Особые реестры фнс что это

Опубликовано: 20.09.2024

«Клерк» Рубрика Налоговые проверки

У налоговиков есть некий тайный ресурс, куда включают неблагонадежных налогоплательщиков. Сами налогоплательщики доступа к этому сервису не имеют. Но иногда информация просачивается.

ИР «Риски»

Информационный ресурс «Риски» является внутренним информационным ресурсом ФНС России. Это непубличные сведения.

Ресурс создан для автоматизации и систематизации процессов сбора, накопления, хранения и обработки определенных сведений об организациях, получаемых налоговыми органами законным путем в ходе выполнения своих функций.

В данном сервисе числятся организации, имеющие потенциальный риск неуплаты налогов.

Ведение ресурса осуществляется на основании Приказа ФНС от 24.06.2011 № ММВ-8-2/42дсп@ «Об утверждении Методических рекомендаций по ведению информационного ресурса «Риски», имеющего приписку «дсп», то есть для служебного пользования.

Как обращаться со служебной информацией, описано в Положении, утвержденном Приказом ФНС от 31.12.2009 N ММ-7-6/728@. В нем говорится, что к работе с документами, содержащими служебную информацию ограниченного распространения, допускаются должностные лица налоговых органов в соответствии с Перечнем должностных лиц ФНС, имеющих право доступа к служебной тайне, и полномочиями, определенными их должностным регламентом.

Обычный налогоплательщик получить сведения из ИР «Риски» не может.

Однако в некоторых случаях и тайное становится явным.

ФНС оправдывается

В ФНС обратился директор компании, которая оказалась в этом тайном списке. К письму была приложена распечатка скриншота страницы ИР «Риски».

«Ничего страшного не произошло», — примерно так отреагировала ФНС на обращение налогоплательщика, выпустив письмо № ЕД-4-2/17467@ от 07.09.2018.

Согласно правилам формирования названного ресурса факты включения налогоплательщика в информационный ресурс «Риски» не являются однозначными показателями неблагонадежности организации.

Информационный ресурс «Риски» содержит справочную информацию для принятия решения должностными лицами налоговых органов о целесообразности проведения мероприятий налогового контроля в отношении конкретных юрлиц.

ФНС делает вывод, что действия налоговых органов по включению налогоплательщика в информационный ресурс «Риски» не нарушают законные интересы организации в сфере предпринимательской деятельности и не создают препятствия для осуществления предпринимательской деятельности.

Кроме того, в ФНС подчеркнули, что предоставление сведений, содержащихся в информационных ресурсах ФНС России, невозможно.

А что по поводу скриншота? В ФНС отметили, что это копия страницы ИР «Риски», являющегося ресурсом для служебного пользования налоговых органов, право на доступ к которому у заявителя отсутствует. Он не наделен правовым статусом и не влечет правовых последствий.

Судебная практика

Что плохого может произойти с теми, кто попал в этот злополучный список? Казалось бы, информация секретная, однако иногда она становится известной контрагентам, которые разрывают договорные отношения с поставщиком, вызвавшим подозрения у налогового органа.

Один такой пострадавший налогоплательщик несколько лет назад попытался отстоять свои права в суде, но проиграл (дело № А40-43028/2015).

Дело было так. Покупатель направил в адрес поставщика письмо, в котором уведомил, что поставщик включен в ИР «Риски». К письму был приложен акт выездной налоговой проверки покупателя, в котором и содержалась данная информация по поставщику. В дальнейшем покупатель не стал заключать договор поставки с поставщиком.

Обиженный поставщик подал в суд на ФНС с требованием признать незаконными действия ФНС о включении компании в ИР «Риски».

Но суды поддержали налоговиков, отметив что данный ресурс является внутренним, содержит справочную информацию, а факт включения юрлица в ИР «Риски» не является однозначным показателем его неблагонадежности.

Кроме того, суды не обнаружили причинно-следственной связи между указанием в акте налоговой проверки на то, что налогоплательщик включен в ИР «Риски» и прекращением финансово-хозяйственных отношений между поставщиком и покупателем.

Особые реестры ФНС – это сведения, которые позволяют сделать выводы о благонадежности юридического лица.

Сервис «Репутация» получает информацию из следующих реестров:

• Адреса «массовой» регистрации

• «Массовые» руководители и учредители

• Реестр дисквалифицированных лиц

• Непредставление отчётности в ФНС в течение года

• Задолженность по уплате налогов более 1 тыс. руб.

• Отсутствие связи с контрагентом по его юридическому адресу

Попадание контрагента в один или сразу несколько таких реестров требует проведения в отношении компании более тщательной проверки.

Адреса «массовой» регистрации

Нахождение компании по массовому адресу может являться одним из признаков фирмы-однодневки , однако такая пометка встречается и в тех случаях, когда компания расположена в офисном здании и все арендаторы имеют фактически один адрес регистрации.

«Массовые» руководители и учредители

Массовый руководитель или учредитель также может выступать как признак подставного лица, либо как свидетельство диверсификации бизнеса и оптимизации налогообложения.

Реестр дисквалифицированных лиц

Однозначно негативный фактор – наличие дисквалифицированных лиц. Дисквалификация лица означает, что в течение установленного времени (от полугода до трёх лет) ему не разрешается занимать руководящие должности и вести предпринимательскую деятельность. Решение о дисквалификации может быть вынесено только в судебном порядке.

Работа с компанией, которой руководит дисквалифицированное лицо, может быть чревата дальнейшим признанием договора недействительным.

Проверка на присутствие в реестре дисквалифицированных лиц актуальна и при найме сотрудника на должность руководителя. Если организация примет на работу на управляющую должность дисквалифицированное лицо, её ждет штраф в размере 100 000 рублей.

Непредставление отчётности в ФНС в течение года

Отсутствие налоговой отчетности является для ФНС критерием неблагонадежности организации.

Чаще всего непредставление отчетности говорит о том, что деятельность уже не ведётся и компания может быть брошена. В ином случае налоговая отчетность, как правило, сдаётся с соблюдением сроков. Если деятельность предприятия не велась, организация может сдать нулевую отчетность.

Также непредставление отчетности является для налоговой службы основанием заблокировать компании расчетный счет до устранения нарушения.

Задолженность по уплате налогов более 1 тыс. руб.

Фактор, на который также нужно обратить внимание. Неуплата налогов может свидетельствовать о финансовых трудностях в компании, а также стать причиной блокировки расчетного счета налоговой инспекцией.

Отсутствие связи с контрагентом по его юридическому адресу

В этот реестр попадают компании, почтовый адрес которых не отвечает на корреспонденцию от ФНС, либо которые при выездной проверке налоговой инспекции не были обнаружены по адресу регистрации. В этом случае ФНС направляет организации уведомление о необходимости представить достоверные сведения о местонахождении.

Если подтверждение фактического нахождения по адресу не было предоставлено в срок (по закону на это отводится 30 дней), ФНС вправе включить организацию в соответствующий реестр, а это, в свою очередь, может грозить следующими последствиями:

• Блокировка расчетного счета организации

• Проведение выездной проверки ФНС

• Штраф на руководителя организации в размере от 5 до 10 тысяч рублей с возможностью дисквалификации

• Участник (с долей участия не менее 50%) и руководитель организации не смогут основать новую компанию и руководить ей

• Организация с пометкой о недостоверности будет исключена из ЕГРЮЛ через полгода после внесения в реестр.

Из всего описанного становится понятно, что сотрудничать с компанией, имеющей пометку о недостоверности сведений, может быть опасно, т.к. ФНС может посчитать такую сделку сомнительной.

Сервис Репутация отображает пометки о присутствии в реестре массовых руководителей и учредителей на карточке физического лица в разделе «Важная информация».
Также пометки о присутствии в особых реестрах ФНС будут отображаться в разделе с соответствующей информацией (дисквалифицированное лицо, массовый руководитель – в разделе «Руководство» и т.д.).

ФНС (внимание)

Присутствие компании в одном из негативных реестров с точки зрения ФНС может быть косвенным признаком фирмы-однодневки. Присутствие одновременно в нескольких реестрах увеличивает такую вероятность.

Если Вы планируете начать сотрудничество с компанией, имеющей одну или несколько пометок, обязательно проявите должную осмотрительность и соберите подтверждающие документы на случай претензий налоговой. Так, в случае пометки «массовый адрес» можно осуществить выезд в офис компании и зафиксировать с помощью фотосъемки, что компания действительно находится по адресу. Больше о способах проверки присутствия про адресу

В арсенале Федеральной налоговой службы России 11 реестров: от единого госреестра налогоплательщиков, реестра зарегистрированных юрлиц и ИП до реестров лицензий, фискальных накопителей и т.д. Однако на этом сводные источники данных у ФНС не заканчиваются, кроме обычных реестров в арсенале ФНС есть еще и так называемые спецреестры или особые реестры ФНС, которые призваны помочь проверить компанию (как контрагента, так и свою собственную) на благонадежность. Кто попадает в черный список ФНС, почему важно откликаться на официальные письма налоговой и как проверить партнера по всем риск-параметрам «одним махом»? Расскажем об этом в нашей статье.

Степень налоговой прозрачности в стране растет с каждым годом. Все больше информации о налогоплательщиках становится открытой. Взять хотя бы последние изменения в налоговой политике, которые существенного сузили представление о налоговой тайне и сделали публичной серьезную часть внутренней информации налогоплательщика. Данные «разбросаны» по всем возможным ресурсам: в публикациях СМИ, на сайтах компаний, на сайтах различных контролирующих органов и т.д. Львиная доля информации «спрятана» в недрах Федеральной налоговой службы. На сайте ФНС десятки различных сервисов, которыми может воспользоваться любой желающий для поиска нужной информации. Особые реестры ФНС - что это означает? Какую информацию аккумулирует фискальная служба о недобросовестных налогоплательщиках, по каким реестрам можно проверить – не попали ли вы в черный список, нет ли в нем вашего потенциального контрагента, ведь при его выборе вам обязательно нужно проявить должную осмотрительность? Итак, обо все по порядку.

ФНС: черный список компаний

Долги по налогам – далеко не единственная причина, по которой оказываются в спецреестрах ФНС.

По каким причинам компании или лица могут попасть в черный список:

более года не предоставляется налоговая отчетность,
есть долги по оплате налогов (больше 1 тысячи рублей),
компания зарегистрирована по адресу массовой регистрации,
компания не откликается по адресу регистрации,
руководитель компании в реестре дисквалифицированных лиц,
руководитель или учредитель «замечен» во множестве юрлиц.

Пишу с приветом, жду ответа

Попадание в ряды неблагонадежных из-за долгов по налогам или за не сдачу отчетности вполне понятно и предсказуемо. Гораздо интереснее ситуация с неблагонадежностью из-за прописки, на которую раньше особого внимания никто не обращал.

Федеральный закон 67-ФЗ внес изменения в 9-ю статью 129-ФЗ о порядке предоставления документов при госрегистрации, вышел приказ ФНС России № ММВ-7-14/72@, утвердивший условия и способы проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, внесенных в ЕГРЮЛ. Согласно законодательным новшествам, с 1 сентября 2017 года юридическое лицо, по которому в ЕГРЮЛ внесены недостоверные сведения, через шесть месяцев может быть исключено из ЕГРЮЛ без судебного разбирательства - по решению ФНС.

Пострадать может и руководство. Руководитель, а также участник ООО, владеющий долей не менее 50%, в течение 3 лет с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений, не может стать участником или руководителем другого предприятия (статья 23 129-ФЗ).

Напомним, при регистрации юрлица его адрес вносится в ЕГРЮЛ. Для регистрации по выбранному адресу необходимо предъявить в ФНС договор аренды или гарантийное письмо от собственника помещения. При переезде данные нового адреса должны быть переданы в ФНС и зарегистрированы в ЕГРЮЛ.

Как осуществляется контроль за выполнением этого требования закона? Налоговая получает от собственников офисных центров списки компаний-арендаторов. Также с помощью системы автоматического контроля НДС налоговики видят книги продаж арендодателей и самостоятельно формируют базы юридических лиц, арендующих помещение по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.

На следующем этапе контроля налоговики шлют письма плательщикам по адресу регистрации. В случае отсутствия реакции адресата на письмо, ФНС размещает на своем официальном сайте соответствующую информацию. Именно поэтому так важно реагировать на послания ФНС! Справедливости ради надо отметить, что по данным на ноябрь 2018 года сервис по предоставлению информации о компаниях, не находящихся по адресу регистрации, перестал быть доступным на сайте ФНС.

Однако эксперты это связывают не столько с тем, что контроль по этому аспекту ослаб, а скорее с тем, что сейчас формируется новый масштабный информационный проект ФНС «Прозрачный бизнес» и данные сервиса «перекочевывают на новый адрес». А пока воспользуйтесь сервисом СБИС Все о компаниях, чтобы узнать интересующую вас информацию относительно адресов регистрации будущих и настоящих контрагентов.

Неоднозначная ситуация и с данными об адресах массовой регистрации компаний. Реестр адресов массовой регистрации включает в себя большое количество офисных зданий, у которых обозначен номер дома, но нет номеров офисов. Если ваш потенциальный контрагент попал в такой список, приложите усилия, чтобы перепроверить информацию. Вполне возможно, что он использует, например, современный формат коворкига.

Реестры неблагонадежных руководителей

Проявлением должной осмотрительности ФНС сочтет и проверку руководителя компании-контрагента. Налоговики на этот счет имеют две базы данных - базу сведений о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц и федеральный Реестр дисквалифицированных лиц.

По открытым данным, почти 20% лиц с признаком множественного участия в деятельности юридических лиц проживают в столице. База данных позволяет получить информацию как по отдельному физлицу, так и весь список лиц. Сведения электронного сервиса о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц ФНС пополняет регулярно - в еженедельном режиме.

По данным на ноябрь 2018 года, в России около 10 тысяч, а точнее – 9858 физлиц, лишены права управлять предприятиями, то есть в отношении них вступили в силу постановления о дисквалификации.

Получить информацию о том, не является ли руководитель фирмы, с которой вы хотите вступить в деловые отношения, дисквалифицирован, можно несколькими способами. Первый – воспользоваться еще одним сервисом ФНС на официальном сайте налоговой. Оплачивать данную услугу не нужно.

А вот за такую же информацию на бумажном носителе потребуется заплатить 100 рублей. Получить ответ на бумаге можно на основании запроса. Запрос представляется в ФНС лично или почтовым в любой территориальный налоговый орган. Запрос о предоставлении информации из Реестра дисквалифицированных лиц может быть отправлен и в электронном виде через официальный сайт ФНС России.

На основании запроса ФНС в течение пяти рабочих дней должна подготовить документ. Это может быть справка об отсутствии записи в реестре либо выписка из реестра.

Как проштудировать базы данных ФНС быстрее

К вашим услугам невероятное количество различных поисковых окошек на сайте ФНС, по которым вы можете проверить тот или иной аспект благонадежности контрагента. Эта работа требует внимательности, терпения и времени.

Оптимизировать этот процесс поможет сервис СБИС Все о компаниях, который проштудирует все базы данных ФНС и выдаст полную картинку «налоговой чистоты» контрагента. При необходимости ваши усилия по проверке контрагента вы можете подкрепить отчетом о должной осмотрительности, который также можно подготовить с помощью СБИС. Закажите бесплатный тест-драйв прямо сейчас.

Не попасться самим в список неблагонадежных партнеров призван помочь сервис СБИС Электронная отчетность. С ним сдача отчетности быстрее и проще в разы. Ну а прежде всего важно знать, что электронная коммуникация невозможна без цифровой подписи. Заказать ЭЦП под любые задачи вы можете в нашем Центре ЭЦП.

Подробнее обо всех возможностях системы СБИС вам готовы рассказать наши специалисты.

Особые реестры ФНС дают возможность получить исчерпывающую информацию о контрагенте. В Контур.Фокусе присутствует информация из шести особых реестров ФНС:

Адреса «массовой» регистрации
«Массовые» учредители, руководители
Дисквалифицированные лица
Налоговая задолженность более 1 тыс. руб.
Непредставление отчётности в налоговые органы в течение года
Отсутствие связи у ФНС с контрагентом по адресу его регистрации

Если юридическое лицо по какой-либо причине попало в один из таких перечней, это не говорит о том, что от услуг такого контрагента нужно отказаться. Например, под термин «массовой регистрации» попадут организации, которые размещены в офисном здании и фактически находятся по одному адресу. Отсутствие связи контрагента с ФНС также должно насторожить организацию и стоит провести более тщательную проверку компании перед заключением сделки. Массовые руководители у множества фирм может являться косвенным признаком фирмы-однодневки. В случаях, когда имеется задолженность перед бюджетом более одной тысячи рублей, это может говорить о возможных налоговых и финансовых рисках сотрудничества. Если же договор будет подписан дисквалифицированным руководителем, т.е. лишённым права занимать руководящую должность, то такой договор подвержен повышенному риску при возникновении судебных разбирательств.

Можно дополнительно воспользоваться такими возможностями системы Контур.Фокус, как арбитражная практика, лицензии, место в отрасли, полученные данные помогут провести анализ потенциальных партнёров и будут свидетельствовать о должной осмотрительности компании перед заключением сделки.

Особые реестры ФНС

Адреса массовой регистрации

Термин «адрес массовой регистрации» подразумевает ситуацию, когда на одном фактическом адресе зарегистрировано несколько юридических лиц.

Поскольку при регистрации в органах ФНС не требуется подтверждения факта единоличного присутствия юридического или физического лица по данному адресу, это может быть использовано недобропорядочными гражданами с целью создания фирм-однодневок.

Налогоплательщику не могут отказать в регистрации по адресу, который уже признан местом «массовой регистрации», однако стоит помнить, что, если по одному и тому же адресу проходит десять и более организаций, это безусловно обратит на себя внимание налоговых и прочих контролирующих органов. Следствием такого внимания могут стать внеплановые проверки и даже блокировка счёта, в случае если собственник помещения не подтверждает факт наличия фирмы по адресу.

Кредитные учреждения также проявляют повышенный интерес к организациям, зарегистрированным на массовых адресах, при открытии ими расчетного счета.

При этом что в случае с налоговыми органами, что в случае с банками, организации достаточно осуществить беспрепятственный осмотр помещения во время выездных проверок, что подтвердит наличие активной деятельности. Может также потребоваться подтверждение от собственника помещений. Если был заключён официальный договор, то проблем не возникнет.

В общем, если налогоплательщик не преследует каких-либо корыстных целей и не имеет цели нарушить нормы законодательства, то беспокоиться ему не о чем, и он может осуществлять свою деятельность по данному адресу.

Адрес массовой регистрации

Перед сотрудничеством с компанией имеет смысл пристально проверить адрес и выяснить этот адрес массовый или ФНС не смогла установить связь с компанией по данному адресу и занесла его в особый реестр.

Массовые учредители, руководители

Само понятие «массовый» подразумевает, что физическое лицо представлено в должности учредителя или руководителя в большом количестве организаций. С точки зрения налоговых органов, данный термин применяется в отношении руководителей, занимающих данную должность более чем в 5 организациях, и подразумевает осуществление ими фиктивной деятельности предприятий с целью ухода от налогов. Учредители признаются «массовыми», если занимают данный пост более чем в 10 организациях.

Сам по себе данный факт не является правонарушением, но, если одно лицо одновременно оказывается массовым учредителем или руководителем нескольких десятков фирм, это без внимания фискальной службы не останется.

Если в ходе проверки будет подтверждён факт, что деятельность компании фиктивна и направлена на осуществление сомнительных операций, в том числе уклонения от налогов, налоговые органы внесут соответствующие сведения в ЕГРЮЛ. Поскольку реестр является доступным в Контур.Фокусе, то данные записи могут повлиять на дальнейшую деятельность организации и затруднит поиск надёжных контрагентов.

Для кредитных учреждений подобная запись о «массовости» руководителя является предпосылкой к тому, чтобы отказать организации в открытии расчётного счёта или максимально затянуть этот процесс.

Массовые руководители

Массовые учредители

Контур.Фокус предоставляет данные с целью информирования пользователей о благонадёжности потенциальных контрагентов. Считается, что такие руководители или учредители — в зоне повышенного риска перед ФНС. Необходимо дополнительно перестраховаться, запросить более полный пакет документов и встретиться лично с данными лицами.

Дисквалифицированные лица

Дисквалификация лица означает, что ему запрещено занимать определённую должность в течение установленного времени (от полугода до трёх лет). Решение о дисквалификации определяется только в судебном порядке.

Под дисквалификацию могут попасть лица, осуществляющие свою трудовую деятельность:

на государственной службе любого уровня
в роли управляющего исполнительного органа юридического лица
в составе совета директоров
по подготовке к соревнованиям спортсменов
по оказанию экспертных услуг по промышленной безопасности
по предоставлению медицинских или фармацевтических услуг

Обязанность по учёту таких лиц возложена на Федеральную налоговую службу РФ.

Если человек занимает в организации должность, которую ему запрещено занимать по решению суда, то ему грозит штраф 5 000 рублей. Организация, заключившая трудовой договор с дисквалифицированным лицом на предмет управления, будет оштрафована на 100 000 рублей.

Если у организации-контрагента руководитель является дисквалифицированным, то заключённые договора могут быть оспорены в судебном порядке, также предприятие попадёт под пристальный надзор налоговых органов. Контур.Фокус позволит избежать незаконной сделки с дисквалифицированным лицом. Указание статьи и её расшифровка позволяет узнать причину дисквалификации и сократить время на поиск необходимой информации.

Налоговая задолженность более 1 000 рублей

Наличие задолженности перед налоговыми органами, безусловно, нехорошая ситуация, которая не останется незамеченной со стороны контролирующих органов. Поэтому крайне важно всегда владеть актуальной информацией о состоянии расчётов с ФНС, как при осуществлении собственной деятельности, так и в отношении контрагентов, с которыми планируется заключение контрактов.

Неуплата налогов в срок приводит не только к начислению пеней на сумму долга (п. 1 ст. 75 НК РФ), но и может послужить основанием для инициирования процедуры взыскания или принуждения к оплате.

Налоговая задолженность более 1 000 рублей

Чтобы избежать конфликтных ситуаций нужно воспользоваться Контур.Фокусом и узнать о наличии задолженностей. Потенциально у такой компании могут возникнуть сложности с ФНС.

Непредставление налоговой отчётности в течение года

Если по каким-либо причинам организация не предоставляла соответствующую отчётность в налоговую инспекцию, это безусловно свидетельствует о недобросовестности контрагента и сомнительности осуществляемой деятельности.

Даже если у предприятия отсутствовала деятельность, то в налоговую должна быть представлена нулевая декларация.

Непредставление налоговой отчётности в течение года

Во избежание заключения контрактов с ненадёжными контрагентами, в сервисе Контур.Фокус можно получит информацию об организациях, которые уклоняются от предоставления отчётности и уплаты налогов. Оцените, работает ли ваш контрагент в рамках закона.

Отсутствие связи у ФНС с контрагентом по адресу его регистрации

Если у ФНС нет возможности связать с юридическим лицом по месту его регистрации, это, безусловно, наталкивает на мысли о безответственности организации, и должно настораживать потенциальных контрагентов.

Ведь если с юридическим лицом нет связи, то с ним невозможно поддерживать обратную связь, доставлять и забирать документы, требования и прочее. Такой контрагент не является надёжным.

С целью предупреждения совершения неблагонадёжных сделок Контур.Фокус позволяет отслеживать подобную информацию. Перед сотрудничеством с такой компанией имеет смысл пристально проверить адрес, так как по данному адресу ФНС не смогла установить связь с компанией и занесла его в особый реестр.

Источники информации

Сведения по особым реестрам предоставляются системой Контур.Фокус на основании данных Федеральной налоговой службы РФ.

Периодичность обновления

Предоставляемые веб-сервисом Контру.Фокус сведения подлежат ежедневному обновлению на основе сведений из официального источника.

Доступно на тарифах

Заявка на Контур.Фокус

Заполните все поля заявки, наши специалисты в самое ближайшее время свяжутся с Вами, проведут онлайн презентацию сервиса и помогут выбрать подходящий тариф:

При новом премьере завершится создание единого реестра населения, которым воспользуется ФНС

Новоиспеченный глава правительства Михаил Мишустин 16 января сообщил , что в течение двух лет все домохозяйства страны будут внесены в информационную базу и «каждый доход будет отслеживаться от начала до конца». О планах налоговиков создать такой реестр Мишустин говорил еще в 2018 году. Обыватели успели переполошиться и вновь заговорили о взоре Большого Брата. Действительно, даже честному налогоплательщику неприятно ощущать за собой слежку. Однако, если разобраться, то паниковать не стоит. Доходы будут контролироваться, но по разным сценариям. Daily Storm объясняет, кто может спать спокойно, а кому лучше выйти из тени.

Создание новой системы — логическое продолжение цифровизации экономики. В 2018-м появились онлайн-кассы и заработала единая электронная база органов записи актов гражданского состояния (ЕГР ЗАГС); банки вовсю тестируют электронные профили клиентов; к 2024 году закончится внедрение маркировки товаров; а к 2025-му должно завершиться создание единого реестра, содержащего сведения о всем населении России. Соответствующий законопроект был внесен в Госдуму летом 2019 года и сейчас проходит процедуру внесения поправок перед вторым чтением.

Как заявил Daily Storm депутат Госдумы Андрей Свинцов, единый реестр станет образцовым порталом, с помощью которого другие структуры (Росреестр, Росимущество, ГИБДД, Пенсионный фонд и т.д.) смогут верно сличить данные о человеке. Первый этап создания такого федерального электронного ресурса был завершен еще в 2018 году. Впоследствии налоговики могут получить возможность видеть движение средств на счетах граждан, чтобы собирать налоги с теневых заработков. Как отмечал в интервью «Ведомостям» Михаил Мишустин, число уклонистов среди юрлиц уже сократилось — пора взяться и за физлиц.

Так что обещание запустить реестр домохозяйств в целом не стало сюрпризом. Однако большинство населения вряд ли ожидало, что государство так скоро облегчит налоговой доступ к данным о счетах граждан.

Как база доходов будет выстроена технически

По оценке экспертов, сейчас ФНС — одна из самых прогрессивных «IT-компаний» страны. Поэтому особых сложностей с запуском реестра возникнуть не должно. Он просто встроится в информационную экосистему и станет ее логическим расширением.

«Реестр доходов будет базироваться на той единой системе, которая сегодня администрируется налоговым органом. Мы расширили полномочия налоговой службы, и теперь она сможет добавлять данные о доходах населения в общую базу», — рассказал Daily Storm Андрей Свинцов.

С данными о доходах будут также переплетаться сведения о гражданах, полученные из загсов, банков и других источников, например , из автоматизированной системы контроля НДС (АСК НДС). Налоговики смогут быстро установить, состоят ли люди в родственных отношениях. Регулярные денежные переводы между неродственниками могут расцениваться как ведение незаконной предпринимательской деятельности.

Информацию о доходах населения специалисты ФНС смогут получать, например, из реестра недвижимости, базы регистрации транспортных средств, электронной отчетности о зарплатах, электронных расходах… По словам Свинцова, ФНС уже «до краев наполнена» сведениями о доходах. Разработки будущих двух лет будут касаться именно систематизации и обучения искусственного интеллекта выискивать подозрительные связи и активы. То есть реестр наконец позволит перейти от накопления данных к работе с ними.

Чего ждать обычному человеку

Daily Storm опросил нескольких специалистов в области налогообложения, и они высказали мнение, что среднестатистическому россиянину не стоит опасаться планов ФНС. Абсолютно все контролировать нельзя, к тому же полный контроль — это слишком дорого. Тем более в условиях, когда государству необходимо увеличивать поступления в бюджет. Чтобы создать всевидящую налоговую службу, нужно сперва найти на это средства. И просчитать, что эти вложения окупятся налоговыми сборами.

«Скорее всего, будет проводиться выборочный учет — то, что было предусмотрено в самом начале 1999 года в первой части Налогового кодекса. Контроль за совершением крупных покупок — автомобиля, акций, недвижимости. Если домохозяйство подтвердит соотношение доходов с расходами, то никаких проблем не возникнет», — считает Николай Тютюрюков, профессор департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета при правительстве РФ.

С коллегой согласился экономист Валерий Сенков, доцент кафедры экономической безопасности РГУ имени Косыгина. Он полагает, что разрабатываемая система станет крайне эффективным инструментом, но власти предпочтут использовать ее с умом: «Современные машины могут разгоняться до 220 километров в час. Другое дело, что адекватные люди не ездят в районе таких скоростей. Я думаю, система будет выстроена на максимум, на 220, а вот работать должна в пределах здравого смысла».

Налоговики, используя реестр населения, могут поделить налогоплательщиков на «зеленых», «желтых» и «красных», считает экономист. «Если вы в желтой зоне, то к вам дополнительное внимание, если в красной, то там может и человечек появиться, на комиссию пригласить», — пояснил он.

Однако государство вряд ли станет перегибать палку, убеждены опрошенные Daily Storm эксперты. Прежде всего, реестр поможет выявить необоснованные крупные доходы у госслужащих, чиновников и, конечно, преступные доходы. К тому же властям хорошо известна серьезная проблема всей России — бедность. Например, ситуации, когда родители-пенсионеры вынуждены помогать взрослым работающим детям.

«Я думаю, тотального контроля за доходами-расходами обычных физлиц не будет. Мишустин в этом смысле человек адекватный, тоже по земле ходит», — сказал Daily Storm один из собеседников.

Что значит попадание в реестр для работника с серой зарплатой

Серый доход, как правило, держат в наличных деньгах. Однако люди все чаще перекидывают кеш на карту, просто потому, что так удобнее. Частое появление «из ниоткуда» крупных сумм на счетах может вызвать интерес ФНС. «Начальник выдал теневую зарплату или теща помогла, а ты пошел и эти деньги внес на карту», — приводит пример Валерий Сенков.

Однако, как показывает практика, налоговики реагируют на такие операции в том случае, если деньги зачисляются регулярно и у человека резко и без видимых причин возрастает уровень благосостояния, появляется дорогая машина или недвижимость.

Но даже при таком раскладе ФНС не стремится сразу прессовать физлицо. Для начала инспекция изучит свои внутренние данные, проверит, совпадают ли доходы с расходами налогоплательщика или нет. Небольшие нестыковки не воспринимаются как злонамеренный уход от налогообложения. «Налоговая служба, начиная с 2000-х годов, работает в пользу физлица. Согласно российским законам, налогоплательщик всегда считается добросовестным. В отличие, кстати, от норм в зарубежных странах», — прокомментировал Николай Тютюрюков.

Если у инспекции все же возникли вопросы, то сначала человека предупреждают об этом, просят разъяснить ситуацию. Если ответ налогоплательщика удовлетворяет ФНС, то никакие санкции не применяются. Но если человек не способен обосновать источник дохода, то наступает ответственность по закону, хотя и здесь налоговая инспекция дает шанс избежать штрафов. ФНС просит заплатить подоходный налог с необоснованной суммы (13%).

«Например, человек купил машину за пять миллионов рублей. Если у него доход в три миллиона, а два не сходятся, то 13% взимаются с двух миллионов. В первую очередь государству важно вернуть деньги, а не засадить человека в тюрьму», — объяснил Николай Тютюрюков.

В том случае, если предупреждения не действуют на налогоплательщика, ФНС обращается в суд. Правда, и тут инспекция действует избирательно. По словам собеседника Daily Storm, если привлекается состоятельный человек, то для начала ФНС изучает практику решения налоговых споров данного физлица. Если у налогоплательщика сильный адвокат, то, вероятнее всего, инспекция не станет судиться. Проигрыш будет означать некомпетентность налоговых органов.

Когда дело все же доходит до тяжбы и суд обязывает гражданина уплатить налоги, ФНС выписывает на физическое лицо пени и штрафы. Уголовная ответственность наступает в соответствии со статьями 198 и 199 УК РФ (подробно и доходчиво меры наказания описаны здесь ). Однако и в этой ситуации человек имеет право погасить задолженность досрочно, и тогда дело прекращают.

Такая процедура касается плательщиков именно с подозрительной финансовой историей. Гоняться же за теми, кто иногда получает «сверхдоходы» на небольшие суммы, ФНС обычно не видит смысла.

В первую очередь налоговая служба стремится контролировать не людей, а организации, которые пытаются проводить обнальные схемы. В том числе и для того, чтобы платить зарплаты в конвертах. Ведутся проверки секторов, где аккумулируются наличные средства, — строительных рынков, продуктовых площадок. То есть объектов, на которых продавец не выдает чеки. Это для государства куда важнее, поскольку серый рынок отнимает доход у белого сектора экономики. А граждане остаются без пенсионных накоплений.

«По нашим расчетам, [в России] остается 20% населения, которые не получают доходы в электронном виде», — оценил ситуацию с зарплатами экономист Валерий Сенков. Впрочем, это не означает, что пятая часть россиян скрывает доходы. Речь идет о том, что поступления на банковские счета проще контролировать, а наличные деньги — гораздо сложнее. Поэтому, по мнению экспертов, ФНС будет стараться выдавить кеш из денежного оборота.

Будут ли налоговики отслеживать переводы с карты на карту

Один из главных страхов перед введением нового реестра связан с контролем карточных переводов. На самом деле в некоторых случаях он уже осуществляется.

Согласно 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», налоговики могут получать доступ к банковской информации в рамках специальных налоговых проверок. Исключение составляют операции на сумму от 600 тысяч рублей, о которых банки уведомляют ФНС автоматически. Правило сработает и в том случае, если человек перечислит крупную сумму родственнику, например, для покупки автомобиля.

Однако и здесь есть свои тонкости. Сейчас такие сведения собираются ФНС без применения какой-то специализированной системы. И не всегда налоговики на них реагируют. Но после создания единого реестра населения налоговые службы могут начать жестче контролировать подозрительные переводы.

Куда детальнее этот механизм отлажен у банков. Причем каждая организация сама выбирает, какая сумма кажется ей подозрительной. Заблокировать карту можно и при поступлении 300 тысяч рублей.

«У моих клиентов больше всего проблем возникает не с налоговой службой, а именно со статьей 115-го закона о работе с банками, — рассказал Валерий Сенков. — Как экспертное сообщество мы предлагали Михаилу Мишустину сократить количество дней на разблокировку счетов, которая происходит со стороны налоговой службы. Обычно налогоплательщик быстро доказывает, что счет был заблокирован неправильно (достаточно подтвердить доход или написать, например, что долги отдали). Но сроки на разблокировку пока трактуются очень вольготно».

Издание «Daily Storm» зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 20.07.2017 за номером ЭЛ №ФС77-70379 Учредитель: ООО "ОрденФеликса", Главный редактор: Сивкова А.С.

Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных.

Сообщения и материалы информационного издания Daily Storm (зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 20.07.2017 за номером ЭЛ №ФС77-70379) сопровождаются гиперссылкой на материал с пометкой Daily Storm.

*упомянутые в текстах организации, признанные на территории Российской Федерации террористическими и/или в отношении которых судом принято вступившее в законную силу решение о запрете деятельности. В том числе:

Признаны террористическими организациями : «Исламское государство» (другие названия: «Исламское Государство Ирака и Сирии», «Исламское Государство Ирака и Леванта», «Исламское Государство Ирака и Шама»), «Высший военный Маджлисуль Шура Объединенных сил моджахедов Кавказа», «Конгресс народов Ичкерии и Дагестана», «База» («Аль-Каида»),«Братья-мусульмане» («Аль-Ихван аль-Муслимун»), «Движение Талибан», «Имарат Кавказ» («Кавказский Эмират»), Джебхат ан-Нусра (Фронт победы)(другие названия: «Джабха аль-Нусра ли-Ахль аш-Шам» (Фронт поддержки Великой Сирии), Всероссийское общественное движение «Народное ополчение имени К. Минина и Д. Пожарского», Международное религиозное объединение «АУМ Синрике» (AumShinrikyo, AUM, Aleph)

Деятельность запрещена по решению суда : Межрегиональная общественная организация «Национал-большевистская партия», Межрегиональная общественная организация «Движение против нелегальной иммиграции», Украинская организация «Правый сектор», Украинская организация «Украинская национальная ассамблея – Украинская народная самооборона» (УНА - УНСО), Украинская организация «Украинская повстанческая армия» (УПА), Украинская организация «Тризуб им. Степана Бандеры», Украинская организация «Братство», Межрегиональное общественное объединение – организация «Народная Социальная Инициатива» (другие названия: «Народная Социалистическая Инициатива», «Национальная Социальная Инициатива», «Национальная Социалистическая Инициатива»), Межрегиональное общественное объединение «Этнополитическое объединение «Русские», Общероссийская политическая партия «ВОЛЯ», Общественное объединение «Меджлис крымскотатарского народа», Религиозная организация «Управленческий центр Свидетелей Иеговы в России» и входящие в ее структуру местные религиозные организации:,Межрегиональное общественное движение «Артподготовка»

Читайте также: