Налоговый вычет в украине за лечение

Опубликовано: 01.05.2024

Что такое налоговая скидка (налоговый вычет) и кто ее может получить?

Налоговая скидка, или, налоговый вычет в Украине - компенсация государством части потраченной на определенные товары или услуги суммы, за предыдущий календарный год.

Получить ее могут только официально трудоустроенные украинцы, поскольку сумма налоговой скидки - подоходный налог, который взимается с работника работодателем при выплате заработной платы.

Статьи расходов и процедура расписаны в пунктах 14.1.170 Налогового кодекса Украины.

Возвращается подоходный налог в течение 60 суток на карту или почтовым переводом - вариант зависит от указанного при заполнении декларации.

Важно! Даже если для оплаты расходов используется онлайн кредит, это не повлияет на сумму налогового вычета.

За что можно вернуть подоходный налог

Вернуть подоходный налог можно только:

за прошлый год (например, налоговый вычет за 2018 год можно получить в 2019 году);
при наличии квитанций и других документов, подтверждающих оплату и если в них четко определены стороны.

Рассмотрим подробнее каждую статью расходов, за которую возможно вернуть налоговый вычет.

Налоговая льгота за лечение и репродуктивные технологии

Налоговый вычет за лечение возможно получить, если на протяжении года оплачивались:

медицинские услуги;
жизненно необходимые лекарства;
медицинские изделия для инвалидов.

Но есть ряд исключений, при тратах на которые налоговая льгота за лечение не будет возвращена. Все они перечислены в п 166.4 Налогового Кодекса Украины:

косметическая хирургия;
трансгендерные операции;
протезирование зубов с использованием дорогостоящих материалов;
лечение венерических заболеваний (кроме СПИДа, венерических болезней, приобретенных в результате бытового контакта, либо изнасилования);
аборты (кроме тех, что рекомендуются пациенту лечащим врачом по результатам анализов).

Налоговая скидка за репродуктивные технологии может быть возвращена мужу, в случае, если семья воспользовалась ЭКО. Однако, сумма налогового вычета будет рассчитываться не на общих основаниях, а от ⅓ суммы годового дохода супруга.

Налоговая скидка на обучение

Налоговую скидку на обучение может получить любой официально трудоустроенный гражданин Украины, который:

оплатил сумму за свое обучение;
произвел оплату за обучение своего ребенка или супруга/-и;

Чтобы получить налоговый вычет за обучение, необходимо подать в налоговую следующие документы:

квитанцию, чек или платежное поручение, где указана сумма и стороны оплаты (ежеквартальная или ежегодная);
копии паспорта родителя и учащегося, за которого производилась оплата;
справка о сумме зарплаты за предыдущий год (из бухгалтерии);
копия договора на обучения, по которому была оплата;
заполненная налоговая декларация (форму можно скачать с сайта налоговой инспекции).

Налоговая скидка на недвижимость

Налоговую скидку на недвижимость можно вернуть, если:

была произведена покупка недвижимости;
было оформлена недвижимость в ипотеку.

Обязательное условие - быть зарегистрированным по адресу приобретаемой недвижимости.

Чтобы получить налоговую скидку на недвижимость, понадобятся документы:

подтверждающие приобретения недвижимости;
копия паспорта и идентификационного кода;
справка о сумме зарплаты и величине подоходного налога за предыдущий год (из бухгалтерии).

Расчет налоговой скидки будет осуществляться не от стоимости недвижимости, а от суммы налогов за нее уплаченных.

Важно: если площадь приобретенной квартиры или дома выше 100 кв.м., расчет налоговой скидки будет произведен по меньшему коэффициенту. И чем выше площадь, тем ниже коэффициент.

Налоговая скидка на пожертвование

Налоговая скидка на расходы в виде пожертвований будет возвращена налогоплательщикам, если те за предыдущий календарный год передали в собственность средства или имущества в ведение неприбыльных организаций Украины. Обязательное условие - такие организации обязаны присутствовать в реестре неприбыльных организаций Украины.

Для этого нужно подать в налоговую:

копия договора о пожертвовании;
копия паспорта налогоплательщика;
чеки, квитанции и/или кассовые ордера, свидетельствующие о передаче пожертвования.

После того, как все документы поданы, налогоплательщик может ожидать налоговую скидку в размере 4% от суммы подоходного налога за прошлый год.

Налоговая скидка на страхование

Налоговая скидка на страхование может быть выплачена налогоплательщику, если тот оплатил:

сумму по страховому полису,
пенсионные отчисления

на свой счет, счет любого члена семьи, в государственные или негосударственные пенсионные фонды.

Налоговая скидка на усыновление

Налоговая скидка на усыновление дает возможность налогоплательщику вернуть часть расходов, которые были потрачены на оплату государственных услуг. Для этого, необходимы документы:

документы о усыновлении;
документы об уплате государственной пошлины;
справка с места работы о сумме зарплаты за предыдущий год.

Как и в ситуации с репродуктивными технологиями, налоговая скидка на усыновление рассчитывается от ⅓ годового налога на доход.

Налоговая скидка на переоборудование автомобиля

На получение налоговой скидки на переоборудование автомобиля имеют права официально работающие владельцы автомобилей, если они изменили работу мотора транспортного средства с классического бензина или дизеля на биотопливо (биодизель, биоэтанол, сжиженный газ).

Для этого необходимо предоставить в налоговую:

документы о переоборудовании автомобиля;
квитанции о проведении и стоимости работ;
справка с места работы о сумме зарплаты за предыдущий год.

Налоговая скидка за проведение ремонта

Налоговая скидка на проведение ремонта касается налогоплательщиков, которые сделали ремонт квартиры в новостройке. Однако, кроме:

документов, подтверждающих договор “купли-продажи”;
заверенных продавцом чеков на оплату материалов;

необходимо предоставлять в налоговую документ от застройщика, в котором будет указано, что на момент въезда в квартире отсутствовал ремонт.

Общие правила расчета налоговой скидки

Чтобы рассчитать налоговую скидку, нужно руководствоваться следующими правилами. Рассмотрим на примере семьи из 2х человек, где муж оплатил учебу супруги в ВУЗе на сумму 12000 грн:

Рассчитываем сумму годовой зарплаты:
например, муж получает 10 000.грн/мес * 12мес = 120 000 грн

Определяем сумму налога, уплаченного за прошлый год:
120 000 грн * 18% = 21 600 грн

Устанавливаем базу налогообложения:
120 000 грн - 21 600 грн = 98 400 грн

Сумма налогообложения с указанной базы составит:
98 400 грн * 18% = 17 712 грн

Вычисляем налоговую скидку:
21 600 грн - 17 712 грн = 3 888 грн

Итого, муж сможет получить в течение 60 дней 3 888 грн налоговой скидки.

Главное в оформлении налоговой скидки - официальное трудоустройство гражданина Украины. Налоговая инспекция не будет выяснять, откуда были получены средства на оплату услуг - взяты в долг, оформлен онлайн кредит или банковский займ. Самое важное - подать соответствующие документы до 31 декабря, чтобы получить налоговый вычет за прошлый год.

В Украине существует закон, на основании которого, каждый налогоплательщик может рассчитывать на возврат за лечение налогового вычета, но этим правом воспользоваться он не может из-за отсутствия обязательного медицинского страхования в стране.

Принятие закона — дело времени, поэтому при дорогостоящем лечении стоит сохранять чеки, квитанции о затратах, которые пошли на улучшение здоровья.

Все, кто намерен воспользоваться репродуктивными технологиями или усыновить ребенка, могут рассчитывать на возврат части средств, затраченных на уплату налогов, уже сейчас. Основное условие — наличие лицензии у медицинского учреждения и документальное подтверждение использования услуг.

На какие случаи при лечении распространяется возврат налогов

Возврат налогового вычета при лечении полагается трудоустроенным гражданам Украины, которые имеют официальный доход — заработную плату — и делают с нее отчисления. Из этой суммы человек и получает вычет — налоговую льготу, скидку. Это могут быть деньги за свое лечение или лечение близкого родственника.

Средства по НДФЛ возвращает государственная налоговая инспекция по месту прописки. Допускается только вычет по лечению, что осуществлялось на территории Украины, заграничное — не считается. Не положена налоговая льгота и частным предпринимателям, не имеющим официальной заработной платы.

Процедуры, на которые распространяется налоговая льгота

За лечение самого плательщика, его ребенка или близкого родственника возврат налогового вычета начисляется при затратах на услуги:

Оплата лекарственных препаратов медицинского назначения — донорские, для инвалидов.
Покупка технических, протезно-ортопедических и других изделий, оплата за реабилитацию инвалидов.

Если человек намерен усыновить ребенка — он имеет право на возврат части денег, затраченных на уплату госпошлины, оформления документов. При ЭКО (экстракорпоральное оплодотворение), также, можно воспользоваться налоговой скидкой.

Льгота не распространяется на:

Пластические операции, протезирование, косметическое лечение без медицинских показаний.
Гелиотерапия, водолечение с целью профилактики заболеваний (не хронические болезни).
Аборты без медицинских показаний врача.
Лечение зубов не предусматривает возврат налогового вычета, если используются гальванопластика, фарфор, драгоценные металлы.
Венерические болезни, кроме СПИДа и других, заражение которыми произошло бытовым путем.
Хирургические операции по изменению пола.
Устранение зависимости от курения и алкоголя.
Приобретённые медицинские препараты, приспособления, услуги, не входящие в перечень жизненно необходимых (список утвержден Кабмином).

Процедура, особенности получения налогового вычета в Украине

Чтобы вернуть деньги за лечение в Украине плательщик налогов идет в местную налоговую службу со всеми необходимыми документами. Если заявитель приходит в 2018 году — ему полагается возврат части средств, которые были потрачены в 2017 году. Рассмотрению подлежат только те процедуры и услуги, которые были приобретены у физического, юридического лица — полноправного резидента Украины, которые имеют под собой законное основание. Это могут быть договора, чеки, счета и прочая заверенная документация.

Чтобы вернуть часть денег с налогов, затраченных на один из допустимых видов лечения для налоговой, необходимо подготовить документы:

Оригинал паспорта.
ИНН.
Справка о доходах с работы по форме 3 (заказывают в бухгалтерии за предыдущий календарный год), где расписан точный суммарный и помесячный доход, размер, сумма вычетов налогов, социальные взносы.
Сканы договоров о получении медицинских услуг.
Ксерокопии квитанций, чеков о приобретении препаратов, изделий за рассматриваемый календарный год.
Назначения врача — выписка из истории болезни.
Свидетельство об инвалидности.
Заполненная электронная декларация о доходах.
Если оплата по лечению производилась относительно близкого родственника — ребенка, супруга, супруги, необходим официальный документ, подтверждающий родственную связь с этим человеком.
Заявление на рассмотрение возврата с указанным номером счета в банке, куда произведут зачисление (возмещенную сумму).

Срок возврата налогового вычета за лечение не превышает 70 дней.

Схема расчета суммы возврата. Условный пример

В расчете учитываются особенности работы за календарный год, наличие отпуска, количество больничных, сумма налоговых льгот. За лечение зубов, заболеваний налоговый вычет подразумевает 18% от прибыли (подоходный налог) и 1,5% — за военный сбор.

Схема расчета не сложная. Сумма налоговой скидки равна:

Где X – общая сумма прошлогоднего дохода;

Y – расходы по здравоохранению;

Полученную сумму государство должно вернуть.

Подать и оформить заявление за лечение на возврат налогового вычета в Украине могут все резиденты с пропиской на территории страны и официальной заработной платой, из которой ведутся отчисления налогов. Скидка предусмотрена людям, которые воспользовались репродукционными технологиями и тем, кто усыновил ребенка.

Налоговая скидка для физических лиц, которые не являются субъектами ведения хозяйства – это документально подтвержденная сумма (стоимость) расходов плательщика налога – резидента в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у резидентов – физических или юридических лиц в течении отчетного года, на которую разрешается уменьшение его общего годового облагаемого налогом дохода, полученного по результатам отчетного года в виде заработной платы, в случаях, определенных НКУ.

Общая сумма налоговой скидки, начисленной плательщику налога в отчетном налоговом году, не может превышать сумму начисленную за год официальной заработной платы, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных законом – обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом платятся за счет заработной платы работника, а также на сумму налоговой социальной льготы при ее наличии (ст. 166 НКУ).

Общие сведения

Согласно положениям статьи 166 Налогового кодекса Украины плательщики налога на доходы физических лиц имеют право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года.

Деньги возвращаются в течение 60 дней на банковский счет, который вы указали в декларации, или почтовым переводом.

Например, резидент страны получил зарплату 76 000 гривен, а НДФЛ (налог на доходы) удержанный из этой суммы составляет 13 680 грн (76000 х 18%). При этом он заплатил 25000 грн за обучение в ВУЗе.

76 000 – 25000 = 51 000 грн.

Соответственно,

51 000 х 18% = 9 180 грн.

И в результате государство вам должно вернуть 4 500 гривен (от размера налога – 13 680 грн отнимаем 9 180 грн).

Налоговая декларация подается до 1 мая следующего за отчетным периодом (годом), согласно п.49.1 и п.49.16.4. НКУ.

Получите совет юриста за 15 минут!

Есть вопрос к юристу?

Кому положено и какие ограничения

Согласно статье 166 налогового кодекса Украины, воспользоваться налоговой скидкой имеют право:

Резиденты Украины, граждане Украины или лица с иностранным гражданством, пребывающие на территории нашей страны более, чем 183 дня в течение всего года.
Лица, которые понесли определенные затраты, связанные с приобретением товаров, услуг или оплатой работ резидента (физического или юридического лица), имеющие документально зафиксированные подтверждения. Если вы оплатили обучение своего ребенка в зарубежном учебном учреждении, права на налоговую скидку вы не имеете.
Лица, получающие официальную заработную плату или работающие по договорам гражданско-правового характера, которые платят налог с доходов физических лиц. Если вы являетесь физическим лицом предпринимателем (ФЛП), вы также не имеете права на налоговую скидку, поскольку не платите налог с доходов физических лиц.

Необходимо не забывать, что имеются ограничения на получение налоговой скидки.

Налоговая скидка предоставляется исключительно резиденту Украины, имеющему регистрационный № учетной карточки плательщика (идентификационный код).
Получить налоговую скидку можно только если Вы работаете по по трудовому договору или по найму. Частные предприниматели лишены этого права.
Налоговая скидка предоставляется только прописанным в квартире, которую купили в кредит, т.е. это должно быть Ваше основное место проживания.
Кредит должен быть выдан на покупку квартиры, которая принимается в залог.
Общая сумма налоговой скидки за отчетный налоговый год, не может превышать суммы Вашего годового общего налогооблагаемого дохода.
воспользоваться правом на налоговый кредит можно только один раз в 10 лет (например, если кредит на квартиру оформлен в 2011 году, то правом на налоговую скидку можно воспользоваться в период с 2011 по 2021г. и если Вы получили налоговую скидку в 2011 году, то в следующий раз можно получить налоговую скидку только в 2021г.).
Если Вы до конца налогового года не воспользовались правом на налоговую скидку, то на следующие налоговые годы такое право не переносится.
В налоговую скидку можно внести только суммы, выплаченные в текущем периоде (если Вы получаете налоговый кредит в 2012 году, то нельзя брать для расчетов суммы, выплаченные, к примеру, в 2011-ом).
Вы должны документально подтвердить свои расходы договором или кассовым ордером.

На что распространяется

Согласно пункту №3, ст. № 166 НКУ, рассчитывать на налоговую скидку можно в том случае, если вы:

Проводили оплату по ипотечному кредиту и ваше жилье, которое вы приобрели в результате оформления ипотеки, является вашим основным местом жительства. Если вы приобрели два объекта недвижимости по ипотечному кредиту, то право на налоговую скидку будете иметь лишь на то жилье, в котором прописаны;
Делаете пожертвования или вносите благотворительные взносы организациям неприбыльного характера, зарегистрированным на территории Украины, и при этом тратите от 2 до 5 % заработной платы за год;
Оплачивали свое обучение или обучение члена своей семьи первой линии родства;
Понесли расходы денежных средств на проведение искусственного оплодотворения;
Имели расходы, связанные с усыновлением ребенка;
Проводили пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
Осуществляли страховые платежи по договорам накопительного страхования жизни;
Пользовались услугами реабилитационных центров и протезно-ортопедическими услугами;
Понесли затраты на переоборудование автомобиля и его перехода на газ или биотопливо;
Понесли расходы на строительство (покупку) доступного жилья.

Скидка на обучение

С 1 января 2018 года для расчета налоговой скидки за получение образования в отечественных вузах и профтехнических заведениях отменены ограничения по сумме средств уплаченных за обучение и ограничения в отношении учебного периода, за который осуществлен такой уплате.

Теперь учитываются фактически понесенные налогоплательщиком расходы. Указанная норма, предусмотренная изменениями внесенными в пп. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 НКУ.

Так, налогоплательщик имеет право включить в налоговую скидку фактически осуществленные им в течение отчетного налогового года расходы в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования такого налогоплательщика и/или члена его семьи первой степени родства.

При этом общая сумма налоговой скидки, начисленная налогоплательщику в отчетном налоговом году, не может превышать суммы годового общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика, начисленного как заработная плата, уменьшенная с учетом положений п. 164.6 ст. 164 Кодекса (пп. 166.4.2 п. 166.4 ст. 166 Кодекса).

Скидка рассчитывается следующим образом:

определяется база налогообложения путем уменьшения годовой суммы начисленной заработной платы на сумму страховых взносов в Накопительный фонд, а также на сумму НСЛ при ее наличии (информацию о суммах начисленного общего годового налогооблагаемого дохода, примененных НСЛ, удержанного НДФЛ физические лица получают в виде справки о доходах от своего работодателя);
на основании подтверждающих документов определяется сумма (стоимость) расходов плательщика налога – резидента, разрешенных к включению в налоговую скидку;
рассчитывается сумма НДФЛ, на которую уменьшаются налоговые обязательства в связи с использованием права на налоговую скидку:
с суммы НДФЛ, удержанного (уплаченного) из заработной платы за год, вычитаем сумму НДФЛ, определенную как произведение базы налогообложения, уменьшенной на сумму понесенных плательщиком налога расходов на оплату за обучение, и ставки налога.

При этом сумма, которая должна быть возвращена, зачисляется на банковский счет плательщика налога, открытый в любом коммерческом банке, или отправляется почтовым переводом по адресу, указанному в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, в течение 60 календарных дней после поступления такой налоговой декларации.

Получите совет юриста за 15 минут!

Есть вопрос к юристу?

Скидка на ипотеку

Получить налоговый возврат имеют право и официально трудоустроенные плательщики налога, которые выплачивают кредит на жилье. Такой возврат им выдается как компенсация части суммы процентов, уплаченных за пользование ипотечным жилищным кредитом. Воспользоваться налоговой льготой можно только при условии, что налогоплательщик зарегистрирован по адресу жилья, приобретенного им по ипотеке.

Если жилье приобретено в ипотеку в строящемся доме, то в первый год после того, как человек зарегистрировался, он имеет право подать декларацию на налоговую скидку нарастающим итогом за предыдущие годы, которые он уплачивал кредит. Дальше такой налоговой скидкой можно пользоваться только в течение 10 лет. Если человек приобрел второй объект (квартиру) и тоже в кредит, то воспользоваться налоговой скидкой он сможет, только если первый кредит выплачен в полном объеме.

Налоговый возврат на проценты, уплаченные по ипотеке, ограничен коэффициентом, который зависит от метража жилья. Граничная отметка здесь 100 кв м. Если площадь больше, расчет будет вестись с учетом понижающего коэффициента. Например, если квартира площадью 107 кв м, то понижающий коэффициент составит 0,96%. То есть из 107 кв м только 96 уплаченных процентов попадает под возврат части подоходного налога.

Перечень документов для оформления налоговой скидки по ипотеке точно такой же, как и в варианте оформления скидки на обучение (кроме справок из учебного заведения и квитанций об его оплате). Но вы еще должны предоставить следующие документы:

копии ипотечного и кредитного договора;
документы, в которых указана вся сумма уплаченных процентов за пользование ипотекой (счета, квитанции о перечислении денежных средств, поручение банку, в котором присутствует отметка о перечислении денег).

Основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отражаются налогоплательщиком в годовой Налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, утвержденной приказом Миндоходов от 11.12.2013 г. № 793.

Скидка на страхование

Накопительное страхование жизни является идеальным вариантом долгосрочного накопления капитала с наивысшими гарантиями возврата денег и одновременной финансовой защитой семьи. Сегодня многие жители Украины используют такие удобные программы, но лишь единицы из них знают, что с помощью налоговой скидки можно сэкономить на своих платежах по них.

Можно также оценивать возврат оплаченных налогов, как дополнительный доход по программе накопительного страхования. Не зависимо от того, как вы назовете такую возможность, главное то, что вы реально можете каждый год получать деньги от государства в размере до 15% от суммы платежа по программе страхования жизни.

Договор (полис) долгосрочного страхования жизни — это договор страхования жизни, срок действия которого пять и более лет. Такие договора содержат накопительную составляющую и рисковую. Они предусматривают страховую выплату одним платежом или в виде аннуитета (равными частями на протяжении определенного периода) в случаях, когда:

застрахованное лицо дожило до окончания срока действия такого договора;
при наступлении страховых событий, которые предусмотрены в договоре;
застрахованное лицо достигло возраста, который определен договором страхования.

На такую скидку могут рассчитывать следующие лица:

граждане (резиденты) Украины, обязательно имеющие ИНН, которые являются страхователями и осуществляют страховые платежи по договорам долгосрочного накопительного страхования жизни;
лица, получающие официальную заработную плату. Для тех, кто занимается частной предпринимательской деятельностью, такая возможность отсутствует – у них обычно налоги уже оптимизированы;
лица, которые платят по договору страхования и сами являются застрахованными, могут рассчитывать на полную сумму возможной налоговой скидки. А если человек платит по договору, в котором застрахованы родственниками первой линии родства, то размер налоговой скидки будет составлять 50 %.

Скидка на лечение

Оплата лекарственных препаратов медицинского назначения — донорские, для инвалидов.
Покупка технических, протезно-ортопедических и других изделий, оплата за реабилитацию инвалидов.

Льгота не распространяется на:

Пластические операции, протезирование, косметическое лечение без медицинских показаний.
Гелиотерапия, водолечение с целью профилактики заболеваний (не хронические болезни).
Аборты без медицинских показаний врача.
Лечение зубов не предусматривает возврат налогового вычета, если используются гальванопластика, фарфор, драгоценные металлы.
Венерические болезни, кроме СПИДа и других, заражение которыми произошло бытовым путем.
Хирургические операции по изменению пола.
Устранение зависимости от курения и алкоголя.
Приобретённые медицинские препараты, приспособления, услуги, не входящие в перечень жизненно необходимых (список утвержден Кабмином).

Чтобы понять, можно ли вам получить вычет за медицинские услуги, в каком размере и что для этого нужно сделать, читайте нашу статью. Вместе с вами мы детально разберем, за какие медуслуги можно вернуть вычет, как оформить документы и на что нужно обратить внимание.

Что такое вычет за медицинские услуги?

Вычет за медуслуги — это когда государство возвращает вам часть от налога на доходы физлиц, который с вас ранее работодатель удержал из зарплаты. Вы гарантированно сможете вернуть себе часть денег, но только если вы сами заявите об этом. Государство не возвращает вычеты гражданам автоматически — такая уж у нас в стране система налогообложения. Без вашего заявления и определенного перечня документов денег вы не получите. О том как вернуть 13 процентов и какие документы нужно собрать читайте далее.

За какое лечение вы можете получить вычет?

если вы лечитесь сами (включая суммы, потраченные на медосмотр, платные анализы, оплату ДМС, зубных протезов, покупку лекарств, оплату медицинских услуг и процедур и пр.)
если вы оплачиваете медицинские услуги за супруга (и), родителей или несовершеннолетних детей (в том числе усыновленных)

Этот вычет называется социальным, и вы имеете право вернуть себе деньги в размере 13 процентов от суммы всех расходов. Но есть ряд нюансов, о которых мы расскажем далее.

Кто может получить вычет и вернуть налог?

Вы также можете возместить денежные средства, потраченные на медицинские услуги своих детей, родителей или супруга(и).

За оплату медицинского обслуживания для брата, тещи, сестры или другого родственника вам вычет не дадут.

Сумма денег, которую вы можете получить, прямо зависит от размера вашего дохода (зарплата + другие доходы) официальной и стоимости услуг. О возвращении налога за медицинские услуги читайте ниже.

Как вернуть деньги за платные медицинские услуги?

Как мы уже сказали вычет за мед услуги можно вернуть в размере 13% от суммы понесенных расходов на лечение. В перечень медицинских услуг входит всё, с чем может столкнуться заболевший человек.

По некоторым видам лечения и медицинских услуг, с которых вы можете получить компенсацию, вычет ограничен 120 000 рублей. То есть, сколько бы вы не потратили денег, сделать налоговый возврат вы сможете в сумме не более 15 600 руб. (120 000 *13%).

Начиная с 2019 года также можно сделать возврат денег за медицинские услуги по всем лекарствам, которые вам выписал врач. Раньше список лекарств был ограничен. А сейчас такого списка нет, поэтому можно вычет получить по любым лекарствам, прописанным врачом. На оплату таких медицинских препаратов есть ограничение по сумме вычета — также 120 000 руб. (максимальный возврат возможен в сумме 15 600 руб.).

Но вот список медицинских услуг, которые не относятся с дорогостоящим (хотя стоить они могут не дешево) правительство не составляет. Поэтому, чтобы вам не запутаться, в каком размере вы можете вернуть себе деньги при оплате медицинских услуг, получите справку из больницы, клиники или другой медицинской организации, в которой лечитесь. Посмотрите код, указанный в справке:

Код «1» – лечение не является дорогостоящим (действует ограничение по сумме возмещения — 120 000 руб);
код «2» – дорогостоящее лечение (ограничения по сумме, от которой можно вернуть 13%, нет).

ПРИМЕР
В 2018 году Сидоров Д.В. потратил на оплату медицинских услуг 158 000 руб. В справке, которую он получил из больницы г. Москвы был указан код 1 (то есть его лечение не входит в список дорогостоящих). Таким образом, Сидоров Д.В. сможет получить компенсацию в размере 15 600 руб.

О документах, необходимых для оформления возврата по уплаченному ранее налогу поговорим ниже.

Чем документально подтвердить возврат подоходного налога и оформить налоговый вычет за медицинские услуги?

Для того, чтобы возместить ндфл и получить возврат 13% обратитесь в свою налоговую инспекцию по месту регистрации, и передайте инспектору на оформление следующие документы:

декларацию 3-НДФЛ
справку по форме 2-НДФЛ, которую вам нужно получить либо у работодателя, либо в личном кабинете на сайте ФНС, либо через МФЦ
заявление на возврат
платежные документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.)
справку об оплате медицинских услуг, выданную медицинской организацией (о которой мы говорили выше)
договор на оказание медицинских услуг, который вы заключили перед лечением
копию лицензии медучреждения на оказание медицинских услуг
рецепты на лекарства, которые вам выписал врач, по форме № 107-1/у
копию свидетельства о рождении ребенка, если вы получаете вычет за детей, свидетельства о браке, если вы хотите возместить налог за супругу(а),документа, подтверждающего родство, если вы возвращаете подоходный налог за лечение родителей или документа об опеке, если получаете вычет за опекуна)

Мы очень рекомендуем оформлять договор и платежные документы на того, кто будет получать вычет.

Вы имеете право получить такой вычет в течение трех лет после года, в котором вы потратили деньги на лечение и платили со своего дохода налог по ставке 13%. Опоздали с подачей документов — вычет не получите.

ПРИМЕР
Ольга из г. Москвы в 2016 г. делала догостостоющую операцию на глазах. Ей она обошлась в 550 000 руб. В справке, которую она получила из клиники, был указан код 2 (напомним, что по такому коду нет ограничения по сумме выплаты). Но реабилитация была долгой, и Ольга только в 2020 году решила подать документы на вычет. В получении вычета ей отказали — вышел трехлетний срок подачи документов. Ольге нужно было поторопиться и подавать документы не позже 2019 года.

Налоговый вычет вы можете получить только 1 раз в год, суммировать затраты, понесенные в разные годы, нельзя. Если в 2019 году вы учились, а в 2020 лечились, то в 2020 году вы можете подать документы через инспекцию для получения налогового вычета за обучение, а в 2021 году — вы сделаете тоже самое только уже по лечению.

Как оформить налоговую скидку на лечение

О том, что существует такое понятие, как «налоговая скидка», я узнала случайно. Мне была нужна операция, и я погрузилась в интернет в поисках врачей, клиник, нужных препаратов. На одном из форумов среди массы медицинских вопросов обсуждался и возврат налога на лечение. Моя подруга работает в фискальных органах. Я решила ее допросить. Спросила, существует ли такая скидка и реально ли ее получить. Рассчитывала услышать истории о кругах бюрократического ада, но подруга сказала, что все не так страшно. Людям действительно компенсируют часть уплаченных налогов. И отбивать пороги кабинетов в налоговой для этого не придется. В прошлом году я решила, что попытаюсь оформить эту льготу, а несколько месяцев назад убедилась лично – деньги возвращают.

Как это работает

Когда человек трудоустроен официально, с его зарплаты высчитывается подоходный налог – 18%. И если на протяжении года он понес определенные расходы (см. Расходы, на которые положена налоговая скидка), то в следующем году их можно исключить из суммы его общего дохода. Так уменьшится налогооблагаемая сумма, и, соответственно, сумма обязательств перед государством. Если подать документы в фискальную службу, она сделает перерасчет и вернет часть подоходного налога, который был уплачен с его зарплаты в прошлом году. Это и есть налоговая скидка. Список расходов, на которые можно ее получить, указан в статье 166 Налогового Кодекса Украины. Мой случай как раз подходящий, поскольку расходы на лечение в него входят.

строительство или приобретение жилья;
проценты за пользование ипотечным жильем;
пожертвования и благотворительные взносы в размере, не превышающем 4% от общего дохода плательщика в отчетном году;
плата за обучение в вузах и ПТУ;
оплата собственного лечения или членов семьи;
плата за использование репродуктивных технологий;
страховые платежи (страхование жизни) и пенсионные взносы в негосударственный пенсионный фонд или на банковский пенсионный депозит;
оплата государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка, включая оплату пошлин;
переоборудование автомобиля.

Как считается налоговая скидка

Схема расчета следующая. От общей суммы прошлогоднего дохода отнимаются расходы, на которые положена скидка. Получается новая сумма, с которой высчитывают 18% подоходного налога. Разница между уже уплаченным налогом и тем, который получился в результате этих вычислений – и есть сумма налоговой скидки.

Вот как это выглядит на моем примере.

Моя зарплата в прошлом году составила 78 000 гривень, с которых мой работодатель заплатил 14 040 гривень подоходного налога. Операция обошлась мне в 10 000. Значит, новая сумма, с которой должен удерживаться подоходный, такова: 78000 – 10000 = 68000 грн. Уже с нее высчитываем подоходный налог: 68000 * 18% = 12240 грн. И определяем размер налоговой скидки: 14040 – 12240 = 1800 грн.

Кому положена скидка

У вас были или предстоят расходы, и вы нашли их в упомянутом перечне Налогового кодекса. Это хороший признак, но не гарантия того, что вам положена скидка. Рассчитывать на нее могут только физические лица. Но есть исключения: получить ее не смогут частные предприниматели, пенсионеры и военнослужащие. Также отказ гарантирован, если расчеты проводились с нерезидентами Украины. То есть, оплачивая учебу или лечение за границей, налоговую скидку получить не удастся.

Свои нюансы бывают во всех случаях предоставления скидки, но меня интересовал вопрос компенсации за лечение, поэтому подробно я изучала только его. Тут хватает своих оговорок. Например, налоговые льготы не положены при протезировании зубов, операциях по смене пола, пластике, лечение венерических заболеваний или алкогольной зависимости.

Затраты на лекарства тоже вряд ли учтут. То, что буду оформлять налоговую льготу, я решила еще до операции. Поэтому добросовестно сохраняла все чеки на препараты, на которые потратила около 6000 гривень. Оказалось, напрасно. Уже в налоговой я выяснила, что на большинство лекарств она не распространяется. Учесть могут только те расходы, которые пошли на лекарства, включенные в список жизненно необходимых . Моих (к примеру, антибиотиков) в нем не оказалось.

Некоторые нюансы предоставления налоговой скидки на лечение в примерах.

Ольга потратила 30 000 грн на операцию in vitro. Ее налогооблагаемый годовой доход составил 60 000 грн, а уплаченный налог – 10 800 грн. Ольга надеялась, что ей полагается возврат половины уплаченных налогов (5400 грн), но налоговая служба предоставила свой расчет, в котором Ольге скидку в размере 3 600 грн. Обоснование: в Налоговом Кодексе сказано, что за процедуры ЭКО в налоговую скидку можно включать сумму, не превышающую 1/3 годового дохода. В случае Ольги это не более 20 000 грн.

Иван заплатил 30 000 грн за операцию на ноге, 7500 грн ушло на оплату пребывания в стационаре, 10 000 грн – на медикаменты (антибиотики), еще 10 000 грн – на реабилитацию в санатории. Зарплата Ивана за год составила 194 400 грн, сумма уплаченного подоходного налога 34 992 грн. Подав документы на начисление налоговой скидки, Иван рассчитывал на возврат налогов со всей суммы трат- 57 500 грн. Однако налоговая служба приняла во внимание только расходы на саму операцию и пребывание в клинике – 37 500 грн. Скидка составила 6750 грн. Обоснование: лекарства, которые использовал Иван для своего лечения не входят в список жизненно необходимых. К тому же водо-, гелиотерапия (пребывание в санатории) не связанны с лечением хронических заболеваний и не могут быть включены в расчет налоговой скидки.

Софья Петровна оплатила 14000 грн за операцию по удалению аппендикса у внука, находящегося у нее на попечении. Операцию сделали в одной из частных клиник. Зарплата Софьи Петровны за год, в котором была проведена операция, составила 259 200 грн. Уплаченный подоходный налог – 46 656 грн. Софья Петровна ожидала значительной налоговой скидки, но получила отказ от налоговой службы. Обоснование: бабушки и дедушки, оплатившие лечение внукам, права на налоговую скидку не имеют. Учитывается только первая степень родства.

Как оформить

Налоговую скидку можно получить только до конца года, следующего за отчетным. То есть, в этом году вы сможете оформить ее только на те расходы, которые понесли в прошлом. В следующем такой возможности уже не будет.

Мне для этого понадобились такие документы:

Копия договора с клиникой. Договор был оформлен на меня, но может быть и на кого-то из ближайших родственников, кто будет оплачивать лечение и затем оформлять налоговые документы.
Копия паспорта (1-2 страница и прописка) и идентификационного кода. Если оплачивает родственник, то понадобится копия свидетельства о браке или о рождении, в зависимости от ситуации.
Справка с работы о доходах (форма №3) за отчетный год с указанием суммы уплаченного подоходного налога.
Копии чеков из клиники. Оригиналы я храню 3 года. Важно! В чеках должно быть указано назначение платежа, иначе налоговая может их не принять.
Копия Акта выполненных работ, выданного клиникой.
Реквизиты банка и счета, куда переведут деньги. Если их не указать, деньги переведут на автоматически созданный счет в Ощадбанке.
Декларация про имущественное состояние и доходы.
Заявление на получение скидки.

Иногда могут потребовать дополнительные бумаги. Например, выписку из истории болезни или справку об инвалидности.

Все документы, кроме двух последних, у меня были с собой. Два оставшихся мне любезно помогли заполнить сотрудники фискальной службы. В моем случае – налоговой Соломенского района Киева. Впрочем, и их не составит труда подготовить дома. Бланк декларации можно заблаговременно взять в любой налоговой города или скачать в интернете. Инструкция по его заполнению есть в свободном доступе. Заполнить самому бланк заявления на скидку также довольно просто.

Дело было в апреле, очередей или какого-то ажиотажа я не заметила. Вся процедура оформления заняла не более 15-20 минут. Налоговики мне сказали, что у них есть 60 дней на рассмотрение заявления и его передачу в казначейство для оплаты. Но по факту деньги были зачислены на мой счет уже через месяц.

Мой опыт показывает, что получить налоговую скидку реально, это работает и не займет много времени. Поэтому если вы посещаете частных врачей и лечитесь в частных клиниках, то обязательно сохраняйте все бумаги. А лучше сразу сказать, что документы вам будут нужны «для налоговой».

Читайте также: