Сдать баланс в налоговую электронно через уполномоченную бухгалтерию

Опубликовано: 03.05.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Федеральной налоговой службы от 8 октября 2020 г. № ЕА-3-26/6827@ О представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в виде электронного документа

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлена обязанность представления налоговой отчетности (расчетов) по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по контролю и надзору в сфере налогов и сборов, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации, для следующих налогоплательщиков:

- налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов), среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;

- вновь созданных (в том числе при реорганизации) организаций, численность работников которых превышает 100 человек;

- налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов), для которых такая обязанность предусмотрена частью второй Кодекса применительно к конкретному налогу (страховым взносам). В частности, в соответствии с пунктом 5 статьи 174 Кодекса такая обязанность предусмотрена при представлении налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, независимо от организационно-правовой формы плательщика и количества наемного персонала;

В остальных случаях сохраняется возможность представления налогоплательщиками предусмотренной Кодексом налоговой отчетности на бумажном носителе.

Вместе с тем в соответствии со статьей 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" обязательный экземпляр отчетности представляется экономическим субъектом в виде электронного документа по ТКС через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (для отчетности за 2019 год для субъектов малого предпринимательства предусмотрена возможность представления отчетности в виде электронного документа или на бумажном носителе).

Для формирования и направления бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы ФНС России были разработаны форматы представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденные приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/570@. Указанные форматы доступны в отрытом доступе на официальном сайте ФНС России.

В настоящее время Федеральная налоговая служба активно применяет цифровые технологии, совершенствуются электронные сервисы, расширяется электронный документооборот. Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности в виде электронного документа по ТКС является удобным, так как сокращает временные затраты и не требует личного посещения налогоплательщиками налоговых органов.

Дополнительно сообщается, что в соответствии со вступающим в силу с 01.04.2021 пунктом "а" части 8 статьи 1 Федерального закона N 476-ФЗ предусмотрены способы удаленного получения электронной подписи, например, при наличии действующего квалифицированного сертификата электронной подписи, или с использованием сведений из единой системы идентификации и аутентификации и информации из единой биометрической системы, а также с использованием информации, указанной в документе, удостоверяющем личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, содержащем электронный носитель информации с записанными на нем персональными данными владельца паспорта, включая биометрические персональные данные.

Вместе с тем, с 01.01.2022 ФНС России наделяется полномочиями по обеспечению хозяйствующих субъектов электронной подписью и средствами криптографической защиты информации на безвозмездной основе.

Государственный советник
Российской Федерации 2 класса

А.В. Егоричев

Обзор документа

- в каких случаях налоговая отчетность предоставляется в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота;

- по каким форматам составляется отчетность;

- как получить электронную подпись.

Отмечено, что с 1 января 2022 г. ФНС уполномочена обеспечивать хозяйствующих субъектов электронной подписью и средствами криптографической защиты информации на безвозмездной основе.

Снять с себя ответственность?

Неудивительно, что рассказ об уполномоченной бухгалтерии мы начинаем именно с этого вопроса. Если говорить простым языком, УпБ – это сторонняя организация, задачами которой является предварительная проверка налоговой отчетности с ее последующей сдачей в ИФНС. По сути, она является «заменителем» главного бухгалтера, т.к. всю ответственность за сверку данных эта компания формально принимает на себя. Так оно на самом деле или нет, мы узнаем чуть позже, когда будем разбирать правовые основы работы таких организаций. Это действительно тонкий момент, и мы его отчасти затрагивали, когда писали о внештатном бухгалтере, сдающем налоговую отчетность.

И действительно, откуда вообще появилось желание делегировать обязанности налогоплательщика третьим лица? Во многом этому поспособствовало широкое распространение в деловой практике электронной отчетности и документооборота. Не будь этих новшеств, бухгалтера так и дальше бы ходили в ИФНС с кипой бумаг в сумке. С помощью программного обеспечения у них появилась возможность сдавать электронные декларации не выходя из офиса. Спрашивается, зачем тогда прибегать к услугам уполномоченной бухгалтерии? Как выяснилось, на это помимо ответственности есть еще несколько причин:

Во-первых, компании с услугами уполномоченной бухгалтерии, имеют в своем арсенале полный инструментарий для отправки электронных документов в налоговые органы, электронные подписи и прочие «гаджеты». Теоретически, фирма, заплатив небольшую стоимость «обслуживания», может сэкономить n -ое количество тысяч рублей, тем самым сохранив свой бюджет (актуально для микро предприятий).

Во-вторых, бухгалтер даже в маленькой организации может быть нагружен таким количеством обязанностей, не относящихся к его основным, что на непосредственные задачи просто не остается сил и времени. Соответственно, дирекция идет ему (бухгалтеру) на встречу и освобождает его от заполнения деклараций.

В-третьих, молодые директора, которые практически ничего не понимают в ведении учета и налогообложении (даже на УСН) вынуждены к кому-то обратиться. Тот, кто может сдать отчетность, может ее и фактически подготовить. Собственно, заплатив, 5000 рублей за квартал, индивидуальный предприниматель спит спокойно до следующего отчетного периода.

В-четвертых, очень много наших коллег настолько испуганы изменениями в законодательстве, а также в формах сдачи деклараций, что будут только рады, если кто-то это сделает за них. Все-таки, полагают бухгалтера, в компаниях «наверное, кто-то знает все лучше, чем они сами».

Как мы видим, вопрос о снятии с себя ответственности тесно переплетается с экономической выгодой. Мы задались вопросом, насколько такая выгода оправдана и решили пробежаться глазами по ценникам. Выяснилось, что уполномоченная бухгалтерия – это более широкое понятие, чем это казалось на первый взгляд. В зависимости от «опции», которую выбирает клиент, стоимость обслуживания может варьироваться от 1000 до 10000 рублей в месяц. Среди наиболее популярных услуг УпБ можно выделить следующие:

Постановка бухгалтерского и налогового учета;

Бухгалтерское сопровождение юридических и физических лиц;

Ведение удаленной бухгалтерии (Аутсорсинг);

Предоставление бухгалтера (Аутстаффинг);

Восстановление бухгалтерского и налогового учета;

Ведение кадрового учета;

Составление и сдача отчетности (ссылка на отчетность);

Проведение ревизий на предприятиях.

Как мы видим, клиент при желании может полностью отказаться от штатного бухгалтера и передать свою фирму в «заботливые руки». Очевидные плюсы для него заключаются в том, что он действительно экономит деньги. При средней по стране зарплате бухгалтера в 20000 рублей в месяц (не считая Москвы и Санкт-Петербурга), директор или индивидуальный предприниматель экономят около половины своих затрат на штатного специалиста. Если компания, применяющая ОСНО, не всегда может пойти на такой шаг, то «упрощенцам» и «вмененщикам» дорога к уполномоченной бухгалтерии открыта.

Качество оказываемых услуг

Разумеется, мы не можем обойти стороной вопрос о качестве той работы, которую проделывает УпБ. Очевидно, что за низкой стоимостью предложений, а также за большим спросом на них должно скрываться нечто, что эту мнимую выгоду предусматривает. Мы постарались навести справки о таких организациях с целью узнать, сколько в их штате работает сотрудников, ответственных за сдачу отчетности. Благо, у нас нашлись несколько контактных лиц (Валентина Петровна и Нина Григорьевна, благодарим вас), которые не так давно уволились со своих организаций и перешли работать в «бухгалтерский кооператив». Нам поведали, что всего таких бухгалтеров у них насчитывается 12-15 человек, а клиентская база каждой из компаний сводится к 2000-2200 фирм. Получается, что каждый их бухгалтеров берет в работу порядка 160-180 юридических лиц (. ) Как вы считаете, можно ли «тянуть» такие большие объемы без ущерба качеству? Наши коллеги подтверждают, что сложности и претензии со стороны клиентов для них не являются редкостью. Частично мы затронули эту проблему в одной из наших предыдущих статей.

«Нам пообещали золотые горы»…

Неудивительно, что руководство таких организаций заинтересовано в наборе большого количества новых сотрудников, которые готовы и могут «тянуть» большой объем информации. Однако соискателям приходится узнавать об этом непосредственно в ходе рабочего процесса. На вопрос, почему вы решили уволиться и перейти в УпБ, нам ответили примерно следующее: «Понимаете, я еще чувствую себя молодой и «перспективной» с точки зрения своего профессионализма. Мой директор платил мне гроши, «припахивал» меня так, что вечером после работы я могла уставиться в угол и на несколько часов застыть в таком положении. Я считаю, что за свои знания и навыки я имею право получать больше, а про элементарное уважение мне вообще нечего сказать»… Тогда мы решили уточнить, что было сказано на собеседовании, раз они приняли решение уводиться. Ответы двух бухгалтеров по своему смыслу оказались похожими как две капли воды: «Сказали, что в компании работают все с бухгалтерским образованием, поэтому коллега коллегу поймет. Также пообещали достаточно хорошую заработную плату в месяц и, самое главное, тишину на рабочем месте. А в итоге именно последнего то и не было больше всего. Звонит недовольный клиент и его на меня сразу переключают»!

На примере этой мини истории начинаешь понимать, насколько в нашем обществе все понятия – относительны. Под «тишиной» подразумевается негатив от клиентов, под «высокой заработной платой» та, которая платится в среднем по региону или чуть-чуть больше от этой суммы (об этом нам тоже любезно сообщили). Более того, текущая проблема могла бы быть решена с легкостью, будь у руководства таких компаний желание набирать ощутимо большее количество работников, чтобы снизить нагрузку на персонал. Нет, лучше уж побольше заработать…

Пару слов о мнении ФНС по нашей теме

Как это хорошо известно, налогоплательщик имеет право предоставлять налоговые декларации через своего представителя на основании доверенности (пункт 4 статьи 180 НК РФ). Налоговая Служба не пытается это опровергнуть, однако к уполномоченной бухгалтерии относится с большой настороженностью. Дело в том, что множество мошеннических схем были реализованы именно в таком формате работы – налогоплательщик плюс посредник. Обычно преступники в сговоре с посредниками умудрялись получать необоснованную налоговую выгоду путем вычетов по НДС или посредством уменьшения налоговой базы в целях налога на прибыль. В ходе судебных разбирательств основным виновникам происшествия удавалось «спихнуть» ответственность на своих компаньонов и выйти сухими из воды. Следовательно, компании, пользующиеся услугами УпБ, следует быть готовой к тому, что проверять ее могут чаще, чем кого-то еще. О налоговых проверках узнайте больше из статьи: «Выездная налоговая проверка: 12 критериев отбора»

Резюмируем

Обозначенная нами тема и ответы на вопросы к ней показывают, что на сегодняшний день в нашей стране спрос на дешевые бухгалтерские услуги с возможностью переложить часть ответственности очень велик. Говорят, что скупой платит дважды. Мы убеждены, что это именно так. От желания платить меньше и получать больше в нашей жизни и так много хлопот. Неужели мы это так до конца еще не поняли.

Справочная / Всё про налоги

Сдача отчетности через интернет в налоговую

Способы сдать отчётность

Некоторые виды отчётов можно сдавать только через интернет. Например, декларацию по НДС. А если у вас больше 10 сотрудников, то все виды отчётов нужно отправлять через интернет.

Почему лучше сдавать отчёты через интернет?

Вы экономите время: не нужно ехать в налоговую и стоять в очереди.
Вы избегаете личного общения с контролирующими органами.
Если вы ведёте бизнес в одном городе, а зарегистрированы в другом, то сдать отчёт лично — непростая задача.

Налоговая отчётность через интернет

электронная подпись, которую нужно получить в удостоверяющем центре, на ИП или директора организации,
договор со специализированным оператором связи, который будет осуществлять саму передачу отчетности.

В Эльбе вы можется подписывать отчёты электронной подписью и отправлять их в налоговую через интернет.

Отправка отчёта происходит так: вы обмениваетесь с налоговой специальными файлами электронного формата отчета. Они подписываются не обычной ручной подписью, а цифровой. Цифровая подпись — это, упрощённо, файл с определённым набором символов. Все подписанные таким способом документы имеют такую же юридическую значимость, что и бумажные.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Этапы отчётности в налоговую

Документооборот обычно занимает до двух суток.

Гость, добрый день.

Какой именно вы сдавали отчет? Наверняка под уведомлением об отказе у вас есть какой-то комментарий, в котором содержится описание ошибки.

Важно: при создании счета-фактуры необходимо корректно выбрать Дату документа и Тип операции и заполнить обязательные поля. Дата документа должна быть в пределах того квартала, за который нужно подготовить отчет.

Здравствуйте, Елизавета.
ФНС не предусмотрела в форме и формате данной декларации возможности корректировки.

По многочисленным обращениям налогоплательщиков и нашим вопросам в ФНС нам известно, что информацию по правильному значению среднесписочной численности работников можно передать в инспекцию любым другим способом: на бумаге, через сервис "Письма" (указав подробно, когда был представлен отчет и какие данные необходимо считать правильными).
Мы рекомендуем сначала связаться с инспектором и уточнить предпочтительный канал передачи корректировочных данных.

Добрый день, Ксения.

Если у вас не открывается архив, значит на вашем компьютере не установлены программы для его открытия. Установите их, чтобы работать с заархивированными файлами.

Если вам нужна печатная форма отчёта, то её можно найти там же, где скачали архив — на первом шаге в отправленном отчёте, нажав на ссылку его названием → Распечатать. Печатные формы подтверждающих документов можно открыть на других шагах по нажатию на ссылку с названием нужного документа.

Добрый день, Ольга.

Банк в праве запрашивать документы на бумажном носителе с синей печатью налоговой. В Эльбе вы можете распечатать отчет из сервиса, скачать весь архив с документооборотом и обратиться в ФНС для проставления печати.

Добрый день. Сейчас 2020, и я в отчености за 2018 обнаружил, что забыл вычесть в УСН 6 налоге за 4 квартал страховые платежи за 4 квартал. То есть переплатил налогов.

Получается, что у меня переплата. Хочу сдать уточненку за 2018 год. Достаточно ли для этого пойти в завершенные задачи, повторить все шаги, и указать в страховых платежах недостающий? И выбрать номер корректировки - 1 при отправке декларации?

Добрый день, Евгений.

Сперва нужно внести изменения в раздел «Деньги». Проверьте оплаты по взносам за 2018г., если показаны не все, то нужно будет добавить их.

После этого зайдите в завершенную задачу «Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2018 год». Проверьте расчет налога. Если все верно, то на полднем шаге укажите, что отчет корректировочный и номер корректировки. Укажите 1, если делаете корректировку первый раз.

После того, как налоговая примет отчет, будет сделан пересчет налога.

Государство следит за всеми, у кого есть деньги: оно хочет знать, сколько вы заработали и сколько потратили. Для этого оно смотрит ваши отчеты и присылает проверки. Чтобы вызывать у госорганов меньше вопросов (а значит — избежать лишних проверок), вы должны вовремя и полностью отчитываться перед контролирующими органами.

Список госорганов, перед которыми вы отчитываетесь, зависит от системы налогообложения и вида деятельности. В любом случае их не меньше трех: налоговая, Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования. Если вы не любите очереди и бумажные документы, отправляйте отчеты через интернет. Рассказываем, какие электронные сервисы существуют и как выбрать удобный для себя.

Автор: Наталья Киреева
Иллюстратор: Ivan Might

Зачем отчитываться через интернет

Вы можете подать отчет на бумаге или через интернет — с точки зрения государства разницы нет. Но через интернет удобнее: не нужно печатать бумажки, ехать в отделение по месту регистрации и стоять в очереди. А еще на подготовку электронной отчетности у вас больше времени: если бумажные отчеты необходимо подать до 15 числа, то электронные — до 20.

В некоторых случаях вы обязаны подавать электронные отчеты; каждый госорган сам определяет такие условия. Например, налоговая принимает только в электронном виде отчет об НДС и все отчеты от организаций, в которых больше 100 сотрудников. А Пенсионный фонд и соцстрах отказываются принимать бумажные отчеты компаний, в которых больше 25 человек. Чтобы правильно оформить отчет, читайте правила на сайтах госорганов, в которые подаетесь.

Как подать электронный отчет

Подавать отчетность в электронном виде можно через личный кабинет на сайте госоргана или через оператора электронного документооборота — ЭДО. В первом случае вам нужна только электронная подпись, во втором — подпись и программа оператора.

Все отчеты, которые вы сдаете в госорганы, должны быть подписаны. Бумажные отчеты вы подписываете ручкой, электронные — электронной подписью. Чтобы отправлять отчеты через интернет, вам нужно купить электронную подпись.

Через личный кабинет

На сайтах всех контролирующих органов можно завести личный кабинет. Это ваш персональный раздел на сайте, где вы видите взносы, долги и переплаты. Через личный кабинет можно подавать отчеты: здесь есть нужные формы и правила заполнения.

Электронную отчетность в налоговую, соцстрах и пенсионный фонд можно подать через личный кабинет налоговой. Если вы подаете отчеты в другие госорганы, придется регистрироваться на каждом сайте — единого окна нет.

В личном кабинете на сайте налоговой видны ваши взносы, задолженности и переплаты

Для некоторых госорганов вам придется купить еще одну электронную подпись. Например, для ЕГАИС не подойдет та электронная подпись, которую вы используете на сайте налоговой. Больше подписей — больше расходов. Кроме того придется самостоятельно составлять график и следить за календарем отчетности.

30% от суммы составляет штраф за неуплаченный вовремя налог. НК РФ Статья 119

Отчитываться через личный кабинет — хороший вариант для ИП и небольших компаний, которые подают минимальное количество отчетов. Если вы отчитываетесь в несколько ведомств с разными электронными подписями, можно доверить это оператору.

Через оператора электронного документооборота

Оператор ЭДО — это организация, которая настраивает документооборот между компаниями или между компаниями и государством. Документы, которые вы отправляете через оператора ЭДО, имеют юридическую силу: на них стоит ваша электронная подпись. Операторы ЭДО используют криптозащиту, чтобы передавать документы безопасно. Государство проверяет, что всё надежно, и выдает разрешение на работу.

Операторы ЭДО продают программы для подачи отчетов. В этих программах отчеты собраны в одном окне: вам не нужно регистрироваться в личных кабинетах всех госорганов. Как правило, в стандартные функции входят шаблоны отчетов, проверка ошибок заполнения и календарь бухгалтера — график-напоминалка о сроках сдачи. Подписать все отчеты вы можете одной КЭП. Такие программы подходят тем, кто сдает много отчетов в разные контролирующие органы.

Цена программы зависит от количества подключенных госорганов и набора функций.

120 операторов ЭДО входят в государственный реестр. Им можно доверять.

Как выбрать программу электронной отчетности

Программы нужны, чтобы вам было удобно подавать отчетность. Основные критерии — связь с нужными госорганами, напоминания об отчетах, проверка на ошибки и интеграция с вашей системой бухучета.

Количество направлений

Количество направлений — это то, во сколько госорганов вы сможете отправлять отчеты. Стандартный набор — ФНС, Фонд соцстрахования и Пенсионный фонд. В расширенной версии могут быть Росстат, Росалкогольрегулирование и Росприроднадзор. Программы с большим количеством направлений дороже: например, в Москве два направления от оператора «Калуга-Астрал» стоят 2900, а четыре — 3900 рублей в год. Проверьте, в какие контролирующие органы вы будете отчитываться, и выбирайте программу с нужными направлениями.

Больше госорганов — дороже программа. Выбирайте только те направления, которыми будете пользоваться. Источник: astralreport.ru

Переписка с госорганами

Переписка с госорганами — это ваш канал связи. Часто, изучив отчет, госорган хочет каких-то пояснений и высылает вам письмо с требованием. Если в программе нет переписки, вы не увидите требование и не сможете ответить. Если игнорировать письма госорганов, вас могут оштрафовать. Чтобы точно получать все уведомления, выбирайте программы с перепиской.

Ищите программу, в которую включена переписка с госорганами. Источник: ViPNet ЭДО Отчет

Календарь бухгалтера

Календарь нужен, чтобы напоминать об отчетном периоде. Виды отчетов и периодичность подачи зависят от системы налогообложения. Календарь настраивается под вашу и включает Список госорганов, которым вы должны сдать отчетность. Так вы ни о ком не забудете.

Сверка

Сверка — это функция, которая предупреждает вас, что введенные данные не сходятся. Она защищает от досадных ошибок вроде лишнего нуля в сумме. При прочих равных выбирайте программу со сверкой — перестраховаться еще никому не мешало.

Интеграция с системами бухучета

Способ установки

Программы документооборота делятся на офлайн и онлайн-сервисы. Офлайн-программы устанавливаются на компьютер и хранят данные там же — работать с документами вы можете только с одного компьютера. Онлайн-сервисы хранят информацию в облаке, то есть в интернет-хранилище — у вас есть доступ с любого компьютера, ноутбука, планшета или телефона

Некоторые операторы предлагают онлайн и офлайн-версию одной программы. У обеих есть преимущества. Берите ту, которая больше нравится. Источник: taxcom.ru

Необязательно, но приятно, если у программы есть мобильное приложение. Конечно, заполнять формы со смартфона вы не будете, но зато сможете проверить статус отчета, пока стоите в пробке.

1. Определитесь, как вы будете подавать отчеты: на бумаге или через интернет. Помните, что некоторые отчеты, например, отчет об НДС, можно подать только в электронном виде.

2. Если решили подавать через интернет, подсчитайте, скольким госорганам вы должны отчет. Если органов мало, купите квалифицированную электронную подпись и подавайте отчетность через личные кабинеты. Подача — бесплатная.

3. Если вы подаете много отчетов, купите программу подачи отчетов. Эти программы платные, но отчеты во все госорганы собраны в одном окне, встроен календарь бухгалтера и автоматическая проверка ошибок. Выйдет дешевле, чем платить штраф.

4. Программы электронной отчетности могут производить только сертифицированные компании. Выбирайте оператора ЭДО из государственного реестра.

5. В программе электронной отчетности обратите внимание на количество включенных госорганов — не платите за лишние направления.

6. Удобно, если в функции программы входит переписка с госорганами, сверка и интеграция с системами бухучета.

7. Решите, как вам приятнее работать: офлайн или онлайн. В онлайн-сервисах можно отправлять документы с любого компьютера.

И как сдать все вовремя и ничего не забыть

Этот материал обновлен 01.02.2021

Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.

Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.

Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.

Отчетность ООО по сотрудникам

Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.

Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.

Сам сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Платит налог как бы сотрудник, но на деле его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговую компания-работодатель. Отчеты за эти выплаты — тоже на ней.

Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.

Отчеты ООО, каждый месяц, а иногда и чаще

Отчет СЗВ-М
Срок	Не позднее 15 числа следующего месяца
Куда	В пенсионный фонд

Отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
Срок	Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда	В налоговую

Расчет по форме 4-ФСС
Срок	В месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
Куда	В фонд социального страхования

6-НДФЛ
Срок	Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 марта следующего года
Куда	В налоговую

Реестр ДСВ-3
Срок	В течение 20 дней по окончании квартала
Куда	В пенсионный фонд

ООО сдает этот отчет, если перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Отчеты ООО, каждый год

СЗВ-СТАЖ
Срок	Не позднее 1 марта следующего года
Куда	В пенсионный фонд

Справки 2-НДФЛ
Срок	Не позднее 1 марта следующего года. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ
Куда	В налоговую

Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности
Срок	До 15 апреля следующего года
Куда	В ФСС

Справка 2-НДФЛ бывает двух видов: признак 1 и признак 2. Справка с признаком 2 подается, если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ за физлицо. Например, когда фирма провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.

Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.

Нулевые отчеты ООО, каждый месяц

СЗВ-М
Срок	Не позднее 15 числа следующего месяца
Куда	В пенсионный фонд

Нулевые отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
Срок	Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда	В налоговую

Расчет по форме 4-ФСС
Срок	В месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
Куда	В фонд социального страхования

Подробно мы разбирали все отчеты ООО по сотрудникам в статье «Налоги, взносы и отчеты за сотрудника».

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет ведут и отчетность по нему сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно представить как минимум баланс и отчет о финансовых результатах.

В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.

Сроки сдачи отчетности. ООО сдает бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию каждый год — до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2020 бухотчетность на бумаге могут сдать только субъекты малого бизнеса из реестра ФНС, а с 2021 года вся бухотчетность сдается только в электронном виде.

Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухгалтерский баланс и ОФР — отчет о финансовых результатах упрощенного образца. Крупные компании сдают развернутые баланс и ОФР, а также отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.

Статистическая отчетность

Форм статистической отчетности очень много.

До 2020 года один экземпляр бухгалтерской отчетности нужно было сдавать и в статистику. Но сейчас такой обязанности нет — отчет представляют только в налоговую.

Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.

Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.

Читайте также: