Налоговые льготы для страховых компаний
Опубликовано: 15.05.2024
«Клерк» Рубрика Страхование
Фото Бориса Мальцева
На российском рынке труда наличие добровольного медицинского страхования (ДМС) в соцпакете работодателя уже давно стало одним из важных инструментов удержания персонала и повышения лояльности. В кризисное время значимость страховки в глазах сотрудников еще больше возрастает. Кроме того, не надо забывать, что при оформлении ДМС компании имеют возможность получить льготы в налогообложении. Поэтому при оптимизации затрат стоит задуматься, нужно ли затрагивать эту статью расходов.
Как правильно оформить договоры ДМС, отнести расходы по ним и снизить стоимость страхового полиса для сотрудника, рассказывает Елена Копейкина, главный бухгалтер Либерти Страхование: «Очевидно, что в период экономического спада бизнесу приходится искать пути сокращения издержек, но, как говорят наши партнёры – корпоративные клиенты, социальная сфера – это не то, на чем стоит экономить в первую очередь. Ведь, как известно, здоровые и благополучные сотрудники работают с большей отдачей и эффективностью. Мы с пониманием относимся к потребностям наших клиентов и делаем все, чтобы они могли оптимизировать свои расходы. В частности, мы консультируем компании, как можно сэкономить на оформлении ДМС и получить преимущества в налогообложении».Отнесение страховых взносов по договорам ДМС на расходы предприятия
- взносы по договорам добровольного личного страхования включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда;
- договор ДМС должен быть заключен на срок не менее одного года.
Налог на доходы физических лиц
Единственное исключение — оплата за счет ДМС санаторно-курортного лечения. В этом случае НДФЛ возникает, так как путевка относится к доходам застрахованного (ст.213 НК РФ п.1 п/п.3), соответственно, у него возникает обязанность уплаты налога 13%. Для этого работнику необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию, получить уведомление и произвести уплату равными долями в два платежа.
Страховые взносы во внебюджетные фонды
Налог на добавленную стоимость
Как видите, если знать нюансы оформления ДМС и пользоваться всеми прописанными государством льготами, стоимость страхования для компании существенно сокращается. При этом работодатель получает немаловажные преимущества. Во-первых, ДМС делает социальный пакет услуг, предоставляемый компанией, более конкурентоспособным, что, в свою очередь, поможет ей привлечь высококвалифицированных специалистов и укрепить позиции на рынке. Во-вторых, более качественное медицинское обслуживание позволяет улучшить трудоспособность персонала и снизить производственные потери, возникающие из-за оформления больничных листов. В третьих, это эффективный дополнительный фактор, уменьшающий отток персонала и стабилизирующий кадровый состав организации.
Не стоит забывать о том, что при возникновении страхового случая по договору ДМС финансовую ответственность за нанесение вреда здоровью сотрудника будет нести не предприятие, а страховая компания. Например, Либерти Страхование обладает более чем 20-летним опыт работы в области предоставления услуг ДМС и за это время разработала и внедрила качественную систему медицинского обслуживания клиентов и практику урегулирования страховых случаев. Преимущества компании - наличие круглосуточного диспетчерского пульта, штат квалифицированных врачей-экспертов, договоры с лучшими специализированными лечебно-профилактическими учреждениями. Либерти Страхование постоянно разрабатывает продукты, которые наиболее полно отвечают интересам клиентов. В частности, недавно компания предложила предприятиям Санкт-Петербурга ДМС с франшизой – продукт, который позволяет сэкономить до 30% стоимости стандартного договора ДМС и при этом сохранить своим сотрудникам важный элемент социального пакета.
Работодатели обязаны уплачивать с зарплаты и других выплат своих работников страховые взносы. В 2021 году многие компании вправе применять льготные тарифы.
Страховые взносы платят по общим, льготным и дополнительным тарифам.
Общие тарифы страховых взносов в 2021 году
Тарифы страховых взносов установлены в зависимости от вида платежа:
- обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22%, 10% – при превышении предельной базы на ОПС;
- обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1%;
- обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9%.
Общая сумма отчислений в 2021 году по-прежнему составляет 30%.
Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, размер которых зависит от классов экономического риска для разных видов деятельности, в 2021 году остались без изменений в диапазоне 0,2-8,5%.
Предельная величина базы для начисления взносов на ОПС в 2021 году равна 1 465 000 рублей. Предельная величина базы для начисления взносов на ОСС в 2021 году равна 966 000 рублей. Предельной величины базы для начисления взносов на ОМС нет.
Дополнительные тарифы
Компании обязаны перечислять дополнительные страховые взносы.
Это касается выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах вредных и опасных работ. Такие работники имеют право на досрочное назначение страховой пенсии. То есть к основному тарифу добавляется дополнительный, и суммарная ставка получается выше, чем для «обычных» сотрудников.
Тариф дополнительных страховых взносов для опасных работ установлен статьей 428 Налогового кодекса:
- для выплат в пользу лиц, занятых на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»), применяется доптариф в размере 9%;
- на работах, перечисленных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», - в размере 6%.
Здесь тарифы дополнительных страховых взносов зависят от специальной оценки условий труда.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Льготные тарифы для малого и среднего предпринимательства
В 2021 году для компаний и ИП, которые включены в реестр МСП, установлены пониженные тарифы страховых взносов. Для них тарифы взносов установлены так:
- взносы на ОПС – 10% (как с выплат в рамках предельной величины, так и со сверхлимитных выплат);
- взносы на ВНиМ – 0%;
- взносы на ОМС – 5%.
Эти пониженные тарифы применяются только к той части выплат в пользу каждого конкретного физлица, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ. В 2021 году МРОТ установлен в размере 12 792 рублей.
Зарплата в размере МРОТ (или ниже) облагается по общей ставке 30%.
При этом взносы не нужно считать нарастающим итогом. Нужно каждый месяц считать с учетом МРОТ и выше МРОТ.
Применять тариф взносов 15% могут только компании и ИП, внесенные в реестр субъектов МСП. Начать применять пониженный тариф можно с 1-го числа месяца, в котором сведения о фирме или ИП внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года. В случае исключения из реестра тариф 15% не применяют с 1-го числа месяца, в котором компания была исключена из реестра МСП.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
«Льготники» страховых взносов
В 2021 году для определенных компаний сохранили возможность уплачивать страховые взносы по сниженным тарифам и даже по нулевой ставке.
Их полный перечень установлен статье 427 Налогового кодекса. К ним относятся:
- ИТ-компании;
- компании сферы интеллектуальной деятельности;
- плательщики, выплачивающие трудовые вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в «Российском международном судовом реестре»;
- участники проекта «Сколково»;
- предприятия киноиндустрии;
- участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя;
- резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
- резиденты порта Владивосток;
- резиденты особой экономической зоны в Калининградской области.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРАТо, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.
Выбор читателей
С 1 июля новые правила блокировки расчетных счетов
Авансовый отчет 2021: шпаргалка для бухгалтера
Не все ошибки в СЗВ-М приводят к штрафам
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Раздел 3. Налогообложение юридических и физических лиц. Особенности налогообложения страховых организаций
Тема 1. Система налогов и сборов в РФ
Тема 2. Субъекты налоговых отношений
Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение
Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Тема 7. Налог на прибыль в страховых организациях
Тема 8. Налог на доходы физических лиц
Тема 9. Единый социальный налог
Тема 10. Налог на имущество страховой организации
Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации
Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения.
Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Понятие налога и сбора. Общие условия установления налогов и сборов.
Виды налогов и сборов в Российской Федерации и их значение в формировании доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Классификация налогов и сборов. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов.
Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения.
Тема 2. Субъекты налоговых отношений
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Взаимозависимые лица. Обособленные подразделения организаций и особенности исчисления и уплаты налогов по месту их нахождения.
Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.
Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности.
Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение
Налоговое обязательство. Условия его возникновения, изменения и прекращения.
Исчисление налога. Налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период.
Сроки и порядок уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов. Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Реструктуризация задолженности по налогам и сборам.
Тема 4. Налоговый контроль
Налоговая декларация. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию.
Формы проведения налогового контроля.
Контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин, за полнотой учета выручки денежных средств на предприятиях.
Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.
Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц.
Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и давность взыскания налоговых санкций.
Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
Уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации.
Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налог на добавленную стоимость. Место и роль НДС в налоговой системе в формировании доходных источников бюджетов.
Особенности исчисления НДС в страховых организациях. Операции, освобождаемые от обложения НДС.
Налоговая база. Порядок определения налоговой базы страховыми организациями. Налоговые ставки. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Порядок исчисления и уплаты НДС по месту нахождения обособленных подразделений организаций.
Тема 7. Налог на прибыль в страховых организациях
Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе в формировании доходной части бюджетов.
Налогоплательщики. Элементы налога на прибыль: объект, налоговая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Порядок переноса убытков на будущее.
Классификация доходов и расходов страховой организации для целей налогообложения прибыли.
Особенности определения и состав доходов и расходов от осуществления страховой деятельности для целей налогообложения.
Нормируемые расходы. Амортизация имущества. Расходы на добровольное и обязательное страхование.
Внереализационные доходы и расходы страховой организации.
Порядок признания в налоговом учете доходов и расходов при применении метода начисления в страховых организациях; определение дат признания доходов и расходов.
Особенности определения налоговой базы по отдельным видам операций: при реализации имущества; при передаче имущества в уставный капитал; при уступке права требования; по операциям с ценными бумагами.
Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения.
Учетная политика для целей налогообложения, основные элементы ее построения в страховых организациях.
Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций.
Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений организации.
Тема 8. Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц. Общая характеристика налога, его место и функция в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Виды доходов и их классификация для целей налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.
Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, при получении доходов в виде материальной выгоды.
Особенности определения налоговой базы по договорам добровольного личного страхования; по договорам добровольного имущественного страхования.
Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами.
Налоговая декларация о доходах физических лиц. Лица, обязанные представлять налоговую декларацию. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления в налоговые органы.
Тема 9. Единый социальный налог
Единый социальный налог (ЕСН). Его роль и функции в реализации социальной политики государства. Государственные социальные внебюджетные фонды.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налогооблагаемой базы. Виды выплат (сумм), не включаемых в состав доходов, подлежащих налогообложению. Налоговые льготы.
Порядок освобождения от ЕСН сумм страховых взносов.
Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты ЕСН. Сроки уплаты налога налогоплательщиками.
Тема 10. Налог на имущество страховой организации
Налог на имущество организаций. Общая характеристика налога, его место и роль в налоговой системе.
Порядок определения налогооблагаемой базы по налогу на имущество страховой организации. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества страховой организации.
Ставки, льготы, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на имущество.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество обособленных подразделений организации.
Тема 11.Транспортный налог
Плательщики налога. Объект обложения. Налоговые льготы.
Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления транспортного налога, сроки уплаты.
>
Финансы страховых организаций: менеджмент и анализСодержание
Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит страховых организаций.Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Автор статьи — Аналитик-эксперт Контур.Бухгалтерии
Содержание статьи
- Кто платит страховые взносы
- Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
- Предельная база для начисления страховых взносов
- Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году
- Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021году
Кто платит страховые взносы
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:
- в Пенсионный фонд России (в ПФР);
- в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
- на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
- на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).
Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:
- в ПФР;
- в ФФОМС;
- на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.
Мы поговорим о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.
Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:
- Государственные и социальные пособия;
- Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
- Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
- Полевое довольствие;
- Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
- Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
- Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
- Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
- Другие компенсации и выплаты.
В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия легко начислять и учитывать взносы, формировать платежные поручения.Предельная база для начисления страховых взносов
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:
Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей.
Предельная база для взносов в ПФР в 2021 году — 1 465 000 рублей.
Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.
Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.
Предельная база для взносов в ФСС в 2021 году — 966 000 рублей.
Если база превышена, то взносы платить не нужно.
Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.
Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 и 2021 году. Они остаются неизменными:
- На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
- На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
- На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
- На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.
В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 и 2021 году.
В 2021 году большинство работодателей на УСН будут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу. До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН.
С 2020 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:
- хозяйственные общества и партнерства, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениями либо образовательным учреждениям высшего образования;
- организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность и платят сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
- организации и ИП, заключившие соглашение о ведении туристско-рекреационной деятельности, которые платят сотрудникам, ведущим эту деятельность в особых экономических зонах.
С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.
Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021 году
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.
Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.
Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.
Оплата труда сотрудника – это вознаграждение за его трудовую деятельность, которое исчисляется исходя из его квалификационных качеств, сложности выполняемой работы, количества отработанных часов, качества труда и других критериев. Помимо заработной платы, к таким вознаграждениям относят выплаты стимулирующего и компенсационного характера.
По законодательству Российской Федерации с таких выплат работодатель выплачивает обязательные суммы, которые идут в бюджет страны. Они называются страховыми взносами (далее – СВ).
Что такое страховые взносы?
Налоговый кодекс, а точнее его восьмая статья говорит, что это платежи, которые государство взимает с работодателей на финансовое обеспечение реализации прав застрахованных лиц на получение обеспечения по тому или иному виду обязательного социального страхования.
Виды страховых взносов: какие бывают?
Статья 8 Налогового кодекса различает такие виды взносов на обязательное страхование:
— на пенсионное (ОПС);
— на медицинское (ОМС);
— на социальное - на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
— на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний).
СВ рассчитываются с зарплаты и иных выплат сотрудникам, к которым относятся (ст. 420 Налогового кодекса):
— отпускные и компенсации за неистраченный отпуск;
— материальная помощь более 4000 руб. на одного сотрудника за год.
Плательщики страховых взносов: кто они?
СВ должны уплачивать все работодатели, выплачивающие зарплату и другие выплаты работникам (п.1 ст. 419 НК РФ).
Уплату взносов производят непосредственно из денежных средств организации: данная сумма не вычитается из зарплаты сотрудника.
Плательщиками могут быть как юридические лица (организации и ИП), так и физические лица.
Важный момент: ИП уплачивают СВ не только за своих сотрудников, но и за самих себя (п.2 ст. 419 НК РФ).
Взносами облагаются выплаты сотрудникам, нанятым по трудовому договору и (или) договору гражданско-правового характера (ГПХ).
Если сотрудник нанят по договору ГПХ, то работодателю за него не нужно уплачивать СВ на ВНиМ и по травматизму. Но на ОМС и ОПС всё равно придётся платить.
Выплаты, не подлежащие обложению
Согласно 422 статье Налогового кодекса обложению взносами не подлежат:
— Пособия от государства: по безработице, по временной нетрудоспособности, беременности и родам и прочие.
— Компенсационные выплаты: возмещение вреда, причинённого здоровью, плата за аренду жилого помещения, возмещение затрат на питание, спонсирование повышения квалификации и т.д.
— Единовременно выплачиваемая материальная помощь – из-за ЧС, стихийного бедствия, смерти члена семьи, рождения ребёнка.
— Доходы (кроме з/п), полученные членами общин малочисленных коренных народов РФ.
— Материальная помощь – до 4 000 руб. на сотрудника.
— Возмещение трат сотрудников на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья.
— Прочие виды выплат компенсационного характера.
Предельная база страховых взносов
При расчёте суммы взносов значение имеют не только ставки, но и предельная величина базы по ним – то есть максимальные лимиты. Лимит базы устанавливается только по взносам на ОПС и ВНиМ. По СВ на ОМС и на травматизм – нет. В 2020 году предельные величины базы по СВ следующие:
— на ОПС – 1 292 000 руб.
— на ВНиМ – 912 000 руб.
Ставки страховых взносов
В 2020 году установлены следующие ставки (тарифы) СВ.
Доходы сотрудника В ПРЕДЕЛАХ установленной предельной величины базы
Доходы сотрудника СВЫШЕ установленной предельной величины базы
Для некоторых компаний установлены пониженные (льготные) ставки СВ. Право использовать их есть у компаний, соблюдающих условия из п. 5 ст. 427 НК РФ. Например, у ИТ-компаний, которые разрабатывают ПО для ЭВМ. Они могут использовать ставки СВ 8% - на ОПС, 4% - на ОМС, 2% - на ВНиМ.
А если выплаты сотруднику превысят предельные базы (лимиты), то СВ на ОПС и на ВНиМ с выплат этому сотруднику начислять не требуется.
Что касается СВ на травматизм, то ставки по этому виду в 2020 году остаются на прежнем уровне. Размер ставки зависит от класса профессионального риска деятельности компании. Для расчёта СВ в 2020 году организации нужно было в срок до 15 апреля 2020 года подтвердить свой основной вид деятельности – так ФСС установит ей тариф на текущий год.
Всего существует 32 тарифа, они сформированы с учётом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ). Минимальная ставка – 0,2%, она соответствует первому классу профриска. Максимальная ставка – 8,5%, соответствующая тридцать второму классу.
Приведём примеры ставок на травматизм в 2020 году.
Класс профессионального риска
Ставка СВ на травматизм
Порядок и сроки начисления и уплаты
СВ на ОПС, ОМС и ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения плательщиков, СВ на травматизм – в ФСС. Взносы в Пенсионный фонд в 2020 году не уплачиваются вовсе.
Если у компании есть обособленные подразделения в других городах, то СВ уплачиваются по месту нахождения головной компании, за исключением случаев, когда «обособка» наделена специальными полномочиями.
Начисление СВ происходит ежемесячно по каждому работнику на последнее число месяца, исходя из базы для исчисления СВ. А уплачиваются они не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Если 15 число попадает на выходной день (сб/вс/праздник), то взносы платятся в следующий за выходным рабочий день. Например, СВ за октябрь необходимо оплатить не позднее 16 ноября.
Можно оплатить раньше, позже – нельзя. За каждый день просрочки начисляются пени.
Уплаченные СВ оформляются в виде отдельных платёжных документов.
Отчётность по страховым взносам
Итак, сдавать отчётность по страховым взносам обязан работодатель, который заключил трудовой договор и (или) договор ГПХ с физическим лицом и выплачивает ему вознаграждение. При начислении вознаграждений он обязан исчислить с них и страховые взносы, уплатить их, а затем предоставить отчётность в госорганы.
Организации отчитываются по страховым взносам в любом случае: вне зависимости от того, производились ли выплаты физлицам в отчётном периоде или нет. Если выплат не было, сдаются так называемые нулевые отчёты.
С индивидуальными предпринимателями дело другое. Если ИП не имеет сотрудников и не зарегистрирован как работодатель, то отчёты по страховым взносам он не сдаёт.
Отчётные периоды для всех видов страховых взносов одинаковые: это квартал, полугодие, девять месяцев. Расчётный период – год. По завершению каждого из указанных периодов плательщики СВ должны отчитаться о базе, размере, в котором были исчислены страховые взносы, и о том, какие выплаты не подпали под обложение взносами.
Формы отчётности в 2020-2021 годах состоят из 4-ФСС и единого расчёта по страховым взносам. 4-ФСС предназначен для расчёта базы и взносов на травматизм, он сдаётся в ФСС. В едином же расчёте рассчитываются СВ на пенсионное, медицинское страхование и на случай нетрудоспособности. Этот документ сдаётся в налоговую службу.
Сроки сдачи отчётности
Сроки сдачи 4-ФСС зависят от способа подачи – в бумажном или электронном виде. Если отчёт сдаётся на бумаге (для компаний, где среднесписочная численность (ССЧ) или число сотрудников менее 25 человек), то крайний срок – до 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Если отчёт отправляется в электронном виде (для компаний с ССЧ или числом сотрудников свыше 25 человек), то сроки увеличиваются на 5 дней.
Единый расчёт по страховым взносам работодатели сдают до 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Здесь срок сдачи не зависит от способа отправки. Однако требование к численности сотрудников также есть. Сдавать отчёт в электронном виде должны работодатели с ССЧ или числом сотрудников более 10 человек.
Такском предлагает на выбор три сервиса для электронной отчётности, в зависимости от масштабов бизнеса, его нужд и используемых учётных и информационных систем.
Так, малому и среднему бизнесу отлично подойдёт облачное решение компании Онлайн-Спринтер. Это веб-кабинет, для работы в котором нужен лишь любой ПК и доступ в интернет. Онлайн-Спринтер представляет собой дополнительную вкладку в браузере, через которую можно сдавать отчётность и переписываться с ФНС. Данные надёжно хранятся в облачном архиве.
Обновлять сервис не придётся: пользователям всегда открывается только актуальная версия ПО.
Форма 4-ФСС в Онлайн-Спринтере:
Форма единого расчёта по СВ в Онлайн-Спринтере:
Решение Доклайнер подойдёт предприятиям покрупнее и тем, кто склоняется в пользу выбора программных решений, устанавливаемых на рабочий компьютер. Хранение данных осуществляется на ПК пользователя. При этом работа в сервисе так же проста, как в Спринтере.
В Доклайнере может работать сразу несколько сотрудников одновременно, что удобно для компаний с несколькими бухгалтерами, отвечающими за разные направления отчётности. Можно настроить разные права доступа для них.
У Доклайнера предусмотрен фоновый режим обновлений, который не отвлекает пользователя ПК. Также программа автоматически умеет определять тип документа, отправителя и получателя – достаточно перенести документ из папки на компьютере в окно Доклайнера. Сервис моментально запускается даже с большой базой документов.
А тем, кто привык работать в системе 1С, Такском предлагает напрямую из неё сдавать отчётность. Решение 1С: Электронная отчётность поддерживает большинство популярных конфигураций семейства 1С. Таким образом, решение позволяет работать из привычного интерфейса всем знакомой программы, не перенося данные, и без повторного их ввода.
Читайте также:
