Подоходный налог в юар

Опубликовано: 26.04.2024

Основные данные

Пошлина на доходы физических лиц – 18-41%
Пошлина на доходы юридических лиц – 30%. Возможно снижение ставки до 12,5% в случае, если предприятие выплачивает дивиденды.
Прирост капитала не облагается налогом за исключением случаев, когда фирма зарабатывает на перепродаже имущества. В противном случае ставка равна 33%.
НДС составляет 14%.
Гербовый сбор и государственная пошлина отменены с 2015 года, но юрисдикция не является оффшором.

Физические лица

Все население республики делится на резидентов и нерезидентов. Первые постоянно проживают на территории страны, вторые обязаны находится в пределах границ государства не менее 91 дня в году. Если иностранное лицо пребывало в ЮАР не менее 915 дней за последние 5 лет, оно автоматически становится налоговым резидентом и обязано выплачивать пошлины наравне с местными жителями. При последующем отсутствии резидента в стране более 330 дней, он теряет свой статус.

Физические лица облагаются налогами по принципу общемирового дохода, от обложения освобождаются пенсии, социальные пособия, выплаты по страховке, гранты, алименты и прочее. Ставки аналогичны как для резидентов, так и для иностранцев с одним отличием – последние оплачивают подоходный налог только с прибыли, полученной внутри ЮАР. Ставки рассчитываются по нижеприведенной схеме:

Уровень дохода, ZAR

Уровень налогообложения, %

Особенности налогообложения юридических лиц

Ставкой облагается только та прибыль, что получена с внутреннего дохода.
Не нужно оплачивать пошлины с дивидендов вне зависимости от того на территории какой страны они получены.
Доход от процентов подлежит налогообложению только для тех предприятий, которые берут кредиты у резидентов страны.
Роялти и ноу-хау облагаются налогом по ставке 12%.

Вне зависимости от организационно-правовой формы компании, основанной на территории ЮАР, она может вести как закрытую деятельность, так и учреждать филиалы в других странах. В первом случае максимально снижаются все ставки налогов и к бенефициару предъявляются минимальные требования.

НДС в ЮАР

Value added tax – налог предусмотренный на федеральном уровне. Стандартная ставка налогообложения составляет 14% и может быть снижена для ряда товаров и услуг. Пошлиной облагаются все организационно-правовые формы бизнеса, однако регистрироваться в Палате нужно только тем, чей ежегодный доход составляет не менее ZAR: 1000000. Добровольную регистрацию может пройти предприниматель с уровнем товарооборота от ZAR: 50000. При меньших доходах регистрация не нужна.

НДС облагаются не только товары и услуги, но и продукция, импортируемая в Южно-Африканскую республику. На экспорт пошлин нет. Полностью от НДС освобождены образовательные услуги, финансовый сервис на некоммерческой основе, сдача в аренду жилой недвижимости, а также рельсовый транспорт и дороги общественного назначения.

Налоговая отчетность

Частные предприниматели, не зарегистрированные в качестве юридических лиц, обязаны подавать декларации до конца февраля года, следующего за текущим отчетным периодом. В исключительных случаях и по предварительной договоренности с уполномоченными представителями налоговой службы возможна отсрочка даты.

Чаще государственная служба сама присылает уведомления о необходимости составления и передачи декларации. Подобные повестки не приходят тем предпринимателям и физическим лицам, чей уровень годового дохода не превышает 250 000 рандов, что в эквиваленте составляет 15000 евро.

Фирмы и самозанятые граждане, зарегистрированные как юридические лица, обязаны оплачивать налоги по частям. Уровень дохода рассчитывается дважды в год, соответственно, подается две декларации, в каждой из которых отражен товарооборот за прошедшее полугодие. Первая декларация подается до конца августа текущего года, вторая – до конца февраля года, следующего за налоговым периодом.

Всемирный Банк ежегодно проводит анализ налоговых систем экономик разных стран.

В ежегодно составляемом Мировом Рейтинге Глобальных Систем (Рейтинг Всемирного Банка и аудиторской компании PriceWaterHouseCoopers) Южно-Африканская Республика с каждым годом занимает все более и более высокие места. Будущее ЮАР многие видят именно в развитии налоговой системы.

Всемирный Банк ежегодно проводит анализ налоговых систем экономик разных стран. Оценивается налоговое «бремя» налогоплательщика и простота процесса.

В таблице приводится место страны из всего 183 стран.

Простота налоговой системы

Время на налоговый учет

Общая налоговая ставка

Из всех стран БРИКС ЮАР оперирует самой простой, по показателям, налоговой системой.

Всего в ЮАР различаются 9 налогов (для сравнения: в России выделяется 11 налогов, в Бразилии 10, в Китае 7, но в Индии — 56).

-налогов на труд — 3

-налогов на прибыль — 2

-других налоговых платежей — 4

Показатель TTR — The Total Tax Rate или общая налоговая ставка, которая рассчитывается как сумма всех налогов, уплачиваемых предприятием, выраженная в процентах к доходу до уплаты этих налогов, — ЮАР показывает 30%. Это и есть средняя стоимость налогов для налогоплательщиков в стране.

Полностью Рейтинг можно посмотреть здесь (оригинал на английском языке):

Налоговая система в Южной Африке базируется на территориальных источниках. Все налоги платят только с «внутренних» источников. Все основывается на том, что налогом не облагается ни один доход, полученный за пределами Южной Африки. Это касается и резидентных и нерезидентных компаний.

Основные налоговые ставки в ЮАР:

-Налог на прибыль — 30%

-Вторичный налог с компаний с суммы распределенных дивидендов (Secondary Tax on Companies — STC) — 12,5%

Прирост капитала не облагается налогом (исключения часто составляют случаи, когда активы компании откровенно приобретаются для перепродажи с прибылью).

Прибыль в виде дивидендов от иностранных или южноафриканских компаний освобождена от налога. Налог от дохода от процентов взимается только в случае кредитования компании резидентами ЮАР.

Платежи за ноу-хау и роялти подлежат налогообложению по ставке 12%, если иное не предусмотрено договорами об избежании двойного налогообложения.

Договоры об избежании двойного налогообложения ЮАР подписала с 40 государствами, среди которых почти все европейские страны, США и Канада.

Южно-Африканская Республика не является офшорной зоной.

Закон о подоходном налоге ЮАР не делает различий в налогообложении лиц–резидентов и не резидентов. Главное — местонахождение источника доходов. «Любые доходы, источник которых находится на территории Южно-Африканской Республики (или считается находящимся на его территории), облагаются налогом». Это применимо к физическим лицам, компаниям и другим субъектам.

Подоходный налог в ЮАР платят:

— Физические лица, когда-либо проживавшие в Южно-Африканской Республике и осуществляющие предпринимательскую деятельность на её территории в момент налогообложения;

— Дивиденды, полученные:лицами, не являющимися резидентами и не ведущими в Южно-Африканской Республике предпринимательскую деятельность, а также компаниями, оперативное руководство которыми осуществляется из-за пределов Южно-Африканской Республики

Налог не платят:

— Физические лица, обычно проживающие за пределами Южно-Африканской Республики, и юридические – компании, управляемые или контролируемые из-за пределов ЮАР, если ими получены или накоплены проценты по государственным акциям или ценным бумагам (включая казначейские векселя).

— Подданные Южно-Африканской Республики, физически отсутствовавшие на ее территории как минимум 183 дня отчетного года, за который ими были получены или накоплены проценты

— Нерезиденты так же, как и резиденты Южно-Африканской Республики, физические и юридические лица, получившие доход по дивидендам из южно-африканского источника.

Новые налоги в ЮАР:

Не так давно ЮАР решило присоединиться к мировому стремлению ввести налог на углеродные выбросы. Страна добровольно приняла на себя обязательства о сокращении внутренних выбросов парникового газа. (ЮАР генерирует ежегодно около 500 млн. тонн эквивалента углекислого газа (СО2), Она входит в число 20 крупнейших мировых эмитентов парниковых газов и третье место в мире по объемам их эмиссии на душу населения). Даже несмотря на то, что единые ставки еще не определены, и международные соглашения пока остаются на уровне «стремления». ЮАР при планировании государственного бюджета и политики налогообложения на 2012 год будет учитывать и налог на выбросы.

Другие интересные нововведения в налоговой системе страны — это планирование ввести налог на азартные игры. С 2012 года выигрыши, полученные в азартных играх, будут подвергаться налогообложению по ставке 15%. Аналитики же считают, что введение налога вызовет незамедлительную потерю тысячи рабочих мест и окажет самое негативное влияние на, к примеру, конный спорт в Южной Африке в целом.

Современная налоговая система Южной Африки базируется на территориальных источниках. Доход, полученный за пределами Южной Африки, налогами в Южной Африке обычно не облагается, даже если он туда переводится и причитается резиденту Южной Африки. Это ставит страну в эффективное положение юрисдикции — “хозяина” для холдинговых, инвестиционных и управленческих компаний в части операций и сделок в той части Африки, которая на карте находится ниже пустыни Сахара.

Торговый и инвестиционный возврат Южной Африки в мировую экономику обусловил необходимость тщательного пересмотра ее международного налогового профиля. Данный процесс в настоящее время ведется налоговой комиссией в рамках общей налоговой реформы, основная концепция которой заключается в том, что налоговая система должна составлять часть общей стратегии экономического роста.

Южная Африка находится в процессе быстрого расширения своей сети соглашений во избежание двойного налогообложения. Налоговые договора более чем с 50 странами в настоящее время находятся на завершающем этапе или в стадии переговоров. Так, уже заключены всесторонние соглашения с рядом стран, в числе которых можно назвать Германию, Нидерланды, Швейцарию, Великобританию и некоторые южноафриканские государства.

ОСНОВНЫЕ ДАННЫЕ

Пошлина на доходы физических лиц – 18-41%
Пошлина на доходы юридических лиц – 30%. Возможно снижение ставки до 12,5% в случае, если предприятие выплачивает дивиденды.
Прирост капитала не облагается налогом за исключением случаев, когда фирма зарабатывает на перепродаже имущества. В противном случае ставка равна 33%.
НДС составляет 14%.
Гербовый сбор и государственная пошлина отменены с 2015 года, но юрисдикция не является оффшором.

ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА

Уровень дохода, ZAR	Уровень налогообложения, %
0 — 181900	18
181901 — 284100	26
284101 — 393200	31
393201 — 550100	36
550101 — 701300	39
701301 и более	41

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Ставкой облагается только та прибыль, что получена с внутреннего дохода.
Не нужно оплачивать пошлины с дивидендов вне зависимости от того на территории какой страны они получены.
Доход от процентов подлежит налогообложению только для тех предприятий, которые берут кредиты у резидентов страны.
Роялти и ноу-хау облагаются налогом по ставке 12%.

НДС В ЮАР

НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Основные налоговые ставки в ЮАР:

Налог на прибыль — 30%
НДС — 14%
Вторичный налог с компаний с суммы распределенных дивидендов (Secondary Tax on Companies — STC) — 12,5%

Платежи за ноу-хау и Роялти подлежат налогообложению по ставке 12%, если иное не предусмотрено договорами об избежании двойного налогообложения.

Южно-Африканская Республика не является офшорной зоной.

Подоходный налог в ЮАР платят:

Физические лица, когда-либо проживавшие в Южно-Африканской Республике и осуществляющие предпринимательскую деятельность на её территории в момент налогообложения;
Дивиденды, полученные:лицами, не являющимися резидентами и не ведущими в Южно-Африканской Республике предпринимательскую деятельность, а также компаниями, оперативное руководство которыми осуществляется из-за пределов Южно-Африканской Республики

Налог не платят:

Физические лица, обычно проживающие за пределами Южно-Африканской Республики, и юридические – компании, управляемые или контролируемые из-за пределов ЮАР, если ими получены или накоплены проценты по государственным акциям или ценным бумагам (включая казначейские векселя).
Подданные Южно-Африканской Республики, физически отсутствовавшие на ее территории как минимум 183 дня отчетного года, за который ими были получены или накоплены проценты
Нерезиденты так же, как и резиденты Южно-Африканской Республики, физические и юридические лица, получившие доход по дивидендам из южно-африканского источника.

Новые налоги в ЮАР:

Источником платежа роялти считается место, где налогоплательщик применяет свой труд, расширяя активы, дающие основание для роялти.

Согласно “Закону” источник роялти считается местным, если он имеет отношение к использованию в Южно-Африканской Республике патентов, авторских прав, торговых марок, дизайна и других активов. Это не относится к авторским гонорарам за печатные публикации, полученным нерезидентами или внешней компанией. Принцип определения источника распространяется также на научные, технические, промышленные и коммерческие знания и информацию при их применении на территории Республики.

Международные компании, ведущие коммерческую деятельность, подлежат налогообложению согласно статье №31 “Закона”. Она предусматривает борьбу с неуплатой налогов компаниями, манипулирующими ценами на товары и услуги, то есть занимающимися “узкой капитализацией”. Если акционерный капитал компании меньше привлеченного, то ее принято считать “узко-капитализированной”.

Процентные выплаты компании, как правило, подлежат вычету в счет налогов, в то время как проценты компании-нерезидента обычно налогообложению не подлежат. Наличные дивиденды, не подлежащие вычету у выплачивающей их компании, хотя и вычитающиеся у компании получающей, облагаются вторичным налогом на компании. Поэтому при объединении компаний “узкая капитализация” может быть выгодной с точки зрения налогообложения.

Согласно статье №9А “Закона” определенные инвестиционные доходы иностранных компаний считаются полученными из источника, находящегося на территории Южно-Африканской Республики, если ими распоряжаются акционеры, обычно проживающие на территории страны, или внутренние компании. Статья определяет такие компании как имеющие статус акционерного общества, зарегистрированные, управляемые или контролируемые в соседнем государстве. Такой же статус имеют компании, если в любое время финансового года они косвенно или напрямую контролировались резидентами Южно-Африканской Республики, а источником прибыли полностью или в основном был инвестиционный доход. Под инвестиционным доходом подразумеваются любые суммы, полученные из источника, находящегося как на территории Южно-Африканской Республики, так и за её пределами в виде процентов, дивидендов, рент (это не относится к ренте на недвижимое имущество за пределами Южно-Африканской Республики), прибыли от приобретения или погашения рыночных ценных бумаг.

Резидентом Южно-Африканской Республики будет считаться лицо, обычно проживающее на территории Южно-Африканской Республики, или внутренняя компания, включая лиц, действующих в качестве поверенных (траста или агента) от имени и в интересах бенефициара любой иностранной инвестиционной компании, если бенефициар является резидентом Южно-Африканской Республики.

Однако, согласно сообщениям исполнительного директора одного из крупнейших южноафриканских газетных издательств: Новая налоговая система, вступившая в силу с 1 января 2002 года, сделала Южно-Африканской Республике не популярной для транснациональных корпораций, т.к. новые изменения, внесенные в налоговые режимы, самым негативным образом отражаются на привлекательности региона для транснациональных корпораций, желающих переместить свой бизнес на территорию Южно-Африканской Республики.

Так, до 2002 года, иностранные компании были обязаны уплачивать налоги, только с той части прибыли, которая извлечена из местных источников. Однако в результате законодательных изменений, вступивших в силу 1 января 2002 года, транснациональные корпорации, зарегистрированные в Южно-Африканской Республике, будут обязаны платить налог с их оффшорного дохода.

В интервью южно-африканской газете, Business Day, глава одной из крупных международных корпораций, SAPPI, отметил, что новый налоговый режим “резко снизил прибыльность работы компании”, и в настоящее время он думает о том, чтобы переместить свою компанию в юрисдикцию, предлагающую более выгодные налоговые режимы.

Средняя зарплата в ЮАР приближается к порогу среднемирового дохода. Это говорит об экономической динамике и дает хорошие прогнозы для трудовой миграции. Так как Южно-Африканская Республика уже входит в «Большую двадцатку», то ее считают успешной развивающейся страной. Для африканского континента – это серьезный показатель.

В том же списке G-20: Россия, США, Китай, Австралия, Индонезия, Япония, Мексика. С другой стороны, говорить об экономической стабильности рано, в африканской стране множество слабых и бедных регионов. Но в сравнении с российскими зарплатами и ценами, ЮАР может конкурировать.

Минимальный уровень заработной платы в ЮАР в 2021 году

Законодательная власть только в прошлом году утвердила минимальный уровень зарплат, чтобы защитить неквалифицированных специалистов. Постепенно страна обрастает законами мирового стандарта, что показывает государственную поддержку. В 2021 году минимальный заработок составил $256. Работникам, задействованных в сельскохозяйственном секторе и домашнем хозяйстве на 1-2% меньше. Для сравнения возьмем российский МРОТ, и видим, что даже Россия уступает на $80.

Если вернуться на 25 лет назад, то африканский народ столкнулся с жестокой несправедливостью. Долгие годы нация находилась под влиянием политической системой апартеид, а еще раньше под колонизацией. Это сильно повлияло на доступность образования, поэтому около 80% африканцев были лишены право учиться. Сейчас Правительство и страны-участницы ООН, делают многое, чтобы снизить уровень необразованности.

По статистике в ЮАР живет приблизительно 55 млн. человек, из них только 8.5 млн. жителей живут в среднестатистических условиях, 27.5 млн. человек остается за чертой не лучших условий. У них нет нормальных домов, отсутствует водоснабжение и электричество. Эти места называют резервациями, где в основном проживают чернокожие.

Средние зарплаты в Южной Африке по профессиям

Самые высокие зарплаты платят иностранцам, их средний доход составляет $3000, у местных $1420. Если сравнивать со средней зарплатой в Кении – $480, то заметно ниже. В Южной Африке высокий процент безработицы от 23-40%, но все равно требуются работники из развитых стран. Сейчас много возводится строительных объектов, куда вкладываются огромные суммы инвестиций. Также много денег уходит на строительство ГЭС, этим занимается британская компания «Дуглас Альянс». В городе Кейптаун создана дочерняя компания российской компании «Нефтегазсервис», куда открыты вакансии для русскоязычных специалистов.

Правительство привлекает зарубежные компании для строительства автодорог, жилых кварталов, ж/д путей. Строится полноценная и современная инфраструктура. Сюда стремятся бизнесмены из Великобритании, США, России, Европы. Самый большой товарооборот приходится на Китай.

Постепенно интерес к заработку в ЮАР растет, россияне рассматривают предложения на работу и дают согласия из-за размеров зарплат. Самые востребованные направления:

Инженерно-техническая сфера. Требуются архитекторы, проектировщики, инженеры, специалисты по безопасности, механики, техники-строители. Средняя заработная плата от $2000-10000.
Геологи, исследователи для поиска и добычи полезных ископаемых. Огромная сухопутная территория и природный ландшафт, скрывают в себе большие запасы полезных ископаемых. Здесь понимают нефть, газ, урановую руду, золото, серебро, алмазы, алюминий, железо, алюминий, молибден. Ранее в качестве валюты использовали южноафриканскую золотую монету «Крюгеррэнд». Во многих странах ювелирные магазины продают африканские алмазы, бриллианты. Стоимость настоящего бриллианта 3 карата варьируется от $3000-20000. Горнодобывающая промышленность самая активная и прибыльная, в ЮАР на нее приходится 50% экспорта. Специалисты в этой отрасли зарабатывают от $3000-9000.
Медицинские специалисты всегда высоко ценились на африканском континенте. Ежегодно сюда приезжает огромное количество медицинских специалистов из разных стран, для оказания своевременной и качественной медпомощи населению. В африканских государствах до сих пор возникают вирусные эпидемии, поэтому в штат международных компаний принимают медиков. Также можно работать волонтером в составе миссии ООН. Медицинские специалисты борются с эпидемиями, контролируют соблюдение гигиенических норм и ставят необходимые прививки. Заработок начинается от $2000 и выше.
Лесоводство, рыболовство, животноводство – эти отрасли развиваются медленнее, сюда нужны фермеры и управленцы. Только 15% всей земли ЮАР годится для сельского хозяйства. Назвать слабой эту отрасль нельзя, так как местные фермеры выращивают свыше 100 видов фруктов, которые успешно экспортируют.
Туристический бизнес приобрел новую тенденцию, когда СМИ все чаще стали транслировать трэвел-шоу, показывая местные достопримечательности, невероятные пейзажи. Турагентства предоставляют услуги по туристическим поездкам. Кто хочет найти работу, может рассмотреть варианты – менеджера отеля или ресторана, гида, шеф-повара, консьержа. Востребованность профессий растет, поэтому можно приехать в горячий сезон и заработать денег.

В таблице приведены средние оклады по самым популярным профессиям:

Средние зарплаты по городам ЮАР

Южно-Африканская Республика делится на 9 провинций, уровень жизни между ними сильно различается. Об этом можно судить по заработной плате:

Провинции ЮАР	Средняя зарплата нетто в USD
Кейптаун	$1308
Кимберли	$787
Бишо	$735
Питермарицбург	$936
Блумфонтейн	$696
Мафикенг	$638
Йоханнесбург	$1680
Нелспрейт	$680
Полокване	$634

Налоги в ЮАР

Налогообложение в ЮАР нельзя назвать лояльным. Физические лица со своей зарплаты перечисляют от 18-41% подоходного налога по прогрессирующей шкале дохода. Основная масса находится на первом уровне зарплат, когда годовой доход составляет $12367,00. Если разбить сумму по месяцам, то она почти соответствует средней заработной платы ЮАР. Здесь берется к расчету минимальная ставка 18%. Если взять максимальную сумму годового дохода в пределах $47680,00, тогда применяется ставка 41%.

Пенсионная система в ЮАР довольно сырая, поэтому действует старая система отчислений в частные пенсионные фонды. Другой вариант – это удержание и хранение в фонде работодателя. После того, как сотрудник увольняется, ему возвращают всю накопленную сумму. Ее можно использовать по желанию. При перечислении в частный фонд, сумму получают после выхода на пенсию в 60 лет. Пенсионный возраст одинаковый как для женщин, так для мужчин. Но стоит заметить, что мало кто ею может воспользоваться, так как продолжительность жизни в ЮАР – 59 лет для мужчин и 55 лет для женщин. Если оглянуться назад на несколько лет, то раньше африканцы доживали до 49 лет. Прогресс очевиден, и этому действительно стоит радоваться.

Медицинское обслуживание для всех резидентов бесплатное, поэтому местное население не отчисляет никакие суммы на медицинскую страховку. Существенный минус здравоохранения в ЮАР, это большие очереди в государственных поликлиниках, из-за этого не всегда оказана медицинская помощь вовремя. Также отмечается высокий показатель смертности, но может уже через десять лет, южноафриканцы станут платежеспособными и смогут обслуживаться в платных поликлиниках без очередей и на высоком уровне.

Востребованные вакансии в ЮАР для русских

Сегодня на территории ЮАР проживает 8% местного населения, это португальцы, немцы, британцы и французы. Они занимают ведущие позиции в компаниях, такие же позиции занимают иностранцы, приехавшие на заработки. Южная Африка – это самый большой континент, и самым развитым государством здесь считается ЮАР. Сюда постоянно требуются квалифицированные специалисты. Для россиян, для белорусов и украинцев, есть возможность приехать в Южную Африку для работы на должности ведущих специалистов и топ-менеджеров. Государству нужны профессионалы и управленцы, а вот неквалифицированной рабочей силы здесь итак хватает – из-за неграмотности населения. К тому же в южноафриканских условиях на таких работах – как стройка, автодорога, фермерство, могут работать только выносливые африканцы.

Многие западные компании переносят свою деятельность в ЮАР из-за дешевизны рабочей силы и низких затрат на производство. Порог зарплат для иностранных работников начинается от $3000, плюс предоставление жилья, коммунальных услуг и других привилегий, за счет работодателя.

Самые востребованные вакансии для русских – это медицинские работники, инженеры, технологи. Также открыты вакансии в туристической отрасли и образовании. Самое большое число экспатов работает в Африке по контракту в таких городах как Йоханнесбург и Кейптаун. Эти города самые популярные среди туристов. Ежегодно сюда приезжает около 9 млн. людей со всего мира. Иностранных гостей привлекает местная природа и сафари.

Стоимость проживания в ЮАР

Южно-Африканская Республика находится на одном материке с другими африканскими государствами, где продолжаются конфликты между этническими группами чернокожих. Они сильно отстают в экономике, развитие, социализации по сравнению с ЮАР. К таким странам относятся – Уганда, Судан, Ангола, Намибия, Нигерия, здесь живут черные африканцы. В африканских странах, расположенных на севере преимущественно проживают арабы – в Алжире, Марокко, Ливии, Тунисе, Египте. Поэтому эта часть, намного лучше развита, чем Южная Африка.

Проживания в ЮАР вполне доступное для граждан России и большинства стран СНГ. Чтобы жить в крупных городах в среднем выражении понадобится $378 в месяц на одного человека. Хотя местная валюта южноафриканский рэнд, для иностранцев легче прицениваться в долларах. Какие продукты и какой сервис можно себе позволить в $400 рассмотрим дальше.

Цены на продукты

Наименование продуктов	в USD за килограмм	в RUB за килограмм
Цена воды за 0,33 литров	$0,73	47
Молоко 1 литр	$0,94	60
Хлеб	$0,87	56
Белый рис	$1,35	86
Яйца 12 штук	$1,73	110
Сыр местный	$7,02	448
Куриные грудки	$4,76	304
Красное мясо	$6,85	437
Яблоки	$1,36	87
Бананы	$1,20	77
Помидоры	$1,30	83
Картофель	$1,19	76
Лук	$1,01	64
Салат-латук 1 головка	$0,97	62
Вино 1 бутылка	$1,28	82
Пачка сигарет	$2,88	184

Динамика цен на недвижимость

Для тех, кто планирует приехать на заработки или переехать на ПМЖ – самой затратной статьей будет аренда жилья или покупка. Недвижимость в ЮАР дорогая с 2010 года, именно с мая по июнь случился большой скачок. Динамика цен в Кейптауне и Йоханнесбурге сильно повысилась с показателя 2,7% на 33%. Причиной повышения стало активное развитие экономики, привлечение большого потока иностранных инвесторов. Также в июле 2010 года в Южно-Африканской Республике проводился Чемпионат мира по футболу. Цены держались еще полгода на высоте, затем пошел медленный спад. В итоге стоимость аренды квартиры в 2021 году составила:

однокомнатная квартира (40-80 кв.м.) в центре города – $750;
однокомнатная квартира (40-80 кв.м.) за городом – $481;
трехкомнатная квартира (70-120 кв.м.) в центре города – $1512;
трехкомнатная квартира (70-120 кв.м.) за городом –$

Если в планах купить недвижимость, то нужно быть готовым заплатить за 1 кв.м. в центре города $2440, за городом $1090. Коммунальные услуги в месяц составят от $30-60, Интернет 60МБ будет стоить $61 в месяц.

Южно-Африканская Республика (ЮАР) расположена на юге Африканского континента. Площадь страны составляет примерно 1,22 млн. кв. км; население - более 42,3 млн. человек. Столица страны - Претория. В ЮАР признаны официальными одиннадцать языков, в т. ч. английский. Денежная единица - рэнд, который свободно конвертируется во все основные валюты. Юридическая система страны основана на прецедентном праве. ЮАР отсутствует в перечне оффшорных зон.

Связав европейский холдинг с корпорацией из ЮАР, репатриированными доходами можно будет пользоваться вообще без налоговых потерь Южно-Африканская Республика не является оффшорной зоной, компании, зарегистрированные в этой юрисдикции, предоставляют широкие возможности для снижения налоговых затрат предпринимателей. Ставки основных налогов, закрепленные в местном законодательстве, не наталкивают на мысль о построении схем минимизации:

-на прибыль взимается по ставке 30%,

- вторичный налог с компаний с суммы распределенных дивидендов (Secondary Tax on Companies или STC) - 12,5%.

Однако налоговый либерализм проявляется не в размерах налоговых ставок, а в порядке взимания самих налогов.

Налоги в ЮАР платят только с доходов

1. Все налоги взимаются только с дохода, полученного на территории страны. Данное правило распространяется как на резидентные, так и на нерезидентные компании.

2. В ЮАР не взимается налог на прирост капитала за исключением случаев, когда активы были явно приобретены с целью их перепродажи с прибылью.

3. Прибыль в виде дивидендов, независимо от того, получена она от иностранных или южноафриканских компаний, вообще освобождена от налогообложения, а доход от процентов облагается налогами только в случае кредитования компании резидентами ЮАР.

4. Правила обложения налогом у источника пассивных доходов, которые выплачиваются нерезидентам:

* Ни дивиденды, ни проценты таким налогом не облагаются.

* Платежи за ноу-хау и роялти подлежат налогообложению по ставке 12%, если иное не предусмотрено договорами об избежании двойного налогообложения. Такие договоры ЮАР подписала с 40 государствами, среди которых почти все европейские страны, США и Канада.

Таким образом, если европейская холдинговая компания учреждена южноафриканской корпорацией, то выплата дивидендов будет осуществляться вообще без потерь. (Прибыль в виде дивидендов, как было отмечено выше, в ЮАР налогообложению не подлежит, а холдинг выплачивает дивиденды без удержания налога на репатриацию в соответствии с договором - у ЮАР подписаны конвенции об избежании двойного налогообложения со всеми тремя упомянутыми государствами - Австрией, Голландией и Данией.) Более того, корпорация может кредитовать холдинг и получать проценты по кредиту, которые не будут облагаться налогом на прибыль в ЮАР.

Требования к местным закрытым корпорациям предельно упрощены

Использование южноафриканских компаний в схемах минимизации налогообложения выгодно еще по одной причине. Для местных закрытых корпораций (Close Corporations) предусмотрены минимальные организационные требования.

Так, в соответствии с законом о закрытых корпорациях (принят в 1984 г.):

1. Процедура учреждения закрытой корпорации сводится к резервированию названия и регистрации заявления о создании компании в отдельной

Регистрационной палате закрытых корпораций. Никаких других учредительных документов при регистрации не требуется, хотя в случае необходимости участники корпорации могут подписать учредительный договор, который будет регламентировать ее деятельность. Однако этот документ не нужно регистрировать в официальных органах. Печати и штампы компании также не требуют никакой регистрации.

2. Особых требований к названию фирмы не предъявляется, хотя название могут не утвердить, если оно содержит слова, или вводит в заблуждение. Все названия должны оканчиваться словами Close Corporation или CC.

3. Закрытая корпорация может быть создана, как минимум, одним, но не более, чем десятью участниками. Участники не могут быть корпоративными лицами. Гражданство лиц значения не имеет. Официальный реестр участников не ведется, но сведения о них содержатся в заявлении о создании. Поэтому для соблюдения полной конфиденциальности рекомендуется использовать номинальный сервис.

4. Требования о минимальном размере уставного капитала, а также о его выплате отсутствуют. При регистрации взимается лишь пошлина за заявленный капитал.

5. Close Corporation обязана иметь юридический адрес на территории ЮАР.

Среди остальных особенностей деятельности уже зарегистрированных корпораций можно отметить такие.

Во-первых, закрытая корпорация является отдельным от своих участников субъектом, создается на постоянный срок, и поэтому продолжает свое существование независимо от изменений состава участников. Участники корпорации имеют ограниченную ответственность и не отвечают по обязательствам корпорации.

Во-вторых, в отличие от других форм компаний в ЮАР закрытая корпорация не обязана иметь аудитора. Однако она должна назначить бухгалтера, который будет готовить ежегодный финансовый отчет компании. Учитывая тот факт, что в ЮАР хорошо развита сфера консалтинговых услуг, этот вопрос не вызывает больших проблем, тем более, что отчет подается только по деятельности внутри страны.

Читайте также: