Сбор налогов это законное государственное вымогательство
Опубликовано: 03.05.2024
главная
Выведено слов: 50 из 1043
- испуганные движения сердца
- толчки сердца от испуга
- "берёт на лапу" игрушками
- Главная героиня Новогодн. праздника
- Дерево, приглашённое в гости
- Детский новогодний праздник с играми и танцами
- Домашнее дерево с 1 по 14 января
- Зимний праздник в Кремле
- Непременный новогодний атрибут
- Новогодн. дерево со стеклян. "плодами"
- Новогодний "склад" подарков
- Пушистая новогодняя красавица
- на фото женщина, певица
- праздник со Снегурочкой
- принарядившееся дерево
- "Метель ей пела песенку”
- Нарядная, которая на праздник к нам пришла
- Обычный узор при укладке паркета
- нарядная, что к нам пришла
- срубленная под корешок
- Вместилище для жидких и сыпучих тел
- Да он просто издевается!
- Озорник и безобразник, пустой шутник и повеса
- Озорной гуляка и повеса (устар.)
- Повеса волокита, насмешник
- Повеса, озорник (устар.)
- Старое название повесы
- "Опьяняющая" рыба
- Какую рыбу можно выпить?
- Пиво без водки - деньги на ветер, а пиво с водкой - что будет
- коктейль по-русски
- колючий, но в уху пойдёт
- скорпена
- "Шомпол" для мытья бутылок
- Бутылочный "шомпол"
- Чем чистят не только бутылку, но и дуло пистолета?
- Шомпол для бутылок
- Корифей эстонской оперы
- Мэтр эстонской оперы
- Опера "Викерцы" (эст. композитор)
- Опера "Викерцы" (эстонский композитор)
- Опера "Викинги" (эст. композитор)
- Опера "Викинги" (эстонский композитор)
- Эст. композитор и хоровой дирижёр
- Эстонский композитор и дирижер, автор оперы "Викинги"
- Эстонский композитор и хоровой дирижёр
- Эстонский композитор, автор оперы "Викерцы"
- Эстонский композитор, автор симфонический поэмы "Жизнь"
- Эстонский композитор, автор хоровых песен "Утро", "Певец", "Хмель", "Исчез в ночи"
- Эстонский корифей оперы
- Эстонский мастер оперы
- эстонский композитор
- "Плывучий" голландец
- Вид парусника
- Др.-герм. судно для перевозки вин
- Древнегерманск. парусная баржа
- Древнегерманск. парусное судно
- Древнегерманская парусная баржа
- Древнегерманский парусник
- Древнегерманское судно для перевозки вин
- Древнее парусное грузовое судно
- Древняя парусная баржа
- Одномачтовое плоскодонное судно, использовавшееся на Нижнем Рейне для перевозки вин
- Парусник-"голландец"
- Парусное плоскодонное судно типа баржи
- Парусный "голландец"
- Вид населенного пункта в Туве
- Дух из оперы якутского композитора Г.И.Литинского "Нюргун Боотур"
- Поселение у тувинцев-кочевников
- Одномачтовая парусная лодка в Нидерландах
- Финский скульптор, автор монументов: "Дружба", "Мир"
- Имя киргизского поэта Токомбаева
- Безлесный тип болота на севере Евразии
- Супермен из фантастических романов Андрея Белянина
- Один из главных притоков Рейна
- Приток Рейна в Швейцарии
- Река Швейцарского плоскогорья
- Река в Европе
- Река в Швейцарии, левый приток Рейна
- Река, рождённая в Бернских Альпах
- Финский фольклорист, автор фундаментального "Указателя сказочных типов"
- Библейский первосвященник
- Брат и помощник пророка Моисея
- Брат пророка Моисея
- В Библии - первый первосвященник Еврейского народа, брат пророка и законодателя Моисея
- Во время отсутствия Моисея именно он по требованию народа изготовил золотого тельца
- Говорил с людьми по велению бога Яхве
- Кто замещал библейского Моисея, пока тот общался с Яхве?
- Кто из библейских героев превратил свой посох в змею на глазах у фараона?
- Моисей был косноязычен, и вещать за него был вынужден старший брат, прозванный "устами Моисея". Как звали брата?
- Первый ветхозаветный первосвященник
- Первый первосвященник, брат Моисея
- Первый священник из Ветхого Завета
- Толмач при библейском Моисее
- Элвис . Пресли
- В старообрядчестве согласие, отделившееся во 2-й половине 18 века от филипповцев
- Бог в древнеарабской мифологии - покровитель города Босра
- Бог плодородия у арабов
- Бог Луны у египтян
- В египетской мифологии - божество луны, почиталось в Фивах
- Египетский бог Луны
- Город в Западной Сахаре, иначе Эль-Аюн
- "Вода" по-арабски
- Арабская мужская одежда, длинный шерстяной плащ с прорезями для рук, служивший и постелью
- Левый приток Томи
- На какой реке стоит город Прокопьевск?
- Плащ у арабских кочевников
- Редкое сукно и плащ из него
- Шерстяной плащ бедуина
- плащ у арабских народов
- Печатный или цельногравированный молитвенник-амулет у болгар и сербов в XVII-XVIII веках
- Город-порт в Иране
- Иранский порт
- Опера украинского композитора Ю.С.Мейтуса
- Портовый город в Иране
- Анидаг, Йагупоп, Нушрок, ..
- Квакающий приятель Анидаг
- Министр Йагупопа
- Министр из свиты Йагупопа
- Министр короля Йагупопа
- Министр при дворе Йагупопа
- Отрицательный персонаж "Королевства Кривых зеркал"
- министр в правительстве Нушрока
- приятель Нушрока (сказ.)
- противник Оли и Яло (сказ.)
- "Колокол" на лампе
- "Наряд" для настольной лампы
- "Нахлобучка" для настольной лампы
- "Парашют" над лампой
- "Шапка" лампы
- "Шляпа" для потолочной лампы
- "Шляпка" для настольной лампы
- "шляпа" для лампы
- "шляпа" лампы
- В четвертой по счету статье словаря Даля приводится синоним этого слова - "тенник"
- Головной убор околпаченной лампы
- Если защемляет нос пенсне, а носит монету портмоне, то что склоняет свет?
- Зонтик над лампочкой
- Колпак лампы
- Колпак на лампе, создающий уют
- Колпак настольной лампы
- Колпак светильника
- Колпак торшера
- Колпак, которому все до лампочки
- Колпак, создающий уют
- Косо прорезанное тюремное окно
- Лампочкина "шляпка"
- Прикрытие для лампы
- Световая покрышка
- Скажите по-французски "отражающий свет"
- Тряпичный собрат стеклян. плафона
- Тряпичный собрат стеклянного плафона
- У модницы шляпка, а что у лампы?
- Чем "околпачен" светильник?
- Шляпа для торшера
- Шляпка светильника для создания нужной освещенности
- колпак для лампы
- Денежка персов
- Древнеперсидская монета
- Мелкая серебряная монета, распространённая в старину на Кавказе
- Монета Древней Персии
- Персидская мера веса, равная 368 гр
- Старинная персидская монета
- Эта иранская серебряная монета, широко распространенная в XVI-XVII вв в странах Кавказа, Ближнего Востока и Средней Азии, получила свое название по имени иранского шаха Аббаса I
- Представитель народа России (Карачаево-Черкессия)
- Представитель северокавказского народа, родственного абхазам и адыгам
- Представительница северокавказского народа, родственного абхазам и адыгам
- Нарушение способности ходить при сохранности других движений ног
- . Кунанбаев (поэт-просветитель)
- Казахский поэт-просветитель
- Поэт Кунанбаев
- "Компьютер" древнего мира
- Архитектурная деталь: плита над колонной
- В архитектуре - верхняя часть капители колонны
- Верхняя плита пилястры
- Верхушка капители
- Греческий предок калькулятора
- Допотопные счёты древних греков
- Древние счеты с пятеричной системой счисления
- Именно этому предмету посвящена первая статья "Математического энциклопедического словаря"
- Калькулятор Пифагора
- Компьютер времен Дедала и Икара
- Плита на верху капители
- Пращур компьютера
- Предок канцелярских счётов
- С этого счетного устройства начинается история компьютера
- Счёты Пифагора
- Счёты времён Пифагора
- Счёты для Пифагоровых расчётов
- Счёты наших пращуров
- доисторический компьютер
- допотопные счёты
- прапрадед компьютера
- Банан с Филиппин
- Банан, родом с Филиппин. островов
- Банан, родом с Филиппинских островов
- Банановая пенька родом из Манилы
- Бананово-текстильная пенька
- Какое слово можно получить из слова "Кааба" путём перестановки букв
- Манильская пенька
- Манильский гашиш, растёт на Филиппинах
- Пенька из Филиппин
- Перевёртыш слова Акаба
- Поменяйте буквы в слове "Акаба"
- Филиппинская пенька
- Филиппинский банан
- Филиппинский текстильный банан
- Что можно получить из слова "Кааба", если в нём поменять местами буквы
- манильная пенька
- "Облака плывут в . "
- "Отец + река" по-хакасски
- В Японии Токио, а что в Хакасии?
- В какой город плывут облака из песни Александра Галича?
- Впадает в Красноярское водохранилище
- Город правительства Хакасии
- Наша республиканская столица с двойником Эйфелевой башни
- Переведите на хакасский язык "отец + река"
- Река, впадающая в Енисей
- Республика со столицей Хакасия
- Столица Республики Хакасия
- Столица Хакасии и приток Енисея
- Хакасская река, лев. приток Енисея
- Хакасская река, левый приток Енисея
- Центр Республики Хакасия
- Итальянский композитор
- Малая планета
- Известный советский альпинист, именем которого назван пик на Памире
- Отказ грузовладельца от своих прав на застрахованное имущество при уплате ему страховой суммы
- Полная утрата судна
- Прадед Персея
- Сын Посейдона и нимфы Аретусы
- Житель мифической страны гипербореев в древнегреческой мифологии
- В греческой мифологии житель Гипербореи, прорицатель и жрец Аполлона
- Циклоп из якутских мифов
- Египетский хлопок
- Хлопок из Египта
- Глава государства Нигерия, председатель Временного правящего совета
- Грузинский поэт
(c) Новый сканвордист - ответы на все сканворды 2021
Государство берет с нас налоги, каждый месяц удерживая определенную сумму с зарплаты и других доходов. Справедливо ли это "законное воровство"? Ведь это честно заработанные принадлежащие нам деньги. На этот вопрос в эссе, опубликованном в журнале Aeon, постарался ответить профессор Центрального Европейского университета в Будапеште Филипп Гофф.
Перевод: Ирина Федорова
Можно ли назвать налоги воровством?
Некоторые радикально настроенные либертарианцы (приверженцы политической философии против насилия) считают, что налогообложение в принципе аморально. Такое мнение основывается на том, что государство просто отнимает, крадет у граждан часть их денег. У многих есть такое чувство. Бывший премьер-министр Великобритании Дэвид Кэмерон, например, неоднократно выступал за снижение налогов, он считал важной именно моральную сторону вопроса, что необходимо возвращать людям как можно больше «их денег». Те, кто верит, что высокие налоги нужны, исходят изначально из того, что у государства есть моральное право забирать часть их дохода, чтобы обеспечить кому-то другому пособие или финансировать государственные службы. И вне академических кругов почти каждый полагает: деньги, которые я получаю до вычета налогов, в некотором морально значимом смысле «мои».
Это мнение почти универсальное, но фактически нет ни одной серьезной политической теории, согласно которой мой доход до налогообложения именно «мой» в любом морально значимом смысле. Более того, это предположение о «моем» доходе является одним из основных препятствий для экономической реформы, заставляющим низкооплачиваемых и средних работников голосовать против своих экономических интересов. Мнение, что до вычета налогов доход «мой» делает практически невозможным исправление экономических несправедливостей, пронизывающих современный мир.
«В этом мире неизбежны только смерть и налоги».
Бенджамин Франклин (1706–1790)
Задавая вопрос, является ли налогообложение кражей, важно различать два вида «кражи»: юридический и моральный. В Северной Америке XVIII века можно было «владеть» рабом в правовом смысле как собственностью. Если кто-то лишил меня моего раба, чтобы освободить его, то это было «кражей» в юридическом смысле. Но, конечно, законы, лежащие в основе рабства, были морально отвратительны, и, следовательно, немногие сегодня сочтут освобождение раба «кражей». И, наоборот, мы можем иметь случаи моральных краж, которые по закону не будут так называться. Законы нацистской Германии позволили властям захватить имущество евреев, которые были депортированы, хотя, строго говоря, юридически такие действия не составляли «кражу», они были кражами в моральном смысле.
И поэтому, когда мы спрашиваем себя, является ли налогообложение кражей, мы должны определить, о моральном или правовом смысле мы говорим. Если бы мы хотели сказать, что налог – это кража в правовом смысле, тогда мы должны утверждать, что у людей есть законные требования к их доналоговым доходам, и, следовательно, правительство совершает юридическую кражу, когда оно берет доналоговый доход своих граждан. Это можно быстро опровергнуть. Ясно, что, если миссис Джонс юридически обязана платить определенную сумму налога на свой доход, то она не имеет законного права на сохранение всех своих доналоговых доходов. Отсюда следует вывод, что государство не совершает правовой кражи, когда обеспечивает уплату этого налога.
«Гражданин должен платить налоги с тем же чувством, с каким влюбленный дарит своей возлюбленной подарки».
Новалис (1772–1823), немецкий поэт и философ
Более интересный вопрос: совершает ли государство моральную кражу, когда берет налоги? Ответ на него зависит от того, имеют ли граждане моральное право на свой доход.
Ваш доход до вычета налогов – это деньги, которые вы получаете на рынке труда. Почему вы думаете, что у вас могут быть моральные требования к этим деньгам? Вы можете ответить, что заслуживаете их: вы много трудились и проделали хорошую работу и, следовательно, вы заслуживаете весь доход как вознаграждение за свой труд. Если это так, то, получается, государство отнимает ваши честно заслуженные деньги.
Но это недостаточно правдоподобно, ведь это значило бы, что рынок распределяет людям именно то, что они заслуживают за ту работу, которую выполняют. Но никто не считает, что топ-менеджер заслуживает во много раз больше, чем ученый, работающий над лекарством от рака, и мало кто задумывается, что текущие зарплаты в компаниях отражают именно это. Возможно, вы очень много работаете и вносите важный вклад. Но тогда большинство людей явно не вознаграждается пропорционально их вкладу.
«Собирать налоги и быть приятным одновременно также невозможно, как любить и быть мудрым».
Уинстон Черчилль (1874–1965), британский премьер-министр
Если у нас есть моральные требования к доходу, то это происходит не потому, что мы этого заслуживаем, а потому, что имеем на это право. В чем разница? То, что вы заслуживаете, – это то, что вы должны иметь в результате тяжелой работы или социального вклада; а то, на что вы имеете право, – результат ваших прав собственности. Либертарианцы считают, что у каждого человека есть права на естественную собственность, которые правительству было бы аморально нарушать. По словам правых либертарианцев, таких как Роберт Нозик и Мюррей Ротбард, налогообложение морально ошибочно не потому, что государство берет то, чего заслуживают люди, а потому, что оно берет то, на что люди имеют право.
Следовательно, если налоги – это кража, то она напрямую связана с правами людей на имущество. Но есть ли у нас эти права? И даже если есть, действительно ли они нарушаются? Прежде чем искать ответы, нужно тщательнее подумать о природе собственности и ее сущности.
«Я горжусь тем, что плачу налоги в Соединенных Штатах. Правда, я бы гордился не меньше и за половинную сумму».
Артур Годфри (1903–1983), американский радиоведущий
Французский анархист Пьер-Жозеф Прудон заявил в 1840 году, что все имущество у кого-то украдено. Но даже среди тех, кто согласен с легитимностью права на собственность, есть разные мнения относительно того, что именно оно из себя представляет. Либертарианцы считают, что право собственности естественно как базовое и природное. Другие полагают, что права собственности – это просто юридические, социальные конструкции, которые создаются людьми и могут быть изменены в соответствии с человеческими целями. Мы можем назвать последнее мнение «социальным конструктивизмом» о собственности. (Обратите внимание, что здесь основное внимание уделяется социальному конструктивизму в отношении собственности, мы не рассматриваем более общее положение, согласно которому мораль в целом является социальной конструкцией.)
Чтобы увидеть разницу, спросите себя: «Что на первом месте: сама собственность или право собственности?» Для социального конструктивиста право собственности не является естественным, священным, которое существует независимо от конвенций, созданных человеком, и юридических практик. Скорее, мы создаем права собственности, создавая юридические институты для того, чтобы люди обладали определенными законными правами в материальном мире. Для либертарианцев, напротив, факты об имуществе существуют независимо от законов и конвенций человека, и действительно человеческие законы и конвенции должны формироваться как отражение естественного права на собственность.
Это различие имеет решающее значение для нашего вопроса. Предположим, мы признаем социал-конструктивистское мнение о том, что права собственности созданы человеком. Теперь мы задаем вопрос: «Есть ли у меня моральные притязания на весь мой доход до уплаты налогов?» Мы не можем утверждать, что я имею право на свой доход до налогообложения на основании моих естественных прав на собственность, поскольку нет такой вещи, как «естественные» права собственности (в соответствии с социально-конструктивистской позицией, которую мы сейчас рассматриваем). Итак, если у меня есть моральные требования по поводу всего доналогового дохода, это должно быть потому, что это именно то количество денег, которое я заслуживаю за свою тяжелую работу и социальный вклад. Потому что в целом рынок доставляет каждому человеку то, что он заслуживает. Но мы уже опровергли это утверждение. Значит, без убеждения в природных правах собственности, существующих независимо от законов и конвенций человека, нет никакого способа понять идею о том, что освобождение рынка по своей сути справедливо. Следовательно, не имеет смысла думать о том, что доход принадлежит кому-либо по праву.
«Ты можешь и не заметить, что у тебя все идет хорошо. Но налоговая служба заметит».
Пьер Данинос (1913–2005), французский писатель и журналист
Здесь мы должны понять идею о том, что налогообложение может считаться кражей только в том случае, если права собственности являются естественными, а не просто созданными человеком. Поэтому нам необходимо защищать теорию прав на естественную собственность. Наша следующая задача – изучить философские теории прав собственности.
Мы можем поделить философские теории прав собственности на три категории: правое либертарианское, левое либертарианское и социальный конструктивизм. Давайте рассмотрим каждый по очереди.
Все либертарианцы считают, что у человека есть полные естественные права собственности на себя и плоды своего труда. Однако взгляды правых и левых либертарианцев расходятся в вопросе прав собственности, которыми могут обладать люди в природе, то есть правами над землей и ресурсами.
Правые либертарианцы считают, что материальный мир – вся земля и все, что стоит на ней, – когда-то никому не принадлежали. Первые люди, которые открывают что-то в естественном мире, начинают обладать неотъемлемым природным правом. Если я первый найду какую-нибудь землю и займусь ее возделыванием, у меня появятся права на естественную собственность на эту землю, так что морально неправильно, если кто-то отнимет у меня землю или ее плоды.
Теперь мы можем понять, как кто-то может думать, что налогообложение – это моральная кража. Если мы думаем о рынке как о свободном и обмене товарами между индивидами, имеющими естественные права на собственность, то любое вмешательство государства в рынок будет представлять собой нарушение их прав. Налогообложение возьмет у граждан то, что принадлежит им по праву.
Левые либертарианцы согласны с правыми, что каждый человек имеет полные права собственности на себя и плоды своего труда. Тем не менее они считают, что природа принадлежит каждому: невозможно, чтобы один человек приобрел исключительные права на землю или ресурсы таким образом, чтобы исключить равные моральные требования других людей.
Существуют разные формы этой точки зрения. В более экстремальной версии природа совместно принадлежит всем, так что никто не имеет права владеть чем-либо без явного согласия каждого другого живого человека (сравните: если мы совместно владеем домом, вы не можете продать комнату в нем без моего согласия). Принцип левых либертариев состоит в том, что каждый из нас имеет равные моральные требования в отношении ресурсов мира.
Левое либертарианство, безусловно, считает некоторые формы налогообложения аморальными. Если бы я приобрел землю или природные ресурсы таким образом, чтобы это соответствовало равным моральным требованиям других людей и моим собственным трудом увеличилось значение этих ресурсов, то государство не вправе отнимать у меня эти богатства. Но леволибертарианские теории оставляют значительную свободу для того, чтобы государство изменило распределение богатства, возможно, и путем налогообложения. Крайне важно также учитывать требования будущих поколений, что естественно приводит к налогу на наследство (или, по крайней мере, ограничениям права на завещание), чтобы гарантировать, что каждый будущий человек имеет справедливую долю природных ресурсов.
Как уже обсуждалось, социальные конструктивисты не отрицают само право собственности, но считают его социальной или юридической структурой, сформированной человеком. Иисус говорил, что «Суббота была создана для человека, а не человек для субботы». Аналогичным образом для социального конструктивиста права собственности создаются для удовлетворения интересов человека, а не наоборот.
«Я не плачу налоги. Я позволяю государству забирать их».
Крис Рок, современный американский актер
Правдоподобно, что человеку требуются определенные охраняемые законом права на собственность, и поэтому большинство социальных конструктивистов будет защищать систему прав собственности. В то же время существуют и другие ценности: возможно, равенство, возможно, вознаграждение за тяжелую работу или социальный вклад (который, как мы поняли, недостаточно защищен рынком), и для продвижения этих ценностей большинство социальных конструктивистов предлагают узаконить права собственности на уплату налогов. В отсутствие ранее существовавших прав на природную собственность нет моральных оснований уважать рыночное распределение богатства (естественно, это будет прагматичный, экономический разум, но это другой вопрос).
Многие исходят из предположения, что у каждого гражданина есть своего рода моральное требование к доходу. Чтобы так считать, нужно принять либертарианскую точку зрения, что собственность естественна и не зависит от законов или конвенций. И это также требует отрицания левого либертарианского заявления о том, что каждый из нас имеет равные моральные требования к природным ресурсам. Что касается правого либертарианского взгляда, совершенно естественно, что один человек может претендовать на огромную неравную долю земли и ресурсов для себя, в результате чего его бесхозные соседи вынуждены работать для него, чтобы избежать голода. Каким правом можно присвоить природный мир таким образом? Одно можно сказать, что у человека есть исключительные естественные права на себя, но как мы можем оправдать исключительные природные права над природой? И если это не может быть оправдано, правое либертарианство не выдерживает критики.
Более того, как я сейчас попытаюсь показать, даже если правосторонние либертарианцы правы, даже если есть права на естественную собственность, даже если такие права позволяют частным лицам вырезать для себя огромную неравную долю природных ресурсов, даже тогда мы не можем понять идею о том, что живущие сегодня люди имеют моральные притязания на свои доналоговые доходы.
Причина в том, что мир, о котором говорит Теория правого либертарианства, очень отличается от мира, в котором мы живем сегодня. (Не случайно книга Нозика 1974 года называется «Анархия, государство и утопия».) Согласно правому либертарианству, распределение богатства на рынке морально значимо, потому что это распределение, которое уважает добровольный выбор, который люди сделали с собственностью, на которую имеют естественное право. Но это работает только в том случае, если рынок совершенно свободен, то есть если государство не влияет на распределение богатства. Но в мире очень мало стран, в которых это так. Почти в каждой стране существует определенная сумма налогообложения, по крайней мере, для оплаты дорог и инфраструктуры, если не для образования и здравоохранения. Но даже самое маленькое такое вмешательство государства предполагает, что распределение богатства на рынке больше не отражает свободный выбор граждан, и, следовательно, огнями правостороннего либертарианства граждане этих стран не имеют моральных требований по доналоговым доходам.
Это станет понятнее на примерах. Рассмотрим пример профессора Шмидта, правого либертарианского академика, работающего в немецком университете, который очень недоволен тем, что государство забирает у него 42% «своего» дохода. Откуда у профессора зарплата? Немецкие университеты финансируются государством, и поэтому зарплата Шмидта исходит из общего налогообложения, из-за денег, которые немецкое государство насильственно добыло у своих граждан. Но, согласно праведному либертарианству, это аморальное действие государства, которое нарушает естественные права его граждан; по сути, он крадет у людей, чтобы заплатить профессору Шмидту. Из этого следует, что профессор Шмидт не имеет права на свою зарплату и, следовательно, не имеет права жаловаться, что государство позволяет ему иметь только 58 процентов этих украденных денег.
Теперь рассмотрим пример мисс Джонс, либертарианской британской бизнесвумен, которая возмущается уплатой налога на дивиденды от своей прибыльной компании. Хотя она напрямую не выплачивается государством, прибыль, получаемая от бизнеса Джонса, зависит от многих вещей, которые финансируются государством: возможно, она получает государственные субсидии, но даже если нет, безусловно, успех ее компании будет зависеть от инфраструктуры, дорог, образованной и здоровой рабочей силы. Эти условия предоставляются государством и финансируются за счет налогов. Согласно правому либертарианству, эти вещи были оплачены кражей, и, следовательно, Джонс не имеет права на полученную таким образом прибыль.
«Государство прекращает войну всех против всех, и налоги являются ценой, которой покупается общественный мир».
Томас Гоббс (1588–1679), английский философ
Теоретически правое либертарианство может утверждать, что у людей есть моральное право на доналоговый доход, и, следовательно, налогообложение – это кража, но это будет правдой только в гипотетических обществах, где нулевое или минимальное вмешательство государства в экономику.
Трудно поколебать ощущение, что государство постоянно «берет» у вас. Но получается, что ни один факт не оправдывает этого. Даже если самые радикальные формы правого либертарианства верны, получается, что у вас нет моральных прав на ваш доход.
Тем не менее подавляющее большинство с радостью голосуют за низкие налоги, радуясь тому, что им удается сохранить «свой» кусочек, в то время как на самом деле все, что они сделали, – это защитили трофеи крошечного меньшинства наверху. В результате мы не можем создать то, что нам действительно нужно: система налогообложения как часть более широкой экономики создает справедливое общество.
Куда идут деньги налогоплательщиков? Насколько эффективно они расходуются? Почему объем коррупции сопоставим с объемом бюджета страны? Эти и другие вопросы - тема открывающегося завтра 2-го съезда Российского союза налогоплательщиков. На вопросы "РГ" отвечает председатель совета Союза Сергей Шахрай.
Российская газета | До сих пор гражданам предлагалось только одно: заплати и спи спокойно. Теперь речь идет о "народном контроле"?
Сергей Шахрай | Мы считаем, что уплата налогов - не только обязанность граждан, но и особая форма их участия в управлении государством. С другой стороны, государство также должно ответственно относиться к расходованию нашего общего достояния - госбюджета. И раз мы честно выполняем свой долг по уплате налогов, то мы имеем конституционное право знать, насколько эффективно государство формирует и расходует госбюджет. Отсюда концепция нашего союза - взаимная ответственность граждан и государства в формировании и управлении общественными финансовыми ресурсами.
Наша задача - повышать уровень правового сознания налогоплательщиков и формировать налоговую культуру. Все это в конечном итоге приведет к созданию общественного контроля за деятельностью органов государственной власти по управлению средствами госбюджета, механизма общественной поддержки государственных усилий по совершенствованию бюджетно-финансовой сферы и формированию единой системы государственного финансового контроля.
РГ | Однако, согласитесь, пока большая часть налогоплательщиков не видит особой взаимосвязи между налогами и государственными расходами.
Шахрай | К сожалению, вы правы. А ведь от того, насколько законно и эффективно государство расходует бюджетные средства, зависит не только уровень нашего сегодняшнего благосостояния, но и уровень будущей налоговой нагрузки. Потому что каждый незаконно потраченный рубль ложится на плечи налогоплательщика. Он оставляет непокрытыми определенную часть государственных затрат и увеличивает потребность в налогах. При этом, когда наши налоги попадают в бюджет, мы не всегда можем контролировать, что с ними происходит. И дело даже не в коррупции. Формально все может выглядеть правильно. Сколько запланировано - столько потрачено. Вопрос в том, что потрачено-то неэффективно, неэкономно, неправильно.
РГ | Как вы видите свое взаимоотношение с властями?
Шахрай | Мы и оппоненты, и помощники. Мы все заинтересованы в эффективной налоговой системе, которая обеспечила бы не только поступления доходов в бюджет, но и свободное развитие экономики. Налоговая система не должна сдерживать предпринимательскую инициативу и активность. Она должна иметь нейтральный характер по отношению к свободе выбора экономической деятельности. Мы понимаем, что не все налогоплательщики ответственно подходят к исполнению своей конституционной обязанности. Существует масса вопросов по сбору налогов, требующих кардинальных решений. Поэтому мы готовы к взаимодействию в решении этих проблем прежде всего с налоговыми органами и органами финансового контроля.
Только совместными усилиями мы можем выработать единственно правильное решение, в одинаковой мере учитывающее интересы государства и общества. Через общественный контроль мы намерены помогать государству в устранении его избыточных и дублирующих функций, которые отвлекают средства налогоплательщиков, но и будем его проверять, насколько эффективно тратятся наши средства.
РГ | То есть некоторым образом вы претендуете на контрольные полномочия той же Счетной палаты?
Шахрай | Один из принципов взаимоотношений гражданского общества и власти - контроль за использованием общественного достояния, независимый от его распорядителей. Конечно, такой контроль осуществляет Счетная палата. Ведь она формируется парламентом и по поручению избравших его граждан контролирует правильность расходования средств налогоплательщиков. Но так же независимы от исполнительной власти и организации гражданского общества. Одни следят за соблюдением прав человека, другие - за соблюдением законности, скажем, в сфере интеллектуальной собственности. А союз - за правильностью взаимоотношений государства и граждан в налоговой сфере.
Однако Счетная палата от имени налогоплательщиков осуществляет внешний, независимый финансовый аудит. То есть контроль за государством, оппонируя при этом исполнительной власти. И в этом ей ассистируют институты гражданского общества: СМИ, Общественная палата, наш союз. Так что он по сути - неформальная составная часть независимого финансового аудита.
Особенности уклонения от уплаты налогов
Выплата налогов является обязанностью физических и юридических лиц. Поэтому ответственность за нарушение предусмотрена в законодательстве многих стран, включая Россию, Беларусь, Германию, Казахстан, Украину и т. д. Если говорить об уклонении от оплаты как о преступлении, то его состав заключается в следующем:
- Объектом выступает государство, а также экономические отношения между ним и гражданами.
- Субъект – физическое лицо, достигшее 16 лет. Если плательщиком выступает юридическое лицо, то субъектом является должностное лицо, уполномоченное уплачивать налоги.
С субъективной стороны преступление может быть совершено с умыслом, по небрежности или легкомыслию. От этого зависит степень наказания.
Признаки финансовых преступлений
Привлечь организацию или физ. лицо к ответственности за неуплату налогов можно только после проведения соответствующей проверки. ФНС всегда обращает внимание на следующие признаки совершения финансового преступления:
- Налоговая нагрузка субъекта ниже, чем должны быть. Сравнение осуществляется с помощью других хозяйствующих объектов с аналогичным видом экономической деятельности.
- В отчетности отражаются убытки предприятия за несколько налоговых периодов.
- Большое количество используемых налоговых вычетов и льгот.
- Быстрый рост доходов организации по отношению к предоставляемым услугам.
- Уровень заработной платы работников ниже средней нормы зарплаты по региону.
- Доход индивидуального предпринимателя практически равен его расходам.
- Вся финансово-хозяйственная деятельность субъекта построена на основе оформления соглашений с большим количеством посредников.
- Сокрытие от налоговой инспекции ряда информации, включая несоответствия в поданных документах и т. д.
- Частое перемещение субъекта в связи с переездом, из-за чего происходит постоянная смена районных отделений ФНС.
- Несоответствие уровня рентабельности юридического лица.
- Высокие налоговые риски.
К высоким рискам ФНС относит следующее:
- Руководители компании-поставщика и компании-покупателя не обмениваются личными контактами, не назначают встречи и т. д.
- Отсутствие каких-либо личных данных о компаниях (их руководителях), с которыми сотрудничает субъект.
- Нет сведений о фактическом местонахождении компании-партнера.
- У фирмы-партнера нет рекламы или других способов поиска клиентов. При этом на рынке есть другие фирмы, предоставляющие подобные услуги по такой же цене (или меньше).
- Компания, с которой сотрудничает субъект, не имеет государственной информации.
При обнаружении подобных признаков ФНС проводит тщательную проверку и предпринимает необходимые действия. Нарушитель обязан будет выплатить не только необходимую сумму налога, но и различные пени и штрафы.
Сроки давности
В НК РФ при рассмотрении вопроса о возможности применения наказания используются два вида срока давности:
- для привлечения к ответственности (ст. 113 НК РФ);
- для взыскания штрафов (ст. 115 НК РФ).
Привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов можно только на протяжении 3 лет после окончания налогового периода, в котором было совершено правонарушение. Получается, что и проверка, в ходе которой устанавливается факт правонарушения, может охватывать только последние 3 года.
Однако у налоговой инспекции есть способ приостановить течение срока давности. Он может быть задействован, если есть данные, что налогоплательщик уклонялся от уплаты налогов, а срок давности подходит к концу. Когда налогоплательщик тянет время и активно противится проведению проверки, в налоговой могут просто составить акт (форма по КНД 1160074, утвержденная приказом ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/[email protected]) и тем самым приостановить течение срока давности.
Как только налоговая инспекция вынесла решение о привлечении правонарушителя к ответственности за уклонение от уплаты налогов, начинается отсчет срока давности взыскания штрафов. Изначально налогоплательщику направляется требование об уплате штрафа, в котором прописаны сроки его исполнения.
Если налогоплательщик добровольно не исполняет требование, у налоговой службы есть 2 варианта:
- на протяжении 2 месяцев самостоятельно принять решение о взыскании штрафа;
- на протяжении полугода обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафа.
Оба эти срока начинают течь с момента истечения срока, выставленного в требовании об уплате штрафа.
Возможные схемы уклонений
Если говорить о физических лицах как об уклонистах, то они используют стандартные способы. Чаще всего преступление совершается следующим образом:
- налогоплательщик скрывает получение дохода;
- игнорирует обязанность о подаче налоговой декларации;
- незаконно использует предоставляемые льготы;
- не встает на учет;
- представляет ФНС ложные сведения.
Юридические лица, то есть организации, также имеют свои методы, позволяющие им уклоняться от выплаты налогов и сборов. Самыми распространенные способы представлены в таблице:
| Правонарушение | Ответственность |
| Осуществление деятельности без постановки на учет. | Ст. 117 НК РФ |
| Нарушение правил ведения учета. | Ст. 120 НК РФ |
| Занижение налоговой базы. | Ст. 122 НК РФ |
| Несоблюдение сроков подачи документов в ФНС. | Ст. 126 НК РФ |
Кроме этого, юридические лица часто используют фиктивные заработную плату для сотрудников и т. д. Подобные схемы могут уменьшить сборы и налоги с организации, которые она обязана платить. Но так как это незаконно, рано или поздно налоговая инспекция раскроет такой способ уклонения от уплаты и привлечет нарушителя к ответственности. Злостные уклонисты нередко вынуждены платить большие штрафы или даже жертвовать своей свободой, садясь в тюрьму.
Как уклоняются от налогов англичане?
Перечисление зарплаты через оффшорную компанию
Один из наиболее популярных вариантов уклонения от налогов заключается в том, что работодатель или какой-либо частный наниматель выплачивает заработную плату не конкретному физическому лицу, а определенной оффшорной компании, трастовым фондам (доверительное управление) или же в оба направления сразу. Таким образом, имея деньги на депозите такой налоговой гавани, как к примеру Лихтенштейн, средства затем поступают к организатору всего этого процесса в виде низкопроцентного займа. В итоге такой «заемщик» продолжает спокойно жить и работать на территории Великобритании, но не платит в королевскую казну практически ни одного цента.
Сокращение налогооблагаемой прибыли в киноиндустрии
Еще один весьма популярный и распространенный способ – это кинопроизводственная сфера. Правительства всех цивилизованных стран стремятся всячески поощрять кинопроизводство, особенно если сюжет фильма основан на истории самого государства. Но именно по этой причине в сфере кинематографа и происходит существенная доля всяческого уклонения от налогообложения путем инвестирования заемных средств. Ведь получить финансовую поддержку в виде низкопроцентного кредита или же просто разовой выплаты хочется всем, но отдавать часть заработанных от проката картины денег желают далеко не многие.
Таким образом, финансирование создания фильмов осуществляется в основном за счет привлечения государственных и частных займов. В результате этого происходит значительное сокращение налогооблагаемой прибыли, то есть уклонение от налогов за счет вычета необходимых расходов на возврат кредита и процентов по займу. Фактически деньги берутся в долг без каких-либо процентов возврата задолженности. Также для национальных кинопроизводителей часто вводятся существенно сокращенные налоговые вычеты, из-за чего сума налогов от проката фильма часто и вовсе стремится к нулю.
Продажа авторских прав и перечисление денег родственникам
Также еще часто встречается схема, когда различные известные личности продают свои авторские права. К примеру, английский автогонщик Джейсон продал права на изображения с его лицом иностранной компании, которая повсеместно использует их для рекламы своей продукции. То есть все денежные поступления накапливаются у этой фирмы, где ставки по налогам выходят значительно ниже, чем если бы автогонщик получал заработную плату напрямую. Или же денежные поступления переводятся на имена членов семьи, что значительно уменьшает налоговую ставку из-за прогрессии в налогообложении. Также деньги можно перечислить родственникам, которые проживают в низконалоговых или же вовсе безналоговых странах.
Регулярные перемещения за границу
Следующий интересный способ уклонения от налогов касается резидентства, то есть принадлежности к какому-либо государству. Так, если вы живете в Англии постоянно, то вам придется платить налог со всех своих доходов – как полученных на территории страны, так и заработанных за ее пределами. Но если вы находитесь на территории государства менее 90 дней в году, то зарплата, полученная заграницей, налогом не облагается.
Из-за того, что достаточно сложно определить, как лучше считать дни с точки зрения налогообложения, многие люди живут в туманном Альбионе по 4 дня в неделю на протяжении 10 месяцев и все равно продолжают не считаться резидентами. Среди англичан даже распространено выражение «мальчики из Монако», которым называют людей, приезжающих в Лондон в понедельник и уезжающих в четверг. Конечно, таким образом тяжело быть все время в разъездах, но для многих это все же выгоднее, чем уплачивать подоходный налог.
Компания в роли личной сервисной фирмы
Еще одним распространенным способом является использование компании с ограниченной ответственностью в роли личной сервисной фирмы. Дело в том, что оказание услуг от именно такой компании, в отличие от физического лица, может сократить налоговое бремя на ощутимых 20%.
«Отказ» от своих заработков в пользу супруга
Возможна и следующая ситуация, когда в молодой паре или семье один из супругов или же партнеров официально «отказывается» от своих заработков в пользу другого. Это не так уж и сложно устроить, особенно если у кого-либо из членов семьи, как в предыдущем случае, есть личная сервисная компания, через которую и оказываются все необходимые услуги. Таким образом, близкий человек относящийся к низконалоговой юрисдикции, полностью законно может получать почти необлагаемые доходы для своего мужа или жены. Но и это еще далеко не все варианты уклонения от налогов.
Налоговое возмещение через благотворительность
Нередко для понижения налоговой ставки злоупотребляют и благотворительностью. Примерная схема заключается в следующем. Стоимость определенных активов, например акций компании, значительно завышается, после чего ценные бумаги направляются на благотворительность. Далее заявляются права на налоговое возмещение, сумма которого уже превышает изначальную стоимость активов.
Перемещение активов в оффшоры и трастовые фонды
И, конечно, одним из самых популярных способов до сих пор остается перемещение определенных активов в офшоры, а также использование все тех же трастовых фондов с целью «избавления» от собственности. С государственной точки зрения здесь все законно, но, как правило, единственной целью таких операций является снижение налоговой ставки в той стране, где заработаны деньги.
Но все это касается европейских стран, а в частности одного из наиболее развитых членов ЕС – Великобритании. Но как же обстоят дела в СНГ?
В отношении кого могут быть назначены санкции
С юридической точки зрения, нарушить правила оплаты могут только налогоплательщики. Ими выступают:
- физические лица;
- юридические лица (организации);
- ИП.
Но когда речь заходит о привлечении к ответственности согласно КоАП и УК РФ, субъектами преступления выступают только физические лица. И неважно, осуществляет нарушение гражданин или организация. Если неплательщиком является юридическое лицо, то к ответственности привлекают должностное лицо, в обязанности которого входила процедура уплаты налога.
Итак, по закону субъектом преступления считается физ. лицо, достигшее 16 лет. Для этой категории правонарушений такой возраст актуален, так как дееспособный гражданин уже может заниматься предпринимательской деятельностью (ст. 27 ГК РФ).
Квалифицирующие признаки
При вынесении вердикта относительно конкретных штрафных санкций, необходимо первоначально определить сумму недоимки, то есть установить размер денежных средств, которые были недополучены бюджетом. Здесь для различных категорий плательщиков устанавливаются разные рамки.
Если виновный является физическим лицом, то для него величина недоимки составит (статья 198 УК РФ):
- крупный размер – более 600 тыс. рублей за период в 3 года, однако, при наличии обязательного условия, что часть неуплаченных платежей составляет более 10%, что в денежном эквиваленте равняется 1,8 млн. рублей;
- особо крупный размер – уклонение от уплаты налогов физическим лицом свыше 3 млн. рублей недоимки, или же не менее 5% неуплат или 9 млн. рублей.
Для производственных компаний, фирм с различной формой деятельности квалифицирующие признаки будут следующими (статья 199 УК РФ):
- крупный размер – уклонение от налогов на сумму более 2 млн. рублей за трехлетний временной отрезок, при 10% неуплаченных взносов или более 6 млн. рублей;
- особо крупный размер – более 10 млн. рублей за аналогичный период времени (3 года), при сокрытии отчислений более 5%, то есть свыше 30 млн. рублей.
Если размер ущерба, причиненного государству оценивается в меньшую сумму, уголовное судопроизводство начато не будет, а нарушителей ждет ответственность согласно действительных норм налогового и административного законодательства. Состав преступления будет установлен лишь при наличии крупного или особо крупного квалифицирующего признака.
В перечне квалифицирующих признаков имеется еще два параметра, играющих важную роль (ст.199.2 УК РФ):
- Правонарушение совершено должностным лицом, то есть особой, имеющей большие возможности у сокрытию своих реальных доходов. Если данный факт будет установлен, ответственность для нарушителя будет ужесточена.
- Уклонение от уплаты налогов осуществляется группой лиц, которые действуют в соответствии с заключенными ранее договоренностями. В данной ситуации факт наличия вины будет гарантированным, что повлечет за собой уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов вне зависимости от суммы ущерба.
Еще о неприятном:
Казалось бы, рэкет остался в далеких 90-х, но и сейчас предприниматели сталкиваются с вымогательством. Мы узнали у юристов, как вытягивают деньги в 2019 году и как защищаться.
Схема 1. Потребительский экстремизм
В мае этого года производители автомобилей попросили ФСБ проверить иски от потребителей. Производители считают, что в Краснодарском крае потребители фальсифицируют доказательства, чтобы получать компенсации.
За два года потребители взыскали 200 млн рублей компенсаций с автопроизводителей. Производители считают, что в схеме участвуют суды Краснодара, потому что дела рассматриваются в одних и тех же судах, а компенсации в три раза больше цены автомобилей.
Схему описывают так: человек покупает автомобиль и через две недели обращается в суд с жалобой на недостатки машины. На досудебное урегулирование покупатель не соглашается, а судебную экспертизу автомобиля каждый раз проводят одни и те же эксперты.
Во всех делах покупатели требуют расторгнуть договор купли-продажи, выплатить неустойку и компенсацию морального вреда. Эксперты определяют у машины производственный дефект, и суд удовлетворяет требования покупателя. Все штрафы и компенсации выходят в два—три раза больше стоимости автомобиля.
Такие дела против продавцов и производителей называются потребительским экстремизмом — использованием закона «О защите прав потребителей» для наживы. Иногда товары специально выводят из строя, чтобы получить неустойку и компенсацию морального вреда. Или договариваются с экспертом о фальсификации доказательств: поломки нет, но в отчете эксперт ее укажет.
Доказать факт мошенничества сложно, потому что судебные дела с обычными потребителями — один в один как у мошенников. Прокуратура и полиция ссылаются на то, что возврат денег, компенсация и неустойка — в рамках закона, а значит, состава преступления нет.
Дела с примерами потребительского экстремизма могут и не быть фальсифицированными, но мы рассмотрим их, чтобы понять, какие вообще бывают штрафы и неустойки.
Комитет по защите прав потребителей и предпринимателей подал в суд на «Фольксваген груп рус» от имени покупателя с требованием:
- вернуть деньги за некачественный автомобиль Ауди А6. В деле сумма скрыта, примерная стоимость — 3,3 млн рублей;
- выплатить неустойку, сумма скрыта;
- возместить моральный вред — 500 000 рублей;
- оплатить судебные расходы — 150 000 рублей;
- назначить компании штраф.
Покупатель ездил на авто, но на панели высветилось предупреждение о потере мощности. С таким недостатком использовать автомобиль нельзя. Покупатель обращался к продавцу для ремонта по гарантии: заменили термостат, датчик давления и датчик температуры всасывания воздуха, но это не помогло.
Владелец автомобиля обратился в суд, но первый суд ему отказал. Тогда он попросил Комитет по защите прав потребителей и предпринимателей защитить его интересы. Комитет согласился и подал в суд.
Второй суд решил дело в пользу покупателя и обязал «Фольксваген груп рус»:
- вернуть покупателю полную стоимость автомобиля, сумма скрыта;
- выплатить неустойку, сумма скрыта;
- покрыть убытки покупателя — 22 562 рубля;
- оплатить судебные расходы — 172 000 рублей;
- оплатить госпошлину — 58 587 рублей;
- компенсировать моральный вред — 30 000 рублей;
- оплатить штраф — 50% от всего, что получит потребитель.
Часть штрафа получает Комитет по защите прав потребителей и предпринимателей, а автомобиль возвращается компании.
Еще суд может обязать продавца выплатить покупателю разницу между стоимостью автомобиля в день покупки и стоимостью такого же автомобиля в день судебных разбирательств.
Комитет по защите прав потребителей против «Джи эм авто»: покупатель купил Кадиллак, а через восемь дней выяснилось, что не работают парктроники, автоматическое открытие пятой двери, стучит АКПП при наборе скорости и некорректно работает ДВС.
Комитет представлял интересы покупателя в суде и требовал:
- вернуть деньги за некачественный автомобиль Кадиллак Икс-Тэ. В деле сумма скрыта, примерная стоимость — 3,6 млн рублей;
- вернуть разницу между ценой в день покупки и в день суда;
- выплатить неустойку, сумма скрыта;
- возместить моральный вред, сумма скрыта;
- оплатить расходы на экспертизу, почтовые и судебные — 177 583 рубля;
- назначить компании штраф.
До обращения в суд покупатель отправлял компании досудебную претензию. Суд решил, что компания должна:
- вернуть покупателю деньги за автомобиль и разницу между ценой покупки и ценой на день решения суда. Цена автомобиля скрыта, а разница — 595 000 рублей;
- оплатить неустойку — 285 000 рублей;
- возместить расходы — 147 583 рубля;
- компенсировать моральный вред — 30 000 рублей;
- выплатить штраф.
С похожей схемой сталкиваются продавцы электроники. Только в их делах речь идет о телефонах, телевизорах и микроволновках.
Комитет по защите прав потребителей и предпринимателей против дистрибьютора электроники ООО «Носимо». Покупатель купил телевизор за 349 990 рублей, через какое-то время тот перестал включаться. Комитет от имени покупателя потребовал в суде:
- вернуть деньги за телевизор — 349 990 рублей;
- оплатить неустойку — 1% от стоимости телевизора за каждый день просрочки, всего 465 486 рублей;
- компенсировать покупателю моральный вред — 100 000 рублей;
- возместить судебные расходы — 43 000 рублей;
- назначить компании штраф.
Суд решил, что дистрибьютор должен:
- вернуть покупателю 349 990 рублей за телевизор;
- выплатить неустойку — 337 000 рублей;
- оплатить судебные расходы — 43 000 рублей;
- оплатить убытки — 1443 рубля;
- возместить моральную компенсацию — 10 000 рублей;
- выплатить штраф — 174 248 рублей.
Итого: 915 681 рубль.
Штраф в 174 248 рублей дистрибьютор выплачивает в пользу Комитета по защите прав потребителей и предпринимателей. А покупатель должен вернуть продавцу телевизор.
Что делать. Лучший вариант — провести экспертизу до суда, которая покажет, что поломка произошла по вине покупателя. После вынесения судебного решения в первой инстанции суд апелляционной инстанции, скорее всего, откажет продавцу в повторной экспертизе.
Если всё-таки виноват продавец, дешевле договориться с покупателем мирно.
Например, покупатель требует расторгнуть договор на автомобиль за 2 млн рублей. Если идти в суд, продавцу придется выплатить:
2 000 000 рублей — возврат стоимости автомобиля;
500 000 рублей — неустойка, по 1% за каждый день просрочки;
50% от присужденной покупателю суммы — штраф.
Продавцу выгоднее предложить покупателю на выбор автомобиль дороже без доплаты или такой же, но с бесплатным дополнительным оборудованием на 300 000 рублей, например магнитолой, ковриками, чехлами с подогревом.
Если покупатель согласится, продавец сэкономит на пенях, штрафе, судебных расходах и сохранит свою репутацию.
Защита от обманных возвратов
Схема 2. Повторная плата за услуги или аренду
Заказчик платит исполнителю наличными, но не берет с него расписку. А потом исполнитель начинает требовать деньги, потому что оплату якобы не получал.
Та же схема используется арендодателями, когда съемщики платят наличными.
Такая история случилась с героем другой нашей статьи. Он снял квартиру у знакомого и сразу заплатил за два месяца вперед. В договоре прописали, что деньги будут переводить на карту, но часто хозяин квартиры забирал оплату наличными без расписок. Еще в договоре ничего не написали о предоплате. Потом съемщику пришла повестка в суд: арендодатель утверждал, что денег не получал.
Кроме платы за квартиру владелец потребовал неустойку, деньги за коммунальные услуги и моральный вред, всего — 170 000 рублей. Суд встал на сторону арендодателя.
Что делать. Заключать договор, а деньги переводить по реквизитам исполнителя. Если всё же платите наличными, просите чек или подписывайте акт приема-передачи денег. Свидетели не помогут: суд не принимает их показания, когда между собой рассчитываются физлица или юрлица.
Суд в таких спорах рассматривает не показания свидетелей, а оценивает доказательства: выписки по банковскому счету, назначения платежей, сроки, акты приема-передачи, если кто-то действовал по доверенности — полномочия подписантов. Если доказательств оплаты нет, шансов выиграть дело тоже нет.
Если переводите деньги на карту, это должна быть карта исполнителя — карта его друга или сестры не подойдет.
Допустим, заказчик отправлял деньги без назначения платежа или комментария, и исполнитель говорит, что это не оплата услуг, а подарок, и требует оплату. Тогда заказчик может обратиться в полицию с заявлением о мошенничестве или в суд с иском о неосновательном обогащении. Исполнителю придется признать, что перевод — это оплата услуг, или объяснять, откуда деньги.
статья 18 закона «О защите прав потребителей»
Другое дело — покупка физлицом у юрлица. Когда человек покупает пальто в магазине, правила меняются: покупателю не нужен чек или расписка, чтобы подтвердить оплату.
Схема 3. Злоупотребление правами потребителя
Аптека получила претензию от Ассоциации по защите прав инвалидов как потребителей. Она требовала выплатить 35 000 рублей: 10 000 рублей за моральный вред и 25 000 рублей за работу Ассоциации. Суть претензии в том, что покупатель с инвалидностью не смог попасть в аптеку, потому что на входе не было пандуса, а это нарушение его прав.
Что делать. Проверить обоснованность претензии и составить ответ с юристом. Претензия из примера была необоснованной, потому что:
- в аптеке нет пандуса, но на видном месте есть кнопка вызова фармацевта, которой покупатель не воспользовался;
- моральный вред не подтвержден документами;
- к претензии не приложена доверенность на представление интересов покупателя Ассоциацией.
Юрист аптеки составил ответ на претензию и отправил его Ассоциации:
После ответа на претензию ни Ассоциация, ни покупатель не стали подавать на аптеку в суд. Владелец аптеки мог потерять 35 000 рублей, если бы решил, что проще заплатить, или испугался иска.
Существуют частные компании, которые прикрываются тем, что они некоммерческие организации, НКО, и рассылают претензии, шантажируя штрафами. Их цель — получить процент от штрафа при победе в суде или в ходе досудебных разбирательств.
Юрий Кочергин
Моему клиенту, владельцу сети аптек, за год пришло около 60 подобных жалоб от разных некоммерческих организаций. Если бы он удовлетворял каждую, потратил бы 2 000 000 рублей. В его случае проще нанять юриста, чем выплачивать компенсации и разбираться в судах.
Схема 4. Неустойка и компенсация за срыв сроков
Когда продавец и покупатель работают на доверии, покупатель может специально начать затягивать сроки, чтобы получить неустойку и компенсацию за моральный вред.
Например, покупатель заказал диван и по договору должен получить его 25 сентября. Доставщики приезжают в назначенный день, но покупатель не пускает их в квартиру, а через 10—20 дней составляет претензию и обращается в суд для взыскания неустойки за нарушение сроков поставки.
Еще покупатель может найти недостатки в товаре или работе и затягивать их устранение: уехать в другой город, не найти время для визита рабочих, находить новые недостатки.
Что делать. Исполнителю надо прописывать в договоре сроки с запасом в 10-15 дней, чтобы было время устранить недостатки. По каждому недостатку и его устранению — составлять акты.
Если клиент, например, не пускает доставщиков в квартиру, нужно составить акт и записать видео: вот доставщики подходят к дому, и на видео видно адрес, поднимаются в квартиру, озвучивают дату и время, стучат, а им не открывают.
25 сентября 2019 года в 15:00 сотрудниками компании «Лосось-корпорейшн» Ивановым И. И. и Петровым П. П. был доставлен мягкий диван, артикул 7676.090, по адресу Москва, ул. Беговая, д. 24, кв. 7, указанному покупателем Кузнецовым К. К. в качестве адреса для доставки товара. Но Кузнецов К. К. не открыл доставщикам дверь и сказал, что товар принимать не будет.
Об этом сотрудниками на месте был составлен акт №103, а также проведена видеосъемка. ООО «Лосось-корпорейшн» выполнил свои обязательства по договору купли-продажи №777 года. Покупатель не получил товар по своей вине.
Если Кузнецов К. К. не произведет полную оплату товара и доставки года, ООО «Лосось-корпорейшн» будет вынужден обратиться в суд для взыскания с покупателя полной стоимости товара, доставки и неустойки.
Если в договоре прописано, что переписка по электронной почте имеет силу, можно отправлять по электронной, если нет, обычной — заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложений.
Схема 5. Подставные чиновники
Мошенники представляются сотрудниками налоговой, Роспотребнадзора и государственными служащими, а затем просят у владельца бизнеса деньги. Иногда обещают взамен защиту от проверок.
На Алтае мошенники звонили предпринимателям от имени Роспотребнадзора и просили помочь деньгами для покупки оборудования в дом престарелых.
Что делать. Если есть сомнения, что пришла настоящая проверка, нужно:
- Узнать причину проверки: плановая или внеплановая. Если говорят, что проверка плановая, проверить на сайте госоргана в списке плановых проверок. При внеплановой — выяснить, по чьей жалобе проверка и по какому поводу.
- Попросить удостоверение у проверяющего. Если есть сомнения, позвонить в ту структуру, сотрудником которой он представляется, и уточнить, отправляли ли к вам проверяющего и по какому поводу.
- Если это мошенники, нужно попытаться снять видео и вызвать полицию. Главное — ничего не платить, не передавать документы и не подписывать никакие бумаги.
Еще стоит предупредить сотрудников компании, чтобы при визитах чиновников или проверяющих они ничего не предпринимали и сразу звонили вам.
9 лет за жалобы на предпринимателей получил житель Волгограда
Схема 6. Шантаж и вымогательство
Если же посетитель прямо требует деньги, нужно записать разговор на видео или диктофон и обратиться в полицию. Лучший вариант — запись с камер видеонаблюдения со звуком. В полиции так и говорить: «Прямо сейчас меня шантажируют и вымогают деньги», а пока наряд полиции едет, тянуть время.
Некоторые предприниматели переживают: а вдруг вымогатель скажет под запись, что кафе занимается обналом, и полиция использует это в суде. Но слова вымогателя — это не доказательство против предпринимателя, а всего лишь его домыслы.
Ни в коем случае нельзя платить вымогателю, потому что нет никаких гарантий, что он не придет за деньгами во второй и сотый раз.
Короче
Как у предпринимателей вымогают деньги:
злоупотребляют правами и законом «О защите прав потребителей»;
требуют повторно оплатить услуги;
затягивают сроки, а потом взыскивают неустойку;
притворяются чиновниками и обещают защиту от проверок;
угрожают жалобами в госорганы и судом
Как защититься:
работать с юристом;
проводить свою экспертизу товара или предлагать покупателю компенсацию до суда;
не платить вымогателям, а записать диалог на видео или диктофон и обратиться в полицию;
прописывать сроки в договорах, вести видеосъемку и составлять акты;
платить картой или брать расписку об оплате
200 млн ₽
за два года взыскали с производителей покупатели машин в Краснодарском крае
Читайте также:
- Налоговая база резидентов территории опережающего социально экономического развития
- Вычитается ли налог с материальной помощи военнослужащим
- Налог оброк в виде кругов эйлера
- Приведите примеры различных названий налоговых платежей в ходе исторического развития общества
- Агентский договор в республике беларусь и налоговая