Налоговый режим по английски
Опубликовано: 29.04.2024
Русско-английский перевод НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ
Русско-Английский экономический словарь. Russian-English economics dictionary . 2001
Еще значения слова и перевод НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ с английского на русский язык в англо-русских словарях и с русского на английский язык в русско-английских словарях.
More meanings of this word and English-Russian, Russian-English translations for the word «НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ» in dictionaries.
- НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ — tax treatment
Русско-Английский юридический словарь - НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ — tax treatment
Большой Русско-Английский словарь - РЕЖИМ — Regime
Русско-Американский Английский словарь - НАЛОГОВЫЙ — Taxing
Русско-Американский Английский словарь - НАЛОГОВЫЙ — Tax
Русско-Американский Английский словарь - РЕЖИМ — 1. ( государственный строй ) regime 2. ( установленный порядок чего-л. ) routine санаторный, школьный режим — sanatorium, school routine …
Англо-Русско-Английский словарь общей лексики - Сборник из лучших словарей - НАЛОГОВЫЙ — tax ( attr. ), taxation ( attr. ) налоговая политика — taxation / fiscal policy
Англо-Русско-Английский словарь общей лексики - Сборник из лучших словарей - РЕЖИМ — 1. (государственный строй) regime; 2. (установленный порядок чего-л.) routine, regimen;
дня daily time-table;
питания diet; больничный
hospital …
Русско-Английский словарь общей тематики
Новый Русско-Английский биологический словарь
Russian Learner's Dictionary
Russian Learner's Dictionary
Russian Learner's Dictionary
Русско-Английский словарь
Русско-Английский словарь
Russian-English Smirnitsky abbreviations dictionary
Russian-English Smirnitsky abbreviations dictionary
Russian-English Edic
Russian-English Edic
Русско-Английский словарь по машиностроению и автоматизации производства
Русско-Английский краткий словарь по общей лексике
Русско-Английский словарь по строительству и новым строительным технологиям
Британский Русско-Английский словарь
Британский Русско-Английский словарь
Русско-Английский экономический словарь
дня daily time-table;
питания diet; больничный
экономии regime of …
Русско-Английский словарь - QD
Русско-Английский юридический словарь
Русско-Английский юридический словарь
• The oscillator behaviour was described by . • The operating …
Русско-Английский научно-технический словарь переводчика
Русско-Aнглийский автомобильный словарь
Русско-Английский толковый словарь терминов и сокращений по ВТ, Интернету и программированию
Русско-Английский словарь идиом по космонавтике
Большой Русско-Английский словарь
Большой Русско-Английский словарь
Русско-Английский словарь Сократ
Русско-Английский словарь Сократ
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
инд. …
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Англо-Русский словарь Мюллера
Русский словарь Colier
Новый большой Англо-Русский словарь
Новый большой Англо-Русский словарь
инд. …
Новый большой Англо-Русский словарь
Новый большой Англо-Русский словарь
Новый большой Англо-Русский словарь
Новый большой Англо-Русский словарь
Новый большой Англо-Русский словарь
Новый большой Англо-Русский словарь
Новый большой Англо-Русский словарь
- Бухгалтерия
- Налоги
- Патент
- УСН
От системы налогообложения зависит, сколько бизнес будет платить в бюджет и как часто придется отчитываться. Рассказываем, по каким критериям ее выбирать и какой налоговый режим выгоднее всего для розничной торговли.
Что учитывать магазину при выборе системы налогообложения
В этой статье речь пойдет только про розничные магазины, которые занимаются торговлей в помещениях. Если вы продаете онлайн, то там другая ситуация — подробно разобрали ее в отдельной статье.
Чтобы выбрать систему налогообложения для розничного магазина, нужно учесть несколько факторов: организационно-правовую форму бизнеса, ограничения по виду деятельности, годовой доход и число сотрудников.
Организационно-правовая форма. Важно, как зарегистрирован бизнес: как юрлицо или индивидуальный предприниматель. Для них подходят разные налоговые режимы.
Вид деятельности. Только на ОСН нет ограничений по видам деятельности. При выборе другой системы важно, что именно собираетесь продавать:
- На патенте не получится продавать крепкий алкоголь, так как ИП не дадут лицензию. Еще запрещено продавать лекарства, меховые изделия и обувь.
- На УСН нет ограничений для ООО, которые торгуют в розницу. А вот ИП на любом режиме не сможет продавать крепкий алкоголь.
- На НПД можно продавать товары только собственного производства: заниматься перепродажей нельзя.
Если сомневаетесь, уточните в налоговой ограничения по вашему виду деятельности. Может оказаться, что вам подходит только один налоговый режим и не придется выбирать.
Сумма дохода. Как и с видом деятельности, ограничений нет только на ОСН. На других системах налогообложения есть лимит максимального годового дохода. В 2021 году ограничения такие:
- 2,4 млн рублей в год — для самозанятых;
- 60 млн рублей в год — для патента;
- 200 млн рублей в год — для упрощенки.
Чтобы выбрать подходящую систему, прикиньте, какой доход планируется у вас за год. Сумму лучше брать с запасом.
Число сотрудников. На ОСН можно вести бизнес с любым количеством сотрудников. На других системах есть лимит по сотрудникам:
- до 130 человек — для УСН;
- до 15 человек — для патента.
Предприниматели на НПД вообще не имеют права нанимать работников по трудовым договорам.
Виды налоговых режимов для розничной торговли
Всего есть пять режимов налогообложения: общая система, упрощенка, патент и самозанятые и ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. ЕСХН подойдет только сельхозпроизводителям — тем, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Это редкий случай, поэтому для розничных магазинов мы его рассматривать не будем.
Независимо от выбранного налогового режима ИП и компании платят страховые взносы, иногда дополнительные налоги, а также отчитываются за сотрудников, если они есть.
Страховые взносы. Есть два типа страховых взносов:
- страховые взносы ИП за себя: платят все предприниматели, кроме ИП на НПД;
- страховые взносы за сотрудников: платят все ИП и компании, у которых есть сотрудники.
Дополнительные налоги. Эти налоги нужно платить на любой системе налогообложения, если есть объект налогообложения. Они одинаковы для ИП и компаний:
- земельный — если в собственности есть земельный участок;
- налог на имущество — если в собственности есть торговая или офисная недвижимость, например магазин;
- транспортный — если в собственности есть автомобиль.
Еще есть ввозной НДС: его платят все компании или ИП, которые ввозят товар в Россию границы. Правда, в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается: например, при ввозе медицинских товаров.
Кратко все различия налоговых режимов можно представить в таблице.
Дальше расскажем подробнее о каждом налоговом режиме, подходящем для розничной торговли.
ОСН — общая система налогообложения
Ограничения. Этот режим подходит для всех, на нем нет ограничений. По умолчанию ОСН назначается всем компаниям и ИП при регистрации бизнеса: если не выберете другую систему налогообложения, будете работать на общей системе. Для многих предпринимателей это нежелательная ситуация: тут больше всего отчетности и налогов. Но , наоборот, выгоднее работать на ОСН.
Налоги. Различаются для компаний и ИП:
- налог на прибыль по ставке 20% — для компаний, НДФЛ по ставке 13% — для индивидуальных предпринимателей;
- НДС по ставке 20%, 10% или 0%;
- торговый сбор, если ИП или ООО ведет розничную торговлю в Москве. Величина сбора зависит от вида торговли, местоположения магазина и площади зала.
Отчетность. Компании на ОСН сдают:
- декларацию по налогу на прибыль — ежеквартально;
- декларацию по НДС — ежеквартально;
- бухгалтерскую отчетность — раз в год;
- отчетность за сотрудников.
ИП на ОСН сдают:
- декларацию 3-НДФЛ — раз в год;
- декларацию по НДС — ежеквартально;
- отчетность за сотрудников, если они есть.
Еще предприниматели и юрлица ведут книгу покупок и продаж. Ее ведут все, кто отчитывается по НДС. А ИП ведет еще и книгу учета доходов и расходов. То есть предприниматели ведут две книги параллельно.
На ОСН больше всего расчетов и отчетов по сравнению с другими системами налогообложения, поэтому не обойтись без бухгалтера. Самое сложное — правильно учитывать доходы, расходы, считать НДС и налоговую базу.
Когда стоит выбрать. Режим подойдет магазину, если он работает с юридическими лицами, которым важно принимать к вычету НДС. Еще стоит выбрать ОСН, когда годовой оборот превышает лимиты на упрощенке.
УСН — упрощенная система налогообложения
Ограничения. Для работы на УСН есть ограничения:
- годовой доход до 200 млн рублей;
- в штате до 130 сотрудников;
- остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн рублей.
Дополнительные условия для юрлиц:
- другой компании может принадлежать не более 25% уставного капитала;
- нет филиалов.
С 2021 года действует правило: если ИП или ООО зарабатывает до 150 млн рублей в год, он платит налоги при УСН по обычной ставке, а если от 150 до 200 млн рублей — по повышенной. Если же доход стал больше 200 млн рублей, то компанию или ИП автоматически снимают с упрощенки и она должна отчитываться по ОСН с того квартала, в котором случилось превышение.
Правило касается и сотрудников: до 100 человек по обычной ставке, от 100 до 130 — по повышенной.
Налоги. Компании и ИП на упрощенке платят в бюджет:
- налог по ставке 6% с объекта «Доходы» или по ставке 15% — «Доходы минус расходы»;
- торговый сбор при розничной торговле в Москве.
Регионы могут устанавливать более низкие ставки, поэтому лучше проверить это на сайте налоговой
Отчетность. Юрлица сдают:
- декларацию по УСН — раз в год;
- бухгалтерскую отчетность — раз в год.
ИП сдают декларацию по УСН — раз в год.
Также компании и ИП на упрощенке обязаны вести книгу учета доходов и расходов и предоставлять ее по требованию налоговой.
Когда стоит выбрать. УСН подойдет магазину, у которого не более 130 сотрудников и оборот не больше 200 млн рублей в год.
ПСН — патентная система налогообложения
Работать на патенте могут только ИП. Каждый регион определяет самостоятельно, по каким видам деятельности выдавать патенты. Но есть общие ограничения, которые действуют для всех.
Ограничения. Для розничной торговли на патенте есть требования:
- выручка не более 60 млн рублей в год;
- площадь магазина — до 150 м²;
- максимальное количество сотрудников — 15 человек;
- нельзя продавать бензин, дизельное топливо, автомасла.
На патенте нельзя продавать отдельные виды маркированных товаров: лекарства, обувь и меховые изделия. Другими маркированными товарами торговать на патенте можно.
Налоги. Величина налога — это стоимость патента. Она не зависит от реального дохода, который получает ИП. Потенциальный доход устанавливает каждый регион самостоятельно. Цену патента можно узнать через налоговый калькулятор на сайте ФНС.
Налоги. Величина налога — это стоимость патента. Она не зависит от реального дохода, который получает ИП. Потенциальный доход устанавливает каждый регион самостоятельно. Цену патента можно узнать через налоговый калькулятор на сайте ФНС.
Преимущество ИП на патенте — они не платят торговый сбор, если ведут торговлю в Москве.
Патент нужно покупать в том же регионе, где находится магазин ИП. Например, если магазины ИП расположены в Курске, патент надо покупать там. А если у него несколько точек в Курске и Дмитрове, патенты оформляют в обоих регионах. Для каждой точки оформляется отдельный патент.
Отчетность. ИП на патенте не сдают декларации, но обязаны вести книгу учета доходов.
Когда стоит выбрать. Патент подойдет небольшим магазинам, в которых не продается крепкий алкоголь, и сезонному бизнесу: патент можно оформить на нужный срок, например три летних месяца.
НПД — налог на профессиональный доход
Предпринимателей и физлиц, которые платят налог на профессиональный доход, называют «самозанятые». Работать на НПД может только физлицо или ИП.
Самозанятым можно продавать товары, сделанные своими руками. Например, кондитер печет торты и продает их на ярмарке или швея шьет халаты и ночные сорочки на заказ.
В жизни у самозанятого может быть свой небольшой магазин-мастерская, где он сам продает товары собственного производства. Но по закону это не считается розницей.
Ограничения. Основное препятствие — можно продавать только товары, который сделал сам. Поэтому НПД не подойдет большинству розничных магазинов.
Для самозанятых есть и другие ограничения:
- нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
- годовой доход — до 2,4 млн рублей;
- нельзя продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, например обувь;
- НПД нельзя совмещать с другими режимами.
Налоги. Ставки налога: 4% — с доходов от физлиц, 6% — с доходов от юрлиц и ИП.
Отчетность. У самозанятых нет отчетности. ИП вносит доходы в приложение, а налоговая по ним каждый месяц рассчитывает и автоматически начисляет налог.
Когда стоит выбрать. действующих ограничений НПД подойдет только предпринимателям, которые продают товары собственного производства, не планируют нанимать сотрудников и зарабатывают в среднем до 200 тысяч в месяц.
Как рассчитать налоговую нагрузку
Если вы учли ограничения и теперь выбираете из нескольких налоговых режимов, нужно рассчитать налоговую нагрузку. Где будет меньше всего платежей, та система налогообложения для вас выгоднее всего.
При выборе системы налогообложения и расчете доходов учтите, что для некоторых новых ИП действуют «налоговые каникулы». Это значит, что можно вообще не платить налоги два года.
Приведем пример для ИП без сотрудников, это упрощает расчеты. За сотрудников нужно платить НДФЛ и страховые взносы — они одинаковы для всех налоговых режимов и не влияют на выбор
Представим, что ИП без сотрудников открывает розничный магазин в Казани, площадь торгового зала — 50 м². Планирует, что годовой доход будет 6 000 000 ₽, расходы за год — 4 200 000 ₽.
Расчет платежей на ОСН. Для простоты расчета представим, что все доходы и расходы облагались НДС.
Получили, что на общей системе налогообложения предприниматель заплатил бы за год 643 685 ₽.
Расчет платежей на УСН «Доходы минус расходы». На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог: 1% от полученных за год доходов. Его сравнивают с налогом по ставке 15% и платят в бюджет сумму, которая оказалась больше.
На этом налоговом режиме страховые взносы тоже можно вычесть из доходов, как и остальные расходы на бизнес.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» заплатит в бюджет 318 795 ₽.
Расчет платежей на УСН «Доходы». Налог считается от всех поступлений ИП — наличными и на расчетный счет, расходы не учитываются.
Зато из исчисленного налога можно вычесть уплаченные страховые взносы.
Общая сумма налогов в бюджет у ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» — 360 000 ₽.
Патент. Стоимость патента на год для розничной торговли в Казани — 259 800 ₽. Цена высокая, потому что стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, местности, где расположен магазин, и его метража. Например, годовой патент для такого же магазина в Майкопе стоил бы 114 000 ₽.
Патент тоже можно уменьшить на страховые взносы.
НПД. НПД не подходит, потому что в примере доход выше 2,4 млн рублей.
Получили такие результаты:
- ОСН — 643 685 ₽;
- УСН «Доходы минус расходы» — 318 795 ₽;
- УСН «Доходы» — 360 000 ₽.
- патент — 259 800 ₽.
В нашем случае наиболее выгодная система налогообложения для предпринимателя — патент. Для другого города и магазина меньшего размера выгоднее может оказаться УСН «Доходы минус расходы», нужно считать для каждой ситуации.
Какую систему налогообложения выбрать для розничного магазина
В общем случае алгоритм такой:
- Определитесь с организационно-правовой формой. Выберите, что лучше подходит для вашего бизнеса: ИП или ООО. От этого будет зависеть, из каких режимов налогообложения вы сможете выбирать.
- Учтите все ограничения. Выберите из режимов налогообложения те, что подходят вашему бизнесу — по уровню доходов, числу сотрудников и другим ограничениям. Может оказаться, что вам подойдет только один из налоговых режимов и не придется ничего рассчитывать.
- Рассчитайте платежи в бюджет: сколько налогов и взносов надо платить на каждой подходящей вам системе налогообложения.
Дальше разберем частные ситуации, для которых есть свои особенности.
Продажа через вендинговые аппараты. Подойдут любые режимы налогообложения, ограничений для вендинга нет. А если предприниматель без работников будет продавать товары собственного производства, то может стать и платить самый минимальный налог — на профессиональный доход.
Совмещение оптовой и розничной торговли. При оптовой торговле запрещено применять патент. Но при этом патент можно совмещать с другими режимами. Поэтому есть два варианта:
- выбираете упрощенку или ОСН для обоих видов деятельности;
- выбираете для розничной торговли патент, для оптовой — УСН или ОСН.
Розничная торговля маркированными товарами. Ограничения есть только на патенте: запрещено продавать отдельные виды маркированных товаров — лекарства, обувь и мех. Для них ПСН не подойдет.
При продаже других маркированных товаров, например духов или шин, нет ограничений. Поэтому компании и ИП могут выбирать любые режимы налогообложения.
Розничная торговля алкоголем и табаком. Компании могут работать на любой системе налогообложения — для ООО ограничений нет. ИП может применять любой режим, кроме самозанятости, потому что на нем можно продавать только товары, которые изготовил сам.
Но для ИП есть дополнительные ограничения: из спиртного они могут продавать только пиво и пивные напитки. Торговать крепким алкоголем предприниматели не имеют права, для этого надо регистрировать ООО.
Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф
Бухгалтер на удаленке без отпусков и выходных:
- расчет налогов для ИП и ООО на УСН или патенте;
- подготовка документов и отчетности по сотрудникам;
- консультации по льготам для бизнеса.
Данная статья посвящена налогам и лексике, так или иначе связанной с налогообложением. В английском языке существует несколько словарных единиц, обозначающих «налог». Наиболее распространенным является существительное tax.
Налогами (taxes) называются обязательные платежи, взимаемые центральным и местными органами власти с физических (natural person) и юридических лиц (artificial person, juridical person, legal entity) в государственный бюджет (state budget, public account, national budget) и местный бюджет (local budget).
Для удобства пользования терминами, связанными с налогообложением (rating, tax assessment, taxation), мы приводим следующую классификацию налогов в условиях развитого рыночного хозяйства.
В первую очередь, налоги делятся на прямые (assessed taxes, direct taxes) и косвенные (indirect taxes).
Прямые налоги взимаются государством (the state) непосредственно с доходов (income) или имущества (belonging, property) налогоплательщика (tax bearer, tax payer). Прямые налоги, в свою очередь, делятся на реальные (real /estate taxes) и личные (personal).
Реальные налоги включают в себя поземельный (land tax) , подомовый (house-duty, house-tax) и промысловый налоги (tax on trade). Как правило, эти налоги относятся к местному (local), а не государственному (governmental) обложению, взимаются с оценочной стоимости недвижимости (estate, property, fixed property, immovable property, real estate, things real) за вычетом определенных видов расходов, например, на ремонт, и не зависят от размера дохода (твердая ставка – tariff rate, fixed tax rate). Но налог на ценные бумаги (tax on securities), которые тоже входят в реальные налоги, взимается государством, причем не с физических лиц, а с акционерных компаний (joint-stock company, stock company, corporated enterprise, incorporated company), как налог на эмиссию (emission, issue) акций (shares), облигаций (bonds) и других ценных бумаг (securities).
Личные налоги подразделяются на налог с наследства и дарения (gift, donation), подоходный налог (income tax), налог на доходы от денежных капиталов, налог на прибыль корпораций (company/ corporation income tax, legal entity income tax), подушный налог (capitation tax, head tax) и налог на прирост капитала (capital gains tax).
Подоходный налог – основной вид прямых налогов. Взимается с доходов физических и юридических лиц. В зависимости от системы налогообложения различают глобальный (global) и шедулярный (scheduler) подоходный налог. В первом случае облагается доход в целом за вычетом установленных законом скидок (tax relief) и льгот (tax exemts). Шедулярный подоходный налог уплачивается по разделам (шедулам), соответствующим различным источникам доходов, и состоит из основного и дополнительного. Основной налог является пропорциональным (proportional taxation), а дополнительный – прогрессивным (progressive taxation).
Пропорциональное обложение – это система налогообложения, при которой налоговые ставки (tax rate) устанавливаются в едином проценте к доходу налогоплательщика независимо от величины дохода. Прогрессивное обложение налогом – это система, при которой налоговые ставки увеличиваются по мере роста дохода налогоплательщика.
Глобальный подоходный налог имеет гораздо большее распространение. Согласно законодательству (legislation) большинства стран, не подлежат обложению рассматриваемым налогом: амортизационные отчисления (depreciation), средства, направляемые в благотворительные учреждения (charitable institution), прибыль (profit), направляемая на капитальные вложения (capital investment) и научно-исследовательские (research and development, R&D) цели.
Налог на прибыль предприятий – это налог на прибыль юридических лиц за минусом суммы установленных вычетов и скидок. По российскому законодательству плательщиками налогов являются предприятия и организации (российские и иностранные юридические лица), осуществляющие предпринимательскую деятельность, а также их филиалы (affiliated branch, branch, affiliated organization, branch office) и подразделения, имеющие отдельный баланс (balance sheet) и расчетный счет (settlement account).
Объект обложения налогом (tax unit) – валовая прибыль (gross profit, gross margin): сумма прибыли от реализации (sales income) продукции без НДС (value added tax – VAT) и акцизов (excise) и за вычетом затрат на производство (operating/manufacturing/production costs/expenses) и реализацию, а также прибыли от реализации основных фондов (capital assets) и другого имущества предприятия (company assets), представляющей собой разницу между продажной и первоначальной ценой и др.
При исчислении рассматриваемого налога прибыль уменьшается по следующим статьям: производственные, коммерческие (selling costs/expenses), транспортные издержки (transport charges, cost of transportation); проценты по задолженности (interest on debt); убытки (damages); расходы на рекламу (advertising expenditure, advertising expenses) и представительство (hospitality costs); расходы на научную и исследовательскую работу (research and development/costs); дивиденды (dividends) и др.
Подушный налог (capitation, poll-tax, capitation tax, head tax) – один из видов прямых налогов, взимаемых с каждого физического лица в одинаковом размере независимо от дохода и имущества. Существует в ряде стран как в системе местного, так и государственного налогообложения.
Налог на прирост капитала (capital gains tax) – налог на доходы как физических, так и юридических лиц, полученные от сделок по поводу имущества: продажи, обмена, дарения и т.д. В некоторых странах доходы от использования имущества облагаются лишь в том случае, если они возникают в результате спекулятивных коммерческих операций. В США доходы от использования имущества облагаются подоходным налогом.
Собственник (proprietor) предприятия, производящего товары (article, commodity, goods) или оказывающего услуги (services), продает их по цене или тарифу (price, tariff) с учетом надбавки и вносит государству соответствующую налоговую сумму из выручки, т.е. по существу он является сборщиком (collector), а покупатель (buyer, purchaser, vendee) – плательщиком (payer) косвенного налога.
Косвенные налоги действуют в форме акцизов (excise, excise duty), в том числе универсального акциза или налога с оборота (sales tax), государственных фискальных пошлин (revenue duties) и таможенных пошлин (customs, custom duties).
Акцизом называется вид косвенных, включаемых в цену или тариф, налогов на товары, преимущественно массового потребления, и услуги частных предприятий. Взимаются правительством (government, administration (амер.), (кабинет) cabinet) и местными органами управления (local administration). Сборщиками акцизов фактически выступают те, кто или производит подакцизные товары, или оказывает облагаемые услуги. В некоторых странах, в том числе в России, акцизами облагаются не только товары внутреннего производства (domestic production), но и импортные (imported). Обычно это бывает в тех случаях, когда аналогичные товары внутри страны являются подакцизными.
Ставки акцизов на товары бывают трех видов: единые (uniform rates) (для товаров, сорта которых внутри группы мало отличаются по качеству и ценам), дифференцированные (differentiated rates) (для товаров, классифицируемых по различным качественным признакам) и средние (для однородных товаров, сорта которых имеют разный уровень цен).
По способу взимания акцизы делятся на индивидуальные и универсальные. Индивидуальные акцизы устанавливаются на отдельные виды товаров и услуг и взимаются по твердым ставкам (fixed rates) с единицы измерения товара (услуги). Универсальные же взимаются с валового оборота.
Налог с оборота (см. выше) – один из основных видов косвенных налогов; универсальный акциз, взимаемый с оборота товаров, произведенных внутри страны (в некоторых государствах – и с оборота иностранной продукции), а также с различных услуг.
В отличие от индивидуального акциза налог с оборота взимается со стоимости валового оборота предприятия на стадиях производства, оптовой (wholesale trade), розничной торговли (retail sale); ставки его устанавливаются в процентах к цене товара и услуг. Налогом с оборота облагаются преимущественно товары массового потребления и услуги предприятий сферы обслуживания.
Существует два метода взимания налога с оборота: однократный (оплачивается в одном из звеньев производства или торговли) и многократный (оплачивается на каждой стадии продвижения товара к потребителю).
Разновидность налога с оборота – налог на добавленную стоимость (value added tax). НДС (VAT) – это форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
Иными словами, в облагаемый оборот включается не вся выручка от реализации товаров или услуг, а лишь добавленная стоимость на каждой стадии производства и реализации (зарплата рабочих (wage); служащих (salary), начисления на нее, амортизация (amortization; depreciation), прибыль).
Еще одним видом акцизов является государственная (фискальная) монополия (government/fiscal/ monopoly, public/fiscal/ monopoly) – монополия государства на производство и реализацию товаров массового потребления (табак, соль и т.д.). Она может быть полной, если государство монополизирует и производство, и реализацию какого-либо товара, или частичной, если монополизировано только производство или только реализация. Применяется не во всех государствах (например, ее нет в Великобритании).
Наряду с акцизами, к косвенным налогам относятся таможенные пошлины (customs, customs duties), т.е. налоги, взимаемые государством с провозимых через национальную границу (frontier) товаров по ставкам, предусмотренным таможенным тарифом (customs tariff). Существуют три основных вида таможенных пошлин: ввозные (entrance duties, import duties) – взимаемые с импортируемых товаров, вывозные (export duties) – временная мера для урегулирования торгового и платежного балансов страны, и транзитные (transit duties) – для покрытия издержек по контролю за транзитом иностранных грузов.
В современной экономике также присутствует понятие двойного налогообложения (англ: double taxation, амер: duplicate taxation). Зарубежные экономисты различают две категории двойного налогообложения: экономическое и международное.
Под экономическим понимается налог на компанию как юридическое лицо плюс подоходный налог на распределенную прибыль на уровне акционеров. Является понятием достаточно условным, так как в этом случае нет идентичности субъектов, объектов и самих налогов. Однако при переводе компанией распределяемой в качестве дивидендов прибыли своим иностранным акционерам может порождаться один из видов международного двойного налогообложения. Общий смысл последнего – одновременное обложение в разных странах идентичными или имеющими одинаковую природу налогами. Является следствием различий в национальных налоговых системах. В противоположность экономическому, характеризуется идентичностью субъектов налогообложения (юридических или физических лиц), объектов налогообложения (источников доходов (source of revenue, source of income) и самих доходов), а также взимаемых налогов. Международное право (international law, law of nations) не содержит общих правил, запрещающих международное двойное налогообложение.
Представленная схема не претендует на абсолютную полноту. Здесь не указан ряд налогов, в том числе налог на сверхприбыль (excess profit tax), налог на предметы роскоши (sumptuary tax), налог на личное состояние (wealth tax) и т.д. Тема эта весьма обширна и заслуживает самого тщательного рассмотрения. Поэтому ниже приводится краткий словарь английской лексики по налогам, некоторые термины в котором снабжены дополнительными пояснениями.
Дополнительная лексика по налогам
- Антидемпинговая пошлина — antidumping duty, dumping duty (вид ввозных таможенных пошлин, обеспечивающих защиту внутреннего рынка страны от ввоза товаров по демпинговым ценам)
- Беспошлинный ввоз — duty free import (ввоз в страну некоторых товаров иностранного происхождения без обложения их таможенными пошлинами)
- Бонд — bond (состояние товара, находящегося на таможенном складе и не оплаченного таможенной пошлиной)
- Валовой национальный продукт — gross national product (совокупная стоимость товаров и услуг, созданных как внутри страны, так и за ее пределами; ВНП = национальный доход + амортизация основного капитала + косвенные налоги)
- Декларация о необлагаемых пошлиной транзитных грузах — declaration of trust
- Доход, подлежащий обложению налогом — assessable income
- Запретительная пошлина — prohibitive duty
- Кадастр — cadastre
- Льготный тариф — reduced tariff
- Наибольшее благоприятствование — most favored national treatment
- Налог на денежные переводы за границу — transfer tax
- Налоговая декларация — tax return (официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах)
- Налоговая оговорка — tax clause
- Налоговое законодательство — revenue laws
- Налоговый инспектор — tax collector
- Налоговый ценз — rating qualification
- Паушальная сумма — lump sum (общая итоговая сумма исчисленных налогов без подразделения их на отдельные виды обложения)
- Резидент — resident
- Свободный от налога — tax-exempt, tax-free
- Твердая налоговая ставка — fixed tax rate
- Уравнительный налог — equalization tax
- Теория
- Грамматика
- Лексика
- Аудио уроки
- Диалоги
- Разговорники
- Статьи
- Онлайн
- Тесты
- Переводчик
- Орфография
- Радио
- Игры
- Телевидение
- Специалистам
- Английский для медиков
- Английский для моряков
- Английский для математиков
- Английский для официантов
- Английский для полиции
- Английский для IT-специалистов
- Реклама на сайте
- Обратная связь
- О проекте
![Английский онлайн переводчик]()
Our partnerNativeLab Our partner
Copyright © 2011-2021. All Rights Reserved.
![Dmitriy-Fedorov]()
Термина «IT-компания» в Налоговом кодексе нет. Но на налоговые льготы могут претендовать организации, которые занимаются следующими видами деятельности.
- Разрабатывают и продают программное обеспечение (ПО) и базы данных (БД).
- Оказывают услуги по адаптации и модификации ПО и БД.
- Устанавливают, тестируют и сопровождают ПО и БД.
Для удобства такие организации в дальнейшем называю IT-компаниями. Для них государство снизило ставки по налогам и взносам и предусмотрело другие льготы.
В 2020 году IT-компании используют сниженную ставку по страховым взносам. Вместо общего тарифа в 30% платят взносы по ставке 14%. Вы можете получить льготу IT-компаний по взносам, если подходите под условия.
- Компания аккредитована в Минкомсвязи.
- Не менее 90% доходов получает от деятельности в IT.
- Среднесписочная численность сотрудников — минимум семь человек.
![blank-zayavleniya-na-saite-minkomsvyazi]()
Если вы выполняете два других условия, по доходам и численности сотрудников, то можете применять льготные ставки по взносам с того месяца, когда организацию включили в реестр. Например, вас аккредитовали 15 сентября 2020 года, значит, пользуетесь льготой с 1 сентября.
Продлевать аккредитацию не требуется: льгота доступна, пока соблюдаете все условия. Но если перестанете соответствовать, то должны пересчитать взносы по стандартным тарифам с начала года.
ПРИМЕР: В 2019 году компания соответствовала условиям по доходу и численности. В январе 2020 года получила аккредитацию Минкомсвязи и с тех пор пользуется льготой по страховым взносам.
Если по итогам 2020 года окажется, что среднесписочная численность сотрудников — менее 7 человек, то придется доплатить взносы за весь год по стандартной ставке в 30%.
Сведения о количестве сотрудников компании раз в год сдают в ИФНС. Долю доходов от деятельности в IT по отчетности не определить. Но нарушение могут выявить налоговики во время выездной проверки.
Так что вы самостоятельно контролируете соблюдение условий по доходам и количеству сотрудников, и своевременно платите взносы, если перестали им соответствовать. Иначе после проверки вам придется доплачивать не только взносы, но и платить пени и штраф, его размер — 20% от неуплаченной суммы.
ПРИМЕР: Выручка компании за год — 10 млн ₽. Если компания произведет 1 млн ₽ затрат, не относящихся к НИОКР, то облагаемая база по налогу на прибыль будет равна
База по налогу на прибыль = 10 млн ₽ - 1 млн ₽ = 9 млн ₽
Если же организация произведет за год 1 млн руб затрат на НИОКР, то облагаемая база по налогу на прибыль будет меньше:
База по налогу на прибыль = 10 млн ₽ - 1 млн ₽ х 1,5 = 10 млн ₽ - 1,5 млн ₽ = 8,5 млн ₽
Льгота действует для расходов, которые входят в утвержденный перечень. Например, к НИОКР относят разработку средств информационной безопасности, методов поиска информации в базах данных, систем управления транспортом.
Если вы использовали льготу, то должны обосновать расходы. Для этого вместе с декларацией по налогу на прибыль сдайте в ИФНС отчет о проведенных НИОКР. Налоговики проверят данные, и, если потребуется, привлекут экспертов, чтобы подтвердить достоверность отчета.
Для пользования льготой аккредитация в Минкомсвязи не нужна, требований по доходам и количеству сотрудников тоже нет.
Мгновенная амортизация. Крупные IT-компании, которые работают в основном на экспорт, могут сразу списать на затраты стоимость приобретенной электронно-вычислительной техники.
Обычно после покупки объекта дороже 100 000 ₽, налоговую базу по налогу на прибыль уменьшают на его стоимость постепенно в течение нескольких лет. Такой способ списания затрат называют амортизацией.
В данном случае амортизацию не используют. Можно сразу существенно уменьшить налог на прибыль в том периоде, когда купили новое оборудование.
Чтобы получить право на льготу, IT-компания должна соблюсти все условия:
- Иметь аккредитацию в Минкомсвязи.
- Получать не менее 90% дохода от деятельности в IT. В том числе не менее 70% — от иностранных клиентов.
- Среднесписочная численность сотрудников — не менее 50 человек.
По закону, юрлица и ИП в сфере IT освобождаются от НДС, если продают исключительные права на ПО и БД, а также права на их использование по лицензионному договору. Но льготы IT-компаниям по НДС касаются только перечисленных выше продуктов, а не деятельности в целом.
Чтобы воспользоваться льготой, аккредитация в Минкомсвязи не нужна. Ограничений по доходам и количеству сотрудников тоже нет.
![Izmeneniya-v-federalniy-zakon]()
![Izmeneniya-v-federalniy-zakon-dlya-IT]()
Важно: Перечисленные ниже льготы недоступны компаниям, если разработанные ими ПО и БД дают возможность размещать или просматривать рекламу, находить продавцов или покупателей, заключать сделки.
Налоговики пока не разъяснили, на какие именно виды ПО и БД не будут распространяться льготы в 2021 году. Если вы сомневаетесь в своем праве на льготные ставки — обратитесь за разъяснением в свою ИФНС.
Максимальный срок для ответа на запрос налогоплательщика — 60 календарных дней. Отправьте запрос не позднее 1 ноября 2020 года, тогда гарантированно получите ответ до начала 2021 года. Форма запроса не регламентирована: опишите свою ситуацию, расскажите об особенностях вашего ПО и БД.
Ставку по страховым взносам снизят до 7,6%. Если в 2020 году для IТ-компаний действует льготная ставка в 14%, то с 2021 года она составит 7,6%.
Вы можете претендовать на новую льготу, если продаете и обслуживаете программы и базы данных собственной разработки. Продаете и обслуживаете ПО и БД других разработчиков — платите с 2021 года взносы по стандартной ставке в 30%.
Для получения льготы в 2021 году вам нужно аккредитоваться в Минкомсвязи и соблюдать другие условия. Не менее семи сотрудников, доходы в сфере ИТ — не менее 90%.
Ставку налога на прибыль снизят с 20% до 3%. Все 3% зачисляются в федеральный бюджет. То есть налог можно перечислять одним платежом, а не двумя, как раньше.
Вы можете получить льготу по налогу на прибыль, если соответствуете условиям. Продаете и обслуживаете ПО и БД собственного производства, есть аккредитация в Минкомсвязи, у вас не менее семи сотрудников, доходы от деятельности в IT — не менее 90%.
Мгновенной амортизации не будет. С 1 января 2021 года прекратит действовать льгота, которая позволяет крупным IT-компаниям единовременно списывать стоимость купленной компьютерной техники.
Меньше компаний смогут применять льготу по НДС. С 2021 года вы можете не начислять НДС, только если продаете ПО и БД, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. То есть в 2021 году количество плательщиков НДС в IT вырастет.
Важно: Сейчас для небольших организаций в IT самый выгодный налоговый режим — упрощенка. Но если ваша IT-компания работает с прибылью и подходит под все требования для использования новых льгот, то с 2021 года вам выгоднее работать на общей системе налогообложения (ОСНО).
Новые условия делают ОСНО дешевле. С учетом всех льгот в 2021 году вы заплатите на ОСНО по налогу на прибыль всего 3%, в то время как стандартная ставка на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
VOCABULARY FOR TEXT 9
direct [ dI'rekt ] [daI'rekt]
indirect [ "IndI'rekt ]
1) непрямой; 2) косвенный
confusion [ kqn'fjHZ(q)n ]
1) замешательство; 2) беспорядок, путаница, неразбериха
income tax [ 'InkAm txks ]
market place
1) рынок; базарная площадь (место для проведения торговли); 2) сфера торговли (область экономической деятельности, характеризующаяся куплей-продажей товаров (услуг))
to distribute [ tu dIs'trIbju(:)t ]
1) распределять, раздавать 2) размещать
3) классифицировать 4) рассылать, распространять
progressive tax
to advocate [ tu 'xdvqkeIt ]
1) защищать, выступать в защиту; 2) поддерживать; 3) отстаивать
to bear (bore, borne)
[ tu bFq bL bLn ]
1) носить; 2) перевозить; 3) производить; 4) выдерживать, выносить; 5) терпеть, нести
redistribution [ 'rI"dIstrI'bjHS(q)n ]
inherently [ In'hIqr(q)ntlI ]
по сути, своему существу, в действительности, в своей основе
intrusive [ In'trHsIv ]
proprietary [ prq'praIqt(q)rI ]
1) собственнический; 2) составляющий или характеризующий чью-л. собственность; частный proprietary rights — право собственности; 3) патентованный
tax fraud [ txks frLd ]
налоговое мошенничество (сознательный обман налоговых органов с целью уменьшения налоговых обязательств (напр. подделка документов о стоимости приобретенной или реализованной продукции, ведение двойной бухгалтерии с целью сокрытия части доходов и т. п.); является уголовно преследуемым)
to implement [ tu ImplImqnt ]
выполнять, осуществлять, приводить в исполнение
discrepancy [ dIs'krep(q)nsI ]
расхождение, несоответствие, различие
revenue [ 'revInjH ]
доход, выручка (любые поступления от продаж или из других источников (напр., доходы от собственности, процентные доходы от владения акциями и т. п.))
to target [ tu 'tRgIt ]
ставить или намечать цель
tax-deductible [ txks dI'dAktqbl ]
исключаемый [вычитаемый] из налогооблагаемой суммы [базы] (о расходах, которые уменьшают налогооблагаемый доход (напр., проценты по ипотечным кредитам, благотворительные взносы и т. п.))
legal entity [ 'lIg(q)l 'entItI ]
natural person [ 'nxtSr(q)l 'pWsn ]
физическое лицо (правовое понятие, призванное отличить человека (индивида) как субъекта права от другой категории субъектов права – юридических лиц)
corporation tax
corporate income tax
[ 'kLp(q)rIt 'InkAm txks ]
корпоративный налог, налог на корпорации, налог на прибыль корпорации (налог, уплачиваемый с прибыли корпорации (в отличие от подоходного налога, взимаемого с ее акционеров))
Poll Tax [ pOl txks ]
per capita tax [ pW'kxpItq txks ]
capitation tax [ "kxpI'teIS(q)n txks ]
подушный избирательный налог, подушный налог
per annum [ pqr'xnqm ]
regressive [ rI'gresIv ]
hence [ hens ]
1) значит; 2) отсюда; 3) следовательно
to cheat [ tu tSJt ]
мошенничать, ловчить; надувать
Value Added Tax (VAT)
[ 'vxljH 'xdId txks ]
налог на добавленную стоимость (НДС) (косвенный налог, взимаемый со стоимости, добавленной на каждом этапе производства и обмена товаров и услуг, т. е. с разницы между стоимостью данного продукта или услуги и стоимостью ресурсов, использованных при производстве данного товара или оказании данной услуги)
sheet steel [ SJt stJl ]
manufacturer [ "mxnju'fxktS(q)rq ]
1) фабрикант; 2) заводчик; 3) предприниматель; 4) промышленник; 5) изготовитель
purchase price
покупная цена, цена на потребительские товары
to remit [ tu rI'mIt ]
1) пересылать, переводить по почте (деньги); 2) ослаблять; 3) освобождать (от уплаты); 4) прощать; 5) откладывать (на более поздний срок)
wholesale distributor
wholesaler [ 'hOulseIlq ]
оптовик, оптовый торговец
retail distributor
markup [ 'mRkAp ]
1) наценка (надбавка розничного продавца к оптовой цене товара); 2) надбавка (разница между затратами на производство продукта и ценой, которую устанавливает фирма)
eventual [ I'ventSuql ]
1) окончательный, конечный; 2) возможный
to recover [ tu rI'kAvq ]
1) восстанавливать, поправляться, оживляться, оживлять; 2) взыскивать; 3) получать обратно 4) возвращать; 5) инкассировать; 6) получать возмещение (за убытки)
distortion [ dIs'tLS(q)n ]
искажение; искривление; перекашивание; искаженность; искаженная форма
sales tax [ seIlz txks ]
налог с продаж (оборота) (косвенный налог, взимаемый в виде процента от розничной стоимости продаваемых товаров)
excise tax [ ek'saIz txks ]
акцизный сбор (сбор или налог, которым облагаются определенные товары)
uncollectible [ Ankq'lektIbl ]
off the books [ Of Dq buks ]
1) вне бухгалтерских книг, вне учетных регистров, вне бухгалтерского учета (о данных, не отражаемых в бухгалтерском учете (отчетности)) off the books payments — платежи, не отражаемые в бухгалтерской отчетности; 2) скрываемый (о доходах, не декларируемых при уплате подоходного налога)
production level
enforcement [ In'fLsmqnt ]
принуждение, взыскание, давление
to forge [ tu fLdZ ]
подделывать документ, изготовлять подложный документ
invoice [ 'InvOIs ]
счет, фактура, счет-фактура, коммерческий [товарный] счет (счет на поставленный товар с указанием краткой спецификации, цены и других подробностей контракта)
the like [ Dq laIk ]
подобные, похожие, сходные
tax evader (evador (UK))
лицо, уклоняющееся от уплаты налогов
Taxes are sometimes referred to as direct or indirect . The meaning of these terms can vary in different contexts, which can sometimes lead to confusion . In economics, direct taxes refer to those taxes that are collected from the people or organizations on whom they are imposed. For example, income taxes are collected from the person who earns the income. By contrast, indirect taxes are collected from someone other than the person responsible for paying the taxes.
From whom a tax is collected is a matter of law. However, who pays the tax is determined by the market place and is found by comparing the price of the good (including tax) after the tax is imposed to the price of the good before the tax was imposed. For example, suppose the price of gas in the U.S., without taxes, were $2.00 per gallon. Suppose the U.S. government imposes a tax of $0.50 per gallon on the gas. Forces of demand and supply will determine how that $0.50 tax burden is distributed among the buyers and sellers. For example, it is possible that the price of gas, after the tax, might be $2.40. In such a case, buyers would be paying $0.40 of the tax while the sellers would be paying $0.10 of the tax.
INCOME TAX
Income tax is commonly a progressive tax because the tax rate increases with increasing income. For this reason, it is generally advocated by those who think that taxation should be borne more by the rich than by the poor, even to the point of serving as a form of social redistribution . Some critics characterize this tax as a form of punishment for economic productivity. Other critics charge that income taxation is inherently socially intrusive because enforcement requires the government to collect large amounts of information about business and personal affairs, much of which is considered proprietary and confidential.
Income tax fraud is a problem in most, if not all, countries implementing an income tax. Either one fails to declare income, or declares nonexistent expenses. Failure to declare income is especially easy for non-salaried work, especially those paid in cash. Tax enforcement authorities fight tax fraud using various methods, nowadays with the help of computer databases. They may, for instance, look for discrepancies between declared revenue and expenses along time. Tax enforcement authorities then target individuals for a tax audit – a more or less detailed review of the income and tax-deductible expenses of the individual.
Income tax may be collected from legal entities (e.g., companies) as well as natural persons (individuals), although, in some cases, the income tax on legal entities is levied on a slightly different basis than the income tax on individuals and may be called, in the case of income tax on companies, a corporation tax or a corporate income tax .
POLL TAX
A poll tax, also called a per capita tax , or capitation tax , is a tax that levies a set amount per individual. The earliest tax mentioned in the Bible of a half-shekel per annum from each adult Jew was a form of poll tax. Poll taxes are regressive , since they take the same amount of money (and hence , a higher proportion of income) for poorer individuals as for richer individuals. Poll taxes are difficult to cheat .
VALUE ADDED TAX
A value added tax (sometimes called a goods and services tax, as in Australia and Canada) applies the equivalent of a sales tax to every operation that creates value. To give an example, sheet steel is imported by a machine manufacturer . That manufacturer will pay the VAT on the purchase price , that amount to the government. The manufacturer will then transform the steel into a machine, selling the machine for a higher price to a wholesale distributor . The manufacturer will collect the VAT on the higher price, but will remit to the government only the excess related to the "value added" (the price over the cost of the sheet steel). The wholesale distributor will then continue the process, charging the retail distributor the VAT on the entire price to the retailer, but remitting only the amount related to the distribution markup to the government. The last VAT amount is paid by the eventual retail customer who cannot recover any of the previously paid VAT. Economic theorists have argued that this minimizes the market distortion resulting from the tax, compared to a sales tax .
VAT was historically used when a sales tax or excise tax was uncollectible . For example, a 30% sales tax is so often cheated that most of the retail economy will go off the books . By collecting the tax at each production level , and requiring the previous production level to collect the next level tax in order to recover the VAT previously paid by that production level, the theory is that the entire economy helps in the enforcement . In reality, forged invoices and the like demonstrate that tax evaders will always attempt to cheat the system.
READ AND ANSWER THE FOLLOWING QUESTIONS
Читайте также:
