Налоговые вычеты при гражданском браке
Опубликовано: 13.05.2024
– С мужем проживали в гражданском браке, есть совместные дети. Приобрели квартиру в ипотеку, а уже после покупки зарегистрировали брак. Собственность оформлена на мужа, но я тоже там прописана. Имею я право тоже на налоговый вычет и какова сумма?
Отвечает налоговый консультант финансовой службы «ИНКОМ-недвижимость» Айна Зайцева:
Имущественный вычет могут получить оба супруга, состоящие в зарегистрированном браке на момент покупки квартиры. Поскольку вы заключили брак уже после сделки, право на получение имущественного вычета имеет только Ваш супруг.
Отвечает эксперт по недвижимости центра оказания услуг «Новостройка» Светлана Кириллова:
Право на налоговый вычет имеет собственник. Когда квартира оформляется в общую долевую (или в совместную для супругов) собственность, оба собственника получают право на налоговый вычет.
В Вашей ситуации можно порекомендовать оформить долю в праве собственности на Вас. Сделать это можно двумя способами:
- договор дарения;
- брачный договор.
Но, учитывая, что квартира находится в залоге банка, выдавшего ипотечный кредит, любое распоряжение ей возможно только с письменного согласия банка. Поэтому первый шаг – это обращение в банк и согласование одного из вышеуказанных вариантов сделки.
А дальше договор дарения может быть составлен в простой письменной форме, а брачный – в нотариальной. После государственной регистрации права общедолевой собственности можно обращаться за получением налогового вычета.
Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:
Имущество, приобретенное в период брака, признается общей совместной собственностью супругов. То, что приобретено ими до брака, является личной собственностью каждого из супругов. В данном случае квартира была приобретена до брака, а право на нее зарегистрирована на мужа. Соответственно, собственником является супруг. Заявление о получении налогового вычета при покупке жилья может получить сам владелец. Лица, прописанные в квартире, но обладающие правом собственности, этой возможностью воспользоваться не могут.
Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):
Так как на момент покупки вы с супругом не были зарегистрированы законным браком, то это единоличная собственность мужа. Поэтому Вы не можете оформить вычет на покупку квартиры и на проценты по ипотеке. На это имеет право только собственник – Ваш муж.
Отвечает налоговый юрист ООО «Лирио» Лилия Григорьева:
Получить имущественный налоговый вычет можно только на имущество, находящееся в собственности. При этом имущество, приобретенное в браке, но оформленное на одного из супругов, все равно является общим имуществом, и вычет на него может получить как супруг, на которого оформлена собственность, так и второй супруг. Но в данном случае квартира приобретена до регистрации брака и по общим правилам не является совместно нажитым имуществом, так что второй супруг не может оформить налоговый вычет по данной квартире на себя.
Прописка в квартире юридического значения в данном вопросе не имеет и на право собственности не влияет. Однако поскольку за квартиру в период брака платится ипотека, возможно признание квартиры совместно нажитым имуществом по согласию с супругом или в судебном порядке.
Размер имущественного налогового вычета по общим правилам составляет 2 000 000 рублей, то есть налоговая база по налогу на доходы физических лиц уменьшается на данную сумму и налог в размере 260 000 рублей не оплачивается или возвращается налогоплательщику в зависимости от способа оформления вычета. При оплате ипотеки сумма вычета увеличивается до 3 000 000 рублей, а сумма налога к возврату составляет 390 000 рублей. Оба супруга вправе заявить вычет по одной квартире пропорционально своим долям или по договоренности между ними, если имущество находится в общей совместной собственности.
Текст подготовила Мария Гуреева
Не пропустите:
Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!
Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.
- Что означает налоговый вычет на детей?
- Как предоставляется налоговый вычет на детей родителям, не состоящим в браке?
- На какой налоговый вычет на детей могут рассчитывать родители?
- Когда можно оформить налоговый вычет на детей?
- Каким образом оформляется налоговый вычет на детей?
- Вопросы и ответы
В настоящее время нередки случаи так называемых «гражданских» браков, т.е. семей, где супруги не состоят в официальных гражданско-правовых отношениях, но ведут совместное хозяйство, воспитывают детей. Зачастую возникает вопрос: кому из родителей можно рассчитывать на получение налогового вычета на детей в 2021 году? Или данная возможность предоставляется обоим родителям? Этим вопросам и будет посвящена данная статья.
Что означает налоговый вычет на детей?
Под налоговым вычетом по НДФЛ понимается определённая сумма, уменьшающая налоговую базу налогоплательщика, т.е. уменьшающая размер той части дохода, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц.
Как предоставляется налоговый вычет на детей родителям, не состоящим в браке?
В соответствии с пп.4 п.1 ст.218 НК РФ налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
В случае отсутствия регистрации брака один из родителей, проживающих совместно с ребёнком, может быть признан одиноким и рассчитывающим на получение двойного налогового вычета.
При этом, согласно Письму Минфина РФ от 21.11.2007 № 03-04-07-01/222, в случаях, если у налоговых органов при проведении проверки правильности исчисления и удержания налога на доходы физических лиц будет установлено, что удвоенным налоговым вычетом пользуются оба родителя или возникнут сомнения в законности получения налогоплательщиком стандартного налогового вычета, налоговый орган вправе истребовать дополнительные сведения, подтверждающие право на налоговый вычет.
На какой налоговый вычет на детей могут рассчитывать родители?
Налоговым законодательством дано подробное разъяснение того, при каких обстоятельствах налогоплательщик может претендовать на вычет по НДФЛ на детей:
· обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма);
· обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма);
Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год (Пример 1).
· обучение родного брата или сестры (очная форма).
Расходы на лечение:
· лечение детей в возрасте до 18 лет;
· лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом детям в возрасте до 18 лет;
· страховые взносы по договорам добровольного страхования детей в возрасте до 18 лет.
Размер вычета по расходам на обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, – 120000 рублей.
Размер вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
· 1400 рублей – на первого ребёнка;
· 1400 рублей – на второго ребёнка;
· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;
· 12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы)
Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя:
· 1400 рублей – на первого ребёнка;
· 1400 рублей – на второго ребёнка;
· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;
· 6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы).
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю.
Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.
Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ).
Когда можно оформить налоговый вычет на детей?
Налоговый вычет по НДФЛ на детей предоставляется лишь при соблюдении ряда условий налогоплательщиком:
Сидорова С.С. и Петров П.П. не состоят в официальном браке, но при этом проживают совместно. В 2013 году они приобрели квартиру своей 16-летней дочери и произвели оплату обучения за 22-летнего сына. Документы для налогового вычета по НДФЛ на детей предоставили в 2017 году, причём Сидорова С.С. предоставила документы о покумке квартиры, Петров П.П. – об оплате учёбы. Налоговые органы обязаны удовлетворить заявление о предоставление вычета по НДФЛ в части понесённых расходов при покупке квартиры, но в предоставлении налогового вычета в части расходов, понесённых на оплату обучения, будут вынуждены отказать в связи с истечением срока давности.
Каким образом оформляется налоговый вычет на детей?
| Сторона, принимающая документы | Преимущества | Недостатки |
| Федеральная налоговая служба | Налоговый инспектор может указать на ошибки в случае, если таковые имеются | Длительное ожидание в очереди |
| Госуслуги | Удобный способ подачи документов – нужен лишь компьютер, подключенный к сети Интернет | Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи |
| Работодатель | Нет необходимости в наличии справки 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ | Возможное распространение информации о понесённых расходах в трудовом коллективе |
| Почта | Удобное расположение почтовых отделений | Возможна утрата, порча документов в процессе пересылки |
Для получения стандартного налогового вычета достаточно предоставить заявление и свидетельства о рождении детей работодателю.
Вопросы и ответы
- Я, хоть и проживаю с матерью моего ребёнка совместно, но всё же произвожу уплату алиментов. Могу ли я претендовать на предоставление налогового вычета на ребёнка, в отношении которого и произвожу уплату алиментов.
Ответ: Да, Вы можете претендовать на получение налогового вычета, но лишь при условии, что подтвердите факт уплаты алиментов, а не просто исполнительный лист.
- Правда ли, что после того, как я выйду замуж повторно – право на двойной налоговый вычет на ребёнка я потеряю?
Ответ: Это действительно так. В соответствии с пп.4 п.1 ст.218 НК РФ налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
За первое полугодие 2020 года в России зарегистрировано больше 220 тысяч разводов.
Половина семей распадается до девятилетия брака, при этом в большинстве есть дети. Каждый десятый россиянин предпочитает гражданский брак, а 35% не имеют постоянных отношений.
Но все эти люди имеют право на налоговые вычеты — даже без регистрации брака или после его расторжения. Вот какими способами возврата НДФЛ можно воспользоваться, если еще или уже нет штампа в паспорте.
Что такое гражданский брак
В нормативных актах не используется понятие «гражданский брак». Иногда под этим термином подразумевают официальный брак без венчания. Как будто гражданский брак — это и есть брак, который зарегистрирован в загсе. Но для такого толкования нет юридических предпосылок.
Когда-то гражданским браком называли тот, что заключен не в церкви. Но уже больше ста лет в России религиозный брак без регистрации в загсе не имеет юридической силы. Поэтому называть официальный брак гражданским некорректно.
В статье этот термин используется для обозначения отношений без официальной регистрации брака в загсе — наравне с «сожительством» и «партнерством».
Имущественный вычет при покупке жилья без кредита
Кто получит. Собственник квартиры или доли.
При каких условиях. Для вычета при покупке квартиры нужно подтвердить право собственности и фактические расходы. При этом квартира может быть оформлена на одного из партнеров или на обоих — в долях. Оформление повлияет на то, кто сможет вернуть НДФЛ с помощью вычета.
Если собственник один, он и получит вычет. Если доли у обоих — вычет получит каждый в пределах своего лимита и стоимости доли.
Даже если квартиру в гражданском браке купил и оформил на себя один человек, он может получить за нее вычет со всей стоимости. А потом можно продать долю партнеру — и тот тоже получит вычет с этой квартиры, а доли в жилье будут у обоих.
Сколько можно получить. 13% от фактических расходов в пределах 2 000 000 Р . Максимум 260 000 Р .
Как оформить. Вычеты каждый оформляет сам за себя: по декларации или через работодателя. Нужно приложить документы о праве собственности на жилье или долю в нем, а также подтверждение расходов. При покупке доли у гражданского супруга взаимозависимости нет, поэтому с вычетом проблем не будет: для государства это чужие друг другу люди.
Имущественный вычет при покупке жилья в ипотеку
Кто получит. Собственник, который одновременно созаемщик и вносит платежи от своего имени.
При каких условиях. Если в гражданском браке взяли ипотеку, можно использовать сразу два имущественных вычета: в размере фактических расходов на покупку и в сумме уплаченных процентов по кредиту.
Для вычета нужно подтвердить право собственности, быть заемщиком или созаемщиком, а также иметь подтверждение внесения ипотечных платежей от своего имени.
Если партнеры без регистрации брака — созаемщики и квартира оформлена на каждого в долях, нужно вносить свою часть платежей в счет кредита. Тогда можно вернуть НДФЛ со своей части процентов. Если будет платить кто-то один, у другого созаемщика могут быть проблемы с вычетом.
Если сожитель выступает поручителем, права на вычет у него не будет. Поручительство не дает права собственности на квартиру.
Если квартиру оформили на женщину, а платежи вносит мужчина, это тоже усложнит оформление. Хотя всегда есть вариант оформить доверенность на внесение денег или взять справку о сумме уплаченных процентов: обычно банк выдает ее на имя заемщика.
Каждый вернет 13% от стоимости своей доли и части ипотечных процентов. При этом у партнеров не один лимит на двоих, а у каждого свой: по 2 000 000 Р за покупку квартиры и по 3 000 000 Р за ипотечные проценты.
Сколько можно получить. 13% от фактических расходов на покупку квартиры в пределах 2 000 000 Р и 13% с суммы уплаченных процентов в пределах 3 000 000 Р . Вернуть деньги можно с суммы процентов за весь период. Всего — до 650 000 Р .
Как оформить. Имущественные вычеты можно оформлять на работе или по декларации. Кроме права собственности нужно подтвердить расходы и представить в налоговую договор ипотеки, а также справку об уплаченных банку процентах. При оформлении нужно учитывать сроки обращения за вычетом — особенно если речь о новостройке.
Имущественный вычет при покупке жилья на имя ребенка
Кто получит. Родитель, который оплатил жилье или долю.
При каких условиях. Для вычета при покупке жилья нужно подтвердить право собственности и расходы. Но бывает, что квартиру или долю в ней при покупке сразу оформили на имя ребенка. И тогда собственник именно он, хотя платят родители.
Например, Ольга и Олег живут в гражданском браке. У них есть 10-летний сын. Родители покупают квартиру за 3 000 000 Р и договариваются ⅓ оформить на ребенка. За эту долю платит отец. Он имеет право на вычет за свою ⅓ и долю ребенка. Общая сумма вычета для папы составит 2 000 000 Р , хотя стоимость его личной доли — 1 000 000 Р . Еще миллион стоит доля сына — и это тоже вычет для отца. Олег вернет 260 000 Р НДФЛ.
Сколько можно получить. 13% от фактических расходов на покупку доли ребенка в пределах 2 000 000 Р . Максимум 260 000 Р . Расходы на жилье ребенка не увеличивают личный лимит, а входят в него.
Как оформить. Кроме стандартного пакета документов для такого вычета нужно приложить документы на долю ребенка и свидетельство о рождении. Когда сын вырастет, у него сохранится его личный лимит имущественного вычета — 2 000 000 Р .
Имущественный вычет при оплате жилья партнером
Кто получит. Собственник, даже если он не платил.
При каких условиях. Чтобы получить вычет при покупке жилья, необходимо подтверждать фактические расходы. Но бывает так, что платежные документы оформлены на имя другого человека — не собственника. При этом право собственности для вычета первично, а вот с оплатой можно поколдовать.
Если квартира оформлена на одного из партнеров, а деньги за нее вносил другой, вычет получит тот, у кого право собственности. А чтобы подтвердить расходы, нужно взять документы плательщика и приложить доверенность на внесение денег. Как будто собственник поручил внести свои деньги за свою квартиру другому человеку. Передать свое право на вычет другому человеку нельзя.
Сколько можно получить. 13% от фактических расходов на покупку жилья в свою собственность, даже если оно оплачено другим человеком. Максимум 260 000 Р . Если есть ипотека, дополнительно можно вернуть 13% от уплаченных процентов, но не более 390 000 Р .
Как оформить. Доверенность не придется заверять у нотариуса. Это просто рукописный или напечатанный документ, который нужен только налоговой. Дата доверенности должна быть не позже внесения денег.
В остальном этот вычет оформляется как обычно: на работе или по декларации.
Имущественный вычет при выкупе жилья у партнера
Кто получит. Оба собственника — бывший и будущий.
При каких условиях. Квартиру может купить один человек — и получить вычет с ее стоимости. А потом, хоть на следующий день, эту же квартиру или ее часть можно продать другому — и он тоже получит вычет.
С юридической точки зрения у сожителей нет взаимозависимости. Для налоговой это посторонние люди, которые могут совершать друг с другом любые сделки.
Например, Егор и Наталья живут вместе семь лет. Они покупают квартиру за 2 000 000 Р и оформляют ее на Егора. Он оформляет вычет и постепенно возвращает 260 000 Р из бюджета. Через полгода Егор передает полквартиры Наталье, чтобы у каждого была доля. Цена доли по договору купли-продажи — 1 000 000 Р . Наталья тоже оформит вычет — и вернет 130 000 Р . Так Егор и Наталья заберут из бюджета 390 000 Р при стоимости квартиры 2 000 000 Р . Налог с продажи своей доли Егор платить не будет, потому что продает ее без наценки.
Егор мог бы продать Наталье и всю квартиру. И тогда они вернули бы 26% от ее стоимости в виде НДФЛ. Это все абсолютно законно. А если они решат зарегистрировать брак, смогут распределить доли поровну без налогов.
Сколько можно получить. 13% от суммы, которая проходит по документам как расходы на покупку квартиры или доли. У каждого собственника будет свой лимит вычета — по 2 000 000 Р . То есть первый собственник сможет вернуть до 260 000 Р , выкупивший жилье партнер — тоже до 260 000 Р . Если при выкупе оформляется ипотека, будет дополнительный вычет в сумме уплаченных процентов.
Как оформить. Каждый собственник оформляет налоговый вычет отдельно, после того как оформит права. Подтвердить расходы можно обычной распиской, которая написана от руки. Факт реальной передачи денег будет известен только участникам сделки.
Стандартный вычет на своего ребенка
Кто получит. Родители.
Отец ребенка может получить стандартный вычет, даже если живет отдельно. Есть только условие по содержанию: нужно платить алименты на ребенка и чем-то это подтвердить. И отец должен фигурировать в свидетельстве о рождении. Если записи нет, то и права на вычет не будет, зато мама получит его в двойном размере.
Сколько можно получить. 13% от суммы вычета. Она зависит от того, какой по счету ребенок:
- на первого — 1400 Р в месяц;
- на второго — 1400 Р в месяц;
- на третьего и последующих — по 3000 Р в месяц.
Если детей двое, каждый родитель сэкономит до 4368 Р в год. Стандартный вычет предоставляется до того месяца, в котором доход превысит 350 000 Р с начала года. Поэтому сумма экономии может быть и меньше. Ее можно рассчитать с помощью калькулятора.
Как оформить. Этот вычет проще всего получать на работе: тогда не нужно брать в налоговой уведомление, хватит обычного заявления. Из документов понадобится свидетельство о рождении и документы, которые подтвердят уплату алиментов, например нотариальное соглашение. Налог можно вернуть даже за прошлые годы.
Если родители вступят в новый брак, они тоже не потеряют право на вычет. А может, даже сэкономят больше денег.
Стандартный вычет на ребенка супруга
Кто получит. Супруги родителей.
При каких условиях. Стандартный вычет могут получать родители и их официальные супруги. Так на одного ребенка вычет могут использовать четыре человека одновременно: мама ребенка, ее супруг, папа и его супруга.
Для этого нужна официальная регистрация брака с новыми мужьями и женами. А родители сохраняют право на детский вычет даже в случае развода или если никогда не были официально женаты. Родитель, который не живет с ребенком, должен подтвердить, что содержит его.
Например, Виталий и Кристина были в браке, у них двое детей. После развода дети остались жить с мамой, но Виталий платит алименты по соглашению. Кристина вышла замуж за Сергея. Виталий женился на Юле. Стандартный вычет за детей Виталия и Кристины получат и сами родители, и их новые супруги — Сергей и Юля.
Сколько можно получить. 13% от суммы вычета для каждого родителя и супруга.
Две новые семьи сэкономят за год до 8736 Р за одного ребенка, если он первый или второй по счету. Один и тот же ребенок может быть первым для одной семьи и вторым для другой.
Как оформить. Вычет можно получать на работе, по заявлению, а можно — по декларации, за прошедшие годы. Для подтверждения права на вычет за ребенка супруга понадобится свидетельство о рождении, браке и документ, который подтверждает содержание: решение суда, соглашение, исполнительный лист.
Социальный вычет за лечение детей
Кто получит. Родители.
При каких условиях. Если родители платят за лечение детей, они могут получить социальный вычет в сумме фактических расходов на платные анализы, приемы врачей, лекарства по рецепту или операции.
Для этого официальное оформление отношений не требуется. Нужно только быть записанным в свидетельство о рождении ребенка и нести реальные расходы на его лечение, которые подтверждены специальной справкой из клиники.
Такой вычет можно получить и до регистрации брака, и после развода.
Например, Игорь и Инна развелись, у них есть ребенок. Инна оплатила сыну обследование в платной клинике, а Игорь — стоматолога. Каждый потратил по 20 000 Р . Оба родителя вернут по 13% от своих расходов с помощью социального вычета на лечение ребенка.
Сколько можно получить. Каждый родитель может получить 13% от своих расходов на лечение ребенка или детей в пределах 120 000 Р в год. То есть экономия или возврат НДФЛ составит до 15 600 Р за год для каждого родителя. В лимит социального вычета входят также расходы на свое обучение, лечение других родственников, расходы на страховки. Но не входит дорогостоящее лечение из перечня: при оплате таких расходов лимита вообще нет.
Как оформить. Каждый родитель оформит этот вычет отдельно — у работодателя или в налоговой. Из документов понадобится свидетельство о рождении ребенка и справка об оплате медицинских услуг — обязательно на имя того, кто заявляет вычет. В браке имя плательщика не имело бы значения, но если регистрации нет, то деньги не считаются общими, поэтому каждый сам за себя.
Социальный вычет за обучение детей
Кто получит. Родители.
При каких условиях. Для вычета за обучение условия такие же , как при возврате налога за лечение, но лимит отдельный: 50 000 Р на одного ребенка для обоих родителей.
Независимо от регистрации брака мама и папа могут вернуть до 6500 Р на двоих в год за каждого ребенка. Даже если родители в разводе, лимит вычета все равно общий, а не на каждого.
Сколько можно получить. 13% от фактических расходов на обучение в пределах 50 000 Р в год на каждого ребенка. При оплате обучения родители могут вернуть из бюджета до 6500 Р на двоих за год. Каждый вернет НДФЛ с той суммы, что заплатил и может подтвердить документами.
Как оформить. Сложность оформления этого вычета в том, что договор и платежные документы должны быть оформлены на того, кто платит. В крайнем случае договор можно оформить на ребенка, но деньги должен внести каждый родитель от своего имени. Например, один семестр может оплатить мама, другой — папа. Или занятия в кружках для дочери оплачивает мама, а автошколу сыну — отец.
Если отец просто отдаст деньги ребенку и тот заплатит, то вычет папа не получит. Если переведет свою часть маме ребенка и обучение оплатит она, то и вычет получит женщина.
Социальный вычет за обучение детей оформляется у работодателя в текущем году или по декларации по окончании года, в котором были расходы.
Имущественный вычет при продаже своей доли в жилье после развода
Кто получит. Продавец доли.
При каких условиях. Если нет брачного договора, после развода все нажитое в браке делится пополам. При этом неважно, на кого оформлено имущество, кто на него заработал и внес деньги. Даже если жена не работала и сидела с детьми, а ипотеку оформил на себя и погасил муж, у супруги есть право на половину.
И эту долю после развода она может продать мужу — или кому-то еще, если супруги решили продать жилье целиком и поделить деньги.
При продаже доли в общей собственности раньше минимального срока владения возникает обязанность начислить НДФЛ. Но есть способы сэкономить или ничего не платить:
- Сумму дохода от продажи доли можно уменьшить на расходы на ее покупку — даже в том случае, если расходы нес супруг и платежные документы оформлены на его имя.
- Если документов нет, при продаже доли доход можно уменьшить на вычет по умолчанию — это доля от 1 000 000 Р , равная доле в квартире. Если продается половина, вычет без документов составит 500 000 Р . Но если эта доля продается по отдельному договору, а не как часть квартиры вместе с другими собственниками, можно использовать вычет в полном размере — то есть вычесть из дохода 1 000 000 Р .
- После трех или пяти лет владения долю можно продать вообще без налога и декларации. При этом срок будет считаться с даты покупки квартиры супругом, а не с даты оформления доли на нового собственника.
Сколько можно сэкономить. При продаже имущества речь идет не о возврате налога из бюджета, а об экономии при начислении НДФЛ к уплате. Имущественный вычет при продаже имущества позволяет уменьшить налоговую базу. Экономия составит 13% от суммы вычета — эти деньги останутся у продавца, а не уйдут в бюджет.
Если удастся подтвердить фактические расходы, можно сэкономить 13% от этой суммы. Налог будет меньше, или его вообще не придется платить. Например, квартиру купили в браке за 3 000 000 Р , при разводе ее поделили пополам, а потом каждый продал свою долю за 1 500 000 Р . Налога к уплате не будет, так как доходы равны расходам. На НДФЛ сэкономит даже тот супруг, что получил свою долю в результате раздела имущества, не фигурировал как собственник в документах и не платил за недвижимость.
Как оформить. Если используется вычет в сумме расходов, нужны подтверждающие документы об оплате и свидетельство о браке, чтобы доказать, что это общие деньги. Если оформляется вычет без документов, в пределах миллиона рублей, подтверждать его не нужно — достаточно выбрать подходящую строку при заполнении декларации в личном кабинете.
Имущественный вычет при продаже подарков или наследства
Кто получит. Продавец, независимо от семейного положения.
При каких условиях. Гражданские супруги могут дарить друг другу любые подарки — в том числе недвижимость и транспорт. Но с таких подарков одаряемому придется заплатить налог. Зато потом налоговую базу можно использовать как вычет при продаже подарка.
Если партнер оставил наследство по завещанию, при продаже унаследованного имущества из дохода можно вычесть его расходы на покупку этого имущества. Для этого необязательно быть в браке. Любой наследник может вычитать стоимость наследства из дохода от его продажи. Главное — иметь подтверждающие документы.
Например, Иван и Ольга жили 20 лет без регистрации брака. Иван написал завещание, и после его смерти Ольга получила квартиру, которую Иван покупал за 2 000 000 Р . Через год она решила ее продать за 2 500 000 Р . Хотя у Ольги нет документов о расходах на ее имя, она использует документы о платежах Ивана. Этими документами можно подтвердить вычет при продаже унаследованной квартиры. НДФЛ составит 65 000 Р : (2 500 000 − 2 000 000) × 13%. Если бы Ольга не знала о таком вычете или думала, что для этого нужно быть в браке с Иваном, она бы заплатила 325 000 Р налога.
Сколько можно сэкономить. Экономия на НДФЛ составит 13% от суммы вычета. В зависимости от ситуации это может быть 13% от налоговой базы при дарении или расходов дарителя или наследодателя на приобретение имущества.
Например, если мужчина купил машину за 2 000 000 Р , а потом подарил ее гражданской жене, та заплатит налог с подарка — 260 000 Р . При продаже этой машины меньше чем через три года за 1 800 000 Р она не сможет подтвердить расходы на покупку, но использует вычет в той сумме, с какой заплатила налог при получении подарка. В итоге НДФЛ с продажи платить не придется. Кто не знает про этот вычет, платит НДФЛ два раза: при дарении и при продаже.
Как оформить. При продаже имущества раньше минимального срока владения нужно подать декларацию о доходах до 30 апреля следующего года. Для наследства минимальный срок составляет три года, его отсчитывают с даты смерти. В декларации указывают доход от продажи и вычет в размере расходов наследодателя. К декларации нужно приложить документы, подтверждающие эти расходы.
Посчитайте, сколько сможете сэкономить на НДФЛ и придется ли вообще платить налог при продаже квартиры.
Здравствуйте. В данной статье напишу о праве супругов на вычет, если квартира куплена до брака или в гражданском браке, на вторичном или в строящемся жилье, в ипотеку или без.
Небольшое отступление — если нужна бесплатная консультация, напишите онлайн юристу справа или позвоните (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 (Москва и обл.); 8 (812) 425-62-89 (Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-24-83 (все регионы РФ).
При покупке до брака
Сразу отвечу на распространенный вопрос — если квартира куплена до брака, на вычет может рассчитывать только собственник и его нельзя распределить на супруга. Есть официальная позиция Минфина РФ — письмо от 12.09.2019 г. N 03-04-05/70192. Ниже я разберу почему так поподробнее:
- Имущественный вычет — это когда возвращают НДФЛ от суммы расходов на покупку недвижимости (ее стоимости). Максимум можно вернуть 260 000 рублей, т.е. 13% от 2 000 000. ПП. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ — «Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей» .
- Для получения вычета собственнику нужно предоставить документ о собственности с договором покупки, а также документ, подтверждающий передачу денег продавцу (расписку от него, выписку из банка о перечислении ему денег и тому подобное). ПП. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ — «Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган: договор о приобретении недвижимости и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на недвижимость; документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца …» .
- У супругов все доходы, а значит и расходы, считаются общими только с даты заключения брака. Соответственно, по закону расходы на покупку недвижимости до брака мог произвести только собственник (покупатель). Это и должны подтвердить документы о передачи денег продавцу (о них выше). П. 2 ст. 34 СК РФ — «К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие)» . П. 2 ст. 10 СК РФ — «Права и обязанности супругов возникают со дня государственной регистрации заключения брака в органах записи актов гражданского состояния» .
- Недвижимость, купленная до брака, принадлежит только собственнику. Супруг к ней не имеет никакого отношения. П. 1 ст. 36 СК РФ — «Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам (имущество каждого из супругов), является его собственностью» .
- Никто не может передать свое право на вычет кому-либо — ни супругу, ни кому либо еще. Такое не предусмотрено налоговым законодательством. Подробно описано в письме Минфина от 07.09.2012 г. N 03-04-05/7-1090.
Даже если подарить супругу квартиру или долю, он все равно не сможет рассчитывать на вычет. Как и указала выше, расходы на момент сделки мог произвести только покупатель-собственник, поэтому только он может вернуть налог. Что будет происходить с недвижимостью после сделки к делу не относится.
При покупке в гражданском браке
Здесь тоже самое, что и до брака — вычет может получить только собственник и его нельзя распределить на гражданского супруга. В законе нет такого понятия как гражданский брак. Юридическое значение имеет только брак, который зарегистрирован в загсе — органе записи актов гражданского состояния. П. 2 ст. 1 СК РФ — «Признается брак, заключенный только в органах записи актов гражданского состояния» . П. 2 ст. 10 СК РФ — «Права и обязанности супругов возникают со дня государственной регистрации заключения брака в органах записи актов гражданского состояния» .
Даже если после сделки брак официально зарегистрирован, в плане получения вычета это не будет иметь значение. Расходы на момент сделки мог произвести только покупатель (нынешний собственник), а право на вычет передать никому нельзя. Даже если гражданский супруг понес расходы на покупку квартиры, тогда: 1) на это должны быть подтверждающие документы — расписка от продавца о получении денег от имени супруга. 2) супруг должен быть указан в договоре купли-продажи как один из покупателей и стать собственником. Потому что право на вычет подтверждается договором, документом о собственности и передачей денег — пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Если куплена в новостройке
При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия или уступки, право на вычет возникает с даты подписания акт приема-передачи. ПП. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ — «Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган: договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме)» .
Теперь разберем ситуацию: Гражданин до брака подписал договор долевого участия или уступки, но акт приема-передачи подписал в браке. Может ли его супруг рассчитывать на вычет?
Ответ — нет, не может, даже если квартиру в итоге оформят в совместную собственность на двоих супругов. Для получения вычета, помимо договора и акта приема-передачи, нужно предоставить документы, подтверждающие передачу денег продавцу (выписку из банка о перечислении ему денег, расписку и т.п.). Супруг никак не может предоставить эти документы, ведь на момент сделки он оплату не производил от своего имени. Даже если супруг и понес расходы, тогда он должен был быть указан в договоре как один из покупателей и в акте приема-передачи. ПП. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ — «Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)» .
Если куплена в ипотеку
При покупке в ипотеку предоставляется два вычета — за расходы на покупку и оплату ипотечных процентов. Насчет первого вычета я все разобрала выше.
Собственник может рассчитывать еще вернуть НДФЛ от суммы ежегодно оплаченных процентов ипотеки, но максимум 390 000 рублей, т.е. 13% от 3 000 000. П. 4 ст. 220 НК РФ — «Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов» .
Теперь ситуация: Алексей до брака с помощью ипотечного кредита купил квартиру и оформил в свою собственность. До полной оплаты ипотеки он женился на Марине, т.е. теперь часть кредита он оплачивает в официальном браке. Может ли Марина рассчитывать на вычет за сумму процентов, оплаченных с момента заключения брака?
Ответ — нет, не может. Здесь вычет по ипотеке получает только собственник недвижимости, потому что он приобрел ее до брака, значит только он мог понести расходы. В указанном ранее п. 4 ст. 220 НК РФ написано, что для данного вычета нужно предоставить не только документы, подтверждающие факт оплаты процентов, но и указанных в п. 3 ст. 220 НК РФ. Для вторичного жилья — «договор о приобретении недвижимости и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на недвижимость» , для новостроек — «договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства» . Такую же позицию описал Минфин в своем письме от 12.05.2017 г. N 03-04-05/28854.
Все что я описала выше, также действует в ситуации, когда недвижимость куплена в гражданском браке, а затем граждане решили узаконить свои отношения в загсе. Если супруг изначально не был собственником и созаемщиком по ипотеке, на ипотечный вычет он рассчитывать также не может.
Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта и телефонами (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл. ; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл. ; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ .
«Клерк» Рубрика Стандартный вычет
Фото Дениса Яковлева, Кублог
Практически в каждой компании работают сотрудники, которым полагаются «детские» вычеты. Несмотря на то, что со стандартными вычетами сталкивается каждый бухгалтер-«расчетчик», некоторые ситуации могут быть для него новыми.
Коротко о поправках
Кроме того, увеличилась сумма стандартного вычета на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям, на обеспечении которых он находится, с 3 000 до 12 000 рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям - с 3 000 до 6 000 рублей.
В остальном все осталось по-прежнему. Напомним, что сумма вычета составляет:
- 1400 рублей - на первого ребенка;
- 1400 рублей - на второго ребенка;
- 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка.
Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя. Именно на это чиновники обращают внимания в своих письмах, речь о которых пойдет ниже.
Дети от разных браков
Да, может. Чиновники рассуждают так: если брак между родителями расторгнут, то родитель, проживающий отдельно от детей, свое участие в их содержании подтверждает фактом уплаты алиментов (Письмо Минфина РФ от 18.03.2015 № 03-04-05/14392).
Более того, если один из супругов перечисляет алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка от предыдущего брака, то другой также вправе получить вычет по НДФЛ на этого ребенка. На это неоднократно обращали внимание чиновники в своих письмах (Письма ФНС России от 17.09.13 № БС-4-11/16736@, Минфина РФ от 15.04.14 № 03-04-05/17101, от 13.07.15 № 03-04-05/400960). Свою позицию чиновники объясняют тем, что согласно статье 256 ГК РФ и статье 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. И та часть дохода мужа, которая идет на уплату алиментов, фактически образует общее имущество супругов. Следовательно, супруга родителя ребенка также имеет право на получение стандартного вычета на этого ребенка.
Старшие выросли
Чиновники поясняют, что факт достижения ребенком 18 лет не влияет на сумму вычета в отношении следующих детей, не достигших этого возраста. Иными словами, на третьего ребенка, даже если первый ребенок стал взрослым, родитель все равно должен получать «повышенный» вычет в размере 3000 руб. Такие выводы следуют из Писем Минфина РФ от 21.01.2016 № 03-04-05/1999, от 17.04.2014 № 03-04-05/17619.
Вычет за «бездоходные» месяцы
До сих пор позиция чиновников по данному вопросу неоднозначна. К примеру, в Письме от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141 Минфин РФ рассмотрел ситуацию, когда сотрудница с начала календарного года находилась в отпуске по уходу за ребенком и приступила к работе лишь с середины августа того же года. «Финансисты» решили, что за первые семь месяцев этого года, то есть за период, когда женщина не имела облагаемого НДФЛ дохода, «детские» вычеты ей не положены. Мол, в этот период база по НДФЛ не определялась, а потому и по окончании налогового периода (года) перерасчет налоговой базы с учетом стандартных налоговых вычетов за «бездоходные» январь - июль не производится.
В то же время в другом письме того же Минфина РФ (Письмо от 22 октября 2014 г. № 03-04-06/53186) содержится совершенно иной вывод. Чиновники, основываясь на тех же нормах НК РФ, поясняют, что если в отдельные месяцы у работника не было дохода, то «детские» вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен (в пределах календарного года), включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. Единственное исключение из данного правила сделано для случаев, когда выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания года. Ведь после прекращения выплат налоговый агент больше не определяет налоговую базу. А потому и стандартный вычет за эти месяцы он предоставить не может.
А вот представители ФНС не столь категоричны. В Письме от 29 мая 2015 г. № БС-19-11/112 они отметили, что «детские» вычеты в пределах одного налогового периода «накапливаются». При этом налоговики пояснили: если в течение года налоговым агентом были предоставлены вычеты работнику в меньшем размере, чем ему полагается, то «добрать» свое он может путем обращения в ИФНС. Для этого нужно подать в инспекцию декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычеты.
Но каково мнение судей? Президиум ВАС РФ в Постановлении от 14 июля 2009 г. № 4431/09 указал, что НК РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий обложению НДФЛ. То есть сумма облагаемых НДФЛ доходов определяется в целом по итогам налогового периода. При этом и сумма стандартных налоговых вычетов также должна рассчитываться нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода. То есть если в течение календарного года налогоплательщик имел облагаемый НДФЛ доход, то он имеет право на стандартные вычеты за все 12 месяцев, включая и те из них, в которых такого дохода не было.
«Удвоенный» вычет единственному родителю
В Письме Минфина РФ от 17.04.2014 № 03-04-05/17637 говорится, что понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка вносятся на основании заявления матери. То же самое касается и ситуации, если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце отсутствует вовсе. В данных случаях мать ребенка имеет право по получение двойного «детского» вычета.
Также понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим (Письмо Минфина РФ от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).
Но если мать ребенка выходит замуж, то с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак, вычет предоставляется в одинарном размере. Обоснованием этому служит то, что обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом (Письмо Минфина РФ от 20.05.2013 № 03-04-05/17775). При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение вычета. И здесь совершенно не важно, усыновляет супруг ребенка или нет.
Распространено заблуждение, что разведенная женщина, одна воспитывающая ребенка, считается для него единственным родителем, а значит, вправе получить двойной вычет. На самом деле такая женщина не является единственным родителем, ведь факт развода не свидетельствует о том, что у ребенка отсутствует отец (письма Минфина России от 18.06.10 № 03-04-05/5-340, от 05.03.09 № 03-04-05-01/117).
Лишение родительских прав
Все зависит от того, платит ли отец алименты на ребенка. Ведь уплата алиментов фактически говорит о том, что ребенок находится (пусть и частично) на содержании отца. А значит, необходимое условие соблюдается. Такие разъяснения дает Минфин РФ в Письме от 02.09.2015№ БС-3-11/3340@. Чиновники добавляют, что при этом мать может воспользоваться стандартным налоговым вычетом в двойном размере, если отец откажется от получения данного налогового вычета в пользу матери.
Отказ от вычета в пользу супруга
Между тем, судя по разъяснениям чиновников, бухгалтерия компании, в которой трудится родитель, претендующий на двойной вычет, должна получить у работника справку 2-НДФЛ по доходам «отказывающегося» родителя. Причем делать это нужно каждый месяц (Письмо Минфина РФ от 28.05.2015 № 03-04-05/30910).
А в других официальных разъяснениях (Письма Минфина РФ от 30.07.2009 № 03-04-06-01/199, УФНС России по г. Москве от 05.06.2013 № 20-14/055883@) приводится расширенный перечень документов:
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
- копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;
- справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);
- справка о доходах второго родителя, выданная его налоговым агентом (форма № 2-НДФЛ).
Причем такой вывод «финансисты» распространяют и на ситуацию, когда жена состоит в трудовых отношениях, но доходов не получает, так как находится в декретном отпуске (Письмо Минфина РФ от 27 ноября 2014 г. № 03-04-05/60389).
Читайте также: