Система налогообложения в кинотеатрах

Опубликовано: 30.04.2024

только для ИП

для юридических лиц
для ИП

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) - это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
При этом, индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.

Главные плюсы налогового режима НПД (самозанятые):

Физические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие НПД:

не платят фиксированные страховые взносы "за себя";
не применяют онлайн-кассу;
не сдают отчетность;
самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% - от физлиц;
Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

только для физических лиц и ИП;
выручка - до 2 400 000 рублей в год;
без наемных работников;
нельзя совмещать с другими режимами налогообложения (даже общим режимом для физлица, при котором платится НДФЛ);
есть виды деятельности, при которых нельзя применять НПД (422-ФЗ, статья 4, пункт 2, 422-ФЗ, статья 6 пункт 2 - подробности далее).

Не вправе применять налоговый режим НПД:
422-ФЗ, статья 4, пункт 2

1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Не признаются объектом налогообложения доходы:
422-ФЗ, статья 6, пункт 2

1) получаемые в рамках трудовых отношений;

2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

10) от уступки (переуступки) прав требований;

11) в натуральной форме;

12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Выбор налогового режима — ответственный этап при открытии своего дела. Вам все равно придется платить налоги, но грамотный выбор системы налогообложения поможет уменьшить налоговую нагрузку. Рассчитайте суммы налогов, которые вам придется платить на разных системах налогообложения — и вы увидите разницу в суммах, а еще — в количестве налоговых платежей и отчетных документов. Чем больше налогов и отчетов — тем выше расходы на бухгалтера, учитывайте это при выборе режима.

Согласно гл. 26 II ч. НК РФ, в нашей стране есть 5 режимов налогообложения:

общий режим (система) налогообложения — ОСН;
упрощенная система налогообложения — УСН;
единый налог на вмененный доход — ЕНВД;
единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
патентная система налогообложения — Патент.

Покажем в таблице, какие налоги уплачивают на каждом режиме, а затем расскажем подробнее о каждой системе налогообложения.

Общий режим (система) налогообложения в 2018 году

Общая система налогообложения — самый сложный режим налогообложения в стране. На ОСН платят много налогов и сдают несколько налоговых и бухгалтерских отчетов.

По ОСН работают организации и ИП, которые при регистрации не указали какой-то другой режим по незнанию или которые не имеют права использовать специальные налоговые режимы. Для стандартной системы налогообложения нет ограничений по видам деятельности, количеству работников, оборотам и т.п. Чаще всего ОСН выбирают крупные компании, которые платят НДС и предпочитают сотрудничать с другими компаниями на ОСН. Это позволяет избежать переплаты НДС.

Применять общую систему выгодно, если:

большинство ваших контрагентов используют ОСН;
деятельность организации связана с импортом;
ведется оптовая торговля;
у компании льготные условия по уплате налога на прибыль.

ОСН предполагает уплату в бюджет достаточно большого количества налогов. С перечнем этих выплат можно ознакомиться в приведенной выше таблице.

Упрощенная система налогообложения в 2018 году

Вновь созданные организации и зарегистрированные ИП вправе применять УСН с момента постановки на учет в ИФНС. Для этого надо предоставить заявление о применении УСН в налоговую в течение 5 дней с момента регистрации. О других способах перейти на УСН читайте в нашей статье.

На упрощенку переходят добровольно, но есть ограничения. Согласно п.3 ст. 346.12 НК РФ, УСН не могут применять:

организации, которые имеют представительства или филиалы;
если доля участия других организаций более 25%;
если средняя численность трудящихся за отчетный период больше 100 человек;
организации, у которых остаточная стоимость основных средств больше 150 млн. рублей;
банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, участники рынка ценных бумаг и ломбарды;
компании, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые (за исключением общераспространенных).

Согласно ст. 346.11 НК РФ, при упрощенке уплачивается единый налог, который заменяет собой сразу несколько налогов: налог на прибыль; НДС (за исключением НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ); НДФЛ (для ИП). Иные налоги уплачиваются в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Единый налог на вмененный доход в 2018 году

ЕНВД — один из самых популярных налоговых спецрежимов в России. Он, как и УСН, освобождает от уплаты сразу нескольких видов налогов. Налоговой базой здесь становится не полученная прибыль, а размер предполагаемого дохода для вашего вида деятельности. Несмотря на массу слухов об отмене данного налогового режима, президент РФ подписал указ о продлении действия ЕНВД до 2021 года, поэтому в ближайшие годы этот спецрежим никуда не денется.

Вмененка утверждается регионами, у нее есть несколько характерных особенностей:

сумма налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности;
величина налога определяется с использованием коэффициентов, которые зависят от площади торгового зала (для торговли), числа сотрудников человек (для услуг), числа автотранспортных средств (для транспортных услуг).

ЕНВД не могут применять ИП и компании, если:

численность сотрудников за отчетный период больше 100;
компания — крупный налогоплательщик;
в уставном капитале организации доля других компаний больше 25%;
ИП или компания занимается видом деятельности, не предусмотренным ст. 26.3 НК РФ;
если организация занимается общественным питанием в больницах, школах и прочих учреждениях, в которых данная услуга является обязательной;
компания сдает в аренду помещения или земельные участки на заправочных станциях, а также сдает в аренду землю для размещения на ней объектов торговли;
в регионе не предусмотрена уплата ЕНВД.

Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это налоговый спецрежим, который доступен компаниям и ИП, занимающимся сельским и лесным хозяйством, животноводством или растениеводством, разведением и выловом рыбы и прочих водных биоресурсов. При этом, доход от данных видов деятельности должен занимать не менее 70% от размера совокупного дохода.

При данном режиме уплачивается единый налог по ставке 6%, а налоговая база — это доходы за вычетом расходов.

Единый налог заменяет собой несколько налогов, как УСН или ЕНВД:

НДФЛ;
налог на прибыль (для организаций);
НДС (исключение — экспорт).

Переход на ЕСХН доброволен, для этого подается заявление о переходе на ЕСХН в налоговую. Но если, согласно ст. 346 НК РФ, налогоплательщик лишится права использовать этот спецрежим — в течение отчетного периода перестанет соответствовать критериям сельхозпроизводителя — его переведут на ОСН.

Патентная система налогообложения в 2018 году

Патентная система налогообложения (ПСН) - режим только для ИП. Он очень привлекателен из-за своей простоты. Здесь нет сложных систем учета и отчетности, нужно только купить специальный документ — патент, который дает право вести определенный вид деятельности в течение 1-12 месяцев. Сразу после покупки рассчитывается налог.

По Патенту можно вести только некоторые виды деятельности. Часть из них указаны в ст. 346.43 НК РФ (местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности). Есть и другие ограничения, которые могут препятствовать использованию спецрежима:

ИП не должен заниматься производством;
количество работников — не больше 15 человек;
площадь торгового зала — не больше 50 кв.м;
режим не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом.

Налоговая ставка на Патенте — 6%, налоговая база — потенциально возможный годовой доход. При расчете стоимости патента учитываются и численность сотрудников, площадь торгового зала, количество автотранспортных средств, арендная площадь. Есть официальный калькулятор ФНС, с помощью которого можно быстро и легко рассчитать стоимость патента.

С 2021 года ЕНВД отменят — плательщикам этого налога придётся выбрать другую систему налогообложения. На «стыке» лет можно сменить налоговый режим и тем, кто не применял ЕНВД или применял его не по всем видам деятельности. О том, как найти самую выгодную систему налогообложения, расскажем в этом материале.

Выбираем доступные системы налогообложения
Рассчитываем налоговую нагрузку
Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

Выбираем доступные системы налогообложения

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.

По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»), подлежащих уплате.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, на УСН «доходы» и патенте на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наёмных работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
Соберите данные для расчёта каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

Определим сумму страховых взносов.

Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%) = 95 265,60 рублей за год, где:

12 — количество месяцев;
12 392 — МРОТ на 2021 год;
30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Вариант 3. УСН «доходы»

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 — 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а сумма налога 15 % от неё — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

«Переменная» часть взносов составит 1 % х ((2 500 000 — 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а совокупная налоговая нагрузка для этого варианта — 325 139,60 рубля.

Такой позиции уже довольно долго придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

СНО /Показатель	Общая	Общая с освобождением от НДС	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»	Патент
Страховые взносы, всего	141 472,93	144 139,60	158 139,60	158 139,60	158 139,60
в т. ч.: за работника	95 265,60	95 265,60	95 265,60	95 265,60	95 265,60
фиксированные «за себя»	40 874,00	40 874,00	40 874,00	40 874,00	40 874,00
переменная часть «за себя»	5 333,33	8 000,00	22 000,00	22 000,00	22 000,00
НДС	266 667	0	0	0	0
База для основного налога	833 333	1 100 000	2 500 000	1 200 000	1 980 000
Ставка основного налога*	13 %	13 %	6 %	15 %	6 %
Основной налог	108 333	143 000	150 000	180 000	118 800
Основной налог к уплате	108 333	143 000	75 000	180 000	59 400
Совокупная налоговая нагрузка	516 472,93	287 139,60	233 139,60	338 139,60	217 539,60

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

В примере получилось, что самая выгодная система налогообложения для ИП — это патент. Всё благодаря новым правилам, которые разрешили налоговый вычет. Чуть менее выгодная — УСН «доходы». Ещё менее выгодны ОСНО с освобождением от НДС и УСН «доходы минус расходы». При «классической» ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.

Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговый вычет и переход с ЕНВД
Новые правила УСН с 2021 года
Налоговые каникулы ИП в 2021 году
Совмещение спецрежимов в 2021 году

Александр Лавров, аттестованный аудитор

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Выручка за сезон

Автокинотеатр - это вид сезонного бизнеса, который требует гораздо меньше вложений по сравнению с обычным кинозалом и может удачно вписаться в период карантинов и самоизоляции. Ведь для просмотра фильма зрителям даже не нужно выходить из своей машины.

1. Резюме проекта

Цель проекта – открытие автокинотеатра для реализации услуг в сфере проката фильмов в городе с населением более 500 тысяч человек на юге России. Основной источник дохода – оплата за проезд на территорию автокинотеатра для просмотра фильма.

Автокинотеатр представляет собой парковочную площадку под открытым небом, где установлен большой экран и ловит определенная FM-частота, благодаря чему можно наслаждаться просмотром, не выходя из машины.

К преимуществам этого бизнеса следует отнести:

востребованность на рынке развлечений;

новая форма организации досуга для отечественного рынка;

формат автокинотеатра требует значительно меньше вложений по сравнению с обычным кинозалом;

возможность диверсификации бизнеса за счет альтернатив использования коммерческого пространства;

востребованность услуги в периоды карантинов и самоизоляции, когда у людей нет возможности посещать традиционные кинотеатры (как показывает нам 2020 год)

Целевая аудитория – молодые люди, имеющие автомобили. Ценовой сегмент – средний. Инвестиционные затраты в сумме 804 000 рублей направлены на закупку оборудования, благоустройство территории и формирование фонда оборотных средств.

2. Автокинотеатры: история и суть бизнеса

Что такое автокинотеатр? Автокинотеатр представляет собой парковку автомобилей, перед которыми расположен большой экран. Зрители сидят в собственных авто, настроившись на нужную FM-частоту и смотрят фильм под открытым небом. Этот вид развлечений появился в России совсем недавно. Пришел он к нам с Запада. Первый автокинотеатр был открыт в Америке более 80 лет назад, в 1933 году, Патент на это изобретение получил Ричард Холлингсхед. Плата за просмотр складывалась из двух частей: зрители платили 25 центов за вход и еще 25 — за парковку. Правда, в задних рядах трудно было что либо услышать — колонки тогда ставили возле экрана.

В начале 40-х по США прокатился бум автокинотеатров, однако все испортила война. Зато после нее предприниматели Нового Света восполнили пробел: к 1948 году в Америке насчитывалось уже более 800 открытых киноплощадок, в том числе и с дополнительными развлечениями для детей, ведь многие приезжали целыми семьями. Пик популярности автокинотеатров пришелся на конец 50-х, к этому времени их было около пяти тысяч. А самый большой кинотеатр за всю историю американских drive-ins вмещал 2 500 машин и еще 1 200 зрителей на сидячих местах.

В России первый автокинотеатр появился в г. Санкт-Петербурге в 2000 году, но интерес отечественного бизнеса к автокинотеатрам возник несколько лет спустя. По данным запроса на сайте "ВКонтакте", в России, на момент написания статьи, насчитывается 78 автокинотеатров. Средний чек автокинотеатров составляет около 350 рублей.

Недостатки автокинотеатров:

Сезонность. Главная проблема, с которой сталкивается владелец автокинотеатра – сезонность бизнеса и большая зависимость от погоды. Дни работы кинотеатра под открытым небом ограничены климатическими условиями. В средней полосе России автокинотеатр может работать 100-120 дней в году, на юге этот показатель немного выше.

Работа ночью. Автокинотеатр может функционировать только в ночное время – это 4-5 киносеансов за сутки.

Невозможность премьерных показов из-за жестких условий, выдвигаемых дилерами.

Риски окупаемости проекта. Без тщательного планирования и оптимизации расходов проект может окупаться около 10 лет. Однако практика показывает, что в России есть автокинотеатры, способные окупиться за 1 сезон.

Преимущества автокинотеатров:

Востребованное направление в индустрии развлечений

Низкие расходы на заработную плату сотрудников

Формат автокинотеатра отличается экономичностью и низким уровнем вложений по сравнению с обычным кинозалом

Диверсификация бизнеса за счет альтернатив использования коммерческого пространства. Так, для привлечения дополнительного дохода в свободное от показов время площадку автокинотеатра можно сдавать в аренду автошколам, организатором выставок, использовать как платную парковку и т.д. Сделав ставку на предоставление услуг «в нагрузку» можно выйти на рентабельность до 50%.

Эксперты выделяют следующие условия окупаемости проекта:

Площадка для киносеансов должна вмещать в себя 200-250 мест для автомобилей. Площадь такого участка составляет около 2000 м².

Должна быть организована площадка для продажи сопутствующих товаров: фаст-фуд, попкорн, снеки, напитки. Статистика утверждает, что продажа дополнительных товаров и услуг может генерировать прибыль 60-300% от стоимости самого билета на показ

Ведение параллельного бизнеса в дневное время (например, парковка или авторынок).

3. Описание услуг и выбор участка

Основной вид услуг автокинотеатра – показ кино на широкоформатном экране. Альтернативой этому является трансляция футбольных матчей. Кроме того, наличие дополнительных услуг позволит увеличить прибыль, а также привлечь внимание клиентов.

Что можно включить в перечень дополнительных услуг

Продажа еды и напитков. Может включать в себя не только чипсы, попкорн и газировку. Чай и кофе будут актуальны в прохладное время года, а незатейливый фаст-фуд, вроде горячего шашлыка, сосисок барбекю, хот-догов и гамбургеров, придется по вкусу зрителям. При этом можно организовать мини-кафе самим или предусмотреть франчайзинг с одной из сетей фаст-фуд. Естественно, продажа алкоголя в автокинотеатре должна быть исключена.

Автоуслуги. Популярность набирают предоставление автоуслуг во время кинопоказа. Например, за символическую плату можно протирать лобовое стекло тем, кто не успел заехать на мойку. В дневное время на площадке можно оборудовать автомойку или шиномонтаж.

Кальян-бар, аренда столиков на руль, пледов и раскладных стульев для желающих подышать свежим воздухом.

Доставка до авто. Наличие официанта, осуществляющего доставку еды и напитков прямо до машины. Вызов официанта осуществляется включением сигнала «аварийной остановки».

Удобства. Для комфортного просмотра фильма советуется предусмотреть на территории рампы, которые приподнимают переднюю часть машины на 10- 15 см. Также желательно наличие на территории 1-2 биотуалетов.

Выбор фильма голосованием. При наличии собственного сайта или группы в социальной сети можно составлять сетку показов, предложив будущим зрителям самим выбрать фильмы для просмотра. Практика показала, что наиболее востребованными жанрами являются комедии, мультфильмы и мелодрамы.

Тематические показы. Можно устраивать тематические кинопоказы: фильмы о любви, комедии, триллеры, ночь ужасов или киноработы популярных актеров.

При планировании перечня услуг необходимо учитывать особенности территории, где расположен автокинотеатр. Например, зона платной парковки будет актуальна при близости бизнес-центров или рынков. Если же площадка автокинотеатра расположена на парковке торгового центра или вблизи него, то вряд ли платная парковка будет пользоваться спросом. Однако есть исключения – если площадка торгового центра оснащена малым количеством парковочных мест при большом потоке посетителей, то платная парковка будет актуальна.

Выбор участка для автокинотеатра

Выбор подходящего участка является самым трудоемким и серьезным этапом открытия автокинотеатра. Существуют три принципиально разных подхода для выбора площадки:

Аренда или выкуп участка земли за городом. Столь большие площади найти в городе практически нереально, да и цена будет запредельной, но многие автолюбители воспринимают посещение такого кинотеатра как романтическую поездку. В то же время локация не должна быть удалена от городской черты больше, чем на 10 километров, а ее вместимость должна быть больше 200 машино-мест. Минус этого варианта заключается в том, что не каждый любитель фильмов захочет тратить время на то, чтобы добраться до автокинотеатра, а предпочтет поход в ближайший кинотеатр обычного формата.

Аренда наземного паркинга торгового-развлекательного комплекса. Это позволит избежать затрат на установку шлагбаума и проведение рекламной кампании, а вместо экрана можно использовать стену торгового центра. Кроме того, в торговом центре уже есть фудкорты, что позволяет без труда организовать выносную торговлю: четыре мальчика и четыре девочки на велосипедах развозят хот-доги, кофе. Однако при таком варианте могут возникнуть сложности с владельцами ТРК, которые выдвигают особые требования.

Арендовать площадку в парке или стадионе. Земля такого характера обычно находится в государственной собственности, и заключить договор на аренду возможно в ходе открытого аукциона. Недостаток этого варианта заключается в том, что не каждый участок подобного рода подойдет для формата автокинотеатра – в парке получится создать кинотеатр под открытым небом.

Чтобы выбрать подходящий участок, нужно оценить преимущества и недостатки каждого варианта, сравнивая конкретные предложения на рынке. Выбор и организацию участка для автокинотеатра следует осуществлять, руководствуясь следующими правилами:

Удаленность от жилых домов, чтобы избежать жалоб жителей;

Отсутствие холмистого ландшафта земли;

Необходимая площадь участка рассчитывается исходя из размера одного машинно-места в 2.5х5 метров и с учётом расстояния между автомобилями, а также пространства непосредственно перед экраном. Расстояние между машинами в одном ряду должно быть не менее 4 метров — чтобы в случае эвакуации двери свободно открывались. При проектировании «зрительного зала» нужно учитывать два проезда слева и справа шириной не менее 7 метров. Также нужно не забыть про зону въезда с кассой.

В целях безопасности следует удалить первый ряд автомашин на 25-30 м от экрана, это делается на случай падения конструкции.

Максимально удобный въезд и выезд – широкий, без крутых участков и резких поворотов, оснащенный светоотражательной разметкой. Это позволит избежать аварийных ситуаций. Кроме того, территория кинотеатра должна быть хорошо освещена;

Продуманное и удобное расположение кассы во избежание автомобильных пробок;

Участок должен быть заасфальтирован. Возможность утонуть в грязи мало кого вдохновит. На случай дождя площадка должна быть заасфальтирована или хорошо дренирована. 1 сантиметр осадков, выпадающий на площади, которую занимает автокинотеатр на 600 автомобилей, дает в итоге 70 тонн воды.

4. Продажи и маркетинг

Целевой аудиторией кинотеатра являются молодые люди, имеющие автомобили.

В соответствии с этим, рекламную кампанию рекомендуется проводить в сети интернет – это довольно бюджетный вариант, охватывающий большую аудиторию. Рекламную кампанию нужно начинать заранее, примерно за месяц до открытия. Этого времени будет достаточно, чтобы привлечь внимание потенциальных клиентов и обеспечить посещаемость первых показов. Можно устроить бесплатный, тестовый показ, чтобы заинтересовать людей. Еще один вариант продвижения – конкурс на бесплатное посещение или получение бонуса при посещении автокинотеатра, например, бесплатное угощение. Также можно запустить рекламу на радио – однако этот инструмент маркетинга достаточно дорогой. Более дешевый вариант – расклейка афиш и объявлений с указанием расписания на ближайшее время.

Свой тренинговый центр за 55 000 руб.

В стоимость входят комплект материалов для очного проведения всех программ + 2 дня живого обучения онлайн. Бессрочное право проведения 10 программ. Никаких дополнительных отчислений и платежей. Запуск за 2 дня.

Оценив эффективность маркетинговых инструментов и финансовые возможности проекта, в качестве каналов продвижения целесообразнее выбрать:

социальные сети (создание аккаунтов, проведение розыгрыша на бесплатное посещение кинотеатра за репост);

проведение акции – день бесплатного просмотра;

расклейка афиш в городе.

5. Производственный план

Сезон работы. Сезонность бизнеса определяет время работы автокинотеатра – с апреля по октябрь, то есть, 8 месяцев в году. В остальные месяцы планируется использовать площадку как платную парковку. Поэтому при выборе участка следует оценить спрос на услуги парковки. Пик продаж приходится на летние месяцы, весной и осенью объем продаж обычно падает на 30%. Учитывая сезонность бизнеса, следует выбрать время открытия автокинотеатра на весну, чтобы попасть в пик потребительского спроса.
Часы работы. Так как показы могут проходить только в темное время суток, часы работы кинотеатра – с 21:00 до 00:00 по будням и с 21:00 до 00:00 в выходные. То есть, за один день будут транслироваться 2 фильма.
Площадь участка. Предполагается создание автокинотеатра на 200 машино-мест в городе с населением около 500 тысяч, расположенного на юге России (территориальное расположение обусловливает продолжительность киносезона). Для автокинотеатра арендуется участок площадью 2000 м 2 – средняя цена такого участка составляет 97000 рублей.
Стоимость билета и загрузка. Средняя цена на билет автокинотеатра в данном расчете составляет 220 рублей. В данном проекте цена билета взимается за проезд 1 машины на территорию автокинотеатра, вне зависимости от количества посетителей, и устанавливается в размере 200 рублей. При вместимости 200 машин и 2 сеансах в день, ежемесячное посещение при 100% загрузки составит 12000 машин.

В таблице ниже приведен план продаж и расчет выручки. План реализации составляется с учетом режима работы, количества посетителей (машин), количества сеансов в день, загрузки площадки.

План реализации

Количество машин

Цена билета

Объем реализации

Следует также рассмотреть прибыль от дополнительных услуг:

Реклама. Получить дополнительный доход можно, если транслировать рекламу перед началом фильма. Стандартная продолжительность рекламного ролика составляет 30 секунд. То есть перед фильмом можно показать 3 различных рекламных ролика, или 6 роликов в день. В месяц ролики будут показаны 180 раз. Исходя из среднерыночной цены на рекламу подобного формата, устанавливаем цену рекламы – 5000 рублей/месяц за 30 показов. Рекомендуется заранее найти рекламодателей, чтобы к началу запуска проекта уже заключить контракты на транслирование рекламных роликов. По самым скромным подсчетам, за первый год работы удастся заключить 15 рекламных контрактов. При выполнении плана, прибыль составит 75000 рублей.
Продажа еды и напитков. В первые месяцы работы планируется организовать продажу напитков и снеков, что не требует особых затрат. Кинотеатры давно приучили зрителей ходить на сеансы с незатейливой едой, которая может скрасить просмотр фильма. В среднем, число посетителей автокинотеатра в год составит 26600 машин. Планируется, что услугами снек-бара воспользуется 60% посетителей. Продукция будет продаваться с наценкой в 30%.
Парковка. В дневное время и в холодные месяцы, когда автокинотеатр закрыт, предполагается использование территории под парковку. Среднерыночная цена платной парковки составляет 35 рублей/час. Так как в данном проекте парковка – не основной вид деятельности, направленный не столько на получение прибыли, сколько на покрытие расходов по обслуживанию территории, то рекомендуется установить цену ниже средней. Планируется, что заполняемость парковки составит не менее 50 машин в день. Установив цену на парковку 20 рублей/час и определив среднюю продолжительность одной парковочной сессии – 79 минут – можно рассчитать прибыль от этого вида деятельности. Прибыль составит 600000 рублей при минимальной загрузке. Если выбранный участок не подходит для организации парковки, можно рассмотреть возможность обустройства автомойки или сдачи в аренду для автошкол, выставок и так далее.

6. Организационный план

В целях реализации проекта регистрируется ИП. Форма налогообложения – УСН с объектом налогообложения «выручка» по ставке 6%. Вид деятельности согласно ОКВЭД-2: 59.14 - Деятельность в области демонстрации фильмов

Публичный показ фильмов — это нелицензируемая деятельность, таким образом лицензия Вам для этого не потребуется. Однако, существует так называемое прокатное удостоверение. Госпошлина составляет 3500 рублей (для 1 фильма). Кроме этого, потребуется приобрести лицензионные диски, средняя стоимость которых составляет 450 рублей. В итоге, приобретение права на прокат фильма, не попадающего в категорию премьерных, обойдется в среднем в 4000 рублей. При ежедневном прокате 2 фильмов, в месяц будет произведено 60 показов.

Для экономии рекомендуется периодически повторять фильмы (однако следует учитывать, что срок лицензионного проката ограничен 3 месяцами). Повторяться будет примерно 30% материала. Исходя из этого, в год будет приобретено 336 лицензионных диска. Итого расходы на киноматериал составят 1344000 рублей.

Для функционирования автокинотеатра потребуется 5 сотрудников. Бухгалтер на неполную ставку, 2 киномеханика, работающих посменно – в их обязанности включены продажа билетов, контроль за выполнением правил, предписанных для посетителей автокинотеатра, обслуживание снек-бара, уборка территории, а также 2 охранника с посменным графиком работы, которые будут круглогодично охранять территорию, оборудованную большим экраном.

Оптимальный штат автокинотеатра и ФОТ

Общую сумму сборов, которые взимаются с предпринимателя или частного лица в установленном законодательством порядке, называют системой налогообложения. На 2020 год для российских ИП, ООО и организаций другой формы собственности предусмотрено 6 налоговых режимов. Рассмотрим подробнее, в чем разница между ними. Какую систему налогообложения выбрать?

Налогообложение в России делиться на 6 видов:

традиционное (общее) выбирается автоматически, в случае если бизнесмен не указал другую форму сборов (ОСН);
упрощенная система (УСН);
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
патентная система налогообложения (ПСН для ИП с определенным видом деятельности);
налог на профессиональную деятельность (НПД) для самозанятых граждан.

Ответ на вопрос, как выбрать форму налогообложения для ИП или ООО, зависит от объема деятельности компании, от результатов, которые хочет получить ее владелец. Например, для представителей малого бизнеса популярно пользоваться УСН, ЕНВД и ПСН. При таких режимах составляется минимальное количество отчетных документов. Проценты налоговых отчислений по сравнению с ОСН не настолько велики.

Характеристика общей системы налогообложения

При регистрации новой компании или ИП автоматически устанавливается общая система сборов налоговых отчислений, если при этом не было подано заявление перехода на спецрежим. На ОСН выплачиваются следующие виды перечислений:

для индивидуальных предпринимателей – НДФЛ (налог на доход физических лиц) и НДС;
для ООО – НДС, налог на прибыль и имущество. Их платят все без исключения предприниматели и физические лица.

При необходимости назначаются и другие виды выплат федерального и регионального значения (транспортный, земельный, акцизный, водный налог). Для предприятий на ОСН необходимым условием является ведение бухгалтерской отчетности и своевременная сдача ее в ФНС.

Упрощенная система налогообложения

Самой удобной и популярной для малого и среднего бизнеса в Российской Федерации является УСН или, так называемая «упрощенка». Для получения права воспользоваться данной системой предприятие должно соответствовать следующим условиям:

у компании нет филиалов;
количество сотрудников до 100 человек;
стоимость основных финансовых фондов на бухгалтерском учете составляет сумму не выше 150 млн руб.;
отсутствует производство акцизных товаров, добычи и продажа полезных ископаемых;
доход юридического лица за последние 9 месяцев предыдущего года при переходе на УСН не должен превышать 112,5 млн рублей.

Упрощенная система налогообложения имеет два вида сборов: процентная ставка с доходов или с доходов с вычетом расходов. При этом размер выплат будет различаться. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать тем компаниям, расходы которых составляет больше 60% от годового оборота.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД применяется только в отношении организаций, выполняющих розничную торговлю и оказание услуг населению. Особенностью налога заключается в том, что его размер считается по величине предполагаемого дохода, который вменяется (устанавливается) государством. С 2021 года этот режим налогообложения отменяется.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН специально предназначен для предприятий, относящихся к сфере сельскохозяйственной деятельности. Налог применяется в случае, если у организации доход от реализации сельхозпродукции составляет больше 70%. Единый налог заменяет все остальные сборы: НДФЛ, НДС и другие.

Патентная система налогообложения

ПСН применяется только для индивидуальных предпринимателей. Патент на осуществление деятельности приобретается на срок до 1 года. Его стоимость не зависит от фактического дохода ИП и выплачивается авансом.

Для данной формы налогообложения существует ряд ограничений:

ИП должен иметь до 15 наемных сотрудников;
для бизнеса не заключается договоры о доверительном управлении имуществом и совместной деятельностью;
при розничной торговле или для предприятий общественного питания площадь зала должна быть не более 50 м2;
доходный лимит предпринимательской деятельности составляет до 60 млн рублей в год.

К плюсам патентной системы налогообложения относится отсутствие отчетности и простой налоговый учет. Право на патент утрачивается при нарушении вышеуказанных условий.

Налог на профессиональную деятельность

В соответствии с законодательством РФ в 2020 году для самозанятых доступен НПД, который действует пока в 23 регионах страны. Налог на профессиональную деятельность представляет специальный режим, при котором граждане платят сбор в 4% от перечислений физических лиц, 6% ¬ от юридических лиц и ИП. Это позволяет легально проводить бизнес, получать прибыль от подработок и не быть оштрафованным за незаконное предпринимательство. Учет доходов проводится автоматически в мобильном приложении «Мой налог», при этом не требуется составлять и сдавать налоговую отчетность и декларацию. Фиксированные страховые взносы самозанятые граждане тоже не уплачивают. Претендовать на данный вид налогообложения могут следующие категории предпринимателей:

помощники по хозяйству, уходу за больными и детьми;
репетиторы, коучи и онлайн-консультанты;
стилисты, парикмахеры, мастера по маникюру и педикюру, косметологи;
работники клининговых компаний по уборке нежилых и жилых помещений;
фрилансеры, копирайтеры, веб-дизайнеры;
видео- и фотооператоры, монтажеры, звукорежиссеры;
администраторы социальных групп и видеоблогеры
продавцы товаров собственного производства;
реставраторы одежды, швеи и вязальщицы;
таксисты и отвечающие за грузоперевозки;
работники строительных и отделочных специальностей;
организаторы культурно-массовых мероприятий, праздников, мастер-классов;
работники курьерской службы.

Деятельность самозанятых граждан при выплате НПД считается законной и не вызывает вопросов со стороны налоговой службы.

Читайте также: