Примеры льгот оформляемых по подоходному налогу

Опубликовано: 06.12.2022

1. Что такое стандартный налоговый вычет?

К стандартным налоговым вычетам относятся вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан) и вычет на ребенка.Как правило, стандартный налоговый вычет работодатель предоставляет после того, как вы подаете ему соответствующее заявление. Вычет в таком случае представляет собой уменьшение налоговой базы, с которой ваш работодатель ежемесячно удерживает НДФЛ.

Однако если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление о предоставлении вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.

2. Кто может оформить стандартный налоговый вычет?

Право на оформление стандартного налогового вычета на налогоплательщика в размере 3000 рублей за каждый месяц имеют:

  • лица, принимавшие участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • военнослужащие, ставшие инвалидами I, II или III группы вследствие ранения, полученного во время исполнения своих обязанностей;
  • другие льготники.

Налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц распространяется на:

  • героев Советского Союза и героев Российской Федерации;
  • инвалидов с детства;
  • инвалидов I или II группы;
  • других льготников.

Если вы имеете право на два стандартных вычета на налогоплательщика, то вам будет предоставлен максимальный из них, суммировать их и использовать одновременно нельзя.

3. Какие документы нужны для оформления вычета?

  • копии документов, подтверждающих наличие основания для предоставления налогового вычета (например, справки, подтверждающей инвалидность I или II группы, удостоверение ветерана боевых действий и так далее);
  • заявление о предоставлении налогового вычета — если вы хотите оформить налоговый вычет у работодателя;
  • справка по форме 2-НДФЛ за соответствующий период (ее можно получить у работодателя) — если вы хотите оформить вычет через налоговую инспекцию.
  • справка по форме 2-НДФЛ за текущий год с прежнего места работы или заявление об отсутствии доходов — если вы хотите оформить налоговый вычет через работодателя, но устроились на работу не с начала года.

4. Как оформить налоговый вычет у работодателя?

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода. Налоговым периодом признается календарный год. Таким образом, после того, как вы подадите работодателю соответствующее заявление и документы, он должен предоставить вам стандартный налоговый вычет в полагающихся размерах за каждый месяц налогового периода, в течение которого между ним и вами действует трудовой договор или договор гражданско-правового характера.

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, вычет по вашему выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Если в течение налогового периода (календарного года) работодатель не предоставлял вам стандартные налоговые вычеты, по истечении налогового периода вы можете обратиться в налоговую инспекцию за перерасчетом.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Одним из вариантов государственных льгот родителям, которые воспитывают несовершеннолетних, являются налоговые детские вычеты. Такие поблажки дают возможность экономить семейный бюджет и направлять освободившиеся финансовые средства на обеспечение подрастающего поколения.

  • 1. Вычеты – суть и ключевые особенности
  • 2. Стандартные льготы – кому и в каких размерах положены?
  • 3. Снижение налогов для семей с детьми-инвалидами и удвоенные вычеты
  • 4. Заявление и документы для получения фискальной поблажки от государства
  • 5. Социальная налоговая поддержка родителей – что собой представляет?

Государство старается заботиться о своих гражданах, предоставляя разнообразные льготы и финансовые выплаты семьям с детьми. Женщинам выдаются пособия во время отпуска по беременности и родам, по уходу за малышом до 3 лет. Молодым отцам, которые должны идти на службу в армию по призыву, дают отсрочку. Особое место среди мер поддержки родителей в Российской Федерации занимают налоговые вычеты (НВ). Это льготы по НДФЛ (именно так называют подоходный налог, который удерживается с каждого официального работающего человека), оформляемые на каждого ребенка. По этой причине вычеты выгодны семьям с несколькими детками. НВ доступны любому из родителей, а также опекунам и усыновителям. Описываемая льгота бывает:

  1. 1. Стандартной.
  2. 2. Социальной.

Указанные вычеты предоставляются в случае соблюдения определенных условий. Тем самым родители имеют реальный шанс оставлять в семье большее количество заработанных денег за счет снижения налогооблагаемой базы. Рассматриваемые льготы могут быть единовременными и выделяться каждый месяц. Для их оформления человек должен являться налоговым резидентом России и плательщиком подоходного сбора (официальное трудоустройство). Льгота на деток по подоходному налогу работает элементарно: НВ вычитаются из суммы прибыли опекуна или родителя, а затем на оставшуюся величину доходов начисляется налог. Как видим, все просто и понятно.

Налоговый вычет на опекаемых, родных и усыновленных детей законодательно ограничивается наибольшей возможной величиной НДФЛ с полученного за год дохода и лимитами понесенных расходов либо годового заработка. В цифрах пределы выглядят следующим образом:

  • на вычет стандартного типа – 350 000 руб. дохода за год (суммарно за всех деток);
  • на сумму всех социальных льгот – 120 000 руб. (сюда включены расходы на обучение и лечение);
  • на обучение одного ребенка – 50 000 руб.

Лечение ребенка, предусматривающее затрату больших финансовых средств, в составе социальных вычетов не учитывается. Дорогостоящие услуги медицинских учреждений лимитами не ограничиваются.

Также стоит учитывать, что НВ не позволяет сэкономить финансовых средств больше, чем государство имеет право удерживать в виде фискальных сборов из зарплаты человека. Смотрим на примере. Если родитель получает в месяц 20 тыс. руб., за год он зарабатывает 240 тысяч. Из них он отдает в виде НДФЛ 31 200 руб. (240 000 умножаем на 13-процентную ставку). Это означает, что ему не положен возврат (налоговый) более 31 200, а сам вычет суммарно не может превышать 240 тысяч.

  • Стандартный налоговый вычет родителю на ребенка-инвалида – положения 2018 года
  • Налоговый вычет за обучение ребенка – вернем налоги в семью
  • Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю – как оформить?

Стандартные налоговые государственные вычеты описывает Налоговый кодекс (НК) в ст. 218. Он говорит, что такие льготы:

  • Оформляются на любого учащегося не старше 24 лет очной формы обучения и на каждого ребенка, не достигшего 18 лет.
  • Предоставляются после сбора родителями соответствующих документов и подачи заявления, написанного по определенной форме.
  • Оформляются в двойном размере единственному попечителю, усыновителю, родителю. Но если опекун повторно вступает в брак, эта повышенная помощь отменяется в тот же месяц, когда была зарегистрирована новая семья.
  • Положены гражданам, чьи несовершеннолетние чада проживают за границей. В этом случае документы на получение российским гражданином вычета должны быть заверены официальными органами страны, где находятся дети.
  • Предоставляются одному из родителей в двойном размере при условии, что второй взрослый член семьи отказался (посредством подачи письменного заявления) от НВ.

Налог на ребенка с официальной зарплаты снижается со дня усыновления, оформления опекунства через органы опеки или рождения детей. НВ желательно оформлять по месту работы. Тогда уменьшение фискального сбора на ежемесячную начисленную заработную плату будет производиться автоматически. В случаях, когда оформить рассматриваемую госпомощь у работодателя не удается по объективным причинам, не стоит расстраиваться. После завершения налогового года человеку необходимо обратиться в местный отдел фискальной службы (ФНС). Там ему в соответствии с поданными документами оформят единовременный возврат переплаченных за год сборов по НДФЛ.

Величина льготы зависит от количества детей в семье. На первого и второго ребенка она составляет по 1400 руб. в месяц, на третьего, четвертого и так далее – 3000. Важно! Вычеты суммируются. То есть если воспитываются два малыша, льгота будет равняться 2800 руб. Снижение налога, как мы уже отмечали, доступно обоим опекунам (родителям). Но в этом вопросе учитывается следующее:

  1. 1. Для каждого родителя очередность появления нового члена семьи определяется отдельно. Связано это с тем, что у отца или матери могут иметься ранние браки, в которых были рождены детки. А значит, общее число воспитанников у родителей может разниться.
  2. 2. Очередность рождения деток принимает во внимание и совершеннолетних лиц, на которых право на оформление НВ уже не предоставляется. Кроме того, учитываются и ранее умершие дети.
  3. 3. Двойной вычет оформляется на одного из родителей, если у его ребенка по документам изначально не было второго родителя, или он был, но скончался.

Разберемся с очередностью рождения, чтобы можно было самостоятельно рассчитать величину вычета. Допустим, в некой семье есть первый ребенок в возрасте 26 лет, второй малыш умер при рождении, а третьему исполнилось 2 года. В такой семье льгота на самое младшее чадо равняется 3000, а не 1400. Еще один пример. В браке у родителей рождено двое малышей – 2 и 4 лет. При этом у отца остался взрослый сын 27 лет в прежней семье. Как посчитать вычет в подобной ситуации? Очень просто. Отец может рассчитывать на предоставление поблажки по НДФЛ в размере 4400 руб. (1400 плюс 3000 как за второго и третьего несовершеннолетнего), а мать – на 2800 (за каждого из детей по 1400).

Размер стандартного НВ на опекаемых деток, если они являются инвалидами, составляет 6000 руб., на родных с проблемами со здоровьем – 12000. Такие нормы применяются с 2016 г., ранее вычеты для обеих категорий налогоплательщиков равнялись 3000. Указанные повышенные льготы для инвалидов распространяются на учащихся до 24 лет и несовершеннолетних. Увеличение вычета в подобных случаях вполне обосновано. Ведь на деток, имеющих проблемы со здоровьем, взрослые затрачивают намного больше денег, чем на обычных. Для оформления повышенного НВ в налоговой потребуют в обязательном порядке справку от медицинской комиссии. В ней ребенок должен официально признаваться инвалидом.

Еще один интересный нюанс Федерального законодательства, который требует отдельного объяснения. Можно ли считать вычет на инвалида и обычную льготу взаимозаменяемыми? Здесь следует понимать, что несовершеннолетние дети и учащие-очники до 24 лет с плохим здоровьем также считаются в семье первыми, вторыми и так далее. Следовательно, сумма предоставляемого стандартного налогового вычета получается путем сложения сразу двух льгот:

  • за инвалидность – 6 или 12 тысяч рублей;
  • за очередность – 1400 или 3000.

Теперь скажем несколько слов о двойном фискальном вычете. Из названия понятно, что получают его путем умножения стандартного размера НВ на два. Такая льгота полагается:

  1. 1. Женщине либо мужчине, которые не состоят в браке и при этом единолично усыновляют чужого ребенка.
  2. 2. Матерям-одиночкам. Здесь важно, чтобы в метрике ребенка не было записи об отце.
  3. 3. Вдовцам и вдовам.
  4. 4. Одному из родителей (он может состоять в браке либо нет) при отказе второго от оформления налоговой льготы.

Обратите внимание на несколько тонкостей законодательства. Мать не может быть причислена к категории одиноких родителей, если она оформила развод в ЗАГСе с отцом своего ребенка. Юридически (да и фактически) отец у несовершеннолетнего остается, хотя и не проживает с ним. Не положен удвоенный вычет и матерям, мужья которых отбывают наказание в тюрьме либо злостно уклоняются от выполнения алиментных обязательств.

Кроме того, двойная льгота автоматически снимается с родителя с того дня, когда он вступает в повторный брак, так как в этом случае новый супруг обязан принимать участие в финансовом обеспечении ребенка. Важно! После развода отец или мать-одиночка снова получают право на двойной НВ. Но только при условии, что их чада официально не усыновлялись новым супругом (супругой).

Итак, мы выяснили, до какого конкретного возраста предоставляется стандартный НВ, разобрались с размерами льгот для всех категорий детей. Можно переходить к списку документов, которые подаются работодателю для получения вычета. К таковым относятся:

  • справка с предыдущего места работы 2-НДФЛ за год (текущий), если получатель льготы трудится на предприятии недавно;
  • свидетельства о рождении детей (метрика на каждого ребенка в семье);
  • справка из образовательного учреждения для учащихся 18–24 лет;
  • заявление.

При необходимости также предоставляются такие бумаги:

  • судебное решение об опеке либо усыновлении (если дети неродные);
  • мед. заключение об инвалидности;
  • справка об отцовстве (об установлении такового);
  • отказ одного из родителей от вычета;
  • справка из жилконторы о совместном проживании детей с родителями, выписка из домовой книги, свидетельство о браке;
  • справки №24 и 25 (получаются в ЗАГСе на детей без отца);
  • договор об алиментных выплатах.

Если документы планируется подавать не по месту работу, а непосредственно в налоговую, необходимо будет заполнить формы 3-НДФЛ и 2-НДФЛ. Специалисты ФНС проведут специальную проверку (камеральную) сведений, указанных в документах. После этого (при отсутствии каких-либо претензий к бумагам) в течение трех месяцев родитель получит возврат излишнего оплаченного налога через налоговую. Деньги обычно переводятся на банковскую карту.

Вместе с документами подается заявление. Писать его нужно обязательно, так как автоматически НВ при рождении ребенка не высчитывается.

Небольшая тонкость. Заявление оформляется с указанием конкретного года, в течение которого планируется получить льготу, если ребенок завершает обучение либо ему исполняется 24 или 18 лет. Есть и другой вариант. В заявлении не указывается год получения вычета. Такая форма удобнее для случаев, когда детям до совершеннолетия еще достаточно далеко. Новое заявление подается при изменении оснований для оформления льготы (ребенок получил инвалидность, поступил в ВУЗ, при рождении нового чада и так далее).

Для получения двойного вычета в связи с объективными обстоятельствами следует писать заявку в немного иной форме.

Бланк такого заявления можно скачать по ссылке.

К нему обязательно следует приложить письменный отказ второго родителя от фискальной поблажки, свидетельство о смерти супруга (для вдов и вдовцов), справки формы 24 и 25 (для матерей-одиночек).

Один из них отправляется работодателю родителя, получающего двойной вычет, второй остается на работе отказника от льготы.

Социальный вычет – это льгота, предусматривающая возврат части фискальных сборов со средств, которые были потрачены на обучение и лечение ребенка. До 2016 г. такой вычет оформлялся только за прошлые годы или за один календарный год. Родителям требовалось собирать все выписки о мед. услугах, чеки на покупку лечебных препаратов, проведение обследований, а затем относить их в налоговую инспекцию. Только так можно было сделать возврат излишне уплаченных налогов. С 2016 ситуация изменилась. Сейчас социальный НВ за прошедшие годы допускается оформлять не только в ФНС, но и прямо на месте своей работы (ст. 219 НК). Это, несомненно, намного удобнее для родителей.

Ключевое отличие социальной налоговой льготы от стандартной заключается в том, что первая может быть оформлена на одного опекуна. Причем соцвычет вычитается из суммы подоходного сбора исключительно после оплаты (фактической) того или иного вида затрат. Такими НВ допускается пользоваться параллельно со стандартными. Соцвычет на обучение может быть оформлен на детей до 24 лет, в связи с тем, что они получают очное образование в колледжах, техникумах, институтах, спортивных и художественных школах, детских садиках, общеобразовательных школах и так далее.

Расчет соцвычета на образование производится с ориентиром на суммы, которые были потрачены родителями на обучение своего чада. При этом размер льготы не должен превышать законодательно определенные в России лимиты на НВ (о них мы говорили в начале статьи).

Важный момент! На документе, который подтверждает оплату образовательных услуг, один из родителей обязательно ставит свою подпись.

Социальная льгота по подоходному сбору на лечение ребенка оформляется после того, как родитель из собственных средств оплатил медтовары и услуги, лекарственные средства, разные виды хирургии и терапии. Здесь важно, чтобы оплату производил именно отец (либо мать), а не благотворительный фонд либо какая-либо сторонняя организация. Соцвычет на лечение возможен за далее приведенные траты на медицину:

  • оплата страховых полисов, покрывающих лечение ребенка;
  • приобретение лекарственных препаратов;
  • оплата медуслуг по соглашению с клиникой, больницей, специализированным лечебных учреждением;
  • траты на дорогостоящие операции и процедуры (диализ, удаление опухолей, изготовление протезов, хирургические операции);
  • оплата санаторно-курортных путевок.

Вычет на лечение предоставляется только в случае, если ребенок проходит терапию в медучреждении на территории РФ, которое располагает лицензией на медицинскую деятельность и оказание платных услуг.

Редакция сайта klerk.ru «Клерк» — крупнейший сайт для бухгалтеров. Мы не берем денег за статьи, новости или скачивание документов. Мы делаем все, чтобы сделать работу бухгалтеров проще.
«Клерк» Рубрика Стандартный вычет


Расскажем о важных особенностях одного из видов — стандартного вычета на детей.

Общие правила получения вычета

Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия:

1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.

Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.

Про все другие виды вычетов на «Клерке» открыт бесплатный онлайн-курс. Записывайтесь.

2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.

3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.

Важно!

  • Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
  • Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
  • Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.

Условия получения удвоенного вычета

Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований:

1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет;

2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.

В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.

Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться:

для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);

  • для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
  • для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
  • для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).

Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям — на них это правило не распространяется.

Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета. К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.

Размеры вычета и отражение кодов в справке

Пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:

  • 1400 руб. на первого ребенка;
  • 1400 руб. на второго ребенка;
  • 3000 руб. на третьего и последующих детей;
  • 12 000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для родителей, супруга(и) родителя, усыновителей;
  • 6000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга(и) приемного родителя.

Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб. как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб. (сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.

Каждый вид детского вычета отражается по отдельному коду в разделе 4 справки 2-НДФЛ. Данные коды представлены в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 г. В соответствие со ст. 218 НК РФ на детские вычеты предусмотрены коды 126-149. Причем на вычеты в удвоенном размере предусмотрены отдельные коды! Также и для родителя (усыновителя) и опекуна (попечителя) на одни и те же вычеты утверждены разные коды.

Пример 1

У Румянцевой А. А. имеется трое детей, двое из которых несовершеннолетних и один ребенок — студент в возрасте 20 лет, учащийся по очной форме.

Ежемесячный доход Румянцевой А.А. составляет 35 000 руб. (в т.ч. НДФЛ 4550 руб.), в январе 2020 г. она подала работодателю документы на вычет. Соответственно, при получении вычета ее доход не будет облагаться НДФЛ в размере 2800 руб. за ребенка-студента и второго ребенка, а за самого младшего — в размере 3000 руб. По итогу за один месяц Румянцева А.А. получит вычет на сумму: (1400×2 3000)×13% = 754 руб. Данную сумму вычета она будет получать за первые 10 месяцев 2020 г., а с ноября вычет прекратится, поскольку при условии ежемесячной заработной платы 35000 руб. ее доход в ноябре превысит лимит в 350 000 руб.

Как получить вычет на ребенка

Вычет на ребенка можно получить либо через работодателя, либо же сразу за весь период по окончании календарного года в ИФНС.

1. Для того чтобы работодатель, как налоговый агент, мог предоставлять вам вычет, необходимо подать документы на каждого ребенка:

  • заявление о предоставлении вычета в свободной форме;
  • копию свидетельства о рождении ребенка (если он несовершеннолетний);
  • копию справки из образовательного учреждения (для ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме);
  • копию документа, подтверждающего инвалидность ребенка (если он инвалид);
  • копию решения суда об усыновлении или решения об установлении опеки (попечительства) — если физлицо усыновитель/опекун/попечитель;
  • копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если физлицо является единственным родителем и претендует на удвоенный вычет);
  • заявление одного из родителей об отказе в получении вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если один из родителей претендует на удвоенный вычет).

Причем заметьте, что при подаче документов работодатель не может отказать своему работнику в предоставлении вычета — это является одним из законных способов (п. 3 ст. 218 НК РФ).

2. Для получения вычета через ИФНС необходимо, кроме вышеперечисленных документов, также подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Документы можно подавать либо электронно через личный кабинет налогоплательщика, либо в бумажной версии. Документы в ИФНС подаются всегда по окончании налогового периода — календарного года и вычет предоставляется сразу за год или за предшествующие 3 года.

Получение вычета при смене работы

Пример 2

В феврале 2019г. у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2019г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2019г. устроился на другое место в ООО «Звезда».

По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся. Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2019 г. сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2019 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб. получить вычет в ИФНС по окончании 2019 г.

Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.

Прекращение предоставления вычета

Обоснования окончания предоставления вычета отражены кратко в таблице 1.

Таблица 1. Когда прекращается получение вычета

Обоснование

Период, с которого прекращается получение вычета

Превышение дохода физлица установленного порога 350 000 руб.

Месяц, в котором доход физлица превысил лимит

Наступление совершеннолетия ребенка

С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 18 лет

Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года при условии, что до конца года ребенок не прекратил обучение

С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 24 года

Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года (либо до достижения 24 лет) при условии, что до конца года ребенок прекратил свое обучение

Месяц, следующий за месяцем, в котором прекращено обучение

Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З внесены изменения в Налоговый кодекс РБ, в том числе изменены нормы, касающиеся взимания подоходного налога. В итоговой редакции документа есть отличия от проекта, который ранее публиковался на сайте Минфина РБ. Бухгалтерам следует обратить внимание на следующие изменения:

  • увеличиваются размеры вычетов на детей и иждивенцев различным категориям плательщиков;
  • увеличен размер стандартных налоговых вычетов таким категориям плательщиков, как инвалидам 1 и 2 группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев»;
  • проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от подоходного налога с физических лиц;
  • расширен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения

Рассмотрим данные изменения более подробно:

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

Получатели вычета

Размер вычета в 2021 году

Справочно: размер вычета в 2020 году

126 руб . при налогооблагаемом доходе не более 761 рубля.

117 руб. при налогооблагаемом доходе не более 709 рублей

Родители, имеющие детей до 18 лет и (или) на каждого иждивенца

  • Одинокий или приемный родитель

  • Опекун или попечитель

  • Инвалиды с детства

  • Лица, принимавшие участие в ликвидации аварии на ЧАЭС

  • Лица, перенесшие лучевую болезнь в результате последствий радиационных аварий

Размеры доходов физических лиц, освобождаемых от подоходного налога в 2021 году

Виды доходов

Размер, который освобождается от налога в 2021 году

Справочно: размер в 2020 году

На каждого ребенка от каждого источника

  • Доходы в результате дарения

В сумме от всех источников в течение налогового периода

Доходы, не являющиеся вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей – полученные по месту основной работы

От каждого источника в течение календарного года

Доходы из предыдущего пункта, но полученные не по месту основной работы

От каждого источника в течение календарного года

Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ нанимателем за работника, профсоюзами за их членов

В том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов.

Льготируются доходы от каждого источника в течение календарного года

В сумме от всех источников в течение налогового периода

Новые виды доходов, которые освобождены от подоходного налога в 2021 году

Статьей 208 Налогового кодекса предусмотрено 65 видов доходов, которые освобождаются от подоходного налога. Этот пункт дополнен некоторыми выплатами. В частности, освобождена от налогообложения целая группа выплат от профсоюзных организаций:

  • суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзом, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства
  • Получаемые от профсоюзов суммы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов некоторых доходов).
  • Доходы полученные от профсоюзных организаций членами таких организаций в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям — за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций

Сохранилось также ранее предусмотренная проектом освобождение от подоходного налога единовременной выплаты на оздоровление:

  • Единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций. При этом данные работники не должны являться государственными служащими и военнослужащими, а также сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания.
  • Единовременная выплата на оздоровление работникам госорганов, нефинансируемых за счёт средств республиканского или местного бюджетов

Дополнительные основания для освобождения от подоходного налога

  • Доходы, полученные инвесторами — физическими лицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в РБ – до 1 января 2025 года
  • премия государства, полученная участником государственной системы жилищных строительных сбережений

Внесены корректировки, в результате которых от подоходного налога освобождаются:

  • проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты) (п. 2 ст. 208 НК);
  • денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях, — в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь или Советом Министров Республики Беларусь;

Социальный налоговый вычет по суммам страховых взносов

С 1 января 2021 г. лица, состоящие в отношениях близкого родства с физическими лицами, заключившими договоры добровольного страхования со страховыми организациями РБ имеют право на получение социального налогового вычета. Вычет предоставляется в сумме уплаченных ими страховых взносов. Право на данный социальный вычет имеют также подопечные вышеуказанных лиц (в том числе бывшие подопечные, достигшие 18 лет)

Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры

Закреплено право физических лиц на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае если они приобретаются в соответствии с договором создания объекта долевого строительства. При этом в дальнейшем оформляется договор купли-продажи, предусматривающий оплату объекта в рассорчку. Указанный вычет предоставляется после заключения договора создания объекта долевого строительства.

Изменен порядок предоставления социальных и имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретения жилья на территории РБ. В 2021 году данные вычеты предоставляется в следующем порядке :

В течение налового периода

По окончании налогового периода

налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы)

налоговым органом по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 НК, при подаче налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц и документов, подтверждающих право на получение вычетов.

Изменен порядок уплаты и удержания подоходного налога при обнаружении факта неудержания (неполного удержания) налоговым агентом

Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет подоходного налога понимается неотражение налоговым агентом сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учёте при его фактическом наличии (установленном на основании собранных доказательств или данных, предоставленных правоохранительными органами) – что повлекло за собой невыполнение обязанности по удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет.

При выявленном нарушении уплата подоходного налога осуществляется налоговым агентом за счет собственных средств и такой налог не подлежит дальнейшему удержанию у физического лица.

Изменения в ставках подоходного налога и налоговой базе

    1. Физические лица, получающие доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке в размере 6 %, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных статьями 209–211 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК; п. 3 ст. 199 НК).

    1. До 1 января 2023 г. доходы физических лиц, полученные в течение календарного года по трудовым договорам от резидентов ПВТ, резидентов индустриального парка «Великий камень» и (или) совместной белорусско-китайской компании по развитию Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», облагаются подоходным налогом по ставке в размере 13 %.

Рекомендуем ознакомиться со статьей электронного журнала GBZP.BY «Новации в подоходном-2021: особенности исчисления». В материале рассмотрены следующие примеры:

  • предоставление вычета в 2020–2021 гг. при наличии недееспособного родителя;
  • предоставление социального вычета за учебу в 2020–2021 гг.;
  • предоставление имущественного вычета при наличии нескольких источников доходов;
  • налогообложение материальной помощи, предоставляемой близким родственникам умершего работника, в 2020–2021 гг.

Многие знают, что родителям детей полагается налоговый вычет. Но как он работает и сколько денег принесёт в семейный бюджет — даже не догадываются. Из-за этого люди не получают причитающиеся им средства.

Один из читателей нам рассказал три случая из своей карьеры. «Мой первый работодатель запрашивал документы на детей, чтобы делать вычет, но зарплаты у нас с коллегой, у которое не было детей, были одинаковые. Второй — вообще не интересовался документами для вычета. Третий — каждый месяц добавлял несколько сотен рублей к зарплате». Как должно быть на самом деле?

Давайте разберём тему налогового вычета на ребёнка и посчитаем, сколько денег можно получить и как. Заодно посмотрим, как увеличить вычет в два раза.

Что такое налоговый вычет?

Это небольшая помощь от государства для родителей детей с низкими доходами. По сути власть разрешила не платить часть НДФЛ людям, у которых есть дети, а годовой доход не превышает 350 000 рублей.

Размер налогового вычета

На 2021 год размер налогового вычета на ребённка составляет:

  • 1 400 рублей — на первого ребёнка;
  • 1 400 рублей — на второго ребёнка;
  • 3 000 рублей — на третьего и всех последующих;
  • 12 000 рублей — на ребёнка-инвалида.

Важно понимать, что налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (то, с чего рассчитывается размер налога), а не сумма к выдаче на руки. Ниже мы покажем на примерах, как высчитывается возврат налога.

Обычно вычет на ребёнка считает бухгалтерия. Фото: unikassa.ru

Вычет предоставляется до тех пор, пока зарплата суммарно не превысит 350 000 рублей в течение календарного года. Если родитель получает 40 000 рублей, 350 000 рублей он заработает к сентябрю. Получается, что вычет на ребёнка он будет получать с января по август. Затем — нет. С января следующего года налоговая база вновь начнёт уменьшаться.

Налоговый вычет на ребёнка предоставляется с месяца его рождения и до конца года, когда ему исполнилось 18 лет.

Исключение — студенты очной формы обучения. На них вычет предоставляется до 24 лет.

Например, в семье трое детей:

На первого вычет уже не полагается. На второго — 1 400 рублей. На третьего — 3 000 рублей. Как видим, на первого хоть и не делается возврат, но общее количество детей учтено как трое.

Кому полагается вычет на ребёнка

Право на вычет есть у родителей, опекунов, приёмных родителей, супругов приёмного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок.

Приведём пример

Мама и папа развелись. Ребёнок остался жить с мамой, а папа платит алименты. Бывшие супруги создали новые семьи.

Новый муж мамы получает право на налоговый вычет за ребёнка жены, поскольку участвует в его обеспечении.

Новая жена папы тоже получает вычет на ребёнка, хоть он и не живёт с ними. Это происходит, поскольку алименты являются совместной собственностью мужчины и его супруги.

Усложним пример. Папа женился на женщине, у которой уже есть ребёнок, затем у них появился ещё один — уже общий. В итоге мужчина получает возврат за трёх детей: своего ребёнка от первого брака, ребёнка новой жены и ребёнка от второго брака. В общей сложности получается: 1 400+1 400+3 000 рублей.

Пример расчёта налогового вычета

Ещё раз повторим, что налоговый вычет — сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Налогооблагаемая база в нашем примере — зарплата до вычета НДФЛ (возврат можно сделать с любого дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц).

Больше детей — больше счастья и выше вычет. Фото: yandex.ru

Юрий Юрьевич — счастливый отец троих детей 14, 8 и 5 лет. Его зарплата — 30 000 рублей в месяц до вычета НДФЛ.

Ему полагаются следующие налоговые вычеты: 1 400+1 400+3 000 рублей. Итого: 5 800 рублей. С января по ноябрь Юрий Юрьевич заработает 330 000, значит вычет будет полагаться только за 11 месяцев.

Считаем. Налогооблагаемая база — 30 000 рублей уменьшается на сумму налогового вычета на всех детей — 5 800. Получается, что бухгалтерия будет рассчитывать НДФЛ не со всей суммы 30 000 рублей, а с разницы — 24 200 рублей. Экономию Юрий Юрьевич получит как прибавку к зарплате.

Без детей он бы платил налог государству 3 900 рублей. С детьми — 3 146. Остальное он получит на руки. Без детей его зарплата после уплаты НДФЛ была бы 26 100 рублей. С детьми — 26 854 рубля.

Считаем экономию: 5 800 (сумма вычета за всех детей)*0,13 (налоговая ставка)=754 рублей. За год — 8 294 рубля.

У Юрия Юрьевича есть жена. Она тоже имеет право вернуть часть налога. Если её зарплата 30 000 рублей, то в общей сложности за год семья сэкономит на налоговом вычете 16 588 рублей.

Как получить?

Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.

Бухгалтерия запросит следующие документы:

  • заявление;
  • копию паспорта;
  • свидетельство о заключении брака;
  • справку с места учёбы (если ребёнок студент);
  • справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
  • свидетельство о рождении ребёнка;
  • свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
  • документы опекунов и попечителей.

Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.

Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).

Что делать, если за предыдущие годы вычет не получен?

Работодатель может пересчитать зарплату только за текущий год. Налоговый вычет на ребёнка за прошедшие годы надо будет получить самостоятельно по декларации (она подаётся отдельно за каждый год).

Возврат возможен только за три предыдущих года. В 2021 году можно вернуть налог за 2020, 2019, 2018. За предыдущие — нет, даже если такое право вернуть налог было.

Подать декларацию можно через личный кабинет налоговой или непосредственно в отделении ФНС. Можно обратиться за помощью к специалистам.

Если вы выбрали способ подачи документов через личный кабинет, то придётся сделать электронную подпись (генерируется сайтом).

Во время заполнения декларации вы сразу увидете, какая сумма вам причитается. Проверка документов занимает три месяца. Ещё один месяц займёт перечисление средств.

Как получить двойной налоговый вычет?

Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.

Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.

Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.

Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.

Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.

Читайте также: