Налоговые доходы бюджета рк

Опубликовано: 02.05.2024

Полноценное функционирование Евразийского экономического союза с 1 января 2015 года предусматривает действие гармонизированных и согласованных финансовых условий по всем категориям экономических отношений между странами – участниками союза. Особенностью создания этих условий является то, что все члены ЕАЭС республики бывшей единой страны – СССР. Гармонизация основных финансовых законодательств шла, в основном, в сфере внешнеэкономичсеких отношений – по внешней торговле, по инвестициям, по регулированию валютных отношений.

В то же время, условия функционирования хозяйствующих субъектов в новом экономическом союзе, требуют гармонизации «внутренних» финансовых законодательств, особенно, по налогообложению, тарифам и межбюджетным отношениям. Вопросы гармонизации тарифов и налогообложения регулярно обсуждаются на разных уровнях экономического регулирования стран участников. Вопросы межбюджетных отношений, формирования доходов местных (муниципиальных) бюджетов, требуют дополнительного изучения в свете углубления интеграционного взаимодействия наших стран, которые станут важным фактором активизации экономического сотрудничества.

Общеизвестно, что эффективность и результативность выполнения функции государства, в основном, зависит от построения соответствующей системы управления государственными финансами. Одной из главных задач управления государственными финансами - способствовать устойчивому и эффективному экономическому развитию страны посредством оптимизации межбюджетных отношений.В рамках реализации Стратегии «Казахстан - 2050»: новый политический курс состоявщегося государства» принимаются необходимые меры по совершенствованию финансовой системы Республики Казахстан. В Послании Президента Республики Казахстан Н.А. Назарбаева народу Казахстана от 14 декабря 2012 года о Бюджетной политике было сказано, что новым принципом бюджетной политики должен стать принцип расходования и траты только в пределах своих возможностейбюджета и сократить дефицит до максимально возможного минимума. [1. стр. 4]

В Концепции развития местного самоуправления в Республике Казахстан, утвержденной Президентом от 28 ноября 2012 года, основными принципами организации и деятельности местного самоуправления определено расширение финансовой самостоятельности всех уровней управления, особенно, нижних уровней органов самоуправления. [2. стр. 11]

Следовательно, при реформировании бюджетного устройства Казахстана возникает необходимость в разработке оптимальных моделей формирования и взаимоотношений бюджетов различного уровня. В Бюджетным кодексе Республики Казахстан, принятом 24 апреля 2004 года, и введенном в действие с 1 января 2005 года определены основы устройства и управления бюджетной системой страны и принципы межбюджетных отношений.[3. стр. 21]

Межбюджетные отношения основаны на разграничении функций и полномочий между уровнями государственного управленияи местного самоуправления, едином распределении поступлений и расходов, а также на единстве и прозрачности методов определения межбюджетных отношений.

В Республике Казахстан была принята кооперативная модель межбюджетных отношений, характеризующаяся наличием собственных и регулируемых налогов для каждого уровня бюджетной системы, повышенной ответственностью центра за состояние местных бюджетов и допустимо-оправданное ограничение фактической самостоятельности местных органов власти в вопросах внешних заимствований. Также, установлен развитой механизм перераспределения финансовых средств между уровнями бюджетной системы через трансферты.

В Казахстане межбюджетные отношения основываются на следующих принципах: [3. стр 21].

- равенство бюджетов областей, городов республиканского значения, столицы во взаимоотношениях с республиканским бюджетом, бюджетов районов (городов областного значения) во взаимоотношениях с вышестоящим областным бюджетом;

- эффективное распределение поступлений, учитывающее одновременное соблюдение следующих критериев их разграничения:

- выравнивание уровней бюджетной обеспеченности административно-территориальных единиц Республики Казахстан;

- обеспечение предоставления местными исполнительными органами одинакового уровня государственных услуг;

- максимальная эффективность и результативность предоставления государственных услуг, закрепление государственных услуг за тем уровнем государственного управления, который может обеспечить наиболее эффективное и результативное производство и предоставление государственных услуг и др.

Вышеперечисленные принципы, особенно в части формирования доходной части местных бюджетов, с целью повышения заинтересованности местных органов власти в увеличении доходов, имеют определенные сложности при их реализации.

Целью межбюджетных отношений является создание необходимых условий для бюджетного выравнивания, минимальных государственных социальных стандартов на всей территории страны, сбалансирования бюджетов на каждом уровне с учетом возлагаемых на них задач и функций исходя из имеющегося налогового потенциала на соответствующих территориях

Финансовая самостоятельность региона тесно связана с наличием на его территории необходимого экономико-финансового потенциала, позволяющего сформировать местный бюджет при помощи доходов, собираемых на его территории. При отсутствии у региона этой необходимой финансовой базы и возникает необходимость перераспределения централизованных средств Государственного бюджета, в основном Республиканского бюджета, между местными бюджетами разного уровня.

Объемы ВВП, динамика их роста и параметры Государственного бюджета Республики Казахстан приведены в Табл.1.

Таблица 1 Основные макроэкономические показатели и параметры Государственного бюджета Республики Казахстан

Объем ВВП в млрд тенге

Средний обменный курс тенге к 1 долл. США

Объем ВВП в млрд долл. США

Динамика роста ВВП, в %

Доходы госбюджета (млрд тенге)

Доходы госбюджета (млрд долл США)

Трансферты из Национального фонда РК, в млрд тенге

Расходы госбюджета (млрд тенге)

Расходы госбюджета (млрд долларов США)

Дефицит (млрд тенге)

Дефицитбюджета к ВВП, в %

Источник: Статистиечские данныесоциально-экономического развития РК 2011-2015 гг.

Среди основных макроэкономических параметров доходы и расходы бюджета сохраняет тенденцию к росту соответственно общему росту ВВП, а дефицит будет в пределах 2,2%.

Поступления в доходы Республиканского бюджета РК трансфертов от Национального фондаРеспублики Казахстан в 2012 году составил 1200,0 млрд тенге. На 2015 год предусмотрены трансферты 1702, 0 млрд. тенге, что больше на 1, 4 раза.

В соответствии с закономи еспублики Казахстан «О республиканском бюджете на 2013-2015 годы», «Об объемах трансфертов общего характера между республиканским и областными бюджетами, бюджетами города республиканского значения, столицы на 2011-2013 годы» в республиканском бюджете на 2012-2015 годы были установлены объемы субвенций, передаваемых из республиканского бюджета в областные бюджеты, бюджет города Астаны, в сумме 789,9 млрд. тенге в 2012 году, 880,5 млрд. тенге в 2013 году и 865,9 млрд. тенге в 2014 году.

Анализ динамики объемов субвенций по областным бюджетам Республики Казахстан 2012-2014 гг. показывает, что при сложившейся системе межбюджетных отношений, размеры субвенций и трансфертов имеют тенденцию к росту. Увеличение объемов субвенций и трансфертов в регионы, показывают отсутствие стимулирующих факторов к росту самостоятельности местных властей при формировании доходов местных бюджетов. К примеру, в доходной части местных бюджетов Южно-Казахстанской области трансферты составляют около 80% всех доходов, а собственные доходы - налоговых и неналоговых поступлений составляют всего 20%, а в Кызылординской области в 2013 году размеры трансфертов составили 91,4% доходов областного бюджета. Даже, в такой промышленно развитой, в части экономического потенциала Карагандинской области, размер трансфертов в 2013 году составили 52,7 % от общих поступлений областного бюджета, что является отрицательным фактором оценки экономико-финансового потенциала региона для определения инвестиционной привлекательности зарубежными инвесторами.

Данная проблема межбюджетных отношений в Республике Казахстан, где в доходной части местных бюджетов трансферты занимают большую долю от всех доходов, является результатом неоправданной меры централизации по управлению государственными финансами. Это в свою очередь препятствует осуществлению экономической политики государства по децентрализацию государственного управления финансами, ограничивает самостоятельность и инициативу местных органов власти.

Решение данной проблемы осуществляется путем применения общеизвестного методологического подхода, суть которого заключается в установлении размеров регулирующих факторов в формировании доходов местного бюджета, т.е. в введении регулирующих налогов, как источника доходов совместного использования разными уровнями бюджета и использования единых, стабильных на протяжении определенного периода времени нормативов отчислений регулирующих налогов. В Концепции развития местного самоуправления данному направлению дана определяющая роль, так как она дает представление об уровне развитости региона и является наиболее приемлемым и эффективным с точки зрения стабильности формирования доходов местных бюджетов и усиления заинтересованности местных органов власти в сборе налогов, расширении налогооблагаемой базы.

Должны устанавливаться стабильные нормативы отчислений по регулирующим налогам на несколько лет (3-5 лет) для каждой области на республиканском уровне и для каждого района и города на областном уровне. Это позволит достичь определенной самостоятельности местных бюджетов и избавит от опасений изъятия доходов в случае их превышения над плановыми показателями. Необходимо разработать соответствующие механизмы с тем, чтобы перейти к применению регулирующих налогов.

Неопределенность ситуации по трансфертам, по нашему мнению сложилась из-за неопределенности в законодательных основах формирования финансовых потоков между бюджетами.

В соответствии с Бюджетным кодексом Республики Казахстан межбюджетные отношения регулируются[4. стр. 11]:

1) между республиканским и областным бюджетом, бюджетом города республиканского значения, столицы:

2) между областным и районными (городов областного значения) бюджетами: трансфертами;

бюджетными кредитами; нормативами распределения доходов.

Трансферты подразделяются на трансферты общего характера, целевые текущие трансферты, целевые

Определение трансфертов в Бюджетном кодексе Республики Казахстан приведено как «. трансферты общего характера направлены на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности местных бюджетов и обеспечение равных фискальных возможностей для предоставления стандартного уровня государственных услуг в соответствии с направлениями расходов, закрепленными Бюджетным кодексом за каждым уровнем бюджета. Трансфертами общего характера являются бюджетные субвенции и бюджетные изъятия. ».

Также, определение бюджетных субвенций звучит так, «Бюджетными субвенциями являются трансферты, передаваемые из вышестоящих бюджетов в нижестоящие бюджеты в пределах сумм, утвержденных в республиканском или областном бюджете».

Поэтому, когда мы читаем информацию об оказании вышеприведенных субвенций, например, для Южно Казахстанской области в размере 200,0 млрд. тенге (80% процентов дохода), у экономистов, не знакомых с законодательными перипетиями, связанными с определением трансфертов в Бюджетном кодексе, возникает неопределенность и сомнения в обоснованности этих данных. Так как, в принципе размер субвенций не может быть более 10-20% от размера местного бюджета.

Дело в том, что в классическом понимании субвенция - это вид бюджетной финасовой помощи местным органам власти или отдельным отраслям хозяйства, предоставляемой на определенные цели. Для общего выравнивания уровня бюджетной обеспеченности выделяется – дотация. Субсидия – это государственнная безвозмездная финансовая помощь производителям продукции и организациям, оказывающим услуги.

Как известно, в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федераций к основным инструментам межбюджетного регулирования относятся[4. стр. 33]:

-дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности субъектов и регионов Российской Федерации. Например, дотации местным бюджетам на выравнивание их бюджетной обеспеченности выделяются через фонды финансовой поддержки;

-субвенции для оказания финасовой помощи местным органам власти, предоставляемой только на определенные цели. Например, субвенции из Фонда компенсаций распределяются с целью обеспечения финансирования расходов по предоставлению льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан Российской Федерации;

-субсидии на финансирование отдельных целевых расходов субъектов и регионов.

На основании вышеизложенного, предлагаем для внесения определенности и унификации с общепринятыми формулировками в названиях финансовой помощи, оказываемой из республиканского бюджетов местным бюджетам, внести изменения в 40-44 статьи Бюджетного кодекса РеспубликиКазахстан. Слова «трансферты общего характера» изменить на слово «дотации», слова «целевые текущие трансферты»на слово «субвенции» и внести определение «субсидии»- безвозмездная финансовая помощь производителям продукции и организациям, оказывающим услуги.

Актуальность решения данной проблемы, с определениями бюджетой финансовой помощи, станет более ощутимым в связи с созданием ЕАЭС. Во всех странах экономического союза основные определения инструментов межбюджетных отношений должны быть одинаково восприняты, где бы они не применялись.

Переход к применению общепринятых в экономическом мире определении, станет еще более актуальным при вхождении нашей страны во ВТО, где на применение необоснованных субсидий, субвенций из бюджета неравнодушны и относятся к ним не очень положительно.

Подводя итоги, можем констатировать, что среди необходимых основных мер по повышению эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными финансами можно выделить следующее:

1. Внести изменения в 40-44 статьи Бюджетного кодекса с учетом унификации применения классических, общепринятых определении инструментов межбюджетных отношений;

2. Введение регулирующих налогов, как источника доходов совместного использования разными уровнями бюджета, включая республиканский бюджет;

3. Повышение результативности бюджетных расходов и совершенствование среднесрочного планирования;

4. Повышение прозрачности исполнения местных бюджетов и совершенствование законодательства в области формирования доходов местных бюджетов;

5. Совершенствование системы формирования и распределения межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета и иных видов финансовой помощи

Словом, механизм регулирования межбюджетных отношений должен работать на новых принципах, обеспечивающих в этом деле самостоятельность местных органов власти с учетом интересов государства и формирования человеческого капитала отвечающим требованиям современного развития общества.

1. Послание Президента Республики Казахстан – Лидера нации Н.А.Назарбаева народу Казахстана Стратегия «Казахстан - 2050»: новый политический курс состоявщегося государства. Казахстанская правда. 15 декабря 2012 года. № 437-438. Астана,

2. Концепция развития местного самоуправления в Республике Казахстан. Казахстанская правда 29 ноября 2012 года. № 401-402. Астана.

3. Бюджетный кодекс Республики Казахстан. Алматы. 2007.

4. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Москва. 2008.

5. Налоговый Кодекс Республики Казахстан. Алматы. 2007.

Государство из года в год прогнозирует и распределяет деньги, которые поступают от различных источников, в числе которых налоги, штрафы, сборы и прочее. В данном материале мы разберемся, как формируется бюджет Казахстана, какие перемены происходили в последние годы.

Бюджет Казахстана на 2019 год

Согласно закону о бюджете на 2019 год, который располагается на портале министерства финансов РК, в текущем году запланированный доход в бюджет составляет более 9,5 трлн. Он подразделяется на следующие виды доходов:

налоговые поступления – 6,6 трлн тенге;
неналоговые поступления – 115 млрд тенге;
доход от операций с основным капиталом – 6,9 млрд тенге;
поступления трансфертов – 2,8 трлн тенге

Расходы бюджета также планируются правительством. В этом году власти намерены потратить порядка 10,5 трлн тенге. Таким образом можно понять, что бюджет является дефицитным, а значит на планы правительства скорее всего денег не будет хватать, в связи с чем придется либо брать кредиты, либо прибегать к средствам резерва.

Откуда приходят деньги в бюджет?

Разберем каждый из вышеуказанных пунктов по порядку. Каждый вносит ту или иную лепту в развитие государства. Важно отметить, что правительство в постоянном режиме отслеживает поступления в бюджет и корректирует расходы. В связи с этим достаточно часто можно увидеть правки, которые вносят парламент, правительство и прочие профильные ведомства.

1. Налоговые поступления

Это, пожалуй, основной источник доходов в бюджет. Сюда входят абсолютно все доходы со сборов, налогов, пеней по ним и так далее. Другими словами, весь налог, который платит работающее население, НДС. Сюда входят и налоги на транспорт, недвижимость, предпринимательскую деятельность и многие другие.

О том, какой сегодня подоходный налог в Казахстане и как он менялся в последние годы, читайте в нашем материале «Подоходный налог в Казахстане - 2019».

2. Неналоговые поступления

Здесь все несколько сложнее. Данный вид доходов подразумевает заработок за счет государственной собственности, доходы госкомпаний, возвраты государственных кредитов от других стран и тому подобное. Штрафы, конфискации и прочее, также подпадают под класс неналоговых поступлений в бюджет.

3. Поступления от продажи основного капитала

Само название данного пункта говорит о том, чем является данный доход. В принципе, здесь учитывается весь возможный доход, который будет получен от различных операций с основным капиталом государства, в том числе и продажа государственной земли. Основной капитал государства является суммой всех активов и капиталов предприятий, которые в нем находятся

.4. Поступления трансфертов

Достаточно большой кусок бюджетных средств – почти 25% приносят операции безвозмездного дарения, субвенций и репараций. Эти выплаты не являются постоянными и их возможное поступление всегда под вопросом. В основном власти основываются на прошлогодних подобных поступления, планируя доход в текущем году по данной статье.

Интересное нововведение планируется в ближайшие годы в Казахстане. Власти намерены по аналогии с США запустить всеобщее декларирование в республике, в результате чего каждый будет отчитываться о своих доходах и имуществе самостоятельно в налоговые органы. Подробности в нашей статье «Всеобщее декларирование в Казахстане. Когда стартует?».

Как менялся бюджет РК по годам?

Доходы и расходы республиканской казны далеко не всегда одинаково велики или низки. Мы подняли документы Министерства финансов РК за последние годы и выяснили как менялись суммы бюджетных поступлений и трат за последние годы.

Бюджет по годам

Год

Доходы

Расходы

Профицит\Дефицит

Источник: Министерство финансов РК

Взглянув на табличку, мы можем заметить несколько факторов. Во-первых, стабильно из года в год рос объем, как доходов бюджета, так и затрат по нему. Во многом причина роста заключается в ослаблении национальной валюты на мировом валютном рынке или увеличении стоимости доллара. Также свою лепту в эти величины вносит инфляция. Разумеется, увеличение доходов и расходов также связано с ростом потребностей страны и повышением доходных составляющих.

Во-вторых, нельзя не отметить, что бюджет Казахстана на протяжении последнего десятилетия является дефицитным. В большинстве своем, правительство изыскивает необходимые средства за счет траншей и прочих непостоянных поступлений в казну, а также за счет заемных средств государства.

Напомним, госдолг республики на начало года составил почти 15,5 трлн тенге или свыше 40 млрд долларов. Это превышает 26% от ВВП прошлого года. Основная часть долга приходится на Правительство РК, а именно 75% или 11,5 трлн тенге, в том числе внутренний долг – около 10% от ВВП, а внешний – 9,6% от ВВП. Общий государственный долг с учетом гарантий и поручительств правительства на 1 января 2019 года составил 16 трлн тенге, увеличившись на 15% в годовом выражении. Об этом на своем официальном сайте сообщает Министерство национальной экономики республики Казахстан.

На что идут бюджетные деньги?

Разберемся по порядку со всеми нюансами расходной части республиканского бюджета. Большая часть средств всего бюджета на 2019 год и плановый период 2020-2021 будет направлена на социальную сферу. На эти цели запланировано на 3 года свыше 15 трлн тенге. Из этих средств почти треть будет направлена уже в текущем году.

Не останется без финансовой поддержки и реальный сектор экономики. На его поддержку и развитие правительство выделяет около 5 трлн тенге, из которых также треть будет направлена в 2019 году. Если говорить о государственных программах, то на «Нурлы жол», направленную на развитие экономики в регионах страны, выделят в 2019 году свыше 550 млрд тенге, в 2020 году – 0,5 трлн тенге, в 2021 году – более 450 млрд тенге. Отметим, среди прочего, что подразумевает программа «Нурлы жол», есть и упрощение возможности получить кредит на развитие малого бизнеса. В том числе, станет проще брать кредиты для ИП.

Также чиновники обеспокоились дефицитом бюджета. Сейчас планируется поэтапное снижение недостатка в средствах в бюджете. В 2019 году дефицит составит 1,5% к ВВП, в 2020 – 1,4% к ВВП, в 2021 году – 1,3% к ВВП. А ВВП на душу населения напротив вырастет в ближайшие три года с 9,3 тысяч долларов на человека до 10,6 тысяч долларов.

Стоит отметить и другие сферы, на которые правительство также направляет средства:

Силовые структуры – 1,3 трлн тенге
Оборона – 1,9 трлн тенге
Здравоохранение – 1,1 трлн тенге
Образование – 0,6 трлн тенге
Культура и спорт – 75 млрд тенге
Соцпомощь и соцобеспечение – 3 трлн тенге
Развитие агропрома – 250 млрд тенге

На заседании Правительства под председательством Премьер-Министра РК Аскара Мамина уточнен республиканский бюджет на 2019 год. О прогнозах основных макропоказателей и бюджетных параметров доложил министр национальной экономики Руслан Даленов, проект уточненного республиканского бюджета на 2019 год представил первый заместитель министра финансов Берик Шолпанкулов.

По словам Р. Даленова, при уточнении республиканского бюджета на 2019 год предлагается сохранить основные показатели Прогноза социально-экономического развития страны. Это рост ВВП на уровне 3,8 %, добыча нефти в объеме 89 млн тонн.

«Мировые цены на нефть показывают высокую волатильность. С учетом этого прогнозная цена на нефть сохранена на уровне 55 долларов США за баррель. Целевой коридор годовой инфляции сохранен в пределах 4-6%», — сообщил министр национальной экономики.

Факторами сохранения параметров Прогноза являются сохранение прогноза по внешним рынкам, динамика показателей за 9 месяцев т.г, а также корректировка, произведенная в марте 2019 года.

Как проинформировал Р. Даленов, доходы республиканского бюджета предлагается увеличить на 95 млрд тг за счет налоговых поступлений на 12 млрд тг и неналоговых поступлений на 83 млрд тг.

Неналоговые поступления увеличиваются на 83 млрд тг за счет увеличения поступления дивидендов на 50 млрд тг до 66 млрд тг, фактических поступлений на сумму 33 млрд тг.

«В целом доходы республиканского бюджета (без учета трансфертов) в 2019 году составят 7 трлн. 81 млрд тг», — сказал министр нацэкономики.

Структура доходов по видам поступлений сохраняется. Наибольший объем составляют поступления НДС (2,8 трлн тг), КПН (2 трлн тг), налоги на международную торговлю (1,5 трлн тг).

Дефицит республиканского бюджета сохраняется на ранее утвержденном уровне 1 трлн. 365 млрд тг. По отношению к ВВП это составляет 2,1%.

Ненефтяной дефицит, то есть без учета нефтяных доходов, составляет 8,5 % к ВВП или 5,5 трлн тг. Параметры ненефтяного дефицита соответствуют установленным фискальным правилам.

Как уточнил Р. Даленов, общий объем поступлений увеличивается на 95 млрд тг и составит 10,7 трлн тг. Поступления трансфертов, в том числе трансферты из Национального фонда, не увеличиваются.

«Расходы увеличиваются соразмерно увеличению доходов на 95 млрд тг. Объем расходов республиканского бюджета превысит 12 трлн тг. Таким образом поступления составят 10,7 трлн тг, расходы 12,0 трлн тг, дефицит 1,4 трлн тг», — добавил министр нацэкономики.

В свою очередь, первый вице-министр финансов Б.Шолпанкулов отметил, что уточнение бюджета предлагается провести с сохранением показателей Прогноза социально-экономического развития страны на 2019 год, скорректированного в апреле т.г.

Проектом уточнения предусмотрено решение ряда задач, поставленных перед Правительством в рамках исполнения бюджета текущего года.

Первая задача. Решение вопросов неотложного финансирования в социальной сфере.

На эти цели, как сообщил Б. Шолпанкулов, предусмотрено 84,8 млрд тг, в том числе: 36,9 млрд тг на выплаты адресной социальной помощи в связи с увеличением контингента получателей, 23,3 млрд тг на оказание медицинской помощи и продолжение строительства объектов здравоохранения, 2,7 млрд тг на развитие культуры и спорта.

Вторая задача. Заложить дополнительные источники для наращивания темпов роста экономики в последующие годы.

По словам первого вице-министра финансов, в рамках данной задачи в проекте уточненного бюджета предусмотрено 136,8 млрд тг, из которых 36,7 млрд тг- на поддержку обрабатывающей промышленности для финансирования обновления парка пассажирских вагонов, санитарной техники и проектов машиностроительной отрасли, 21,1 млрд тг - на развитие и пополнение авиапарка специализированными воздушными судами, 17,1 млрд тг- на выдачу жилищных займов вкладчикам и выплату премий по вкладам, 8 млрд тг - на реконструкцию гидромелиоративных систем востребованных орошаемых земель Павлодарской и Актюбинской областей, 7,2 млрд тг - на реализацию пилотного проекта по повышению доходов населения Жамбылской области.

Третья задача. Обеспечение приемлемого уровня резерва Правительства на неотложные задачи на 4 квартал.

Финансовое обеспечение указанных задач предлагается осуществить путем перераспределения расходов и корректировки поступлений бюджета по итогам 9 месяцев текущего года в размере 94,9 млрд тг.

«С учетом данных изменений основные параметры республиканского бюджета на 2019 год сложились следующим образом: поступления - 10 663,5 млрд тг; расходы - 12 028,1 млрд тг; дефицит - 1 364,6 млрд тг или 2,1 % к ВВП», — резюмировал Б.Шолпанкулов.

Оставайтесь в курсе событий Премьер-Министра и Правительства Казахстана — подписывайтесь на официальный Telegram-бот

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 20 августа 2004 г. N 120-ФЗ статья 56 настоящего Кодекса изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2005 г.

Статья 56 . Налоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации

ГАРАНТ:

См. комментарии к статье 56 БК РФ

1. В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от следующих региональных налогов:

налога на имущество организаций - по нормативу 100 процентов;

налога на игорный бизнес - по нормативу 100 процентов;

транспортного налога - по нормативу 100 процентов.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 1 января 2024 г. - Федеральный закон от 28 ноября 2018 г. N 456-ФЗ

Пункт 2 изменен с 15 октября 2020 г. - Федеральный закон от 15 октября 2020 г. N 327-ФЗ

2. В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами налогов:

налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;

ГАРАНТ:

Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. N 345-ФЗ (в редакции Федерального закона от 28 ноября 2018 г. N 456-ФЗ) действие абзаца третьего пункта 2 статьи 56 настоящего Кодекса приостановлено с 1 января 2018 г. до 1 января 2025 г.

В 2018 - 2024 гг. налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до дня вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 г. N 225-ФЗ и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов РФ, зачисляется в бюджеты субъектов РФ по нормативу 75 процентов. Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашения о разработке Пильтун-Астохского и Лунского месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции зачисляется в бюджеты субъектов РФ по нормативу 25 процентов

налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, - по нормативу 75 процентов;

налога на доходы физических лиц (за исключением налога на доходы физических лиц в отношении доходов, указанных в абзацах тридцать пятом и тридцать шестом статьи 50 настоящего Кодекса и абзацах пятом и пятьдесят четвертом настоящего пункта) - по нормативу 85 процентов;

налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента, - по нормативу 100 процентов;

акцизов на спирт этиловый из пищевого или непищевого сырья - по нормативу 100 процентов;

акцизов на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 100 процентов;

ГАРАНТ:

Федеральным законом от 28 ноября 2018 г. N 456-ФЗ действие абзаца восьмого пункта 2 статьи 56 настоящего Кодекса приостановлено с 1 января 2021 г. до 1 января 2024 г.

Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 409-ФЗ (в редакции Федерального закона от 14 ноября 2017 г. N 315-ФЗ) действие абзаца восьмого пункта 2 статьи 56 настоящего Кодекса было приостановлено с 1 января 2017 г. до 1 января 2021 г.

Акцизы на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ, зачисляются в бюджеты субъектов РФ: в 2017 г. - по нормативу 61,7 процента, в 2018 г. - по нормативу 57,1 процента, в 2019 г. - по нормативу 58,1 процента, в 2020 г. - по нормативу 58,2 процента

акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, - по нормативу 88 процентов;

ГАРАНТ:

В 2020 г. налоговые доходы от акцизов на средние дистилляты, производимые на территории РФ, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов РФ в соответствии с нормативом, установленным статьей 56, подлежат распределению территориальными органами Федерального казначейства между бюджетами субъектов РФ в соответствии с приложением к Федеральному закону от 31 июля 2020 г. N 263-ФЗ

акцизов на средние дистилляты, производимые на территории Российской Федерации, - по нормативу 50 процентов;

акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, - по нормативу 80 процентов;

акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, включающую пиво, вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, - по нормативу 100 процентов;

Информация об изменениях:

акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно - по нормативу 100 процентов;

акцизов на виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло - по нормативу 100 процентов;

налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых - по нормативу 100 процентов;

ГАРАНТ:

Федеральным законом от 14 декабря 2015 г. N 381-ФЗ (в редакции Федерального закона от 2 июня 2016 г. N 158-ФЗ) действие абзаца пятнадцатого пункта 2 статьи 56 настоящего Кодекса в части зачисления в федеральный бюджет и бюджет Магаданской области налоговых доходов от налога на добычу полезных ископаемых, уплаченного с коэффициентом 0,6 участниками Особой экономической зоны в Магаданской области в отношении полезных ископаемых, добытых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, было приостановлено с 1 января 2016 г. до 1 января 2018 г.

С 1 января 2016 г. до 1 января 2018 г. налоговые доходы от налога на добычу полезных ископаемых, уплаченного с коэффициентом 0,6 участниками Особой экономической зоны в Магаданской области в отношении полезных ископаемых, добытых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, подлежат зачислению в бюджет Магаданской области по нормативу 100 процентов

налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 60 процентов;

налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов - по нормативу 100 процентов;

регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 5 процентов;

сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 80 процентов;

сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) - по нормативу 80 процентов;

сбора за пользование объектами животного мира - по нормативу 100 процентов;

налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в том числе минимального налога, - по нормативу 100 процентов;

абзац двадцать второй (ранее - двадцать первый) утратил силу с 1 января 2013 г.;

Информация об изменениях:

абзац двадцать третий утратил силу с 1 января 2017 г.;

Информация об изменениях:

абзац двадцать четвертый (ранее - двадцать третий) утратил силу с 1 января 2013 г.;

Информация об изменениях:

государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов), за исключением государственной пошлины, предусмотренной абзацами сорок восьмым и пятидесятым настоящего пункта, - по нормативу 100 процентов:

по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами соответствующих субъектов Российской Федерации;

за совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор и (или) должностными лицами органов исполнительной власти, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и (или) законодательными актами субъектов Российской Федерации на совершение нотариальных действий;

за государственную регистрацию межрегиональных, региональных и местных общественных объединений, отделений общественных объединений, а также за государственную регистрацию изменений их учредительных документов;

за государственную регистрацию региональных отделений политических партий;

за государственную регистрацию договора о залоге транспортных средств, включая выдачу свидетельства, а также за выдачу дубликата свидетельства о государственной регистрации договора о залоге транспортных средств взамен утраченного или пришедшего в негодность в части регистрации залога тракторов, самоходных дорожно-строительных машин и иных машин и прицепов к ним;

за выдачу квалификационного аттестата, предоставляющего право осуществлять кадастровую деятельность;

за выдачу свидетельства о государственной аккредитации региональной спортивной федерации;

за государственную регистрацию средства массовой информации, за внесение изменений в запись о регистрации средства массовой информации (в том числе связанных с изменением тематики или специализации), продукция которого предназначена для распространения преимущественно на территории субъекта Российской Федерации, территории муниципального образования;

за государственную регистрацию средства массовой информации, за внесение изменений в запись о регистрации средства массовой информации (в том числе связанных с изменением тематики или специализации), продукция которого предназначена для распространения преимущественно на всей территории Российской Федерации, за ее пределами, на территориях двух и более субъектов Российской Федерации;

за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием пользования участками недр местного значения;

за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием заготовки, переработки и реализации лома цветных металлов, с лицензированием заготовки, переработки и реализации лома черных металлов;

за предоставление лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации;

за действия органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, связанные с лицензированием образовательной деятельности, осуществляемым в пределах переданных полномочий Российской Федерации в области образования;

за действия органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, связанные с осуществляемой в пределах переданных полномочий Российской Федерации в области образования государственной аккредитацией образовательной деятельности;

за предоставление лицензии на производство, хранение и поставки спиртосодержащей непищевой продукции в части произведенной из конфискованных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, не соответствующей национальным стандартам и техническим регламентам, или получаемой при переработке отходов производства этилового спирта и алкогольной продукции;

за выдачу исполнительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации, уполномоченными в области контроля (надзора), свидетельств об аккредитации в целях признания компетентности организации в соответствующей сфере науки, техники и хозяйственной деятельности для участия в проведении мероприятий по контролю;

за действия органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации по проставлению апостиля на документах государственного образца об образовании, об ученых степенях и ученых званиях в пределах переданных полномочий Российской Федерации в области образования;

за выдачу уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов;

Абзац сорок третий (ранее - сорок второй) утратил силу с 1 января 2013 г.

Информация об изменениях:

абзац сорок четвертый (ранее - сорок третий) утратил силу с 1 января 2013 г.;

С момента обретения Независимости Казахстан прошел большой путь становления и совершенствования бюджетного процесса, 1991-1993 годы можно охарактеризовать как этап зарождения бюджетной системы.

17 декабря 1991 года был принят первый Закон «О бюджетной системе», в котором определен порядок формирования республиканского и местных бюджетов, а также порядок взаимодействия бюджета физических и юридических лиц по уплате налогов.

Период с 1993-1997 годы становления бюджетной системы Казахстана, характеризующееся разработкой и внедрением новой бюджетной классификации в соответствии с международными стандартами.

За эти годы в стране были проведены крупные экономические реформы, связанные с налоговым законодательством , структурированием исполнительной власти, а также принятием 24 декабря 1996 года второго закона "О бюджетной системе" .

С 1998 по 2003 году в период лотереи на продолжении реформы бюджетной системы, государственный сектор был оптимизирован на основе его анализа организаций , финансируемых из бюджета .

С принятием третьего Закона «О бюджетной системе» от 1 апреля 1999 года законодательно утверждено распределение поступлений и расходов между республиканским и местными бюджетами, далее последовал процесс модернизации бюджетной системы, который ознаменовался принятием первого Бюджетного кодекса от 24 апреля 2004 года.

В нем были объединены ранее функционировавшие законы («О бюджетной системе», «О государственном и гарантированном заимствовании и долге», «О контроле за исполнением республиканского и местных бюджетов»), регламентировавшие весь бюджетный процесс.

Впервые в Бюджетном кодексе 2004 года систематизированы вопросы межбюджетных отношений и принята норма о стабильных межбюджетных отношениях на среднесрочный период.

Начиная с этого времени, были разработаны шесть закона об объемах трансфертов общего характера на среднесрочные периоды: 2008-2010годы, 2005-2007годы, 2014-2016годы, 2011-2013годы, 2017-2019годы и 2020-2022годы.

В 2007 году начата работа по выстраиванию качественно новой модели государственного управления на принципах корпоративного управления, результативности, транспарантности и подотчетности обществу. В целях формирования целостной и эффективной системы государственного планирования, ориентированного на достижение стратегических целей и реализацию приоритетных задач социально-экономического развития страны, в декабре 2007 года была утверждена Концепция по внедрению системы государственного планирования, ориентированного на результаты.

Это нашло отражение в новом Бюджетном кодексе от 4 декабря 2008 года, направленного на создание условий и предпосылок для максимально эффективного управления государственными финансами, а именно, на смещение бюджетного процесса от управления ресурсами бюджета, к управлению результатами. Также был осуществлен переход от бюджетного планирования на один год на трехлетний бюджет, который стал основой новой модели государственного планирования.

Со времени обретения независимости Казахстана , была заложена основа современной системы управления государственными финансами.

Важной реформой бюджетной системы Казахстана стало создание в 2000 году Национального фонда Республики Казахстан (далее - Национальный фонд) с целью накопления финансовых ресурсов для будущих поколений за счет накопления доходов от нефти, а также уменьшения зависимости национального бюджета от мировых товарных рынков. Национальный фонд стал важным инструментом поддержания макроэкономической стабильности в стране.

Чтобы обеспечить взаимодействие экономического, стратегического и бюджетного планирования, было проведено различие между центральным правительством и уровнями правительства, в том числе в бюджетной системе.

Продолжается работа по совершенствованию системы межбюджетных отношений и обеспечению прозрачности и стабильности, а также по укреплению независимости каждого уровня правительства при распределении бюджетных ресурсов .

Таким образом, была создана единая система регулирования бюджетных правоотношений, установлены общие принципы бюджетной системы, введен механизм хранения доходов от нефти, создана система межбюджетных отношений.

По поручению Главы государства Министерством разработана и утверждена Указом Президента Республики Казахстан от 26 июня 2013 года № 590 Концепция новой бюджетной политики (далее – Концепция). Концепция определяет видение, основные подходы к формированию фискальной политики до 2020 года и меры, направленные на обеспечение комплексных реформ в сфере государственных финансов.

Принимая во внимание приоритеты развития на среднесрочную и долгосрочную перспективу, целью фискальной политики является обеспечение баланса государственных финансов и устойчивого социально-экономического развития.

В целях обеспечения макроэкономической стабильности и сбалансированности государственных финансов, бюджетная политика формируется на основе ряда фискальных ограничений, основным из которых является управление размером дефицита бюджета. В целом реализация Концепции способствует обеспечению стабильности государственных финансов, повышению результативности бюджетных расходов, увеличению частных инвестиций в экономику и созданию благоприятных условий для устойчивого экономического роста.

В новых глобальных реалиях основным приоритетом фискальной политики должно стать создание условий для строгой экономии бюджетных ресурсов, рационального использования Национального фонда, повышения эффективности государственных расходов и повышения качества человеческого капитала.

Читайте также: