Налоговые льготы для предприятий опк

Опубликовано: 26.04.2024

Предприятия оборонно-промышленного комплекса (ОПК) могут получить особые налоговые льготы – нулевой порог при вхождении в налоговые режимы территорий опережающего развития (ТОР) и особых экономических зон (ОЭЗ), сказал первый зампред комитета Госдумы по экономической политике Владимир Гутенев

В феврале президент Владимир Путин поручил диверсифицировать ОПК и довести к 2030 г. долю гражданской продукции до 50%, напомнил Гутенев «Ведомостям», и в Госдуме появилась рабочая группа – она провела опрос ОПК о законодательных изменениях и пришла к предложению о нулевом пороге. «Налог для ОПК снизится, продукция станет более конкурентоспособной», – объяснил Гутенев.

Участникам ТОР и ОЭЗ предоставляются налоговые и другие преференции. Порог инвестиций для вхождения в ТОР разный – от 0,5 млн до 20 млн руб. Счетная палата в октябре 2017 г. пришла к выводу, что бюджетные деньги в таких территориях простаивают, строительство инфраструктуры отстает от плана, четких критериев работы ТОР нет.

В Минэкономразвития не ответили на запрос. С Минфином инициативу никто не обсуждал, говорит человек, близкий к министерству: «Количество льготных налоговых режимов превышает разумные пределы, их эффективность пока никто не доказал».

Подобные льготы снижают издержки, высвобождают финансовые ресурсы, повышают конкурентоспособность продукции на внутреннем и внешнем рынках, поддерживает инициативу представитель «Ростеха».

Всем налогоплательщикам интересны льготы, считает руководитель дальневосточной практики KPMG Ольга Сурикова, а ОПК особые режимы могут позволить развивать отдельные территории и моногорода, привлечь на такую территорию основных поставщиков и субподрядчиков в качестве резидентов, чтобы снизить их налоговую нагрузку, улучшить экономику проектов и сократить сроки.

Создание ТОР и ОЭЗ – трудоемкий и длительный для региона процесс, отмечает партнер Dentons Василий Марков: «Не факт, что регионы пойдут на это ради предприятий ОПК». Если речь о госпредприятиях ОПК, непонятно, зачем перекладывать средства из одного кармана в другой, продолжает он. Кроме того, в налоговом законодательстве последовательно и в течение многих лет отменялись льготы для государственных учреждений, естественных монополий. Предложение льгот для ОПК не очень вписывается в эту логику.

Режим для ОПК должен быть модифицирован: государству следует предложить критерии отбора и преференции для частных компаний, чтобы стать частью ТОР и заключать госконтракты с ОПК, считает Сурикова. Это может занять некоторое время и вызвать ожесточенные споры ведомств.

Отвлекает реклама? Подпишитесь, чтобы скрыть её

Наши проекты

Спорт
HBR Россия

Как потратить
Ведомости&

Карьера
Конференции

Практика

Контакты

Рассылки «Ведомостей» — получайте главные деловые новости на почту

Ведомости в Facebook

Ведомости в Twitter

Ведомости в Telegram

Ведомости в Instagram

Ведомости в Flipboard

Сетевое издание «Ведомости» (Vedomosti) зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 27 ноября 2020 г. Свидетельство о регистрации ЭЛ № ФС 77-79546.

Учредитель: АО «Бизнес Ньюс Медиа»

Главный редактор: Шмаров Андрей Игоревич

Рекламно-информационное приложение к газете «Ведомости». Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) за номером ПИ № ФС 77 – 77720 от 17 января 2020 г.

Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti.ru

Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных

Учредитель: АО «Бизнес Ньюс Медиа»

Главный редактор: Шмаров Андрей Игоревич

Каждый субъект Российской Федерации создает свою систему льгот и мер поддержки для разных видов предпринимательства. Тем не менее сами бизнесмены от существующей системы не в восторге, поскольку декларирование поддержки не соотносимы с реальными мерами.

В 2017 году в отношении переноса убытков была внесена поправка, которая запрещает переносить убытки в размере 100%. Эта мера имеет влияние на небольшие компании и проекты, а вот крупные компании могут воспользоваться инвестиционным вычетом и льготами.

Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового периода составляет в совокупности:

1) не более 90% суммы расходов текущего периода;

2) не более 90% суммы расходов текущего периода (за исключением расходов на ликвидацию основных средств);

3) не более 100% суммы расходов в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных некоммерческим организациям на формирование целевого капитала для поддержки указанных учреждений.

Представляется, что такие вычеты субъекты будут предоставлять в рамках, например, концессионных соглашений.

Этот механизм является новым, и имущественный вычет устанавливается субъектом федерации, в том числе:

1) право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика;

2) размеры инвестиционного налогового вычета, право на применение которого предоставляется;

3) категории налогоплательщиков, которым предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета;

4) категории объектов основных средств, в отношении которых налогоплательщикам предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета;

5) право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика;

6) предельные суммы расходов в виде пожертвований государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных некоммерческим организациям на формирование целевого капитала в целях поддержки;

7) категории государственных, муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в области культуры, и НКО – собственников целевого капитала, пожертвования которым учитываются при определении инвестиционного налогового вычета.

Очевидно, что такой механизм рассчитан на учреждения и крупный бизнес, способный инвестировать значительные суммы в регион.

Также предусмотрены инвестиционные льготы по иным налогам, которые тоже не рассчитаны на малые и микропредприятия:

▪ При инвестировании от 100 до 500 млн руб. ставка по налогу на прибыль снижается до 13,5%, производится полное освобождение от уплаты налога на имущество и на транспорт сроком предоставления в три года.

▪ При инвестировании от 500 млн до 1 млрд руб. налог на прибыль – 13,5%, освобождение от транспортного и налога на имущества 100% первые три года и 50% четвертый год. Срок предоставления льгот 4 года.

▪ При инвестировании свыше 1 млрд руб. налог на прибыль – 13,5%, освобождение от налога на имущества и транспортного налога стопроцентное в первые три года, четвертый и пятый год – 50%.

▪ Освобождение от уплаты налога на имущество может проводиться на местном уровне при инвестировании менее 100 млн руб. сроком на один год.

▪ Если налогоплательщик собирается производить стратегически значимое строительство в регионе на сумму свыше млрд руб., то на региональном уровне ему предоставляются льготы по налогу на прибыль – 13,5%, а также освобождение от имущественного и транспортного налога сроком на 3 года, четвертый и пятый год уплата составит 50% от общей суммы налога.

Реализация применения налоговых льгот осуществляется через резервы регионального, местного или федерального бюджета. То есть стимулирование определенных видов деятельности компенсируется расходами государственной казны.

Налог на добычу полезных ископаемых

Налог на добычу полезных ископаемых уплачивают исключительно добывающие компании. Объектом налогообложения являются:

▪ полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ;

▪ полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства, если это подлежит лицензированию;

▪ полезные ископаемые, добытые за пределами территории РФ.

Но на что нужно обратить внимание?

На налоговые каникулы, которые позволяют нефтяникам сэкономить на налогах и увеличить добычу. В льготную категорию попадают не только месторождения Восточной Сибири, Ямала и Ненецкого автономного округа. Действующие до 2017 года льготы по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) решено продлить до 2022 года. В настоящее время льготный НДПИ для новых месторождений равен нулю, в то время как стандартная ставка налогов при цене нефти в $100 за баррель составляет около $20 за баррель.

Но при этом льготы в виде НДПИ не ограничивают нефтедобывающие компании в увеличении цен на внутреннем рынке.

Региональные льготы для крупного бизнеса

Для крупного бизнеса, а также для отдельных отраслей могут быть предусмотрены субсидии и отдельные налоговые льготы. Стандартный пакет мер государственной поддержки: существенное снижение ставок налога на прибыль организаций, а также налогов на землю, имущество и транспорт, которые относятся к региональному и местному ведению. Действующая редакция Налогового кодекса позволяет региональным властям применять широкий спектр налоговых льгот на данном направлении. Особые налоговые режимы действуют и будут продолжать действовать еще долгие годы для резидентов особых экономических зон, территорий опережающего развития, имеющих официальный статус индустриальных парков.

Кроме того, могут предусматриваться субсидии. Например, такие субсидии предусмотрены для авиаперевозок.

Предоставление государственной поддержки предприятиям отраслей авиационного приборостроения и агрегатостроения будет способствовать увеличению объемов производства приборов, компонентов, агрегатов и систем, увеличению доли поставок отраслевой продукции для воздушных судов на мировом рынке.

Правительство РФ в 2018 году на обновление подвижного состава железных дорог выделит 2 млрд руб. Субсидии предусмотрены на возмещение части затрат по приобретению грузовых вагонов с повышенной осевой нагрузкой. Также в течение трех лет будет выделяться по 1,5 млрд руб. в год производителям моторвагонного подвижного состава. Право на получение субсидий предоставляется организациям независимо от их организационно-правовой формы при условии отсутствия задолженности по налогам, сборам и обязательным платежам в бюджеты РФ.

Региональная система господдержки инвесторов стимулирует компании не только реализовывать заявленные проекты в полном объеме и в указанные в бизнес-плане сроки, но и расширять существующее производство, налаживать кооперацию с местными производителями, приводить в регион своих партнеров и поставщиков, осуществлять замещение импортируемых комплектующих. Главный инструмент на данном направлении – специальный инвестиционный контракт как в федеральном, так и в региональном его виде.

Государство поддерживает российские Интернет компании, которые имеют значительные обороты и даже выходят на IPO, и одновременно предусматривает дополнительные налоги для зарубежных Интернет-компаний. В силу пункта 26 статьи 149 НК РФ не подлежит налогообложению реализация исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, а также прав на их использование на основании лицензионных договоров.

Ставка 15,5% по налогу на прибыль для IT-компаний действует в Новосибирской, Пензенской, Ульяновской и Челябинской областях. В соответствии с Налоговым кодексом для IT-компаний действуют пониженные взносы. На данный момент принято решение продлить эту льготу на неопределенный срок.

«Налог на Гугл» – Федеральный закон от 03.07.2016 № 244-ФЗ. В законе приводится перечень услуг, оказываемых иностранными компаниями посредством Интернета, на которые распространяется действие закона.

Имеет смысл привести данный список:

▪ предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин, баз данных через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности;

▪ оказание рекламных услуг в сети Интернет, а также предоставление рекламной площади (пространства) в сети Интернет;

▪ оказание услуг по размещению предложений о приобретении (реализации) товаров, имущественных прав в сети Интернет;

▪ оказание через сеть Интернет услуг по предоставлению технических, организационных, информационных и иных возможностей, осуществляемых с использованием информационных технологий и систем, для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями;

▪ обеспечение и (или) поддержание коммерческого или личного присутствия в сети Интернет, поддержка электронных ресурсов пользователей, обеспечение доступа к ним других пользователей сети, предоставление возможности их модификации;

▪ хранение и обработка информации при условии, что лицо, представившее эту информацию, имеет к ней доступ через сеть Интернет;

▪ предоставление в режиме реального времени вычислительной мощности для размещения информации в информационной системе;

▪ предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга;

▪ оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов в сети Интернет;

▪ оказание услуг, осуществляемых автоматическим способом через сеть Интернет при вводе данных покупателем услуги, автоматизированных услуг по поиску данных, их отбору и сортировке по запросам, предоставлению указанных данных пользователям (в частности, сводки фондовой биржи в режиме реального времени, осуществление в режиме реального времени автоматизированного перевода);

▪ предоставление прав на использование электронных книг (изданий) и других электронных публикаций, информационных, образовательных материалов, музыкальных, аудиовизуальных произведений через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания;

▪ оказание услуг по поиску или представлению информации о потенциальных покупателях;

▪ предоставление доступа к поисковым системам в сети Интернет;

▪ ведение статистики на сайтах в сети Интернет.

В то же время под действие закона не подпадают следующие услуги:

▪ реализация товаров, если при заказе через Интернет поставка товаров осуществляется без использования сети «Интернет»;

▪ реализация программ для электронных вычислительных машин (включая компьютерные игры), баз данных на материальных носителях;

▪ оказание консультационных услуг по электронной почте;

▪ оказание услуг по предоставлению доступа к сети Интернет.

Законом предусматривается ведение реестра отечественного программного обеспечения, устанавливается запрет на допуск иностранных товаров, работ, услуг для целей осуществления государственных и муниципальных закупок.

В качестве альтернативы устанавливается необходимость обосновать невозможность соблюдения запрета.

Отдельные льготы оборонным предприятиям

Некоторые оборонные предприятия подпали под международные санкции. Поэтому их решено стимулировать внутри страны. И это не только государственные контракты и заказы. В соответствии с действующим законодательством по налогу на добавленную стоимость при экспорте товаров за пределы государств – участников СНГ налог на добавленную стоимость с экспортеров не взимается. Кроме того, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам материальных ресурсов производственного назначения, в том числе товаров, предназначенных для перепродажи, подлежат возмещению в установленном порядке.

В целях экономии оборотных средств товаропроизводителей Федеральным Законом «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость», принятым Государственной Думой РФ 21 февраля 1996 года, предусматривается возмещение в полном объеме сумм НДС по основным средствам и нематериальным активам в момент принятия их на учет.

Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» и законом от 31.12.95 N227-ФЗ предусмотрен значительный перечень льгот, дающих возможность товаропроизводителям, в том числе предприятиям оборонного комплекса, развивать производственную базу, производить научные разработки. В частности, льготируется прибыль, направленная на финансирование капитальных вложений производственного назначения, жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, включая проценты по кредитам. Эта льгота предоставляется предприятиям, осуществляющим развитие собственной производственной базы, а также в порядке долевого участия. Льготируется прибыль, направленная на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

В части налога на имущество сообщается, что согласно Закону РФ «О налоге на имущество предприятий», с учетом внесенных изменений и дополнений, для целей налогообложения стоимость имущества предприятия уменьшается на балансовую стоимость имущества мобилизационного резерва и мобилизационных мощностей.

Кроме того, налогооблагаемая база предприятий уменьшается на стоимость незавершенного производства продукции по государственному оборонному заказу, дальнейшее производство которой приостановлено из-за отсутствия бюджетного финансирования.

Согласно статье 21 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» и статье 132 Конституции РФ органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают налоги и сборы на подведомственной им территории.

Таким образом, налоговым законодательством предусмотрено значительное количество льгот.

Льготы в отношении земельного налога и налога на имущество

Малый бизнес не имеет на балансе судов, ледоколов или железнодорожных путей. Поэтому очевидно, что используют льготы по вышеуказанным налогам определенные компании – крупные налогоплательщики. Многие подобные льготы разрабатываются и лоббируются отдельными монополистами.

Так, по налогу на имущество не признаются объектами налогообложения:

ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
космические объекты.
Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении следующих видов недвижимого имущества:
объектов магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия;
объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества.

Освобождаются от налога на землю:

организации – в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
религиозные организации – в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
организации – резиденты особой экономической зоны
организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с законом «Об инновационном центре «Сколково», – в отношении земельных участков, входящих в состав территории «Сколково»
судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, – в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на 10 лет;
организации – участники свободной экономической зоны – в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.

Депутаты приняли в двух чтениях изменения в закон «О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области», направленные на поддержку предприятий авиационной отрасли и аэропортовой деятельности. Поправки продляют до 1 января 2021 действие льготы по налогу на имущество со ставкой 1,6% вместо 2,2%.

Дата публикации: 15.04.2021

Актуально на Май 2021 года

2021 год принес с собой серьезные изменения в налоговом законодательстве. В этой статье мы расскажем о льготах по налогам для малого бизнеса, которые будут актуальны для предпринимателей в этом году. Подробнее затронем тему налоговых каникул для ИП и льготах для разработчиков программного обеспечения.

Под льготами следует понимать некоторые послабления в оплате налогов, оформлении документов и облегченного ведения учета. Данные меры уменьшают поступления в бюджет, но положительно влияют на появление новых проектов и развитие уже действующих предпринимателей.

Государство акцентирует свое внимание на развитии следующих сфер деятельности:

экологический туризм;
производство продуктов, товаров массового потребления;
переработка мусора;
IT-сфера;
коммунальная сфера;
предоставление рекламных и маркетинговых услуг;
сельскохозяйственная деятельность и переработка продукции;
предоставление услуг гражданам.

Кто попадает под определение «малый бизнес»

Согласно российскому законодательству, к малому бизнесу относятся компании, имеющие следующие данные:

количество сотрудников — не более ста человек (или не более пятнадцати для микроорганизаций);
общая выручка, рассчитанная на основе налоговой декларации, не более 800 000 000 рублей за 12 месяцев (для микроорганизаций — 120 000 000 рублей);
доля других компаний, которые могут владеть организацией, не должна быть более 49%;
Доля участия государственных образований, религиозных, общественных организаций, фондов не должна быть более 25%.

Налоговые каникулы для ИП

С 1 января 2021 года некоторые предприниматели могут уйти на налоговые каникулы и не платить налоги в бюджет. Отметим, что налоговые каникулы существуют уже более пяти лет. В планах они должны были действовать всего 3 года — до 2017. Однако периодически государство увеличивало срок по разным экономическим причинам. В 2020 году этой причиной стала коронавирусная инфекция и связанный с нею кризис.

Налоговые каникулы — это конкретный период, в течение которого ИП на упрощенке или патенте, прошедшие регистрацию впервые, могут не применять нулевую налоговую ставку и не уплачивать налог на протяжении 2-х лет.

В этом году налоговые каникулы доступны для предпринимателей, которые соответствуют сразу ряду требований:

гражданин прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя первый раз;
ИП применяет одну из 2-х систем налогообложения — УСН или ПСН. При использовании иной системы налогообложения организация имеет возможность перейти на УСН или ПСН в течение 2-х лет;
деятельность индивидуального предпринимателя с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами;
доля доходов от льготного вида деятельности составляет не менее семидесяти процентов.

Также налоговые каникулы могут взять компании, которые предоставляют места для временного проживания, т.е. отели и гостиницы.

Для начинающих предпринимателей действуют региональные ограничения. Местные власти имеют право самостоятельно устанавливать их по видам деятельности, подпадающим под каникулы, по количеству сотрудников; по длительности налоговых каникул; по периоду действия регионального закона о налоговых каникулах. Кроме этого, регионы могут и не вводить нулевую ставку на своей территории. Тогда ИП вовсе лишаться возможности уйти на налоговые каникулы. Поэтому перед тем, как обратиться за возможностью в предоставлении налоговых каникул, необходимо узнать, действует в конкретном регионе закон или нет.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, новым ИП, применяющим упрощенную систему налогообложения, необходимо во время регистрации или после нее в течение тридцати дней подать заявление в налоговый орган о применении УСН по форме 26.2-1.

Новые ИП на патентной системе налогообложения на этапе регистрации оформляют заявление по форме 26.5-1, указывают в нем налоговую ставку ноль процентов и региональный закон о налоговых каникулах.

Отсрочка по применению онлайн-касс

Федеральный закон от 06 июня 2019 № 129-ФЗ продлил отсрочку по неиспользованию онлайн-касс для некоторых предпринимателей до 01.07.21 года.

Льгота предоставляется не всем индивидуальным предпринимателям. Вести деятельность без онлайн-кассы могут ИП без сотрудников, реализующие товары собственного производства или оказывающие услуги своими силами. Закон применим для всех систем налогообложения.

Налоговые льготы для IT–компаний

Для IT-сферы государство создало льготные условия работы: были снижены налоги и страховые взносы. Налог на Пример: компания продала товары на 200 000 рублей. Это доход компании. На закупку этих товаров ушло 100 000 рублей. Прочие затраты компании за месяц – 30 000 руб. Прибыль за месяц составит:
200 000 руб. – 100 000 руб. – 30 000 руб. = 70 000 руб." >прибыль затрагивает только компании, применяющие общую систему налогообложения. Размер процентной ставки теперь составляет 3% вместо 20, как было ранее.

Размер страховых взносов снижен для налогоплательщиков на любой системе налогообложения — с 14 до 7,6%.

Страховые взносы в процентах по конкретным видам:

пенсионное страхование — до 6%;
социальное страхование по материнству или болезни, включая иностранных граждан — до 1,5%;
медицинское страхование — до 0,1%.

Налоговыми льготами могут воспользоваться IT–компании, который выполняет ряд условий:

Количество сотрудников за отчетный период — не менее семи человек;
Доля доходов от реализации программных продуктов и услуг в IT-сфере — не менее 90% от общего объема доходов.
Наличие аккредитации Минкомсвязи.

Патентная система

В новом году также усовершенствована патентная система налогообложения. В частности, введены следующие изменения:

увеличен список видов деятельности, при котором можно применять данную систему;
региональные власти получили право решать, по каким видам деятельности можно использовать ПСН;
индивидуальные предприниматели на ПСН смогут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов;
увеличена площадь торгового зала до 150 кв. м, при которой можно применять ПСН в сфере торговли и общественного питания;
регионы могут самостоятельно устанавливать стоимость патента по каждому виду деятельности;
индивидуальные предприниматели с сотрудниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50%.

Документы

С 2015 года все владельцы офисной коммерческой недвижимости обязаны платить налог, в основе которого лежит кадастровая оценка стоимости или среднегодовая. По факту, этот показатель значительно превышает балансовые данные, а потому вопрос льгот на офисные, складские и другие объекты останется весьма актуальным. Кто же имеет право на льготы при покупке нежилой недвижимости, а также особенности расчета налога рассмотрим детальнее.

Содержание статьи:

Объекты, относящиеся к коммерческой недвижимости

В законе указанно, что коммерческая недвижимость представляет собой жилое помещение, выведенное из соответствующего фонда и использующееся его владельцем для получения прибыли.

К коммерческим объектам относятся:

Заведения общественного питания.
Офисы.
Производственные цеха.
Торгово-развлекательные центры.
Иные объекты.

Такая недвижимость облагается налогом, на основании ее среднегодовой стоимости.

Однако, с 2017 года для оценки следующих объектов применяются только кадастровые данные:

Торговые комплексы и помещения, входящие в их состав.
Иностранная недвижимость на территории РФ.
Административные здания.
Нежилые помещения, переоборудованные под офисы, торговые точки и другие объекты.

Для других типов коммерческого имущества сумма налога будет основываться на балансовой стоимости. В ситуации, если организация или физическое лицо владеет несколькими типами имущества, то отчисления в бюджет рассчитываются относительно каждого объекта в отдельности.

Также коммерческую недвижимость принято распределять по виду ее использования на:

социальную;
индустриальную;
офисную;
свободного пользования;
апартаменты.

Знание этой классификации очень важно, ведь на основании вида использования недвижимости распределяется один из типов льгот.

Стоит отметить, что согласно федеральному закону, местные власти наделены правом добавлять отдельные объекты, а также изымать их из перечня льготных.

Кто освобожден от налогов на офисную недвижимость?

Вопрос налоговых льгот по офисной недвижимости на законодательном уровне урегулирован также, как и для жилой.

Так, среди физических лиц, владельцев этого типа имущества, от выплат в пользу государства освобождаются:

Ветераны войны.
Лица, принимавшие участие в боевых действиях.
Инвалиды детства.
Инвалиды 1 и 2 групп.

Кроме того, от отчисления средств в пользу государства за офисную недвижимость освобождены:

Культурные объекты и религиозные организации.
Предприятия транспортной отрасли.
Бюджетные компании.
Предприятия метрополитена.
Организации, занимающиеся предоставлением рабочих мест для людей с ограниченными возможностями.
Предприятия оборонного комплекса.

На местном уровне в этот перечень могут быть включены другие предприятия или организации независимо от формы собственности.

Налоговые льготы для владельцев коммерческих помещений

По закону предусмотрена льгота, заключающаяся в уплате 25% от суммы налога, для владельцев предприятий и офисов, деятельность которых направлена на:

Медицинское обслуживание.
Проведение научных исследований.
Оказание образовательных услуг.

В отдельных случаях избежать уплаты имущественного налога могут ИП (индивидуальные предприниматели), работающие по упрощенной системе налогообложения. Однако, это возможно только при условии, что лицо докажет факт задействования этого имущества в предпринимательской деятельности, доход от которой облагается единым налогом.

Что касается юридических лиц, то они по закону не смогут применять при расчете налога балансовую стоимость. На общих же основания совершать отчисления в пользу государства смогут только юридические лица, выступающие в роли плательщиков налога на прибыль.

Льготы при покупке офисной недвижимости

При покупке офисной или любой другой коммерческой недвижимости лицо обязано заплатить налог в пользу государства. Однако, с 2016 года действует правило о том, что если объект находится в собственности менее 5 лет, то владелец может провести сделку с его отчуждением без уплаты налога.

Обратная сила для данного закона не предусмотрена, а потому те объекты, которые были приобретены до 2016 года, могут быть проданы без уплаты налога только при условии, что они находились в собственности до 3 лет.

Однако из правил есть исключения, так для получения налоговых льгот достаточно 3 года владеть имуществом в следующих случаях:

если она получена в качестве подарка от близкого родственника;
если она получена в наследство;
если право собственности возникло после приватизации.

Кроме того, лицо имеет право воспользоваться налоговым вычетом, максимальный размер которого составляет 250 000 рублей.

Нововведения в 2020 году

Главной новинкой 2020 года для всех плательщиков имущественного налога станет повышение его ставки, так в Москве она составит 1.5% от кадастровой или балансовой стоимости объекта, а в целом по стране должна вырасти до 2%.

Теперь как физические, так и юридические лица для защиты своих прав и оспаривания кадастровой стоимости недвижимости могут прибегнуть к рассмотрению этого вопроса в суде или Кадастровой палате. Для этого достаточно написать специальное заявление и оплатить проведение экспертизы.

Коме того, властями большинства субъектов РФ уже подготовлены изменения перечня объектов, в отношении которых, налог будет рассчитываться на основании их кадастровой стоимости. Так, соответствующий перечень бумаг для столицы был принят под номером №911- ПП от 28.11.2017. Стоит отметить, что число кадастровых объектов растет из года в год. По мнению экспертов, расширение перечня указывает на необходимость пополнения местных бюджетов извне.

Налоговые льготы офисной и другой недвижимости – универсальная категория, которую должен знать каждый предприниматель. Ведь учет законодательных особенностей поможет не отправлять в счет государства и сэкономить в 2020 году круглую сумму.

Видео сюжет расскажет об изменениях произошедших в коммерческой недвижимости

Вопросы на тему ЕНВД

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН

Публикации на тему сборы ЕНВД

Публикации на тему сборы

Публикации на тему налоги

Публикации на тему НДС

Публикации на тему УСН

Вопросы на тему ЕНВД

Вопросы на тему сборы

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН

Вопрос: Какие налоговые льготы предусмотрены для предприятий оборонного комплекса?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 15 марта 1996 г. N 04-02-07

В соответствии с действующим законодательством по налогу на добавленную стоимость при экспорте товаров за пределы государств - участников СНГ налог на добавленную стоимость с экспортеров не взимается. Кроме того, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам материальных ресурсов производственного назначения, в том числе товаров, предназначенных для перепродажи, подлежат возмещению в установленном порядке.

В целях экономии оборотных средств товаропроизводителей Федеральным Законом "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость", принятым Государственной Думой Российской Федерации 21 февраля 1996 г., предусматривается возмещение в полном объеме сумм налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам в момент принятия их на учет.

Законом Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" с учетом внесенных в него изменений и дополнений, в том числе Федеральным Законом Российской Федерации от 31.12.95 N 227-ФЗ, предусмотрен значительный перечень льгот, дающих возможность товаропроизводителям, в т.ч. предприятиям оборонного комплекса, развивать производственную базу, производить научные разработки. В частности, льготируется прибыль, направленная на финансирование капитальных вложений производственного назначения, жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, включая проценты по кредитам. Эта льгота предоставляется предприятиям, осуществляющим развитие собственной производственной базы, а также в порядке долевого участия. Льготируется прибыль, направленная на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

В части налога на имущество сообщается, что согласно Закону Российской Федерации "О налоге на имущество предприятий", с учетом внесенных изменений и дополнений, для целей налогообложения стоимость имущества предприятия уменьшается на балансовую стоимость имущества мобилизационного резерва и мобилизационных мощностей.

Кроме того, в соответствии с данным Законом налогооблагаемая база предприятий уменьшается на стоимость незавершенного производства продукции по государственному оборонному заказу, дальнейшее производство которой приостановлено из-за отсутствия бюджетного финансирования.

Следует также отметить, что ст.6 вышеназванного закона законодательным (представительным) органам власти субъектов Российской Федерации предоставлено право самостоятельно устанавливать конкретные ставки налога, определяемые в зависимости от видов деятельности предприятий, в пределах, предусмотренных законодательством (вплоть до нулевой), а в соответствии со ст.5 законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления могут устанавливать для отдельных категорий плательщиков дополнительные льготы по налогу в пределах сумм, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Что касается местных налогов и сборов, то согласно ст.21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и ст.132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают данные налоги и сборы на подведомственной им территории. С учетом этого лишь указанные органы вправе самостоятельно решать вопросы, определяющие порядок уплаты местных налогов и сборов, включая и предоставление налоговых льгот по ним.

Таким образом, действующим налоговым законодательством предусмотрено значительное количество льгот, кроме того, для предприятий оборонного комплекса предусмотрены специальные льготы. Учитывая, что Федеральный бюджет на 1996 год утвержден, а также внесены изменения в законодательные акты по конкретным налогам, предложений по дополнительным налоговым льготам в настоящее время не имеется.

Читайте также: