Предложил уменьшить налоговую ставку для расширения предпринимательской активности

Опубликовано: 08.05.2024

Реализация новой инициативы Минфина о повышении страховых взносов для индивидуальных предпринимателей спровоцирует повышение фискальной нагрузки на бизнес на 14 млрд рублей в следующем году и на 50 млрд накопленным итогом к 2024-му, следует из письма президента организации «Опора России» Александра Калинина к начальнику государственно-правового управления президента Ларисе Брычевой, которое есть у редакции NEWS.ru.

Такое налоговое давление выльется в снятие части индивидуальных предпринимателей (ИП) с учёта и их ухода в теневую деятельность. Хуже того, убеждены в общественной организации, повышение ставок осложнит реализацию нацпроекта по поддержке малого и среднего бизнеса. Данная оценка проводилась по инициативе государственно-правового управления при президенте.

Как стало известно, финансовое ведомство планирует увеличить поступления от ИП в 2021–2024 годах на 10,6%, 9,6%, 6,2% соответственно. Как следует из письма Калинина, это выше инфляции, для которой установлен целевой показатель на уровне 4%.

Напомним, что в 2020 году сумма фиксированного взноса для индивидуального предпринимателя в России выросла на 12%, до 36,2 тысячи рублей. В 2019 году такие взносы позволили собрать в соцфонды 173 млрд рублей.

Это только усугубит ту нагрузку, которая уже добавилась с января 2019 года, когда социальные взносы были подняты больше чем в два раза. Таким образом, малый и средний бизнес начали выплачивать зарплаты в конвертах. А теперь хотят поднять сборы с ИП в разы больше, чем уровень инфляции у нас. А потом все дружно удивляемся, что у нас растёт теневой сектор экономики. У нас навьючивают легальный бизнес в то время, когда рядом цветёт теневой бизнес, облагаемый смехотворными штрафами в 500 рублей за ведение деятельности без регистрации предпринимательского статуса. Где логика?

Александр Калинин

президент общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России»

По его словам, стремление увеличить нагрузку ещё больше удивляет в свете того, что в прошлом году бюджет у России рекордно превысил 20 трлн рублей, а с бизнеса собрали дополнительно почти 2 трлн. Денег, в том числе за счёт поднятия НДС, было настолько много, что даже не знали, как потратить больше триллиона по нацпроектам, отметил он.

Тогда нечего удивляться, что темпы роста экономики при таком выкачивании средств из частного сектора такие низкие. С ИП возьмут деньги, а обратно никакой поддержки на развитие не получат, — сказал Калинин.

Для справки: в настоящее время сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей складывается из двух частей: фиксированной и переменной. Первая предполагает, что физические лица обязаны платить 40,8 тысячи рублей, вторая — дополнительно 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей.

Однако, тенденция

Тенденция на сокращение числа ИП в стране началась в 2016 году, напоминает руководитель аналитического департамента Amarkets Артём Деев. Снижение покупательского спроса и рост налоговой нагрузки указывались в числе главных причин, почему предприниматели ликвидируют бизнес. В 2019 году прекратили свою деятельность 731 тыс. ИП (+5,3% к 2018 году), в 2018 году таких предприятий было 695 тыс.

В прошлом году на прибыль частных предпринимателей негативное влияние оказало повышение НДС, обязательное требование использования кассовой техники, внедрение маркировки на ряд товаров. При этом всего за прошлый год малых и средних предприятий (ИП в том числе) было открыто на 11,3% меньше, чем годом ранее. Индекс деловой активности в этой области находится на уровне ниже 50 п.п., что свидетельствует о стагнации.

Такая статистика не даёт никакого повода усомниться в том, что количество ИП (особенно с повышением страховых взносов) будет сокращаться и в дальнейшем, несмотря на все планы правительства по улучшению делового климата, поддержке предпринимательства и созданию рабочих мест.

Артём Деев

руководитель аналитического департамента AMarkets

При сокращении прибыли ИП на фоне снижения потребительского спроса рост фонда оплаты труда станет непосильной задачей для очень многих предпринимателей, а также вынудит многих бизнесменов сокращать персонал или не оформлять их на работу официально, полагает эксперт. Именно поэтому, подчёркивает он, «кроме проблем у самих ИП замыслы Минфина приведут к сокращению рабочих мест в малом и среднем бизнесе».

Любое повышение налоговой нагрузки не может быть односторонним, и последствия принятия таких решений всегда системны, говорит завкафедрой бухгалтерского учёта и налогообложения РЭУ им. Г.В. Плеханова Любовь Чайковская.

Для такого решения должны быть сделаны расчёты не только с точки зрения бюджета, но и с точки зрения потерь в экономике. А они для ИП явно ощутимы. Уход ИП в тень сегодня, в условиях жёсткого фискального и финансового контроля менее вероятен, чем просто полный или частичный отказ от ведения бизнеса. Для многих ИП повышение фискальной нагрузки может оказаться критическим.

Любовь Чайковская

завкафедрой бухгалтерского учёта и налогообложения РЭУ им. Г. В. Плеханова

Вот почему, сетует она, говорить «в этих условиях о поддержке малого бизнеса просто не приходится».

В краткосрочном плане поставленную фискальную задачу может и удастся выполнить, но долгосрочные последствия для общего благосостояния будут отрицательны, — заключила Чайковская.

Самое интересное - в нашем канале Яндекс.Дзен

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

Работайте на УСН

“Классика” ОСНО отличается высокой налоговой нагрузкой. К тому же на этом режиме много отчетов и сложный учет, есть работа с НДС. Если вы работаете с приходящим бухгалтером или отдаете бухгалтерию на аутсорс, придется заплатить больше, чем при работе на упрощенке.

К сожалению, с 2021 года у компаний будет небольшой выбор налоговых режимов: ОСНО, УСН, ЕСХН. Такой удобный ЕНВД отменяется. Но если вы попадаете под критерии УСН, выбирайте этот спецрежим, налоговая нагрузка на нем гораздо ниже, а учет проще. Для убедительности сравните налоговую нагрузку на ОСНО и УСН с помощью нашего калькулятора для выбора системы налогообложения. Это бесплатно.

Уточните свою ставку УСН

Обычные налоговые ставки при УСН “Доходы” - 6%, при УСН “Доходы минус расходы” - 15%. Часто компании платят налоги именно по таким тарифам, не зная, что в их регионе размер ставки уменьшен.

При УСН “Доходы” регион может уменьшить ставку до 1%.
При УСН “Доходы минус расходы” - до 5%.

Часто местные чиновники снижают ставки для определенных видов деятельности: например, на производство одежды или на образовательную деятельность. Скажем, в Свердловской области ставка на “доходной” упрощенке в 2020 году — 1% при соблюдении конкретных условий и для определенных видов деятельности.

Уточните на сайте региональной администрации размер ставок на УСН. На официальном сайте ФНС тоже есть сведения о ставках по регионам: в разделе по упрощенке выберите в верхнем меню свой регион и найдите на страничке информацию об особенностях регионального законодательства. Так вы узнаете о пониженных налоговы ставках в регионе.

Подайте уведомление о применении УСН

Даже если вы планируете работать на ЕНВД (хотя с 2021 года ЕНВД отменят), при регистрации компании сразу же подайте уведомление о переходе на УСН.

Это не помешает вам применять другой спецрежим, зато если вы случайно слетите с вмененки, вы автоматически попадете не на “классику” - ОСНО, а на УСН. С точки зрения налогового и бухгалтерского учета, а также по налоговой нагрузке это гораздо выгоднее. Вам не придется начислять НДС, сдавать несколько деклараций и платить дополнительные налоги.

Логика проста: ОСНО — это “базовый” налоговый режим, который применяется “по умолчанию”. Если вы переходите на УСН, то “базовой” для вас становится упрощенка.

Работайте на специальной территории с налоговыми льготами

Если компания соответствует определенным условиям, она может стать резидентом инновационного центра, технопарка, индустриального парка. Тогда компания получает льготы в виде снижения налогов. Чаще это касается плательщиков ОСНО: они получают снижение налога на прибыль за счет части, которую платят в региональный бюджет, снижение налога на имущество, иногда — освобождение от НДС. А еще у компании в доступе появляется полезная инфраструктура, подключение к коммуникациям по выгодным ставкам.

Подобные льготы можно получить, работая по инвестиционной программе в регионе. Для этого придется соблюсти ряд условий. При нарушении условий программы компания лишается льгот, а налоги пересчитывают.

Также для развития некоторых регионов вводят особые и специальные экономические зоны, где действует льготное налогообложение. Уточняйте условия в регионе вашей деятельности.

Используйте налоговые льготы

Есть классические льготы: пониженная ставка налога в регионе, амортизационные премии, льготы в отношении доходов и имущества, которые не подлежат налогообложению. Компании часто пренебрегают этими льготами, хотя они уменьшают налоговую нагрузку при полном соблюдении закона.

Чтобы применять такие льготы, нужно знать о них и правильно оформить их применение. Возможно, потребуется консультация специалиста в вашем регионе. Но при последовательном подходе она быстро окупится.

Проверьте ваше право на льготы по НДС

Закон предусматривает льготы по НДС: например, при оказании медицинских услуг, производства продукции для учебных и медицинских учреждений, выполнении научно-исследовательских работ. Изучите этот вопрос и применяйте пониженную ставку НДС, если имеете на нее право.

Проанализируйте договоры с контрагентами

Если вы перепродаете товары и ваша деятельность похожа на посредническую или агентскую, подумайте о заключении агентских договоров с партнерами.

Это выгодно в плане налогообложения. Например, вы покупаете партию товара за 1000 рублей и продаете ее за 1400 рублей. Тогда по обычному договору налог придется рассчитать с суммы 1400 рублей, а по агентскому договору налог платится только с вашего агентского вознаграждения — 400 рублей.

У агентских договоров есть ограничения, изучите их, чтобы применять такой договор без нарушения закона. Иначе вас ждут санкции.

Работайте с плательщиками НДС без перехода на ОСНО

Чтобы рассчитываться с крупными клиентами, которым нужны платежные документы с НДС, не обязательно открывать новое ООО на ОСНО. Упрощенцы тоже могут выставлять счета-фактуры с НДС. После этого придется заполнить конкретный раздел налоговой декларации и перечислить налог на добавленную стоимость.

Если у вас много контрагентов с НДС, которым приходится выставлять сотни счетов-фактур, возможно, открытие юрлица на ОСНО оправдано. Но это нужно взвесить и сравнить налоговую нагрузку и трудовую нагрузку на бухгалтера.

Работайте с нерезидентами РФ

Если у вас трудятся нерезиденты, страховые взносы за них уменьшаются на 5,1% - это медицинские взносы. Обязанность по медицинскому страхованию лежит на самом иностранном работнике: они сами заключают договор добровольного медстрахования и платят взносы за себя. Работодателя эта обязанность не касается.

Работайте с самозанятыми

Если у вас есть виды нерегулярных работ, для которых вы ищете исполнителей по договорам ГПХ, попробуйте сотрудничать с самозанятыми. Налог на профессиональный доход, который платят самозанятые, ввели уже в большинстве регионов страны. Вам не придется платить взносы за самозанятого сверх его гонорара по договору — он сам заплатит налог 6% при получении денег от ООО.

Предложите своим регулярным исполнителям по ГПХ стать самозанятыми. Даже если вы увеличите им вознаграждение, чтобы покрыть 6% налоговые отчисления, ваша экономия будет заметной. Это происходит за счет экономии на страховых взносах — 22% взносы на пенсионное страхование и 5,1% - на медицинское.

Выплачивайте директору не зарплату, а дивиденды

Если в вашей компании генеральный директор и единственный учредитель — одно лицо, вы можете экономить на страховых взносах с его зарплаты и вместо этого выплачивать дивиденды.

В законе нет нормы, которая обязывает платить зарплату директору. Также чиновники разрешают не заключать трудовой договор с директором, если он же — единственный учредитель (статьи 273 и 275 ТК РФ, письмо Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1 и письмо Минфина от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790).

Если по итогам отчетного года на счетах компании есть свободные средства от прибыли, выплатите директору дивиденды. С них придется уплатить обычный НДФЛ 13%, зато вы будете свободны от страховых взносов, а это почти треть суммы, если бы она была зарплатой.

Работайте в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Ведите учет, платите зарплату, сдавайте отчетность онлайн и оптимизируйте налоги. Сервис помогает проводить финансовый анализ, формирует финансовые отчеты, чтобы вы могли настраивать бизнес-процессы с выгодой. Первые две недели работы в системе бесплатны.

Заработная плата – одна из самых затратных статей расходов любого предприятия. В сумме налоги на зарплату составляют 43%. При этом для предпринимателей и ООО на ОСНО заработная плата и выплаченные с нее налоги не снижают сумму НДС к уплате. Поэтому понятно стремление собственников бизнеса легальными методами оптимизировать зарплатные налоги.

В этой статье собраны 6 проверенных способов законного снижения отчислений в бюджет.

1. Наем самозанятых

С 2020 года по всей стране начал действовать новый налоговый режим для самозанятых граждан. Он позволяет многим «частникам» легализовать свою деятельность, но одновременно максимально неудобен для снижения зарплатных налогов предприятия. Для самозанятых действуют такие ограничения:

Ставка налогообложения при работе с ИП и юридическими лицами составляет 6% от дохода (аналогично ставке на УСН «Доходы»).
Небольшой список видов деятельности – нельзя заниматься продажей маркированной и подакцизной продукции, а также перепродавать товары. Запрещено занятие посреднической деятельностью, а значит – с самозанятыми невозможно заключать агентские договоры.
Небольшой лимит годового дохода – 2,4 млн. рублей.
Нельзя оказывать услуги или выполнять работы по гражданско-правовым договорам, когда заказчик – в прошлом или в настоящем является работодателем самозанятого. Сотрудничать со своим работодателем можно будет только через 2 года после увольнения из штата сотрудников.

Тем не менее прибегать к услугам самозанятых по гражданско-правовому договору вместо оформления работника в штат гораздо выгоднее. Работодателю не нужно сдавать лишнюю отчетность, платить НДФЛ и взносы, а затраты на оплату услуг специалиста можно учитывать в расходах.

Пользоваться таким способом оптимизации зарплатных налогов можно, только если соискатель раньше не был сотрудником данной компании или ИП, или если он до этого работал неофициально. Но злоупотреблять наймом самозанятых не стоит – можно попасть под пристальное внимание со стороны налоговиков. Если ФНС покажутся сомнительными многочисленные выплаты работодателя специалисту, то владельца бизнеса могут вызвать на беседу в налоговую.

2. Сотрудничество с ИП

До сих пор это один из самых популярных методов оптимизации налогов на зарплату. Хотя многочисленные судебные разбирательства по оспариванию договоров с ИП, а также по серьезным обвинениям в дроблении компании с помощью ИП и уклонении от уплаты налогов доказывают, делать это нужно очень продуманно.

Выгода для работодателя в том, что, например, при сотрудничестве с ИП на УСН «Доходы» сумма налога составит всего 6% от дохода плюс обязательные ежегодные взносы на ОПС 32 448 рублей и на ОМС 8 426 рублей. Для сотрудника предприятия, который стал работать как ИП, это тоже выгодно – он чаще всего получает полную сумму оплаты труда, а налоги компенсирует работодатель. Однако при этом работник-предприниматель лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Если бездумно разделять последовательные бизнес-процессы на деятельность разных ИП или переводить всех своих сотрудников в статус предпринимателей, то можно получить штрафы и доначисления от налоговой инспекции. Привлечение ИП обязано иметь понятные для налоговиков деловые цели, а предприниматель должен быть независим от заказчика. Не должно быть признаков того, что ИП ежедневно вместе со штатными сотрудниками выполняет свои обязанности в офисе компании и использует оборудование и материалы нанимателя.

3. ИП-управляющий

Компании на ОСНО могут нанимать управляющего-ИП. Поскольку у этих сотрудников достаточно высокие зарплаты, то и размер зарплатных налогов получается немаленьким.

Аналогично предыдущему методу можно снизить зарплатные налоги, если управляющий зарегистрирован как предприниматель на УСН «Доходы» и обязан выплачивать 6% от дохода. Например, если наемный руководитель получает 100 000 рублей в месяц, то ООО обязано ежемесячно выплачивать за него 30 000 рублей страховых взносов. Если бы управляющий был наемным ИП, то страховые суммы были бы равны всего 40 874 рублей в год.

4. Высокая зарплата директора

Чтобы не выплачивать зарплату сразу нескольким сотрудникам и не платить с каждой налоги, можно оплачивать услуги одного топ-менеджера. Суть способа заключается в лимитах страховых баз.

В 2021 году предельная величина базы для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 465 000 рублей, при превышении этой суммы применяется пониженный тариф – 10% вместо обычных 22%. Лимит оплаты на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности – 966 000 рублей, а взносы с сумм, превышающих лимит, вообще не начисляются.

При использовании такого способа нужно уметь аргументировано доказать налоговикам, что труд одного работника гораздо более выгоден для компании, чем наем нескольких квалифицированных сотрудников. Также нужно будет доказать, что высокая оплата топ-менеджера действительно связана с его уникальными способностями и большим опытом.

5. Заключение договоров ГПХ

Экономия на зарплатных отчислениях здесь в том, что работодатель не делает взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности. Также нет необходимости выплачивать работнику различные компенсации, оплачивать больничные и отпускные, предоставлять другие гарантии, обязательные по Трудовому кодексу.

Риск для предприятия в том, что договора гражданско-правового характера достаточно легко оспариваются в суде и переквалифицируются в трудовые. Результатом может стать ответственность за нарушение законодательства об охране труда и штрафы.

6. Аренда имущества

Оплата компании физическому лицу за пользование его имуществом по договору аренды не облагается страховыми взносами. Во многих компаниях у сотрудников есть личный автомобиль, который они используют для проведения выездных переговоров, деловых встреч и других поездок в рабочее время.

Арендовать машину у физлица – это экономически обоснованная статья затрат, но только при правильно оформленной документации.

Как контролируется уровень налогов на заработную плату

В 2017 году ФНС издала Письмо «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам», где регулируется деятельность зарплатных комиссий. Цель такого органа – повышение сумм страховых взносов через предотвращение нарушений налогового законодательства. Нужно отметить, что комиссия осуществляет свою деятельность довольно активно, поэтому бизнесу при оптимизации зарплатных отчислений рекомендуется:

избегать резкого увеличения уровня заработной платы – это могут расценить как попытку легализовать выплаты, которые раньше осуществлялись «в конвертах»;
избегать резкого уменьшения страховых взносов – при неизменном уровне НДФЛ это будет расценено как внедрение системы оптимизации налогов на заработную плату.
Кроме того, тенденции в выплатах зарплаты отслеживают и многие банки. Они руководствуются Методическими рекомендациями Банка России от 2016 года и обращают внимание ФНС на:
выплаты сотрудникам заработной платы ниже прожиточного минимума;
отсутствие у компании или ИП оплаты по взносам на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

В последние годы наметился рост числа работников, которые согласны на трудоустройство только с «белой» зарплатой и полным социальным пакетом. Поэтому многие варианты оптимизации налогов на оплату труда можно применять только при условии хороших отношений с коллективом. К тому же социальные выплаты будут привлекать в бизнес более квалифицированных сотрудников и выгодно выделять вакансию на рынке труда.

Таким образом существует несколько способов снизить налоговую нагрузку, не прибегая к незаконным способам или зарплате «в конверте».

Дробление бизнеса для снижения налогов является законной схемой снижения налоговой нагрузки. Компания разделяется на несколько юридически лиц с распределением хозяйственных операций между ними. Таким образом выполняется требование налогового кодекса об ограничении объема операций для применения упрощенной системы налогообложения. Однако статья 105.1 НК РФ вводит определенные ограничения на дробление, из-за чего при разделении учредители должны соблюдать особую осторожность, чтобы не быть привлеченными к ответственности.

Как позволяет дробление бизнеса законно оптимизировать налоги? Каким образом разделить деятельность на несколько юридических лиц или предпринимателей с целью снижения налоговых платежей? Рассмотрим эти вопросы подробнее.

В чем опасность дробления с точки зрения налогообложения
Как ФНС обнаруживает дробление компаний для снижения налогов
Способы снижения рисков при дроблении

1 – Нельзя открывать большое количество новых компаний одновременно
2 – Необходимо избежать аффилированности юридических лиц
3 – Нужно правильно обосновывать необходимость разделения
4 – Полная независимость деятельности юридического лица

Как уменьшить риски при дроблении

В чем опасность дробления с точки зрения налогообложения

Налоговый кодекс предусматривает несколько режимов налогообложения, которые позволяют компаниям сокращать размер налоговых платежей. Однако одним из обязательных критериев для их использования является ограничение на размер ежегодного оборота. Поэтому юридические лица, которые уже не могут пользоваться льготами для малого бизнеса, прибегают к разделению на несколько компаний с целью уменьшения налоговой нагрузки.

Налоговая служба борется с такими способами оптимизации. В письме ЕД-4−2/25 984 ФНС предупредила плательщиков об усилении контроля и поручило должностным лицам инспекций усилить контроль и применить санкции к компаниям, которые только создают видимость раздельной деятельности. Но на самом деле сокращают обороты с целью применения льготных систем.

Как ФНС обнаруживает дробление компаний для снижения налогов

Незаконным является дробление, когда в нем участвуют взаимозависимые лица. Разъяснение этого термина дано в статье 105.1 Налогового кодекса. Зависимыми являются лица, которые могут влиять друг на друга и на результат сделки таким образом, чтобы уменьшить размер налогового платежа в бюджет.

Зависимость может наступать в следующих случаях:

Если лица заинтересованы в результатах работы благодаря общему капиталу;
Eсли зависимость обусловлена договорными отношениями;
Если одно лицо может влиять на другое вследствие других обстоятельств.

В статье 105.1 перечислен конкретный список случаев, когда физические лица или компании будут считаться зависимыми друг от друга:

Если одна компания или физическое лицо полностью или частично является учредителем другой, причем владеть долей она может напрямую или через посредника. При этом доля участия должна быть не меньше 25%.
Если физическое лицо или компания является одновременно учредителями нескольких юридических лиц, а доля их участия в каждом превышает 25%. Эти компании будут считаться зависимыми друг от друга.
Если компания или физическое лицо является руководителем компании и управляет ею единолично.
Если несколькими компаниями руководит одно лицо и оно исполняет эти обязанности cамостоятельно.
В случае, когда физическое лицо является подчиненным другого человека либо они имеют между собой родственные отношения.
Если имеет место цепочка компаний, в которых каждое из звеньев цепочки владеет следующим в размере более 50% от уставного фонда.

Полный перечень ситуаций, при которых дробление бизнеса может быть признано незаконным, указан в налоговом кодексе РФ. Кроме того, инспектора налоговой службы могут подать иск в суд и признать лица зависимыми друг от друга, даже если признаки аффилированности между ними отсутствует.

Например, зависимость может быть признана в случае, если учредителем юридического лица является компания, с которой участник имел ранее длительные деловые отношения. Либо в случае, когда в одной из компаний ранее долго работал заместитель директора, главный бухгалтер или другой работник.

Суд выносит решение по совокупности признаков, поэтому на 100% застраховать себя от возможных санкций со стороны налоговой нельзя. Рекомендуется перед принятием решения о разделении и проведением этой операции консультироваться у юристов в области хозяйственного и налогового права.

За 2019-2020 годы правительство стрясет с мелких предпринимателей дополнительные 7,4%

Неприятной новостью для предпринимателей стали недавние заявления Минэкономразвития — в 2020 году на 4,9% повысится единый налог на вмененный доход (ЕНВД), вырастет торговый сбор и вдобавок подорожает заменяющий налоги патент. В нынешнем году рост этих же налогов уже составил 2,5%. Для ЕНВД это грядет самое значительное повышение с 2015 года, когда налог подняли сразу на 7,5%. Примечательно, что с 2021 года Минфин не собирается продлевать действие ЕНВД на территории России, поскольку крупный бизнес уходит от налогообложения, прячась под личиной мелкого. Однако малое предпринимательство на это время станет для правительства «дойной коровой» — раз уж налог скоро отменять, то почему бы не стрясти с бизнесменов побольше денег?

В самом Минэкономразвития утверждают, что предлагали заморозить индексацию налогов для малого бизнеса, однако с ними не согласилось Министерство финансов. По данным ведомства, ЕНВД в России применяют около 280 тысяч организаций и 1,8 миллиона индивидуальных предпринимателей.

Исходя из важности темы, фракция «Справедливая Россия» внесла в Госдуму законопроект об изменении порядка вступления в силу новых актов налогового законодательства. Предлагаемые поправки в Налоговый кодекс (НК) должны повысить предсказуемость изменений законодательства о налогах. Эсеры считают, что необходимо установить запрет на введение новых сборов в период с 1 сентября по 31 декабря, чтобы у налогоплательщиков не возникла ситуация, при которой им приходилось бы в течение последнего месяца года приспосабливаться к новым правилам.

Михаил Емельянов

«Мы считаем, что у нас осталось не так много точек роста при такой экономической политике, которую проводит правительство. Экономический рост должен быть, и он насущно необходим! Малый бизнес как раз и может быть той точкой роста при адекватном к нему отношении. Правительство же ведет себя неадекватно. Очередное повышение налогов удушает малый бизнес, поэтому мы и хотим ввести мораторий», — прокомментировал инициативу первый замруководителя фракции «Справедливая Россия» в Госдуме Михаил Емельянов.

Ранее с резкой критикой новой инициативы Минэка выступил лидер КПРФ Геннадий Зюганов. «Я бы давно уже освободил от налогов малый и средний бизнес и сделал бы все для того, чтобы обложить крупными налогами миллионеров и миллиардеров», — высказался он на пресс-конференции по федеральному бюджету 8 октября и вновь призвал ввести прогрессивную шкалу налогообложения.

Однако пока малый бизнес от налогов не освобожден, имеем то, что имеем. Одной рукой государство декларирует всяческую поддержку начинающим и мелким предпринимателям, а другой — повышает им налоги и вводит косвенные сборы. Так или иначе любое повышение нагрузки на бизнес, а в данном случае — повышение так называемой вмененки (ЕНВД), в конечном итоге отразится на потребителе, и сейчас объясним почему.

Сколько россияне отдают налогов в государственную казну? (Спойлер — много)

Что такое ЕНВД, патентная система налогообложения и торговый сбор

Единый налог на вмененный доход оплачивается предпринимателями с потенциально возможного дохода. В зависимости от региона, его ставка составляет от 7% до 15%. Перечень предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, достаточно широк. Ежедневно услугами такого бизнеса пользуются миллионы россиян:

бытовые услуги;
ветеринарные услуги;
ремонт, техническое обслуживание и автомойка;
автопарковка и автостоянка (за исключением штрафстоянки);
автоперевозка пассажиров и грузов, но не более 20 транспортных средств;
розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
общественное питание с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров;
гостиницы общей площадью не более 500 квадратных метров и другое.

Почти с тем же самым мы имеем дело, когда говорим и о патентной системе налогообложения. Ее выбирают предприниматели, которые имеют не более 15 наемных рабочих и снова в тех же сферах: услуги ремонта, ателье, парикмахерские, сдача недвижимости в аренду и прочее.

Торговый сбор пока что введен только в Москве, но его имеют право ввести еще два города федерального значения — Санкт-Петербург и Севастополь. Им облагаются организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются торговлей в магазинах, киосках, палатках, на рынках и на складах, после приобретения клиентом товара в интернет-магазине.

Проще говоря, автомобилистам придется теперь платить больше за шиномонтаж или на автомойке, нуждающимся в стрижке — раскошелиться еще на 5%, дороже станет отремонтировать телефон или другие бытовые приборы, подорожают услуги лечения домашних питомцев, такси, общепит, ну и, естественно, вырастут цены на продукты в небольших ларьках.

Повышение НДС и НДФЛ больно ударит не только по населению, но и по бизнесу

«Мы вынуждены поднимать цены для населения»

Как объяснил Daily Storm один из владельцев малого предприятия в сфере услуг, теперь, чтобы платить меньше налогов, придется сокращать площадь занимаемого помещения, от которого и зависит сумма ЕНВД.

«Но если я сокращу площадь занимаемого помещения, то я целенаправленно сокращу и обороты своего бизнеса. Мне придется сократить свои основные фонды, оборудование, поскольку мне же его надо где-то содержать, а соответственно — уменьшаю количество своих клиентов. Вот и вся математика!» — жалуется он.

Собеседник отмечает, что растущая налоговая нагрузка сказывается негативно не только на самом бизнесе, но и на потребителе.

«Подняли ставку НДС в прошлом году — что произошло? Подорожали грузоперевозки. Почему? Потому что бензин стоит денег и в него тоже входит НДС. Если подорожала логистика, значит, подорожает и стоимость товаров, которые перевозятся по всей стране. Я должен был заплатить этот процент за логистику, значит, чтобы компенсировать затраты, я накидываю этот процент на выходную стоимость. Конечно, повышение цен в цепочке ложится на потребителя, который выплачивает мои издержки по всей цепочке», — объясняет предприниматель, как цены напрямую зависят от решений правительства.

Одна из главных проблем российского бизнеса заключается в том, что даже те поблажки, которые дает государство, на деле превращаются в хождение по мукам. Вот, к примеру, есть такая полезная вещь для новоиспеченных предпринимателей, как налоговые каникулы — возможность не платить налоги два года после регистрации бизнеса. Однако оказывается, что право на налоговые каникулы нужно доказать.

«Ты должен грызть контролирующие органы, чтобы они вспомнили, что есть вообще есть такая вещь, — рассказал о своем опыте наш собеседник. — Налоговики дерут нас за все. Не сдал отчетность? Не заплатил налоги вовремя? Получи штрафы, получи пени. Ничего не платишь? Не из чего пока платить, поскольку нужно закупить все необходимое для работы, платить зарплаты и за аренду помещения? И тут на тебя подают в суд, накладывают арест на банковский счет. Неважно, есть ли у тебя налоговые каникулы или нет — пойди докажи для начала, что имеешь на них право».

Безудержный рост цены на бензин, или Еще один инструмент для пополнения бюджета

Нужно понимать, что рекордное с 2015 года повышение коэффициента-дефлятора, а вслед за ним и рост ЕНВД, стоимости патента и торгового сбора на 7,4% в 2020 году повлечет для россиян лишь новые издержки. В условиях стагнирующей экономики, которая за восемь месяцев 2019 года показала рост ВВП на 1,1%, в условиях сжатия платежеспособного спроса и падения уровня жизни, повышение налоговой нагрузки на предпринимателей нанесет удар в первую очередь по жителям регионов, где и так экономят каждую копейку.

Член президиума Столыпинского клуба и экспертного совета «Деловой России», экономист и финансовый аналитик Владислав Жуковский в разговоре с Daily Storm назвал лукавством заявления властей, согласно которым население не заметит повышения налогов для предпринимателей.

«Все это абсолютная ложь, о чем бы ни говорили. Всегда все издержки производителя товаров и услуг оплачивает конечный потребитель. Все это раскручивает маховик инфляции и провоцирует рост цен, что, естественно, негативно сказывается на платежеспособности населения», — говорит Жуковский.

Экономист отметил, что все издержки без исключения не получится возложить на плечи россиян, а это значит, рост налогов приведет к закрытию тысяч предприятий малого бизнеса по всей России, особенно вне крупных городов.

«У них оборот в основном несколько сотен тысяч рублей в год, в лучшем случае — несколько миллионов. Денег на финансирование оборотного капитала не будет, на капитальные вложения точно не останется. Сюда же присовокупим возросшую в прошлом году с 18% до 20% ставку НДС. Большинство микропредприятий закупают товары у юридических лиц, оплачивая в цене товара этот самый НДС. Сюда же добавляем кадастровую оценку недвижимости, рост тарифов на электроэнергию, газ, отопление и многое другое. После чего получаем, что власти делают все возможное, чтобы в России просто не было малого бизнеса», — объясняет он.

Единственный положительный эффект от повышения налогов — пополнение федерального бюджета. Однако в данном случае не совсем понятно — зачем? Повышение налоговой нагрузки для малого бизнеса на несколько процентов не принесет в казну существенных денег — в лучшем случае несколько десятков миллиардов рублей. Для государства это не так много, но для каждого владельца малого бизнеса это существенные затраты. Что уж говорить про россиян, к которым снова залезают в и так уже прохудившийся карман.

Напомним, в начале октября Федеральное казначейство сообщило, что консолидированный бюджет январе-августе 2019 года исполнен с профицитом почти четыре триллиона рублей. Доходы консолидированного бюджета за этот период составили около 25,7 триллиона рублей, расходы — примерно 21,7 триллиона.

Зюганов, Левченко и Клычков представили рецепты выхода России из кризиса

Издание «Daily Storm» зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 20.07.2017 за номером ЭЛ №ФС77-70379 Учредитель: ООО "ОрденФеликса", Главный редактор: Сивкова А.С.

Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных.

Сообщения и материалы информационного издания Daily Storm (зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 20.07.2017 за номером ЭЛ №ФС77-70379) сопровождаются гиперссылкой на материал с пометкой Daily Storm.

*упомянутые в текстах организации, признанные на территории Российской Федерации террористическими и/или в отношении которых судом принято вступившее в законную силу решение о запрете деятельности. В том числе:

Признаны террористическими организациями : «Исламское государство» (другие названия: «Исламское Государство Ирака и Сирии», «Исламское Государство Ирака и Леванта», «Исламское Государство Ирака и Шама»), «Высший военный Маджлисуль Шура Объединенных сил моджахедов Кавказа», «Конгресс народов Ичкерии и Дагестана», «База» («Аль-Каида»),«Братья-мусульмане» («Аль-Ихван аль-Муслимун»), «Движение Талибан», «Имарат Кавказ» («Кавказский Эмират»), Джебхат ан-Нусра (Фронт победы)(другие названия: «Джабха аль-Нусра ли-Ахль аш-Шам» (Фронт поддержки Великой Сирии), Всероссийское общественное движение «Народное ополчение имени К. Минина и Д. Пожарского», Международное религиозное объединение «АУМ Синрике» (AumShinrikyo, AUM, Aleph)

Деятельность запрещена по решению суда : Межрегиональная общественная организация «Национал-большевистская партия», Межрегиональная общественная организация «Движение против нелегальной иммиграции», Украинская организация «Правый сектор», Украинская организация «Украинская национальная ассамблея – Украинская народная самооборона» (УНА - УНСО), Украинская организация «Украинская повстанческая армия» (УПА), Украинская организация «Тризуб им. Степана Бандеры», Украинская организация «Братство», Межрегиональное общественное объединение – организация «Народная Социальная Инициатива» (другие названия: «Народная Социалистическая Инициатива», «Национальная Социальная Инициатива», «Национальная Социалистическая Инициатива»), Межрегиональное общественное объединение «Этнополитическое объединение «Русские», Общероссийская политическая партия «ВОЛЯ», Общественное объединение «Меджлис крымскотатарского народа», Религиозная организация «Управленческий центр Свидетелей Иеговы в России» и входящие в ее структуру местные религиозные организации:,Межрегиональное общественное движение «Артподготовка»

Читайте также: