Репетиторство в беларуси 2021 налог

Опубликовано: 15.05.2024

Минфин России в письме от 11.10.2018 № 03-04-05/73133 дал разъяснения об уплате НДФЛ при оказании услуг по репетиторству.

Положения о самозанятых в НК РФ

Согласно пункту 70 статьи 217 НК РФ освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных гражданами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от клиентов за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
по репетиторству;
по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Региональные власти вправе дополнить список видов деятельности, которые могут вести самозанятые граждане.

Так, для освобождения от НДФЛ необходимо одновременное соблюдение нескольких ключевых условий:

не имеют статуса индивидуального предпринимателя;
получают выплаты и иные вознаграждения от граждан;
оказывают этим клиентам услуги для личных, домашних и/или иных аналогичных нужд.

Уведомление налогового органа

Кроме того, положения пункта 70 статьи 217 НК РФ распространяются на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса и не привлекающих наемных работников для оказания вышеуказанных услуг.

Уведомление можно подать в любую ИФНС. Данный вопрос регулирует пункт 7.3 статьи 83 Налогового кодекса.

Постановка на учет (снятие с учета) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, в указанном качестве осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания – при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) этого физического лица на основании представляемого им в налоговый орган уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Обратите внимание: сообщать налоговикам нужно не только о начале деятельности, но и о ее прекращении. Постановка на учет в ИФНС данной категории физических лиц добровольная. Необходима она только для получения льготы по НДФЛ (п. 70 ст. 217 НК РФ).

Форма и электронный формат указанного уведомления от самозанятого утверждены приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270.

Таким образом, доходы, полученные физическим лицом от оказания услуг по репетиторству, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц при одновременном соблюдении всех вышеперечисленных условий.

Лица, которые не имеют наемных работников и получают доходы от реализации товаров, работ и услуг, смогут “максимально просто и удобно” оплачивать “налог на самозанятых” по специальной ставке – от 3% до 6%. Налог с этих доходов заменит НДФЛ и страховые взносы. Использовать такой налоговый режим можно будет, только если доход не превышает 10 млн рублей в год.

Регистрироваться в качестве ИП для уплаты налога не придется – потенциальному налогоплательщику нужно:

скачать приложение;
пройти биометрическую идентификацию;
привязать к приложению банковскую карту или счет, с которого и будет списываться налог.

Эксперимент проводится до 31 декабря 2028 года включительно.

Если же, репетитор регистрируется в качестве ИП, то ему придется платить соответствующие налоги.

Эксперт “НА” Е.В. Чимидова

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
7 выпусков издания доступно подписчикам бератора бесплатно.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Фото: caoinform.moscow

Изменения в действующую редакцию Налогового кодекса Беларуси вступили в силу в начале 2021 года. Сейчас у плательщиков появилась возможность подробно изучить их влияние на бизнес. Елена Жугер, директор компании «БелАудитАльянс», рассказала о нововведениях в НК, которые должны учитывать директора и собственники бизнеса для налогового планирования и оптимизации налогообложения.

Елена Жугер
Директор компании «БелАудитАльянс»

Налог на прибыль

— 1. Новая редакция Налогового кодекса (далее — НК) дополнена новым критерием для признания расходов экономически необоснованными — имущество не передано в аренду (финансовую аренду (лизинг)) и продолжает использоваться арендодателем (лизингодателем) (п. 4.1 ст. 169).

Примером такой ситуации на практике может служить заключенный между организациями и/или ИП договор аренды, по которому договор и все отношения между субъектами существуют только на бумаге, фактически имущество в пользование не передается. Такого рода сделки часто совершаются между взаимозависимыми компаниями для увеличения размера расходов для налога на прибыль.

2. НК-2021 дополнен нормой (пп. 2.9. ст. 170), в соответствии с которой в состав расходов для налога на прибыль включаются расходы на оплату труда. В них включены:

Любые начисления физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и (или) натуральной форме
Вознаграждения по итогам работы за год и выплаты, которые носят характер вознаграждений по итогам работы за год
Премии, доплаты, надбавки, связанные с режимом работы или условиями труда, предусмотренные законодательством и (или) трудовым договором, соглашением, коллективным договором, на основании законодательства.

Ранее такие расходы учитывались плательщиками в составе нормируемых затрат, то есть включались в состав нормируемых расходов в размере не более 1% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и сумм доходов. Новая норма позволяет все расходы на оплату труда, в том числе годовые премии, бонусы и др., включать в состав расходов на оплату труда для налога на прибыль.

Исключение составляют дополнительные поощрительные отпуска, предоставляемые по решению нанимателя, кроме дополнительных поощрительных отпусков, обязанность предоставления которых установлена законодательными актами (п. 95 ст. 1 Закона «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» N 72-З). Расходы на такие отпуска не включаются в состав расходов для налога на прибыль.

Фото: yana.kiev.ua

3. Изменения НК-2021 коснулись порядка применения и восстановления инвестиционного вычета. С 2021 года плательщикам предоставляется право применять инвестиционный вычет не единовременно, а в течение двух лет. Это расширяет возможности организаций по применению инвестиционного вычета в полном объеме и является особенно актуальным для организаций на начальных этапах осуществления деятельности и в период ухудшения общей экономической ситуации, когда существенно снижается размер получаемой ими прибыли.

Кроме того, расширен перечень объектов, по которым возможно применение инвестиционного вычета. С 2021 года разрешено применять инвестиционный вычет:

К объектам основных средств, приобретаемых по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп объекта
К жилым помещениям, относящимся к арендному жилью (за исключением арендного жилья, расположенного в зданиях, принятых в эксплуатацию организацией-застройщиком по истечении нормативной продолжительности строительства)
К встроенно-пристроенным нежилым помещениям в жилых домах.

Инвестиционный вычет по инновационным проектам, по которым выдано заключение ГКНТ, можно применять в повышенном размере:

Недвижимость — 20% (стандартный — 15)
Оборудование — 40% (30).

Поясню, что такое инвестиционный вычет. В соответствии с подп. 2.2 ст. 170 НК плательщики имеют право единовременно включить в затраты по производству и реализации инвестиционный вычет. Он представляет собой часть первоначальной стоимости основных средств, а также стоимости вложений в их реконструкцию, модернизацию, реставрацию (далее — вложения в реконструкцию).

Инвестиционный вычет применяется только по основным средствам и только по тем, которые используются организацией в предпринимательской деятельности (абз. 1 ч. 2 подп. 2.2 ст. 170 НК).

Например, организация приобрела офисное помещение стоимостью 1 000 000 бел. рублей (около $ 390 тыс.). Сумму 150 000 бел. рублей (около $ 59 тыс.) она может включить в состав расходов для налога на прибыль.

Таким образом, инвестиционный вычет можно рассматривать как инструмент для налоговой оптимизации в рамках НК.

4. С 2021 года плательщикам запрещено включать в состав расходов для налога на прибыль суммы курсовых разниц, возникающих в связи:

С осуществлением затрат, не учитываемых при налогообложении согласно статье 173 Налогового кодекса и иным положениям законодательства
С получением доходов, не учитываемых при налогообложении согласно законодательству.

Соответствующие изменения внесены в подп. 1.18 п. 1 ст. 173 НК и п. 4 ст. 174 НК дополнен подп. 4.23.

Приведу пример. Организация приобрела за пределами Беларуси услуги сторонних организаций, которые в соответствии с НК нельзя учесть в составе расходов. Соответственно, и курсовые разницы при приобретении таких расходов не будут учитываться для налога на прибыль.

Фото: worksection.com

5. Теперь резервы по сомнительным долгам разрешено формировать в том числе и по дебиторской задолженности, которая возникла по операциям по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)) и/или в иное возмездное или безвозмездное пользование имуществом.

Таким образом, арендодатели и лизингодатели получат возможность не платить налог на прибыль по договорам, по которым образуется задолженность при просрочке со стороны арендаторов и лизингополучателей более 90 дней.

При этом 5%-ный критерий, в соответствии с которым такие резервы по сомнительным долгам формируют внереализационные расходы, также дополнен доходами от операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имуществом.

Напоминаю, что с 2019 года организациям разрешено включать в состав внереализационных расходов просроченную дебиторскую задолженность и таким образом снижать налог на прибыль (пп. 3.48 ст. 175). В условиях всеобщей неплатежеспособности это большое послабление со стороны государства.

Подоходный налог

1. Внесено дополнение, согласно которому физические лица, получающие доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке в размере 6%, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных статьями 209−211 Налогового кодекса (п. 3 ст. 199 НК).

2. НК-2021 дополнен нормой (п. 5 ст. 216), согласно которой в случае установления контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога налоговым агентом уплата подоходного налога осуществляется им за счет собственных средств.

Такой налог не подлежит дальнейшему удержанию у физического лица в порядке, установленном п. 5 ст. 216 НК (ч. 1 п. 5 ст. 216).

Неправомерное неудержание — заработная плата исчислена, но налог с суммы дохода не удержан и не перечислен в бюджет.

Неправомерное неперечисление — с начисленной заработной платы налог исчислен, но по сроку выплаты заработной платы не перечислен в бюджет.

Такие факты могут быть установлены как в ходе налоговой проверки на основе данных бухгалтерского учета, так и на основании собранных правоохранительными органами доказательств. В большинстве случаев информация попадает в контролирующие органы от самих работников, в том числе и анонимно.

Вышеуказанная норма направлена в первую очередь на предотвращение фактов выплаты заработной платы в конвертах и является своеобразной мерой воздействия на недобросовестных плательщиков, которые не платят подоходный налог.

Кроме того, распространенной практикой, особенно для неплатежеспособных предприятий, является неуплата подоходного налога (при предоставлении в банк документов на выплату заработной платы подоходный налог уплачивается не в полном объеме, а чисто номинально).

Фото: dw.com

Трансфертное ценообразование

Изменения в главе 11 НК направлены на решение вопросов, которые возникали у плательщиков исходя из практики применения положений указанной главы. А также — на упрощение администрирования контроля трансфертного ценообразования.

В результате внесены следующие изменения:

Сокращено количество сделок, подпадающих под контроль налоговых органов. Это относится к сделкам, заключенным организациями — резидентами Беларуси с владельцами международных систем платежных расчетов с использованием банковских платежных карточек VISA, MasterCard, American Express, зарегистрированными в оффшорных зонах
Упрощен порядок подбора источников информации, содержащих сведения, обосновывающие применение рыночных цен. В частности, плательщику предоставлено право самостоятельно подобрать информационный источник с учетом выбранного им метода определения рыночных цен, не придерживаясь иерархии, которая существовала до 1 января 2021 года
Информирование налоговых органов об анализируемых сделках путем внесения сведений в электронный счет-фактуру (ЭСЧФ) осуществляют только плательщики налога на прибыль. До 2021 года сведения в ЭСЧФ подавали и компании, применяющие УСН
Предоставлена возможность при определении организаций, которые ведут сопоставимую деятельность, использовать национальные классификаторы видов деятельности иностранного государства
Предоставлено право при отсутствии сведений из бухгалтерской и (или) финансовой отчетности белорусских организаций использовать для определения рыночных показателей рентабельности сведения организаций государств — членов ЕАЭС, а при их отсутствии — иных иностранных организаций
Предоставлено право по разовым сделкам, по которым невозможно установить рыночную стоимость, используя предусмотренные НК Беларуси методы, определять рыночную цену по результатам независимой оценки. При этом под разовой сделкой понимается сделка, которая отличается от основной деятельности организации и осуществляется один раз в налоговом периоде
Увеличено количество сделок, по которым не составляется документация, подтверждающая экономическую обоснованность примененной цены. К таким сделкам относятся сделки по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, если прибыль, полученная от такой реализации, освобождена от налога на прибыль, а также в случае, если цена сделки (сумма цен сделок) с одним контрагентом в календарном году составляет не более 200 000 бел. руб. и которые не могут быть сгруппированы по признаку однородности сделок
Изменен порядок определения диапазона рыночных цен и диапазона рыночных показателей рентабельности. С 1 января 2021 года определение указанных диапазонов осуществляется исходя из квартилей (от фр. quartile — «четверть»)
С точки зрения усиления контроля применения трансфертного ценообразования в сделках со взаимозависимыми лицами предусматривается заключение соглашения между Минфином и МНС. В соответствии с ним Минфин будет ежеквартально предоставлять в электронной форме в МНС сведения о владельцах акций акционерных обществ не позднее 60 дней, следующих за истекшим кварталом.

Проверки налоговых органов в части трансфертного ценообразования не являются распространенным явлением. Однако для компаний с иностранным капиталом данные нормы являются важными. Причина в том, что в ряде случаев они составляют экономические обоснования цен для иностранных участников в рамках группы компаний.

Фото: freepik.com

Уточнено, что при реализации экспортируемых транспортных услуг:

Экспедиторы должны указывать в ЭСЧФ также реквизиты международного транспортного документа
Экспедиторы и перевозчики должны указывать в ЭСЧФ код вида экономической деятельности общегосударственного классификатора Республики Беларусь ОКРБ 005−2011 «Виды экономической деятельности»
Уточнен перечень сведений, подлежащих указанию в реестре электронных таможенных деклараций на товары, для целей подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0% при экспорте товаров. Этот перечень дополнен сведениями о номерах деклараций на товары для экспресс-грузов (ст. 123 НК).

Кроме того, по сведениям Ассоциации международных автомобильных перевозчиков «БАМАП», у белорусских перевозчиков имеется необходимость получения от белорусских налоговых органов справки, подтверждающей, что они зарегистрированы в Республике Беларусь, для налогообложения НДС. Справка необходима им для получения в странах Европы (в частности, Австрии, Бельгии, Великобритании, Люксембурге, Нидерландах, Норвегии, Франции, Швеции) возврата НДС по автомобильному топливу, приобретенному на их территории. Пунктом 7 статьи 136 НК законодательно закреплена процедура выдачи такой справки налоговыми органами.

В статье 126 НК уточнен термин транспортно-экспедиционных услуг, признаваемых экспортируемыми для целей применения ставки НДС в размере 0%.

Перечень транспортно-экспедиционных услуг, которые не признаются экспортируемыми, дополнен такими услугами как:

Вспомогательные транспортные услуги, классифицируемые в категории 52.29.20.100 ОКРБ 007−2012 « Классификатор продукции по видам экономической деятельности » . Данная категория включает услуги таможенных агентов, которые оказывают услуги по электронному предварительному информированию таможенных органов о товарах, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС, в том числе в таможенной процедуре таможенного транзита
Консультационные услуги по вопросам организации перевозок грузов, информационные услуги, связанные с перевозкой грузов
Услуги по хранению грузов.

Эти услуги реализуются по отдельно заключенному договору.

Изменена ставка НДС для отдельных групп товаров

1. Отдельные позиции продовольственных товаров, отдельные позиции товаров для детей при их реализации на территории Республики Беларусь при их ввозе на территорию Республики Беларусь облагаются НДС по ставке в размере 20% вместо ранее применявшейся ставки НДС в размере 10%.

2. При реализации на территории Беларуси лекарственных средств, медицинских изделий (в том числе протезно-ортопедических изделий) при их ввозе на территорию Республики Беларусь установлена ставка НДС в размере 10%.

3. Отменено освобождение от НДС в отношении ввоза и реализации лекарств и медизделий (подп. 1.1 ст. 118, подп. 1.5 ст. 119 НК-2021).

Установлен переходный период сроком до 1 февраля 2021 года, за который нужно пересмотреть цены в розничной сети на остатки продовольственных товаров, товаров для детей, лекарственных средств и медицинских изделий с учетом включения в них НДС по новым правилам. При этом в отношении товаров, реализованных в период до приведения цен в соответствие с новыми правилами, но не позднее 1 февраля 2021 года, НДС будет исчисляться по нормам НК в редакции, действовавшей в 2020 году.

Налог на доходы иностранных организаций

Доходы от оказания услуг в сфере образования являются одним из объектов налогообложения. Ранее исключений из данного объекта не было предусмотрено.
НК 2021 внесено исключение, согласно которому услугами в сфере образования не признаются конференции, форумы, саммиты, симпозиумы, конгрессы, если в ходе их проведения не осуществляется обучение (п. 1.12.7 ст. 189 НК-2021, п. 107 ст. 1 Закона N 72-З).

Ранее на практике эта норма была постоянной проблемой для плательщиков, поскольку к стоимости конференций, форумов и т.д. добавлялся НДС. Более того, во многих случаях проводимые заграничными партнерами мероприятия не могут быть однозначно квалифицированы, поскольку включают в себя большое количество мероприятий, среди которых может присутствовать и обучение.

Фото: paikea.ru

Налог при УСН

1. Предоставлено право применения УСН организациям и индивидуальным предпринимателям, предоставляющим в безвозмездное пользование недвижимое имущество, не находящееся у них на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления.

2. Доходы, получаемые ИП от коммерческих организаций, в которых они сами либо их близкие родственники являются учредителями, собственниками этих организаций, облагать не подоходным налогом, а налогом при упрощенной системе налогообложения по ставке 16%.

Причем круг лиц, доходы от которых будут облагаться у получивших их индивидуальных предпринимателей налогом при упрощенной системе налогообложения по ставке 16%, расширен за счет таких лиц, как учредители и собственники некоммерческих организаций, а также руководители этих организаций.
Проиндексированы стоимостные критерии валовой выручки для применения УСН:

Нажмите, чтобы увеличить изображение

Суммы в таблице указаны в бел. рублях. Изображение предоставлено автором

Принятые в НК-2021 изменения во многих случаях являются практикой прошлых лет, которая дополнила и уточнила отдельные правила применения.
Вместе с тем в НК-2021 содержится большое количество норм, которые требуют дополнительного разъяснения со стороны Министерства по налогам и сборам, чего и будем ждать в ближайшее время.

Полный обзор изменений в Налоговый кодекс для директора и главного бухгалтера можно скачать по ссылке.

Из новых налогов для белорусов - подоходный налог на кешбэк, сбор за пересечение границы и транспортный налог.

Фото: Святослав ЗОРКИЙ

С 1 января в Беларуси вступил в силу новый налоговый кодекс, а вместе с ним власти повысили много разных налоговых платежей — от НДС до подоходного налога. В итоге можно ожидать роста цен на лекарства и другие товары. Власти объяснили такие меры «пополнением доходов, которые отдали в систему здравоохранения», подразумевая коронавирус. Ожидается, что от повышения налогов бюджет страны станет богаче примерно на 1 млрд рублей.

— Это отдельные виды продовольственных товаров, потребительских товаров и лекарственных средств. Это не должно допустить роста, плюс контрольные действия со стороны Минздрава и МАРТ, а с другой стороны — это пополнение доходов, которые мы в полном объеме отдали в систему здравоохранения, — сказал эфире ОНТ министр финансов Юрий Селиверстов. — С учетом всех источников, которые могут быть, в том числе и повышение подоходного налога временно (часть этих мер являются временными на период пандемии), где-то по всей стране эти льготы, в том числе по НДС, дадут до миллиарда рублей.

Рассказываем, что подорожало (и не только) в Беларуси с 2021 года.

Импортные лекарства, очки и ортопедические товары

С 1 января увеличится налог на добавленную стоимость (НДС) на ввоз некоторых лекарств, медицинских товаров, продовольственных и детских товаров. Из-за этого с 1 января подорожают новые ввозимые в страну партии таких товаров, а с 1 февраля пересчитают в сторону повышения и уже имеющиеся в аптеках и магазинах. Есть шанс, что подорожание коснется не только импортных лекарств, но и белорусских, которые имеют импортные компоненты. Тоже самое – с платными анализами и обследованиями, в которых используются не белорусские реагенты.

Список медизделий и лекарств, которые ранее освобождались от НДС, очень большой. Туда входят активированный уголь, спиртовые настойки, средства для гигиены полости рта и зубов, линзы и оправы для очков, растворы для контактных линз. Кроме того, к ним относился компрессионный трикотаж, ортопедические изделия, кресла-коляски, противопролежневые матрацы и многие другие товары.

Кроме того, с 10% до 20% подняли НДС на импортные продовольственные и детские товары, за исключением социально-значимых. То есть, молоко, рыба и мясо, детские пеленки, подгузники и школьные принадлежности не должны подорожать. А вот многие другие товары из списка (смотрите 118−120 страницы кодекса) логично станут дороже. При этом власти обещают следить за тем, чтобы не было необоснованного повышения цен.

Теперь нужно заплатить подоходный налог с кешбэка

С 1 января 2021 года прекратила действовать льгота по подоходному налогу в отношении «кешбэка» (возврат сумм покупки на карту), которая действовала с 2014 год. Это значит, что с дохода в виде кешбэка человек должен будет уплатить 13% государству.

— В связи с непродлением Указа Президента № 493, согласно которого банк выплачивает клиентам мани-бэк (кэшбэк) не превышающий 2% без взимания подоходного налога, с 1 января 2021 со всей суммы начисленного мани-бэка будет удерживаться подоходный налог 13%. Доходы учитываются по дате выплаты. Так как мани-бэк за декабрь будет выплачиваться в январе, то из суммы мани-бэк за декабрь будет удержан налог 13%. Т.е. уже в январе вам на счет придет сумма мани-бэка за минусом 13%, — сообщил «Альфа Банк».

Налоги для репетиторов, ведущих свадеб, тамады, уборщиков и маникюрщиков

Для большинства «офисного планктона» и работяг заводов ничего нового не предвидится, изменения по налогам коснуться физлиц и ипэшников, которые уплачивают единый налог. Список таких работников обширен и занимает пять страниц обновленного кодекса (смотрите с. 113-117). Например, вырастут ставки единого налога для тех, кто занимается строительными работами (маляры, штукатуры, установщики окон, дверей и т.д.). Для каждой области его размер отличается, например, в Минске он составлял 117 рублей, а теперь стал 143 рубля. Тамада будет платить за свою работу 127 рублей в месяц, репетитор – 40, швея – 66, маникюрщик и парикмахер - 111, разводчик котят или щенков – 46 рублей в месяц.

Люди, сдающие квартиры в аренду, также станут платить больше налогов. Максимальная ставка налога физлиц в Минске составит 34,3 рубля (была 32,5 рубля) за каждую жилую комнату. В областных центрах налог за сдачу квартир в аренду подняли до 32,2 рубля, а гаражей — до 8,9 рубля. Самое большое подорожание (более 40%) – для жителей Полоцка и Орши (с 15 до 21,1 рубля).

Но есть и хорошие новости. Например, от уплаты подоходного налога освободили родственников умерших работников (и при этом членов профсоюза), которые получили матпомощь от профсоюза. Напомним, ранее мы писали о том, как человек получил 5 000 рублей от профсоюза медработников за умершую от COVID-19 маму-врача, но из суммы вычли подоходный налог - 631,8 рубля.

Появился транспортный налог и налог за выезд за границу

Эпопея с дорожным сбором длилась не один год: власти долго не могли решить, стоил привязать его к техосмотру или нет. В итоге решили привязать, но многие автовладельцы отказывались от прохождения техосмотра из-за необходимости вместе с ним уплачивать "дорожный сбор" (госпошлина за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении).

А с 1 января все поменялось: дорожный сбор отменили, вместо него ввели транспортный налог, который не связан с техосмотром. Размер транспортного налога ниже «дорожного сбора» и зависит от массы автомобиля: 40 рублей за мотоцикл, 61 рубль за легковушку до 1,5 тонны, 223 рубля – за авто более трех тонн. Кроме того, для пенсионеров и инвалидов группы предусмотрены скидки по налогу – 5% и 25% соответственно. Те, кто ранее оплатил дорожный сбор, не будут платить транспортный налог до истечения срока ее действия.

Вместе с этим местным властям разрешили с 1 января взимать сбор за выезд за границу на машине до трех базовых величин (до 87 рублей). Платить придется владельцам легковушек при каждом выезде за границу через пункты пропуска. Пока не ясно, все ли области введут такой сбор и введут ли вообще. А пока при выезде за границу (правда, с 21 декабря сделать это белорусам стало практически невозможно) нужно иметь зеленую карту, минимальная стоимость которой – 30 евро.

Учителя и преподаватели, которые не зарегистрированы субъектами предпринимательской деятельности, но предоставляли в 2019 году репетиторские услуги ученикам и студентам, обязаны задекларировать свои доходы. Об этом сообщили в ГУ ГНС в Ивано-Франковской области.

Что относится к репетиторским услугам

Как отмечают в Налоговой, к репетиторских услуг относится:

выполнение контрольных, курсовых, дипломных работ;
подготовка детей к школе, независимому тестированию, поступлению в учебные учреждения;
внешкольное обучение по любым предметам.

Какие налоги нужно уплатить

В ГНС напомнили, что гражданам, в том числе репетиторам, которые получили необлагаемые налогом доходы, необходимо подать годовую декларацию, а также уплатить в бюджет с таких доходов налог на доходы физических лиц по ставке 18 % и военный сбор — 1,5 %.

Как подать декларацию

Декларацию необходимо подать не позже 30 апреля 2020 года.

Ранее сообщалось

Граждане Украины в 2019 году подали свыше 638 тысяч деклараций об имущественном положении на общую сумму 101,8 млрд грн.

Комментарии - 103

можно и дальше ничего не платить:)

Главное не забывать жаловаться на алегархов которые выпили всю воду из крана и разобрали все дороги.

3700 в неуплаченных налогах, в том числе неуплаченных учителями-репетиторами.

Или в Европах деньг на оплату работу учителей берутся из карманов чиновников?

Плати больше налогов (узнай сколько платит средний немец) и учитель сможет получать 4000.

А де ж зарплата вчителям така ж гідна

А ты наверное не в курсе что зарплата учителям платится из бюджета, а деньги в бюджет попадают после уплаты налогов.

Все такие вот любители коррупции-для-себя-и-кума ищут как откосить от уплаты налогов, а потом жалеют учителей которым нечем заплатить потому что в бюджете нет денег.

Точно та же фигня с пенсионерами которых все жалеют, при этом почему-то никто из жалеющих не задумался о том что пенсия это то что ранее уплачено в качестве ЕСВ.

Если самозанятые будут платить 4-6 процентов то почему работающие по найму должны платить 18%?

Вот как надо ставить вопрос.

Потому что 4-6 процентов с них в принципе можно содрать в обмен на легальный статус доходов, а вот 19.5% точно нельзя

Не вижу логики. Содрать можно и 4 и 19,5.

А ловить их всех и судить за неуплату налогов — задача нереальная, слишком их много.

Так давайте вообще налоги не платить ведь поймать всех-всех задача еще более нереальная чем поймать всех репетиторов. Правда тогда не будет денег на зарплату учителям, но кого это волнует — главное налоги не заплатить! :D

>> Содрать можно и 4 и 19,5.

Насильно можно. В теории. А вот убедить самостоятельно регистрироваться и платить — нет.

>> Так давайте вообще налоги не платить

Не передёргивайте. С юрлицами всё проще: они все зарегистрированы, имеют банковские счета, сдают отчётность и т.д. и т.п. Там тупо автоматически по формальным критериям можно вычислять, чья деятельность «похожа на правду», а кто «подозрительный». Проверить же всех физиков, кто из них занимается какой-то оплачиваемой деятельностью «мимо кассы», а кто нет — задача нереальная.

Самозанятые платят меньше потому, что сами создали себе рабочее место

Наемным рабочее место не государство создало, а работодатель.
Потому по прежнему не вижу логики почему наемный учитель или пекарь должен платить 18%, а самозанятые 4.

19.5%, витя, 19.5%.

Это два разных налога, ты ж наверное в курсе? Для обсуждаемой темы не так важна точная цифра с которой ты носишься как дурень с писанной торбой, а сам факт уплаты налогов.

«В більшості з них ходять тупі і ліниві!»

Тогда, глядя на то, что по Украине самые востребованные курсы и доп.занятия это по английскому, делаем вывод: большинство детей тупые и ленивые, и что немаловажно богатые, т.к. не хотят в школе изучать англ.язык. Верно?

А ещё тупые и ленивые, т.к. не хотят заниматься физкультурой и музыкой в школе и ходят для этого, как и положено тупым и ленивым, в спорт секции и в муз.школы.

А наиболее тупые и ленивые ещё и на уроках ритмики в школе не могут овладеть танцами и ходят ими заниматься дополнительно.
Всё верно? ;)

подработки, не облагаемые налогами

Любые подработки облагаются налогами. То что никто не платит — это не подтверждение отсутствия налога.

ГНС ещё не добралась до них

ГНС само по себе проверкой физлиц занимается редко, обычно только если кто-то сообщил о том что физлицо неуплатило очень большую сумму налогов.

В новости ГНС тоже ни до кого не напраболось, но пылание пуканов в комментариях такое будто у всех поотбирали минимум минимальную зарплату.

Дайте учителю хорошою зарплату - тогда и заставляйте.

Чтобы дать учителю бОльшую зарплату - надо заплатить бОльше налогов. Вот такая цепочка.

Тут же все в массе хотят платить меньше, а лучше вообще не платить.

Платить меньше - получать больше.

Виталий, А Коболев или Смилянский чем заслужили такую большую зп?

Работой. Пойди ты на их место и будешь получать столько же.

Но мы ж вроде не про сумму зарплаты дискуссию ведем, а про уплату налогов. Коболев и Смилянский налоги заплатили, а репетиторы — нет. Так к кому должны быть претензии?

И что меняет то что за Королева платит. его налоговый агент?

Налог уплачен. Точка.

Так это ж такая же подработка как и репетиторство учителей.

Смотря на то сколько комментирующих призывает учителей не платить налогов с подработки возникает резонный вопрос: а налоговики что рыжые?

И помоему фискалам запрещено занимался«подработкой»

Работать на двух работах законом не запрещено. Речь же скорей всего не о двух наемных работах, а о владении фирмой. Фискалам, как и учителям к слову, не запрещено быть одновременно владельцами фирм.

А учителя просто адекватные люди

Так и налоговики которые параллельно с этим владеют каким-то бизнесом — тоже вполне адекватные люди. Владеть бизнесом это нормально. А вот не платить налоги — это ненормально. Но к сожалению в нашем обществе для большинства последнее как раз норма. Так чего пенять на налоговиков не платящих налоги с торговли орехом, если учителя точно так же не платят налоги с репетиторства — это нарушения совершенно одного порядка, разве что суммы разные могут быть.

1. Не все, а даже большинство врачей и учителей не имеют левых доходов.
2. Налогов ВСЕГДА будет не хватать, у кого-то будут изымать больше, у других - меньше, все это порождает несправедливость.
Вывод.
Прямые налоги - зло, их необходимо отменить.
Собирать прозрачные и понятные налоги на потребление, косвенные налоги (акцизы, налоги с продаж и т. д.)
Для вас будет интересна лекция

Не важно сопоставимые или нет.

Если учитель не платит с репетиторства то чего ему жаловаться что налоговик не платит с торговли орехом?

Ещё можно понять когда человек получает какие-то разовые и обычно небольшие суммы. Например подвез раз в год попутчика. Или починил что-то соседям. Или нашел телефон и вернул владельцу.

Но репетиторство это регулярные занятие, регулярная оплата. Суммы могут быть вполне немаленькими.

Так чего вдруг преподаватель курсов английского языка работающий по найму на фирму платит со своей зарплаты 18%, а учитель занимающийся тем же в частном порядке - нет?

То, что самозанятые должны платить меньше

Ну, ты уже несколько раз задеклалироловал это свое виденье, но только никакого логического, экономического или иного обоснования я так и не услышал.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Минской области информирует, что с 2021 года измениться порядок применения ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

По 31 декабря 2020 года исчисление и уплата единого налога индивидуальными предпринимателями производится по наименьшим ставкам, установленным для осуществляемого вида деятельности, которые определяются путем сравнения ставок, установленных решением Минского областного Совета депутатов от 23 декабря 2016 года № 178 «О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» (с изменениями и дополнениями, далее - Решение № 178 (данное решение утратило силу, но применяется для сравнения)) и Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – НК) согласно приложению 24, а в отношении видов деятельности, по которым ставка единого налога Решением № 178 не была установлена – по ставкам, установленным НК согласно приложению 24.

С 2021 года исчисление и уплата единого налога будет производиться по ставкам, установленным НК, которые дифференцированы по территориям: г.Минск; областные центры, Минский район; крупные города; иные населенные пункты. Проект Закона Республики Беларусь «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» размещен на официальном сайте Министерства финансов Республики Беларусь.

Проектом предусмотрена новая редакция приложения 24 к НК, в соответствии с которым на территории Минска и Минской области будут применяться следующие ставки единого налога:

1. Осуществляемый вид деятельности	Ставки единого налога за месяц, рублей
1. Осуществляемый вид деятельности	Минск	Минский район	города Борисов, Жодино, Молодечно, Слуцк, Солигорск	другие населенные пункты
1.1. техническое обслуживание и ремонт автомобилей, техническое обслуживание и ремонт мотоциклов	306	266	219	162
1.2. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды, производство обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий	87	75	60	46
1.3. предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	135	117	99	72
1.4. деятельность такси, деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, не включенного в другие группировки, деятельность пассажирского речного транспорта, деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта	187	162	117	101
1.5. общее строительство зданий, специальные строительные работы	155	135	122	98
1.6. медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья	208	180	147	104
1.7. деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания	37	32	30	24
1.8. предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу)	156	136	89	77
1.9. сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место), кроме предоставления мест для краткосрочного проживания	37	32	16	13
1.10. иные виды работ и услуг, не поименованные в подпунктах 1.1 - 1.9 настоящего пункта	138	120	93	74
1.11. розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:
1.11.1. хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция	88	76	62	50
1.11.2. овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград	108	94	82	59
1.11.3. иные продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков)	137	119	103	94
1.11.4. автомототранспортные средства	462	402	335	315
1.11.5. одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых)	315	274	252	233
1.11.6. иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям)	121	106	94	83
1.12. общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий)	167	145	132	102

По отдельным видам деятельности ставки единого налога увеличатся. Вместе с тем, следует учитывать, что индивидуальные предприниматели в соответствии с НК свободны в выборе системы налогообложения, т.е. уплата единого налога не является обязательной.

В этой связи индивидуальные предприниматели - плательщики единого налога могут самостоятельно выбрать режим налогообложения, то есть:

-может быть сохранен режим уплаты единого налога;

-может быть выбрана упрощенная система налогообложения (далее – УСН) при соблюдении условий для ее применения, установленных главой 32 НК;

-может применяться общеустановленная система с уплатой подоходного налога с физических лиц.

Если индивидуальный предприниматель изъявит желание применять УСН с 2021 года, то он должен представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года по форме, установленной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 года № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (приложение 36).

Колодищи Инфо в Viber - подписаться

Читайте также: