Решение совета депутатов о земельном налоге на 2020 год

Опубликовано: 25.04.2024

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ (далее – Закон № 325-ФЗ) скорректировал нормы Кодекса, которые касаются порядка уплаты земельного налога. В частности, урегулированы отдельные спорные моменты. Большинство нововведений начнет действовать с 01.01.2020. Рассмотрим их подробнее.

Изменился срок для уплаты налога

Сроки для уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему теперь регулируются только НК РФ. Органы власти муниципальных образований, а также городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя лишены полномочий устанавливать на подведомственной им территории иные сроки внесения платежей по этому налогу (п. 72, 77 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

При этом за местными органами власти сохранилось право определять порядок уплаты земельного налога, а именно – с авансовыми платежами либо без них (п. 5 ст. 396 НК РФ).

В соответствии с поправками налог по итогам года необходимо уплатить не позднее 1 марта следующего года, а авансовые платежи (если они предусмотрены нормативным актом органа власти) – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (пп. "б" п. 77 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Напомним, что отчетные периоды по земельному налогу – первый квартал, второй квартал, третий квартал (п. 2 ст. 393 НК РФ).

Сейчас местные органы власти вправе по своему усмотрению определять сроки для внесения платежей по налогу. Но срок для уплаты налога по итогам года не может быть установлен ранее 1 февраля (п. 1 ст. 397, п. 3 ст. 398 НК РФ).

Впервые по новым правилам налог нужно перечислить в 2021 году за 2020 год (ч. 7, 17 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

Доначисление налога при использовании сельскохозяйственных участков не по назначению

Налогообложение сельскохозяйственных участков, а также участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, осуществляется по пониженной ставке.

Местные органы власти должны установить ее в размере не более 0,3% (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).

В случае нецелевого использования участка налог необходимо рассчитывать с применением ставки, предусмотренной для "прочих" земель. Она установлена пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ и не может превышать 1,5%.

Минфин России и ФНС России уточняли, что по повышенной ставке земельный налог рассчитывается с налогового периода (календарного года), в котором уполномоченный орган вынес решение о выявленном нарушении, до начала налогового периода, в котором плательщик устранил это нарушение (письма ФНС России от 28.12.2018 № БС-4-21/25914@, от 20.03.2018 № БС-4-21/5157@, Минфина России от 16.07.2014 № 03-05-04-02/34879, доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 30.07.2014 № БС-4-11/14944@).

В настоящее время проверку соблюдения земельного законодательства в части целевого использования с/х земель осуществляют органы Россельхознадзора (п. 4 Положения о государственном земельном надзоре, утв. постановлением Правительства РФ от 02.01.2015 № 1). Если специалисты упомянутого ведомства выявят, что земельный участок используется не по назначению, составляется протокол об административном нарушении. Его копию направляют в налоговую инспекцию. На этом основании инспекция вправе доначислить плательщику земельный налог. Такие пояснения Минфина России содержатся, в частности, в письме от 13.10.2017 № 03-05-04-02/67093.

Законом № 325-ФЗ указанные положения теперь закреплены в новом п. 18 ст. 396 НК РФ, вступающим в силу с 01.07.2020 (пп. "г" п. 76 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Новой нормой регламентированы сроки, в течение которых проверяющие Россельхознадзора обязаны сообщать в налоговый орган сведения о:

выданных налогоплательщикам предписаниях об устранении нарушений, связанных с использованием с/х участка не по назначению;
устранении налогоплательщиком выявленных нарушений;
об отмене вынесенных предписаний.

Отметим, что поправками не установлены какие-либо специальные нормы относительно особенностей расчета налога по повышенной ставке. Полагаем, пересчет налога нужно будет производить так же, как и сейчас, то есть с периода, в котором выявлено нарушение, и до начала периода, в котором оно устранено либо отменено предписание о его устранении.

Признаки неиспользования земельных участков для с/х производства приведены в Перечне, утв. постановлением Правительства РФ от 23.04.2012 № 369.

Доначисление налога при использовании в предпринимательстве земельных участков для жилищного строительства

Поправками введено ограничение на применение пониженной ставки налога в отношении участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства. Так, если участок, приобретенный для целей такого строительства, используется в предпринимательской деятельности, уплата налога по пониженной ставке будет признаваться неправомерной (пп. "а" п. 75 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

Споры плательщиков с налоговыми органами по поводу применения пониженной ставки земельного налога в случае, когда участок имеет вид разрешенного использования "для индивидуального жилищного строительства", но фактически покупается для перепродажи, зачастую приводили к судебным разбирательствам. Арбитражная практика по этому вопросу складывается в пользу налоговых органов. Суды разделяют точку зрения финансового ведомства и приходят к выводу, что пониженная ставка предназначена для уплаты налога физлицами, которые используют такие участки непосредственно для жилищного строительства. Поэтому неправомерно распространение подобной льготы на ИП и организации, целью деятельности которых является получение прибыли (см. письма Минфина России от 08.05.2019 № 03-05-05-02/33743, от 21.02.2019 № 03-05-06-02/11312, определения Верховного суда РФ от 20.06.2018 № 301-КГ18-7425, от 15.01.2018 № 305-КГ17-20424, 29.02.2016 № 305-КГ15-13502).

Таким образом, позиция налоговых органов и судов теперь нашла отражение в НК РФ. Соответственно, споры по этому вопросу должны прекратиться.

Нововведения нужно применять с расчета земельного налога за 2020 год (ч. 3 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

Дополнен перечень вариантов обращения за получением налоговой льготы

С 01.01.2020 не только физлица (в т.ч. ИП), но и организации, которые хотят воспользоваться льготами по земельному налогу, должны обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. Мы писали новость об этом.

Заявление и документы, подтверждающие право на льготу, можно подать на бумажном носителе (лично или по почте) либо в электронном виде (через оператора электронного документооборота).

Поправками уточняется, что обратиться в налоговый орган с заявлением и оправдательными документами плательщик сможет и через МФЦ (п. 73 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

Физлица (в т.ч. ИП) могут на практике применять эту норму с 29.09.2019 г. (ч. 2 ст. 3 Закона № 325-ФЗ), а юрлица – с 01.01.2020 (пп. "б" п. 24 ст. 1, ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Не пропускайте последние новости - подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
ваш e-mail не передается третьим лицам;

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ

МУНИЦИПАЛЬНОГО

ОБРАЗОВАНИЯ

ШИЛЬДИНСКИЙ ПОССОВЕТ

АДАМОВСКОГО РАЙОНА

ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ

третий созыв

Об утверждении Положения

«О земельном налоге»

В соответствии с Федеральным Законом от 06.10.2003 г № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Устава муниципального образования Шильдинский поссовет, Совет депутатов муниципального образования Шильдинский поссовет

1. Утвердить Положение «О земельном налоге» в редакции согласно приложению.

2. Признать утратившими силу решения Совета депутатов:

от 29.11.2019 № 162 «Об утверждении Положения «О земельном налоге»;

3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по бюджетной, налоговой, финансовой, собственности, дорожного и коммунального хозяйства.

4. Настоящее решение вступает в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, и не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

Глава муниципального образования –

Председатель Совета депутатов В.В.Шарафан

к решению Совета депутатов

Об утверждении Положения

«О земельном налоге»

от 23.06.2020 № 181

о земельном налоге

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и ст. 5, ст. 22 Устава муниципального образования Шильдинский поссовет и настоящим положением на территории муниципального образования Шильдинский поссовет устанавливается земельный налог.

Настоящим положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – Кодекс) определяются налоговые ставки земельного налога (далее – налог), порядок уплаты налога, авансового платежа по налогу.
Налоговые ставки земельного налога устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства , садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Налог (авансовые платежи по налогу) подлежат уплате в следующем порядке и в сроки:

Налогоплательщиками – организациями налог уплачивается по истечении налогового периода не позднее 1 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом;
Налогоплательщиками – организациями авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом ;
налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организациям и индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 03 апреля 2020 года №434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" (с изменениями и дополнениями) установить, что авансовые платежи по налогу за I квартал 2020 года, подлежат уплате не позднее 30 октября 2020 года, за II квартал 2020 года – не позднее 30 декабря 2020 года.

Льготы, установленные в соответствии со статьёй 395 Кодекса на территории муниципального образования Шильдинский поссовет Адамовского района Оренбургской области действуют в полном объеме.

Дополнительно освобождаются от уплаты налога:

4.1. участники и инвалиды Великой Отечественной войны;

4.2. семьи (родители и супруги) военнослужащих, погибших при исполнении воинского долга;

4.3. земли, находящиеся в собственности поселения:

- земли населенных пунктов, разрешенные для использования: под объекты общего пользования (здание администрации); под объекты культурно-бытового назначения (дом культуры, сельские клубы); под объекты культуры и искусства (памятники: «Воинам, павшим землякам в годы Великой отечественной войны 1941-1945 г.г.»), под свалки твердых бытовых отходов;

- земли сельскохозяйственного назначения: под размещения кладбищ.

4.4. земли под автономными, бюджетными и казенными учреждениями, учредителями которых являются органы государственной власти Оренбургской области или местного самоуправления

5. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы , подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Порядок и форма заявления предусмотрена в пункте 10 статьи 396 Налогового Кодекса РФ.

СОВЕТ НАРОДНЫХ ДЕПУТАТОВ

ЗЕМЛЯНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

СЕМИЛУКСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

От 08.11.2019 г № 171

О земельном налоге на 2020 год

В соответствии с главой 31 Налогового Кодекса Российской Федерации, Уставом Землянского сельского поселения, Совет народных депутатов Землянского сельского поселения решил:

1. Установить ставки земельного налога на 2020 год:

1.1. За земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства – 0,3%.

1.2. За земельные участки занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности), за исключением земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома – 0,2%.

1.3. За земельные участки не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации – 0,2%.

1.4. За земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд – 0%;

1.5. За земельные участки, занятые объектами организаций и учреждений народного образования, здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры и спорта, искусства и религиозных объектов, кладбищами – 1,5 %;

1.6. За земельные участки под административно-управленческими объектами – 1,5%;

1.7. За земельные участки, предназначенные для размещения торговли, общественного питания, бытового обслуживания – 1,5%;

1.8. За прочие земельные участки – 1,5%.

2.Установить для налогоплательщиков-организаций сроки уплаты:

2.1. Авансовых платежей по налогу за отчетный период - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

2.2. Налога за налоговый период – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Освободить от уплаты земельного налога:

3.1. Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны; инвалидов боевых действий; граждан, принимавших участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.

3.2. Членов многодетных семей в которых три и более ребенка в возрасте до 18 лет, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, для ведения личного подсобного хозяйства, в отношении одного участка.

3.3. Учреждения народного образования, здравоохранения, культуры и искусства, физической культуры и спорта в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функции.

3.4. Органы местного самоуправления в отношении земельных участков предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функции.

4. Пункт 2 настоящего решения прекращает свое действие 01.01.2021г. в связи с вступлением в законную силу пунктов 72, 77 статьи 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

5. Настоящее решение вступает в силу с 01.01.2020 года.

6. Настоящее решение подлежит опубликованию в районной газете «Семилукская жизнь»

7. Контроль за исполнением настоящего решения оставляю за собой.

СОВЕТ НАРОДНЫХ ДЕПУТАТОВ ЛОСЕВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

СЕМИЛУКСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

От 11.11.2019 г № 138

О земельном налоге на 2020 год.

В соответствии с главой 31 Налогового Кодекса Российской Федерации, Уставом Лосевского сельского поселения, Совет народных депутатов Лосевского сельского поселения решил:

1. Установить ставки земельного налога на 2020 год:

1.3. За земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации – 0,3 %.

1.4. За земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства – 0,2 %.

1.5. За земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд – 0 %;

1.6. За земельные участки, занятые объектами организаций и учреждений народного образования, здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры и спорта, искусства и религиозных объектов, кладбищами – 0, 01 %;

1.7. За земельные участки под административно-управленческими объектами – 1,5 %

1.8. За земельные участки, предназначенные для размещения торговли, общественного питания, бытового обслуживания – 1,5 %;

1.9. За прочие земельные участки – 1,5 %.

2.Установить для налогоплательщиков-организаций сроки уплаты:

2.2. Налога за налоговый период – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Освободить от уплаты земельного налога:

3.1. Организации и учреждения органов местного самоуправления, образования, здравоохранения, культуры и спорта - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций.

3.2. Героев Советского Союза, героев РФ, полных кавалеров орденов Славы – в отношении земельных участков, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства.

3.3.Инвалидов детства – в отношении земельных участков, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства.

3.4.Участников и инвалидов Великой Отечественной войны - в отношении земельных участков, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства.

3.5. Инвалидов 1 и 2 группы – в отношении земельных участков, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства.

3.6. Граждан, принимавших участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС - в отношении земельных участков, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства.

3.7. Членов добровольной пожарной дружины – в отношении земельных участков, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства.

5. Настоящее решение вступает в силу с 01.01.2020 года.

6. Настоящее решение подлежит опубликованию в районной газете «Семилукская жизнь».

7. Контроль за исполнением настоящего решения оставляю за собой.

19.04.2021 1-4/1119
Наименование: О предоставлении льготы по уплате земельного налога на 2021 год
Документ: Загрузить

16.11.2020 1-4/1083
Наименование: О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Домодедово Московской области от 25.09.2007 № 1-4/53 «Об установлении и введении в действие земельного налога».
Документ: Загрузить

20.07.2020 1-4/1059
Наименование: О предоставлении льготы по уплате земельного налога на 2020 год
Документ: Загрузить

20.07.2020 1-4/1058
Наименование: О внесении изменения в решение Совета депутатов городского округа Домодедово Московской области от 13.11.2018 № 1-4/916 «О предоставлении льготы по уплате земельного налога»
Документ: Загрузить

20.07.2020 1-4/1057
Наименование: О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Домодедово Московской области от 27.05.2020 №1-4/1045 «Об определении стоимости арендной платы за муниципальное имущество, находящееся в собственности городского округа Домодедово»
Документ: Загрузить

29.05.2020 1-4/1047
Наименование: О предоставлении льготы по уплате земельного налога
Документ: Загрузить

18.11.2019 1-4/1000
Наименование: О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Домодедово Московской области от 12.11.2014 № 1-4/614 «Об установлении налога на имущество физических лиц»
Документ: Загрузить

18.11.2019 1-4/999
Наименование: О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Домодедово Московской области от 25.09.2007 № 1-4/53 «Об установлении и введении в действие земельного налога»
Документ: Загрузить

18.09.2019 1-4/991
Наименование: О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Домодедово Московской области от 25.09.2007 № 1-4/53 «Об установлении и введении в действие земельного налога»
Документ: Загрузить

05.06.2019 1-4/967
Наименование: О предоставлении льготы по уплате земельного налога на 2019 год.
Документ: Загрузить

25.02.2019 1-4/948
Наименование: О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Домодедово Московской области от 25.09.2007 № 1-4/53 «Об установлении и введении в действие земельного налога».
Документ: Загрузить

15.11.2018 1-4/920
Наименование: О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Домодедово Московской области от 12.11.2014 № 1-4/614 «Об установлении налога на имущество физических лиц»
Документ: Загрузить

15.11.2018 1-4/916
Наименование: О предоставлении льготы по уплате земельного налога
СООБЩЕНИЕ об изменениях: Загрузить
Документ: Загрузить

15.11.2018 1-4/915
Наименование: О предоставлении льготы по уплате земельного налога на 2018 год
Документ: Загрузить

13.02.2018 1-4/867
Наименование: О внесении изменения в решение Совета депутатов городского округа Домодедово Московской области от 12.11.2014 № 1-4/614 «Об установлении налога на имущество физических лиц»
Документ: Загрузить

25.12.2017 1-4/854
Наименование: О внесении изменения в решение Совета депутатов городского округа Домодедово Московской области от 25.09.2007 № 1-4/53 «Об установлении и введении в действие земельного налога»
Документ: Загрузить

17.11.2017 1-4/841
Наименование: О дополнительных основаниях признания безнадежными к взысканию недоимки, задолженности по пеням и штрафам по местным налогам
Документ: Загрузить

12.10.2017 1-4/837
Наименование: О предоставлении льготы по уплате земельного налога на 2017 год.
Документ: Загрузить

10.05.2017 1-4/795
Наименование: О предоставлении льготы по уплате земельного налога на 2017 год
Документ: Загрузить

10.05.2017 1-4/794
Наименование: О предоставлении льготы по уплате земельного налога на 2017 год
Документ: Загрузить

1
2
3
Все

Читайте также: