Распространяется ли на самозанятых закон о защите прав потребителей
Опубликовано: 11.05.2024
 |
| Y-Boychenko / Depositphotos.com |
Согласно данному Президентом РФ кабинету министров поручению к 15 июля текущего года работа по нормативному закреплению правового статуса самозанятых граждан, которая ведется уже третий год, должна быть завершена (подп. "б" п. 2 перечня поручений от 16 марта 2018 г. № Пр-436).
Статистика показывает, что принятое решение об освобождении репетиторов, сиделок, нянь и граждан, оказывающих услуги по ведению домашнего хозяйства и уборке, от уплаты НДФЛ в 2017 и 2018 годах (п. 70 ст. 217 Налогового кодекса) не сильно повлияло на выведение самозанятых лиц из тени. По состоянию на 1 марта текущего года всего 939 человек – с учетом тех, кто оказывает иные виды услуг, подпадающих под налоговые каникулы по решению региональных властей, – направили в налоговые органы уведомления об осуществлении деятельности по оказанию услуг физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд. При этом, как отмечается в справке экспертно-аналитического центра при Общественной палате РФ, количество самозанятых в России, по различным экспертным оценкам, составляет от 13 млн до 22 млн человек. Минэкономразвития России считает эти цифры сильно завышенными – по его оценке, таких граждан чуть более 2,3 млн.
5 апреля в Госдуму были внесены два разработанных Минфином России законопроекта 1 :
Облагаются ли страховыми взносами выплаты по гражданско-правовым договорам с самозанятыми лицами, узнайте из материала "Учет выплат физлицам по договорам гражданско-правового характера за работы" Энциклопедии решений интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 дня!
- о корректировке норм НК РФ о регистрации в налоговых органах лиц, которые не являются ИП и оказывают без привлечения наемных работников услуги физическим лицам для личных, домашних и иных подобных нужд, и продлении налоговых каникул на 2019 год тем категориям самозанятых граждан, о которых говорилось выше;
- о дополнении Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" новой статьей, закрепляющей право физических лиц осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП (в соответствии с п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса) только при соблюдении всех условий, прописанных в п. 70 ст. 217 НК РФ.
Как отметила при рассмотрении проектов в так называемом нулевом чтении, организованном ОП РФ 5 апреля, заместитель секретаря палаты Лидия Михеева, сейчас нормы НК РФ четко разграничивают уведомительный порядок регистрации физических лиц и заявительный – ИП. Предлагаемые же Минфином России корректировки, унифицирующие порядок подачи заявления и уведомления, а также предполагающие обязательное направление лицу, регистрирующемуся в уведомительном порядке, уведомления о постановке на учет в налоговом органе, стоит рассматривать не иначе как приравнивание порядка регистрации ИП и самозанятых. Значит, сведения о последних будут включаться в реестр ЕГРЮЛ/ЕГРИП, и они будут обязаны, в частности, уведомлять регистратора об изменении сведений, содержащихся в реестре. Кроме того, постановка на учет в налоговой предполагает предоставление отчетности, отметила эксперт. По ее словам, это полностью перечеркивает основную цель закрепления в ГК РФ возможности осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП – освобождение граждан от обременительных обязанностей, налагаемых статусом ИП.
Кроме того, по мнению экспертов ОП РФ, рассматриваемые законопроекты не отвечают ни на один из трех наиболее важных для определения правового статуса самозанятых граждан вопросов. А именно:
- Относятся ли к самозанятым граждане, официально трудоустроенные, но оказывающие во внерабочее время какие-либо услуги физическим лицам? По мнению заместителя председателя Комиссии ОП РФ по развитию экономики, предпринимательства, сферы услуг и потребительского рынка Ильи Сёмина, работающим гражданам обязательно нужно предоставить право на оказание услуг, так как, например, большинство репетиторов – это сотрудники школ и вузов.
- Какие виды деятельности вправе осуществлять самозанятые? Причем предлагается подумать не только о составе перечня видов, но и о таком критерии, как периодичность занятости. Лицо, оказывающее на постоянной основе услуги одному и тому же человеку, не может считаться самозанятым – в данном случае должен заключаться трудовой договор с вытекающей из этого необходимостью уплаты налогов и перечисления страховых взносов, уверены эксперты. Такого же мнения, напомним, придерживается председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко.
- Когда и сколько должны платить за возможность осуществления своей деятельности самозанятые? ОП РФ разделяет мнение Совета Федерации о том, что самозанятые не должны платить ничего, кроме стоимости патента, который покупается до начала осуществления деятельности и каждый год продлевается после внесения соответствующей суммы. А вот Минэкономразвития России считает необходимым введение для самозанятых транзакционного налога: например, 6% с каждого платежа за оказанную услугу. Как отметил директор министерского Департамента развития малого и среднего предпринимательства и конкуренции Максим Паршин, этот вариант учитывает интересы тех самозанятых граждан, доход которых зависит от сезона или в принципе нестабилен.
Стоит отметить, что не все эксперты считают, что перечень видов услуг, оказываемых самозанятыми, должен расширяться, поскольку в перспективе это может привести к сокращению числа ИП и лиц, работающих по трудовым договорам. Кроме того, как подчеркнула заместитель руководителя правового департамента Федерации независимых профсоюзов России Галина Андреева, непонятно, как будет контролироваться безопасность оказываемых услуг для граждан, ведь на указанную сферу не распространяются положения Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-I "О защите прав потребителей".
В то же время участники обсуждения отметили необходимость стимулирования спроса граждан на услуги лиц, официально признанных самозанятыми. Минэкономразвития России, например, считает возможным предоставление пользователям таких услуг налоговых вычетов, а Комиссия ОП РФ по развитию экономики, предпринимательства, сферы услуг и потребительского рынка предлагает указывать информацию о легальном статусе самозанятых в сервисах-агрегаторах услуг, оказываемых физическими лицами.
Учитывая количество не решенных законопроектами вопросов, вряд ли можно говорить о возможности закрепления полноценного правового статуса самозанятых граждан в ближайшее время.
Справочная / Бизнес‑будни
Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?
Самозанятые — это физлица, которые работают на себя. Государство придумало для них мягкий налог на профессиональный доход — не более 6%. А ещё освободило от целого вороха предпринимательских забот — взносов в Пенсионный фонд, деклараций, бухгалтерии и касс.
Но вместе с плюшками государство ограничило формат бизнеса самозанятых.
⛔ Одно из ограничений — по товару. Самозанятые не могут продавать чужой товар. А товар собственного производства не должен попадать под акциз и маркировку. Иначе налоговая снимет с НПД и начислит 13% НДФЛ — и физлицу, и действующему ИП.
Разбираемся, что такое товар собственного производства и что нельзя продавать из-за акцизов и маркировки. Бонусом — как быть с этикетками и ценниками на товар, который сделал самозанятый
Товары собственного производства — можно, перекупленные — нельзя
Самозанятым нельзя перепродавать чужой товар. Исключение — продажа личных вещей, например, старой одежды или автомобиля через Авито. Правило — из п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.
Чужой товар — это который закупили у поставщика, а потом как есть выставили на продажу в соцсети, интернет-магазине или обычном магазине офлайн.
❌ Купить в Икее 100 заварочных чайников, привезти в свой город и продать дороже в магазине самозанятому нельзя.
❌ Набор из чужих товаров — не свой товар. Купить оптом шампуни и бальзамы, сложить в коробку с бантом и продать в розницу как подарочный набор — нельзя. Это перепродажа.
❌ Продавать купленные запчасти, сырье и материалы нельзя. Перепродажу запчастей для машин Минфин запретил напрямую в Письме № 03-11-11/91220.
❌ Совмещать продажу своих и чужих товаров тоже нельзя. Разнообразить ассортимент магазина собственной бижутерии чужим хэндмэйдом и фурнитурой для рукоделия от поставщика не выйдет. Закон не разрешает платить со своих товаров НПД, а с остальных другой налог.
Товар собственного производства самозанятым продавать можно. Так пояснил Минфин в Письме № 03-11-11/95715.
Собственный товар не обязательно создается с нуля. Покупать материалы, заготовки и даже другой товар для переработки можно. Главное, чтобы в итоге получился новый товар.
✅ Можно закупать товар, улучшать его и продавать. Купить заварочный чайник в Икее, разрисовать и продать — можно.
✅ Купить материалы и создать новую вещь — можно. Например, из ткани и каркасов сделать кресла.
✅ Подключить к производству помощника — можно. Купить листы бумаги, нарисовать рисунок, сверстать макет и напечатать плакат в типографии — нормально.
По некоторым товарам уже высказывался Минфин. НПД разрешили применять, если самозанятый:
✅ делает флористические композиции и букеты из цветов — Письмо № 03-11-11/15055;
✅ собирает компьютеры из запчастей — Письмо № 03-11-11/92485;
✅ изготавливает электротовары, в том числе из материала заказчика — Письмо № 03-11-11/101162;
✅ и даже собирает и сдаёт лом черных и цветных металлов — Письмо № 03-11-11/112575.
Подакцизные и маркируемые товары — нельзя
Самозанятым нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары. Даже сделанные своими руками дома или на подсобном хозяйстве. Производство таких товаров под особым контролем государства. Это ограничение из п. 1 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.
❌ Подакцизные — это товары, за которые платят дополнительный налог — акциз. Потому что они могут навредить здоровью человека и экологии.
Подакцизные товары перечислены в ст. 181 НК РФ:
— этиловый спирт в чистом виде;
— спиртосодержащая продукция с долей этилового спирта более 9%;
— алкоголь с долей этилового спирта более 0,5% — домашние вино, пиво, медовуха, ликёр, сидр и водка, виноградное и фруктовое сусло, порошок для вина;
— табачная продукция — к примеру, самодельный кальянный табак;
— автомобили и мотоциклы;
— бензин, дизельное топливо и моторные масла.
❌ Маркируемые — это товары, на которые наносят специальный код и регистрируют в системе мониторинга Честный ЗНАК. Так государство отслеживает некачественный и контрафактный товар.
— сигареты и табак;
— духи и туалетную воду;
— шины и покрышки;
— постельное белье, кухонный текстиль;
— фотоаппараты и лампы-вспышки;
Список маркируемых товаров постоянно растёт. Следить за ним можно на сайте Честный ЗНАК.
Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей
Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.
Нужна ли этикетка на товар и уголок потребителя
ИП и организациям обязательно писать на товаре состав, вес, срок годности и другие сведения о товаре. А еще вешать на товар ценник. Так нужно, чтобы покупатель видел, что берёт и сколько это стоит. Это требования из ст. 10 Закона о правах потребителей.
Для самозанятых физлиц нет требования вешать на товар этикетуку и ценник. Но это можно сделать по желанию и из любви к покупателям.
А вот для ИП на НПД требование об этикетке и ценнике обязательно. И повышенная ответственность к продажам потребителям тоже. В частности ИП на НПД обязаны делать уголок потребителя — так пишет налоговая.
Однако самозанятые физлица обязаны выдать покупателю чек — ст. 14 Закона о налоге на профессиональный доход.
И вот в чеке обязательно писать свои ФИО и ИНН, наименование и цену товара. Так нужно, чтобы покупатель смог найти продавца и вернуть некачественный товар. Так могут сделать абсолютно все покупатели — по правилам из ст. 475 ГК РФ.
Комментарий юриста:
Плательщик НПД должен передавать данные о каждом случае получения дохода в ФНС России и формировать чек для передачи покупателю. Невыполнение указанных обязанностей — это первый повод оштрафовать самозанятого по ст. 129.13 НК РФ за нарушение порядка выдачи чека. Обратите внимание: подобным нарушением порядка считается невыдача чека или выдача неправильного чека. Сроки, в которые надо выдать чек, оговорены отдельно.
В какие сроки и как надо выдавать чек, прописано достаточно подробно (ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"», далее — Закон № 422-ФЗ). Если оплата производится наличными деньгами и (или) с использованием электронных средств платежа, то чек нужно выдать в момент расчета (в электронном или бумажном виде).
Интересный момент — в расчетах между самозанятым и его покупателем может быть посредник (ч. 2 ст. 7, ч. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Видимо, имеется в виду ситуация, когда некое лицо (критерии в законе не уточняются) набирает самозанятых и действует как агент, получая деньги и передавая самозанятым их долю.
Если в расчетах участвует посредник, то самозанятому формировать и выдавать чек не надо. Можно предположить, что заниматься выдачей чеков должен тот самый посредник (чеков из «Мой налог» или чеков контрольно-кассовой техники (ККТ) — история пока тоже умалчивает).
Обо всех расчетах через посредника налогоплательщику НПД все равно нужно известить свою инспекцию ФНС России не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Видимо, надо все-таки выбить один чек на посредника на сумму заработанных через него денег за месяц. Если не сформировать чек вовремя — ждите штраф по ст. 129.13 НК РФ.
Если самозанятый попался на афере с чеком в первый раз, предусмотрен штраф в размере 20% от суммы, которую он не пробил или пробил с опозданием.
Если попался повторно в течение шести месяцев, то в «штрафной» бюджет придется отдать всю сумму, по которой допустил оплошность с чеками.
В соответствии с п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» кассовый чек коррекции формируется онлайн-кассой для изменения сведений о расчетах, внесенных в нее ранее. Также чек коррекции формируется в случае неприменения ККТ при осуществлении расчета или ее применения с нарушениями требований законодательства. Сформировать чек коррекции необходимо между отчетами об открытии и закрытии смены.
Чек коррекции можно оформить в любой день. Например, если неприменение ККТ выявлено самостоятельно в течение смены, то чек коррекции можно пробить до формирования отчета о закрытии смены. Если излишек денег обнаружен после формирования отчета о закрытии смены, то чек коррекции допустимо сформировать на другой день после открытия смены.
Оформлять чек коррекции следует отдельно по каждой операции, совершенной без применения ККТ, либо данные о которой не были переданы оператору фискальных данных (письмо ФНС России от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899). Сделать один чек коррекции на общую сумму непроведенных операций разрешено только в случае массового технического сбоя в работе ККТ (письмо ФНС России от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867).
В гражданско-правовом законодательстве установлен срок исковой давности – это период (максимум в три года), в течение которого можно оспорить нарушение права по иску. Однако гражданское законодательство в части исковой давности не распространяется на налоговые отношения – тут важнее Налоговый кодекс РФ.
Налоговым кодексом РФ устанавливаются два вида сроков давности для налогоплательщиков:
- срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (означает, что если правонарушение произошло более трех лет назад, то за него привлечь к ответственности уже нельзя);
- срок исковой давности (означает, что налоговая может подать в суд для взыскания долга в течение шести месяцев или двух лет (при соблюдении некоторых условий) после оповещения должника).
Таким образом, важно понимать разницу между сроком исковой давности и сроком давности привлечения к ответственности.
Автор публикации: Новикова Алина
Записаться на консультацию можно, позвонив по телефону в офис или отправив сообщение на нашем сайте.
Офис в Орле: ул. Максима Горького 47д
телефон: +7 (800) 511-62-06
Офис в Туле: пр-т. Ленина 57, офис 115
телефон: +7 (487) 244-05-20
В мае 2020 года в России официально работают почти 700 тысяч самозанятых — тех, кто зарегистрировался и платит налог на профессиональный доход.
Все вместе они сформировали 82 млн чеков и заплатили в бюджет 2,5 млрд рублей.
Пока льготный режим действует в 23 регионах, но с 1 июля он распространится на всю страну. Регионы будут сами решать, вводить ли им налог на профессиональный доход. Сейчас самое время разобраться, какие права есть у самозанятых и в чем выгода этого налогового режима для тех, кто хочет легализоваться или сэкономить.
Распространите знания!
Отправьте статью тем, кому она пригодится
Переслать через вотсап
Скачивайте карточки и сохраняйте таблицу со списком прав, чтобы легально зарабатывать и законно экономить на налогах.
Регистрироваться и сниматься с учета без визита в налоговую
Как это работает. Чтобы стать плательщиком налога на профессиональный доход, нужен только смартфон. Для регистрации достаточно установить приложение «Мой налог». Там все оформляется по скану паспорта, учетной записи на госуслугах или доступу в личный кабинет налогоплательщика. На регистрацию уйдет 10 минут. Бумажных заявлений и госпошлин нет.
Сняться с учета тоже просто, это делается одной кнопкой. Регистрироваться можно сколько угодно раз за год.
Если нет смартфона, можно зарегистрироваться через личный кабинет самозанятых. Подойдет учетная запись на госуслугах или доступ в личный кабинет налогоплательщика.
Работать без статуса ИП
Как это работает. Самозанятые — это легальные предприниматели. На этом режиме можно заниматься полноценным бизнесом или подрабатывать. При этом необязательно иметь статус индивидуального предпринимателя. Налог на профессиональный доход могут платить обычные люди — физлица. Самозанятым может быть учитель математики, мастер по ремонту, редактор, дизайнер, менеджер по рекламе, сантехник или кондитер. Все они абсолютно легально и без санкций со стороны государства могут применять льготный режим, принимать деньги от клиентов и платить налог по льготной ставке.
Например, патент, упрощенка и вмененка — только для индивидуальных предпринимателей. А для НПД такая регистрация обычно не нужна. Хотите — регистрируйте ИП, не хотите — спокойно работайте как физлицо. И у государства не будет вопросов, почему это вы занимаетесь предпринимательской деятельностью без регистрации ИП.
Выбирать регион работы независимо от прописки и местонахождения
Как это работает. Пока режим «Налог на профессиональный доход» можно применять только в 23 регионах. По закону это означает, что нужно вести деятельность в этих регионах. Но это не то же самое, что жить там, арендовать офис или иметь прописку.
Каждый самозанятый сам решает, какой регион ведения деятельности ему выбрать. Можно жить в Брянске, где пока нет льготного режима, но работать с клиентами из Москвы — например ездить туда для фотосъемки или строить дома.
Можно иметь одного клиента в Москве, а остальных — в других регионах. Самому при этом можно жить в регионе без спецрежима — и тоже платить НПД.
А при дистанционной работе самозанятый может выбрать либо тот регион, где он сам находится, либо тот, где находится его клиент.
Официальная прописка совершенно неважна. Но это не значит, что можно иметь регистрацию в Брянске, сдавать там квартиру и применять спецрежим. В этом случае нет никакого подтверждения, что деятельность ведется в экспериментальном регионе, — у налоговой точно будут вопросы.
Использовать льготный режим для доходов от деятельности в других регионах
Как это работает. Самозанятый может платить налог на профессиональный доход со всех доходов, включая те, что он получает от деятельности в других регионах — где пока не применяется льготный режим.
Можно сдавать квартиру в Казани, а еще три — в Орле, Туле и Смоленске. То есть в регионах, где спецрежим пока не введен. При этом со всех доходов от нанимателей можно платить НПД, а не НДФЛ. Для этого нужно выбрать местом ведения деятельности Республику Татарстан. И формировать чеки на каждое поступление от нанимателей — включая тех, кто живет в Орле, Туле и Смоленске. Вместо 13% НДФЛ можно платить 4% — а с учетом вычета даже 3% — в бюджет Татарстана на льготном спецрежиме.
можно платить с дохода от самозанятости с учетом вычета
Фотограф может жить в Москве и выезжать в соседние регионы. И тогда со всех своих доходов от фотосъемок он будет платить налог на профессиональный доход. Даже если три месяца подряд у него ни одного заказа в Москве — только в Брянске, куда он уехал на самоизоляцию к родителям.
Если решите стать самозанятым и появится клиент из региона, где нет НПД, — не волнуйтесь, это не приведет к увеличению налогов. Достаточно вести деятельность хотя бы в одном регионе со спецрежимом.
Это касается не только оказания услуг, но и продажи товаров собственного производства. Если вяжете детские вещи, шьете сумки или делаете фотоальбомы в Омске, Самаре или Перми, можете продавать их в любые регионы и платить налог на профессиональный доход.
Не платить обязательные страховые взносы за себя
Как это работает. Индивидуальные предприниматели на других спецрежимах должны платить за себя обязательные страховые взносы, фиксированную сумму в год. В 2020 году без учета коронавирусных льгот это 32 448 Р на пенсионное страхование и 8426 Р на медицинское.
Такую сумму ИП должен платить независимо от своего дохода и прибыли. Даже если ИП на упрощенке ничего не заработал, а просто имеет статус, работает по трудовому договору и думает над идеей собственного бизнеса.
Самозанятые, которые применяют НПД, не обязаны платить эти фиксированные взносы. Они вообще ничего не отчисляют на пенсионное страхование. А взнос на медицинское страхование уже входит в сумму налога и не увеличивает ее.
Если тот же ИП без дохода перейдет с УСН на НПД, он не должен платить взносы за тот период, когда будет самозанятым. А статус ИП при этом сохранит.
Покупать пенсионный стаж
Как это работает. Самозанятые не платят обязательные пенсионные взносы, но стаж и баллы для пенсии им тоже не зачисляются. Если у самозанятого нет другого дохода со страховыми взносами, у него на лицевом счете в системе пенсионного страхования ничего не происходит.
Например, ИП на УСН получит год страхового стажа и немного баллов, а ИП на НПД — нет.
Но при желании самозанятый может купить себе эти баллы и стаж. Для этого нужно зарегистрироваться и платить добровольные взносы. Подать заявление можно прямо в приложении «Мой налог» — и там же оплачивать. За 2020 год нужно заплатить 32 448 Р . При регистрации в середине года сумма пропорционально уменьшится, но и засчитанный стаж тоже.
стоит один год стажа для самозанятых
Нужно иметь в виду, что подать заявление для добровольного пенсионного страхования в приложении можно, а вот сняться с учета таким же способом не получится — нужно писать заявление в ПФР. Правда, можно быть зарегистрированным и просто не платить, даже не снимаясь с учета. Эти взносы не превращаются в обязательные. Нет взносов — нет стажа и баллов.
Добровольные взносы не уменьшают налог самозанятых. А вот для ИП на упрощенке — уменьшают. Имейте это в виду, если выбираете налоговый режим и надеетесь на пенсию от государства.
Не сдавать налоговые декларации
Как это работает. Если вы самозанятый, просто забудьте про любые отчеты о своей деятельности.
Но это не касается тех случаев, когда вы продаете квартиру или машину как физлицо и должны задекларировать доход, который облагается НДФЛ. Освобождение — только для деклараций о доходах в рамках самозанятости.
Формировать чеки без кассового аппарата
Как это работает. Предприниматели на спецрежимах должны применять онлайн-кассы. Для некоторых пока еще действует освобождение, но рано или поздно им все равно придется купить ККТ, подключить ее и платить за обслуживание.
Самозанятым кассы не нужны. При этом они могут формировать полноценные чеки, которые подтвердят получение денег и пригодятся клиентам для отчетов о расходах. Чеки формирует приложение «Мой налог». Сумму и наименование услуги указывает самозанятый.
Если работать через партнеров, например через агрегатор такси, банк с подходящим сервисом или сайт фриланса, то чеки могут формироваться даже без участия самозанятого, по факту поступления денег на специальный счет. Все это можно регулировать. Главное, что расходов на кассу нет, а закон при этом соблюдается.
Принимать наличные или деньги на карту
Как это работает. Самозанятые могут принимать деньги от клиентов как захотят: наличными, на личную карту, на расчетный счет ИП и даже почтовым переводом. Любой вариант для них законный. Для налоговой важно, чтобы при получении денег самозанятый сформировал чек и отправил его в налоговую и клиенту. Деньги при этом можно положить себе в карман.
При расчетах наличными с физлицами налоговой придется поверить на слово: сведения она получит только из чека. Какая сумма там будет указана, с той и начислят налог на профессиональный доход.
Еще можно часть денег принимать на счет, а часть — наличными. Никаких ограничений тут нет.
Нанимать работников по гражданско-правовым договорам
Как это работает. Самозанятые не могут нанимать работников по трудовым договорам. Считается, что самозанятый — это тот, кто работает сам. Он лично ведет онлайн-курс, шьет кожаные сумки, своими руками делает ремонт, пишет тексты или фотографирует.
ИП на упрощенке может заключить трудовой договор со швеей, сантехником, дизайнером или преподавателем. ИП на НПД — нет.
Но никто не запрещает нанимать работников по гражданско-правовым договорам. Самозанятые могут заключить договор подряда или оказания услуг. Например, фотограф на НПД может обращаться к дизайнеру для ретуши, а бригадир — нанимать плиточников, электриков и грузчиков для ремонта квартиры.
То есть использовать труд других людей не запрещено, но это нужно правильно оформлять.
И ни в коем случае нельзя маскировать трудовые отношения гражданско-правовыми. Это грозит проверками и штрафами. Если дизайнер на самом деле состоит в штате и работает только на этого ИП у него в офисе, его опасно выдавать за исполнителя по договору оказания услуг. А вот разовые обращения к дизайнеру, который работает и на других заказчиков, никто не запрещает.
Помогать клиентам-юрлицам экономить на взносах
Как это работает. Если юрлицо или ИП работает с физлицом по договору, за него нужно платить страховые взносы. Например, крупная компания заключила с дизайнером сайтов договор подряда на 50 000 Р . Дизайнер — физлицо без статуса ИП. Может, он где-то работает по трудовому договору, но именно с этой компанией — по договору подряда на один раз.
У клиента-юрлица расходы будут больше 50 000 Р , потому что компания обязана заплатить за дизайнера страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование: 27,1%, то есть 13 550 Р . Отказаться от них нельзя, вычесть из вознаграждения исполнителя — тоже.
Если этот дизайнер зарегистрирован как самозанятый и платит НПД, компания не должна платить за него взносы. Она платит исполнителю 50 000 Р — и всё. А 13 550 Р клиент экономит, не нарушая закон. Самозанятый при этом тоже ничего не нарушает: он сформирует чек, который компания сможет учесть в составе своих расходов.
Этот способ экономии иногда превращают в хитрую схему: переводят штатных сотрудников в самозанятые. Мы так поступать не советуем: налоговая легко это отследит, проверит и накажет. Маскировать штатных сотрудников под самозанятых подрядчиков запрещено.
А для реальных договоров эта норма отлично работает. Сэкономят все: и самозанятый, и его клиенты.
Получать справки о доходах для кредитов и пособий в приложении
Как это работает. В приложении «Мой налог» или личном кабинете самозанятого можно сформировать справку о доходах за любой период. Такая справка подойдет для оформления кредита, назначения пособий или расчета алиментов.
Ничего не делать для расчета и уплаты налога
Как это работает. Налог для самозанятых считает налоговая. Достаточно просто формировать чеки на каждое поступление. Налоговая сама разберется, по какой ставке начислить налог, какую сумму вычета учесть в конкретном месяце и сколько выставить налогоплательщику.
Сумма к уплате отобразится в приложении. Ее нужно будет заплатить до 25 числа следующего месяца. За первый месяц после регистрации налог платят на месяц позже, то есть следующий месяц как бы пропускают. А потом суммы начисляют ежемесячно: самозанятый смотрит, сколько ему начислили, и платит эту сумму удобным способом. Можно привязать карту в приложении и платить в два клика. А можно уполномочить банк или агрегатор — они все сделают сами и переведут положенную сумму в бюджет в установленный срок.
Получать налоговые вычеты при покупке квартиры и лечении
Как это работает. Самозанятые платят не НДФЛ, а налог на профессиональный доход. Этот налог нельзя вернуть из бюджета с помощью налоговых вычетов при покупке квартиры, оплате лечения или образования. Он навсегда останется в бюджете.
Но у самозанятых все равно есть право на налоговые вычеты. Если появляется доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%, налог можно уменьшить или вернуть.
Например, дизайнер работает по трудовому договору и платит НДФЛ. А еще он зарегистрирован как самозанятый и платит НПД. Если дизайнер будет платно лечить зубы или возьмет ипотеку, он может возвращать свой НДФЛ.
Или дизайнер работает только как самозанятый, но он получил доход от продажи квартиры и должен заплатить НДФЛ. В том же году он оплатил учебу в вузе. Можно использовать вычет за обучение, чтобы вернуть или уменьшить налог с продажи квартиры.
Получать пенсию с ежегодной индексацией или социальной доплатой
Как это работает. Неработающим пенсионерам каждый год индексируют пенсии — страховые и социальные. Если пенсия меньше прожиточного минимума, пенсионеру положена социальная доплата. Но если пенсионер работает по трудовому договору или зарегистрирован как ИП на упрощенке или патенте — он считается застрахованным в системе обязательного пенсионного страхования, поэтому обычной индексации и доплаты у него нет. Есть только символический перерасчет с 1 августа.
Но для самозанятых сделали исключение. Они не считаются работающими с точки зрения пенсии, потому что у них нет обязательных пенсионных взносов. Если пенсионер зарегистрирован как ИП на упрощенке, ему не положена ежегодная индексация с 1 января или 1 апреля. А если тот же пенсионер станет самозанятым на НПД, то даже со статусом ИП он будет получать прибавку.
Совмещать разные виды деятельности
Как это работает. Под НПД попадают разные виды деятельности, если самозанятый занимается ими сам и вписывается в годовой лимит дохода — 2,4 млн рублей. Один и тот же человек может сдавать квартиру, фотографировать, подрабатывать репетиторством, выпускать свой онлайн-курс по ретуши и вести бухучет на аутсорсе. С доходов от всех видов деятельности можно платить налог по льготной ставке.
Главное — соблюдать условия по поводу исключений. Например, на НПД нельзя заниматься торговлей — перепродавать фотокниги, которые купили на «Алиэкспрессе». Или вести бухучет у своего работодателя по трудовому договору: зарплата будет облагаться обычными налогами.
Совмещать самозанятость и работу по трудовому договору
Как это работает. Можно быть наемным работником с трудовым договором и при этом самозанятым. Например, можно работать главбухом за зарплату, а для подработки вести учет еще в трех фирмах с уплатой налогов на льготном спецрежиме.
Например, зарплата бухгалтера по трудовому договору — 30 000 Р . С этой суммы работодатель платит страховые взносы и удерживает 13% НДФЛ. Дополнительно бухгалтер зарабатывает 15 000 Р на подработках в других фирмах и платит с них 6% НПД. Это не запрещено.
Есть только одно требование: под льготный режим не попадут доходы от нынешнего работодателя, причем и в течение двух лет после увольнения.
Работать с иностранными клиентами и получать доход в валюте
Как это работает. Самозанятые могут свободно работать с иностранными клиентами. Им могут платить деньги в долларах или евро, с этим нет проблем. Например, фотограф может продавать свои работы на зарубежных стоках, а дизайнер — делать проекты для зарубежных архитектурных бюро.
При этом доходы будут попадать под льготный режим, а все условия для самозанятых действуют как обычно.
Нужно пересчитать доход в валюте в рубли по курсу ЦБ на день получения и сформировать чек. Если иностранный клиент — юрлицо, ИНН для него в чеке не указывают. Валютный контроль — отдельная тема, эти вопросы нужно решать со своим банком.
Становиться нерезидентом без повышения ставки налога
Как это работает. Для нерезидентов ставка НДФЛ выше — вместо 13% с доходов приходится платить 30%. Причем нерезидентом можно стать просто из-за любви к путешествиям или частых командировок.
Но самозанятым длительное отсутствие в России ничем не грозит. Важно только гражданство — и только для регистрации: НПД могут применять россияне и граждане стран ЕАЭС.
Из-за частых выездов за границу ставка налога на льготном режиме не меняется, а право на его применение не теряется. Если зарегистрироваться на НПД и сдавать квартиру, находясь при этом за границей весь год, то с доходов можно платить 4%, а не 30%.
ставка НДФЛ для нерезидентов
Участвовать в госзакупках на льготных условиях
Как это работает. Для малого и среднего бизнеса есть особые условия при проведении госзакупок. Например, 20% от годовой суммы контрактов должны получать именно такие исполнители — из реестра МСП. А некоторые торги можно проводить только для МСП.
При этом обеспечительный платеж для малого и среднего бизнеса ниже, чем для крупных компаний, а деньги им перечисляют быстрее.
Теперь у самозанятых тоже есть такие льготы. Тех, кто платит НПД, уравняли в правах с компаниями и ИП на упрощенке или другой системе налогообложения. Теперь они могут участвовать в торгах и получать выгодные контракты с бюджетным финансированием.
Вернуть весь налог за 2019 год и получить налоговый капитал
Как это работает. Из-за пандемии самозанятым пообещали вернуть весь налог, который они заплатили за 2019 год. Для этого ничего не нужно делать — достаточно привязать свою банковскую карту в приложении «Мой налог».
Также самозанятые получат так называемый налоговый капитал в размере одного МРОТ — 12 130 Р . Эта сумма пойдет на уплату начисленного налога. Причем для нее не будут действовать ограничения, которые были установлены для налогового вычета. Налоговый капитал может полностью и без учета каких-либо процентов погасить налог следующего месяца.
выделит государство на уплату налога каждому самозанятому
Делать для этого тоже ничего не нужно. Когда закон заработает, налоговый капитал автоматически отобразится в приложении и спишется в счет уплаты налога.
Сложилась парадоксальная ситуация - число самозанятых растет, но главным для них является закон о специальном налоговом режиме "Налог на профессиональный доход". В январе 2019 года он был введен в качестве эксперимента в четырех регионах. С 1 января 2020 года к ним присоединились еще 19 субъектов, а с 1 июля уже все регионы получили право самостоятельно вводить такой налоговый режим. "По сути самозанятость - это сегодня вопрос прежде всего налоговой политики, но не политики в социально-трудовой сфере. Для восполнения этого пробела и нужен закон", - считает профессор Академии труда и социальных отношений Наталья Локтюхина.
Доцент базовой кафедры Торгово-промышленной палаты РФ "Развитие человеческого капитала" Людмила Иванова-Швец отмечает, что появившиеся официальные самозанятые (те, кто заявил о себе и перешел на специальный налоговый режим) имеют пока единственное право - быть честным гражданином и платить налоги.
"Но для них отсутствуют все социальные гарантии. Они самостоятельно должны думать, на какие средства болеть, рожать, жить в старости. Ведь для того, чтобы сформировать право на ту же страховую пенсию, они должны самостоятельно делать отчисления в Пенсионный фонд - и немалые, и много лет подряд. А как быть со стажем? Он тоже необходим для формирования страховой пенсии", - задается вопросами эксперт.
В федеральном законе о самозанятости необходимо определить понятие самозанятости, права и гарантии самозанятых, вопрос их защиты от безработицы, господдержки развития самозанятости. "В какой-то части это будет рамочный закон, содержащий отсылки, к другим подзаконным актам, которыми должны регулироваться, например, пособия по безработице для самозанятых в случае потери дохода. Важно, чтобы этим законом было удобно руководствоваться самому самозанятому", - считает Наталья Локтюхина.
Один из самых важных для самозанятых - вопрос пенсионного обеспечения. "По оценкам экспертов, средний возраст самозанятых 30-40 лет. Надо уже сейчас мониторить ситуацию с добровольным пенсионным страхованием самозанятых", - полагает она. Также сейчас к самозанятым не применимо понятие "стаж", то есть официально трудовой стаж, даже если самозанятые использовали свои профессиональные навыки, учитываться не будет, добавляет доцент кафедры гражданско-правовых дисциплин РЭУ им. Г. В. Плеханова Наталья Свечникова.
"Если в законе закрепить право самозанятых водителей на получение разрешения, то им не придется регистрировать в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). То же самое касается самозанятых, которые шьют одежду. Они не могут оформить на нее сертификат или декларацию соответствия для работы в пределах Таможенного союза. Подать заявление на выдачу такого документа может только юрлицо или ИП. Самозанятые как заявители не значатся в техрегламентах Таможенного союза, - отмечает Свечникова. - Назрела необходимость согласовать российские законы и техрегламенты союза. Также не урегулирован вопрос сдачи в аренду самозанятыми коммерческой недвижимости".
По мнению кандидата экономических наук Игоря Строганова, самозанятые, как никто другой, нуждаются в защите от злоупотреблений. "Достаточно большое количество предприятий в России так или иначе вынудило своих сотрудников перейти с режима обычной занятости на самозанятость, тем самым экономя на социальных отчислениях. Общался с охранником ЧОП, который рассказал, что организация, где он работает, перевела всех охранников в категорию самозанятых в январе 2020 года", - рассказал он.
По его мнению, было бы удобно совместить режим ИП и самозанятости. Это позволило бы платить налоги за все виды деятельности тем, кто в течение рабочего дня трудится на малом предприятии, а вечером оказывает репетиторские услуги.
Читайте также: