Налоговые преступления дипломная работа
Опубликовано: 05.05.2024
международное право и экономика
Налоговые преступления в сфере предпринмательской деятельности
ID (номер) заказа
международное право и экономика
ВКР. Магистратура. Требование свежий список дитературы
Закажите подобную или любую другую работу недорого
Вы работаете с экспертами напрямую,
не переплачивая посредникам, поэтому
наши цены в 2-3 раза ниже 
Последние размещенные задания
Ответить на вопросы
Поиск информации, Психофизиология
Срок сдачи к 22 мая
нужно сделать задание
Решение задач, делопроизводство
Срок сдачи к 23 мая
Необходимо дописать 2 главу, оформит по "методичке"
Срок сдачи к 24 мая
лабораторные или оцените по частям какие сможете
Срок сдачи к 31 мая
Написать программу на языке qBasic
Решение задач, Информатика и программирование
Срок сдачи к 26 мая
Срок сдачи к 21 мая
Тест по статистике
Решение задач, Статистика
Срок сдачи к 24 мая
Метрология, стандартизация и сертификация
Контрольная, Метрология, стандартизация и сертификация
Срок сдачи к 21 мая
Нужна одна глава теоретическая на тему «Совершенствование.
Диплом, Экономика предприятий и организаций в строительстве
Срок сдачи к 1 июня
Курсовая, Теория колебаний
Срок сдачи к 6 июня
Оригинальность 50-60% 20-25 стр Тема : журнал «мурзилка»
Срок сдачи к 7 июня
Тычина Алексей Сергеевич, вариант 26, m=3, n=1
Курсовая, теоретические основы электротехники
Срок сдачи к 17 июня
нужен диплом за месяц
Диплом, Профильное мастерство
Срок сдачи к 8 июня
Решение задач, Планирование и проектирование организаций
Срок сдачи к 20 мая
Реферат, основы менеджмента
Срок сдачи к 28 мая
Решение задач, Гражданское право
Срок сдачи к 23 мая
Курсовая, Гражданское право
Срок сдачи к 23 мая
Контрольная, Математическая статистика
Срок сдачи к 27 мая
47 106 оценок
обратились к нам
за последний год
работают с нашим сервисом
заданий и консультаций
заданий и консультаций
выполнено и сдано
за прошедший год
Сайт бесплатно разошлёт задание экспертам.
А эксперты предложат цены. Это удобнее, чем
искать кого-то в Интернете 
Отклик экспертов с первых минут
С нами работают более 15 000 проверенных экспертов с высшим образованием. Вы можете выбрать исполнителя уже через 15 минут после публикации заказа. Срок исполнения — от 1 часа
Цены ниже в 2-3 раза
Вы работаете с экспертами напрямую, поэтому цены
ниже, чем в агентствах
Доработки и консультации
– бесплатны
Доработки и консультации в рамках задания бесплатны
и выполняются в максимально короткие сроки
Гарантия возврата денег
Если эксперт не справится — мы вернем 100% стоимости
На связи 7 дней в неделю
Вы всегда можете к нам обратиться — и в выходные,
и в праздники
Эксперт получил деньги за заказ, а работу не выполнил?
Только не у нас!
Деньги хранятся на вашем балансе во время работы
над заданием и гарантийного срока
Гарантия возврата денег
В случае, если что-то пойдет не так, мы гарантируем
возврат полной уплаченой суммы
С вами будут работать лучшие эксперты.
Они знают и понимают, что работу доводят
до конца 
С нами с 2014
года
Помог студентам: 2 281 Сдано работ: 2 281
Рейтинг: 88 425
Среднее 4,99 из 5
1 034 оценки
С нами с 2015
года
Помог студентам: 4 519 Сдано работ: 4 519
Рейтинг: 74 224
Среднее 4,7 из 5
2 003 оценки
С нами с 2016
года
Помог студентам: 996 Сдано работ: 996
Рейтинг: 59 942
Среднее 4,75 из 5
570 оценок
С нами с 2013
года
Помог студентам: 1 657 Сдано работ: 1 657
Рейтинг: 55 964
Среднее 5 из 5
1 028 оценок
1. Сколько стоит помощь?
Цена, как известно, зависит от объёма, сложности и срочности. Особенностью «Всё сдал!» является то, что все заказчики работают со экспертами напрямую (без посредников). Поэтому цены в 2-3 раза ниже.
Специалистам под силу выполнить как срочный заказ, так и сложный, требующий существенных временных затрат. Для каждой работы определяются оптимальные сроки. Например, помощь с курсовой работой – 5-7 дней. Сообщите нам ваши сроки, и мы выполним работу не позднее указанной даты. P.S.: наши эксперты всегда стараются выполнить работу раньше срока.
3. Выполняете ли вы срочные заказы?
Да, у нас большой опыт выполнения срочных заказов.
4. Если потребуется доработка или дополнительная консультация, это бесплатно?
Да, доработки и консультации в рамках заказа бесплатны, и выполняются в максимально короткие сроки.
5. Я разместил заказ. Могу ли я не платить, если меня не устроит стоимость?
Да, конечно - оценка стоимости бесплатна и ни к чему вас не обязывает.
6. Каким способом можно произвести оплату?
Работу можно оплатить множеством способом: картой Visa / MasterCard, с баланса мобильного, в терминале, в салонах Евросеть / Связной, через Сбербанк и т.д.
7. Предоставляете ли вы гарантии на услуги?
На все виды услуг мы даем гарантию. Если эксперт не справится — мы вернём 100% суммы.
8. Какой у вас режим работы?
Мы принимаем заявки 7 дней в неделю, 24 часа в сутки.
Оглавление:
Введение 2
Глава 1. Теоретические аспекты расследования налоговых
преступлений 6
§1.1. Сущность налогового расследования и понятие налоговых
преступлений 6
§1.2. Уголовно - правовая и криминологическая характеристики налоговых
преступлений 14
Глава 2. Анализ практики проведения следственных действий при
расследовании налоговых преступлений 28
§2.1. Особенности осуществления оперативно-розыскной деятельности в
сфере налогообложения 28
§2.2. Возбуждение уголовного дела и обстоятельства, подлежащие
доказыванию 36
§2.3. Процессуальный порядок проведения следственных действий 44
§2.4. Анализ динамики совершения налоговых преступлений 62
Глава 3. Основные направления повышения эффективности
расследования налоговых преступлений 71
§3.1. Необходимость разработки государственной программы борьбы с
налоговой преступностью 71
§3.2. Основные направления формирования современной концепции
противодействия налоговым преступлениям 74
Заключение 81
Литература 85
Приложения……………………………………………………………………87
ВВЕДЕНИЕ.
Экономическая ситуация, сложившаяся в России в период перехода к рыночным отношениям, потребовала создания принципиально новой, эффективной налоговой системы. Современная налоговая система Российской Федерации, начавшая своё развитие с 90-х годов, представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков - юридических лиц и физических лиц на территории страны.
Налоговая преступность определяется в литературе как общественно опасное социально-правовое явление, включающее в себя совокупность преступлений, объектом которых являются охраняемые уголовным законом отношения по поводу взимания налогов и иных обязательных платежей, а также осуществления контроля за своевременностью и полнотой их уплаты . Налоговая преступность сегодня представляет не меньшую, а, возможно, большую опасность, чем общеуголовная. Если общеуголовная затрагивает интересы лишь личности или, в крайнем случае группы лиц, то налоговая почти всегда угрожает экономической безопасности государства.
Несовершенство налогового законодательства, недостаточная эффективность работы органов налогового контроля предоставляют широкое поле деятельности для злостных неплательщиков налогов по изысканию различных ухищренных способов совершения налоговых преступлений. Большое число нормативных актов иной раз путает простого налогоплательщика, а совершение преступного деяния порой происходит невиновно. Налогообложение реального сектора экономики слишком обременительно. Оно угнетающе действует на производителя, который может работать без убытка, как правило, только в условиях сокрытия своих доходов от налогового учета. Но большое количество различных видов налогов в нашей стране никоим образом не оправдывает злостных
неплательщиков, которые пользуются сложившимся положением, когда экономические отношения развиваются гораздо быстрее догоняющего их легального обоснования.
После упразднения с 1 июля 2003 года федеральных органов налоговой полиции, правоохранительные функции в сфере налогообложения осуществляла Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям Министерства внутренних дел РФ - самостоятельное структурное подразделение центрального аппарата МВД России. В состав службы входили два главных управления: Главное управление по борьбе с экономическими преступлениями (ГУБЭП ФСЭНП МВД России) и Главное управление по борьбе с налоговыми преступлениями (ГУНП ФСЭНП МВД России).
ФСЭНП МВД России реализовала в пределах своей компетенции задачи и функции, возложенные на криминальную милицию и обеспечивала полномочия МВД России по борьбе с преступлениями в сфере экономики, и налоговыми преступлениями и правонарушениями непосредственно, а также через главные управления МВД России по Федеральным округам, министерства внутренних дел, главные управления, управления внутренних дел субъектов РФ.
Однако в рамках проводимых в стране административных преобразований реформирована была и эта структура. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 19 июля 2004 г. №927 «Вопросы Министерства внутренних дел Российской Федерации» в структуре центрального аппарата МВД России создан Департамент экономической безопасности (ДЭБ МВД России), который реализует сегодня полномочия органов внутренних дел в сфере экономики и налогообложения.
Его работа сводится к принципу защиты наиболее важных отраслей экономики от преступных посягательств, а специализация сотрудников осуществляется по отраслям финансово-хозяйственной деятельности .
В реформирующейся экономике страны налоговая система занимает особое место, являясь одним из факторов её стабилизации и развития. На пути этого процесса стоит такое общественное явление, как сокрытие доходов от налогообложения. В связи с этим особое внимание уделяется вопросам расследования налоговых правонарушений и преступлений, т. е. комплексу мер розыскного и аналитического характера, которые и находят своё отражение в данной дипломной работе.
Актуальность данной темы обусловлена весьма значительной ролью налогов в развитии экономики страны, уход от уплаты которых приводит к снижению показателей экономического роста. Процесс расследования налоговых правонарушений и преступлений позволяет своевременно выявить очаги неправомерных действий, как непреднамеренного, так и умышленного характера, с применением мер налоговой, административной и уголовной ответственности.
Объектом исследования являются налоговые преступления
непосредственно посягающие на экономическую безопасность государства, являющиеся «экономическим базисом» общеуголовной и насильственной преступности, поскольку большая часть сокрытых доходов оседает в криминальном секторе экономики. Это повышает общественную опасность как правонарушений в области налогового законодательства, так и налоговых преступлений в особенности.
Целью дипломной работы является обобщение среза знаний в направлении практики выявления, расследования, раскрытия и пресечения совершения налоговых правонарушений и преступлений.
К задачам дипломного исследования относятся:
- проблемы квалификации налоговых преступлений, их уголовно-правовая и
криминологическая характеристики;
- особенности проведения следственных действий при расследовании
налоговых преступлений;
- аспекты формирования основных направлений противодействия
налоговым преступлениям.
В качестве теоретической основы работы рассматриваются основные понятия и направления расследования налоговых преступлений и правонарушений; приводятся таблицы, отражающие динамику совершения налоговых преступлений, а также их анализ; сформулированы основные направления современной концепции противодействия налоговым преступлениям.
Информационную основу работы составляет многообразие источников использованной литературы, а именно труды таких авторов как: Кваша Ю.Ф., Кучеров И.И., Ларичев В.Д., Решетняк Н.С, Соловьёв И.Н., Сологуб Н.И. и многих других; исследования, анализ и статистические данные, касающиеся вопросов расследования налоговых преступлений.
Успешная борьба с налоговыми преступлениями в данных отраслях финансово-хозяйственной деятельности зависит не только от активизации оперативно-розыскной, проверочной и уголовно-процессуальной работы, но и от совершенствования законодательства, регулирующего особенности осуществления налогообложения этой деятельности.
Совокупность всех проблемных аспектов порождает необходимость в изучении и исследовании налоговых правонарушений как вида преступлений, налоговой преступности в целом, как социально-негативного явления, а также выработки методики расследования налоговых преступлений. Методика расследования отдельных видов и групп преступлений позволяет проводить рациональное разделение и кооперацию труда следователя. Специализация позволяет глубоко изучить способы совершения и сокрытия определенных видов криминальных деяний и на этой основе создавать и применять наиболее эффективные тактические приемы при расследовании, приобретать опыт раскрытия преступлений .
Данной проблеме посвящена настоящая работа.
Эта работа вам не подошла?
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб.
Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования
Пример готовой дипломной работы по предмету: Уголовное право
Содержание
1. Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений
§ 1.1. Понятие налоговых преступлений
§ 1.2. Основные признаки налоговых преступлений
§ 1.3. Виды налоговых преступлений
2. Проблемы квалификации налоговых преступлений
§ 2.1. Отграничение налоговых преступлений от административных правонарушений (проступков) в области законодательства о налогах и сборах
§ 2.2. Отграничение налоговых преступлений от налоговых правонарушений
Выдержка из текста
Каждый народ имеет такую конституцию, которой он достоин. Конституция Российской Федерации была принята всенародным голосованием
1. декабря 1993 г. и вступила в действие со дня ее опубликования
2. декабря того же года. Конституция РФ принципиально отличается от прежних актов конституционного законодательства СССР и России. Она несет в себе новые ценности и ориентиры политического и социально-экономического развития, в центре которых стоят основные права и свободы человека. Конституция РФ служит одним из важнейших инструментов проведения политических и экономических реформ, создания гражданского общества, рыночной экономики. Более того, конституционная реформа 1993 г. открыла путь экономическим, политическим, социальным и иным преобразованиям.
Конституция РФ, закрепив и гарантируя множество прав и свобод, в свою очередь установила некоторые конституционные обязанности. Согласно ст.
5. Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
5. Конституции РФ обязанность платить законно установленные налоги и сборы относится не только к гражданам Российской Федерации, иностранным гражданам, лицам без гражданства, но и к предприятиям, учреждениям и организациям различных форм собственности, и к иностранными организациям, получающим доходы от источников в Российской Федерации.
Данная обязанность в конституциях советского типа не закреплялась. Это можно объяснить тем, что в условиях господства социалистической собственности, когда государство воплощало в себе единственного по сути дела собственника, подавляющая часть государственного бюджета формировалась за счет поступлений от социалистических предприятий и организаций. Налоги с населения составляли очень малую величину. Обязанность граждан платить налоги была конституционно закреплена впервые с переходом страны к рыночной экономике. И это вполне закономерно. Развитие частной собственности, свобода предпринимательства, значительное сокращение сферы государственной собственности связаны с новыми подходами к налоговой системе. Число налогообязанных субъектов меняется качественно, расширяются и виды налогообложения.
В указанной обязанности налогоплательщиков воплощен публичный интерес всех членов общества, что и закреплено нормами налогового права. Именно данная особенность — принудительный характер изъятия части дохода — и вызывает в ответ на налоговые санкции государства противодействие налогоплательщиков, выражающееся в уклонении от уплаты налогов.
Исполнение вышеуказанной важнейшей конституционной обязанности во многом обеспечивается силой государственного принуждения, которое осуществляется специально уполномоченными на то органами власти (налоговыми органами) посредством применения различных правовых средств, среди которых особо выделяются меры юридической ответственности. Наиболее существенные и неблагоприятные последствия возникают, когда наступает юридическая ответственность для нарушителя, в частности уголовная ответственность.
Целью данной дипломной работы является исследование налоговых правонарушений и преступлений.
В соответствии с поставленной целью в работе решаются следующие конкретные задачи:
- — в первой главе раскрываются виды юридической ответственности, предусмотренной за нарушение налогового законодательства;
- — во второй главе приводится уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений, выделяются их виды и признаки.
Работа завершается выводами и предложениями.
В свою очередь государственно-политические преобразования и проводимые в России экономические реформы, направленные на развитие предпринимательской деятельности, функционирование новых форм бизнеса обусловливают постоянный рост количества налогоплательщиков. В то же время характерно появление неблагоприятных факторов, оказывающих воздействие и на налоговую сферу, в первую очередь таких, как инфляционные процессы, слабое развитие отечественных товаропроизводителей, несовершенство налогового законодательства. Недостатки в законодательстве, регулирующем налоговые отношения, не только способствуют, но зачастую и провоцируют совершение правонарушений. В конечном итоге совокупность названных факторов приводит к уменьшению доходов населения, одновременно сокращая поступления денежных средств в бюджетную систему и государственные внебюджетные фонды.
В современных условиях развития системы российского законодательства правовая охрана механизма налоговых отношений обеспечивается различными отраслями права: финансовым, уголовным, административным и таможенным. Данное основание является для отдельных авторов аргументом об отнесении ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах к комплексному межотраслевому правовому институту, в состав которого налоговая ответственность входит как самостоятельный элемент, регулируемый финансовым правом.
Актуальность рассматриваемой темы дипломной работы обусловлена тем, что современная ситуация в области обеспечения законности и правопорядка в налоговой сфере остаётся весьма сложной. Это обусловлено характером совершаемых правонарушений, которые отличаются особой спецификой, в значительной мере они продиктованы корыстными мотивами.
Об этом красноречиво говорят статистические показатели первого полугодия 2009 г. С нарастанием кризисных явлений в экономике, снижением курса рубля наблюдается существенный рост налоговых преступлений. Говоря, например, о сокрытии денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, отметим, что за указанный период выявлено
86. преступления (рост по сравнению с 2008 г. на 27%), расследовано 558 уголовных дел, из них
36. направлено в суд, в совершении преступления обвинение предъявлено
Говоря о количестве осужденных по налоговым преступлениям, следует отметить, что по ст. 199 Уголовного кодекса РФ от 13.06.1996 № 63-ФЗ (далее УК РФ) — наиболее распространенной среди всех «налоговых» составов — в год в среднем осуждается немногим более 1 тыс. лиц. Например, в 2006 г. по ч. 1 ст.
19. УК России осуждено 323 человека, а по ч. 2 — 806, т.е. всего — 1129 человек. Из них — к реальному лишению свободы приговорен 31 человек (2,7%), из которых: до одного года лишения свободы — 6 человек, от 1 года до 3 лет — 23 человека, от 3 до 5 лет — 2 человека.
За этот же период к условному наказанию приговорены 667 человек (59,1%), к штрафу — 392 человека (34,7%).
При этом оправдано 55 человек, уголовные дела прекращены за отсутствием состава, события преступления, причастности к преступлению в отношении 17 человек, по амнистии — в отношении 54 человек, в связи с деятельным раскаянием — в отношении 209 человек, по другим основаниям — в отношении 107 человек.
Современное состояние российской правовой системы таково, что каждый из видов нарушений законодательства о налогах и сборах регулируется самостоятельной отраслью права, но основную определяющую роль в соблюдении налогового законодательства РФ играет уголовно-правовая защита.
Специфика посягательств на нормальное функционирование налоговых правоотношений обусловлена тем, что налоги согласно их экономической, социально-политической и юридической сущности выступают основным средством материального обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Сокращение налоговых поступлений в бюджетную систему либо их непланомерное поступление неизбежно становится основным фактором невыполнения либо неэффективного выполнения государством своих внешних и внутренних функций. В конечном итоге недостаточное финансирование государственных полномочий, слабое материальное обеспечение публичных целей и задач влекут ослабление управления обществом и подрывают национальную безопасность.
Налоговые правонарушения и преступления достаточно глубоко исследованы в работах ряда известных учёных, таких как Виговского Е.В., Гуляеваой Е.О., Кинсбурской В.А., Крохиной Ю.А., Кучерова И.И., Зрелова А.П., Краснова М.В., Ручкиной Г.Ф., Ручкина О.Ю., Саттаровой Н.А. Смирновой Н.Н. Овчаровой Е.В.
Список использованной литературы
Нормативно-правовые акты:
- 1.Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)//»Российская газета», N 7, 21.01.2009, «Собрание законодательства РФ», 26.01.2009, N 4, ст. 445.
2.Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 № 63-ФЗ//»Российской газете» от 18 (ст.ст. 1-96), 19 (ст.ст. 97-200), 20 (ст.ст. 201-265), 25 (ст.ст. 266-360) июня 1996 г. № 113, 114, 115, 118.
3.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от
3. декабря 2001 № 195-ФЗ//»Российская газета» от
3. декабря 2001 № 256.
4.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ//»Российская газета», N 148-149, 06.08.1998, «Собрание законодательства РФ», N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
5.Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ//»Российская газета», N 256, 31.12.2001.
6.Федеральный закон от 29.12.2009 № 383-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»//»Российская газета», N 255, 31.12.2009, «Собрание законодательства РФ», 04.01.2010, N 1, ст. 4.
7.Закон РФ от 02.07.1992 № 3181-1 «О внесении дополнений и изменений в Закон Российской Федерации «Об оперативно — розыскной деятельности в Российской Федерации», Закон РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР», Уголовный кодекс РСФСР и Уголовно — процессуальный кодекс РСФСР»//»Российская газета», N 182, 14.08.1992, «Ведомости СНД РФ и ВС РФ», 20.08.1992, N 33, ст. 1912.
8.Декрет ВЦИК от
2. марта 1921 г. «О замене продовольственной и сырьевой разверстки натуральным налогом» // СУ РСФСР, 1921, №
26. Ст. 147. (Утратил силу).
9.Уголовный кодекс РСФСР от 1 июня 1922 г. // СУ РСФСР, 1922, №
15. Ст. 153. (Утратил силу).
10.Уголовный кодекс РСФСР//»Свод законов РСФСР», т. 8, с. 497, «Ведомости ВС РСФСР», 1960, N 40, ст. 591. (Утратил силу).
11.Закон РФ от 24.06.1993 № 5238-1 «О федеральных органах налоговой полиции»//»Российская газета», N 134, 15.07.1993, «Ведомости СНД и ВС РФ», 22.07.1993, N 29, ст. 1114. (Утратил силу).
Учебная и специальная литература:
- 1.Архипенко Т.В., Макаров А.В. Соотношение налоговой и административной ответственности//»Финансовое право», 2004, № 5.
2.Бельский К.С. Основы налогового права //»Гражданин и право», 2006, № 10.
3.Виговский Е.В. Налоговое законодательство. Недостатки и пути его совершенствования//»Налоги» (журнал), 2006, № 1.
4.Гаврилов В.С. Налоги: преступление и наказание//»Бизнес-адвокат», 1997, № 8.
5.Галкин Д.В. Роль института административно-правовой ответственности в обеспечении финансовой безопасности государства//»Финансовое право», 2009, № 5.
6.Гуляева Е.О. К вопросу о понимании налогово-правового принуждения//»Финансовое право», 2009, № 4.
7.Дудина Н.В. Правовые и организационные аспекты защиты прав налогоплательщиков в Российской Федерации: Дис. … канд. юрид. наук. М., 2005.
8.Лопашенко Н.А. Проблемы уголовной ответственности за налоговые преступления //»Налоговые споры: теория и практика», 2004, № 5.
9.Любашиц В. Я., Мордовцев А. Ю., Тимошенко И. В., Шапсугов Д. Ю. Теория государства и права. Учебник. – М.: ИКЦ «Март», Ростов н/Д: Издательский центр «Март», 2003.
10.Надежин Н.Н. Понятие налогового преступления в эволюции правовой системы России XX в.//»Налоги» (журнал), 2007, № 6.
11.Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. Ю.А. Крохиной. М.: НОРМА, 2003.
12.Кинсбурская В.А., Ялбулганов А.А. Налоговые преступления по законодательству Российской Федерации. Научно-практический комментарий законодательства и судебной практики. М.: «КОНТРАКТ», «ИНФРА-М», 2008.
13.Кинсбурская В.А. Система ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах//»Налоги» (газета), 2008, № 12.
14.Крохина Ю.А. Правовая охрана механизма налоговых отношений//»Финансовое право», 2010, № 11.
15.Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М., 2006.
16.Кучеров И.И. Налоговые преступления. М.: ЮрИнфоР, 1997.
17.Кучеров И.И., Шереметьев И.И. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. М.: ИД «Юриспруденция», 2006.
18.Кучеров И.И., Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за налоговые преступления. М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2004.
19.Козлова Е.И., Кутафин О.Е. Конституционное право России: учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2004.
20.Комментарий к УК РФ / Под ред. Ю.В. Грачева, Л.Д. Ермакова и др.; Отв. ред. А.И. Рарог. М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2004.
21.Зрелов А.П., Краснов М.В. Налоговые преступления / Под ред. К.К. Саркисова. М.: Статус-Кво 97, 2004.
22.Маркс К., Энгельс Ф. Полн. Собр. Соч. Т. 1.
23.Пепеляев С.Г. Налоговое право: Учебное пособие. М.: ИДФБК-ПРЕСС, 2004.
24.Российское законодательство Х-ХХ в. 1984. Т.1.
25.Ручкина Г.Ф., Ручкин О.Ю., Трунцевский Ю.В. Некоторые вопросы квалификации «новых» налоговых преступлений//»Налоги» (журнал), 2007, № 1.
26.Саттарова Н.А. Налоговое правонарушение как основание принуждения в налоговом праве //»Современное право», 2005, № 11.
27.Смирнова Н.Н. Понятие и признаки налогового преступления//»Налоги» (журнал), 2006, № 2.
28.Соловьев И.Н. Новые веяния по декриминализации противоправных действий в сфере налогообложения//»Финансовое право», 2010, № 1.
29.Степанов К.С. Понятие объекта уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица//»Российский следователь», 2006, № 1.
30.Налоговое право России: Учебник для ВУЗов / Под ред. Ю.А. Крохиной. М.: НОРМА, 2003.
31.Ищенко Е.П., Топорков А.А. Криминалистика: Учебник для ВУЗов / Под ред. Е.П. Ищенко. М.: «КОНТРАКТ», «ИНФРА-М», 2006.
32.Теория государства и права/Под ред. А.С. Пиголкина. М.: «Городец», 2003.
33.Овчарова Е.В. Проблемы применения административной ответственности за нарушения налогового законодательства по Налоговому кодексу РФ (НК РФ) и по Кодексу РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) //»Государство и право», 2007, № 8.
34.Хабриева Т.Я. Реформирование Конституции Российской Федерации: возможность и необходимость//»Журнал российского права», № 11, 2003.
35.Хохлова Т.Н. Производство об административных правонарушениях в федеральных органах налоговой полиции: Автореф. дис. … к.ю.н. М.: Академия налоговой полиции ФСНП России, 2004.
36.Цветков И.В. Налогоплательщик в судебном процессе. М., 2004.
37.Яни П.С. Криминальное банкротство. Банкротство преднамеренное и фиктивное // «Законодательство», 2000, № 3.
- 1.Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 № 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи
19. Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова»//»Российская газета», N 105, 03.06.2003, «Собрание законодательства РФ», 16.06.2003, N 24, ст. 2431.
2.Определение Конституционного Суда РФ от 24.03.2005 № 189-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Палькина Вячеслава Александровича на нарушение его конституционных прав статьей 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации»//»Вестник Конституционного Суда РФ», № 5, 2005.
3.Определение Конституционного Суда РФ от 5.07.2001 № 130-О «По запросу Омского областного суда о проверке конституционности положения пункта 12 статьи 7 Закона Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации»//»Вестник Конституционного Суда РФ», № 1, 2002.
4.Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления»//»Российская газета», N 297, 31.12.2006, «Бюллетень Верховного Суда РФ», N
5.Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»//»Российская газета», 19.04.2005, № 80, «ЭЖ-Юрист», 2005, № 15, «Бюллетень Верховного Суда РФ», 2005, № 6.
6.Постановление Пленума от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации»//»Вестник ВАС РФ», N 7, 2001, «Хозяйство и право», N 6, 2001, «Российская юстиция», N 6, 2001.
7.Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 27.01.2003 № 2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»//»Вестник ВАС РФ», 2003, № 3.
8.Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 18.10.2006 N А 33-10025/06-Ф 02-5366/06-С 1 по делу N А 33-10025/06//Документ официально опубликован не был.
9.Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 20.06.1973 № 6 «О практике применения Судами Российской Федерации законодательства об ответственности за хищения государственного и общественного имущества»//Документ официально опубликован не был. (Утратил силу.)
10.Постановление Пленума Верховного Суда СССР от 30.03.1990 № 4 «О судебной практике по делам о злоупотреблении властью или служебным положением, превышении власти или служебных полномочий, халатности и должностном подлоге»//Документ официально опубликован не был. (Утратил силу.)
Как получить эту работу через 2 минуты?
Введение 3
Глава 1. Социально-правовые предпосылки ответственности за налоговые преступления 6
1.1. Понятие, признаки налоговых преступлений и их место в системе экономических преступлений 6
1.2. Регламентация ответственности за налоговые преступления в истории Российского уголовного законодательства 13
Глава 2. Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений 25
2.1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица 25
2.2. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации 33
2.3. Неисполнение обязанностей налогового агента 41
2.4. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов 51
Заключение 62
Список использованной литературы 66
. Целью работы является комплексный анализ налоговых преступлений, а также определение путей совершенствования уголовного законодательства и практики его применения в борьбе с данными преступными посягательствами.
Достижение указанной цели предопределяет решение следующих задач:
- изучить понятие, признаки налоговых преступлений и их место в системе экономических преступлений;
- исследовать регламентацию ответственности за налоговые преступления в истории Российского уголовного законодательства;
- дать уголовно-правовую характеристику налоговых преступлений, а именно: уклонению от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица; уклонению от уплаты налогов и (или) сборов с организации; неисполнению обязанностей налогового агента; сокрытию денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.
Объектом исследования выступили отношения, складывающиеся в процессе обеспечения охраны установленного законом порядка налогообложения уголовно-правовыми средствами.
Предметом исследования являются закономерности и проблемы, возникающие в процессе применения уголовного законодательства, охраняющего отношения, складывающиеся в связи с регулированием уплаты и поступления налогов в бюджеты различных уровней.
Теоретическую основу исследования составили научные разработки отечественных авторов в области уголовного, налогового, финансового права и криминологии. Особо следует выделить труды И.В. Александрова, Б.В. Волженкина, А.П. Зрелова, М.В. Краснова, И.И. Кучерова, Н.А. Лопашенко, В.А. Образцова, Н.С. Решетняк, К.К. Саркисова, И.Н. Соловьева, Ф.Р. Сундурова, М.В. Талан, А.А. Ялбулганова, П.С. Яни и других.
Структура исследования предопределена целью и задачами работы. Дипломная работа состоит из введения, двух глав, объединяющих шесть параграфов, заключения и библиографического списка литературы.
1. Нормативно-правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года) // РГ. – 1993. – 25 декабря. – № 237.
2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1996. - N 25. - Ст. 2954.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1998. - N 31. - Ст. 3823.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1996. - N 5. - Ст. 410.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - №31. - Ст. 3824.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. -2000. - N 32. - Ст. 3340.
7. Федеральный закон от 29 декабря 2009 г. N 383-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. – 2010. - N 1. - Ст. 4.
8. Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. N 269-ФЗ "Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами" // Собрание законодательства РФ. – 2007. - N 1 (1 ч.). - Ст. 32.
9. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 162-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. -2003. - N 50. - Ст. 4848.
10. Федеральный закон от 25 июня 1998 г. N 92-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. – 1998. - №28. - Ст. 3012.
11. Федеральный закон от 13 июня 1996 г. N 64-ФЗ "О введении в действие Уголовного кодекса Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. – 1996. - N 25. - Ст. 2955.
12. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2015 год и период 2016 и 2017 годов (утв. Банком России 6 ноября 2014 г.) // Вестник Банка России. - 01.12.2014. - №106.
13. Проект Федерального закона N 642129-6 "О порядке возврата активов в Российскую Федерацию". [электронный ресурс]. Официальный сайт Государственной Думы Российской Федерации. URL: duma.gov.ru. (дата обращения 18.05.2015)
14. Законопроект об установлении уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов с использованием фирм-однодневок, офшорных и внутрихолдинговых схем в особо крупном размере. [электронный ресурс]. Официальный сайт Государственной Думы Российской Федерации. URL: duma.gov.ru. (дата обращения 18.05.2015)
15. Уголовный кодекс РСФСР (утв. ВС РСФСР 27 октября 1960 г.) // Ведомости ВС РСФСР. – 1960. - N 40. - Ст. 591. (утратил силу)
16. Уголовный кодекс РСФСР от 22 ноября 1926 г. // СЗ РСФСР. - 1926. - N 15. - Ст. 106. (утратил силу)
17. Уголовный кодекс РСФСР от 1 июня 1922 г. // Собрание узаконений РСФСР. - 1923. - N 48. - Ст. 479. (утратил силу)
18. Указ Президента РФ от 27 октября 1993 г. N 1773 "О проведении налоговой амнистии в 1993 году" // Собрание актов Президента и Правительства РФ. – 1993. - N 44. - Ст. 4193. (утратил силу)
2. Специальная литература:
1. Акопджанова М.О. Дореволюционные памятники уголовно-правовой науки о налоговых преступлениях // История государства и права. – 2011. - N 2. – С.76-79.
2. Александров И.В. Налоговые преступления: Криминалистические проблемы расследования. - СПб., 2002. – 316 с.
3. Бадзгарадзе Т.А. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов: типичные способы совершения преступления // Налоги (журнал). – 2009. - N 4. - С.65-67.
4. Бекряшев А.К. Теневая экономика и экономическая преступность. - Омск, 2000. – 459 с.
5. Бурова Л.А. Уклонение от уплаты налогов: теория и практика // Вестник Бурятского государственного университета. – 2014. - №2. – С.95-97.
6. Волженкин А.А. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления). - СПб., 2002. – 641 с.
7. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. - СПб., 2007. – 765 с.
8. Гаврилов Б.Я., Зимнухов А.А. Уголовно-правовая и криминологическая характеристика преступного деяния, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ // Российский следователь. - 2007. - N 12. - С. 5-8.
9. Грибов А.С. К вопросу о понятии и групповом объекте налоговых преступлений (ст.198-199.2 УК РФ) // Юридические науки. – 2014. - №1. – С.68-73.
10. Даль В.И. Толковый словарь живого русского языка. - М.: Наука, 1980. – 720 с.
11. Декреты советской власти. - М.: Госюриздат, 1959. - Т. 2. – 712 с.
12. Ефимычев П.С. Предмет и пределы доказывания по уголовным делам о налоговых преступлениях // Журнал российского права. - 2001. - N 9. - С. 27-31.
13. Зрелов А.П., Краснов М.В. Налоговые преступления / под ред. К.К. Саркисова. - М.: НалогИнфо, 2004. – 192 с.
14. Исаев М.А. История Российского государства и права: Учебник. – М.: Статут, 2012. – 840 с.
15. Кинсбурская В.А., Ялбулганов А.А. Налоговые преступления по законодательству Российской Федерации: научно-практический комментарий законодательства и судебной практики. – М.: Юристъ, 2007. – 74 с.
16. Козлов С.В. Уголовно-правовая охрана налоговой системы Российской Федерации: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. - Н. Новгород, 2000. – 26с.
17. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный) / Под ред. А.В. Бриллиантова. - М.: Проспект, 2015. – 890с.
18. Коржанский Н.И. Объект и предмет уголовно-правовой охраны. - М.: Юридическая литература, 1980. – 176 с.
19. Криминалистика / Под ред. В.А. Образцова. - М.: Юрист, 2014. – 788 с.
20. Кузнецов А.П. Уголовная политика в сфере борьбы с налоговыми преступлениями: Автореф. дис. . к.ю.н. - Н. Новгород, 1995. – 27 с.
21. Куликова О.Н. Проблемные вопросы при рассмотрении сообщений о налоговых преступлениях и расследовании уголовных дел данной категории // Российский следователь. – 2015. - N 1. – С.38-41.
22. Кучеров И. Налоги и криминал: Историко-правовой анализ. - М.: Первая Образцовая типография, 2000. – 351 с.
23. Кучеров И.И. Налоговые преступления. - М.: ЮрИнфоР, 1997. – 221 с.
24. Кучеров И.И. Особенности объекта и предмета преступлений в сфере налогообложения // Уголовное право. -1999. -№ 2. -С. 48-51.
25. Кучеров И.И. Преступления в сфере налогообложения. Научно-практический комментарий к УК РФ. - М.: Академия налоговой полиции ФСНП России, 1999. – 218 с.
26. Кучеров И.И., Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Комментарий / Под ред. проф. И.И. Кучерова. - М.: АО "Центр ЮрИнфоР", 2004. – 235 с.
27. Кучеров И.И., Щукин А.В. Уголовная ответственность за сокрытие денежных средств и имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов. - М.: ИД "Юриспруденция", 2006. – 176 с.
28. Ларичев В.Д. Уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства // Государство и право. - М.: Наука, 1997. - № 7. - С. 41-43.
29. Ларичев В.Д., Решетняк Н.С. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как их выявляет и предупреждает. - М.: ЮрИнфоР, 1998. – 202 с.
30. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: Авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ). - М.: Волтерс Клувер, 2014. – 825 с.
31. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономической деятельности. Комментарий к гл. 22 УК РФ. - Ростов-на-Дону, 1999. – 510 с.
32. Макаров Д.Г. Теневая экономика и уголовный закон. - М.: Юристъ, 2003. – 216 с.
33. Макарова О.В. Освобождение от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности // Журнал российского права. – 2015. - N 1. – С.75-77.
34. Мамилов К.В. Уголовно-правовое основание уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов: Автореф. дис. . к.ю.н. - Ижевск, 2002. – 29 с.
35. Меженин В.А. Уголовная ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента: Дис. . канд. юрид. наук. - Кисловодск, 2009. – 198 с.
36. Минская В.С. Налоговая преступность: проблемы законодательства и практики применения // Уголовное право. - 2001. - N 1. - С. 33-35.
37. Надежин Н.Н. Понятие налогового преступления в эволюции правовой системы России XX в. // Налоги (журнал). – 2007. - N 6. – С.92-98.
38. Обобщение судебной практики по уголовным делам о преступлениях в сфере экономики и государственной власти: ст. 171, 174, 174.1, 198, 199, 199.1, 199.2, 290 УК РФ: Сборник. - Владимир, 2005. – 212 с.
39. Ожегов С.И. Словарь русского языка. - М.: Просвещение, 2009. – 878 с.
40. Пионтковский А.А. Советское уголовное право. Особенная часть. - М.; Л., 1928. - Т. 2. – 428 с.
41. Пищулин В.Г. Налоговые преступления: уголовно-правовые и криминологические аспекты: Автореф. дис. . канд. юрид. наук. - Челябинск, 1999. – 25 с.
42. Пушкарева Н.А. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ) // Юрист. – 2012. - N 5. – С.55-58.
43. Рагозина И. Проблемы уголовной ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента // Уголовное право. – 2006. - N 2. – С.52-55.
44. Российское законодательство X - XX веков: В 9 т. Т. 3 - 6 / Под общ. ред. О.И. Чистякова. - М.: Юридическая литература, 1985. – 617 с.
45. Сергеев В.И. Налоговые преступления: изменения в УК РФ не оправдали ожиданий // Налоговые споры: теория и практика. - 2004. - N 6. – С.28-29.
46. Сергеев В.И. Объективная сторона - один из важнейших признаков состава налогового преступления // Российский судья. -2001. - N 8. - С. 28-31.
47. Сергеевич В.И. Лекции и исследования по истории русского права. - М.: типография М. М. Стасюлевича, 1883. – 674 с.
48. Середа И.М. Уклонение от уплаты налогов: уголовно-правовые и криминологические аспекты. - Иркутск, 1998. – 211 с.
49. Соловьев И.Н. Реализация уголовной политики России в сфере налоговых преступлений: проблемы и перспективы: Дис. . докт. юрид. наук. - М., 2004. – 547 с.
50. Соловьев О.Г. Спорные вопросы правовой оценки сокрытия имущества или денежных средств при квалификации преступления, предусмотренного ст. 1992 УК РФ // Уголовное право. - 2009. - № 5. - С. 78–81.
51. Соловьев О.Г. Уклонение от уплаты таможенных платежей: проблемы согласованности уголовной и административной ответственности // Российский следователь. - 2008. - № 23. - С. 25–28.
52. Сухаренко А. Возвращение блудного капитала // ЭЖ-Юрист. – 2014. - N 49. – С.97-100.
53. Трайнин А.Н. Уголовное право. Часть особенная: Преступления против государства и социалистического порядка. - М.: Гос. изд-во, 1927. – 256 с.
54. Трунцевский Ю.В., Петросян О.Ш. Экономические и финансовые преступления: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2014. – 267 с.
55. Уголовное право России. Особенная часть: Учебник / под ред. Ф.Р. Сундурова, М.В. Талан. – М.: Статут, 2012. – 943 с.
56. Уголовное право России. Часть особенная / под ред.Л.Л. Кругликова. - М.: Проспект, 2014. – 678 с.
57. Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть / отв. ред. Б.В. Здравомыслов. – М.: Юристъ, 2009. – 712 с.
58. Филиппов А.Н. Учебник истории русского права (пособие к лекциям). Ч. 1. - Юрьев, 1907. – 794 с.
59. Хрестоматия по истории отечественного государства и права (X век - 1917 год) / Сост. В.А. Томсинов. - М.: Изд-во "Зерцало", 2010. – 627 с.
60. Хуснутдинова Е.В. Уголовная ответственность налоговых агентов: Автореф. дис. . канд. юрид. наук. - М., 2008. – 27 с.
61. Чертова Т.И. Налоговые преступления в уголовном праве Российской Федерации // Проблемы организации раскрытия и расследования преступлений в сфере экономики: Материалы региональной научно-практической конференции, 26 мая 2004 г. - Белгород: ООНИиРИД БелЮИ МВД России, 2004. – 325 с.
62. Шеленков С.Н. Сокрытие имущества от взыскания недоимки по налогам и (или) сборам // Право и экономика. - 2010. - N 8. - С. 61-65.
63. Шишко И.В. Экономические правонарушения. - СПб., 2004. – 372 с.
64. Шувалов Д.Н. О некоторых особенностях назначения судебно-экономических экспертиз при расследовании налоговых преступлений // Вестник криминалистики. - 2009. - N 2(30). - С. 116-118.
65. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. - М.: типография М. М. Стасюлевича, 1904. – 500 с.
66. Яни П.С. Актуальные проблемы уголовной ответственности за экономические и должностные преступления: Автореф. дис. … д-ра юрид. наук. - М., 1996. – 55 с.
3. Материалы судебной (и иной юридической) практики:
1. Постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2003 г. №9-П // Вестник Конституционного Суда РФ. - 2003. - N 4.
2. Постановление Конституционного Суда РФ от 11 ноября 1997 г. N 16-П // Вестник Конституционного Суда РФ. - 1997. - N 6.
3. Определение Конституционного Суда РФ от 24 марта 2005 г. N 189-О // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2005. - №5.
4. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 г. N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности" // Бюллетень Верховного Суда. – 2013. - №8.
5. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2007. - №3.
6. Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за второй квартал 2014 года (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25 июля 2014 г.) // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2014. - №9.
7. Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2014 года (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17 апреля 2014 г.) // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2014. - №6.
8. Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2013 года (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26 декабря 2013 г.) // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2014. - №2.
9. Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2007 года (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30 мая 2007 г.) // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2007. - №8.
10. Дело N 248962/2013. Приговор Тосненского районного суда Ленинградской области от 25 июня 2013 г. // Архив Тосненского районного суда Ленинградской области за 2013 год.
11. Дело N 132763/2011. Приговор Петроградского районного суда г. Санкт-Петербурга от 16 декабря 2011 г. // Архив Петроградского районного суда г. Санкт-Петербурга за 2011 год.
12. Дело N 1-230/2005. Приговор Дзержинского районного суда г. Санкт-Петербурга от 28 ноября 2005 г. // Архив Дзержинского районного суда г. Санкт-Петербурга за 2005 год.
13. Уголовное дело N 407373 // Архив СО при ОВД по Волховскому району Ленинградской области за 2010 год.
14. Уголовное дело N 132763 // Архив СУ при УВД по Петроградскому району Санкт-Петербурга за 2007 год.
Читайте также: