Решение казанской городской думы о земельном налоге

Опубликовано: 01.05.2024

Муниципальное образование город Курган

КУРГАНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА

от “26” ноября 2014 г. N 211

О земельном налоге на территории города Кургана

В соответствии с Налоговым и Земельным кодексами Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом муниципального образования города Кургана Курганская городская Дума

Установить земельный налог на территории города Кургана.

Установить налоговые ставки в следующих размерах:

2.1 в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, а также за исключением земельных участков, указанных в пункте 2.4 настоящего решения, - 0,1 процента от кадастровой стоимости участка;

2.2 в отношении земельных участков, занятых индивидуальными и коллективными гаражами, хозяйственными блоками, погребами, - 0,2 процента от кадастровой стоимости участка;

2.3 в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства и животноводства, - 0,03 процента от кадастровой стоимости участка;

2.4 в отношении земельных участков, занятых индивидуальной жилой застройкой или приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, - 0,3 процента от кадастровой стоимости участка;

2.5 в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства и огородничества, - 0,3 процента от кадастровой стоимости участка;

2.6 в отношении земельных участков, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), - 0,3 процента от кадастровой стоимости участка;

2.7 в отношении прочих земельных участков - 1,5 процента от кадастровой стоимости участка.

Помимо предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации категорий налогоплательщиков освободить от уплаты земельного налога:

3.1 организации - в отношении земельных участков, занятых автомобильными дорогами общего пользования местного значения в границах города Кургана;

3.2 налогоплательщиков, осуществляющих эксплуатацию мелиоративных систем и отдельно расположенных гидротехнических сооружений, в том числе земель водного фонда, занятых дамбами и другими гидротехническими сооружениями в пределах полосы их отвода;

3.3 ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны.

4. Уменьшить налоговую базу на не облагаемую налогом сумму в размере 30000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Кургана в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующим категориям налогоплательщиков:

4.1 Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;

4.2 инвалидам, имеющим I группу инвалидности, а также лицам, имеющим II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

4.3 инвалидам с детства;

4.4 ветеранам и инвалидам боевых действий;

4.5 физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-I), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

4.6 физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

4.7 физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

4.8 пенсионерам, состоящим на учете в территориальных центрах социального обслуживания населения города Кургана и получающим бесплатное социальное обслуживание.

5. Документы, подтверждающие право на льготу, выданные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, представляются налогоплательщиками в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.

6. Если размер не облагаемой земельным налогом суммы, предусмотренной пунктом 4 настоящего решения, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

7. С организаций и физических лиц, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) земельный налог взимается с площади, переданной в аренду (пользование).

8. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:

8.1 налогоплательщиками-организациями - в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на землю и налоговой декларации по налогу на землю;

8.2 налогоплательщиками-физическими лицами - в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

9. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 30 дней со дня его возникновения (утраты).

10. Установить следующие сроки уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу:

10.1 налогоплательщики-организации уплачивают земельный налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

10.2 налогоплательщики-физические лица уплачивают земельный налог в срок не позднее 1 октября, следующего за истекшим налоговым периодом;

10.3 для налогоплательщиков-организаций отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года;

10.4 налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по земельному налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим периодом.

11. Признать утратившими силу с 1 января 2015 года следующие решения Курганской городской Думы:

11.1 от 21 сентября 2005 года № 219 «О земельном налоге на территории города Кургана»;

11.2 от 16 ноября 2005 года № 267 «О внесении изменений в решение Курганской городской Думы от 21 сентября 2005 года № 219 «О земельном налоге на территории города Кургана»;

11.3 от 17 мая 2006 года № 135 «О внесении изменения в решение Курганской городской Думы от 21 сентября 2005 года № 219 «О земельном налоге на территории города Кургана»;

11.4 от 1 ноября 2006 года № 301 «О внесении изменения в решение Курганской городской Думы от 21 сентября 2005 года № 219 «О земельном налоге на территории города Кургана»;

11.5 от 7 февраля 2007 года № 17 «О внесении изменения и дополнения в решение Курганской городской Думы от 21 сентября 2005 года № 219 «О земельном налоге на территории города Кургана»;

11.6 от 21 марта 2007 года № 60 «О внесении дополнения в решение Курганской городской Думы от 21 сентября 2005 года № 219 «О земельном налоге на территории города Кургана»;

11.7 от 7 ноября 2007 года № 274 «О внесении изменений в решение Курганской городской Думы от 21 сентября 2005 года № 219 «О земельном налоге на территории города Кургана» ( в редакции от 21 марта 2007 года);

11.8 от 2 июля 2008 года № 183 «О внесении изменения в решение Курганской городской Думы от 21 сентября 2005 года № 219 «О земельном налоге на территории города Кургана» (в ред. от 7 ноября 2007 года);

11.9 от 24 ноября 2010 года № 255 «О внесении изменений в решение Курганской городской Думы от 21 сентября 2005 года № 219 «О земельном налоге на территории города Кургана»;

11.10 от 20 апреля 2011 года № 67 «О внесении изменений и дополнений в решение Курганской городской Думы от 21 сентября 2005 года № 219 «О земельном налоге на территории города Кургана»;

11.11 от 18 апреля 2012 года № 83 «О внесении изменений в решение Курганской городской Думы от 21.09. 2005 г. № 219 «О земельном налоге на территории города Кургана»;

11.12 от 10 сентября 2014 года № 169 «О внесении изменения в решение Курганской городской Думы от 21.09.2005 г. № 219 «О земельном налоге на территории города Кургана».

12. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу.

13. Опубликовать настоящее решение в газете «Курган и курганцы» и разместить на официальном сайте муниципального образования города Кургана.

14. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную депутатскую комиссию по бюджету, налогам и сборам Курганской городской Думы.

Юридическая практика Татьяны Скворцовой

Недвижимость и Право

Находимся в Челябинске, работаем по России

Земельная реформа
"Лесная амнистия"
Интернет-консультация
Законодательство
Образцы документов

Бизнес и право
Жилищное право
Земельное право
Недвижимость
Судебный процесс

Опция доступна для Челябинского и Саратовского регионов

Опытный юрист перезвонит вам, чтобы обсудить вашу задачу.

Беседа с юристом БЕСПЛАТНА, не является консультацией, длится до 10 минут

Отправляя эту форму, вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с нашей политикой конфиденциальности

Согласен на обработку персональных данных в соответствии с Соглашением

Услуги и цены

Юридическая помощь в судах

Юридические услуги по недвижимости и земле

Юридические услуги по земельным делам
- Оформление земельных участков
- Оформление земли под многоквартирными домами
- Оформление наследства
- Составление и проверка договоров
- Сопровождение сделок с недвижимостью
- Представительство в суде (арбитражном суде) по земельным делам
Юридические услуги по недвижимости
- Узаконение (согласование) перепланировок квартир и жилых домов
- Сопровождение сделок с недвижимостью
- Приватизация жилья (квартир и комнат)
- Оформление наследства
- Узаконивание самовольных построек
- Узаконивание (согласование) перепланировок нежилых помещений
- Представительство в суде (арбитражном суде) по спорам о недвижимости
- Представительство в суде по жилищным делам

Юридические услуги бизнесу

Консультации

- Юридическая консультация по "лесной амнистии" дистанционно
- Юридическая консультация

Услуги кадастровых инженеров

- Межевание земельных участков, подготовка межевых планов
- Схема расположения земельного участка

Дистанционные услуги

- Юридическая консультация по "лесной амнистии" дистанционно
- Договоры дистанционно
- Дистанционная юридическая консультация по земельному праву
- Кассационные и апелляционные жалобы дистанционно

К автору любого материала на сайте можно записаться на личную консультацию
Телефон для записи:

(351) 233-50-35

Статьи

Советы юриста

Люди по-разному реагируют, узнав о своем участии в судебном процессе в этом качестве. Кто-то не обращ.

Можно. Из заседания Вас никто не выгонит. Но надо понимать, что судебный (и особенно, арбитражный) пр.

Прежде, чем делать перепланировку в своей квартире нужно задать себе вопрос: «А возможно .

Разберем на примере искового заявления о взыскании задолженности

В ноябре 2015 года в Челябинской области утверждены результаты переоценки (установления новой кадастр.

Признание права - это получение решения суда или арбитражного суда, признающего Вас законным владельцем (со.

Многие собственники предпочитают не сдавать.

ЧЕЛЯБИНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
третьего созыва
РЕШЕНИЕ
от 22 ноября 2005 г. N 8/11
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА ЧЕЛЯБИНСКА
(в ред. Решений Челябинской городской Думы
от 30.05.2006 N 13/4, от 10.10.2006 N 15/19,
от 28.11.2006 N 17/2, от 27.03.2007 N 20/16,
от 26.06.2007 N 23/17, от 25.09.2007 N 25/2,
от 26.02.2008 N 29/6, от 25.03.2008 N 30/18,
от 27.11.2008 N 38/1, от 26.11.2009 N 8/7,
от 02.09.2010 N 16/43)

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Земельным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Федеральным законом от 2 января 2000 г. N 28-ФЗ "О государственном земельном кадастре", Постановлением Губернатора Челябинской области 14 июля 2003 г. N 309 "Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель поселений Челябинской области" Челябинская городская Дума третьего созыва
РЕШАЕТ:
1. Установить на территории города Челябинска земельный налог в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и ввести его в действие с 1 января 2006 года.
2. Настоящим решением устанавливаются налоговые ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога, авансового платежа по налогу, устанавливаются налоговые льготы, включая установление размера необлагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.
3. Определять налоговую базу с 1 января 2006 года как кадастровую стоимость земельных участков, признаваемых объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка, как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
4. Установить с 1 января 2006 года:
1) дифференцированные налоговые ставки в зависимости от видов разрешенного использования земельных участков (приложение 1);
2) отчетные периоды для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями - первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, уплачивающих налог на основании налогового уведомления, отчетные периоды не устанавливаются.
(в ред. Решения Челябинской городской Думы от 26.02.2008 N 29/6)
3) расчет кадастровой стоимости земельных участков, занятых санитарно-защитной, технической и другими зонами объектов, производить по тем же удельным показателям, которые применялись при расчете кадастровой стоимости земельных участков, на которых расположены сами объекты.
Земельный налог за санитарно-защитные, технические и другие зоны объектов, рассчитывать с применением ставок налога, утвержденных настоящим решением, для вида разрешенного использования земельных участков, на которых расположены объекты.
5. Налог (авансовые платежи по налогу) подлежит уплате в следующем порядке и сроке:
1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, налог уплачивается по истечении налогового периода, не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
2) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;
3) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, налог уплачивается не позднее 15 февраля года, следующего за налоговым периодом.
6. Утвердить перечень дополнительных категорий налогоплательщиков, для которых установлены налоговые льготы (приложение 2).
7. Документы, подтверждающие право на налоговые льготы и уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:
1) налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями - в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;
2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями - в срок до 1 октября года, являющегося налоговым периодом.
8. Для земельного участка, предоставленного под несколько видов разрешенного использования земли, до разделения его площади по конкретным видам использования земли в установленном порядке, отнесение его к группе вида функционального использования земли производить по наибольшему размеру удельного показателя кадастровой стоимости из видов, составляющих его разрешенное использование в конкретном кадастровом квартале.
9. Утратил силу с 1 января 2009 года. - Решение Челябинской городской Думы от 27.11.2008 N 38/1.
9. Поручить комитету по управлению имуществом и земельным отношениям города (С.Н. Мануйлов):
1) осуществлять ведение реестра существующих на территории города земельных участков с внесением в него соответствующих изменений и дополнений.
2) утратил силу с 1 января 2009 года. - Решение Челябинской городской Думы от 27.11.2008 N 38/1.
10. Поручить комитету по управлению имуществом и земельным отношениям города (С.Н. Мануйлов):
(в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.09.2007 N 25/2)
1) утратил силу с 1 января 2009 года. - Решение Челябинской городской Думы от 27.11.2008 N 38/1;
2) ежегодно, до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, сообщать в налоговые органы сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, по формам, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации.
11. Внести настоящее решение городской Думы в раздел 3 "Экономика, финансы, бюджет города" нормативно-правовой базы городского самоуправления Челябинска.
12. Ответственность за исполнение настоящего решения возложить на заместителя главы города по экономическим вопросам и развитию сферы услуг О.Г. Слинькова.
13. Контроль исполнения настоящего решения поручить постоянной комиссии городской Думы по бюджету и налогам (Б.Е. Видгоф).
14. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Глава города Челябинска
М.В.ЮРЕВИЧ

Приложение N 1
к решению
Челябинской городской Думы
от 22 ноября 2005 г. N 8/11
Дифференцированные налоговые ставки
в зависимости от вида разрешенного использования
земельных участков
(в ред. Решения Челябинской городской Думы
от 02.09.2010 N 16/43)

1. 0,3 процента в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, животноводства, а также дачного хозяйства.
2. 0,2 процента в отношении земельных участков, занятых гаражно-строительными кооперативами и индивидуальными гаражами граждан, в том числе на период их строительства.
3. 0,4 процента в отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности, занятых аэродромами.
4. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Глава города Челябинска
(Председатель городской Думы)
С.И.МОШАРОВ

Приложение N 2
к решению
Челябинской городской Думы
от 22 ноября 2005 г. N 8/11
Перечень
дополнительных категорий налогоплательщиков,
для которых установлены налоговые льготы
(в ред. Решения Челябинской городской Думы
от 26.11.2009 N 8/7)

I. Освобождаются от налогообложения:
1. Организации - в отношении земельных участков, предоставленных для оздоровления и отдыха детей.
2. Организации - в отношении земельных участков, предоставленных им под гражданские и военные захоронения (земли кладбищ), кроме земельных участков, являющихся федеральной собственностью.
3. Физические лица (граждане), а также садоводческие и огороднические объединения граждан - в отношении земельных участков, предоставленных им для ведения садоводства или огородничества, включая земли общего пользования.
4. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР".
5. Инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, имеющие I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности.
6. Инвалиды с детства.
7. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, родители и вдовы (вдовцы) военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов, погибших при исполнении служебных обязанностей в районах боевых действий и вооруженных конфликтов.
8. Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона РФ от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".
9. Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного оружия и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
10. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Глава города Челябинска
М.В.ЮРЕВИЧ

Земельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения.Земельный налог является местным налогом, поэтому порядок его уплаты, ставки, льготы устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налоговая база по земельному налогу - это кадастровая стоимость земельного участка на 1 января каждого года. Данные о такой стоимости налоговые органы получают от органов Росреестра.

По общему правилу изменение кадастровой стоимости земельного участка в текущем календарном году не учитывается при определении налоговый базы за текущий и предыдущие годы.

Вместе с тем изменение кадастровой стоимости вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим кадастровый учет, учитывается при определении налоговый базы начиная с того года, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда, изменения учитываются с того года, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости стоимости, которая была предметом оспаривания.

Однако если кадастровая стоимость была пересмотрена на основании недостоверности сведений о земельном участке и увеличилась, сведения о ней не учитываются при исчислении земельного налога в этом и предыдущих календарных годах. Если же после пересмотра кадастровая стоимость участка уменьшилась, она учитывается в целях налогообложения в этом и предыдущих календарных годах, если это предусмотрено нормативными правовыми актами субъекта Российской Федерации об утверждении кадастровой стоимости.

Уточнить информацию о кадастровой стоимости, подлежащей применению для расчета налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2016 год, можно на сайте Росреестра www.Rosreestr.ru (раздел «Электронные услуги и сервисы»), либо заказав кадастровую справку о кадастровой стоимости в любом отделении МФЦ.

Если земельный участок находится в долевой собственности у нескольких лиц, то налоговая база собственника рассчитывается пропорционально его доле. Если участок принадлежит на праве общей совместной собственности без выделения долей, то налоговая база распределяется на каждого собственника в равных долях.

При приобретении или утрате права на земельный участок в течение года (например, в случае покупки, продажи земельного участка) налог за этот год считается исходя из числа полных месяцев владения участком. При этом если возникновение этих прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или их прекращение произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то месяц их возникновения (прекращения) принимается за полный месяц. Если возникновение этих прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца или их прекращение произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то месяц возникновения (прекращения) указанных прав не учитывается.

При получении земельного участка по наследству налог рассчитывается с месяца открытия наследства.

Для того, чтобы узнать об установленных льготах по имущественным налогам, рекомендуется воспользоваться Интернет-сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России, где размещена подробная информация о льготах по каждому отдельному муниципальному образованию.

Для получения льготы по имущественным налогам необходимо подать в налоговую инспекцию заявление и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Напоминаем, срок уплаты имущественных налогов за 2016 год истекает 1 декабря.

Вступает в силу со дня официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года (пункт 2 данного документа).

КАЗАНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА

от 3 марта 2011 г. N 14-4

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В РЕШЕНИЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНОГО ОРГАНА

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА КАЗАНИ

“О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ“

Рассмотрев и обсудив обращения организаций города Казани по вопросу увеличения налоговой нагрузки в связи с ростом страховых взносов в социальные фонды и ставок земельного налога, руководствуясь статьей 5 Налогового кодекса Российской Федерации, в целях оказания финансовой поддержки налогоплательщикам города и учитывая требования, изложенные в протесте Прокурора Республики Татарстан от 11.02.2011 N 7-11-11, Казанская городская Дума РЕШИЛА:

1. Внести в решение Представительного органа муниципального

образования города Казани от 29.11.2005 N 2-3 “О земельном налоге“ (с учетом изменений, внесенных решением Казанской городской Думы от 08.10.2010 N 8-54) следующие изменения:

1.1. подпункт 1 пункта 5 изложить в следующей редакции:

“1) казенные и бюджетные учреждения, финансируемые из бюджета муниципального образования г. Казани, - в отношении земельных участков общего пользования, которыми беспрепятственно пользуется неограниченный круг лиц“;

1.2. подпункт 1 пункта 6 изложить в следующей редакции:

“1) органам государственной власти и управления, казенным учреждениям, бюджетным и автономным учреждениям, финансируемым из федерального бюджета, бюджета Республики Татарстан и бюджета муниципального образования г. Казани, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,2 процента от кадастровой стоимости земли“;

1.3. пункт 6 дополнить подпунктами следующего содержания:

“3) предприятиям гражданского и военного самолетостроения в отношении земельных участков под промышленными объектами в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,08 процента от кадастровой стоимости земли;

4) организациям в отношении земельных участков, занятых городскими полигонами утилизации твердых бытовых отходов, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости земли“;

1.4. приложение к решению изложить в новой редакции:

ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА КАЗАНИ

N Виды разрешенного использования Ставка

1 Земельные участки, предназначенные для размещения домов

многоэтажной жилой застройки:

- земельные участки, занятые домами многоэтажной жилой 0,2

- земельные участки, предоставленные для строительства 0,3

домов многоэтажной жилой застройки

2 Земельные участки, предназначенные для размещения домов

- земельные участки, занятые домами индивидуальной жилой 0,25

- земельные участки, предоставленные для строительства 0,3

домов индивидуальной жилой застройки;

- земельные участки для ведения личного подсобного 0,25

3 Земельные участки, предназначенные для размещения

гаражей и автостоянок:

- земельные участки, предназначенные для размещения 0,3

- земельные участки, предназначенные для размещения 0,6

- земельные участки, предназначенные для размещения 0,1

многоэтажных гаражей и многоуровневых парковок

4 Земельные участки, находящиеся в составе дачных,

садоводческих и огороднических объединений:

- земельные участки дачных, садоводческих и 0,2

- земельные участки, предназначенные для ведения дачного 0,2

хозяйства, садоводства, огородничества

5 Земельные участки, предназначенные для размещения

объектов торговли, общественного питания и бытового

- земельные участки, предназначенные для размещения 0,8

объектов торговли, общественного питания и бытового

- земельные участки, предназначенные для размещения 0,6

6 Земельные участки, предназначенные для размещения 0,8

7 Земельные участки, предназначенные для размещения 0,8

административных и офисных зданий, объектов образования,

науки, здравоохранения и социального обеспечения,

физической культуры и спорта, культуры, искусства

8 Земельные участки, предназначенные для размещения 0,3

объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного

9 Земельные участки, предназначенные для размещения 0,55

производственных и административных зданий, строений,

сооружений промышленности, коммунального хозяйства,

материально-технического, продовольственного снабжения,

сбыта и заготовок

10 Земельные участки, предназначенные для размещения 0,55

электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов

11 Земельные участки, предназначенные для размещения 0,55

портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных

12 Земельные участки, занятые водными объектами, 1,5

находящимися в обороте

13 Земельные участки, предназначенные для разработки 1,0

полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей,

искусственно созданных внутренних водных путей,

причалов, пристаней, полос отвода железных и

автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов,

кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий

радиофикации, воздушных линий электропередачи

конструктивных элементов и сооружений, объектов,

необходимых для эксплуатации, содержания, строительства,

реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных

зданий, строений, сооружений, устройств транспорта,

энергетики и связи, размещения наземных сооружений и

инфраструктуры спутниковой связи

14 Земельные участки, занятые скверами, парками 1,5

15 Земельные участки, предназначенные для 0,3

16 Прочие земельные участки 1,5

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для строительства (за исключением жилищного), применяется ставка в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков. Данная ставка применяется с даты государственной регистрации прав на земельные участки вплоть до даты государственной регистрации прав на построенные на них объекты недвижимости.

В отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), применяется ставка в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков.

В случае если земельный участок имеет более одного вида разрешенного использования, то в целях налогообложения применяется наибольший размер ставки земельного налога по видам разрешенного использования, определенным для данного участка“.

2. Установить, что настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.

3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на заместителя Главы муниципального образования города Казани О.В.Прокопьева.

Налоговая консультация по налогообложению земельных участков в Республике Татарстан

Земельный налог в Казани

Налоговые ставки и льготы по земельному налогу на территории города Казани установлены решением Казанской городской Думы от 11.11.2013 №5-26 "О земельном налоге". Так, налоговые ставки земельного налога на территории города Казани установлены в следующих размерах:

0,2 процента в отношении земельных участков:

приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
занятых многоквартирными домами (за исключением земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома);

0,25 процента в отношении земельных участков, занятых индивидуальными жилыми домами и личным подсобным хозяйством;

0,3 процента в отношении земельных участков:

приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

0,33 процента в отношении земельных участков, занятых объектами рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения (дома отдыха, пансионаты, профилактории, санатории, базы отдыха, детские и спортивные лагеря и другие объекты, предназначенные для отдыха и туризма);

0,4 процента в отношении земельных участков, занятых:

гаражами, в том числе гаражно-строительными кооперативами;
стоянками (эллингами), используемыми для размещения и хранения личных водных транспортных средств граждан;

0,8 процента в отношении земельных участков, занятых открытыми (закрытыми) автостоянками (парковками);

0,13 процента в отношении земельных участков, занятых многоуровневыми паркингами (автостоянками), многоэтажными гаражами;

1,1 процента в отношении земельных участков, занятых гостиницами, отелями и прочими местами для временного проживания;

1,3 процента в отношении земельных участков, занятых:

объектами торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
административными зданиями, офисными зданиями делового и коммерческого назначения, объектами образования, науки, здравоохранения, социального обеспечения (обслуживания), спорта, культуры и искусства;
производственными (включая административные) зданиями, строениями, сооружениями промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;
электростанциями, обслуживающими их сооружениями и объектами;
портами, водными, железнодорожными вокзалами, автодорожными вокзалами;
железнодорожными путями, автомобильными дорогами, причалами, пристанями, полосами отвода железных и автомобильных дорог, разработками полезных ископаемых, водными путями, трубопроводами, кабельными, радиорелейными и воздушными линиями связи и линиями радиофикации, воздушными линиями электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи, наземными сооружениями и инфраструктурой спутниковой связи;

1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В случае если земельный участок имеет более одного вида разрешенного использования, в целях налогообложения применяется наибольший размер ставки земельного налога по видам разрешенного использования, определенным для данного участка;

В отношении земельных участков, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), применяется ставка в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них строительства (за исключением жилищного строительства), по которым отсутствует регистрация прав на построенный объект недвижимости, применяется ставка в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков.

Данная ставка применяется с даты государственной регистрации прав на земельные участки вплоть до даты государственной регистрации прав на построенные объекты недвижимости.

Сроки уплаты налога земельного налога в Казани

отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года;

налогоплательщиками-организациями уплата налога производится авансовыми платежами в размере 1/4 соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по истечении первого, второго и третьего квартала не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, уплачивается не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые льготы по земельному налогу в Казани

1. В виде освобождения от уплаты земельного налога в отношении земельных участков (долей), занятых индивидуальными жилыми домами, личным подсобным хозяйством, дачами, садовыми домиками, гаражами и не используемых для осуществления предпринимательской деятельности, следующим категориям налогоплательщиков - физических лиц:

Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;
ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий;
инвалидам I и II групп инвалидности;
инвалидам с детства;
физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 N 3061-1), Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Физическим лицам, относящимся к вышеперечисленным категориям налогоплательщиков, перечисленных в подпунктах 4.1.3 - 4.1.7 настоящего решения, льгота предоставляется в виде необлагаемой площади земельного участка (доли) в размере, не превышающем 400 кв. м.

Физическим лицам, относящимся к категориям налогоплательщиков, вышеперечисленных и имеющим несколько земельных участков (долей) на территории муниципального образования города Казани, налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика лишь за один земельный участок (долю).

В отношении земельного участка (доли), занятого жилищным фондом, налоговая льгота предоставляется за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда, в котором налогоплательщик имеет постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке.

2. В виде частичного освобождения от уплаты земельного налога следующим категориям налогоплательщиков:

органам государственной власти, органам местного самоуправления, казенным учреждениям, бюджетным и автономным учреждениям, финансируемым из бюджета Республики Татарстан и бюджета муниципального образования г. Казани, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земли;
предприятиям городского электрического транспорта в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,22 процента от кадастровой стоимости земли;
предприятиям гражданского и военного самолетостроения в отношении земельных участков под промышленными объектами в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,213 процента от кадастровой стоимости земли;
организациям в отношении земельных участков, занятых городскими полигонами утилизации твердых бытовых отходов, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,17 процента от кадастровой стоимости земли;
налогоплательщикам (организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями), оказывающим услуги стоянок (парковок) автомототранспортных средств, в отношении земельных участков, непосредственно используемых для оказания данных услуг на введенных в эксплуатацию с 01.01.2011 до 01.07.2013 многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц, в виде применения пониженной ставки в размере 0,0001 процента от кадастровой стоимости земли;
субъектам инвестиционной деятельности, созданным для реализации инвестиционных проектов по производству резиновых и пластмассовых изделий на территории технополисов и заключившим договоры о реализации инвестиционных проектов в соответствии с Законом Республики Татарстан от 25.11.1998 N 1872 "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан", в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,065 процента от кадастровой стоимости земельных участков, находящихся в границах территории технополисов, на срок действия, установленный частью 1 статьи 12 Закона Республики Татарстан от 25.11.1998 N 1872 "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан". Субъекты инвестиционной деятельности, применяющие данную льготу, представляют Исполнительному комитету муниципального образования города Казани информацию о реализации инвестиционных проектов в порядке, установленном нормативным правовым актом Исполнительного комитета муниципального образования города Казани;
Государственным образовательным учреждениям высшего образования, участвующим в реализации Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Республики Татарстан, в отношении земельных участков, занятых объектами Медико-санитарной части, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земли;
Санаторно-курортным учреждениям, осуществляющим санаторно-курортное лечение граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи в соответствии с Федеральным законом от 17.07.1999 N 178-ФЗ "О государственной социальной помощи", в виде применения пониженной ставки земельного налога в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости земли.

3. В виде освобождения от уплаты земельного налога в размере 100% следующим категориям налогоплательщиков:

казенным и бюджетным учреждениям, финансируемым из бюджета муниципального образования г. Казани, - в отношении земельных участков общего пользования, которыми беспрепятственно пользуется неограниченный круг лиц;
организациям - в отношении земельных участков, занятых гражданскими захоронениями;
технопаркам (индустриальным паркам), созданным в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации или Республики Татарстан для реализации инновационных проектов;
товариществам собственников жилья, жилищно-строительным кооперативам, гаражно-строительным (гаражным) кооперативам, садоводческим и дачным объединениям - в части, приходящейся на физических лиц - членов данных объединений граждан, относящихся к категории лиц, перечисленных в первом пункте;
физическим лицам, имеющим на иждивении троих или более детей в возрасте до 18 лет, проживающим в индивидуальных жилых домах.

Налоговые льготы, установленные настоящим решением, не распространяются на земельные участки (части, доли), передаваемые налогоплательщиком в аренду (пользование).

Документы, подтверждающие право на налоговую льготу, представляются налогоплательщиками - физическими лицами в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, являющегося объектом налогообложения, в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики-организации представляют документы, подтверждающие право на льготу, одновременно с представлением налоговой декларации по земельному налогу в сроки, установленные НК РФ.

В случае непредставления налогоплательщиком-организацией в установленные сроки документов, подтверждающих право на льготу, предоставляемую в соответствии с настоящим решением, земельный налог за истекший налоговый период исчисляется в полном объеме.

Читайте также: