Патентная система налогообложения в карелии

Опубликовано: 13.05.2024

Бухгалтерия
Налоги
Патент

Патент — самая простая система налогообложения для ИП. Предприниматель платит один вид налога и ему не нужно сдавать декларацию. Патентную систему налогообложения иногда называют ПСН, вы можете встретить такое обозначение в других статьях.

В статье рассказываем, кто может работать на патенте и сколько это стоит.

Что такое патент

Патент — это документ, который дает ИП право заниматься определенным видом деятельности. ИП платит за патент и как бы покупает это право. В налоговом кодексе патент подразумевается только в этом значении.

В России есть еще несколько видов патентов, например на работу иностранцев или тот, который охраняет авторство изобретения. Все это тоже называют патентами, но к патентной системе они отношения не имеют.

Особенности патентной системы

Патентная система работает на всей территории России, нормы описаны в налоговом кодексе. В каждом конкретном регионе правила патента могут отличаться, их описывают локальные законы.

Патент распространяется на отдельные виды деятельности — ориентировочный перечень есть в налоговом кодексе. Среди них различные услуги, розничная торговля, сельскохозяйственные работы и разработка компьютерных программ. Например, на патенте могут работать парикмахеры, няни, ветеринары и разработчики.

С 2021 года в налоговом кодексе расширили список запрещенных видов деятельности. На них нельзя получить патент:

деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом;
производство подакцизных товаров;
добыча и продажа полезных ископаемых;
оптовая торговля;
проведение сделок с ценными бумагами.

Региональные власти сами определяют виды бизнеса, по которым выдают патенты. Они могут сократить или расширить перечень из налогового кодекса. Главное, чтобы вид деятельности не был в списке запрещенных.

ИП может купить сразу несколько патентов: на разные виды деятельности или в разных регионах. Ограничений по количеству патентов для одного ИП нет. Например, один ИП может одновременно купить патент на производство молочной продукции и розничную торговлю.

Плюсы патента по сравнению с другими налоговыми системами

Во многом патент выигрывает у других систем налогообложения.

1. Расчет по потенциальному доходу, а не реальному. Потенциальный доход — это предполагаемая сумма дохода ИП по определенному виду деятельности. Его величину устанавливают региональные власти, и в разных населенных пунктах она может отличаться. Стоимость патента не зависит от того, сколько денег поступает на счет. Сколько бы предприниматель ни заработал, стоимость патента для него не изменится.

2. С патентом ИП не платят другие налоги. ИП, который купил патент, в большинстве случаев не должен платить НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС. Но есть и исключения. Например, при ввозе товара рубежа все равно придется заплатить НДС, а при получении доходов, которые не связаны с патентом, — НДФЛ. Это редкие случаи, они описаны в налоговом кодексе.

3. Простая отчетность. Налоговой декларации на патенте нет, сдавать декларацию не нужно. Весь учет — это записывать доходы в книге учета доходов ИП.

4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Например, одновременно работать на патенте в одном виде деятельности, а на УСН — в другом. Это бывает удобно, когда ИП развивает бизнес в нескольких направлениях.

Ограничения на патенте

Прежде чем переходить на патент, нужно убедиться, что ИП соответствует требованиям:

Годовой доход ИП не должен превышать 60 млн рублей. Если у предпринимателя несколько патентов, суммируют выручку по каждому.
Не больше 15 работников — штатных или по гражданско-правовым договорам. Если патентов несколько, сотрудники учитываются по всем.
ИП на патенте не может привлекать для работ или услуг других ИП или юрлиц. Нанять сотрудника в штат или пригласить исполнителя на разовую работу можно, а заказать услуги у другого ИП — нет.

Ограничения для некоторых видов деятельности. Например, ИП нельзя заниматься медицинской или фармацевтической деятельностью без лицензии.

В налоговом кодексе прописано много нюансов для розничной торговли или общепита. К примеру, площадь зала для торговли или общепита не может превышать 150 м².

Региональные власти могут корректировать требования. Например, могут установить ограничения по площади арендных помещений или количеству машин для пассажирских или грузовых перевозок.

В Ярославской области для патента в перевозке грузов разрешено до 10 автомобилей

Чтобы узнать обо всех ограничениях, изучите местные законы. Они выложены на сайте налоговой. Выбираете свой регион → «Особенности регионального законодательства».

Переключатель регионов находится в шапке страницы

В разделе «Особенности регионального законодательства» можно найти местные законы

Сколько стоит патент

Стоимость патента зависит от четырех факторов:

Вида деятельности. Патент для парикмахера и ветеринара из Владивостока при прочих равных условиях будет стоить .

Срока действия патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Чем дольше он действует, тем дороже стоит.

Количества наемных сотрудников. Как правило, патент для ИП без работников будет дешевле. Хотя в некоторых регионах может быть и . Например, в Приморском крае другой подход: репетитор без сотрудников в 2020 году заплатил 8883 ₽ за годовой патент, а репетитор с одним работником — только 3201 ₽.

Региона. Стоимость может отличаться не только в разных субъектах, но даже в соседних населенных пунктах одного региона. Например, косметолог в Самаре в 2020 году отдал за годовой патент 12 240 ₽, а его коллега из Тольятти — всего 10 380 ₽.

Точную стоимость патента можно узнать с помощью сервиса «Расчет патента». Там всё просто: нужно заполнить форму и получить результат.

Расчет стоимости патента для мастерской по ремонту мебели из Калуги с тремя сотрудниками в штате

Вы сразу увидите, в какие сроки нужно оплатить патент. Например, годовой патент оплачивается частями: треть суммы нужно внести в первые 90 дней, а остальное — до конца действия патента.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Предпринимателя могут оштрафовать, если он вообще не оплатит патент или предоставит недостоверные сведения о себе и своей деятельности.

В некоторых регионах для новых ИП, которые оказывают бытовые услуги или работают в производственной, социальной или научной сферах, действуют налоговые каникулы — льготный период, когда налоги можно не платить вовсе. Информацию об этом также можно прочитать на странице сервиса.

Информация о налоговых каникулах для предпринимателей из Республики Саха (Якутия)

Страховые взносы на патенте

Помимо стоимости самого патента, ИП платит страховые взносы. В 2020 и 2021 годах это 40 874 ₽.

С 2021 года на ПСН налог можно уменьшить на размер взносов. ИП без работников может уменьшать стоимость патентов до 100%, а ИП с работниками — максимум на 50%. Учитываются страховые взносы за себя и работников, больничные за первые три дня болезни и взносы за добровольное личное страхование работников.

Если у ИП несколько патентов, а сумма взносов превысит стоимость одного патента, остаток можно учесть по другому патенту. Но только в тот же календарный год, когда были уплачены взносы. Перенести остаток на следующий год нельзя.

Если потенциальный доход за год выходит больше 300 000 ₽, предприниматель должен заплатить дополнительно 1% взносов на пенсионное страхование от суммы превышения.

Вычет за онлайн-кассу

ИП на патенте могут получить вычет, если купили и зарегистрировали онлайн-кассу:

в сферах розничной торговли и общепита — до 1 июля 2018 года;
в остальных сферах — до 1 июля 2019 года.

Кассу нужна не всем ИП на патенте. Например, она не понадобится химчисткам или фотоателье, но парикмахеры и ветеринары обязаны ее купить. Полный список — в законе об онлайн-кассах.

Как перейти на патент

Есть два случая, когда предприниматель может перейти на патент — при регистрации ИП и при смене одного налогового режима на другой.

При регистрации ИП. Чтобы сразу начать работать на патенте, нужно подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП.

Если этого не сделать, при открытии ИП по умолчанию переведут на ОСН. И даже если в дальнейшем перейти на патент — за тот период, пока ИП был на ОСН, ему нужно будет заплатить налоги.

Есть четыре способа подать документы:

лично;
по доверенности через представителя;
почтовым отправлением с описью вложения на адрес налоговой;
в электронной форме через интернет.

ИП может подать документы в любую инспекцию, но на учет его поставят все равно в налоговой по месту регистрации из паспорта. Узнать номер, адрес и реквизиты своей налоговой можно с помощью специального сервиса.

По закону у налоговой есть пять дней, чтобы выдать патент или сообщить об отказе. Пока у ИП нет патента, применять этот налоговый режим он не может.

Смена налогового режима. Если ИП уже применял другой режим и хочет перейти на ПСН, ему нужно подать заявление на получение патента в налоговую за 10 дней до начала применения этого режима. В течение 5 дней налоговая либо выдаст патент, либо откажет в нем.

ИП стоит учитывать, когда он может перейти на патент. Время перехода зависит от текущего налогового режима и от того, что планирует ИП: открыть новый вид деятельности или продолжать работу по тому, что был.

Текущий налоговый режим	Когда можно перейти на ПСН
ОСН	В любое время
УСН, открытие нового вида деятельности	В любое время
УСН, тот же вид деятельности	В начале следующего года

Когда налоговая может отказать в патенте

Налоговая не может отказать в патенте просто так. У нее есть только пять причин:

Вида деятельности нет в региональном законе.
Указан неверный срок действия патента.
ИП утратил право на использование патента, но пытается повторно его оформить в том же году.
Есть долг за прошлый патент.
Неверно заполнены обязательные поля в заявлении.

Учет и отчетность на патенте

На патенте ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, им нужно вести книгу учета доходов — документ, в котором отражены все денежные поступления. По каждому виду деятельности — своя книга.

Книгу учета доходов можно вести на бумажных носителях и в электронном виде. При втором варианте ее нужно распечатывать после окончания налогового периода. Как только начинается новый налоговый период, заводится новая книга.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно. Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников. Об этом расскажем в другой статье.

Пример заполнения книги доходов в электронном виде

Когда ИП теряет право на патент

Есть три случая, когда ИП не может больше работать на патенте:

1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитываются доходы от всех направлений бизнеса.

В течение года у ИП может быть несколько патентов, например два. В этом случае при превышении лимита доходов во время второго патента пересчет налогов будет со времени начала его действия, а не с начала года или оформления первого патента.

2. У ИП стало больше 15 сотрудников. Считают всех работников, в том числе тех, чья работа не была напрямую связана с патентной деятельностью.

3. ИП продавал товары, которые не разрешены на патенте. Например, подлежащие обязательной маркировке — меховые изделия, обувь или лекарства.

При нарушении хотя бы одного из этих условий ИП обязан уведомить об этом налоговую. На это у него 10 дней после потери права на патент. Через 5 дней его снимут с учета и переведут до конца года на ОСН, а налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматически переведут на УСН.

При окончательном прекращении работы на патенте предпринимателю нужно подать другое заявление в налоговую. С учета его снимут также в течение 5 дней.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года после устранения всех нарушений.

Можно ли вернуть деньги за неиспользованный патент, если ИП прекратил деятельность

В налоговом кодексе указано, что часть денег за патент вернуть можно. Пересчитывать стоимость патента при этом нужно по календарным дням.

Допустим, ИП оформил патент на год — 365 дней. Он стоил 10 000 ₽.

Предприниматель прекратил деятельность 2 сентября, то есть проработал 245 дней. Считаем, сколько он должен заплатить за патент за этот срок:

(10 000 ₽ × 245) / 365 = 6712 ₽.

Итого сумма к возврату: 10 000 ₽ − 6712 = 3288 ₽.

Чтобы вернуть деньги, ИП нужно:

закрыть ИП;
подать заявление о прекращении деятельности на патенте;
подать заявление о перерасчете налога.

Налоговая рассмотрит документы и вернет часть стоимости патента.

Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК (в редакции от 24.12.2020 №2530-ЗРК)

Дата окончания действия: 31.12.2021

Код вида предпринима-тельской деятельности

Код субъекта РФ

Порядковый номер (код ) вида деятельности

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

Парикмахерские и косметические услуги

Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения

Ремонт мебели и предметов домашнего обихода

Услуги в области фотографии

Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов

Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений

Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков

Изготовление изделий народных художественных промыслов

Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений

Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками

Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления

Проведение занятий по физической культуре и спорту

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

Услуги платных туалетов

Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

Деятельность по благоустройству ландшафта

Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

Справочная / Патентная система налогообложения

Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2021 год и где найти региональный закон

В статье приведём пример расчёта и расскажем, почему калькулятор на сайте налоговой нужно перепроверять.

Формула расчёта патента

Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.

В Крыму и Севастополе ставка — 4%.

Потенциальный доход — это цифра, которую определяют местные власти для конкретного вида деятельности. ПД часто зависит от муниципалитета и физических показателей бизнеса. Как правило, региональный закон сводит эти данные в одну относительно удобную таблицу.

В некоторых регионах потенциальный доход умножают также на федеральные или местные коэффициенты-дефляторы, поэтому стоит пробежаться глазами по тексту всего документа.

Возьмём для примера Московскую область. Конечно, проще всего посчитать стоимость патента с помощью онлайн-калькулятора на сайте налоговой, но понимать, как это сделать по первоисточникам, тоже полезно. Потому что не всегда калькулятор показывает актуальные цифры.

Рассчитаем стоимость патента для услуг в области фотографии. Потенциальный доход в 2021 году составляет 914 000 ₽. Значит, патент на год обойдётся в 54 840 ₽ (914 000 × 0,06). Каждый работник добавит к потенциальному доходу по 45 000 ₽.

При этом неважно, сколько зарабатывает ИП на самом деле: 500 тысяч или 5 миллионов в год — стоимость патента не изменится. Главное, не выходить за пределы 60 миллионов. Иначе слетите с патентной системы. И тогда налог пересчитают по правилам УСН или ОСНО.

Другими словами, потенциальный доход и реальная выручка — разные понятия. Потенциальный доход нужен для расчёта стоимости патента и 1% страховых взносов, а реальная выручка интересует налоговую только как ограничение для работы на патентной системе. Чтобы проверить ваши реальные доходы, могут попросить книгу учёта доходов (КУД). Именно поэтому заполнять её нужно обязательно.

C 1 января 2021 года стоимость патента уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту.

В калькуляторе появился 2021 год, но в некоторых регионах налог рассчитывается по данным 2020 года

Проверяем по первоисточникам.

Новый закон в Свердловской области уже приняли. В нём прописан потенциальный доход на 2021 год — 175 912 ₽. Получается, что стоимость патента — 10 555 рублей.

В законе на 2020 год указан потенциальный доход для разработки ПО — 107 460 ₽. Выходят те самые 6448 ₽ налога (107 460 × 6%), что выдаёт калькулятор на 2021 год, хотя это цифры для 2020 года. То есть пока на сайте налоговой расчёт не обновился.

Выводы такие:

Даже если закон в вашем регионе закон принят и калькулятор показывает сумму на 2021 год, лучше перепроверить расчёт по первоисточнику. Правки в калькулятор вносят в режиме реального времени, поэтому полностью полагаться на него пока нельзя.

После того, как все регионы опубликуют законы о патенте на 2021 год, в калькуляторе будет полностью актуальная информация. Возможно, это произойдёт уже в январе 2021 года.

Если в вашем регионе стоимость патента в 2021 году выросла, это ещё не значит, что общая налоговая нагрузка увеличится. В 2020 году нельзя было уменьшить налог на страховые взносы, а начиная с 1 января 2021 года будет можно.

Онлайн-бухгалтерия для ИП на патенте и УСН

Эльба подготовит заявление на патент и отправит его через интернет. Сервис сформирует платёжки на налоги и взносы. Книга учёта доходов по патенту ведётся автоматически.

В каких регионах уже приняты законы о патенте на 2021 год

Если нашли свой регион в таблице ниже, скорее всего, калькулятор на сайте налоговой рассчитывает патент на 2021 год правильно.

Мы обновляем таблицу каждый день. Законы появляются в ней по мере опубликования на официальном портале правовой информации.

Для быстрого поиска своего региона воспользуйтесь сочетанием клавиш: CTRL + F.

Исправили несправедливость

Патентная система налогообложения заработала в нашей стране в 2013 году. Ее плательщики перечисляют в бюджет шесть процентов от потенциально возможного дохода, размер которого утверждают региональные власти. У патентов немало преимуществ: не надо вести бухгалтерский учет, сдавать бухгалтерскую отчетность и заполнять налоговые декларации.

Однако популярность этот налоговый режим так и не обрел, в том числе из-за отсутствия налогового вычета. Так, в Псковской области в прошлом году насчитывалось 12,5 тысячи плательщиков упрощенной системы налогообложения, 10 тысяч плательщиков единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и не более тысячи владельцев патентов.

Следует пояснить, что, помимо фиксированного налога, предприниматели на ПСН должны перечислить в государственные страховые фонды взносы за себя. В 2020 году их размер составил 40,9 тысячи рублей плюс один процент от суммы, превышающей 300 тысяч рублей потенциального годового дохода. А также взносы за сотрудников - от 15 до 30 процентов от их заработной платы.

Те, кто применяет "упрощенку" и ЕНВД, могут уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов. Владельцы патентов до недавнего момента такой преференции не имели. И вот федеральные законодатели исправили эту несправедливость.

- Доработка патентной системы налогообложения особенно важна в свете отмены единого налога на вмененный доход в следующем году, - комментирует ситуацию уполномоченный по защите прав предпринимателей Псковской области Аркадий Мурылев. - Зачет страховых взносов утвержден на федеральном уровне. Однако другие преференции, прописанные в федеральном законе, требуют принятия соответствующих региональных законов. Я обратился к председателю комитета по экономическому развитию области с просьбой увеличить максимальную площадь торговых объектов с 50 до 150 квадратных метров в рамках ПСН до конца года. Многие псковские индивидуальные предприниматели, работающие в сфере торговли, применяют ЕНВД. Им уже сейчас необходимо выбирать другой налоговый режим. Но владельцам торговых объектов, площадь которых превышает 50 "квадратов", пока не удается сделать выбор, ведь они не знают, смогут они в следующем году приобрести патент или нет.

Патент позволит экономить

Калининградская область уже реформировала патентную систему налогообложения, воспользовавшись возможностями нового федерального закона. Максимальную площадь торговых объектов, владельцы которых вправе применять ПСН, увеличили с 50 квадратных метров до 150. Увеличилось и число сфер деятельности - с 65 до 82. Список пополнили, к примеру, сельхозпроизводители, отельеры, владельцы автостоянок и моек.

Кроме того, в регионе изменился подход к расчету потенциально возможного дохода владельца патента. Он зависит от ряда показателей: числа сотрудников, единиц транспорта, объектов торговли, квадратных метров. Раньше их применяли в диапазоне. К примеру, парикмахерская в Зеленоградском городском округе, в которой работают от одного до трех сотрудников, должна была заплатить за полгода 12,6 тысячи рублей. А для такой же компании с четырьмя сотрудниками полугодовой патент стоил уже 21,3 тысячи рублей. Реформа позволит налоговикам учитывать каждый шаг: патент для салона красоты с одним сотрудником будет стоить дешевле, чем с двумя, и так далее.

- Многие предприниматели региона работают на ЕНВД, поэтому рабочая группа ориентировалась на налоговую нагрузку при этой системе налогообложения, - отмечает министр финансов области Виктор Порембский. - Мы постарались предусмотреть наиболее комфортный переход для предпринимателей, ввели дополнительный понижающий коэффициент 0,7 для расчета дохода в 2021 году.

Владелец сувенирного магазина в одном из курортных городов Иван Ромашенко подсчитал: в этом году на патентной системе налогообложения он заплатил бы на 85 тысяч рублей больше, чем на ЕНВД. Но в следующем году благодаря патенту он даже сможет сэкономить.

- Площадь моей лавки - около 15 квадратных метров. Годовой размер единого налога на вмененный доход для такого объекта в нашем городе составляет 87,9 тысячи рублей, - делится информацией предприниматель. - Вычитаем из этой суммы страховые взносы, уплаченные на себя, и выйдет, что я должен заплатить государству за 2020 год 47 тысяч рублей. Патент в текущем году обошелся бы мне в 133,7 тысячи рублей. Но в следующем году его стоимость составит, по предварительным оценкам, 73,7 тысячи рублей, и это без учета понижающего коэффициента. Мне повезло: раньше налог рассчитывался в зависимости от количества торговых точек, а сейчас - в зависимости от площади. В результате патент для крохотных магазинчиков подешевел. С учетом понижающего коэффициента 0,7 плата составит уже 51,6 тысячи рублей, а после налогового вычета - всего лишь 10,7 тысячи рублей. Это отличная и весьма своевременная новость, ведь я еще не рассчитался с долгами, накопленными в нерабочий период.

Ставки кусаются

По мнению Аркадия Мурылева, стоимость патентов в Псковской области также необходимо пересмотреть. Летом регион сделал шаг в этом направлении, снизив размер налога по 13 направлениям на 90 процентов. Но розничная торговля в льготный перечень не попала. Областные власти посчитали, что речь идет о высокодоходном виде деятельности, не разграничив бизнес, работающий в крупных городах, и сельские магазины.

- Торговля в малых населенных пунктах находится сейчас в весьма уязвимом положении, - продолжает Аркадий Мурылев. - Если представители сферы услуг, не имеющие штата, могут заменить ЕНВД новым удобным налогом для самозанятых, представители сферы торговли применять налог для самозанятых не вправе. Необходимо снизить стоимость патентов для сельских магазинчиков таким образом, чтобы после зачета страховых взносов предпринимателю осталось заплатить в бюджет символическую сумму. Владельцы таких торговых точек одновременно являются продавцами и зарабатывают не более 20-30 тысяч рублей в месяц, для них каждая тысяча рублей на счету. При этом они выполняют важную социальную функцию, позволяя сельчанам покупать продукты и товары первой необходимости в своих населенных пунктах.

Нуждается в реформировании и упрощенная система налогообложения. Ведь патенты могут применять только индивидуальные предприниматели. Юридические лица переходить на ПСН не вправе. На днях в Псковской области уже ввели льготы для организаций потребительской кооперации, снизив для них ставку "упрощенки" по категории "доходы" с шести до двух процентов в следующем году. Затем, правда, ставка вновь начнет расти: до 3,5 процента в 2022 году и до пяти процентов в 2023-м.

Псковский бизнес-омбудсмен предлагает предоставить льготы всем юрлицам и индивидуальным предпринимателям, которые перешли на упрощенную систему налогообложения после ЕНВД, и закрепить ставку на уровне двух-трех процентов. Подобные налоговые преференции, кстати, уже утвердили в Вологодской области. Там субъекты бизнеса, которые применяли в текущем году единый налог на вмененный доход, а в 2021 году перейдут на "упрощенку", будут платить два процента по объекту налогообложения "доходы" и пять процентов - по категории "доходы минус расходы".

Министерство экономического развития и промышленности республики рекомендует осуществлять предпринимательскую деятельность в рамках правового поля, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или создать юридическое лицо и воспользоваться льготными условиями налогообложения, предусмотренными на период борьбы с коронавирусом.

В настоящее время в Министерство экономического развития и промышленности Республики Карелия поступают обращения об отсутствии мер поддержки для предпринимателей, которые не встали на налоговый учёт, т.е. ведущих деятельность без регистрации. В сложившейся ситуации одним из условий для предоставления поддержки является регистрация в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).

Для индивидуальных предпринимателей в Законе Республики Карелия от 30.12.19г. №384 (в редакции от 21.04.2020 г. №2473) «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» на 2020 год предусмотрено снижение стоимости патентов для 24 видов предпринимательской деятельности в два раза.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения и осуществляющие деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в период противодействия коронавирусной инфекции, могут вдвое сократить свои расходы на приобретение патента.

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в отношении:

деятельности по ремонту и пошиву швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонту, пошиву и вязанию трикотажных изделий снижен с 110 тыс. руб.до 55 тыс.рублей;

ремонта, чистки, окраски и пошива обуви- с 124 тыс.руб. до62 тыс. рублей;

химчистки, крашения и услуг прачечных, ремонта и технического обслуживания бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонта и изготовления металлоизделий, услуг по ремонту и обслуживанию музыкальных инструментов- с 123 тыс.руб. до 61,5 тыс.рублей;

изготовления и ремонта металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц -с 125 тыс.руб. до62,5 тыс.рублей;

технического обслуживания и ремонта автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования -с 368 тыс.руб. до 184 тыс.рублей;

оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом- с 221 тыс.руб. до 110,5 тыс.рублей;

услуг общественного питания, оказываемых через объекты организаций общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, парикмахерских и косметических услуг, ремонта мебели, ремонта жилья и других построек- с276 тыс.руб. до 138 тыс.рублей;

услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству –с 117 тыс.руб.до 58,5тыс.рублей;

услуг по присмотру и уходу за детьми и больными, проведения занятий по физической культуре и спорту, экскурсионных услуг- с 106,7тыс.руб. до 53,35 тыс.рублей;

розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов – с 1 млн. руб. до 500 тыс. рублей;

розничной торговли, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети, услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания- с 500 тыс. руб. до 250 тыс.рублей;

ремонта компьютеров и коммуникационного оборудования– с 240 тыс.руб. до 120 тыс.рублей;

деятельности физкультурно-оздоровительной– с 168 тыс.руб. до 84 тыс.рублей;

деятельности зрелищно-развлекательной прочей, не включенной в другие группировки (за исключением деятельности парков отдыха и пляжей, танцплощадок, дискотек, школ танцев, организации обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкального сопровождения)– с 225 тыс.руб. до 112,5тыс.рублей.

Кроме того, стоит напомнить, что до 31 декабря 2020 года в республике продолжают действовать двух-летние налоговые каникулы (ставка налога - 0) для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную и упрощённую систему налогообложения, осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах и в бытовых услугах (конкретные виды деятельности приведены в приложениях 4 и 5 к Закону Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» от 30.12.1999г. №384-ЗРК).То есть можно воспользоваться налоговыми каникулами и значительно снизить налоговую нагрузку.

Министерство экономического развития и промышленности РК

Читайте также: