Повышение пенсии снижение налогов на малый и средний бизнес количество потребителей

Опубликовано: 23.04.2024

Реализация новой инициативы Минфина о повышении страховых взносов для индивидуальных предпринимателей спровоцирует повышение фискальной нагрузки на бизнес на 14 млрд рублей в следующем году и на 50 млрд накопленным итогом к 2024-му, следует из письма президента организации «Опора России» Александра Калинина к начальнику государственно-правового управления президента Ларисе Брычевой, которое есть у редакции NEWS.ru.

Такое налоговое давление выльется в снятие части индивидуальных предпринимателей (ИП) с учёта и их ухода в теневую деятельность. Хуже того, убеждены в общественной организации, повышение ставок осложнит реализацию нацпроекта по поддержке малого и среднего бизнеса. Данная оценка проводилась по инициативе государственно-правового управления при президенте.

Как стало известно, финансовое ведомство планирует увеличить поступления от ИП в 2021–2024 годах на 10,6%, 9,6%, 6,2% соответственно. Как следует из письма Калинина, это выше инфляции, для которой установлен целевой показатель на уровне 4%.

Напомним, что в 2020 году сумма фиксированного взноса для индивидуального предпринимателя в России выросла на 12%, до 36,2 тысячи рублей. В 2019 году такие взносы позволили собрать в соцфонды 173 млрд рублей.

Это только усугубит ту нагрузку, которая уже добавилась с января 2019 года, когда социальные взносы были подняты больше чем в два раза. Таким образом, малый и средний бизнес начали выплачивать зарплаты в конвертах. А теперь хотят поднять сборы с ИП в разы больше, чем уровень инфляции у нас. А потом все дружно удивляемся, что у нас растёт теневой сектор экономики. У нас навьючивают легальный бизнес в то время, когда рядом цветёт теневой бизнес, облагаемый смехотворными штрафами в 500 рублей за ведение деятельности без регистрации предпринимательского статуса. Где логика?

Александр Калинин

президент общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России»

По его словам, стремление увеличить нагрузку ещё больше удивляет в свете того, что в прошлом году бюджет у России рекордно превысил 20 трлн рублей, а с бизнеса собрали дополнительно почти 2 трлн. Денег, в том числе за счёт поднятия НДС, было настолько много, что даже не знали, как потратить больше триллиона по нацпроектам, отметил он.

Тогда нечего удивляться, что темпы роста экономики при таком выкачивании средств из частного сектора такие низкие. С ИП возьмут деньги, а обратно никакой поддержки на развитие не получат, — сказал Калинин.

Для справки: в настоящее время сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей складывается из двух частей: фиксированной и переменной. Первая предполагает, что физические лица обязаны платить 40,8 тысячи рублей, вторая — дополнительно 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей.

Однако, тенденция

Тенденция на сокращение числа ИП в стране началась в 2016 году, напоминает руководитель аналитического департамента Amarkets Артём Деев. Снижение покупательского спроса и рост налоговой нагрузки указывались в числе главных причин, почему предприниматели ликвидируют бизнес. В 2019 году прекратили свою деятельность 731 тыс. ИП (+5,3% к 2018 году), в 2018 году таких предприятий было 695 тыс.

В прошлом году на прибыль частных предпринимателей негативное влияние оказало повышение НДС, обязательное требование использования кассовой техники, внедрение маркировки на ряд товаров. При этом всего за прошлый год малых и средних предприятий (ИП в том числе) было открыто на 11,3% меньше, чем годом ранее. Индекс деловой активности в этой области находится на уровне ниже 50 п.п., что свидетельствует о стагнации.

Такая статистика не даёт никакого повода усомниться в том, что количество ИП (особенно с повышением страховых взносов) будет сокращаться и в дальнейшем, несмотря на все планы правительства по улучшению делового климата, поддержке предпринимательства и созданию рабочих мест.

Артём Деев

руководитель аналитического департамента AMarkets

При сокращении прибыли ИП на фоне снижения потребительского спроса рост фонда оплаты труда станет непосильной задачей для очень многих предпринимателей, а также вынудит многих бизнесменов сокращать персонал или не оформлять их на работу официально, полагает эксперт. Именно поэтому, подчёркивает он, «кроме проблем у самих ИП замыслы Минфина приведут к сокращению рабочих мест в малом и среднем бизнесе».

Любое повышение налоговой нагрузки не может быть односторонним, и последствия принятия таких решений всегда системны, говорит завкафедрой бухгалтерского учёта и налогообложения РЭУ им. Г.В. Плеханова Любовь Чайковская.

Для такого решения должны быть сделаны расчёты не только с точки зрения бюджета, но и с точки зрения потерь в экономике. А они для ИП явно ощутимы. Уход ИП в тень сегодня, в условиях жёсткого фискального и финансового контроля менее вероятен, чем просто полный или частичный отказ от ведения бизнеса. Для многих ИП повышение фискальной нагрузки может оказаться критическим.

Любовь Чайковская

завкафедрой бухгалтерского учёта и налогообложения РЭУ им. Г. В. Плеханова

Вот почему, сетует она, говорить «в этих условиях о поддержке малого бизнеса просто не приходится».

В краткосрочном плане поставленную фискальную задачу может и удастся выполнить, но долгосрочные последствия для общего благосостояния будут отрицательны, — заключила Чайковская.

Самое интересное - в нашем канале Яндекс.Дзен

За 2019-2020 годы правительство стрясет с мелких предпринимателей дополнительные 7,4%

Неприятной новостью для предпринимателей стали недавние заявления Минэкономразвития — в 2020 году на 4,9% повысится единый налог на вмененный доход (ЕНВД), вырастет торговый сбор и вдобавок подорожает заменяющий налоги патент. В нынешнем году рост этих же налогов уже составил 2,5%. Для ЕНВД это грядет самое значительное повышение с 2015 года, когда налог подняли сразу на 7,5%. Примечательно, что с 2021 года Минфин не собирается продлевать действие ЕНВД на территории России, поскольку крупный бизнес уходит от налогообложения, прячась под личиной мелкого. Однако малое предпринимательство на это время станет для правительства «дойной коровой» — раз уж налог скоро отменять, то почему бы не стрясти с бизнесменов побольше денег?

В самом Минэкономразвития утверждают, что предлагали заморозить индексацию налогов для малого бизнеса, однако с ними не согласилось Министерство финансов. По данным ведомства, ЕНВД в России применяют около 280 тысяч организаций и 1,8 миллиона индивидуальных предпринимателей.

Исходя из важности темы, фракция «Справедливая Россия» внесла в Госдуму законопроект об изменении порядка вступления в силу новых актов налогового законодательства. Предлагаемые поправки в Налоговый кодекс (НК) должны повысить предсказуемость изменений законодательства о налогах. Эсеры считают, что необходимо установить запрет на введение новых сборов в период с 1 сентября по 31 декабря, чтобы у налогоплательщиков не возникла ситуация, при которой им приходилось бы в течение последнего месяца года приспосабливаться к новым правилам.

Михаил Емельянов

«Мы считаем, что у нас осталось не так много точек роста при такой экономической политике, которую проводит правительство. Экономический рост должен быть, и он насущно необходим! Малый бизнес как раз и может быть той точкой роста при адекватном к нему отношении. Правительство же ведет себя неадекватно. Очередное повышение налогов удушает малый бизнес, поэтому мы и хотим ввести мораторий», — прокомментировал инициативу первый замруководителя фракции «Справедливая Россия» в Госдуме Михаил Емельянов.

Ранее с резкой критикой новой инициативы Минэка выступил лидер КПРФ Геннадий Зюганов. «Я бы давно уже освободил от налогов малый и средний бизнес и сделал бы все для того, чтобы обложить крупными налогами миллионеров и миллиардеров», — высказался он на пресс-конференции по федеральному бюджету 8 октября и вновь призвал ввести прогрессивную шкалу налогообложения.

Однако пока малый бизнес от налогов не освобожден, имеем то, что имеем. Одной рукой государство декларирует всяческую поддержку начинающим и мелким предпринимателям, а другой — повышает им налоги и вводит косвенные сборы. Так или иначе любое повышение нагрузки на бизнес, а в данном случае — повышение так называемой вмененки (ЕНВД), в конечном итоге отразится на потребителе, и сейчас объясним почему.

Сколько россияне отдают налогов в государственную казну? (Спойлер — много)

Что такое ЕНВД, патентная система налогообложения и торговый сбор

Единый налог на вмененный доход оплачивается предпринимателями с потенциально возможного дохода. В зависимости от региона, его ставка составляет от 7% до 15%. Перечень предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, достаточно широк. Ежедневно услугами такого бизнеса пользуются миллионы россиян:

бытовые услуги;
ветеринарные услуги;
ремонт, техническое обслуживание и автомойка;
автопарковка и автостоянка (за исключением штрафстоянки);
автоперевозка пассажиров и грузов, но не более 20 транспортных средств;
розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
общественное питание с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров;
гостиницы общей площадью не более 500 квадратных метров и другое.

Почти с тем же самым мы имеем дело, когда говорим и о патентной системе налогообложения. Ее выбирают предприниматели, которые имеют не более 15 наемных рабочих и снова в тех же сферах: услуги ремонта, ателье, парикмахерские, сдача недвижимости в аренду и прочее.

Торговый сбор пока что введен только в Москве, но его имеют право ввести еще два города федерального значения — Санкт-Петербург и Севастополь. Им облагаются организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются торговлей в магазинах, киосках, палатках, на рынках и на складах, после приобретения клиентом товара в интернет-магазине.

Проще говоря, автомобилистам придется теперь платить больше за шиномонтаж или на автомойке, нуждающимся в стрижке — раскошелиться еще на 5%, дороже станет отремонтировать телефон или другие бытовые приборы, подорожают услуги лечения домашних питомцев, такси, общепит, ну и, естественно, вырастут цены на продукты в небольших ларьках.

Повышение НДС и НДФЛ больно ударит не только по населению, но и по бизнесу

«Мы вынуждены поднимать цены для населения»

Как объяснил Daily Storm один из владельцев малого предприятия в сфере услуг, теперь, чтобы платить меньше налогов, придется сокращать площадь занимаемого помещения, от которого и зависит сумма ЕНВД.

«Но если я сокращу площадь занимаемого помещения, то я целенаправленно сокращу и обороты своего бизнеса. Мне придется сократить свои основные фонды, оборудование, поскольку мне же его надо где-то содержать, а соответственно — уменьшаю количество своих клиентов. Вот и вся математика!» — жалуется он.

Собеседник отмечает, что растущая налоговая нагрузка сказывается негативно не только на самом бизнесе, но и на потребителе.

«Подняли ставку НДС в прошлом году — что произошло? Подорожали грузоперевозки. Почему? Потому что бензин стоит денег и в него тоже входит НДС. Если подорожала логистика, значит, подорожает и стоимость товаров, которые перевозятся по всей стране. Я должен был заплатить этот процент за логистику, значит, чтобы компенсировать затраты, я накидываю этот процент на выходную стоимость. Конечно, повышение цен в цепочке ложится на потребителя, который выплачивает мои издержки по всей цепочке», — объясняет предприниматель, как цены напрямую зависят от решений правительства.

Одна из главных проблем российского бизнеса заключается в том, что даже те поблажки, которые дает государство, на деле превращаются в хождение по мукам. Вот, к примеру, есть такая полезная вещь для новоиспеченных предпринимателей, как налоговые каникулы — возможность не платить налоги два года после регистрации бизнеса. Однако оказывается, что право на налоговые каникулы нужно доказать.

Фото: © Global Look Press

«Ты должен грызть контролирующие органы, чтобы они вспомнили, что есть вообще есть такая вещь, — рассказал о своем опыте наш собеседник. — Налоговики дерут нас за все. Не сдал отчетность? Не заплатил налоги вовремя? Получи штрафы, получи пени. Ничего не платишь? Не из чего пока платить, поскольку нужно закупить все необходимое для работы, платить зарплаты и за аренду помещения? И тут на тебя подают в суд, накладывают арест на банковский счет. Неважно, есть ли у тебя налоговые каникулы или нет — пойди докажи для начала, что имеешь на них право».

Безудержный рост цены на бензин, или Еще один инструмент для пополнения бюджета

Нужно понимать, что рекордное с 2015 года повышение коэффициента-дефлятора, а вслед за ним и рост ЕНВД, стоимости патента и торгового сбора на 7,4% в 2020 году повлечет для россиян лишь новые издержки. В условиях стагнирующей экономики, которая за восемь месяцев 2019 года показала рост ВВП на 1,1%, в условиях сжатия платежеспособного спроса и падения уровня жизни, повышение налоговой нагрузки на предпринимателей нанесет удар в первую очередь по жителям регионов, где и так экономят каждую копейку.

Член президиума Столыпинского клуба и экспертного совета «Деловой России», экономист и финансовый аналитик Владислав Жуковский в разговоре с Daily Storm назвал лукавством заявления властей, согласно которым население не заметит повышения налогов для предпринимателей.

Фото: © vkontakte / Владислав Жуковский

«Все это абсолютная ложь, о чем бы ни говорили. Всегда все издержки производителя товаров и услуг оплачивает конечный потребитель. Все это раскручивает маховик инфляции и провоцирует рост цен, что, естественно, негативно сказывается на платежеспособности населения», — говорит Жуковский.

Экономист отметил, что все издержки без исключения не получится возложить на плечи россиян, а это значит, рост налогов приведет к закрытию тысяч предприятий малого бизнеса по всей России, особенно вне крупных городов.

«У них оборот в основном несколько сотен тысяч рублей в год, в лучшем случае — несколько миллионов. Денег на финансирование оборотного капитала не будет, на капитальные вложения точно не останется. Сюда же присовокупим возросшую в прошлом году с 18% до 20% ставку НДС. Большинство микропредприятий закупают товары у юридических лиц, оплачивая в цене товара этот самый НДС. Сюда же добавляем кадастровую оценку недвижимости, рост тарифов на электроэнергию, газ, отопление и многое другое. После чего получаем, что власти делают все возможное, чтобы в России просто не было малого бизнеса», — объясняет он.

Единственный положительный эффект от повышения налогов — пополнение федерального бюджета. Однако в данном случае не совсем понятно — зачем? Повышение налоговой нагрузки для малого бизнеса на несколько процентов не принесет в казну существенных денег — в лучшем случае несколько десятков миллиардов рублей. Для государства это не так много, но для каждого владельца малого бизнеса это существенные затраты. Что уж говорить про россиян, к которым снова залезают в и так уже прохудившийся карман.

Напомним, в начале октября Федеральное казначейство сообщило, что консолидированный бюджет январе-августе 2019 года исполнен с профицитом почти четыре триллиона рублей. Доходы консолидированного бюджета за этот период составили около 25,7 триллиона рублей, расходы — примерно 21,7 триллиона.

Зюганов, Левченко и Клычков представили рецепты выхода России из кризиса

Издание «Daily Storm» зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 20.07.2017 за номером ЭЛ №ФС77-70379 Учредитель: ООО "ОрденФеликса", Главный редактор: Сивкова А.С.

Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных.

Сообщения и материалы информационного издания Daily Storm (зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 20.07.2017 за номером ЭЛ №ФС77-70379) сопровождаются гиперссылкой на материал с пометкой Daily Storm.

*упомянутые в текстах организации, признанные на территории Российской Федерации террористическими и/или в отношении которых судом принято вступившее в законную силу решение о запрете деятельности. В том числе:

Признаны террористическими организациями : «Исламское государство» (другие названия: «Исламское Государство Ирака и Сирии», «Исламское Государство Ирака и Леванта», «Исламское Государство Ирака и Шама»), «Высший военный Маджлисуль Шура Объединенных сил моджахедов Кавказа», «Конгресс народов Ичкерии и Дагестана», «База» («Аль-Каида»),«Братья-мусульмане» («Аль-Ихван аль-Муслимун»), «Движение Талибан», «Имарат Кавказ» («Кавказский Эмират»), Джебхат ан-Нусра (Фронт победы)(другие названия: «Джабха аль-Нусра ли-Ахль аш-Шам» (Фронт поддержки Великой Сирии), Всероссийское общественное движение «Народное ополчение имени К. Минина и Д. Пожарского», Международное религиозное объединение «АУМ Синрике» (AumShinrikyo, AUM, Aleph)

Деятельность запрещена по решению суда : Межрегиональная общественная организация «Национал-большевистская партия», Межрегиональная общественная организация «Движение против нелегальной иммиграции», Украинская организация «Правый сектор», Украинская организация «Украинская национальная ассамблея – Украинская народная самооборона» (УНА - УНСО), Украинская организация «Украинская повстанческая армия» (УПА), Украинская организация «Тризуб им. Степана Бандеры», Украинская организация «Братство», Межрегиональное общественное объединение – организация «Народная Социальная Инициатива» (другие названия: «Народная Социалистическая Инициатива», «Национальная Социальная Инициатива», «Национальная Социалистическая Инициатива»), Межрегиональное общественное объединение «Этнополитическое объединение «Русские», Общероссийская политическая партия «ВОЛЯ», Общественное объединение «Меджлис крымскотатарского народа», Религиозная организация «Управленческий центр Свидетелей Иеговы в России» и входящие в ее структуру местные религиозные организации:,Межрегиональное общественное движение «Артподготовка»

«Клерк» Рубрика Пенсии

Накануне Госдума в третьем, окончательном чтении приняла законопроект № 1075528-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам назначения и выплаты пенсий, социальных доплат к пенсиям в целях создания для граждан удобных условий реализации права на пенсионное обеспечение и социальную помощь».

Проект вносит поправки сразу в несколько законов, которые регулируют пенсионные вопросы.

Сегодня этот законопроект одобрен Советом Федерации.

Мы подготовили для вас обзор нового закона. Рассказываем, что поменяется.

Гражданам, обратившимся с заявлением о назначении страховой пенсии по старости в форме электронного документа с использованием портала госуслуг, указанная страховая пенсия может быть назначена в автоматическом режиме (с их согласия).

Пенсию назначат в автоматическом режиме на основании сведений персучета, сведений, поступивших в порядке межведомственного взаимодействия, а также из федеральных государственных информационных систем.

Сведения о назначении страховой пенсии будут размещаться на портале госуслуг.

Сельчанам с 30-летним стажем положена 25-процентная надбавка к пенсии, но она теряется при переезде пенсионера из сельской местности.

В законе говорится, что при выезде граждан на новое место жительства за пределы сельской местности после установления повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии указанное повышение сохраняется.

Причем людям сделают перерасчет, если ранее их этой надбавки лишили из-за переезда.

У ПФР появится обязанность информировать застрахованных лиц о предполагаемом размере страховой пенсии.

Информирование о предполагаемом размере страховой пенсии по старости будет осуществляться один раз в три года начиная с года достижения застрахованным лицом возраста 45 лет (для мужчин) и 40 лет (для женщин).

ПФР будет направлять эту информацию через Личный кабинет гражданина на портале госуслуг.

Первыми такое сообщение до конца 2022 года получат мужчины 1977 года рождения и старше и женщины 1982 года рождения и старше.

45-летних мужчин и 40-летних женщин оповестят о пенсионных накоплениях

Один раз в три года ПФР будет информировать граждан, достигших возраста 45/40 лет (мужчины/женщины) о суммах средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета, и правах на выплаты за счет средств пенсионных накоплений.

Проектом предусмотрен досрочный выход на пенсию безработных предпенсионеров в беззаявительном порядке.

Напомним, такая пенсия назначается при соблюдении ряда условий

до выхода на пенсию осталось 2 и менее года;
общий трудовой стаж не менее 25 лет для мужчин и не менее 20 лет для женщин;
увольнение в связи с сокращением штата или ликвидацией фирмы;
биржа труда не смогла предложить работу

Работодатели будут представлять данные о сотрудниках, выходящих на пенсию, по запросу ПФР

Меняют норму, согласно которой работодатель обязан в течение 3 дней предоставить сведения о сотруднике, оформляющем страховую и накопительную пенсию, по его просьбе.

Во-первых, теперь сведения надо будет передавать и в случае обращения сотрудника за срочной пенсионной выплатой или единовременной выплатой средств пенсионных накоплений. Это происходит в рамках старого пенсионного возраста.

Во-вторых, в законе сказано, что запрос может поступить как от самого сотрудника, так и от ПФР. Ответить на него надо по-прежнему в течение 3 календарных дней.

Нетрудовые периоды будут засчитываться в беззаявительном порядке

Сейчас граждане, имеющие право на зачет в страховой стаж иных периодов, могут обращаться в ПФР для включения этих периодов в свой ИЛС.

По новому закону при наличии в распоряжении ПФР сведений, необходимых для подтверждения таких периодов, в том числе поступивших в порядке межведомственного взаимодействия, а также из федеральных государственных информационных систем, ПФР примет решение о включении таких периодов в ИЛС без заявления.

Речь идет о таких периодах как уход за ребенком, регистрация в качестве безработного, уход за 80-летним пенсионером и т.д.

Соцдоплата к пенсии будет назначаться без заявлений

Федеральная социальная доплата к пенсии малоимущим пенсионерам, которая сейчас оформляется по заявлению, будет устанавливается в беззаявительном порядке со дня, с которого назначена пенсия.

Сама эта норма в законе не прописана. Но там сказано, что правила подсчета северного стажа утверждает Правительство.

Минтруд разработал проект, по которому неполный рабочий день на Крайнем Севере будет засчитываться в льготный стаж для досрочной пенсии.

ПФР будет помогать будущим пенсионерам добывать необходимые документы

В законе сказано, что ПФР оказывает содействие гражданину в истребовании документов, необходимых для назначения страховой пенсии, подтверждающих обстоятельства, имевшие место на территории РФ, а также на территории иностранного государства, с которым заключен международный договор, путем направления соответствующих запросов в адрес работодателей, архивных учреждений, компетентных органов иностранных государств.

Закон вступит в силу с 1 января 2022 года.

Дата публикации: 15.04.2021

Актуально на Май 2021 года

2021 год принес с собой серьезные изменения в налоговом законодательстве. В этой статье мы расскажем о льготах по налогам для малого бизнеса, которые будут актуальны для предпринимателей в этом году. Подробнее затронем тему налоговых каникул для ИП и льготах для разработчиков программного обеспечения.

Под льготами следует понимать некоторые послабления в оплате налогов, оформлении документов и облегченного ведения учета. Данные меры уменьшают поступления в бюджет, но положительно влияют на появление новых проектов и развитие уже действующих предпринимателей.

Государство акцентирует свое внимание на развитии следующих сфер деятельности:

экологический туризм;
производство продуктов, товаров массового потребления;
переработка мусора;
IT-сфера;
коммунальная сфера;
предоставление рекламных и маркетинговых услуг;
сельскохозяйственная деятельность и переработка продукции;
предоставление услуг гражданам.

Кто попадает под определение «малый бизнес»

Согласно российскому законодательству, к малому бизнесу относятся компании, имеющие следующие данные:

количество сотрудников — не более ста человек (или не более пятнадцати для микроорганизаций);
общая выручка, рассчитанная на основе налоговой декларации, не более 800 000 000 рублей за 12 месяцев (для микроорганизаций — 120 000 000 рублей);
доля других компаний, которые могут владеть организацией, не должна быть более 49%;
Доля участия государственных образований, религиозных, общественных организаций, фондов не должна быть более 25%.

Налоговые каникулы для ИП

С 1 января 2021 года некоторые предприниматели могут уйти на налоговые каникулы и не платить налоги в бюджет. Отметим, что налоговые каникулы существуют уже более пяти лет. В планах они должны были действовать всего 3 года — до 2017. Однако периодически государство увеличивало срок по разным экономическим причинам. В 2020 году этой причиной стала коронавирусная инфекция и связанный с нею кризис.

Налоговые каникулы — это конкретный период, в течение которого ИП на упрощенке или патенте, прошедшие регистрацию впервые, могут не применять нулевую налоговую ставку и не уплачивать налог на протяжении 2-х лет.

В этом году налоговые каникулы доступны для предпринимателей, которые соответствуют сразу ряду требований:

гражданин прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя первый раз;
ИП применяет одну из 2-х систем налогообложения — УСН или ПСН. При использовании иной системы налогообложения организация имеет возможность перейти на УСН или ПСН в течение 2-х лет;
деятельность индивидуального предпринимателя с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами;
доля доходов от льготного вида деятельности составляет не менее семидесяти процентов.

Также налоговые каникулы могут взять компании, которые предоставляют места для временного проживания, т.е. отели и гостиницы.

Для начинающих предпринимателей действуют региональные ограничения. Местные власти имеют право самостоятельно устанавливать их по видам деятельности, подпадающим под каникулы, по количеству сотрудников; по длительности налоговых каникул; по периоду действия регионального закона о налоговых каникулах. Кроме этого, регионы могут и не вводить нулевую ставку на своей территории. Тогда ИП вовсе лишаться возможности уйти на налоговые каникулы. Поэтому перед тем, как обратиться за возможностью в предоставлении налоговых каникул, необходимо узнать, действует в конкретном регионе закон или нет.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, новым ИП, применяющим упрощенную систему налогообложения, необходимо во время регистрации или после нее в течение тридцати дней подать заявление в налоговый орган о применении УСН по форме 26.2-1.

Новые ИП на патентной системе налогообложения на этапе регистрации оформляют заявление по форме 26.5-1, указывают в нем налоговую ставку ноль процентов и региональный закон о налоговых каникулах.

Отсрочка по применению онлайн-касс

Федеральный закон от 06 июня 2019 № 129-ФЗ продлил отсрочку по неиспользованию онлайн-касс для некоторых предпринимателей до 01.07.21 года.

Льгота предоставляется не всем индивидуальным предпринимателям. Вести деятельность без онлайн-кассы могут ИП без сотрудников, реализующие товары собственного производства или оказывающие услуги своими силами. Закон применим для всех систем налогообложения.

Налоговые льготы для IT–компаний

Для IT-сферы государство создало льготные условия работы: были снижены налоги и страховые взносы. Налог на Пример: компания продала товары на 200 000 рублей. Это доход компании. На закупку этих товаров ушло 100 000 рублей. Прочие затраты компании за месяц – 30 000 руб. Прибыль за месяц составит:
200 000 руб. – 100 000 руб. – 30 000 руб. = 70 000 руб." >прибыль затрагивает только компании, применяющие общую систему налогообложения. Размер процентной ставки теперь составляет 3% вместо 20, как было ранее.

Размер страховых взносов снижен для налогоплательщиков на любой системе налогообложения — с 14 до 7,6%.

Страховые взносы в процентах по конкретным видам:

пенсионное страхование — до 6%;
социальное страхование по материнству или болезни, включая иностранных граждан — до 1,5%;
медицинское страхование — до 0,1%.

Налоговыми льготами могут воспользоваться IT–компании, который выполняет ряд условий:

Количество сотрудников за отчетный период — не менее семи человек;
Доля доходов от реализации программных продуктов и услуг в IT-сфере — не менее 90% от общего объема доходов.
Наличие аккредитации Минкомсвязи.

Патентная система

В новом году также усовершенствована патентная система налогообложения. В частности, введены следующие изменения:

увеличен список видов деятельности, при котором можно применять данную систему;
региональные власти получили право решать, по каким видам деятельности можно использовать ПСН;
индивидуальные предприниматели на ПСН смогут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов;
увеличена площадь торгового зала до 150 кв. м, при которой можно применять ПСН в сфере торговли и общественного питания;
регионы могут самостоятельно устанавливать стоимость патента по каждому виду деятельности;
индивидуальные предприниматели с сотрудниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50%.

Директор ООО «Феникс» изучает финансовые отчеты компании. Выручка в 2020 году снизилась на 30% по сравнению с 2019 годом. Это ожидаемо — доходы упали из-за пандемии. При этом расходы остались прежними. В итоге компания в 2020 году оказалась в убытке.

Разбираемся, почему так вышло и что можно было сделать, чтобы затраты не ударили так больно.

Начало: проанализировать расходы

Прежде чем сокращать траты, нужно разобраться в их структуре. Все расходы бизнеса делятся на переменные и постоянные. Переменные «привязаны» к выручке, а постоянные не зависят от нее.

Пример переменных расходов — стоимость закупки товаров и материалов для производства продукции. Чем больше компания продаст, тем больше у нее будет переменных расходов. Соответственно, при падении выручки переменные расходы должны снизиться «автоматически». Но это не значит, что на них не нужно обращать внимания.

При снижении дохода доля переменных расходов может вырасти. К примеру, если закупать сырье или товары небольшими партиями, цена обычно выше, чем при крупных поставках. И даже если отношение переменных затрат к выручке осталось на прежнем уровне, — все равно нужно проанализировать расходы и подумать, как можно сэкономить.

Однако основные проблемы при падении выручки приносят постоянные расходы, которые не меняются вместе с доходами. Примеры таких расходов — аренда офиса или оклады сотрудников, чья зарплата не зависит от финансовых показателей.

Оптимизацию постоянных расходов нужно вести одновременно по двум направлениям: снижать «напрямую» и переводить в переменные там, где это возможно. Можно увеличить премиальную часть вознаграждения сотрудников, а размер премии привязать к выполнению плана по выручке.

Вне зависимости от категории расходов — переменные или постоянные — работать необходимо, в первую очередь, с самыми крупными статьями.

Чтобы выделить основные расходы, распределите все траты по убыванию их доли в общей сумме, а затем разделите на три группы.

Так нужно группировать расходы при анализе

Снизить материальные расходы

Коммерческая служба должна постоянно искать более выгодные условия поставки сырья или товаров. В период кризиса интенсивность этой работы нужно только повышать. Одновременно нужно вести переговоры с действующими поставщиками о скидках или отсрочках платежа.

Дополнительно снизить материальные расходы можно и без договоренностей с поставщиками. Для этого следует более рационально использовать ресурсы компании.

Проанализировать технологию производства и найти пути уменьшения материалоемкости. Естественно, это не должно привести к снижению качества продукции.
Обеспечить условия хранения и перевозки сырья, товаров и продукции так, чтобы свести к минимуму потери.
Не допускать образования на складах излишков сырья или продукции, а также неликвидов. Остатки на складе должны быть минимально необходимыми для бесперебойной работы, а в идеале — стремиться к нулю. Такой подход к управлению запасами называется just-in-time (точно в срок) и широко применяется крупными международными компаниями.

Снизить расходы на персонал

Оптимизация расходов на персонал в основном сводится к тому, чтобы постараться перевести траты из постоянных в переменные. Вот как это можно сделать.

Перейти на сдельно-премиальную систему оплаты труда

По всем должностям, для которых это возможно, стоит установить сдельную систему оплаты: от выработки для рабочих, от выручки — для менеджеров по продажам. Для остальных позиций разработайте систему оплату труда, которая состоит из оклада и премиальной части. Размер премии может зависеть от результатов всей компании или отдельного подразделения.

Помните, что работник на полной ставке в любом случае должен получить за месяц зарплату не ниже установленного законом минимального размера — МРОТ. Причем ориентироваться здесь следует на региональные МРОТ, которые в ряде субъектов РФ намного выше федеральных. Например, с начала 2021 года МРОТ в Москве равен 20 589 ₽, а на уровне РФ минимальная зарплата установлена в сумме 12 792 ₽.

Ввести неполный рабочий день

В период снижения спроса некоторых или всех сотрудников можно перевести на неполный рабочий день или неделю. Важно: о таком изменении условий труда работодатель должен предупредить работников не менее, чем за два месяца. Поэтому использовать этот прием стоит только, если вы уверены в том, что сложная ситуация будет продолжаться длительное время.

Перейти на дистанционный режим работы

Часть персонала можно перевести на удаленку. Это могут быть менеджеры по продажам, финансовая служба — все, кому для работы нужен только ноутбук. Снижать зарплату при этом нельзя, но вы можете сэкономить на аренде и других расходах по организации рабочих мест.

Перевод на дистанционный режим работы без согласия работников возможен только при чрезвычайной ситуации или по решению местных органов власти. В остальных случаях вы должны договариваться с сотрудниками о переходе на удаленку.

Нанять сотрудников на аутсорсе

Многие компании передают вспомогательные бизнес-процессы на аутсорсинг, то есть поручают их сторонним организациям. Например, часто на аутсорсинг отдают ведение бухгалтерского учета. Это особенно выгодно малым предприятиям. Во многих случаях при небольших масштабах бизнеса услуги аутсорсинговой компании обойдутся дешевле, чем зарплата даже одного квалифицированного бухгалтера.

Сократить штат

Это экстремальный вариант, к которому обычно приходят, если все перечисленные выше меры не сработали.

Сокращение штата без подробного анализа ситуации может добавить компании значительно больше проблем, чем пользы от экономии. Ведь бизнес рискует лишиться ценных специалистов, что недопустимо, тем более — в кризисный период.

Кроме того, сокращение штата связано с дополнительными расходами на выплату выходных пособий. Именно поэтому сокращения сотрудников стоит избегать до последнего.

Снизить платежи в бюджет и внебюджетные фонды

Использовать специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы позволяют существенно снизить платежи в бюджет и упростить налоговый учет. В рамках спецрежима бизнесмен в общем случае может заменить НДС, налог на прибыль (для ИП — НДФЛ), а также налог на имущество одним «упрощенным» налогом. Чтобы перейти на любой из спецрежимов, бизнес должен соответствовать ряду ограничений: по видам деятельности, выручке, численности сотрудников.

Иногда крупные компании делятся на несколько небольших организаций и переводят каждую из них на спецрежимы. В этом случае нужно быть готовым обосновать при проверке (и далее — в суде) деловую цель такого разделения. Если налоговики докажут, что «дробление» бизнеса было проведено только для снижения налогов, придется погасить все обязательные платежи по правилам, предусмотренным для общей налоговой системы, и без учета разделения компании.

К деловым целям можно отнести, например, деление по разным видам деятельности, по регионам присутствия и подобные. Важно, что каждая из компаний должна фактически управляться и действовать самостоятельно.

После отмены ЕНВД с начала 2021 года для большинства юридических лиц остался только один доступный налоговый спецрежим — упрощенная система налогообложения (УСН). Бизнесмен сам выбирает, как будет рассчитываться налог, и платит (без учета льгот) 6% от дохода или 15% от разности между доходами и расходами.

Подробнее по теме

Также некоторые юридические лица могут использовать единый сельхозналог (ЕСХН). Это еще более выгодный вариант — налог составляет всего 6% от прибыли компании. Однако ЕСХН могут применять только бизнесмены, у которых доля выручки от сельскохозяйственной деятельности превышает 70%. Кроме того, относительно «крупные» сельхозкомпании с годовой выручкой от 70 млн ₽ должны, кроме ЕСХН, платить еще и НДС.

В сравнении с другими юридическими лицами, у ИП больше возможностей для оптимизации налогов за счет спецрежимов. Кроме УСН и ЕСХН, предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН).

Отличие патента от других спецрежимов в том, что сумма налога не зависит от финансовых результатов бизнеса. Стоимость патента нужно рассчитывать на основании потенциально возможного дохода. Можно или нет применять к доходу от вашего вида деятельности ПСН, определяют региональные органы власти. Поэтому предпринимателю нужно внимательно изучить законодательство своего региона и сравнить выгоду от использования разных спецрежимов.

Подробнее о ПСН

Получить налоговые льготы и вычеты

Налоговое законодательство предусматривает множество различных льгот и вычетов.

По виду деятельности: например, пониженные ставки налога на прибыль и страховых взносов для компаний ИТ-сферы.
По месту ведения деятельности: снижение ставки по налогу на прибыль для резидентов особых экономических зон и т. п.
По масштабу бизнеса: освобождение от НДС для «микропредприятий» с выручкой до 2 млн ₽ в квартал.
По реализуемым товарам или услугам: к примеру, льготная 10% ставка НДС при продаже продуктов питания или детских товаров.

Почти все перечисленные выше льготы касаются НДС или налога на прибыль, то есть общей системы налогообложения (ОСНО). Это не случайно: именно при ОСНО фискальная нагрузка на бизнес максимальна. Однако есть льготы и для тех, кто использует спецрежимы.

Налоговые каникулы. Предприниматели-новички первые два года работы могут не платить налоги. Для этого они должны вести деятельность в производственной, социальной или научной сфере или оказывать услуги населению. Конкретные условия применения каникул в каждом субъекте РФ устанавливают региональные власти. О том, как воспользоваться налоговыми каникулами, мы писали в этой статье.
Вычеты по страховым взносам. Все бизнесмены, которые применяют УСН «Доходы», а также ИП на патенте могут вычесть из суммы налога уплаченные обязательные страховые взносы. Организации и предприниматели с сотрудниками могут уменьшить налог не более, чем наполовину, а ИП без работников имеют право вычитать взносы из суммы налога без ограничений.

Сотрудничать с ИП и самозанятыми

Ставка обязательных страховых взносов без учета льгот составляет 30% от фонда оплаты труда. Чтобы снизить расходы, бизнесмены нередко заключают вместо трудовых договоров договоры гражданско-правового характера (ГПХ) с ИП или самозанятыми. В этом случае расходы заказчика ограничиваются только выплатами в пользу исполнителя. Никаких дополнительных начислений не будет.

Однако использовать ГПХ безопасно только, если речь действительно идет о разовых или проектных работах. Попытка «подменить» постоянные трудовые отношения гражданско-правовым договором неизбежно приведет к проблемам при проверке. Если налоговики докажут, что на самом деле имели место трудовые отношения, то бизнесмену придется доплатить НДФЛ, страховые взносы, а также штрафы и пени.

При работе с самозанятыми нужно учитывать еще одно ограничение. Если самозанятый — бывший штатный сотрудник заказчика, то с ним в любом случае нельзя заключать договор ГПХ в течение двух лет после увольнения.

Снизить расходы по кредитам

Для многих бизнесменов существенная часть расходов — проценты по кредитам. Снизить процентную нагрузку поможет рефинансирование, то есть замена кредита на новый, полученный по более низкой ставке.

Процентные ставки коммерческих банков зависят от ключевой ставки ЦБ РФ, которая в течение последних лет регулярно снижалась. Ставка ЦБ (4–4,5%) в 1 квартале 2021 года была вдвое ниже, чем в 2016–2017 годах (8–11%) и в полтора раза ниже, чем в 2018–2020 годах (6–7%).

Бизнесмены, которые брали кредиты несколько лет назад, сейчас могут рефинансировать их на выгодных условиях. Для начала обратитесь в свой банк. Если кредитор увидит, что вы всерьез настроены на рефинансирование, то он может согласиться на снижение своего процентного дохода, чтобы не потерять клиента совсем.

Если же договориться с текущим кредитором не удалось, можно найти на рынке предложения по рефинансированию от других банков. Здесь важно, чтобы у вас было устойчивое финансовое положение и надежное обеспечение: ликвидный залог, государственная гарантия, поручительство крупной компании.

Снизить расходы на услуги сторонних организаций

Для многих бизнесменов существенную часть расходов составляет аренда помещений. Чтобы снизить арендную плату, проведите анализ использования недвижимости и, по возможности, освободите часть площадей. Их затем можно либо исключить из договора, либо сдать в субаренду, если владелец недвижимости согласен с этим.

Вариант с субарендой предпочтительнее, так как при этом площади «остаются» за вашей компанией и их можно затем вновь использовать, когда ситуация улучшится. Правда, найти субарендатора во время кризиса может быть непросто.

Также стоит провести с владельцем помещения переговоры о скидках. Если вы давно сотрудничаете, он вполне может пойти навстречу, чтобы не потерять постоянного клиента.

Еще одна существенная статья затрат во многих компаниях — телефонная связь. Проверьте, как используются корпоративные телефоны и, при необходимости, пересмотрите установленные лимиты.

Проанализируйте и другие виды услуг и откажитесь от тех, которыми компания не пользуется. Например, бизнесмены иногда заключают с аудиторами договор на абонентское обслуживание, а на практике обращаются за консультацией пару раз в год. В таком случае лучше перейти на оплату за каждую консультацию «по факту».

Читайте также: