Налоговое резидентство монако условия

Опубликовано: 16.05.2024

Налогообложение частных лиц в Монако

Резидентство и местожительство (домициль)

Одной из главных особенностей Монако для частных клиентов является благоприятный режим налогообложения для физических лиц. Законодательство Монако не взимает подоходный налог с физических лиц, которые не ведут активную коммерческую деятельность (за исключением французских граждан). В Монако не существует налога на богатство, налога на прирост капитала и налога на недвижимость. Также здесь отсутствует налог на наследство или дарение между родственниками по восходящей и нисходящей линии, а также между супругами.

Что касается граждан Франции, то законодательство Монако не взимает подоходный налог с физических лиц, за исключением французских граждан в соответствии с двусторонней налоговой конвенцией 1963 года между Францией и Монако. Французские граждане считаются резидентами Франции. Другие национальности не платят подоходный налог в Монако.

Налог на дарение

Налог на дарение в Монако применяется только к активам, которые находятся непосредственно в Монако, независимо от места жительства, проживания или национальности дарителя.

Налог на подарки (дарение) применяется к пожизненным подаркам, подтвержденным в письменном виде или нотариально заверенным актом. Подарки, которые могут быть сделаны путем физической передачи имущества (которая не требует письменного акта, например, подарка движимого имущества), не облагаются налогом.

Налоги не взимаются с подарков между родственниками восходящими и нисходящими по прямой линии (т.е. между родителями и детьми) или между супругами. В противном случае налог на подарки взимается по следующим ставкам:

8% между братьями и сестрами;
10% между дядями или тетями, племянниками или племянницами;
13% между другими родственниками по боковой линии; и
16 процентов между несвязанными лицами.

Кроме того, за подготовку нотариального акта государственный нотариус Монако взимает адвалорный сбор.

Налог на наследство в Монако

Налог на наследство уплачивается по той же ставке, что и налог на пожизненный дар. Налог на наследство применяется только к активам, находящимся на территории Монако, независимо от места жительства, проживания или национальности умершего.

Налог на недвижимость и Закон №1.381

Монако не взимает налог на богатство (wealth tax) или местные налоги на недвижимость.

Гербовые сборы (stamp duties) взимаются при передаче права собственности на недвижимость. Применяемые налоговые ставки варьируются в зависимости от того, осуществляется ли сделка в интересах лиц, отвечающих критериям прозрачности, установленным Законом № 1.381 от 2011 года (Loi n. 1.381 du 29/06/2011 relative aux droits d'enregistrement exigibles sur les mutations de biens et droits immobiliers).

До реформы 2011 года все операции с недвижимостью облагались налогом по ставке 7,5% от стоимости покупки, к которой добавлялся нотариальный адвалорный сбор (notarial ad valorem fee) в размере 1,5%. Это привело к тому, что иностранные юридические лица, в основном офшорные компании, приобретающие недвижимость в Монако, могли уклоняться от уплаты налога на передачу недвижимого имущества в тех случаях, когда продажа осуществлялась путем передачи акций иностранных юридических лиц, владеющих недвижимостью в Монако.

Для борьбы с этой практикой Законом №1.381 2011 года было введено обязательство по ежегодной отчетности для иностранных компаний, трастов и других подобных субъектов, владеющих недвижимостью в Монако, назначать местного налогового агента, обязанность которого заключается в подаче ежегодной декларации об изменении или отсутствии изменения бенефициарного владельца. В итоге, за исключением некоторых обстоятельств, если произошла смена бенефициара, то в этом случае должен быть уплачен налог в размере 4,5% от стоимости имущества в Монако.

Согласно статьи 15 Закона №1.381 если изменение бенефициара “непрозрачной” организации (non-transparent entities) является результатом пожизненного подарка или передачи (трансфера) в случае смерти в пользу супруга, или родственников восходящих и нисходящих по прямой линии донора или умершего, то налог на дарение не взимается.

Закон №1.381 снизил налоговые ставки при передаче недвижимости, осуществляемой в пользу прозрачных субъектов (transparent entities). Продажа недвижимости, находящейся в Монако, облагается налогом в размере 4,5% при покупке недвижимости Монако физическими лицами или монегаскскими гражданскими компаниями (Monégasque civil companies, general partnerships), принадлежащих физическим лицам. Приобретение недвижимости непрозрачными структурами, такими как иностранные компании, трасты и другие подобные структуры, по-прежнему облагается налогом в размере 7,5%.

Использование трастов в Монако

Как страна гражданского права, Монако не имеет материального закона о трастах. Тем не менее, в Монако принят специальный закон №214 от 1936 года (Loi n. 214 du 27/02/1936 portant révision de la loi n° 207 du 12 juillet 1935 sur les trusts), предназначенный для признания трастов и позволяющий некоторым иностранцам, проживающим в Монако, воспользоваться преимуществами их национального законодательства, которое позволяет им создавать трасты либо при жизни, либо по завещанию.

В 2007 году Монако присоединилось к Гаагской конвенции о праве, применимом к трастам, и об их признании (Гаагская конвенция о трастах, the Hague Trust Convention), которая вступила в силу в 2008 году. Кодекс международного частного права, введенный в действие Законом № 1.448 от 28 июня 2017 года о международном частном праве, содержит положения о праве, применимом к трастам, и об их признании, которые соответствуют Гаагской конвенции о трастах.

Трасты, созданные в соответствии с Законом № 214, облагаются регистрационной пошлиной, которая выплачивается в процентах от общей стоимости активов, переданных в доверительное управление. Пошлины за передачу активов варьируются в зависимости от количества бенефициаров:

один бенефициар: 1,3%;
два бенефициара: 1,5%; и
более двух бенефициаров: 1,7%.

В качестве альтернативы по просьбе сторон может быть оплачен годовой налог в размере 0,2% от стоимости активов траста.

В отношении трастов, не подпадающих под действие Закона № 214, налоговая администрация Монако применяла самую высокую налоговую ставку в 16 процентов (как и в случае с несвязанными лицами) к любым активам, передаваемым в траст. Недавно эта политика была пересмотрена с учетом отношений между учредителем и бенефициаром траста.

Помимо регистрационных сборов, монакский государственный нотариус взимает адвалорный сбор, который определяется в зависимости от характера сделки.

Когда трасты владеют недвижимостью Монако, напрямую или через контролируемые ими дополнительные структуры, они подпадают под действие Закона № 1.381 от 2011 года

Борьба с уклонением от уплаты налогов

С 2017 года Княжество Монако подпадает под действие автоматического обмена информацией (CRS).

В рамках CRS финансовые учреждения Монако обязаны ежегодно собирать информацию о своих клиентах. Были введены специальные правила для определения того, кто является резидентом Монако для целей CRS. Сбор информации начался 1 января 2017 года, а в 2018 году в Монако состоялся первый автоматический обмен информацией с участвующими юрисдикциями.

Монако подписало соглашения об обмене налоговой информацией с Австралией, Австрией, Андоррой, Аргентиной, Багамскими Островами, Бельгией (еще не вступили в силу), Германией, Гренландией, Данией, Индией, Исландией, Италией, Лихтенштейном, Нидерландами, Норвегией, Самоа, Соединенным Королевством, США, Сент-Марином, Фарерскими Островами, Финляндией, Чешской Республикой, Швецией и Южной Африкой.

Соглашения об избежании двойного налогообложения существуют с Гернси, Лихтенштейном, Люксембургом, Маврикием, Мали, Мальтой, (еще не вступили в силу), Катаром, Сент-Китсом и Невисом, Сейшельскими Островами, Францией и Черногорией.

Трасты в Монако

В 2007 году Монако присоединилось к Гаагской трастовой конвенции. Кодекс международного частного права подтверждает признание иностранных трастов в соответствии с Гаагской конвенцией о трастах. Таким образом, иностранные трасты полностью признаются в Монако.

В Монако нет закона о доверительном управлении. Однако оно приняло законодательство (Закон № 214), позволяющее некоторым иностранцам (как правило, гражданам стран общего права) пользоваться преимуществами своего национального законодательства, которое позволяет им создавать трасты и тем самым обеспечивать распоряжение своим имуществом в случае смерти или в течение жизни в соответствии с их пожеланиями, без ограничений, налагаемых монакскими правилами об обязательной доле наследования.

Таким образом, использование трастов (как трастов inter vivos, так и трастов по завещанию) остается за теми лицами, чье национальное законодательство предусматривает возможность распоряжения своим имуществом в трасте. Иностранные резиденты, которые имеют на это право, могут, таким образом, создать траст в Монако в соответствии с их национальным (иностранным) законодательством. Например, гражданин Англии, проживающий в Монако, может создать траст inter vivos или завещание в соответствии с Законом Монако № 214, регулируемым английским правом. Однако такой траст будет подпадать под юрисдикцию судов Монако. Тем не менее, прецедентное право Монако в отношении трастов весьма ограничено, и существует некоторая неопределенность в отношении обращения с трастовой собственностью со стороны судов Монако.

Частные фонды в Монако

Конкретных правовых норм, касающихся признания иностранных частных фондов, не существует. Можно предположить, что к этим фондам будет применяться тот же режим, что и к любым другим иностранным юридическим лицам.

High net worth individuals

В Монако нет специальной программы, ориентированной на состоятельных людей. Однако, иностранные граждане, желающие проживать в Монако, должны соответствовать определенным требованиям и предоставить обширный список документов и справочную информацию.

Иностранцы, желающие поселиться в Монако без права на работу или без получения разрешения на организацию предпринимательской деятельности, должны доказать, что они имеют достаточные финансовые ресурсы, чтобы жить в Монако без деятельности, приносящей доход. Для подтверждения того, что заявитель имеет достаточно средств для проживания в Монако, необходимо предоставить справку из банка Монако. Никакого установленного законом минимального порога не требуется. Монакские банки установили внутреннюю политику в отношении минимального размера средств, необходимых для проживания в Монако, который может варьироваться от 500 000 евро до 1 миллиона евро и более в зависимости от банка.

Получение гражданства Монако

Ни проживание, ни рождение в Монако не дают права на монакское гражданство.

Иностранный гражданин, который обычно проживает в Монако не менее 10 лет после достижения 18-летнего возраста, может обратиться к Князю Монако с просьбой о натурализации в качестве гражданина Монако. Натурализация осуществляется по усмотрению Князя, который также может предоставить освобождение от требования о проживании.

Княжество Монако — самое густонаселенное государство в мире. Оно находится на территории Франции.

Страна известна тем, что отвечает по качеству жизни запросам долларовых миллионеров и мультимиллионеров, а также предлагает своим резидентам лучшие налоговые льготы в Европе.

Площадь города составляет 2 км², поэтому его называют «клубом миллионеров» или «клубом знаменитостей». Войти в это почетное сообщество получается не у всех. За все время паспорт княжества получило не более 7000 человек. И это, безусловно, самые достойные и известные люди мира.

Население Монако на конец 2020 года — 39 000 человек.

Плотность населения — 18 721 человек на 1 км² (в Сингапуре 6700/1 км²)

В 2019 году резидентами Монако стали 84 человека, администрация города забраковала более 300 заявок.

Монако в мае. Это красивая и теплая фотография, но красивых мест много, а стран, освобождающих от налогов, — нет

В городе 11 районов. Самый известный — Монте-Карло с одноименным казино, которое сделало город популярным у миллионеров. Сегодня предпринимателей и инвесторов больше интересуют новые районы Фонвьей (324 157 м²) и Ле-Портье (275 000 м²). Они построены на 40 гектарах, отвоеванных у моря с 1971 года и именно здесь строят новую недвижимость. Многие обеспеченные люди задумываются, как получить гражданство Монако или оформить ВНЖ, но не все смогут это сделать.

«Стать гражданином Монако — значит придерживаться нашей культуры, наших традиций и наших многочисленных особенностей. Это значит присоединиться к сообществу, объединенному вокруг нашего Князя и его семьи, к которой мы все очень привязаны»

Мэр коммуны Монако Жорж Марсан

ВНЖ Монако = налоговое резидентство

Вид на жительство выдают сроком на 1 год с возможностью продления. При получении ВНЖ вы автоматически становитесь налоговым резидентом Монако, чего многие и хотят добиться в первую очередь.

Есть несколько карт ВНЖ:

Permis de sejour — выдают на один год. Её придется продлевать каждый год в течение 3 лет.
Carte de resident ordinaire — ВНЖ на 3 года. Можно оформить через 3 года владения Permis de sejour и продлить один раз еще на 3 года.
Carte de resident privilege — карта, которая действует в течение 10 лет. Её продлевают неограниченное количество раз. С ней вы имеете право стать гражданином страны, пройдя соответствующий отбор. Нужно лишь доказать свою исключительную полезность для страны, королевской семьи и общества Монако.

Возможности, которые открывает ВНЖ Монако

Путешествовать по странам Шенгенской зоны без визы и ограничений по срокам пребывания.
Пожизненное право на проживание в Монако.
Обучение детей в любом европейском вузе.
Открытие фирмы и счета в банке.
Покупка или аренда недвижимости.
Право на льготное налогообложение в Европе.
Шанс получить гражданство.

Ограничения

Получив ВНЖ, вы обязаны жить на территории страны в течение 183 дней в году, чтобы продлить карту.
Монако не признает второго или двойного гражданства, поэтому в случае оформления гражданства, со вторым паспортом придется распрощаться.

Ближайшие альтернативы

Получить гражданство Швейцарии или Великобритании (страна признает двойное гражданство). Но тогда вы упустите налоговые льготы и особый, привилегированный статус Монако — возможность стать одним из 7000+ избранных.

Вилл нет. Элитная недвижимость выглядит так

Что привлекает обеспеченных людей

Социальное жилье. В таких домах живут небогатые по местным меркам граждане Монако (монегаски). Социальное жилье предоставляет государство в зависимости от размера семьи

Какие документы нужны для оформления ВНЖ

Копия заграничного паспорта (должен быть действителен как минимум еще 15 месяцев).
Свидетельство о рождении с переводом на французский язык и апостилем.
Справка о несудимости с переводом на французский язык и апостилем (не старше 1 месяца).
Подписанное вами письмо, подтверждающее, что вы не были ранее судимы.
Мотивационное письмо о ваших намерениях и целях проживания.
Письмо от банка в Монако, подтверждающее ваши доходы, которые позволяют вам проживать в Монако, а также наличие депозита от €500 000. Окончательная сумма депозита зависит от размера семьи.
Письмо, которое подтвердит ваши намерения подать документы на получение резидента Монаков в течение 3 месяцев (т. е. во время действия визы D).
4 фотографии 35Х45.
Заполненный бланк заявления, который можно взять в отделении полиции Монако.
99 евро для оплаты пошлины.

Такие же документы нужны для получения гражданства Монако, если вы достойны носить паспорт этой страны.

Кто достоин? Как стать резидентом Монако

Репутация и известность (вхождения в доверенный круг). Мировая известность и безупречная репутация в высших кругах общества помогает получить ВНЖ и гражданство Монако так же, как и личное знакомство с кругом общения князя Монако, Его Светлостью Альбертом II. Известным артистам, музыкантам, исследователям, спортсменам, гонщикам (особенно пилотам «Формулы-1»), предпринимателям гораздо проще получить гражданство. Потому что их знают. Гражданами Монако были: Лео Ферре, Жак-Ив Кусто, Роджер Мур, Ширли Бэсси. Сегодня гражданами Монако являются: Дженсон Баттон (пилот «Формулы-1»), Елена Дементьева (теннисистка), Дмитрий Рыболовлев (бизнесмен, бывший владелец «Уралкалия»), Динара Сафина (теннисистка), Георгий Шишкин (художник), Василий Клюкин (сооснователь «Совкомбанка») и многие другие обеспеченные люди из списка Forbes.
Состоятельность. Если известность — эфемерный фактор, который ни о чем не говорит, то известность и состоятельность — это уже показатель элитарности. Стать гражданином без нескольких миллионов евро на счете практически невозможно. Минимальная неприкосновенная сумма, которую нужно положить в банк Монако, составляет 500 000 «чистых» евро. Эти деньги должны лежать на счете все время, а чистоту средств могут проверить, потребовав налоговую декларацию. Еще нужно подтвердить свой доход за пределами княжества: €3000 на каждого взрослого и €1500 на ребенка.
Жилье в Монако — долгосрочная аренда или покупка. Стоимость одного квадратного метра в Монако начинается от €40 000, что делает здешнюю недвижимость самой дорогой в мире. Особняк под Москвой можно обменять на 30 метровую квартиру-студию. Если денег нет, то недвижимость можно арендовать.
Благонадежность. Потенциальных граждан проверяют на отсутствие судимостей. Будьте готовы предоставить справку об отсутствии судимостей из всех стран, в которым проживали последние пять лет.
Открытая французская виза D. Если вы не является гражданином Европейской экономической зоны, то первый шаг к получению гражданства Монако — получить французскую трехмесячную визу для посещения княжества. Исключение может быть предоставлено владельцу недвижимости при условии обращения к Патрис Селларио, министру внутренних дел Монако, для получения разрешения на оформление документов без французской визы.
Прохождение интервью с представителями иммиграционных властей. Служащие иммиграционного отдела — профессионалы высокого класса. Их работа похожа на опытных журналистов или исповедников. Кажется, что они знают о вас все. Вопросы задают самые острые: о личности, членах семьи, бизнесе, происхождении средств (в т. ч. начальных). Они поставят под сомнение все узкие моменты вашей биографии.

В течение 8 недель после успешного интервью вы получите карточку резидента (carte de sejour temporaire). Отказов много. В страну пускают только тех людей, которые отвечают всем требования общества Монако.

Счастливчиков, прошедших проверку, ждет роскошная, но дорогая жизнь на Лазурном побережье. Обслуживание трехкомнатной квартиры в 60 м² обходится в €150 000 в год.

В стране дорогие коммунальные услуги. Они включают в себя не только плату за электроэнергию, воду, переработку мусора, но и оплату счетов за безопасность. Однако если у вас есть бизнес с высоким доходом, то благодаря существенным налоговым льготам роскошная жизнь в Монако окупается сторицей.

Несмотря на плотную застройку и дефицит земли в городе есть парк

Получить ВНЖ без 10-летнего ожидания

Вы узнали, как стать гражданином Монако через натурализацию. Процесс такой: ВНЖ — живете в стране 10 лет — получаете карту Carte de resident privilege — становитесь важным членом общества Монако и подаете документы на гражданство по натурализации.

Однако есть и другие способы стать гражданином Княжества Монако:

Усыновление или удочерение гражданином/гражданкой Монако людей, достигших возраста 21 года, дает им право подать на гражданство. Дети граждан также автоматически получают паспорт.
При бракосочетании с гражданином Монако (монегаском). Подать заявление на получение гражданства можно спустя 5 лет совместной жизни. Фиктивные браки устраивают, но часто это вскрывается, так как город небольшой и все на виду. Тюрьма в княжестве тоже есть. Среди заключенных больше всего хулиганов и мошенников.
Гражданство по заявлению (восстановление гражданства). Если гражданин Монако (монегаск) переехал в другую страну и там у него родился ребенок, то после 18-летия он может подать заявление на восстановление гражданства.

Недвижимость в Монако

Покупка недвижимости в Монако — важный шаг к получению ВНЖ. При выборе недвижимости учитывайте размер семьи и свой статус. Если в семье два ребенка, а вы владелец крупной компании, то не можете купить на всю семью однокомнатную квартиру и рассчитывать на резидентство. Миллионеру с двумя детьми должно быть стыдно жить в квартире 30 м². В этом случае вам могут отказать в получении ВНЖ.

Покупайте или арендуйте недвижимость, соизмеримую со своей ситуацией. Если купить квартиру или дом для комфортной жизни семьи нет возможности, то лучше возьмите квартиру в долгосрочную аренду. Заключите договор аренды на максимальное возможное время. Местные риелторы рекомендуют заключать договор аренды на срок не менее 5 лет.

Однокомнатная квартира 25 м 2 для одного человека за € 1170000

Двухкомнатная квартира 95 м 2 с видом на море за € 3 450 000

Двухкомнатная квартира 55 м 2 в районе Монте-Карло за € 3 750 000

Шестикомнатная квартира (многокомнатная) 158 м 2 за € 9 800 000

Что еще важно

К стоимости недвижимости прибавляйте гербовый сбор, который составляет:

4,5% — для физических лиц;
7,5% — во всех остальных случаях (компании, трасты).

Ограничений для покупки или аренды недвижимости в Монако с целью получения ВНЖ нет. Могут быть сложности с открытием счета. Ведь банки требуют указать место жительства в городе. А это подразумевает наличие арендованного или купленного жилья. А арендовать или купить жилье часто невозможно без счета в банке или серьезного задатка. Разрешать такие сложности — главная задача агентств недвижимости и специалистов по получению ВНЖ в Монако. Обращайтесь к специалистам Europe-house, чтобы найти недвижимость в Монако и провести сделку в доброжелательной, доверительной атмосфере.

В мире нет более известной налоговой гавани, чем, расположенный на французской Ривьере, Монако. Именно система налогообложения сделала княжество самой престижной юрисдикцией на планете.

Налогообложение доходов физических лиц

Налогообложение доходов физических лиц-резидентов Монако было отменено приказом князя Карла III в 1869 году. Резиденты Монако не платят в княжестве налогов: ни на прибыль, ни на роскошь, ни на капитал.

Исключение составляют граждане Франции, налогообложение которых на территории Монако регулируется специальной конвенцией. Граждане Франции, и при этом резиденты Монако, платят подоходный налог по тому же принципу, что и французские резиденты, по прогрессивной ставке, варьируемой от 0 до 45% (собираемые с них налоги поступают в казну Франции).

Налогообложение дивидендов

По общему правилу, проценты, как и прочие виды доходов резидентов Монако, не облагаются налогом (в том числе проценты как «входящие», т.е. получаемые резидентом Монако из-за рубежа, так и «исходящие», т.е. выплачиваемые из Монако за рубеж).

Налог на наследование и дарение

Налог на наследование и дарение взимается в случае, если наследуемое или передаваемое в дар имущество находится в Монако. При этом гражданство умершего или дарителя не имеют значения. Акции и доли участия в капитале организаций, облигации, объекты интеллектуальной собственности и т.п. облагаются налогом в Монако в том случае, если наследодатель на момент смерти постоянно проживал на территории Княжества, т.е. имел там основное место жительства.

Лицо считается постоянно проживающим в Монако после шести месяцев легального нахождения на территории Княжества.

Ставки налога на наследование и дарение зависят от степени родства наследодателя (дарителя) и наследника (одаряемого).

Налогообложение прибыли юридических лиц

Компании не платят налог на прибыль от предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории Монако, при условии, что большая часть оборота, а именно 75%, получена от деятельности, реализуемой на территории княжества. То есть, компания полностью освобождена от уплаты налогов, за исключением НДС. Однако, если более 25% оборота компания получает за пределами Монако, то она облагается налогом по ставке 33,33%.

В Княжестве установлены меры налогового стимулирования для некоторых категорий организаций, в частности стартапов.

Начинающие новый бизнес организации, если они зарегистрированы в Монако и попадают под обложение налогом на прибыль, имеют право на следующие налоговые льготы:

в течение первых двух лет они полностью освобождаются от налога на прибыль,
3-й год: за налоговую базу принимается 25% от прибыли,
4-й год: за налоговую базу принимается 50% от прибыли,
5-й год: за налоговую базу принимается 75% от прибыли,
и на 6-й год прибыль облагается полностью.

Налог на прибыль от предпринимательской деятельности будут уплачивать все коммерческие организации, независимо от организационно-правовой формы, при условии, что деятельность организации в Монако заключается в получении роялти (вознаграждения за использование патентных прав, товарных знаков, авторских прав).

Регистрационные сборы

Сделки, совершаемые в Монако или в отношении расположенного в Монако имущества, подлежат обязательной регистрации с уплатой довольно значительной государственной пошлины (droit d’enregistrement).

При заключении договора купли-продажи взимается государственная пошлина, ставка сбора которой составляет 4,5% для жилой недвижимости или 7,5 % коммерческой недвижимости (без учета гонорара нотариуса, около 2%) от ее рыночной стоимости.

Договор аренды недвижимого имущества подлежит обязательной регистрации в течение трех месяцев со дня заключения. Как правило, регистрационный налог на аренду, взимается по ставке 1% от цены суммы годовой аренды, без учета НДС. Стандартный договор аренды рассчитан на один год.

Налог на добавленную стоимость

Ставки НДС, действующие с 1 января 2014 года во Франции и, соответственно, в Монако - составляют:

основная ставка 20% - применяется к большинству сделок купли-продажи товаров и оказания услуг (действует по умолчанию, при отсутствии оснований для применения одной из пониженных ставок);
пониженная ставка 10% - преимущественно применяется к сделкам по реализации продукции сельского хозяйства, транспортных услуг, ресторанных услуг, услуг по ремонту жилой недвижимости;
пониженная ставка 5,5% - применима к сделкам по реализации продуктов питания, билетов на театральные представления и концерты, книг, предметов искусства, различных товаров для лиц с ограниченными возможностями и т.д;
пониженная ставка 2,1% - для первых показов новых театральных и хореографических постановок, музыкальных произведений, а также при реализации некоторых видов лекарств и некоторых живых животных.

Выводы

Кроме того, при ведении международной деятельности резидентам Монако необходимо учитывать, что Княжество практически не имеет соглашений об избежание двойного налогообложения с «классическими» налоговыми юрисдикциями, в связи с отсутствием налога на прибыль для резидентов-физических лиц княжества.

Пляжи, Феррари, казино, бриллианты, вертолеты, яхты, Формула-1, Лазурный берег Франции, отсутствие преступности, отсутствие налогов. Класс!

Как говорят французы: «Pour vivre heureux, vivons caché», или «Если хотите жить счастливо, живите скрытно».

Bonjour из одного из самых классных мест на земле. Уголок Европы, где живут миллиардеры, крохотное княжество Монако – отличное место для отдыха, лучшее место для жизни, по мнению 8000 счастливых монегасков – одной из немногих стран, где отсутствует налог на личный доход.

Будучи резидентом Монако, вы не обязаны проводить все свое время исключительно в скудных границах маленького государства, однако вы должны доказать, что определенное время все-таки находились в стране. Можно (гипотетически, конечно) установить в вашей квартире электронику, работающую на таймере, чтобы бытовые приборы периодически показывали ваше присутствие. А можно просто сдать в аренду свою недвижимость в Монако – так будет создаваться видимость вашего присутствия, при этом вы сами можете находиться в соседней стране, благо отсутствие паспортного контроля в Шенгенской зоне способствует возможности «раствориться» на просторах Европы.

Визовые вопросы

Монако – полностью открытая страна, и если несколько лет назад надо было проставлять печати в визе и платить за нее, теперь можно просто прогуляться в Монако без виз, конечно, при условии, что у вас есть Шенген или вы являетесь счастливым обладателем паспорта одной из европейских стран.

Полицейские, камеры и минимум банкоматов

Полиция в Монако — везде, на каждом углу, а там, где нет полицейского, есть камера видеонаблюдения (несомненно, с полицейским, стоящим за ней). Полиция здесь выписывает штрафы, а нередко и вовсе можно увидеть, что представитель правоохранительных органов собирает брошенный на тротуар мусор и культурно относит его в урну.

Жители мегаполисов, приезжающие на отдых в Монако, чувствуют легкий приступ клаустрофобии – страна настолько мала, что, например, найти банкомат, который обменяет российские рубли или турецкие лиры, можно в буквальном смысле на другом конце государства (то есть в радиусе квадратного километра). Для того чтобы снять деньги, придется заказывать такси. Это, пожалуй, довольно жесткое напоминание, что Монако – не самая современная европейская страна.

Монако кажется местом, где люди стараются получить максимум за свои деньги, покупая машины, роскошные яхты и дорогую недвижимость. Не похоже, что местные жители стремятся изменить мир, изобретая что-то новое и внедряя инновации; в лучшем случае они предпринимают шаги, чтобы увеличить свое собственное благосостояние.

Конечно, нет ничего плохого в том, чтобы стремиться жить хорошо, но, похоже, что в Монако наивысший приоритет отдается деньгам: сохранить и преумножить капитал, вложить его в стоящие проекты и найти оптимальные инвестиционные возможности, и при этом ничего нового не изобрести.

Несмотря на смещение жизненных ценностей в сторону материального обогащения, Монако остается эпицентром деловой жизни, культурных мероприятий, спортивных состязаний и по-прежнему является магнитом для богатых и знаменитых представителей шоу-бизнеса, политики и спорта. Итак, как получить ВНЖ в Монако, и какие документы для этого предоставить:

— свидетельство о рождении;

— свидетельства о браке / разводе (при наличии);

— справку об отсутствии судимости за минувшие пять лет по последнему месту жительства;

— дипломы об образовании / подтверждение профессионального опыта и справку о доходах. Все документы должны быть переведены на французский язык;

— договор аренды недвижимости в Монако сроком минимум на год или свидетельство о праве собственности на местное жилье;

— договор на поставку электроэнергии в арендуемую квартиру / собственное жилье;

— сделать полис медицинского страхования, действующий в Монако;

— заполнить заявку на проживание по форме Службы общественной безопасности (Surete Publique).

Карта резидента + 3 месяца в Монако

Статус резидента требует, чтобы заявитель проводил минимум три месяца на территории Монако в течение года. Имейте в виду, что все это время на заявителя распространяется налоговое законодательство страны его гражданства.

Долгосрочная карта резидента = 6 месяцев в Монако

Правило трех месяцев применяется, если претендент не получил carte de sêjour privilegie и не стал резидентом Монако. В этом случае заявитель должен доказать, что проводит в Монако по меньшей мере шесть месяцев в году.

В Монако действует три разновидности вида на жительство

«cartedesejourtemporaire» – карта самого низкого уровня, которая хороша только в течение одного года. Да, этот документ дает вам легальное право на жизнь в Монако, но по истечении вы должны обновить его должным образом, а также доказать, что находились на территории Княжества минимально необходимый период времени.

После двух продлений карты первого уровня можно получать «cartedesejourordinaire». Этот документ уже гораздо более внушительный, и подходит тем, кто планирует оставаться в стране более года.

«cartedesêjourprivilegie» – самый высокий уровень ВНЖ, который требует проводить в стране половину года. На сегодняшний день в Монако насчитывается около 30 000 человек, обладающих этим документом. Также говорят, что для его получения необходимо владеть двумя из трех языков: французским, а также итальянским или английским, но на официальном уровне эта информация не подтверждается.

Как получить гражданство Монако

Прежде чем приступать к изучению информации о получении гражданства, вам надо знать, что двойное гражданство строго запрещено и не признается Княжеством Монако, поэтому придется отказываться от имеющегося гражданства своей страны.

По заявлению

По достижении 18-летнего возраста, лицо, родившееся в Монако, от родителей, также рожденных в Монако, либо у того, чьи предки по основной линии были монегасками, но отказались от гражданства Монако, может составить заявление на получение гражданства. При этом необходимо предъявить доказательства, что Княжество было юридическим или фактическим местом жительства заявителя в детстве.

По натурализации

— отказаться от любого иностранного гражданства и не работать на государственной службе другой страны;

— на момент подачи заявки непрерывно проживать в Монако в течение последних 10 лет (начиная с 18-летнего возраста).

В то время как десятилетний срок является минимальным для подачи заявки, действующим законодательством предусмотрены конкретные положения, которые позволяют Принцу или правящему Князю сделать исключение и предоставить гражданство, если Его Светлость посчитает, что заявитель «достоин этой чести».

По крови (Jus Sanguinis)

Гражданство Монако автоматически предоставляется ребенку младше 18 лет, если его отец или мать получили гражданство через натурализацию, или если его мать любой другой национальности пережила покойного мужа, гражданина Монако.

Почему гражданство Монако так привлекательно?

Вы иностранец? Приезжайте сюда и поживите несколько лет, проводите менее 90 дней в течение года в своей родной стране и сможете быть освобождены от налога на прирост капитала.

Помимо того, что это гламурное место с теплыми пляжами, отличной гастрономией и степенной публикой, здесь нет никаких ограничений для иностранцев, открывающих банковский счет или желающих купить недвижимость в Монако.

Стоит помнить, что в прямом налогообложении страны есть ряд исключений:

— любые компании, которые работают и получают доход от патентов и прав на литературные или художественные произведения, облагаются налогом в размере 33,33% от прибыли;

— любые компании, зарабатывающие более 25% своего оборота за пределами Княжества, и компании, деятельность которых заключается в получении доходов за границей, также вынуждены платить налоги.

Имейте в виду, что ни один из пунктов нельзя считать профессиональным советом. Как всегда, проконсультируйтесь с налоговым консультантом, прежде чем предпринимать кардинальные шаги.

Кто не может воспользоваться налоговым законодательством Монако …

Монако предоставляет и впредь будет предоставлять льготное налогообложение. Таким образом, резиденты смогут свести налогооблагаемую базу в других странах к минимуму.

Наверное, стоит прояснить…

Если вы проживаете в стране, закон которой предполагает выплату налогов с дохода, полученного в любой части планеты, то ВНЖ в Монако может помочь в вашей налоговой ситуации. Поэтому вполне вероятно, что американские граждане, скорее всего, не получат никакой выгоды от налоговой перспективы Княжества. Им нужно будет отказаться от своего гражданства, чтобы устранить налоговое бремя, но даже тогда существуют законы, требующие декларирования и дальнейшего налогообложения.

Кроме того, граждане Франции, не способные доказать, что они проживали в Княжестве в течение 5 лет до 31 октября 1962 года, облагаются подоходным налогом, даже если они на постоянной основе проживают в Монако. Эритрея и Филиппины – еще две страны (кроме США), граждане которых обязаны платить налоги по всему миру.

Банковские счета в Монако

На данный момент в банках Монако суммарно хранится около 60 млрд евро, 70% из которых являются собственностью нерезидентов.

С 2014 года одним из требований резиденства является наличие банковского депозита в минимальном объеме от 1 млн евро.

Если вы хотите открыть бизнес, запросить ВНЖ или желаете уточнить, как получить гражданство Монако, можете обратиться в отдел «международных процедур» Палаты экономического развития C.D.E.

Адрес: 2 rue de la Leta

MC 98000 Monaco

Телефон: +377 97 98 68 68

Как сказано ранее, вам также необходимо внести депозит в местное банковское учреждение. Размер варьируется в зависимости от статуса, на который вы претендуете.

Учитывая требуемый размер депозита, а также цены на недвижимость в Монако и стоимость проживания в Княжестве, можно сделать вывод, что Монако – не самый бюджетный вариант. Однако, в зависимости от вашего налогового положения, легальное проживание в Монако может сэкономить вам миллионы.

Как стать резидентом Монако

Так как княжество Монако гармонично вписывается в территорию Лазурного Берега Франции, то многие наши клиенты, будучи владельцами недвижимости на Лазурном берегу, являются резидентами Монако.

Всё дело в налоговой политике. Во Франции целесообразнее наслаждаться качеством жизни и владеть прекрасной виллой с видом на море, будучи налоговым нерезидентом.

Если вы являетесь налоговым резидентом Франции, то вы платите подоходный налог со всех ваших доходов в разных странах. Как резидент Монако, вы освобождены от ваших личных доходов в других странах.

Чтобы стать резидентом Монако, необязательно покупать недвижимость в Монако или участвовать в каких-то инвестиционных программах.

Достаточно арендовать жильё, которое соответствует количеству человек вашей семьи и уровню ваших доходов. Если вы нефтяной магнат с 3 детьми, а сняли в аренду дешёвую студию, то в виде на жительство вам скорее всего будет отказано.

ПРОЦЕДУРА ОФОРМЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТСТВА МОНАКО

Для резидентов России, Украины, Казахстана и других стран СНГ получение карты налогового резидента Монако начинается с французского консульства вашей страны пребывания.

Прежде всего, вам следует попросить в консульстве Франции специальную долгосрочную визу для Монако. Эта виза действительна только 3 месяца, но позволяет вам подать документы в Монако на получение вида на жительства (карты резидента).

Документы на подачу визы с целью получения вида на жительство в Монако:

Копия заграничного паспорта (должен быть действителен как минимум еще 15 месяцев).
Свидетельство о рождении с переводом и апостилем
Справка о несудимости с переводом и апостилем ( должна быть выдана не более 1 месяца назад).
Подписанное вами письмо, подтверждающее, что вы не были ранее судимы.
Мотивационное письмо о ваших намерениях и целях проживания в Монако.
Письмо от банка в Монако, подтверждающее ваши доходы, которые позволяют вам проживать в Монако.
Личное письмо, подтверждающее, что вы подадите вышеуказанные документы на получение карты резидента в течение 3 месяцев (время действия вашей визы).
4 фотографии 35Х45
Заполненный бланк

ПОЛУЧЕНИЕ КАРТЫ РЕЗИДЕНТА МОНАКО

Для получения карты резидента вам понадобится агент недвижимости для аренды квартиры, банкир для открытия счёта и предоставлении справки о доходах и помощь в оформлении документов.

Обычно клиенты обращаются в юридические кабинеты или так называемые семейные офисы. Если вы владеете французским языком или вам могут помочь друзья, то вы можете заполнить и подать документы сами.

Таким образом, имея на руках договор аренды квартиры в Монако и справку о доходах из банка в Монако, вы можете подавать документы на налогового резидента Монако.

Процедура оформления карты налогового резидента Монако:

Вы должны лично обратиться в департамент полиции и взять специальный бланк для карты резидента.

После заполнения бланка и приложения необходимых документов ( как правило, это те же самые документы, что и для получения визы), вы возвращаетесь в полицию для назначения личной встречи через месяц.

В назначенный день вы встречаетесь с представителем полиции, который задаст вам устно несколько вопросов. Не волуйтесь, это больше похоже на дружеский разговор, чем на допрос.

После этой встречи, карта резидента будет готова через 6-8 недель.

Карта налогового резидента выдаётся на 1 год с продлением еще на 1 год. Далее карта резидента Монако выдаётся на 3 года 2 раза и потом на 10 лет с правом продления. Продление карты резидента Монако – это простая процедура, где вам нужно предоставить документ об оплате коомунальных платежей или электричества, подтверждающий пользование жильём.

Вы можете поручить заполнение и подачу документов вашему представителю, но в любом случае, вам придётся лично присутствовать на окончательной встрече с представителем полиции.

По закону вы обязаны проживать в Монако не менее 6 месяцевв году. В реальности клиенты проводят больше времени на своих виллах во Франции, чем в арендованных квартирах в Монако.

Читайте также: