Налоговый вычет за пансионат для престарелых

Опубликовано: 13.05.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 января 2017 г. N 03-07-07/2817 Об освобождении от налогообложения НДС услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми

Вопрос: ООО имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а также включено в реестр поставщиков социальных услуг.

По общему правилу, все операции по реализации услуг на территории России облагаются НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Перечень исключений приведен в ст. 149 НК РФ.

ООО осуществляет операции по реализации следующих социальных услуг:

- оказание услуг по размещению в пансионате и оказанию социально-бытовых и социально-психологических услуг на основании трехсторонних договоров (исполнитель (ООО, Получатель услуг - физическое лицо; Заказчик/Плательщик - физическое лицо);

- оказание социальных услуг на основании договора, заключаемого в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 г. N 442-ФЗ "Об основах социального обслуживания граждан в Российской Федерации".

Возможность применения к указанным операциям льгот, предусмотрено следующими статьями:

- подп. 3 п. 2 ст. 149 НК РФ, предусматривающим освобождение от обложения НДС реализации "услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты ", и

- подп. 14.1. п. 2 ст. 149 НК РФ, предусматривающим освобождение от обложения НДС реализации "услуг по поддержке и социальному обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных граждан, которые признаны нуждающимися в социальном обслуживании и которым предоставляются социальные услуги в организациях социального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации о социальном обслуживании и (или) законодательством Российской Федерации о профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних ".

В то же время, в подп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ прямо закреплено, что его положения распространяются на услуги, оказываемые "в соответствии с законодательством Российской Федерации о социальном обслуживании и (или) законодательством Российской Федерации о профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних".

Подпункт 3 п. 2 ст. 149 НК РФ подобных условий не устанавливает.

Проанализировав действующее законодательство России и подзаконные акты, можно сделать вывод об отсутствии легальной дефиниции понятий "услуги по уходу" и "уход".

В силу прямого указания подп. 3 п. 2 ст. 149 НК РФ необходимость ухода за постояльцами пансионатов должна быть подтверждена заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты.

Однако действующим законодательством не установлен порядок получения подобных заключений. Также не установлено критериев для признания лица нуждающимся в уходе.

Просим разъяснить порядок получения заключения, в соответствии с подп. 3 п. 2 ст. 149 НК РФ, предусматривающим освобождение от обложения НДС реализации "услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты".

Достаточно ли получения заключения частной медицинской организации, или дополнительно нужно получать заключение от органов социальной защиты населения? Какое должно быть содержание и форма данного заключения(-ий)?

Ответ: В связи с письмом по вопросу применения подпункта 3 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты.

Порядок признания гражданина нуждающимся в социальном обслуживании определяется в соответствии со статьей 15 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 442-ФЗ "Об основах социального обслуживания граждан Российской Федерации" (далее - Федеральный закон).

Согласно пункту 2 статьи 15 Федерального закона орган государственной власти субъекта Российской Федерации, уполномоченный на осуществление предусмотренных Федеральным законом полномочий в сфере социального обслуживания принимает решение о признании гражданина нуждающимся в социальном обслуживании либо об отказе в социальном обслуживании в течение пяти рабочих дней с даты подачи заявления.

Учитывая изложенное, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена в том числе органом государственной власти субъекта Российской Федерации, уполномоченным на осуществление предусмотренных Федеральным законом полномочий в сфере социального обслуживания.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

О.Ф. Цибизова

Обзор документа

Минфин России разъяснил, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена в т. ч. органом госвласти субъекта Федерации, уполномоченным на осуществление, предусмотренных Законом об основах соцобслуживания граждан России, полномочий в указанной сфере.

Он там будет жить несколько месяцев, пока не подойдёт очередь в дом-интернат. А проживание дорого, минимум 30 тыс. в месяц.

ответы на вопрос:

За содержание в пансионате вычет не предусмотрен.

Существует вычет на оказание медицинских услуг, но на это должен быть отдельный договор, у учреждения должны быть лицензии на оказание медицинских услуг. (ст.219 НК РФ)

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2

Мой престарелый родственник после смерти своих близких-жены и тещи остался один в частном доме где не он один является наследником. В свое время после смерти жены ему и сыну по завещанию было отписана половина дома на двоих свою половину он уступил сыну. Затем умерла теща и от ее доли ему нечего не досталось так как он не был родней по крови. В настоящее время он живет в доме один и уже более 15 лет никто из родни жены и тещи не вступил в право наследования. Я слышал, что если никто из родни не вступил в наследство, то жилье делится в равных долях на тех людей, кто там проживает в настоящее время. Прошу Вас, разъяснить мне данную ситуацию. С уважением Николай.

ответы на вопрос:

Николай, добрый день! Ваш престарелый родственник может обратиться в суд с иском о признании права собственности на дом. Но чтобы ответить без ошибки - желательно ознакомиться с документами.

Могу ли я оформить на себя субсидию по уходу за престарелым родственником инвалидом второй группы?

ответы на вопрос:

Микс! ДА, если Вы официально не трудоустроены.

Что делать с престарелым родственником, если он никого не пускает в дом, скорая была, сказала нужен психиатр, милиция была, теперь нас родственников вызывают для дачи показаний, так как мы якобы угрожаем этому родственнику убийством.

ответы на вопрос:

Если это его жилье, почему он должен вас туда пускать? Жилище неприкосновенно - никто не вправе проникать в жилище против воли проживающих в нем лиц иначе как в случаях, установленных федеральным законом, или на основании судебного решения (ст.25 Конституции РФ). К тому же вы ему угрожаете убийством, а это преступление предусмотренное ст.119 УК РФ, о наличии состава которого будет проведена проверка.

Если же вы являетесь его близкими родственниками (братья, сестры) или членами его семьи, тогда вы можете обратиться в суд с заявлением о признании его недееспособным. В заявлении о признании гражданина недееспособным должны быть изложены обстоятельства, свидетельствующие о наличии у гражданина психического расстройства, вследствие чего он не может понимать значение своих действий или руководить ими. Согласно ст.238 ГПК РФ судья в порядке подготовки к судебному разбирательству дела о признании гражданина недееспособным при наличии достаточных данных о психическом расстройстве гражданина назначает для определения его психического состояния судебно-психиатрическую экспертизу. При явном уклонении гражданина, в отношении которого возбуждено дело, от прохождения экспертизы суд в судебном заседании с участием прокурора и психиатра может вынести определение о принудительном направлении гражданина на судебно-психиатрическую экспертизу. Если суд признает вашего родственника недееспособным, это будет основанием для назначения ему органами опеки опекуна.

Антонина, послушайте меня. Если действительно есть рекомендация скорой о том, что ваш родственник нуждается в психиатре, поступайте следующим образом. Внимательно прочитайте ст. 23 - 25 Федерального Закон РФ "О психиатрической помощи

и гарантиях прав граждан при ее оказании"

от 2 июля 1992 г. N 3185-1.

Ст. 24- Психиатрическое освидетельствование лица без его согласия или без согласия его законного представителя

В порядке п.2 ст.25 закона подайте заявление в ПНД по месту жительства с указанием пунктов указанных в п.4 ст.23 закона. Смотрите ниже:

(4) Психиатрическое освидетельствование лица может быть проведено без его согласия или без согласия его законного представителя в случаях, когда по имеющимся данным обследуемый совершает действия, дающие основания предполагать наличие у него тяжелого психического расстройства, которое обусловливает:

а) его непосредственную опасность для себя или окружающих, или

б) его беспомощность, то есть неспособность самостоятельно удовлетворять основные жизненные потребности, или

в) существенный вред его здоровью вследствие ухудшения психического состояния, если лицо будет оставлено без психиатрической помощи.

Поверьте ваше заявление не останется без внимания.

чтоб ответить Вам, по сути, нужно детально разобраться в Вашей не простой ситуации.

Как отказаться от ухода за престарелым родственником, живущим в другом городе? Нужен ли нотариальный отказ?

ответы на вопрос:

Если у вас оформлено опекунство или попечительство то отказаться вы можете через органы опеки путем подачи заявления, если вы ничего не оформляли то и отказ не нужен вы не за кем ухаживать не обязаны.

Действующее законодательство не предусматривает обязательного ухода за престарелым родственником, вас никто не может обязать этого сделать, дело добровольное.

Если Вы оформляли уход согласно данным правилам.

ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЕЖЕМЕСЯЧНЫХ КОМПЕНСАЦИОННЫХ ВЫПЛАТ

НЕРАБОТАЮЩИМ ТРУДОСПОСОБНЫМ ЛИЦАМ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМ УХОД

ЗА ИНВАЛИДОМ I ГРУППЫ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ИНВАЛИДОВ

С ДЕТСТВА I ГРУППЫ), А ТАКЖЕ ЗА ПРЕСТАРЕЛЫМ, НУЖДАЮЩИМСЯ

ПО ЗАКЛЮЧЕНИЮ ЛЕЧЕБНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ В ПОСТОЯННОМ

ПОСТОРОННЕМ УХОДЕ ЛИБО ДОСТИГШИМ ВОЗРАСТА 80 ЛЕТ

10. Лицо, осуществляющее уход, обязано в течение 5 дней известить орган, осуществляющий выплату пенсии, о наступлении обстоятельств, влекущих прекращение осуществления компенсационной выплаты. Извещение о наступлении указанных обстоятельств может быть представлено в форме электронного документа с использованием федеральной государственной информационной системы "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)".

Направьте заявление в ПФР.

Как оформить уход за одиноким престарелым родственником, с правом наследования квартиры?

ответы на вопрос:

В данном случае лучше не завещание оформлять (наследовать Вы можете только по завещанию, если нет родства), так как завещание могут оспорить. А договор РЕНТЫ или дарения, если собственник согласен на дарение.

Как оформить уход за одиноким престарелым родственником, с правом наследования квартиры?
Как оформить уход за одиноким престарелым родственником, с правом наследования квартиры?

ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Статья 583. Договор ренты

1. По договору ренты одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) в собственность имущество, а плательщик ренты обязуется в обмен на полученное имущество периодически выплачивать получателю ренту в виде определенной денежной суммы либо предоставления средств на его содержание в иной форме.

2. По договору ренты допускается установление обязанности выплачивать ренту бессрочно (постоянная рента) или на срок жизни получателя ренты (пожизненная рента). Пожизненная рента может быть установлена на условиях пожизненного содержания гражданина с иждивением.

Засчитывается ли в стаж ветераном труда время по уходу за престарелыми родственниками после 80 лет.

ответы на вопрос:

.Нет, для получения стажа нужно фактически отработанное время. И кроме стажа необходима еще и ведомственная либо министерская награда.

период ухода за престарелыми людьми старше 80 лет обязательно входит в стаж и учитывается при начислении трудовой пенсии. Это право подтверждает закон Российской Федерации «О трудовых пенсиях». Согласно ему, данный период включается в стаж и учитывается при оформлении пенсионного пособия при условии, что человек был трудоустроен либо до ухода за пожилым человеком, либо после.

ЗАКОН САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ

от 6 декабря 2006 года N 155-ГД

О Ветеранах труда Самарской области

(с изменениями на 13 февраля 2017 года)

Статья 5. Основания присвоения звания «Ветеран труда Самарской области»

Звание «Ветеран труда Самарской области» присваивается гражданам

по одному из следующих оснований:

1. Наличие следующих наград:

1) звание «Почетный гражданин Самарской области» при наличии трудового стажа не менее 25 лет для мужчин и не менее 20 лет для женщин и при условии назначения им пенсии;

2) знак отличия «За заслуги перед Самарской областью» при наличии трудового стажа не менее 30 лет для мужчин и не менее 25 лет для женщин и при условии назначения им пенсии;

3) почетный знак Самарской Губернской Думы «За заслуги в законотворчестве» при наличии трудового стажа не менее 35 лет для мужчин и не менее 30 лет для женщин и при условии назначения им пенсии;

4) почетный знак Губернатора Самарской области «За труд во благо земли Самарской» при наличии трудового стажа не менее 35 лет для мужчин и не менее 30 лет для женщин и при условии назначения им пенсии;

5) знак отличия «Материнская доблесть» I или II степеней при наличии трудового стажа не менее 20 лет при условии назначения им пенсии;

6) Почетная грамота Куйбышевского обкома КПСС, облисполкома при наличии трудового стажа не менее 35 лет для мужчин и не менее 30 лет для женщин и при условии назначения им пенсии.

2. Наличие трудового стажа на территории Самарской области

не менее 40 лет для мужчин и

35 лет для женщин при условии назначения им пенсии.

Статья 8. Порядок исчисления трудового стажа, требуемого для присвоения звания «Ветеран труда Самарской области».

(в редакции Закона Самарской области от 11.07.2016 N 97-ГД)

1. В целях оценки прав лиц, претендующих на присвоение звания «Ветеран труда Самарской области», под трудовым стажем понимается суммарная продолжительность трудовой деятельности и иной общественно полезной деятельности, в которую включаются:

1) периоды работы в качестве рабочего, служащего (в том числе работа по найму за пределами Российской Федерации), члены колхоза или другой кооперативной организации; периоды иной работы, на которой работник, не будучи рабочим или служащим, подлежат обязательному пенсионного страхованию; периоды работы (службы) в военизированной охране, органах специальной связи или в горноспасательной части независимо от ее характера; периоды индивидуальной трудовой деятельности, в том числе в сельском хозяйстве;

2) периоды творческой деятельности членов творческих союзов писателей, художников, композиторов, кинематографистов, театральных деятелей, а также литераторов и художников, не являющихся членами соответствующих творческих союзов;

3) служба в Вооруженных Силах и иных созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации воинских формированиях, Объединенных Вооруженных Силах Содружества Независимых Государств, Вооруженных Силах бывшего СССР, органах внутренних дел Российской Федерации, органах внешней разведки, органах федеральной службы безопасности, федеральных органах исполнительной власти, в которых предусмотрена военная служба, бывших органах государственной безопасности Российской Федерации, а также в органах государственной безопасности и органах внутренних дел бывшего СССР (в том числе в периоды, когда эти органы именовались по-другому), пребывание в партизанских отрядах в период гражданской войны и Великой Отечественной войны;

4) периоды получения пособия по безработице, участия в оплачиваемых общественных работах, переезда по направлению службы занятости в другую местность и трудоустройства;

5) периоды получения начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования по очной форме обучения;

6) периоды ухода неработающей матери за каждым ребенком в возрасте до трех лет и 70 дней до его рождения, но не более 9 лет в общей сложности;

7) периоды иной трудовой деятельности, которые подлежат зачету в стаж в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации.

2. Исчисление трудового стажа, требуемого для присвоения звания «Ветеран труда Самарской области» и приобретения права на меры социальной поддержки, предоставляемой в соответствии с настоящим Законом, производится в календарном порядке уполномоченными учреждениями.

3. При оценке прав лиц, претендующих на присвоение звания «Ветеран труда Самарской области» в соответствии с частью 2 статьи 5 настоящего Закона, в трудовой стаж на территории Самарской области засчитываются периоды трудовой и иной деятельности, указанные в части 1 настоящей статьи, в том случае, если сна осуществлялась в организациях, расположенных и (или) зарегистрированных на территории Самарской области.

Периоды прохождения военной службы по призыву (в случае если гражданин призывался с территории Самарской (Куйбышевской) области) и ухода неработающей матери за ребенком засчитываются в трудовой стаж независимо от факта их осуществления-и территории Самарской области.

4. Правила подсчета и подтверждения трудового стажа, требуемого для присвоения звания «Ветеран труда Самарской области», устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Самарской области.

Федеральный закон от 12.01.1995 N 5-ФЗ (ред. от 30.10.2017) "О ветеранах"

Статья 7. Ветераны труда

1. Ветеранами труда являются лица:

1) имеющие удостоверение "Ветеран труда";

За гражданами, которые по состоянию на 30 июня 2016 года награждены ведомственными знаками отличия в труде, сохраняется право на присвоение звания "Ветеран труда" при наличии трудового (страхового) стажа, учитываемого для назначения пенсии, не менее 25 лет для мужчин и 20 лет для женщин или выслуги лет, необходимой для назначения пенсии за выслугу лет в календарном исчислении.

2) награжденные орденами или медалями СССР или Российской Федерации, либо удостоенные почетных званий СССР или Российской Федерации, либо награжденные почетными грамотами Президента Российской Федерации или удостоенные благодарности Президента Российской Федерации, либо награжденные ведомственными знаками отличия за заслуги в труде (службе) и

продолжительную работу (службу) не менее 15 лет в соответствующей сфере деятельности (отрасли экономики) и имеющие трудовой (страховой) стаж, учитываемый для назначения пенсии, не менее 25 лет для мужчин и

20 лет для женщин или

выслугу лет, необходимую для назначения пенсии за выслугу лет в календарном исчислении;

лица, начавшие трудовую деятельность в несовершеннолетнем возрасте в период Великой Отечественной войны и имеющие трудовой (страховой) стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин.

4. Порядок и условия присвоения звания "Ветеран труда" определяются законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации.

Сезон отпусков позади. Кто-то успел отдохнуть по плану, а кто-то поменял отдых за границей на российские курорты. Но не все знают, что государство может вернуть вам часть потраченных на покупку путевки денег. Это называется налоговым вычетом. Как оформить такой налоговый вычет, за какой именно отдых он полагается и сколько денег можно вернуть, мы расскажем в этой статье?

За какой отдых в санатории можно вернуть деньги?

Оформить налоговый вычет при покупке путевки и получить деньги можно не за отдых в санатории, а только за лечение, которые вы в этом санатории проходили.

Если вы просто проживали в санатории, как в гостинице, то вычет оформить не сможете. А если вам оказывали лечение по этой путевке, то вернуть можно 13% от стоимости такого лечения, но не более НДФЛ, удержанного с вашего дохода за год.

Часто в путевку входит проживание, питание и лечение, но еще раз повторим, что вычет можно получить только со стоимости лечебных процедур.

А вот вид процедур не важен — это может быть и диагностика, и профилактические процедуры, и реабилитационные.

Если в стоимость путевки лечебные процедуры не входят, то оформить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение нельзя.

Кто может получить вычет и в каком размере?

Вы можете оформить налоговый вычет за путевку в санаторий как за себя, так за своих детей (до 18 лет), супруга или родителей. Но важно чтобы у вас был официальный доход, с которого вы сами уплачиваете или ваш работодатель удерживает 13% подоходного налога.

Неработающие граждане, в том числе пенсионеры, женщины в декретном отпуске, которые не получают доход, облагаемый по ставке 13%, оформить налоговое возмещение и получить вычет за санаторно-курортное лечение не смогут.

Чтобы получить возврат налога за оплату путевки, вы должны:

— заплатить за нее собственными деньгами (т.е., например, не благотворительная организация или ваш работодатель за эту путевку заплатил, а вы сами)

— отдыхать в санатории, который расположен на территории России (за лечение в заграничных санаториях вычет не получить)

— убедиться, что этот санаторий имеет лицензию на оказание медицинских услуг

Как определить лимит налогового вычета и возврат НДФЛ за путевку в санатории

Как правило в санаториях не оказывают дорогостоящего вида лечения. Поэтому вам надо знать о лимите по налоговому вычету.

Если вы хотите получить налоговый вычет за путевку, то отдыхая в санатории, попросите справку об оплате медицинских услуг. Она понадобится вам для оформления документов на возврат.

В этой справке будет указан код 01 — обычное лечение, не относящееся к дорогостоящему. По этому коду есть лимит по налоговому вычету, он ограничен 120 000 руб. Это значит, что сумма возврата, которую можно получить не может превышать 15 600 руб. Если стоимость лечения в санатории превышает 120 000 руб, вы получите только 15 600 руб, а если она меньше 120 000 руб, то вы получите 13% от стоимости лечения в путевке.

Пример
Иванов Д. В. отдыхал в санатории г. Сочи. Согласно договору стоимость путевки — 175 000 руб., из них проживание и питание — 50 000 руб, а лечение — 125 000 руб. Иванов Д.В. имеет право получить налоговый вычет в сумме только 120 000 руб, не смотря на то, что само лечение стоит дороже.

После сбора и проверки документов в налоговой инспекции он получит на руки вычет НДФЛ на сумму 15 600 руб.

Как вернуть деньги за путевку в санаторий?

Получить налоговый вычет за покупку путевки в санаторий вы можете не позднее трех лет с момента возникновения права на вычет.

Если отдыхали в 2017 или еще раньше, то вы упустили свой шанс получить налоговый вычет. Теперь вам надо отдохнуть еще раз, полечиться в санатории, а потом не пропустить срок в 3 года. Будете отдыхать в 2021 году — подавайте документы в инспекцию до конца 2024 года.

Вы можете получить налоговый вычет за лечение в санатории либо через своего работодателя, либо через налоговую инспекцию по месту регистрации..

Чем документально подтвердить затраты на оплату путевки и какие еще документы нужны?

Документы для получения налогового вычета за путевку в санаторий через инспекцию:

декларация по форме 3-НДФЛ;
справка по форме 2-НДФЛ;
заявление на получение вычета;
документы, подтверждающие оплату лечения в санатории (чеки, выписки банка,платежные поручения);
договор с санаторием на оказание медицинских услуг;
справка об оплате медицинских услуг, которую вы должны запросить в санатории;
копия лицензии санатория на оказание медицинских услуг;
копия документов, подтверждающих родство, если вы хотите получить вычет за детей, родителей или супруга(у).

Как получить налоговый вычет за путевку через работодателя?

Подготовьте те же самые документы (за исключением декларации 3-НДФЛ, справки по форме 2-НДФЛ и заявления) и также отнесите их в налоговую инспекцию. Дальше способы получения вычета различаются. После проверки документов (около месяца) инспектор выдаст вам уведомление о подтверждении права на налоговый вычет. Этот документ вы должны отдать бухгалтеру в компании, где работаете. И только потом бухгалтер сделает перерасчет и не будет у вас из зарплаты удерживать НДФЛ.

Каждый способ имеет свои плюсы и минусы. Прежде чем выбирать, прочитайте эти пункты:

Налоговый вычет за лечение по путевке за прошлые периоды (например, за 2017 г.) вы можете получить только через инспекцию (до конца 2020 года). Через работодателя уже не получится. Такие правила.
Если хотите получить деньги быстрее, то есть оплатили путевку в 2021 году, и хотите через месяц получить вычет — подавайте документы через работодателя.
Если будете оплачивать за санаторий в 2021 году, то до конца года подавайте документы через работодателя. Если не успеете, то потом (до 2024 г) сможете это сделать только через инспекцию.

.Теперь вы знаете, за какое лечение, в каком размере и когда можно получить налоговый вычет за путевку в санаторий. Сохраните эту статью в избранном, чтобы знать, как вернуть часть своих потраченных денег. Это ваше право и вы должны знать, как им воспользоваться.

Содержание

Не всегда пожилые граждане в состоянии оплатить медицинские услуги, которые сильно подорожали.

В этом случае им на помощь могут прийти дети и получить налоговый вычет на лечение родителей.

Государство дает возможность возврата части средств из подоходного налога, который удерживается из официального дохода.

Возможные претенденты на компенсацию

Налоговым вычетом называют часть дохода физического лица, с которой в определенных случаях не уплачивается НДФЛ в размере 13%.

Из определения ясно, что правом оформления вычета обладают те граждане, которые:

официально трудоустроены;
получают заработную плату, с которой уплачивают НДФЛ.

Не положена компенсация:

безработным гражданам, даже если они официально зарегистрированы и получают пособие;
ИП, которые не уплачивают 13% со своих доходов;
студентам;
женщинам, находящимся в отпуске по уходу за детьми;
пенсионерам, так как с их пособия не удерживается НДФЛ.

Налоговый вычет за лечение родителей-пенсионеров законодательство позволяет получить их детям.

Возврат осуществляется на основании уплачиваемого ими регулярно подоходного налога, причем время лечения должно совпадать с периодом получения официального дохода.

Процесс лечения пожилых родителей

В то же время, пенсионеры, имеющие какой-либо источник дохода, с которого они производят оплату подоходного налога, вправе и сами претендовать на возврат его части.

Виды услуг

Категория медицинских услуг, дающих законную возможность для компенсации, включает:

осмотр у врача;
лабораторную и аппаратную диагностику;
проведение медицинских экспертиз;
наблюдение в стационаре;
стоматологические манипуляции;
медицинскую страховку, если она оплачена гражданином, а не его работодателем.

Виды лечебных услуг подразделяются на две категории, которые указаны в отдельных перечнях, установленных правительством:

список обычных медицинских услуг;
формы дорогостоящего лечения.

Во вторую категорию входят:

лечение тяжелых заболеваний;
услуги по протезированию;
пластические операции;
услуги по ЭКО.

Медучреждение, в котором проводилось дорогостоящее лечение, должно подтвердить справкой, что:

приобретение лекарственных препаратов было вызвано отсутствием их в клинике;
медикаменты приобретались именно для конкретного курса лечения;
проводившийся вид лечения относится к дорогостоящему.

Размер компенсации

Льгота касается лишь того года, в котором было проведено и оплачено лечение, но оформить ее можно в течение трех последующих лет.

Сумма вычета рассчитывается, исходя из стоимости оказанных услуг и величины заработка.

Однако максимальный учитываемый объем затрат не должен превышать 120 тыс. руб., причем он включает и другие расходы, производившиеся в этом году, например, на обучение. Максимальный вычет составляет 15600 руб., но он не может быть больше суммарной величины подоходного налога, который был удержан в течение года.

Расчет размера компенсации за лечение родителей

Если проводилось дорогостоящее лечение, в расчет берется вся сумма затрат. В этом случае величина льготы составляет 13% от расходов, если они не превышают годовой доход.

Если вычет в текущем году был использован не в полном объеме, остаток сгорает. Его нельзя получить в следующем году. Однако часть вычета можно оформить на сестру или брата, чтобы не терять льготу.

Пакет документов

Законом разрешается ежегодно получать налоговый вычет за лечение родителей-пенсионеров, документы для его оформления представляются в ФНС по месту жительства.

Подтверждением факта лечения и суммы расходов должны стать:

договор с лечебным учреждением, где были оказаны платные услуги;
рецепт, выписанный для приобретения необходимых препаратов, на нем должны быть реквизиты клиники и пометка «Для ФНС»;
чеки и квитанции об оплате услуг и лекарств;
справка от медицинского учреждения, подтверждающая получение оплаты.

Пакет документов должен включать также:

справку 2-НДФЛ с места работы;
декларацию 3-НДФЛ;
свидетельство о рождении плательщика НДФЛ, подтверждающую его родство с получателем лечебных услуг;
копию лицензии медицинской клиники на осуществление деятельности;
заявление на возврат с указанными реквизитами для перечисления средств.

В справке об оплате должны быть указаны данные налогоплательщика, оформляющего возврат денег. В ней также должен быть проставлен код вида услуг:

01 – при обычном лечении;
02 – при дорогостоящем.

Если налогоплательщик имеет два и более источников заработка, он должен подготовить справки 2-НДФЛ по каждому виду, чтобы подтвердить весь официальный доход.

Необходимо, чтобы договор с медицинской организацией и все платежные документы оформлялись на плательщика налога, который подает заявление на вычет. В крайнем случае, можно указать, что оплата медицинского обслуживания родителей будет производиться детьми.

Способы оформления

Возврат НДФЛ можно оформить разными способами.

Через ФНС

В налоговую инспекцию представляется пакет документов одним из способов:

при личном посещении учреждения;
заказным письмом по почте;
на сайте ведомства;
через третье лицо, оформив нотариальную доверенность.

Первый способ является самым надежным, так как инспектор на месте проверит все бумаги и укажет на ошибки, если они есть.

Обязательное написание заявления на возврат НДФЛ

На решение вопроса о предоставлении социального вычета дается 3 месяца. Если оно будет положительным, на счет, указанный в заявлении, в течение месяца будут перечислены денежные средства.

Через сайт госуслуг

Это удобная альтернатива посещению налоговой инспекции. После регистрации на портале очень легко ориентироваться в личном кабинете.

По месту работы

В этом случае вернуть деньги можно, не дожидаясь, пока окончится налоговый период. Нужно представить работодателю уведомление о праве на вычет, полученное в ФНС.

До окончания текущего года НДФЛ просто не будет удерживаться из заработной платы. В данном варианте возврат получить можно лишь за прошедший год.

Оформление возврата НДФЛ через сайт госуслуг

Иногда ФНС отказывает в разрешении на получение налогового вычета за лечение родителей.

Причины отказа чаще связаны:

с нарушениями при составлении декларации 3-НДФЛ;
неуплатой какой-либо части подоходного налога;
ошибками при заполнении документов.

Варианты расчета

Пример 1

Сын оплатил хирургическую операцию для своего отца. Она обошлась в 120 тыс. руб.

В тот год зарплата сына составляла 32 тыс. руб. в месяц, за год: 32000 х 12 = 384000 руб.

Вычет будет рассчитываться со 120000: 12000 х 13% = 15600 руб.

Пример 2

Заработная плата дочери составляет 40000 руб. в месяц. За весь текущий год она уплатила подоходный в сумме 40000 х 12 х 13% = 62400 руб.

На лекарства для отца и услуги медицины она потратила 110 тыс. руб. Возврат составит: 110000 х 13% = 14300 руб.

Пример 3

Дорогостоящая операция пенсионеру была оплачена его сыном. Стоимость операции – 400 тыс. руб.

Доход сына в год составил 600 тыс. руб., с которых было удержано в качестве подоходного налога 78 тыс. Сумма возврата будет равна: 400000 х 13% = 52000 руб.

Заключение

Неработающие пенсионеры относятся к категории граждан, которым сложнее всего получить самостоятельно социальную льготу по возврату налога, так как с пенсии не удерживается НДФЛ.

Поэтому возможность получения вычета через детей может стать для семьи существенным подспорьем.

10 марта вступило в силу постановление правительства, которое упрощает оформление компенсаций при уходе за людьми с инвалидностью и старше 80 лет. Теперь для назначения понадобится меньше документов и сведений — а это значит, что получить выплату можно быстрее и проще.

Вот что стоит знать об этих изменениях.

Кого это касается

Изменения касаются тех, кто оформляет компенсационную выплату по уходу за инвалидами первой группы, кроме инвалидов с детства, и пожилыми людьми, которым исполнилось 80 лет или нужен уход по состоянию здоровья. Если трудоспособный человек мог бы работать, но вместо этого за кем-то ухаживает, государство дает немного денег в виде компенсации.

Эти деньги получает не тот, кто ухаживает, а тот, за кем ухаживают: выплата приходит вместе с обычной пенсией. Дальше этими деньгами получатель распоряжается на свое усмотрение.

Например, такую выплату может оформить внук бабушки, которой исполнилось 80 лет, или сосед мужчины с инвалидностью первой группы — при условии взаимного согласия на уход.

Ухаживает неработающий, но трудоспособный человек.
Он не получает других выплат от государства, таких как пенсия или пособие по безработице.

Размер ежемесячной выплаты — 1200 Р . Еще есть выплата в размере 10 000 Р , но ее получают родители детей-инвалидов и инвалидов с детства первой группы.

Т⁠—⁠Ж теперь в приложении

Что изменилось с 10 марта

Суть изменений — в упрощении оформления. Максимум информации пенсионный фонд будет получать из общих баз и реестров, а подтверждать сведения справками не придется. Если раньше нужно было брать справки из соцзащиты, налоговой или центра занятости и подтверждать инвалидность, то теперь этого не потребуется.

Вот что изменилось:

Согласие на уход от имени нетрудоспособного человека может представить тот, кто ухаживает и оформляет выплату. Раньше заявление о согласии должен был представлять именно тот, за кем ухаживают.
Не нужно представлять документы, которые подтверждают прекращение или отсутствие работы. Раньше была оговорка про наличие таких сведений у пенсионного фонда, теперь ее убрали. При желании документы можно представить на добровольной основе. При этом отказать или прекратить выплату могут не только если работа оплачиваемая — так было раньше, — но и если просто есть факт обязательного пенсионного страхования.
Справки об отсутствии пенсии и пособия по безработице, выписка из акта об установлении инвалидности, документы об отсутствии работы с уплатой пенсионных взносов, справка о неназначении компенсационной выплаты при наличии двух пенсий хоть и упоминались раньше в перечне, но требовать их не могли. Это условие сохранилось — сведения проверят автоматически.
Если ухаживать будет ребенок от 14 лет, согласие родителя больше не нужно. И справка об очном обучении — тоже. Раньше приходилось все это предъявлять. Теперь действует презумпция согласия, а если родитель ребенка до 15 лет против — он сообщает об этом и выплату прекращают.
При переезде нетрудоспособного человека, за которым ухаживают, выплату ему назначат на новом месте. Причем согласие на уход можно будет подтвердить по телефону — с проверкой данных и кодовым словом. Справки о смене места жительства собирать не нужно.

Если выяснится, что выплата получена незаконно или предоставлены недостоверные сведения, деньги придется вернуть — эта обязанность возлагается на виновника. Хотя виновником может быть один человек, а деньги получает другой.

Заявление на выплату можно заполнить в личном кабинете на сайте ПФР.

Как определяется вина и кто должен вернуть деньги

Если ухаживающий за нетрудоспособным человеком устраивается на работу, выходит на пенсию или получает пособие по безработице, право на выплату теряется. Но условная внучка, которая оформила выплату, может не знать или забыть о своей обязанности сообщить в пенсионный фонд о трудоустройстве. А фактически деньги получает бабушка, и она вообще может быть не в курсе, что внучка теперь работает и права на выплату не имеет. Хотя деньги продолжают приходить вместе с пенсией.

Был случай, когда одной бабушке за уход внучки выплата приходила два года. Пенсионный фонд знал, что внучка уже трудоустроена — за нее платили взносы и сдавали отчеты, — но все равно сделал ее виноватой, потому что она не отчиталась о своем трудоустройстве. Бабушку в той истории заставили вернуть деньги, а внучку осудили за мошенничество по статье 159.2 УК РФ — несмотря на то, что она возместила ущерб.

Обязанность сообщать в ПФР об изменениях, которые приводят к отмене выплаты, никуда не делась — это нужно сделать в течение 5 дней. «Забыл» — это не аргумент. Вина и умысел состоят уже в том, что человек не сообщил, хотя такая возможность у него была. А преступление — это факт получения компенсации, а не сокрытие информации.

Если получаете такую выплату, следите за изменениями в жизни того, кто за вами как будто ухаживает. С учетом того, что ухаживать может даже посторонний человек, которого вы никогда и не видели, — это может быть затруднительно.

Если вы оформлены как ухаживающий человек, вовремя сообщайте в ПФР о трудоустройстве, пособиях, назначении пенсии и других событиях из пункта 9 утвержденных правил. Может случиться так, что денег вы не видели, а вернуть их обязаны. По статье 159.2 УК РФ можно наказывать и тех, кто выплату фактически не получал. Важно, кто ею пользовался.

В чем плюс такой выплаты для тех, кто оформляет уход

Период ухода засчитывается в пенсионный стаж и позволяет получать 1,8 балла за каждый год.

Если оформляется уход за пожилым человеком до 80 лет

Выплата назначается только при наличии у него инвалидности первой группы или потребности в постоянном уходе по состоянию здоровья. Потребность в уходе нужно подтвердить медицинским заключением — этот документ не отменен, без него оформить выплату не получится.

Начиная с 80 лет инвалидность и нуждаемость в уходе для этой компенсации уже не имеют значения.

Если ухаживает самозанятый

Раньше в правилах было написано, что выплата прекращается, если есть оплачиваемая работа. Фактически это означало, что права на компенсацию нет и у самозанятых, если они получают доход.

Теперь важна не оплата, а факт регистрации в системе обязательного пенсионного страхования. Это не то же самое, что наличие дохода. Самозанятые плательщики налога на профессиональный доход без уплаты добровольных взносов не считаются застрахованными в системе ОПС. Поэтому они и сами могут получать прибавку к пенсии, и уход за нетрудоспособными вправе оформить.

В этом отличие выплаты от пособия по безработице. Там самозанятые не имеют права на помощь от государства, даже если не получают денег от заказчиков, а просто зарегистрированы в приложении «Мой налог».

Если вы самозанятый, получаете 100 тысяч рублей в месяц и не платите пенсионные взносы — право на компенсационную выплату за уход есть. Если вы ИП на упрощенке с обязательными взносами, но без дохода или официально безработный с пособием в размере 1500 Р — выплаты быть не должно.

Читайте также: