивается, обновляется и совершенствуется адекватно происходящим в стране изменениями.

1.2. Предмет налогового права.

- способность к внешнему правовому контролю;

- нахождение в правовом поле, то есть под юрисдикцией права. 6

Для определения предмета налогового права ст. 2 НК РФ использует два критерия:

-метод правого регулирования;

- объект правового воздействия с указанием основных групп регулируемых отношений;

- имеют имущественный характер;

- направлены на образование государственных и муниципальных финансовых ресурсов;

Во – первых, в зависимости от функций налоговой деятельности предмет налогового права образуют:

- процессуальные (процедурные) отношения;

Во-вторых, в зависимости от институциональной принадлежности выделяются отношения по:

- установлению и введению налогов и иных обязательных платежей;

- исполнению обязанности по уплате налогов и сборов;

- осуществлению налогового контроля;

- охране механизма правового регулирования налоговой сферы;

- налогообложение физических лиц;

- установление особых налогово-правовых режимов;

1.3. Метод налогового права России.

Читайте также:

Система налогового права реферат

“Правовые вопросы налогообложения”

Москва - 2003

Налоговые отношения и система их регулирования

Налоговые платежи организации и источники их уплаты

Налоговые правонарушения

Налоговые правонарушения

Налоговые правонарушения

Налоговые правонарушения

Налоговые правонарушения

Налоговые правонарушения

Налоговые правонарушения

Налоговые правонарушения и преступления, их виды и ответственность за их совершение

Налоговые правонарушения и ответственность

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Налоговые правонарушения и ответственность за них

Налоговые правонарушения и пути их предотвращения

Налоговые правонарушения: понятие, виды, ответственность

Налоговые правоотношения

Налоговые правоотношения

Налоговые правоотношения

Налоговые правоотношения

Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права

Налоговые преступления

Налоговые преступления

Налоговые преступления

Налоговые преступления: понятие, виды, составы

Налоговые проверки

Налоговые проверки

Налоговые проверки

Налоговые проверки: камеральная и выездная

Налоговые реформы временного правительства 1917г

Налоговые сборы

Краткое описание

Оглавление

Файлы: 1 файл

Налоговое право курсовая.doc

Краткое описание

Оглавление

Файлы: 1 файл

Налоговое право курсовая.doc