Налоговые льготы для приемных семей

Опубликовано: 29.04.2024

Содержание

Право на вычет при наличии ребенка на попечительстве
Порядок заявления льготы у работодателя
Сроки представления заявления и документов
Возврат переплаченного налога путем обращения в ИФНС
Подтверждение права на получение льготы
Величина предоставляемой заявителю льготы
Пример определения очередности
Право лица на льготу, предоставляемую в двойном размере
Получение льготы на ребенка с ограниченными возможностями
Пример получения льготы
Ошибочные позиции, вызывающие причины отказа в льготе
Рубрика "Вопросы и ответы"

Лица, содержащие несовершеннолетних детей на попечительстве, имеют право на снижение налога с доходов. Льгота при налогообложении предоставляется в форме вычета. Право на льготу предоставляется наравне с родителями детей при опеке или помещении ребенка в приемную семью. В статье расскажем про налоговый вычет приемному родителю (опекуну) в 2021 году, сроки его предоставления по запросу.

Имеется отличие между опекунством и направлением ребенка в приемную семью в сроках принятия на содержание ребенка. Опека ограничивается возрастом ребенка, период помещения в приемную семью устанавливается договором, оформляемым с органами опеки с ежемесячной компенсацией затрат.

Право на вычет при наличии ребенка на попечительстве

Наличие и подтверждение прав на опеку или прием в семью ребенка.
Подтверждение нахождения ребенка на попечительстве.
Наличие облагаемого заработка.
Обращение к работодателю.
Документальное подтверждение прав.

Вычет применяется ежемесячно при начислении вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей. Законодательством установлено ограничение величины начисленного дохода в размере 350 000 рублей в рамках года. С первого месяца следующего года право на льготу возобновляется без дополнительного обращения к работодателю.

Порядок заявления льготы у работодателя

При документальном оформлении по месту трудоустройства осуществляется определенный порядок действий.

Операция	Документальное оформление	Особенности
Подготовка документов	Свидетельство о рождении, акт органов опеки об опекунстве, удостоверение	Предоставляются незаверенные ксерокопии с одновременным предъявлением оригиналов
Обращение к работодателю	Используется произвольная форма заявления, представляется однократно	Заявление оформляется на имя главного бухгалтера
Издание приказа	Приказ относится к кадровым документам	Хранение приказа осуществляется с другими кадровыми приказами, касающимися заработной платы

На основании приказа работники бухгалтерии применяют вычет стандартной формы при начислении заработной платы. При смене в году обращения работником места трудоустройства необходимо предоставить справку от предшествующего работодателя. Подсчет суммы заработка для определения окончания применения льготы производится с учетом дохода, полученного у предыдущего работодателя.

Сроки представления заявления и документов

Вычет можно применять с месяца приема ребенка на попечительство, если заявитель предоставит своевременно требуемые документы.

Особенность оформления вычета состоит в ограничении предельного возраста подопечного ребенка, после наступления которого право утрачивается.

Вид оформления	Возраст
Опека	До 14 лет
Попечительство	От 14 до 18 лет или вступление в брак либо приобретение дееспособности
Приемный родитель (семья)	До прекращения действия договора, имеющего возмездный характер, но не позже достижения ребенком 18 лет

Срок льготы оканчивается в году прекращения действия попечительства и содержания. Окончание периода определяется договором или наступлением соответствующего возраста. Ребенок, продолжающий находится под опекой, после достижения им возраста 14 лет автоматически переходит под попечительство (ст. 40 ГК РФ). Об изменении статуса в бухгалтерию работодателя предоставлять дополнительные справки не требуется.

Возврат переплаченного налога путем обращения в ИФНС

Работник, не оформивший своевременно льготу, имеет право обратиться в ИФНС для пересчета и получения переплаченной суммы. Заявка на возврат суммы представляется по истечении года получения дохода. Возврат налога осуществляется за 3 налоговых периода (календарных года), предшествующих обращению. В ИФНС предусмотрен определенный порядок обращения, при котором представляются:

Получение суммы налога после пересчета производится через 4 месяца, включая 3 месяца проведения проверки и месяца перевода денежных средств.

Подтверждение права на получение льготы

Для соискателей льготы при заявлении льготы требуется предоставить документы, подтверждающие право.

Документы	Особенности
Свидетельство о рождении ребенка и других детей (включая совершеннолетних), если у заявителя имеется более одного ребенка.	Получение данных о всех имеющихся (или умерших) детях необходимо для определения величины льготы, зависящей от очередности
Свидетельство о браке	Документ не является обязательной формой, предоставляется в отдельных случаях
Договор о передаче ребенка в приемную семью, удостоверение приемного родителя, акт органа опеки	Документы необходимы для подтверждения права на льготу
Справка из учебного заведения	Предоставляется ежегодно в оригинальной форме
Справка о доходах от предыдущего работодателя	Предоставляется при смене работы в году трудоустройства
Документы о нахождении ребенка на обеспечении	Справка из ЖЭУ, ТСЖ, ЖСК и других управляющих организаций или справка из администрации сельсовета, поселка либо постановление суда.

Величина предоставляемой заявителю льготы

Размер вычета определяется хронологией появления подопечного. Величина определяется очередностью рождения ребенка, получения опеки или вступления в силу договора о приеме в семью. При подсчете очередности учитываются все дети заявителя, включая собственных, находящихся на попечительстве и ранее умерших. В зависимости от очередности предоставляется сумма:

1 400 рублей на 1 или 2 по очереди ребенка.
3 000 рублей на 3 ребенка.
3 000 рублей на каждого последующего ребенка

При определении хронологии имеет значение не дата рождения опекаемого ребенка, а получение право на его содержание. ⊕ Материальная помощь при рождении ребенка в 2021 году

Пример определения очередности

Семья К. имеет собственных детей 2010 и 2012 годов рождения и ребенка 2008, помещенного под единоличную опеку в 2014 году. В бухгалтерии предприятия определяют очередность предоставления льготы:

Определяется очередность: первым по хронологии считается ребенок, рожденный в 2010 году, второй – в 2012 году, третий – помещенный под опеку в 2014 году.
Определяется сумма ежемесячной льготы: В = 1400 + 1400 + 3 000 х 2 = 8 800 (рублей).
Вывод: величина ежемесячной льготы устанавливается в размере 8 800 рублей.

Право лица на льготу, предоставляемую в двойном размере

Признание лица одиноким родителем дает право на увеличенный вдвое вычет. Дополнительно подтверждается, что ребенок содержится лицом, что соответствует совместному проживанию. Лицо, назначенное опекуном, не обязательно соответствует статусу одинокого родителя. Законодательством определена возможность назначения ребенку нескольких лиц для его обеспечения. Форма опеки (единоличная или совместная) указывается в акте органа опеки или справке по запросу.

Наличие зарегистрированного брака не влияет на приравнивание единоличного попечителя к одиноким родителям. Опека назначается конкретному лицу и наличие брака не учитывается при ее оформлении и дальнейшем содержании опекаемого лица. Супруги опекунов не имеют право на использование льготы или получение возможности при отказе основного лица в их пользу.

Иная позиция имеется с лицами, принятыми в семью. При приеме ребенка право на снижение налога возникает у обоих супругов по аналогии с обычными семьями. Если лицо, принявшее на обеспечение ребенка, не состоит в браке, льгота удваивается. Возможность получения двойной льготы одному из родителей возникает при отказе супруга в его пользу, что подтверждается вторым работодателем, о чем предоставляется соответствующая справка.

Получение льготы на ребенка с ограниченными возможностями

Оформление попечительства может осуществляться на ребенка, имеющего инвалидность. Особенно часто дети с инвалидностью попадают в приемные семьи, у которых отсутствует возможность выбора. Ограниченные возможности необходимо подтверждать в законном порядке, через прохождение медицинских комиссий. Размер льготы, предоставляемой опекуну и приравненных к ним лицам, составляет 6 000 рублей.

Признание лица одиноким родителем (опекуном) позволяет получить лицам сумму льготы в удвоенном размере.

Пример получения льготы

Работник М. имеет двоих детей несовершеннолетнего возраста, один из которых имеет инвалидность и оформлен единоличной опекой. Сумма заработка работника М. в расчетном периоде составила 30,0 тысяч рублей, приказ руководителя имеется. В организации работника М. бухгалтером осуществляется расчет:

Определяется величина назначенных вычетов: В = 1 400 + 6 000 = 7 400 (рублей);
Рассчитывается величина облагаемого дохода: Д = 30 000 – 7 400 = 22 600 (рублей);
Определяется сумма к выдаче: С = 22 600 – 22 600 х 13% = 22 600 – 2938 = 19 662 (рублей).
Вывод: работник М. получил право увеличить полученный заработок на 2928 рублей.

Ошибочные позиции, вызывающие причины отказа в льготе

При соискании льготы может последовать отказ в ее получении при несоблюдении ряда законодательных норм. Соискателю могут отказать в случаях:

Обращение приемным родителем при отсутствии доказательств проживания с ребенком. Обязательным условием является наличие соответствующей справки из органа по месту проживания.
Обращение за льготой на обучающегося совершеннолетнего ребенка. Льгота на детей старше 18 лет, обучающихся в учебных заведениях, не предоставляется даже при условии его содержания. Право возникает только после усыновления.
Обращение к работодателю без подтверждения ранее полученного заработка при смене места работы в текущем году. При отсутствии справки вычет не предоставляется. Пересчет суммы удержанного налога производится ИФНС.

Не предоставляется льгота при отсутствии документов согласно обязательного перечня.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Можно ли заявить вычет на предприятии при трудоустройстве по совместительству?

Возможно, если по основному рабочему месту льгота не предоставляется, что подтверждается справкой.

Вопрос №2. Необходимо ли сообщать работодателю, если ребенок перестает находиться под попечительством лица?

Для предотвращения переплаты сотрудник должен известить работодателя в письменном виде. Неисполненное обязательство может возникнуть по требованию ИФНС.

Вопрос №3. Учитываются ли необлагаемые НДФЛ суммы при подсчете дохода нарастающим итогом для применения вычета?

Величина суммы полученного вознаграждения для определения месяца прекращения льгот подсчитывается без учета необлагаемых выплат.

Вопрос №4. Накапливается ли сумма вычета при отсутствии в месяце выплат от работодателя?

Возможность переноса льготы на будущий период при отсутствии дохода не возникает.

Люди, не способные о себе позаботиться — особая категория граждан, нуждающихся в постоянном уходе. Защита и поддержка таких лиц осуществляется опекунами. В качестве «компенсации» за их труд, государство установило льготы опекунам — денежные выплаты и социальные привилегии.

В статье расскажем:

Предусмотрены ли льготы опекунам?

Опека и попечительство представляют собой формы защиты интересов граждан, не способных позаботиться о себе самостоятельно.

К такой категории относятся:

несовершеннолетние;
недееспособные;
инвалиды.

Оба института связаны и регулируются одной нормативной базой, как следствие — идентичный набор льгот. Опекуны предоставляют помощь подопечному безвозмездно.

Законом предусмотрены случаи, когда за такую поддержку выделяются денежные средства. Лица, претендующие на получение социальных выплат, много времени уделяют выполнению опекунских обязательств. Как правило, трудиться и зарабатывать некогда. Если человек стремится к более высокому доходу, оформлять такой статус не стоит.

Усыновители часто пытаются получить льготы и компенсации наравне с опекунами. Но это не одно и то же. Господдержка для граждан, взявших полную ответственность за несовершеннолетнего ребенка, не предусмотрена. Они получают льготы, установленные законодательством РФ для родителей. Еще одна отличительная черта: опека носит временный характер, а права усыновителей – бессрочны.

Какие льготы положены опекунам?

Государственная поддержка опекунам зависит от категории (статуса) подопечного. Привилегии опекунов курируют органы социальной защиты.

Общий перечень льгот охватывает следующие сферы:

налогообложение;
трудоустройство;
транспортные услуги;
медицинское обслуживание;
образование;
социальная отрасль (субсидии).

Разновидность преимуществ регламентирована следующими нормативными актами:

Семейный кодекс РФ.
Гражданский кодекс РФ.
Постановления Правительства.
Указы Президента.
ФЗ «Об опеке и попечительстве».
Приказы Минздравсоцразвития.

Федеральное законодательство предоставило регионам право на установление отдельных льгот.

Налоговые льготы

Право получения льгот предоставлено опекунам несовершеннолетних.

К ним относятся налоговые вычеты:

стандартный;
социальный.

Правила оформления предусмотрены Налоговым кодексом России.

Стандартный вычет означает, что с определенной части зарплаты налогоплательщика-опекуна не взимается НДФЛ (13%).

Ежемесячный вычет соответствует таким показателям:

Величина руб.)	Условие (взятый под опеку ребенок)
1400	1,2
3000	3 и последующие
6000	инвалид

Такие размеры предназначены для одного опекуна.

Пример получения стандартных льгот:

Маятников С.Н. назначен единственным опекуном 2 несовершеннолетних. Заработная плата гражданина составляет 30000 руб. Здесь стандартный вычет — 2800 руб. (1 и 2 подопечный по 1400 рос.руб.). НДФЛ начисляется не на всю сумму дохода, а на часть — 27200 руб.

Социальные налоговые вычеты при опекунстве соответствуют таким показателям:

Величина (руб./год)	Условие
˂ 50 тыс. на одного ребенка	Стационарное обучение
˂ 120 тыс.	Лечение (приобретение лекарственных препаратов)

Оформление соц.льготы заключается в представлении декларации за расходный год.

Трудовые льготы

Работодатель обязан предоставить опекуну следующие привилегии:

отпуск:
- 2 и более месяцев;
- по болезни (уходу) за ребенком;
- декрет с сохранением места и зарплаты.
сокращение рабочего дня;
возможность отказаться от:
- сверхурочных часов работы;
- вечерних и ночных смен;
- служебных поездок, если возраст ребенка до 5 лет.

Социальные льготы

Среди государственных гарантий, распространяющихся на опекунов:

Скидка при оплате услуг жилищно-коммунальной сферы (до 50%).
Прохождение курортного лечения.
Уменьшение ставки налога на землю.
Первоочередность при получении земельного участка для строительства жилья.
Понижение размера транспортного налога.
Отсутствие имущественного налога.
Льготный проезд в общественном транспорте.

Объем льгот в субъектах Федерации отличается.

Медицинские льготы

Данная категория привилегий, в основном, касается опекунов детей до 18 лет и инвалидов:

Льгота	Категория	Возраст
Бесплатное выделение части лекарств по рецепту врача	Дети	до 3 лет
Смеси за средства госбюджета	Дети	до 2 лет
Реабилитационные программы	Инвалиды

Льготы на обучение

В общеобразовательной отрасли опекуны наделены рядом льгот:

скидка на посещение ДОУ в размере 50-100%;
бесплатное двухразовое питание;
бесплатные учебники;
подготовительные занятия без внесения платы (школа, техникум, ВУЗ).

Опекаемые дети обладают первоочередным правом оформления в детсад. Для этого необходимо представить документы об установлении опеки.

Денежные выплаты опекунам

Опекунские пособия установлены государством и местными органами.

Право на получение государственной помощи из госбюджета закреплено в ст. 31 ФЗ «Об опеке и попечительстве».

Виды материального содействия:

единоразовое — выплата, предназначенная после установления опеки;
ежемесячное — средства из бюджета, направленные на удовлетворение потребностей опекаемого;
специализированное — пособия, гарантированные отдельным категориям граждан с определенным социальным статусом подопечного лица (например, алименты).

Финансовая поддержка, оказываемая опекунам, имеет целевой характер, и не является компенсацией за исполнение социальных обязательств.

В пределах субъекта федерации могут устанавливаться отдельные гарантии опекунам.

При опеке несовершеннолетнего ребенка

Виды помощи	Размер (тыс.руб.)	Условия предоставления
Единовременная	14,497	Отсутствие родителей
Дополнительная	Устанавливаются местными органами индивидуально

Величина денежного пособия зависит от ряда факторов:

Регион. На сумму влияет СЗП и ПМ по месту проживания.
Уровень инфляции. Ежегодно сумма материальной помощи индексируется в соответствии с реалиями экономического положения.
Семейные обстоятельства:
- многодетная семья;
- количество опекаемых детей.
Состояние здоровья ребенка (наличие инвалидности).

Поэтому следует уточнять, сколько государство выделяет денежных средств опекунам в конкретном случае.

Кроме вышеуказанных пособий, несовершеннолетний может претендовать на дополнительную финансовую поддержку в виде алиментов от биологических родителей.

Данные средства должны тратиться на ребенка, находящегося под опекой:

обучение и воспитание;
организация быта;
приобретение необходимых вещей;
другое.

К полномочиям органов опеки относится проверка распределения денег. В случае нерационального использования материальной помощи, опекун может потерять ежемесячные выплаты и лишиться своего статуса.

Вид компенсации	Период
Единовременная	Заявитель должен обратиться не позднее 6 месяцев с момента установления опеки. Расчет и перевод средств происходит в течение 10 дней со дня подачи соответствующего заявления с необходимыми документами.
Ежемесячная	Одновременно с заявлением о назначении опеки

При опеке недееспособного

Опекунство совершеннолетнего недееспособного человека считается безвозмездной услугой. В некоторых ситуациях государство гарантирует денежные выплаты.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 04.06.2007 № 343, можно рассчитывать на ежемесячное пособие, если опекун:

трудоспособный (14- 55 лет для женщин и до 60 — мужчин);
не имеет место работы, и иной доход отсутствует;
осуществляет уход за инвалидом 1 группы (кроме — с детства).

Право на получение таких денежных средств имеет любой гражданин, осуществляющий уход — даже в случае отсутствия статуса опекуна, и отдельного проживания.

Размер ежемесячной компенсации — 1200 руб. В отдельных регионах, например на Крайнем Севере, сумма увеличивается на районный коэффициент.

Компенсация выплачивается с месяца обращения заинтересованного лица с заявлением и необходимым перечнем документов, но не ранее момента возникновения права на такую выплату.

Суммы пособий, не полученные своевременно, могут быть выплачены за прошлый период, но не более чем за 3 года до назначения.

При опеке инвалида 1,2 группы

Указом Президентом РФ от 26.12.2006 № 1455 установлены ежемесячные компенсационные выплаты безработным трудоспособным опекунам инвалидов:

1 группы – 1200 руб.;
детей, инвалида с детства 1 группы – 10000 руб.

Гражданин, осуществляющий уход за инвалидом, вправе распоряжаться пособиями и льготами подопечного под контролем органов опеки:

пенсия;
государственная материальная поддержка: социальные услуги, бесплатный проезд, компенсации за лечение или отдых.

Денежные средства должны быть направлены на нужды опекаемого.

При опеке пожилого человека

Опекунство над пожилыми людьми — добровольное и почти безвозмездное мероприятие. Основная цель заключается в уходе за старым человеком. Денежное преимущество опеки над пожилым человеком после 80 лет предполагает компенсационную выплату в размере 1200 руб. Иные пособия данной категории не предоставляются.

Порядок обращения и получения компенсации соответствует общим правилам оформления государственной материальной помощи.

Льготы при выходе на пенсию

Согласно ФЗ «О страховых пенсиях» пенсионной льготой наделены опекуны инвалидов с детства при условии:

оформление статуса и воспитание до момента достижения ребенком 8 лет;
наличие страхового стажа: мужчина – не менее 20 лет, женщина – 15.

Порядок оформления пособия

Правом обращения в соответствующий орган обладает опекун или официальный представитель по нотариальной доверенности.

Ответы юриста на вопросы о льготах опекунам

Положены ли льготы опекуну при выходе на пенсию?

Пенсионная льгота (досрочное назначение) распространяется на опекунов инвалидов с детства, если воспитание осуществлялось до достижения ими восьмилетнего возраста:

мужчины — 55 лет при наличии страхового стажа не менее 20 лет;
женщины — 50 лет при наличии страхового стажа не менее 15 лет.

Предусмотрены ли льготы для оплаты коммунальных услуг?

Льгота в данной сфере предполагает получение скидки при оплате услуг ЖКХ до 50 %.

Может ли опекун получить льготы от работодателя?

Привилегии в случае трудоустройства регламентированы законодательством:

отпуск:
по требованию лица на срок до 2 месяцев. Период может быть продлен в зависимости от количества подопечных;
по болезни (уходу) за ребенком;
декрет с сохранением места и зарплаты.
сокращение рабочего дня;
отказ от сверхурочной, вечерней и ночной работы, командировок, если опекун взял на воспитание ребенка до 5 лет.

Получают ли опекуны детей льготы на проезд?

Точный перечень и размер льгот определяется локальными нормативными актами. В зависимости от региона список отличается. Наиболее распространенными среди них является бесплатный проезд в общественном транспорте, компенсация расходов за проезд к месту отдыха и обратно в случае опекунства над детьми-сиротами.

Какие положены льготы при опеке ребенка-инвалида?

Опекунство в данном случае предоставляет:

Выплаты и пособия:
- социальная пенсия подопечному;
- единоразовая и ежемесячная компенсация.
Набор бесплатных социальных услуг:
- обеспечение лекарственными препаратами;
- курортное лечение;
- проезд общественным транспортом;
- получение образования.
Льготы в трудовой отрасли и налогообложении (вычеты).

Заключение

Государство старается оказать помощь всем людям, взявшим ответственность за гражданина, не способного позаботиться о себе самостоятельно. Разработана система поддержки на федеральном и муниципальном уровнях. Объем льгот опекуна зависит от региональных факторов.

Согласно действующим нормам законодательства, приемная семья (патронат) получает разностороннюю помощь от государства. Это не только пособия, выплаты, но и льготы.

Приемная семья с правовой точки зрения

Приемная семья — один из вариантов размещения детей, которые остались без родительского попечения. С правовой точки зрения, она функционирует на договорной основе между определенной семьей и попечительскими органами. Законодательство определяет, что приемная семья — это опека или попечительство над ребенком или детьми, которые осуществляются по договору о приемной семье, заключаемому между органом опеки и попечительства и приемными родителями, на срок, указанный в этом договоре.

Важно! Соответствующее правовое понятие определяется в ст. 152 Семейного кодекса РФ, а ее деятельность — главой 21 СК РФ.

Основные характеристики приемной семьи:

патронатными родителями могут стать не только мужчина и женщина, которые находятся в зарегистрированном браке, но и отдельные граждане. При этом, лица не состоящие в браке не могут быть приемными родителями одного и того же ребенка;
по завершении срока действия договора, если он не был продлен, сирота возвращается в социальное учреждение;
при конфликтных ситуациях, наличии уважительных причин или нарушении условий договор может быть прекращен раньше установленного срока. Инициатором расторжения такого договора могут быть как органы опеки,так и приемная семья/приемный родитель;
ребенок обладает правом видеться с биологическими отцом и матерью;
приемные родители получают льготы, пособия и выплаты по договору;
по отношению к ребенку не действуют право наследования и обязанности по выплате алиментов.

Важно! Усыновлять и брать в приемную семью — не одно и то же. Усыновляя сироту, родители заботятся о нем бесплатно. Также усыновлять, значит дать малышу те же неимущественные и имущественные права, обязанности, что и родному.

Приемная семья напротив, оказывает услуги возмездно, к таким отношениям применяются положения гражданского кодекса о возмездном оказании услуг в части,не противоречащей существу таких отношений.

Какие льготы предусмотрены

Кроме выплат и пособий, предусмотрен ряд социальных и денежных льгот. Их цель — уменьшить материальную нагрузку семьи. Окончательный список льгот может отличаться в зависимости от региона. Поддержка несовершеннолетних на региональном уровне осуществляется в сфере образования, отдыха, лечения и др.

В 2021 году социальные льготы и выплаты приемным родителям регулирует «Семейный кодекс РФ» (ФЗ № 22 от 29.12.1995), а также закон «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» (ФЗ № 81 от 19.05.1995) и законодательство регионального уровня.

Важно! Дополнительные социальные и материальные привилегии предусмотрены для семей, в которых воспитывается трое и более детей, включая приемных. Эти семьи получают право на те же льготы, что полагаются многодетным. Например, для многодетных семей предусмотрены особые условия для покупки или постройки жилья. Также многодетные имеют право на внеочередное получение земельного или садового участка.

Перечень полагающихся льгот

Государство гарантирует следующие льготы:

компенсация ежемесячных денежных расходов на оплату жилищно-коммунальных услуг;
получение бесплатных продуктов с молочной кухни для малыша; медицинских препаратов по выписанному рецепту — до 3 лет;
посещение дошкольного учебного учреждения со скидкой 50%;
бесплатное школьное питание и предоставление учебников;
постановка детей, достигшего 14 лет, на жилищный учет и предоставление отдельного жилья в 18-летнем возрасте;
за ребенком сохраняется право собственности на имеющееся жилое помещение;
учет в трудовой стаж времени, затраченного на воспитание;
после попадания в приемную семью дети сохраняют право на получение всех льгот и выплат, которые полагались ему по закону до этого;
льготы приемным родителям на ипотеку.

Перечень льгот также отличается, в зависимости от региона проживания приемной семьи.

Единовременные выплаты и пособия приемным семьям

На общегосударственном уровне предусмотрена единовременная денежная выплата приемным родителям. Оно составляет 17479,73 руб. на каждого патронируемого ребенка. Но нужно учитывать, что в семье не могут проживать более 8 приемных детей. Также вознаграждение увеличивается, если они живут в регионе с особыми климатическими условиями. Тогда в действие вступает районный повышающий коэффициент.

Ежемесячные выплаты и пособия приемным семьям

Приемные родители каждый месяц получают вознаграждение за услуги воспитания по договору о приемной семье, а также материальные средства для содержания сироты.

В соответствии с Семейным кодексом, размер вознаграждения, причитающегося приемным родителям, размер денежных средств на содержание каждого ребенка, а также меры социальной поддержки, предоставляемые приемной семье в зависимости от количества принятых на воспитание детей, определяются договором о приемной семье в соответствии с законодательством субъектов РФ.

Так, например, в Москве размер выплат следующий:

16 500 руб. — ежемесячная выплата на содержание на ребенка до 12 лет;
22 000 руб. — ежемесячная выплата на содержание на ребенка от 12 до 18 лет;
27 500 руб. — ежемесячная выплата на содержание на ребенка-инвалида до 18 лет;
16 700 руб. — ежемесячное вознаграждение приемным родителям на каждого взятого ребенка;
28 390 руб. — ежемесячное вознаграждение приемным родителям на каждого взятого ребенка-инвалида;
20 639 руб. — ЕДВ выпускникам-сиротам при поступлении в учреждение профессионального образования;
79 416 руб. — ЕДВ выпускникам-сиротам при трудоустройстве
24 000 руб. — ЕДВ при прекращении попечительства.

Список пособий

Итак, какие пособия предусмотрены семьям, где находятся на воспитании приемные дети?

Регулярные:
- вознаграждение приемным родителям;
- выплата на месячное содержание ребенка;
- компенсация для ребенка младше 3 лет.
Единовременные:
- при взятии ребенка в семью;
- детям-сиротам:
  - по достижении 18-летнего возраста или по завершении срока нахождения в патронатной семье;
  - после окончания школы при начале трудового стажа или при продолжении учебы;
  - после окончания школы при зачислении в профессиональное образовательное учреждение.

Как уже было сказано, размер выплат и пособий отличается в зависимости от региона. Как правило, такие выплаты ежегодно индексируются. Региональным законодательством также могут назначаться дополнительные пособия, которые будут выплачиваться из местного бюджета.

Как получить выплаты или пособия

Чтобы оформить единовременное вознаграждение за воспитание сироты, нужно посетить местный орган социальной защиты. Сотрудникам соцслужбы предъявляется договор о приемной семье, а также личные документы родителя и малыша. Если есть основания для получения увеличенного пособия (наличие детской инвалидность или многодетность), то необходимо предоставить и их документальные подтверждения.

Больший пакет документов нужен для оформления пособия на ежемесячное содержание.

К заявлению установленного образца нужно приложить следующие документы:

свидетельство о рождении ребенка;
распоряжение органа опеки и попечительства об установлении опеки (попечительства);
распоряжение органа опеки и попечительства о назначении денежных средств;
справка с места жительства ребенка о совместном проживании с опекуном;
на ребенка, достигшего 18 лет, продолжающего обучаться в школе — распоряжение органа опеки и попечительства о продлении выплаты денежных средств на содержание подопечного.

Подробный список документов на каждую выплату можно узнать в отделении соцзащиты или на их сайте.

Пособие детям-сиротам получает сам ребенок. Для этого ему необходимо предоставить документы, подтверждающие смену статуса (полученный аттестат о среднем образовании, справку о зачислении в другое учебное заведении и т. д.)

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Подписывайтесь на наши обновления!

В столице делается все для того, чтобы москвичи, которые хотят и готовы воспитывать детей, лишившихся родителей, могли реализовать себя. При этом всесторонняя помощь, которую они получают, направлена на поддержку как родителей, так и детей. Руководитель столичного Департамента труда и соцзащиты Евгений Стружак рассказал о поддержке приемных семей.

«С каждым годом в Москве все больше детей-сирот обретают любящих родителей, домашний уют, семейный тыл. Столичные центры содействия семейному воспитанию — одни из лучших в стране, однако и они не могут заменить настоящую семью. Сегодня Правительство Москвы делает все необходимое, чтобы дети, когда-то лишившиеся родительского внимания, чувствовали себя нужными и любимыми. В приемных семьях дети получают разностороннее образование, занимаются творчеством и спортом. Но самое главное — воспитываются в атмосфере понимания, любви и доброты. В свою очередь, город поддерживает приемные семьи — финансово, через разные льготы, социальное сопровождение и так далее», — рассказал Евгений Стружак.

Финансовая поддержка

Помощь, которую получают замещающие семьи, зависит от формы семейного устройства, которую они для себя выбрали. Ребенка можно усыновить или принять под опеку. Но есть и выплаты, которые получают и усыновители, и опекуны. При принятии ребенка им выплачивается единовременное пособие — 18 004,73 руб.

На содержание детей, лишившихся родительского попечения, город выплачивает ежемесячное пособие. Его получают все находящиеся под опекой дети. На каждого ребенка в возрасте до 12 лет сумма выплат составляет 17 424 руб. в месяц, на подростка от 12 до 18 лет — 23 232 руб. в месяц. Если у ребенка есть инвалидность, то пособие составляет 29 040 руб. в месяц. Если семья приняла на воспитание больше трех детей, лишившихся родительского попечения, то на содержание каждого ребенка до 12 лет выделяется 20 909 руб. в месяц, на подростка — 26 717 руб. в месяц.

Тратить эти средства возможно только в интересах ребенка. Получать их могут не только опекуны, но и усыновители. Впрочем, для усыновителей есть и своя поддержка, которую они получают в любом случае. Так как усыновленный ребенок имеет все те же права, что и кровный, то и его новые родители имеют право на всю ту же поддержку, что и семьи, в которых ребенок родился: это материнский капитал, федеральная выплата в связи с рождением (усыновлением) ребенка, региональная выплата молодой семье и так далее.

При усыновлении ребенка-сироты с инвалидностью, ребенка старше 7 лет или нескольких детей, являющихся братьями или сестрами, семья получает единовременную выплату —137 566,14 руб.

Если семья хочет сделать воспитание детей, лишившихся родителей, своей профессией, она может подписать договор о создании приемной семьи. Это форма возмездной опеки, то есть опекуны за воспитание детей получают вознаграждение.

В 2020-м в Москве за воспитание каждого приемного ребенка выплачивается 16 700 руб. в месяц, за ребенка с инвалидностью — 28 390 руб. в месяц. Если в семье один или два ребенка, то вознаграждение получает либо папа, либо мама. Если трое и больше приемных — оба родителя.

Все выплаты периодически индексируются.

Льготы для новой семьи

Еще город предоставляет приемным семьям ряд льгот. Опекуны имеют право на получение бесплатной юридической помощи по вопросам, связанным с защитой интересов их подопечных. Опекунам (попечителям), исполняющим свои обязанности безвозмездно, и приемным родителям, в семье которых воспитываются трое или более детей, предусмотрены частичное возмещение расходов по оплате ЖКХ, телефона и за жилое помещение, в котором фактически проживают подопечные дети. А также — бесплатный проезд на всех видах городского пассажирского транспорта (кроме такси и маршрутного такси).

Независимо от возраста школьники, воспитывающиеся в замещающих семьях, питаются в учебном заведении бесплатно.

«Заботится город и об отдыхе и оздоровлении ребят. Дети из замещающих семей за счет средств бюджета Москвы обеспечиваются путевками. Если семья приобрела путевку самостоятельно, то имеет право на компенсацию ее стоимости», — добавил Евгений Стружак.

В одиночку воспитывать семерых: история Игоря Бари

В этом году в номинации «Семья года» премию «Крылья аиста» получил Игорь Бари, в одиночку ставший отцом для семерых детей, лишившихся своей семьи. Стать приемным родителем Игорь решил в 2009 году, когда работал директором Центра помощи семье и детям «Палитра», где лицом к лицу столкнулся с трудностями детей-сирот. Так у него появился Антон, сейчас юноша уже совершеннолетний. А несколько лет назад Игорь Бари взял на воспитание сразу шестерых братьев и сестер.

Старшие девочки Настя и Вероника — дети с инвалидностью. Приемный отец вложил немало сил в их реабилитацию, и результаты оказались впечатляющими.

«Сейчас Настя благополучно перешла в седьмой класс, учится на четверки и пятерки, в школе на хорошем счету. По результатам пройденной аттестации зачислена в проект „Математическая вертикаль“. Она постоянная участница школьных олимпиад, защищает честь района на городском конкурсе по управлению квадрокоптерами. Дополнительно изучает английский язык, занимается в танцевальной студии, является многократным призером районных соревнований», — рассказывает многодетный приемный отец.

«Вероника с приходом в нашу семью поступила в первый класс школы, который благополучно окончила за четыре месяца, полностью освоив программу. Несмотря на то, что она передвигается на инвалидной коляске, училась очно, на общих основаниях. В этом году с четверками и пятерками перешла в шестой класс. Является призером городских соревнований по пейнтболу среди колясочников, принимает активное участие в школьных мероприятиях и творческих конкурсах. Ее можно назвать совестью нашей семьи. А еще она всегда помогает сестрам делать прически в школу, мечтает стать стилистом и работать в салоне красоты», — продолжает Игорь Бари.

Максим, Полина и Богдан учатся в начальной школе, успевают без троек, занимаются спортом: мальчики — борьбой, а Полина — гимнастикой и танцами. Максим — постоянный участник всех школьных соревнований, многократный победитель и призер турниров различного уровня. С большим удовольствием участвует в олимпиадах по различным предметам.

Младшая, Ангелина, всеобщая любимица, в этом году пошла в первый класс, хотя ей всего шесть лет. На протяжении двух лет она занималась в Центре всестороннего развития, посещала секцию гимнастики.

«Конечно, город оказывает серьезную материальную поддержку. Чтобы собрать всех моих ребятишек к 1 сентября, нужно потратить сразу больше 150 тысяч рублей. Это серьезная нагрузка на семейный бюджет. И та помощь, которую оказывает город, компенсируя приобретение школьной формы детям с инвалидностью, очень значима и существенна, она помогает купить более качественные вещи. Во время самоизоляции, когда ребята учились дистанционно, город обеспечивал школьников продуктовыми наборами вместо бесплатного питания, которое они обычно получали в школах. Это позволило разнообразить меню, а на освободившиеся средства покупать больше фруктов. Льготное питание во время учебного года тоже облегчает нашу жизнь: дети приходят из школы, уже пообедав, это высвобождает силы и время, которые я могу потратить на организацию их досуга и дополнительного обучения. Правительство Москвы, передав нам на воспитание маленьких москвичей, не бросает нас на произвол судьбы, эту поддержку мы чувствуем постоянно. А это дает больше уверенности, что мы сможем преодолеть все трудности», — отмечает Игорь Бари.

Пресс-служба Департамента труда и социальной защиты населения города Москвы

У многих граждан, оформивших опеку над ребенком, нередко возникает вопрос, возможно ли оформить вычет опекуну на ребенка в 2021 году. Не только родители детей имеют право на оформление вычета. Помимо них такое право также может иметь попечитель, усыновители, приемные родители, а также опекуны. Каким же образом опекун может воспользоваться данной льготой, в каком порядке, и куда ему нужно обращаться?

Понятие налогового вычета
Законодательство
Кто имеет право на льготу и органы, которые ее предоставляют
Пройдите социологический опрос!
Условия для оформления
Каким образом выплачивается
Размеры льготы
На детей
Вычет на родителей
На пожилых
На недееспособного
На психически нездорового
Двойной налоговый вычет на детей
Прекращение выплаты
Оформление вычета
Необходимые документы
Составление заявления
Когда прекращается предоставление вычета
Выводы

Понятие налогового вычета

В соответствии с действующим законодательством, под налоговым вычетом понимается та сумма, которая не учитывается в составе дохода налогоплательщика при расчете его фискальных обязательств.

Согласно положениям ст. 218 Налогового кодекса РФ , для плательщиков НДФЛ государством установлена льгота в виде стандартного налогового вычета на детей.

Проще говоря, при наличии детей с вас будут удерживать меньше налога (НДФЛ), при этом чем больше детей, тем больше размер предоставляемой льготы.

Законодательство

Основным нормативно-правовым актом, регламентирующим вопросы о предоставлении фискальных льгот, является НК РФ.

Что касается разрешения споров относительно оформления опекунства, а также относительно неправомерного отказа в оформлении льгот, следует принимать во внимание нормы гражданского процессуального права, в частности, руководствоваться положениями Гражданского процессуального кодекса РФ от 14.11.02 № 138-ФЗ .

Кто имеет право на льготу и органы, которые ее предоставляют

В соответствии со ст. 218 НК РФ, право на налоговый вычет имеют те налогоплательщики, которые являются резидентами РФ и доходы которых облагаются по ставке 13 % (НДФЛ). Относительно оформления льгот в связи с воспитанием детей к субъектам, имеющим право на их оформление, действующее законодательство относит единственного:

Следует отметить, что к категории «единственного» относятся лишь те родители, попечители, опекуны, которые не состоят в брачных отношениях и имеют соответствующие документальные подтверждения своего статуса, например, свидетельство о смерти второго родителя.

Для оформления фискальных льгот по НДФЛ, необходимо обратиться в органы налоговой инспекции по месту своего проживания. Сделать это необходимо после завершения годового периода, одновременно с предоставлением декларации о доходах физлиц (Форма № 3 – НДФЛ).

Пройдите социологический опрос!

Условия для оформления

Для оформления вычета на детей прежде всего необходимо, чтобы возраст детей не превышал 18 лет. В некоторых случаях возраст может быть и до 24 лет, но при условии, что такие дети являются студентами дневной формы обучения или, например, ординаторами или курсантами. Кроме того, лицо, претендующее на льготы, должно быть резидентом РФ в понимании действующего законодательства.

Лицо, претендующее на оформление вычета в двойном размере должно также должно соответствовать критериям «одинокий» родитель, опекун, попечитель.

Не все категории граждан имеют право на оформление стандартного вычета. В частности, на его получение не могут претендовать, лица, которые не являются плательщиками налога с доходов физических лиц (НДФЛ).

Кроме того, не смогут воспользоваться правом на оформление стандартного вычета индивидуальные предприниматели, доходы которых не облагаются 13% ставкой. Лица, которые официально признаны безработными и которым в установленном порядке выплачивается пособие по безработице, также не смогут претендовать на данную льготу.

Каким образом выплачивается

Многие налогоплательщики задаются вопросом, каким образом оформить налоговый вычет опекуну в 2021 году. Сделать это можно как через органы Федеральной налоговой службы, так и напрямую через работодателей. Каждый из способов получения выплаты имеет свои особенности, отличается по затрате сил и времени.

Оформляя льготу по месту работы, вам не придется ждать окончания годового периода, после чего выстаивать в очередях ФНС, не придется оформлять в бухгалтерском отделе справки по формам 2- НДФЛ и 3 – НДФЛ.

Бухгалтерии предприятия следует учитывать, что каждой сумме выплаты присваивается свой код вычета опекуну ребенка в 2021 году:

код 114 – на одного ребенка;
код 115 – на двоих детей;
код 116 – на троих детей;
код 117 – на ребенка, имеющего инвалидность.

В органах же Федеральной налоговой службы оформление вычета потребует немалого времени, кроме того, придется побеспокоиться о заполнении и предоставлении указанных справок. Также будьте внимательны при заполнении заявления, чтобы ошибки или неточности не оказали негативного влияния на процесс оформления.

Примененный вычет на детей опекунов может быть возвращен в период вплоть до трех месяцев, что также не всегда удобно для опекунов.

Таким образом, данную льготу намного удобнее получать от работодателей, а вот что касается социальных вычетов, то здесь ситуация зависит от каждого конкретного случая.

Поэтому никогда не будет лишним заранее проконсультироваться в органах Федеральной налоговой службы относительно вашей конкретной ситуации, выяснить список требуемых документов, время приема, а также другие условия.

Размеры льготы

Поскольку вычет представляет собой льготу относительно размера налогообложения, то важно понимать, какой налоговый вычет на приемного ребенка опекуну в 2021 году предусмотрен для разных категорий граждан.

На детей

Самым распространенным случаем по оформлению налоговой льготы является ее получение в связи с наличием детей. Ее размер в 2021 году составляет: по 1400 рублей на первого и второго, 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка в месяц. При оформлении льготы опекуном на детей с инвалидностью – 6 000 рублей.

Вычет на родителей

В соответствии с требованиями действующего семейного законодательства, не только родители обязаны заботиться о детях, но и дети о своих родителях. С этой целью они вправе оформить опекунство над своими родителями. В таком случае у детей возникает право на получение льготы в размере 120 000 рублей за календарный год.

Для того чтобы узнать больше, ознакомьтесь, как можно оформить опекунство над родителями.

На пожилых

Люди в возрасте также часто нуждаются в помощи. В связи с этим им может предоставляться фискальная льгота. Наибольший размер вычета на лечение, пенсионное обеспечение ограничен суммой в 120 000 рублей.

На недееспособного

Недееспособному человеку сложно о себе позаботиться, поэтому каждый такой гражданин нуждается во внимании и помощи. Если дети являются недееспособными инвалидами, то налоговый вычет составит 6 000 рублей в месяц.

На психически нездорового

Что касается вычета для лиц, признанных психически больными, то в этом случае сумма составит 12 000 рублей. Такой человек также может оформить себе инвалидность при наличии достаточных на то оснований.

Двойной налоговый вычет на детей

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, лицо, являющееся единственным опекуном ребенка, имеет право оформить льготы. Стандартный налоговый вычет опекунам на детей в 2021 году выплачивается в двойном размере.

Прекращение выплаты

Существует сразу несколько оснований для прекращения выплаты двойного налогового вычета:

смерть ребенка (вычет производится, но лишь до конца текущего года);
достижение ребенком совершеннолетия (при условии, что он не является учащимся очной формы обучения);
при окончании ребенком обучения, если он не достиг 24 лет, вычет производится до конца текущего года;
при продолжении обучения и одновременном достижении 24 лет, вычет производится до конца текущего года;
при достижении 24 лет и окончании обучения, вычет прекращается с месяца, следующего за тем, когда прекратилось обучение.

Оформление вычета

Как уже отмечалось ранее, стандартные вычеты опекунам на ребенка в 2021 году можно оформить двумя способами:

Первый: через работодателя.
Второй: через органы Федеральной налоговой службы.

В любом случае вам понадобится составить и подать заявление, к которому нужно приложить необходимые документы. При этом если вы трудоустроены сразу в нескольких предприятиях, учреждениях или организациях, то право на обращение возникает только по одному месту работы.

Далее ваше заявление будет рассмотрено и по нему будет принято соответствующее решение.

Обращение в органы налоговой службы производится по месту проживания опекуна путем подачи заявления.

Необходимые документы

Для того чтобы оформить вычет опекуну на ребенка в 2021 году, вам понадобятся:

копия документа о рождении детей (свидетельство);
документ, подтверждающий установление опекунства;
копия паспорта опекуна;
если детям больше 18, то документ с места учебы;
если ребенок – инвалид, то соответствующая справка;
справка о начислении НДФЛ с места трудоустройства.

Конечно же, каждая ситуация индивидуальна, поэтому не будет лишним заранее поинтересоваться, какой именно пакет документов вам понадобится для оформления налоговой льготы.

Составление заявления

При составлении заявления необходимо указать все требуемые реквизиты:

наименование органа ФНС, куда оно подается;
анкетные данные заявителя;
индивидуальный налоговый номер заявителя;
паспортные данные и адрес регистрации.

В тексте заявления необходимо указать, куда должна быть возвращена сумма переплаты.

Когда прекращается предоставление вычета

Кроме достижения размера вычета в размере 350 000 рублей существуют следующие основания, когда прекращается вычет опекуну на ребенка в 2021 году: смерть ребенка, наступление его совершеннолетия или достижение им 24 лет (для учащихся дневной формы обучения).

Выводы

Возможность на получение вычета появляется у опекуна с момента установления опекунства над ребенком.

Оформление вычета – задача не из простых, требующая как определенных временных затрат, так и немалого терпения. Опекуну потребуется разобраться сразу с несколькими задачами. В первую очередь необходимо определить, есть ли предусмотренные условия для оформления вычета, после чего понять, куда нужно обратиться и какой пакет документов подать.

Важно помнить, что вычет начисляется лишь до достижения определенной суммы в соответствующем календарном периоде. Кроме того, следует учитывать, что вычет по НДФЛ опекуну в 2021 году в момент снятия статуса опекуна прекращается.

Магистр юридических наук . Также в 2012 году получил специальность “Финансовая аналитика”. После получения второго высшего образования основал независимую оценочную компанию. Занимаюсь оценкой недвижимости, земли и другого имущества.

Читайте также: