Отчетность фоп 2 группа единый налог 2020
Опубликовано: 23.04.2024
10 января 2021 Пригодится для: Предприниматели 1–2-я группы ЕН
Подать декларацию по единому налогу за 2020 год надо до 1 марта 2021 года включительно.
Сроки подачи
1–2-я группы подают декларацию по ЕН раз в год, в течение 60 дней после окончания года.
За 2020 год подать декларацию надо до 1 марта 2021 года включительно , т. е. с 1 января по 1 марта продолжается отчётный период.
Если в течение года вы поменяли группу ЕН, декларацию за год подаёте в сроки, предусмотренные для текущей группы, на которой сейчас работаете. Другими словами, если первое полугодие работали на 2-й группе, а потом перешли на 3-ю, декларацию подаёте в сроки для 3-й группы, а это 40 дней после окончания года, получается до з февраля включительно.
Если отказались от упрощённой системы, декларацию надо подать в сроки подачи отчётности за квартал (пп. 296.5.1 НКУ).
Что указывать в общей информации
В строке «01» — тип декларации «отчётная». Когда выбирать «новая отчётная»: если до окончания отчётного периода декларацию уже подали, налоговая её приняла, а потом вы самостоятельно нашли ошибки, исправили их и подаёте декларацию повторно.
«02» — указываете период, за который отчитываетесь, — год.
Отметку напротив строки «03» ставят, если подают уточнёнку за прошлые периоды.
«04» — название налоговой, куда подаёте декларацию. Обязательно проверьте правильность наименования вашей налоговой. Если подаёте отчёт в электронной форме, эти данные будут предзаполнены.
Если в 2020 году менялся адрес, декларацию по итогам года подаёте в «старую» налоговую.
Изменился адрес: в какую налоговую подавать отчётность
«05» и «06» — ФИО и адрес регистрации предпринимателя, текущий, указанный в Едином госреестре и реестре единщиков.
«07» — 10-значный налоговый номер. Если отказались получать его по религиозным убеждениям и об этом есть отметка в паспорте — укажите серию и номер паспорта.
![]()
Как заполнять раздел I
Cтрока «08» предусмотрена для указания численности наёмных работников. Если работников у вас нет, ставите прочерк. ФЛП, у которых сотрудники есть, указывают число за месяц, когда их было наибольшее количество. Не учитывайте работниц в декрете и в отпуске по уходу за ребёнком (пп. 291.4.1 НКУ).
Исполнителей, с которыми работаете по договорам ГПХ, здесь не учитываете (консультация в ЗІР, подкатегория 107.1).
Почему налоговой важен этот параметр: на 1-й группе запрещено нанимать работников, на 2-й можно, но максимум 10 человек. Нарушение этого правила может привести к утрате права работы на упрощёнке.
«09» — перечислите коды КВЭД, по которым получали доход в 2020 году. Указывать КВЭДы, по которым доход не получили, не нужно. Так, если у вас зарегистрировано пять КВЭДов, а работали вы по двум, указываете эти два.
Как быть, если подаёте декларацию с нулевыми показателями: обычно указывают основной КВЭД.
Налоговики могут не принять декларацию с ошибками в строках «01»–«07».
Показать уплаченный ЕН
1-я группа заполняет раздел ІІ, 2-я — раздел ІІІ. Заполняются по одному принципу.
Надо указать уплаченный за 2020 год единый налог. Суммы указываете в разрезе кварталов, независимо от того, были ли они фактически уплачены (консультация в ЗІР, подкатегория 107.08).
Для 1-й группы в 2020 году платёж по ЕН составлял — 210,2 грн в месяц. А за декабрь всех ФЛП 1-й группы освободили от уплаты ЕН.
Должно получиться так: 630,6 грн в квартал, если платите ЕН по 10% ставке.
И если воспользовались освобождением от уплаты ЕН за декабрь, — 420,4 грн за IV квартал.
У 2-й группы ежемесячный платёж по ЕН в 2020 году составлял — 944,6 грн в месяц, 2833,8 грн в квартал, если уплачиваете ЕН по максимальной для группы ставке — 20% от минималки.
Доход за год. Во второй части таблицы указываете доход за год. Эта сумма должна совпадать с суммой из графы 6 книги учёта доходов, если у вас старая форма книги — графы 7, регистрировали до середины 2016 года (приказ Минфина № 1637).
Это строки «01» и «03». Сумму дохода указываете с копейками.
Если ничего не нарушали, это всё, вам остаётся поставить дату и подпись, если заполняете декларацию на бумаге, в электронном виде — автоматически.
ФЛП был в налоговом отпуске или на больничном
На месяц отпуска и период болезни, которая длится дольше 30 дней, можно получить от налоговой освобождение от уплаты ЕН. Если вы его получили и ЕН не платили, такой месяц в квартальном расчёте платежей не учитываете.
ЕН за квартал, в котором был отпуск или больничный, получится:
- у 1-й группы — 420,4 грн, вместо 630,6 грн;
- у 2-й группы — 1889,2 грн, вместо 2833,8 грн.
Например, так будет выглядеть декларация ФЛП 1-й группы, который был в отпуске и воспользовался освобождением от уплаты ЕН за декабрь:
У вас мог быть и отпуск, и больничный, и за декабрь вы ЕН не платили, отразите это в декларации.
Если ФЛП 2-й группы был в отпуске:
![]()
Превысили лимит дохода
Сумму превышения указываете в строках «02», если вы на 1-й группе, в строке «04» — ФЛП 2-й группы.
На 1-й группе лимит дохода в 2020 году был — 1 млн грн в год.
Для 2-й группы лимит дохода в 2020 году составил — 5 млн грн.
С суммы превышения вам надо будет уплатить ЕН по ставке 15%.
Значит, дополнительно вам надо заполнить раздел V, в строке «09» надо рассчитать ЕН с суммы превышения, и уплатить сумму со строки «14».
И до 20 января подать заявление о переходе на 3-ю группу или на общую систему.
Как поменять группу единого налога
Были нарушения условий работы на ЕН
О каких нарушениях идёт речь:
- получение дохода по запрещённым на упрощёнке КВЭДам;
- получали доход по запрещённым на вашей группе ЕН видам деятельности;
- доход по КВЭДам, не внесённым в реестр единщиков;
- использовали неденежные расчёты (бартер и взаимозачёт).
Нарушения на ЕН: за что можно вылететь с упрощёнки
Строки декларации для отражения запрещённого дохода:
- «02» — заполняет 1-я группа;
- «04» — 2-я группа.
В книге учёта эти суммы указывают в графе «8», а если у вас старая форма книги — в строке «9».
Повышенная ставка ЕН. Запрещённый доход облагается 15% ЕН. Сумму ЕН к уплате указываете в строке «09».
Как действовать, если получили запрещённый доход: по закону вы обязаны перейти на общую систему с квартала, который следует после нарушения. То есть если нарушение было в IV квартале, с I квартала 2021 года вы должны начать работать на ОС.
Заявление о переходе надо подать до 20-го числа месяца, следующего после квартала, в котором было нарушение (п. 293.8 НКУ), т. е. до 20 января.
Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС
Если не покажете, что получали запрещённый доход, и не перейдёте на ОС. Налоговая может обнаружить это нарушение и аннулировать вашу регистрацию плательщика ЕН задним числом.
Например, нарушили в IV квартале, в декларации не признались, заявление не подали, а в IV квартале 2021 года в ходе проверки налоговая обнаружила, что было нарушение, вас переведут на общую систему насильно и с 1 января 2021 года пересчитают налоги по правилам для ОС.
Аннулировали регистрацию единщика задним числом: что делать
В течение года меняли группу ЕН
В годовой декларации заполняете разделы для обеих групп, указываете, сколько заработали на одной группе и сколько на другой.
А также уплаченные на 2-й группе авансовые платежи по ЕН.
Если в первом полугодии работали на 3-й группе, потом перешли на 2-ю, в декларации за год вы заполняете разделы II, IV и V.
![]()
Зарегистрировали ФЛП в декабре, единщик с января
Для ФЛП 1–2-й групп действует правило — единщиками они считаются с 1-го числа месяца, который следует за месяцем подачи заявления на упрощёнку.
Ранее за первый месяц предпринимательства нужно было подать декларацию об имущественном состоянии и доходах. Показываете доход, только, если он был, сейчас её подают по итогам года.
Если зарегистрировали ФЛП в декабре 2020 года, подали заявление на упрощёнку, единщиком станете с 1 января 2021 года. Но на упрощёнке в 2020 году вы ни дня не работали, то и декларацию по ЕН не подаёте.
То есть первый раз декларацию по ЕН вы будете подавать по итогам 2021 года в 2022 году. А за время, что были ФОП в 2020 году надо подать декларацию об имущественном состоянии и доходах.
Как подать
Как ФЛП подавать отчётность в налоговую: онлайн, по почте, лично
Крайний срок отправки отчёта — последний час 2 марта (п. 49.5 НКУ). Как правило, серверы налоговой могут работать с перебоями, поэтому лучше не откладывать подачу декларации на последний день.
По почте два экземпляра отправляете минимум за 5 дней до конца срока подачи декларации.
С 1 января в Украине выросли минимальная заработная плата и прожиточный минимум. Это непременно скажется на налоговых отчислениях как самостоятельных ФОПов, так и предпринимателей с наемными работниками. Каким образом — разбирался «Минфин».
Государственный бюджет предусмотрел рост основных социальных стандартов в 2020 году. С 1 января минимальная зарплата увеличилась на 550 грн — до 4723 грн в месяц. Изменился и прожиточный минимум: с 1 января он вырос на 75 грн и составляет 2102 грн. В этом году его будут увеличивать еще дважды: с 1 июля — до 2197 грн, с 1 декабря — до 2270 грн.
Что нужно знать о ЕСВ
От зарплаты зависит размер единого социального взноса (ЕСВ). Его начисляют ежемесячно по ставке 22% от минимальной заработной платы и платят поквартально.
То есть минимальный страховой взнос с 01 января 2020 г. составил 1039,06 грн в месяц (4723 грн * 22%), или 3117,18 грн за квартал. Это на 121 грн и 423 грн соответственно больше, чем в 2019 году.
Максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам «минималки». Таким образом, с 2020 года она вырастет на 8250 грн — до 70 845 грн (4723 грн * 15). Соответственно, сумма максимального страхового взноса в 2020 г. достигнет 15 585,90 грн (1039,06 грн * 15).
Размер минимальной зарплаты в течение 2020 года не изменится. Это значит, что и минимальная, и максимальная суммы ЕСВ будут оставаться стабильными.
Итак, в новом году будут больше платить:
- единщики-работодатели. За основных работников они должны уплачивать ЕСВ в размере не ниже минимального страхового взноса, то есть не менее 1039,06 грн.
Исключения касаются работников с инвалидностью. В случае начисления ЕСВ на их зарплату, физическим лицам-предпринимателям следует применять ставку 8,41% к фактической сумме начисленной зарплаты;
- самозанятые предприниматели. Они платят ЕСВ «за себя» самостоятельно, но не ниже минимального страхового взноса — 1039,06 грн. В годовом измерении их затраты на уплату ЕСВ составят 12468,72 (1039,06 * 12 месяцев), то есть, по сравнению с предыдущим годом, сумма увеличится на 1452 грн.
Ставки единого налога
- для І группы ФОП он составляет до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года;
- для II группы – до 20% от размера «минималки», установленной законом на 1 января отчетного года;
- для III группы — в процентах к доходу: 3% (с НДС) и 5% (без НДС).
- ФОПам І группы — 210,20 грн (2102 грн * 10%),
- ФОПам II группы — 944,60 грн (4723 грн * 20%).
Сколько будут платить ФОПы
І группа:
- ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
- единый налог — максимум 2522,40 грн (210,2 грн * 12 мес.)
Следовательно, налоговая нагрузка в 2020 году на ФОПов І группы составит 14991,12 грн.
II группа:
- ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
- единый налог — максимум 11335,20 грн (944,60 грн * 12 мес.)
Наемные работники «подорожали»
- ЕСВ платит работодатель;
- НДФЛ и ВС вычитаются непосредственно из зарплаты работника.
Комментарии - 23
Если магазин на периферии, км так от 10 от облцентра, то там может быть и не будут компостировать мозги с П-РРО. Наценка там не плохая. По идее должны и дальше себя не плохо чувствовать. А те кто в крупных городах, что розница малая, что сервис, те все обречены. То есть нужна нормальная модель бизнеса. И на налоги тогда можно плевать.
Чтобы не подумали, что я теоретик, я сам практик, добавлю. Не стоит бояться налогов. Или считать, что налоги это как бы пенсии, стипендии, детские. Налог это взятка для местных властей. Ибо местная власть не может печатать деньги. А вот центральная власть их печатает. И она же и платит ими пенсии и т.д.
В сухом остатке. На налоги плевать. То ест на проблемы центральной власти. Кроме НДС и акциза. Здесь всё уже жёстко сконструировано. Взятки, да платим , а то местные бандиты башку отобьют.
«Минималка» (4723 грн) + с нее: ЕСВ 22% (1039,06 грн) + НДФЛ 18% (850,14 грн) + военный сбор 1,5% (70,85 грн) = 5762,06 грн.
3 группа это 5% от выручки, то есть от продажных цен, 5% считается от суммы денег поступивших за квартал, нал и/или безнал.
Но поскольку до 31 декабря 2020 единщики физлица освобождены от РРО, то вроде как у вас будет в отчете за квартал 0, и налог 5% от 0. Ну или вы покажете в отчете что продали мыса на 100 000 грн., и платите 5 000 налога за квартал. Я бы не платил. У вас будет ежемесячно отток денег 1 000 грн. единсоцвзнос за каждого работника оформленного, их у вас 2.
Но это все не важно. Через 11 месяцев, РРО иммунитет заканчивается и вам придется ставить П-РРО на планшет, а лучше купить обычный РРО. Все это регистрируется в налоговой. И тогда вся ваша выручка будет видна в налоговой. И тогда 5% от общего вала это наверно банкротство.
Вам надо в тень уходить. Брать оптом мясо, делать обрезь фасовку в подпольном цехе и её отгружать на розничные сети у которых есть НДС и РРО.
То что вы загорелись это от того что все осознали, что грядет полная веселуха и все сматываются, рынок освобождается, но туда никто не придет, только крупные сети.
Грустно когда люди торопятся.
5 % это ставка единого налога для группы 3, она взимается от общего объема продаж, точнее от поступления денег от продажи товаров и услуг. Если в рознице торговая наценка 15 , то за вычетом налога остается валовой прибыли уже 10 %. И из этой валовой прибыли надо профинансировать аренду торгового зала, зарплату продавцов, электроэнергию для холодильников, ЕСВ с минималки продацов, техобслуживание РРО и т.д. и т.п.
Практически это нереально. Ещё надо понимать, что есть сезонность, амортизация, какие-то внезапные перебои, иногда приходится менять место. В реальности, жизненный цикл продукта суживает время для бизнеса до 3 лет. А потом всё сначала.
Поднять наценку, это отток покупателей. А если даже покупатели останутся, то конкуренты рядом появятся.
Сейчас чтобы выйти на новый рынок надо иметь 3 размера капитала, необходимого для старта в данном месте и в данной отрасли. Потому что один размер просто уйдет на отработку опыта новой отрасли, второй размер уйдет для отбивания места, чтобы покупатели привыкли, или чтобы уйти на уже новое место с гарантией успеха места как такового. А 3 размер это просто на обычный старт. И потом ещё 2-3 года будет точка безубыточности. И вот уже потом за 1-2 года надо накопить прибыль для организации своей сетки. Надо иметь от 3-5 торговых точек. Это минимум для выживаемости. И кстати это подстраховка для плавного выхода из темы, если рынок или отрасль внезапно закрывается.
Насколько это сложно и можно ли упростить процесс
Итак, вы – ФЛП, но решили свернуть свою деятельность или сделать в ней паузу. И в одном, и в другом случае свое предприятие лучше закрыть. Ранее многие предприниматели предпочитали держать неработающие ФЛП в «спящем» режиме, отчитываясь перед налоговой о нулевых доходах. Сегодня это невыгодно. Начиная с 2017 года все ФЛП – даже при отсутствии дохода – обязаны ежемесячно платить единый социальный взнос (ЕСВ). «Сейчас вы либо закрываете ФЛП, либо каждый месяц платите ЕСВ», – констатирует Наталья Юдина-Литвиненко, директор компании «Бухгалтер ідеального підприємця».
Социальный взнос составляет 22% от минимальной зарплаты, что в 2019 году равно 918,06 грн. При этом срока давности у него нет. Если у вас останутся долги по его уплате, то гасить их придется так или иначе, плюс еще и оплатить штраф за просрочку платежа. Поэтому, даже если вы решили не остановить, а просто заморозить свой бизнес, то ФЛП лучше закрыть, а потом, если нужно, открыть повторно.
Процесс закрытия состоит из 6 этапов.
Подать заявление госрегистратору
Первое, что нужно сделать – подать заявление госрегистратору о прекращении предпринимательской деятельности. В отдел по вопросам регистрации юридических лиц и ФЛП – тот, который ранее открывал ваше ФЛП. В Киеве, например, они работают через Центры предоставления административных услуг.
При себе из документов нужно иметь:
- паспорт;
- идентификационный код;
- заполненную форму 12 (заявление о прекращении деятельности ФЛП). Бланк можно найти здесь .
Но гораздо удобнее подать заявление онлайн. Сделать это можно двумя способами.
Либо через систему «Он-Лайн Дом Юстиции» . Для этого там нужно зарегистрироваться и иметь электронную цифровую подпись, которую можно создать в Приват24 .
Либо через портал госуслуг iGov . Но он не покрывает всю Украину. Сейчас к услуге ликвидации ФЛП на портале подключены лишь три области – Донецкая, Днепропетровская и Тернопольская.
На обработку заявления у регистратора есть три рабочих дня, поэтому лучше его подавать не в последние дни месяца. Из-за выходных или праздников его могут зарегистрировать началом следующего, и тогда лишний раз придется заплатить ЕСВ.
И докупить, если не хватает для пенсии
Оплатить налоги
Тут все понятно. В отделении ГФС нужно узнать, есть ли у вас долги по налогам и, если так – погасить их. Налоги придется оплатить за весь период деятельности, включая месяц закрытия.
Подать ликвидационные отчеты в ГФС
Третий шаг – подача ликвидационного отчета по ЕСВ. Сделать это нужно в течение 30 календарных дней после регистрации заявления о закрытии ФЛП. И тут есть нюансы, которые зависят от используемой системы налогообложения: общей или единый налог.
Если предприниматель в последний год работы был на общей системе, то, кроме отчета по ЕСВ, нужно подать декларацию об имуществе и доходах. В ней нужно указать доходы только от предпринимательской деятельности.
Если же ФЛП был на едином налоге, то помимо отчета по ЕСВ нужно подать ликвидационную декларацию плательщика единого налога. Для 3-й группы – за последний квартал, для 1-й и 2-й – за последний год. Например, если вы остановили свой ФЛП в августе и были на 3-й группе, то до 19 ноября (период подачи отчета за предыдущий квартал) подаете декларацию за третий квартал. Если вы были на 2-группе, то подаете ее с 1 января по 1 марта следующего года.
А можно онлайн – через электронный кабинет на сайте ДФС. Опять же – если у вас есть ЭЦП. Здесь, кстати, можно проверить и наличие долгов по налогам (шаг 2).
Если не уложиться в сроки подачи ликвидационных отчетов, придется заплатить штраф в 170 гривен.
Медицинская реформа 2019
Закрыть счета в банке
Следующий этап – закрыть все банковские счета ФЛП. Их список можно посмотреть в электронном кабинете на сайте ГФС. Кроме того, по ним нужно получить выписки за последние три календарных года. То есть если ФЛП закрывается в конце 2019 года, то нужны выписки с 1 января 2016 года.
Пройти аудиторскую проверку
Это с одной стороны самый длинный этап закрытия ФЛП, с другой – он, вроде как, и не обязателен. Налоговый кодекс не обязывает предпринимателей при закрытии проходить аудиторскую проверку. Но некоторые эксперты рекомендует это сделать. Особенно тем, кто в дальнейшем не планирует возобновлять свою деятельность.
«У нас идет двойной учет в налоговой – как плательщика налогов и как плательщика ЕСВ. По плательщику налогов проверка необязательна и снятие с учета происходит автоматически. При этом у налоговой есть право провести ее даже после ликвидации за период деятельности предпринимателя, – объясняет юрист компании NTS Consulting Александр Минин. – Что касается плательщика ЕСВ, то согласно инструкции снятие с учета производится после проверки. На практике налоговая, скажем так, требует писать заявление на ее проведение, но при этом у них нет ресурсов, чтобы проверять массу ликвидируемых ФЛП».
Минин своим клиентам рекомендует не писать заявление на аудит. В этом случае придется ждать, пока фискалы выделят аудитора. А из-за недостатка специалистов, особенно в больших городах, на это может уйти не один год.
«Тут самое сложное – докричаться до аудитора, – соглашается Юдина-Литвиненко. – По некоторым ФЛП мы по два-три года не можем провести аудит. Потому что у них очень много закрытий и все в порядке очереди». Несмотря на это, она все-таки советует написать заявление на его проведение.
Заявление составляется в свободной форме и подается в отделение ГФС.
После того, как аудитора назначили, у него есть 10 дней на проверку. Ему нужно предоставить пакет документов по деятельности ФЛП за три последних полных года:
- книгу учета доходов и расходов;
- договоры, счета и акты по доходам и расходам, отчеты по налогам;
- выписки с банка по закрытым счетам ФЛП.
После проверки в случае переплаты налогов их возвращают на счет физлица в банке. Нужно написать соответствующее заявление с указанием всех реквизитов. А в случае недоплаты придется закрыть долг, а также оплатить еще пеню и штраф. И тут иногда бывают курьезные ситуации. «Что меня насмешило, проверка обнаружила, что была переплата по налогам около 3000 гривен, недоплата по ЕСВ 13 коп. Итого переплату вернули, за недоплату вкатили штраф 600 или 700 гривен», – пишет один из пользователей на IT-форуме DOU.
Если предприниматель не согласен с решением аудитора по поводу штрафов, в течение 10 дней он может оспорить его в суде. Хотя, на практике такое бывает очень редко, говорят юристы.
Чем быстрее перевод – тем он дороже
Дата публикации: 02.01.20 .
Ставки и сроки уплаты ЕСВ и единого налога в 2020 году
Ставка единого налога для первой группы устанавливаются в процентах (до 10%) к размеру прожиточного минимума (ПМ) для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января 2020 года.
Ставка единого налога для второй группы устанавливаются в процентах (до 20%) к размеру минимальной зарплаты (МЗП) для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января 2020 года.
Ставки единого налога не меняются с начала года, до декабря 2020 года, это касается единщиков первой и второй группы.
Принимая во внимание изменения, НОВАЯ МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРПЛАТА составит 5000 грн! Поэтому мы внесли некоторые изменения в наш календарь!
Размер ставки единого налога в 2020 году:
- для первой группы 10% ПМ - 210.20 в месяц, (2522.40 грн в год) ;
- для второй группы 20% МЗП - 944,60 в месяц, (11335,20 грн в год) ;
- для третьей группы 5% от дохода (макс. 250 тыс грн в год) .
Сроки уплаты и отчетности по единому налогу в 2020 году
Ставки и сроки уплаты единого социального взноса (ЕСВ) в 2020 году
Нередко банки, по каким то причинам, задерживают платежи, поэтому лучше уплачивать налоги за несколько дней до конечного срока.
ЕСВ с 1 сентября 2020 года:
- Единый социальный взнос (ЕСВ) уплачивается в размере – 22 % размера МЗП за месяц., которая составляет 5000 грн ., с января 2020 года);
- минимальная сумма Единого социального взноса (ЕСВ) равна 1100 грн. в месяц .;
- плательщики единого налога 1 группы , платят ЕСВ за себя в этом году на общих основаниях, в размере 1100 грн. в месяц ;
- плательщики единого налога 2 и 3 группы , платят ЕСВ за себя в размере 1100 грн. в месяц; ;
- физические лица-предприниматели на общей системе налогообложения, а также самозанятые лица в не зависимости от наличия дохода, платят не менее 1100 грн. в месяц , в обязательном порядке;
- минимальный страховой взнос за наемного работника с 1 сентября равен 1100 грн . Минимальная сумма налогов с МЗП - 2 075 грн. в месяц ;
- предприниматели на едином налоге и на общей системе - инвалиды и пенсионеры по возрасту , могут НЕ ПЛАТИТЬ ЕСВ «за себя» .
Обратите внимание! С сентября 2020 года, ЕСВ в размере не менее 1100 грн. в месяц, предприниматели на общей системе налогообложения, а также самозанятые лица, вынуждены платить даже при отсутствии дохода.
Ставки налогов для предпринимателей на 2020 год
Предприниматели на едином налоге
Единый налог, грн.в месяц
ЕСВ, грн.в месяц
Предприниматели на общей системе
ЕСВ, грн. в месяц
Ставки ЕСВ, МЗП и прожиточный минимум на 2020 год
Размер прожиточного минимума (ПМ) для трудоспособных лиц, грн.
2102
2197
2270
Размер минимальной заработной платы (МЗП)
4723 грн.
5000 грн.
Максимальный размер базы начисления ЕСВ (15 х МЗП с этого года), грн.
70845
75000
МАКСИмальный размер ЕСВ (22% от максимальной базы) оплачивается добровольно по желанию плательщика единого налога, грн.
15585,90
16500
МИНИмальный размер ЕСВ (22% от минимальной зарплаты)
944,60 грн.
1100 грн.
Обращайтесь за консультацией онлайн к специалистам нашей компании!
Календарь плательщика единого налога
Предельный срок
*
Период уплаты и отчетности, сумма
Единый налог
ЕСВ
Первая или вторая группа (сумма при максимальной ставке)
Третья группа
* Сроки указаны для пятидневной рабочей недели. Закон разрешает уплату налогов в субботу (в рамках предельного срока), если плательщик сможет найти соответствующий банк работающий в субботу.
Календарь для ФЛП на общей системе
Предельный срок
Период уплаты и отчетности, сумма
Published by Таня Черненок on 12.10.2019 12.10.2019
В Раду внесен на рассмотрение проект Бюджета на следующий год и можно уже рассчитать основные налоги ФОП на 2020 год.
В бюджете установили на 1 января 2020 года:
- Минимальная зарплата - 4723 грн.
- Прожиточный минимум - 2102 грн.
Увеличили с 1 сентября 2020 года:
- Минимальная зарплата - 5000 грн.
Можем посчитать какие ставки налогов ожидают ФОП в 2020 году и добавить в свой финансовый план.
Единый социальный взнос 2020 год
с 01.01.20г. по 31.08.20г.
Минимальный ЕСВ (за себя) для всех ФЛП составит 1039,06 грн в месяц или 3117,18 грн за квартал.
с 01.09.20г. по 31.12.20г.
Минимальный ЕСВ (за себя) для всех ФЛП составит 1100 грн в месяц или 3300 грн за квартал.
Граничный срок оплаты ЕСВ ежеквартально до:
- 20 января - 2754,18 грн за 4 квартал 2019г.
- 20 апреля - 3117,18 грн за 1 квартал 2020г.
- 20 июля - 3117,18 грн за 2 квартал 2020г.
- 19 октября - 3178,12 грн за 3 квартал 2020г.
- 19 января - 3300,00 грн за 4 квартал 2020г.
Отчет по ЕСВ (додаток 5) за 2019 год (по старым ставкам) сдается до 10 февраля 2020 г.
Единый налог 2020 год
ФЛП 1 и 2 группа
Новые ставки единого налога для ФОП 1 и 2 группы:
1 группа - до 210,20 грн в месяц,
2 группа - до 944,60 грн в месяц.
Что по срокам?
Декларация по единому налогу за 2019 год сдают до 2 марта 2020 г.
Единый налог 1 и 2 группа оплачивают авансами ежемесячно до 20 числа каждого месяца.
Единый налог 3 группа
- не плательщики НДС - 5% от дохода,
- плательщики НДС - 3% от дохода.
Что по срокам?
- за год до 10 февраля 2020г.,
- за 1 квартал до 12 мая 2020г.,
- за 1 полугодие до 10 августа 2020г.,
- за 9 месяцев до 9 ноября 2020г..
Сроки оплаты Единого налога для 3 группы в 2020 году:
- до 19 февраля за 4 квартал 2019г,
- до 17 мая за 1 квартал 2020г,
- до 19 августа за 2 квартал 2020г,
- до 19 ноября за 3 квартал 2020г.
Общая система ФЛП
Также всё без изменений: налоги (НДФЛ, ВС) и ЕСВ платят от чистого дохода (доход минус расход).
Но, по ЕСВ действует минимальный и максимальный размер ежемесячного взноса для ФОП за себя.
с 1 января 2020 г.:
мин ЕСВ - 1039,06 грн (4723 грн х 22%)
макс ЕСВ - 15585,90 грн (15 х 4723 грн х 22%)
Законом 822 от 25.08.20г. внесены изменения в Бюджет-2020 и увеличен размер минимальной зарплаты:
с 1 сентября 2020г.:
мин ЕСВ - 1100,00 грн (5000 грн х 22%)
макс ЕСВ - 16500 грн (15 х 5000 грн х 22%)
Что по срокам?
НДФЛ (18%) и Военный сбор (1,5%) оплачивают:
- до 19 февраля по итогам года.
По НДФЛ ежеквартально платят авансовые взносы до:
- 19 апреля за 1 квартал,
- 19 июля за 2 квартал,
- 19 октября за 3 квартал.
Сроки уплаты налогов (НДФЛ и ВС) не переносятся в связи с праздниками и выходными днями!
Если последний день уплаты приходится на выходной, то налог должен быть перечислен в рабочий день перед выходным.
Например, 19 апреля 2020 (воскресенье) - срок по оплате аванса НДФЛ за 1 квартал, который оплатить следует до 17 апреля 2020 (пятница).
Декларация про имущественное состояние для ФЛП на общей системе подается один раз в год до 10 февраля за 2019 год.
Если деятельность не велась и доходов не было, то подается нулевая декларация.
Есть вопросы? Нужна консультация?
Вы можете заказать консультацию написав на accountant@goodppl.com.ua
Либо получить онлайн-консультацию (1 вопрос) в чате:
- Оплатив взнос за консультацию 300 грн.
- Написав свой вопрос - viber/whatsup/telegram +38 095 283 6020
Читайте также: