Новая форма налоговой для 1с
Опубликовано: 22.04.2024
Заявления о регистрации организаций и ИП
Добавлена возможность заполнения новых заявлений о государственной регистрации юридических лиц и ИП в сервисе регистрации. Новые формы Р11001 и Р21001 действуют с 25.11.2020 (Приказ ФНС России от 31.08.2020 №ЕД-7-14/617@).
Организации с формой собственности "общество с ограниченной ответственностью" теперь могут перейти на типовые уставы (Приказ Минэкономразвития от 01.08.2018 №411).
Организации с юридическим адресом на территории Республики Крым или г.Севастополя могут ограничить доступ к сведениям в ЕГРЮЛ о руководителе и учредителях (Постановление Правительства от 06.06.2019 №729).
Заявление о регистрации изменений в ЕГРЮЛ
С 25.11.2020 добавлена новая форма Р13014 заявления о регистрации изменений в ЕГРЮЛ. Она заменяет две старых Р13001 и Р14001 (Приказ ФНС России от 31.08.2020 №ЕД-7-14/617@).
Организации с формой собственности "общество с ограниченной ответственностью" теперь могут перейти на типовые уставы (Приказ Минэкономразвития от 01.08.2018 №411).
Простой интерфейс: меню "Настройки - Основное - Внесение изменений в ЕГРЮЛ".
Полный интерфейс: меню "Главное - Настройки - Внесение изменений в ЕГРЮЛ, ЕГРИП".
Заявление о внесении изменений в ЕГРИП
С 25.11.2020 добавлена новая форма Р24001 заявления о внесении изменений в ЕГРИП (Приказ ФНС России от 31.08.2020 №ЕД-7-14/617@).
Простой интерфейс: меню "Настройки - Основное - Внесение изменений в ЕГРИП".
Полный интерфейс: меню "Главное - Настройки - Внесение изменений в ЕГРЮЛ, ЕГРИП".
Регламентированная отчетность
Расширение номенклатуры документов, используемых при взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов
В состав документов добавлены документы, представляемые в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, утвержденные приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@:
- Р13014 "Заявление о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц";
- Р24001 "Заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей".
Изменение в электронном представлении форм регламентированной отчетности
В формат выгрузки декларации по налогу на имущество организаций в редакции приказа ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@ внесены изменения, введенные xsd схемой версии 02:
- если код региона равен 99, реквизит МуниципРайон может присутствовать;
- реквизит СЗПК сделан необязательным.
Изменения применяются с 03.11.2020.
Для формы статистики № С-2 "Сведения о ходе строительства строек и объектов, включенных в федеральную адресную инвестиционную программу" (ОКУД 0612009) в редакции приказа Росстата от 18.07.2019 № 414 реализована выгрузка в электронном виде в соответствие с XML-шаблоном от 27.10.2020.
«Клерк» Рубрика 6-НДФЛ
Рассмотрим изменения в справках о доходах физических лиц, внесенные Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566, и порядок их формирования в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8». И еще поговорим про 6-НДФЛ.
2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ, которая предназначена для налоговых органов, теперь имеет машиноориентированный формат, что означает наличие знакомест для введения только одного символа в каждое знакоместо. Это нововведение позволит сканировать справки, предоставленные на бумажных носителях, в единую федеральную базу данных налоговых органов РФ. Также добавлен штрихкод для автоматической обработки справок налоговыми органами. Штрихкод является частью утвержденной формы справки и не может быть удален или перемещен в другое место. При отсутствии штрихкода налоговый орган вправе отказать в приеме документа. Также для упрощения считывания данных такие поля как «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи» убраны и заменены в форме справки полем «Код вида уведомления».
Количество разделов справки уменьшено с пяти до трех. Новая форма состоит из основного листа, отражающего суммы дохода и НДФЛ за весь налоговый период, и приложения («Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»), в котором отражена помесячная расшифровках доходов, ранее находящаяся в разделе № 3. В случае если физическому лицу выплачивались доходы, которые облагаются по разным ставкам, то первые три раздела и приложение к справке необходимо заполнять несколько раз.Сроки представления справок о доходах и порядок их предоставления остались прежними. По правилу справки 2-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган по месту нахождения организации (индивидуального предпринимателя) — налогового агента по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Срок подачи справок различен в зависимости от цели ее представления. Если представляются справки о суммах НДФЛ, которые невозможно было удержать в течение отчетного года (2-НДФЛ с признаком «2» или «4»), то для этих справок срок подачи — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу, с дохода которого не представилось возможным удержать НДФЛ (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
На «Клерке» сделали инструмент для составления 2-НДФЛ для выдачи работникам.В случае если справка не предоставлена вовремя, к налоговому агенту будут применены штрафные санкции в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ. Штрафы будут также, если налоговый орган выявит ошибки до предоставления корректирующей справки.
Также следует помнить, что форма справки 2-НДФЛ и порядок ее заполнения в соответствии с Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566 не предусматривает печати. Достаточно подписи руководителя организации либо любого другого лица по доверенности.При печати же справки 2-НДФЛ для сотрудника мы увидим форму из Приложения № 5 Приказа ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.
6-НДФЛ
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3, необходимо войти в раздел «1С-Отчетность». Для правильного формирования отчета необходимо отразить все доходы, полученные физическими лицами за выбранный период,введены сведения о праве на налоговые вычеты, рассчитаны и учтены суммы исчисленного налога. Далее нажимаем «Создать» и выбираем «Отчетность по физлицам».
В появившейся форме указываем организацию (если ведется учет по нескольким организациям) и период, за который составляется отчет. По кнопке «Создать» получаем сформированный отчет.
Для формирования расчета сразу по всем регистрациям ФНС установите галочку «Создать для нескольких налоговых органов» и выберите налоговые органы, куда следует предоставить расчет.
С 20 марта 2021 года вступает в силу приказ ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, которым утверждена новая декларация по УСН.
Сразу обращаем внимание тех ИП, которые к этому времени еще не отчитаются за 2020 год: декларацию за прошедший налоговый период надо сдавать по прежней форме (утвержденной приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99). Образец этой декларации можно найти здесь.
А новая форма декларации по УСН применяется уже с отчетности за 2021 год. В этой статье мы разберемся, что изменилось в отчетной форме, и как ее заполнять.
Бланк декларации УСН с 2021 года
В новую декларацию по УСН добавили новые поля, поэтому ее общий объем вырос до десяти страниц. Как и раньше, для разных объектов налогообложения предусмотрены свои разделы:
- для УСН Доходы — разделы 1.1; 2.1.1 и 2.1.2;
- для УСН Доходы минус расходы — разделы 1.2 и 2.2.
Титульный лист и раздел 3 одинаковы для всех упрощенцев.
Необходимость внесения изменений в декларацию вызвана, в первую очередь, новыми лимитами для упрощенной системы.
Как известно, с 2017 года стандартные лимиты на УСН не менялись и составляли:
- 100 работников;
- 150 млн рублей годового дохода.
Отмена ЕНВД привела к тому, что многие небольшие предприятия и ИП решили перейти на упрощенный режим. И чтобы дать такую возможность большему количеству налогоплательщиков, Минфин решил повысить лимиты до следующих значений:
- 130 работников;
- 200 млн рублей годового дохода.
К сожалению, для тех, кто превысит обычные лимиты, но при этом останется в пределах повышенных значений, установили и более высокие ставки:
- 8% для варианта «Доходы»;
- 20% для варианта «Доходы минус расходы».
Чтобы разделить две категории плательщиков УСН, разработчики новой декларации ввели особый код признака применения налоговой ставки.
Полный порядок заполнения декларации вместе с необходимыми приложениями можно скачать здесь. А мы рассмотрим этот порядок кратко.
Заполнение новой декларации УСН
Начнем с общих требований заполнения новой декларации УСН, которые практически не изменились.
- Заполнять эту отчетность можно от руки, распечатав бланк, или сразу на компьютере. Второй вариант намного удобнее, ведь если вы допустите ошибку при ручном заполнении, придется начинать все заново.
- Цвет чернил при оформлении декларации может быть черным, синим или фиолетовым. Если вы заполняете отчет на компьютере, используйте только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
- Свободные ячейки заполняются прочерками, но при оформлении на компьютере это необязательно.
- Суммы доходов, расходов, налоговой базы, страховых взносов указываются в рублях, при необходимости эти значения надо округлять.
- Незаполненные страницы не сдаются, поэтому правильно проставляйте их нумерацию. Автоматически номер страницы стоит только на титульном листе.
- Готовый документ нельзя сшивать или скреплять степлером, страницы не должны быть мятыми или согнутыми.
Первая страница
Первую страницу еще называют титульной, она похожа на все другие отчетные формы. Для ее заполнения надо знать:
- ИНН индивидуального предпринимателя (КПП у ИП нет);
- номер корректировки (для первичной декларации проставьте «0»);
- код налогового периода: если сдаете декларацию за календарный год, укажите «34», при снятии ИП с учета в течение года – «50», если утрачено право на УСН, то «96»;
- код места нахождения налогоплательщика: для ИП это «120», для организации – «210»;
- ФИО предпринимателя или полное фирменное наименование юрлица;
- контактный телефон (без скобок, пробелов, прочерков).
В нижней левой части расписывается тот, кто сдает декларацию. Это может быть сам предприниматель, директор ООО или представитель (в таком случае надо вписать реквизиты выданной доверенности).
Обратите внимание, что ИП свое имя в этом блоке не повторяют, а только расписываются. Поля для указания имени предназначены для руководителя организации или представителя.
Теперь рассмотрим каждый раздел новой декларации УСН 2021.
Раздел 1.1
Этот раздел предназначен только для варианта «Доходы». Если вы на УСН Доходы минус расходы, пропускайте и переходите к следующему.
Значения для этого раздела формируются на основании сведений из разделов 2.1.1 и 2.1.2. Именно там указывают суммы полученных доходов, страховых взносов и торгового сбора. А в разделе 1.1 отражают только суммы налогов, которые надо перечислять по окончанию каждого отчетного периода.
Кроме того, здесь указывают код ОКТМО по месту регистрации предпринимателя или нахождения организации. Если код в течение года не менялся, его вписывают только в строку 010.
В новой декларации УСН появилась специальная строка 101. Это необходимо, чтобы предприниматели, которые совмещали упрощенку с ПСН, но утратили право на патент, смогли зачесть часть налога.
Раздел 1.2
Этот раздел заполняют упрощенцы на варианте «Доходы минус расходы». Он очень похож на предыдущий раздел и заполняется аналогично. Из особенностей – специальная строка 120, в которой указывают минимальный налог (1% полученных доходов без учета расходов).
Раздел 2.1.1
Этот и следующий разделы нужны только для варианта «Доходы».
Сначала надо выбрать код признака применения налоговой ставки:
- «1» — для доходов не более 150 млн рублей и численности работников не более 100 человек;
- «2» — для доходов до 200 млн рублей и/или численности работников не более 130 человек.
Для расчета налога на УСН Доходы важное значение имеет статус работодателя. Если ИП работает сам, он может уменьшать исчисленный налог на сумму перечисленных взносов. Но если работники есть, то налоговый платеж может быть уменьшен не более, чем на 50%. Поэтому в поле 102 важно отметить наличие или отсутствие персонала.
Ниже по каждому отчетному периоду надо отразить полученные с начала года доходы и применяемую ставку. В отношении сниженной налоговой ставки появилось новое условие: теперь надо указывать код ее обоснования. Для этого предназначена строка 124.
Первая часть кода выбирается из приложения 5 к порядку заполнения. В частности, для варианта «Доходы» это значение 3462010 (за исключением нулевой ставки и территории Крыма). Вторая часть формируется так: найдите региональный закон, утвердивший пониженную ставку, и выберите номер соответствующей статьи, ее пункт и подпункт. Предположим, что сниженная ставка установлена статьей 3 (пункт 2, подпункт 7), тогда вторая часть кода выглядит так – 000300020007.
В строках 130-133 отражают суммы исчисленных авансов и налога по итогам года, а в строках 140-143 – перечисленные страховые взносы, уменьшающие налог к уплате. Все расчеты проверяются по формулам, указанным под строками.
Раздел 2.1.2
В 2021 году торговый сбор платят только в Москве, поэтому раздел нужен тем, кто торгует в столице. НК РФ позволяет снижать исчисленный налог не только на перечисленные страховые взносы, но и на сумму уплаченного торгового сбора. Если вы не платите торговый сбор, то пропускайте этот раздел.
Раздел 2.2
В этом разделе плательщики УСН Доходы минус расходы показывают полученные доходы, расходы и налоговую базу нарастающим итогом с начала года.
Если применялась сниженная налоговая ставка, то как и в разделе 2.1.1, надо вписать код признака. При этом первая часть кода имеет значение 3462020 (кроме законов о налоговых каникулах и Республики Крым), а вторая формируется, как описано выше – из номера статьи, пункта и подпункта регионального закона.
Раздел 3
Этот раздел новой декларации нужен только тем, кто за отчетный год получил целевое финансирование. Коды поступлений есть в приложении 6, кроме того, указывают дату получения и стоимость каждого из них.
Подробнее о том, как заполнить новую форму декларации по УСН при закрытии ИП, читайте в этой статье.
Порядок сдачи новой декларации
В этом плане ничего не изменилось. Если декларация подается за прошедший год, то ИП должны отчитаться не позднее 30 апреля, а организации – не позже 31 марта.
При снятии с учета в середине года, то есть закрытии ИП, декларацию сдают не позже 25 числа следующего месяца. А при утрате права на УСН крайний срок отчета — не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором допущено нарушение.
Декларация может быть подана лично в ИФНС (предпринимателем или его представителем), направлена почтой или онлайн с помощью ЭЦП.
При выборе формы отчета, представляемого в инспекцию, важно не ошибиться, чтобы не навлечь на себя санкции. Большинство новых форм отчетности по налогам, которые будут применяться в 2021 году, - это расчеты и декларации за 2020 год по срокам представления, приходящимся на 2021 год. Вспомним о них.
Почему нужно следить за изменениями форм
Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также их электронные форматы утверждает ФНС по согласованию с Минфином (п. 7 ст. 80 НК РФ). За последнее время было принято множество новых законов, что повлекло изменение форм многих отчетов.
Вместе с тем в абзаце 2 пункта 4 статьи 80 НК РФ говорится о том, что инспекция не вправе отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации, но – внимание – той, которую он представляет по установленной форме (формату).
Исходя из этой нормы, можно сделать вывод, что в случае представления отчета по неустановленной, в том числе устаревшей, форме инспекция отчет не примет. Не путайте с понятием «сочтет не представленным» - это может произойти после того, как началась камеральная проверка.
Непринятие отчета повлечет серьезные последствия от штрафа до блокировки счета.
Новые формы за 2020 год
В 2021 году нужно будет представлять по новым формам следующие отчеты за 2020 год.
1. Расчет по страховым взносам по форме РСВ. Новая форма утверждена Приказом ФНС от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/751@.
Обратите внимание, что в составе нового расчета РСВ с расчетного периода 2020 года нужно представлять информацию о среднесписочной численности работников организации. Отдельно эта информация в инспекцию больше не представляется.
Приказом ФНС от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/752@ отменена форма «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».
Показатель «среднесписочная численность» теперь находится на титульном листе расчета по страховым взносам РСВ. Его нужно будет заполнять ежеквартально за расчетный (отчетный) период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
2. Декларация по НДС. Новая форма утверждена Приказом ФНС от 19 августа 2020 г. № ЕД-7-3/591@. Ее нужно заполнить и подать в ИФНС с отчетности за IV квартал 2020 года.
В ней учтены последние дополнения перечней не облагаемых НДС операций:
- безвозмездная передача недвижимости в казну РФ;
- безвозмездная передача имущества для лечения коронавируса;
- реализация услуг по обращению с ТКО;
- передача исключительных прав на отечественные программы для ЭВМ.
А в список операций, облагаемых НДС по нулевой ставке, включена реализация услуг в аэропортах при международных полетах и полетах по РФ (не через Москву и область).
3. Декларация по налогу на прибыль. Новая форма утверждена Приказом ФНС от 11 сентября 2020 г. № ЕД-7-3/655@. Обновленная форма подается при сдаче декларации за 2020 год.
В новой форме декларации:
- изменены штрихкоды;
- введен новый код налогоплательщика для IT-компаний;
- введен новый код вида доходов, полученных собственниками от распределения имущества при ликвидации фирмы;
- предусмотрены изменения для налогоплательщиков, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений, для участников специальных инвестиционных контрактов и резидентов ТОР;
- утверждена новая редакция листа 02, приложений 4 и 5 к листу 02, лист 04 и другое.
4. Форма декларации по налогу на имущество обновлена Приказом ФНС от 28 июля 2020 г. № ЕД-7-21/475@. Применяется с отчетности за 2020 год.
Обновления в форме этой декларации связаны, в частности, с тем, что некоторым организациям были перенесены сроки уплаты налога (авансовых платежей по нему) в течение 2020 года, а также предоставлено освобождение от уплаты налога за II квартал 2020 года.
Новые формы с отчета за 1 квартал 2021 года
Начиная с отчета за 1 квартал 2021 года, нужно будет сдавать новый отчет по форме 6-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Важное изменение состоит в том, что с начала налогового периода 2021 года справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ) будет представляться не отдельным отчетом, а в составе расчета 6-НДФЛ - в качестве приложения № 1. Сама форма 2-НДФЛ отменена.
В приложении № 4 к приказу № ЕД-7-11/753@ приведена форма «Сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц», которая выдается работодателем по заявлениям работников (п. 3 ст. 230 НК РФ).
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
20 января 2021 года на портале правовых актов опубликовали приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, которым утверждена новая декларация по УСН.
Как известно, отчетная кампания на упрощенной системе длится довольно долго: с 1 января по 31 марта для организаций и по 30 апреля для ИП. Поэтому наши пользователи задают вопросы – по какой форме декларации отчитываться за 2020 год? По новой или прежней?
Ответ на это есть в самом приказе:
- документ вступает в силу через два месяца после официального опубликования, то есть с 20 марта 2021 года;
- новая форма применяется, начиная с периода 2021 года.
Таким образом, все упрощенцы – организации и индивидуальные предприниматели – отчитываются за 2020 год по прежней форме декларации УСН, утвержденной еще приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Образец ее заполнения можно найти здесь.
Наши пользователи могут подготовить декларацию УСН за 2020 год онлайн с помощью специализированного сервиса.
Что касается новой формы декларации по упрощенной системе, которую надо сдавать уже за период 2021 года и далее, то она существенно изменилась. Разберемся в ней детально.
Бланк новой декларации по УСН
В новой декларации десять страниц, вместо прежних восьми. Главные изменения отчетной формы по УСН связаны с применением новых лимитов:
- до 130 работников;
- до 200 млн рублей годового дохода.
При этом продолжают действовать и обычные лимиты: 100 работников и 150 млн рублей годового дохода.
Если плательщик УСН соблюдает обычные лимиты, то платит налог по ставке 6% для варианта «Доходы» и 15% для варианта «Доходы минус расходы». Ставки могут быть еще ниже, если это предусмотрено региональными законами.
Но для тех, кто попал в коридор между прежними лимитами и новыми, действует ставка 8% и 20% соответственно. Если же организация или ИП превышают и новые лимиты, то теряют право на УСН.
Для того, чтобы указать разные налоговые ставки, в новой декларации предусмотрели отдельные поля. Кроме того, теперь надо сообщать, на каком основании применяется пониженная налоговая ставка, установленная в регионе. Для этого предназначен специальный код обоснования, который формируется из двух частей.
Полностью официальный порядок заполнения новой декларации УСН за 2021 год со всеми приложениями можно скачать по ссылке. Мы же рассмотрим его довольно кратко.
Как заполнить новую декларацию УСН
Как мы уже отметили, в бланке новой декларации УСН 10 страниц. Часть из них заполняют все упрощенцы, но есть страницы, заполнение которых зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». А поскольку незаполненные страницы не сдают в ИФНС, то готовая декларация всегда будет иметь меньше 10 страниц.
Общие требования к заполнению налоговой декларации по УСН
- Все суммы в отчетности заполняются в рублях, причем показатели округляются. Значение от 50 копеек и более округляется до полного рубля, если значение меньше, оно отбрасывается.
- Не забывайте указывать номер страницы заполненной декларации, автоматически он проставлен только на первой странице. ИНН, а также КПП (этот код есть только у организаций) тоже проставляется на всех страницах.
- Декларация заполняется заглавными печатными буквами на русском языке. Разрешены чернила только черного, фиолетового или синего цвета. Если отчетность заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
- Если декларация заполняется от руки, в пустых ячейках надо проставить прочерки. При заполнении на компьютере прочерки необязательны.
- Двусторонняя печать запрещена. Сшивать страницы не надо, но можно скрепить их канцелярской скрепкой.
- Декларация подписывается дважды: один раз на титульном листе, второй раз – в разделе 1, под словами «Достоверность и полноту сведений подтверждаю». Право подписать декларацию есть только у руководителя организации, индивидуального предпринимателя, а также у их представителей. В последнем случае необходимо иметь при себе доверенность от юрлица или ИП, реквизиты этого документа указывают на первой странице.
Титульный лист
Первая страница новой декларации по УСН выглядит примерно так же, как и остальные налоговые отчеты.
Заполните верхнюю часть титульного листа, указав:
- код ИНН организации или ИП, а также КПП, если декларацию сдает юридическое лицо;
- номер корректировки (для первичной декларации укажите «0», для первой уточненной «1» и т.д.);
- код налогового периода (коды приводятся в приложении 1 к порядку заполнения), например, при сдаче отчета за прошедший год указывают «34», а если декларация сдается после закрытия ИП или ликвидации ООО за неполный год, то надо вписать код «50»;
- отчетный год: при сдаче декларации за 2021 год укажите «2021» и т.д.
- код ИФНС, где организация или ИП стоят на налоговом учете;
- код места нахождения: «120» для ИП или «210» для ООО;
- наименование налогоплательщика: ФИО индивидуального предпринимателя или полное фирменное наименование организации;
- в случае реорганизации или ликвидации юридического лица указывают код (в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения), а также ИНН/КПП реорганизованной организации;
- номер телефона для связи: с кодом города, без пробелов, скобок и прочерков;
- количество страниц заполненной декларации УСН, а также дополнительных документов, если они прилагаются.
В левом нижнем блоке укажите, кто подает декларацию:
- «1», если это руководитель ООО или индивидуальный предприниматель;
- «2», если отчитывается представитель (в этом случае ниже впишите реквизиты доверенности и приложите ее к декларации).
Поле «фамилия, имя, отчество полностью» заполняется, если декларация подана руководителем ООО или представителем организации/ИП. Индивидуальный предприниматель, который лично сдает отчетность, свое имя и фамилию здесь не указывает.
Расписывается в декларации тот, кто ее подает, рядом проставляется дата сдачи.
Раздел 1.1 для УСН Доходы
В этом разделе организация или ИП должны указать исчисленные, то есть рассчитанные налоговые платежи.
Как известно, авансовые платежи по УСН надо перечислять в следующие крайние сроки: 25 апреля, 25 июля, 25 октября. А налог по итогам года должен быть полностью оплачен не позже 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Именно так указаны сроки в полях раздела 1.1.
Но если в каком-то году крайний срок оплаты налога выпадает на выходной день, он переносится на следующий рабочий день. Об этом говорится в статье 6.1 НК РФ. Например, крайний срок перечисления аванса за 1 квартал 2021 года переносится на 26 апреля, потому что 25 апреля – это воскресенье.
Не всегда упрощенцы перечисляют авансы вовремя, потому что за срыв этих сроков не штрафуют, а только начисляют пени. Тем не менее, в декларации указывают ту сумму, которую надо было уплатить по каждому отчетному периоду, даже если в реальности она не была перечислена в установленный срок. В случае просрочки авансового платежа пени в декларации не указываются, но заплатить их все-же придется.
Строки 010, 030, 060, 090 предназначены для указания кода ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Причем строка 010 заполняется всегда, а остальные – только если ИП или организация в течение года меняли свое нахождение.
Что касается сумм авансов и налога по итогам года, то под соответствующей строкой приводятся формулы расчета. Причем показатели формул ссылаются на данные раздела 2.1, потому что именно там указывается размер полученных доходов, а также суммы перечисленных страховых взносов, которые уменьшают налог к уплате.
Обращаем внимание тех ИП, которые совмещали УСН с ПСН, но утратили право на патент в течение года. Если они уже перечислили часть стоимости патента, то вправе вычесть эту сумму из исчисленного налога УСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ). В новой декларации для этого предусмотрели отдельную строку 101.
Раздел 1.2 для УСН Доходы минус расходы
Этот раздел почти полностью повторяет раздел 1.1 новой декларации УСН. Здесь тоже надо указать код ОКТМО и исчисленные налоговые платежи по каждому отчетному периоду.
Отличие есть одно – в строке 120 отражают сумму минимального налога, который рассчитывается только для объекта «Доходы минус расходы». Он определяется как 1% от полученных доходов (без учета расходов) и перечисляется, если налог, исчисленный обычным способом, меньше минимального.
Раздел 2.1.1 для УСН Доходы
Сначала в поле 101 указывают код признака применения налоговой ставки:
- «1», если налогоплательщик не превысил обычные лимиты УСН;
- «2», если обычные лимиты нарушены, но не превышена численность в 130 человек и годовой доход в 200 млн рублей.
Затем в поле 102 отражают признак налогоплательщика:
- «1», если это организация или ИП с работниками;
- «2», если декларацию сдает индивидуальный предприниматель без работников.
От этого зависит, на сколько можно уменьшить исчисленный налог за счет уплаченных страховых взносов. Если работников нет, налог уменьшается без ограничений, если есть – налог разрешено уменьшать не более, чем на 50%.
В строках 110-113 отражают полученные доходы (нарастающим итогом с начала года). А в строках 120-123 надо указать налоговую ставку, которая применялась в каждом отчетном периоде.
Если применяемая налоговая ставка УСН была снижена на основании регионального закона, то заполняется строка 124. Для этого сначала надо выбрать код обоснования применения сниженной ставки (приложение № 5):
- 3462010 – для варианта «Доходы»;
- 3462020 – для варианта «Доходы минус расходы»;
- 3462030 – для территорий Республики Крым и Севастополя;
- 3462040 – для нулевой ставки в рамках налоговых каникул.
Выбранный код вписывается в первую часть строки 124. Вторая часть формируется так: указывается номер, пункт, подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего пониженную ставку. Для каждого реквизита предназначено по 4 знакоместа, свободные места заполняются нулями.
Например, если региональная ставка установлена статьей 2 (пункт 3, подпункт 15), то вторая часть кода выглядит так – 000200030015. В случае, если в каком-то реквизите нормы использован знак точки, она проставляется в отдельном знакоместе. Так, норма, установленная статьей 2 (пункт 3, подпункт 15.1), вписывается следующим образом — 0002000315.1.
В строках 130-133 указывают суммы исчисленных авансовых платежей за каждый отчетный период и налога по итогу года. Формируются они путем умножения налоговой базы на применяемую ставку (без уменьшения на уплаченные страховые взносы).
Строки 140-143 предназначены для указания взносов, которые уменьшают налоговый платеж. При этом под каждой строкой есть подсказки, ведь возможность уменьшения зависит от статуса работодателя (или его отсутствия).
Например, если декларацию сдает организация, то она вправе уменьшить исчисленный авансовый платеж не более, чем на 50%. Кроме того, размер учтенных взносов не может быть больше, чем исчисленный налоговый платеж. Поэтому в формуле расчета применяются математические символы
Читайте также:
