Налоговая проверка с обыском

Опубликовано: 26.04.2024

Вы знаете, что делать, если в компанию с проверкой пришли налоговая, прокуратура и Росгвардия? Мы знаем и рассказываем вам.

Тема проверок — большая, поэтому посвятим ей две статьи. Сегодня — первая: разбираемся, как прекратить проверку, не пустить в офис полицию и собирать компромат на проверяющих. Наш эксперт — адвокат Дмитрий Гриц, ему слово.

Какими бывают проверки

У предпринимателей много проверок, они зависят от сферы бизнеса. Для простоты их можно разделить на три группы.

Единый реестр проверок. По словам экспертов, пока там 20% от всех проверок

Ведомственные плановые проверки, это когда приходит Роспотребнадзор, МЧС или налоговая. В этот момент они пока никого не подозревают и не пытаются раскрыть преступление, а проверяют на соответствие закону: вешает ли магазин ценники с правильной маркировкой, соблюдает ли требования по охране труда, достаточно ли заплатил налогов.

Для проверки могут организовать закупку.

Оперативники проверяют бар. Для проверки просят знакомого 16-летнего парня купить алкогольный коктейль и посмотреть на действия бармена.

Чтобы усложнить проверку, выбирают парня, который выглядит старше, на 20-22 года. Вдобавок его просят купить не коктейль, а что-то подороже и сразу бутылку.

Когда парень подходит к бармену, оперативники смотрят на реакцию. Если бармен сначала спрашивает документы и в итоге отказывает в продаже, значит, всё в порядке. Если на глаз определяет возраст и продает алкоголь, бар получит штраф.

Проверки для уголовного дела — это самые жесткие проверки. Уголовное дело можно возбудить по чьей-то жалобе или сами ведомства что-то узнали.

Налоговая может решить, что компания — обнальщик, и прийти с проверкой. А может не только к потенциальному обнальщику, а еще к ее подрядчикам и клиентам. Логика такая: раз компания уходит от налогов, ей в этом помогают.

Налоговая или другое ведомство, может прийти с полицией или прокуратурой. К моему доверителю-кафе, пришла проверка с прокуратурой и Росгвардией.

У ведомств не хватает полномочий, поэтому они приводят с собой силовиков. Налоговая не может изъять телефон бухгалтера, а полиция или следственный орган могут.

Налоговая не может изъять ноутбук бухгалтера, а полиция или следственный орган могут

Обычно с проверкой приходят несколько человек, например, два-три налоговых инспектора и два оперативника. Инспекторы знают, что искать и спрашивать, а оперативники открывают нужные двери.

Что не так с проверками

Сами по себе проверки полезны. Кто-то должен контролировать, что в магазинах нет просроченного товара, кафе не продают алкоголь несовершеннолетним и с пожарной безопасностью на частных курсах по ЕГЭ всё в порядке. Проблема в подходе.

В России действует палочная система: чем больше компаний проверила налоговая и собрала штрафов, тем эффективнее работает. Это относится ко всем надзорным органам: Роспотребназдору, МЧС, Росздраву. При таком подходе у предпринимателей мало шансов избежать проверок и необъективных санкций по итогам.

С 2018 года палочная система отменяется и надзорные органы будут оцениваться по качественным критериям. Теперь задача проверяющих не штрафовать, а предупреждать трагедии.

Если МЧС проверил кафе, оштрафовала, а там всё равно пожар, МЧС плохо работает.

Чтобы заработать баллы, МЧС должен проверять только тех, кто, скорее всего, не соблюдает правила пожарной безопасности, а не всех подряд. Еще помогать усилить безопасность, что-то посоветовать или, наоборот, отсоветовать.

Подход «Мы оштрафовали — мы свое дело сделали», не считается хорошей работой.

Цифры и комментарии о проверках — в докладе омбудсмена за 2017 год

Сложно сказать, насколько изменятся проверки в следующем году. Может, их станет так мало, что компании забудут о них навсегда. Но это вряд ли, поэтому советую быть готовым. Обычно законы только на бумаге выглядят здраво, а на деле поведение проверяющих органов так быстро не меняется. Поэтому лучше рассчитывать, что пришли, чтобы что-то найти и оштрафовать.

Как пройти проверку

Общего совета, как пройти проверку, нет. Проверки разные.

Если это обыск, проверяющие могут ходить где угодно и смотреть что угодно, не дожидаясь уполномоченного — директора или любого, у кого есть доверенность представлять компанию во время проверок.

Если осмотр помещения — должны дождаться уполномоченного. Уполномоченный не в офисе — проверяющие ждут.

Требования к проверяющим зависят от специфики компании. Если проверяющие хотят осмотреть кухню ресторана, у них должна быть медицинская книжка и соответствующая одежда. Если в магазине есть кухня для сотрудников, проверяющие могут заходить без книжки. Выходит, в одном случае можно оспорить проверку, в другом — нет. Поэтому расскажу, что делать с проверками в целом.

Идеальный подход к проверке состоит из четырех этапов:

проанализировать риски компании и свести их к минимуму: продумать, по какому поводу и кто может прийти, провести внутреннюю проверку, ликвидировать или минимизировать нарушения;
подготовиться к проверке с тренингом. Юристы-тренеры моделируют опрос с проверяющими, задают провокационные вопросы, действуют на нервы. После этого разбирают неправильные ответы и советуют, как лучше отвечать.

Тренинги обычно проходят в семь утра или в десять вечера, чтобы сотрудники устали и им сложнее было отвечать. Так тренер воссоздает условия проверки;

правильно пройти проверку. Правильно — это не дать проверяющим повода оштрафовать компанию;

оспорить результаты проверки, если проверяющие нашли причину для штрафа или действовали незаконно.

Первые два этапа пропускают почти все компании, и проверка приходит внезапно. Поэтому расскажу, что делать, если пришла проверка с полицейскими.

Завести журнал проверок

Есть простой подстраховочный шаг — завести журнал проверок. По закону компании обязаны его заводить, но если журнала нет, никто штрафовать не будет.

Лучше, чтобы журнал все-таки был. Он может отпугнуть проверяющих, а если не испугались, после проверки помогает ее оспорить.

Журнал — это стопка листов А4 формата, которые вы скрепили, подписали и поставили печать, если она есть. Еще у журнала есть обязательная форма, поэтому чистые листы не подойдут, надо распечатать шаблон.

Некоторые канцелярские магазины продают журналы проверок, можно не тратить время, а купить готовый:

Журнал понадобится сразу, как кто-то зайдет с проверкой.

Не открывать дверь сразу

Не спешите открывать дверь «гостям», если есть возможность. Например, дверь офиса закрывается изнутри и вы пускаете только по звонку в домофон. В домофон кто-то позвонил и сказал, «чтобы открывали, проверка».

Сначала спросите, что это за проверка, например, налоговая с полицией или Роспотребнадзор с полицией. Следующий вопрос — какая цель проверки. Надо расслышать слова: «обследование», «обыск» или «выемка». Если обследование, у вас есть передышка.

При обследовании нельзя войти в закрытый офис, только с разрешения уполномоченного сотрудника компании. Чаще всего, это адвокат.

Формально можно не пускать проверяющих хоть неделю, если адвокат не приехал. На практике так не получится. Поэтому пока проверяющие отвечают на вопросы, звоните адвокату или тому, кто может помочь с проверкой.

Скорее всего, проверяющие не захотят стоять на улице и отвечать на вопросы. Им можно ответить:

«Я хочу убедиться, что за дверью люди, которые представляются полицией, действительно полиция, а не грабители или распространители театральных билетов. Поэтому я задаю вопросы, чтобы всё проверить».

Сложно сказать, насколько получится задержать проверяющих. Может, на минуту, может на десять.

Задержка бывает опасной. Если вы не расслышали цель проверки и оказалось, что проверяющие пришли с обыском, они вправе взломать дверь и войти. Поэтому на всякий случай лучше не затягивать, и как дозвонитесь кому надо, открывайте дверь.

Быть вежливым

О проверках много разных разговоров:

Проверяющие — обычные люди, и они бывают разными, поэтому и проверки у всех проходят по-своему. Чем агрессивнее вы ведете себя при проверках, тем больше вредите. За эмоциями можно пропустить что-то, что поможет оспорить результаты проверки.

Еще полиция вправе вызвать наряд и увезти в отделение. Агрессия в адрес полицейских может считаться отдельным правонарушением. Поэтому на время проверки надо стать спокойным и вежливым до ломоты в скулах.

Записывать видео

Съемка в своем офисе не запрещена, даже если вы снимаете полицейских. Идеально, если камеры установлены снаружи и внутри офиса, и их много. Если сомневаетесь, что все разговоры и действия проверяющих попадут на камеру, можно записать на телефон.

Запись понадобится, чтобы оспорить проверку. Например, проверяющие отказались показывать документы, а сразу стали задавать вопросы главбуху — это нарушение. После проверки можно подать жалобу и отменить результаты проверки. Запись станет доказательством.

Лучше снимать скрыто, так больше шансов, что проверяющие расслабятся и будут вести себя, как им хочется, а не как требует закон. Обычно снимаю так: включаю запись на телефоне, держу руку у ремня брюк и поворачиваюсь к тем, кто со мной сейчас говорит. Второй вариант — ношу телефон камерой вперед в нагрудном кармане пиджака, если он не очень глубокий.

Если проверяющие заметили телефон, не выключайте его. Иногда они пугают фразой, что снимать полицейских нельзя. На это можно отвечать:

«Мы находимся в офисе, который арендует моя компания на законных основаниях. В этом офисе я волен делать, что считаю нужным в рамках закона. Даже если я снимаю, основным объектом съемки является офисное помещение, а ваше присутствие в офисе — ваша воля».

Снимать надо сразу, как только поняли, что пришла проверка. А выключать запись, когда проверяющие уходят.

Убедиться, что пришли по адресу

Как должны проходить проверки, описывают несколько законов. Основной, он защищает предпринимателей — 294-ФЗ. Суть в том, что нельзя просто так прийти с проверкой. Для этого нужны документы, даже людям в форме.

Не важно, как выглядят проверяющие и сколько их, задача — убедиться, что они пришли по адресу. Для этого вы говорите:

«Здравствуйте! Покажите, пожалуйста, документы на проведение мероприятий, проверок».

Вам могут ответить, в духе: «Это проверка налоговой». Такой ответ не подходит, требуйте документы. Если в документах ошибка, есть шанс прекратить проверку или отстрочить, пока проверяющие переделают документы.

Для каждой проверки свои документы, например, постановление или судебное решение. В любом документе должно быть:

кто назначил проверку. Например: «Старший следователь следственного отделения Кировского РОВД г. Саратов, старший лейтенант юстиции Иванов И.И. в связи с имеющимся в производстве уголовным делом N 111-2222-3, возбужденным по признакам ч. 3 ст. 159 УК РФ»;
тип проверки. Например, обследование помещения, выемка или обыск. Этот пункт объясняет, что не так и зачем понадобилась проверка. Обычно тип проверки — в начале документа или это его название;
лица, кому поручена проверка — фамилия, имя, отчество, должность. Людей может быть несколько;
сведения о компании, которую проверяют. ИНН, название, полный адрес.

В документе надо проверить сведения о компании. Часто есть неточности в адресе, особенно, в корпусе или букве.

Офис по адресу: Измайловский бульвар, 1, корпус 1, литер «А».

В документе на проверку — Измайловский бульвар, 1/1. Нет буквы и вместо корпуса — дробь.

Если адрес в документе не совпадает с реальным адресом, проверка незаконна. Чтобы ее прекратить, можно сказать:

«Вам необходимо пройти по тому адресу, который указан в вашем постановлении. Это не тот адрес, и ваше нахождение здесь незаконно».

Возможно, на любые просьбы показать документы, проверяющие огрызнуться и ничего не покажут. Драться с ними не надо. Можно записывать разговор на видео, а потом подать жалобу на незаконную проверку.

Проверить, кто есть кто

Теперь надо убедиться, что к вам пришли из органов и все эти люди вправе вас проверять.

В документе на проверку написано «Березов Иван Сергеевич», а вместо него в дверях стоит «Игнатов Дмитрий Николаевич». Игнатов не вправе проверять, он должен выйти из офиса.

Чтобы понять, кто есть кто среди проверяющих, попросите документы. Для этого подходит фраза:

«Я увидел в постановлении пять имен. Пожалуйста, покажите ваши документы, чтобы я мог сверить, кто есть кто».

Лишние люди могут отсрочить проверку. Вдруг только Игнатов разбирается в сфере, где работает магазин, и без него не получится найти, за что штрафовать.

Если нашлись лишние люди, можно сказать:

«Полномочия на проверку только у тех лиц, кто указан в постановлении. Всех остальных прошу покинуть офис, потому что вы незаконно находитесь на частной территории. Иначе я вынужден вызвать наряд полиции.

Если проверяющие не показывают документы, не надо спорить. Звоните на телефон спасения — 112, и жалуйтесь:

«Здравствуйте! В мой офис вошли люди, представились полицейскими и налоговой, но не показывают документы. Я не знаю, кто они, и опасаюсь за свою жизнь и имущество».

Звонить лучше при проверяющих и громко, так ни у кого не будет сомнений, что вы настроены бороться. Скорее всего, после звонка проверяющие покажут служебное удостоверение.

Как проверяющие покажут удостоверения, убедитесь, что они все работают. Для этого перепишите ФИО, звания и подразделения, посмотрите в гугле номера телефонов этих подразделений и позвоните. Можно так и спросить: «Ко мне пришли такие-то с проверкой. Пожалуйста, проверьте, они еще работают у вас?».

Чем может закончиться проверка ОБЭП

Записать проверку в журнал

Если у вас уже есть журнал проверок, отлично. Сейчас самое время в него записывать сведения. Если журнала нет, попросите своих сотрудников распечатать бланк, к нему еще три листа, и сделайте вид, что это и есть журнал.

Задача — сказать проверяющим, что у вас есть журнал проверок и вы хотите записать проверку в журнал. Если нет реальных оснований для проверки, есть шанс, что проверка на этом закончится. Шанс небольшой, но лучше его использовать.

Переписать сведения о проверке должен сам проверяющий, а еще расписаться.

Скопировать документ о проверке

Чтобы оспорить результаты проверки, понадобится ее описание: кто и что проверял, когда и почему. Поэтому на руках должна быть ксерокопия документа о проверке. Ксерокопию можно попросить вот так:

«Хочу скопировать постановление о проверке. Я отнесу его вон к тому ксероксу, он стоит в коридоре. Кто-то из вас может пойти со мной».

Вам могут не разрешить скопировать документ о проверке. Тогда перепишите на любой лист слово в слово без сокращений.

На проверку документов может уйти час. Если это не обыск или выемка документов, вы вправе никого не пускать в офис, пока всё не проверите. Пусть проверяющие постоят в коридоре.

Скорее всего, проверяющим не понравится ждать, кто-то начнет пробовать пройти в офис и осмотреться. Не останавливайте силой — нельзя даже касаться локтя, это может считаться попыткой напасть на сотрудника полиции. Всё что вы вправе сделать — записывать действия проверяющих и говорить, что они нарушают закон.

Нельзя даже касаться локтя, это может считаться попыткой напасть на сотрудника полиции

Это не всё, что надо сделать во время проверки. Предстоит найти понятых, распознать подвох в вопросах проверяющих и не подставить себя, проверить протокол. Обо всем — читайте во второй статье.

Короче

Что сделать до проверки

Как минимум — завести журнал проверок. Журнал может отпугнуть проверяющих. Если не выйдет, с его помощью можно оспорить проверку и штраф

Во время проверки. Начало

Записывать всю проверку на видео

Убедиться, что у проверяющих есть:

— документ о проверке, например, постановление или распоряжение;

— в документе правильные сведения о компании, вплоть до адреса;

— ФИО проверяющих из документа совпадают с ФИО людей, которые вошли в офис.

Скопировать документ или переписать его от руки

«Клерк» Рубрика Налоговые проверки

Чего боятся бухгалтеры

Мы провели опрос в нашей группе в Фейсбук. Спросили, что именно вызывает страх в приближающейся выездной налоговой проверке.

Первое, что показал опрос, - люди стараются обходить такие темы стороной. До сих пор тема проверок бизнес - это нечто на грани паники и неуверенности в том, что такое мероприятие закончится без последствий для компании. Ну, а те, кто ответили, в основном, жалеют время на проверку и боятся неадекватности проверяющих и того, что они могут найти.

Для тех, кто не хочет раскрывать карты, на «Клерке» создан анонимный опрос.

Итак, переходим к тому, как вести себя при совместных проверках налоговиков и полиции.

Вести с передовой

И если налоговая пришла вместе с сотрудниками полиции в офис, то… мягко говоря, наблюдается некий ажитоаж. А, если говорить точнее, то офис впадает в крайнюю степень паники. Конечно, есть морально устойчивые и закаленные в 90-е «бойцы», прошедшие тогда в бизнесе уже все. И им уже ничего не страшно. Но, как показывает практика и мой собственный опыт, далеко не все могут владеть собой. А самое главное, практически никто не знает, как вести себя в такой ситуации?

Единственное положительное отличие шмона 90-х от сегодняшних спецопераций налоговиков состоит в том, что дальновидные бизнесмены предпочитают заранее подготовить коллектив, обучить, что и как нужно делать – проводят стресс-тренинги. Вот о таких мероприятиях мы и поговорим сегодня. Также Вы получите информацию о том, как вести себя в разных ситуациях. Поэтому дочитайте до конца.

Спецоперация «Перехват»

Одновременно разводим по разным кабинетам оставшийся топ-менеджмент для опроса. А также интересующих руководство ключевых людей в среднем звене (по заданию заказчика, это могут быть и люди из низшего кадрового звена). Все это мероприятие проходит примерно в течение двух часов. Фиксируется на видео. Затем, все собираются в конференц-зале, объявляется, что это был стресс-тренинг. Смотрим видео, разбираем и обсуждаем поведение сотрудников, рассматриваем, что было сделано неправильно и как следовало поступить. То есть тренинг продолжается уже в обычном режиме. Что в итоге? Полное погружение в ситуацию. Такой своеобразный квэст.

Со стороны руководства – понимание, кто эмоционально не готов к такой ситуации и не может управлять собой. И самое главное, какую должность занимает этот сотрудник и какой информацией по деятельности компании обладает. Далее руководитель, исходя из полученной информации примет решение, обучать этого сотрудника далее с целью повышения его стрессоустойчивости или перевести на другую работу.

Со стороны персонала – люди получают ценную информацию о том, как необходимо вести себя в таких ситуациях. А знание, как правило, формирует большую уверенность в себе. И несет спокойствие. Человек уже не так легко впадает в панику.

Пошаговая инструкция

Обследование производится в рамках Федерального закона от 12.08.1995 №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», пока не заведено уголовное дело, но есть оперативная информация, которую необходимо проверить. В этом случае подтверждающим полномочия документом является постановление на обследование помещения (зданий, сооружений, территории, автотранспортных средств). Копию данного документа представителю юридического лица обязаны предоставить, в чем получатель должен расписаться. Пока документ отсутствует – Вы ничего не подписываете.

Обследовать могут не только помещения, но и любую территорию и транспортные средства. Поэтому прятать документы однодневок в багажнике машины - не самая лучшая идея. Хотя и более дальновидная, чем держать их у себя в кабинете в шкафу.

На самом деле при обследовании помещений представители полиции могут делать очень немногое. При проведении обследования сотрудники полиции осуществляют лишь визуальный осмотр помещения, а свои наблюдения заносят в акт обследования. Например, имеют право осмотреть только открытые поверхности – документы, предметы. Закрытые сумки, шкафы, тумбочки, сейфы – недоступная территория.

Часто хитрят: просят открыть и в некоторых случаях люди пугаются и действительно открывают дверцы и замки и сами создают открытые поверхности. Поэтому при осмотре, в первую очередь, необходимо сохранять спокойствие, не пугаться и ничего не открывать. Никто не вправе заставить работников сделать это. Иногда просят выложить содержимое сумки на стол. Это делается для того, чтобы, например, найденный при этом жесткий диск, флеш-накопитель зафиксировать в акте обследования, как «изъятый с рабочего места».

При обследовании обычно изымается в компании «все, что плохо лежит». Особый интерес представляют тетрадки, ежедневники и блокноты, в которых может вестись учет «черного нала». Обязательно изымут флеш-накопители, съемные жесткие диски и иные носители информации. В отношении компьютеров возможно как их полное изъятие, так и изъятие только жестких дисков. И, естественно, внимание оперативников привлекут различные печати, не относящиеся к компании, бланки, первичные документы.

Все интересующие полицейских предметы складываются в одно место – начиная с бухгалтерских документов, флеш-накопителей, внешних дисков, компьютеров конкретных сотрудников и заканчивая записными книжками, черновиками, копиями документов, забытыми около ксерокса, документами, найденными в мусорных корзинах сотрудников и т.д. Важно помнить в этом случае о присутствии как минимум двух понятых. На практике оперативники понятых приводят либо сразу с собой, либо ищут тут же в соседних офисах, реже берут в понятые рядовых сотрудников компании.

Далее составляется акт обследования. В нем указываются исходные данные обследования, реквизиты постановления, имена и должности проверяющих, данные понятых. В описательной части – проведенные действия и что установлено в ходе обследования. Акт подписывается всеми участвовавшими лицами на каждом листе. Копию акта полицейские обязаны вручить представителю организации.

Часто полицейские забывают о том, что изъятые предметы и документы должны быть оформлены отдельным документом, а не просто вписаны в акт. Так, согласно Закону об ОРД, если в ходе обследования что либо изымается, то должен составляться еще один документ – протокол изъятия, но не опись, как это часто встречается. В нем подробно фиксируется, что именно изымается и откуда оно изъято – из какого помещения или с какого рабочего места. Копия протокола также должна вручаться представителю компании. Знание такой частой забывчивости оперативников поможет компании при обжаловании их действий.

Если оперативники зашли удачно, то они за раз могут изъять в одном месте весь «букет» доказательств незаконного обналичивания денег. Что будет в этом улове - зависит от того, насколько мало внимания руководство обследуемой компании уделяло элементарной информационной безопасности и отлаживанию процессов движения и защиты информации и документов (в ближайшее время мы подготовим статью о защите информации в таких ситуациях - Примеч. ред.). А также от того, какая работа была проведена оперативниками ранее и что они узнали в результате иных действий.

При обследовании помещений лучше отпускать людей с работы, по крайней мере, низовое и среднее звенья. На обед, по домам, особенно, если это вторая половина дня. Меньше шансов, что кто-то что-то лишнее скажет, разблокирует, откроет, скажет пароль. Но при обыске это может не сработать – следователь вправе запретить покидать помещение.

Обычно прямо в ходе обследования параллельно производятся опросы сотрудников. Во-первых, используют фактор внезапности. Сотрудники еще не успели ничего придумать. Во-вторых, фактор стресса. Это позволяет получить максимум информации.

Здесь по ситуации. Советую действовать следующим образом: прийти, дать паспорт. Заполняется анкета – первая страница. Там стоит фраза «Сущность ст. 51 Конституции РФ мне разъяснена». Сотрудник сообщает, что хочет воспользоваться этой статьей. Однако здесь не следует путать опрос в полиции и допрос в ходе выездной налоговой проверки. Вот там лучше давать показания, иначе будет не очень хороший акт.

Обыск является более продолжительной и совсем иной по своей сути процедурой и проводится при наличии возбужденного уголовного дела и постановления на его проведение (ст. 182 УПК РФ).

И сразу дам совет: в законе не написано, что Вы вправе требовать копию постановления или Вам должны ее предоставить. И в Вашей просьбе могут отказать, сославшись на тайну предварительного расследования. Но существует небольшой нюанс - внизу документа имеется строка «с настоящим постановлением ознакомлен» и следователь сильно заинтересован получить в ней Вашу подпись. А значит, перед тем как ее поставить, Вы берете чистый лист бумаги и переписываете все, что написано в постановлении.

А мы продолжаем. Например, если при обследовании на предложение открыть сейф, Вы можете отказаться, то при обыске, не дадите ключи – сейф вскроют. Также и в отношении помещений, куда, допустим, Вы не хотите впускать полицию и следователя.

Обыск в жилище, а также в загородном доме, на даче производится по решению суда.

До начала обыска, обычно, следователь предлагает выдать все добровольно. Если Вы не желаете, то начинается само «действо».

А вот досмотр личных вещей проводят только с участием понятых и оперативника того же пола, что и человек, который подвергается досмотру. Женщины в этом плане в привилегированном положении: как правило, приходящие в офис оперативники – это мужчины. Значит, женщина может сослаться на то, что ей неудобно показывать содержимое сумки. Как правило, при таком ответе интерес пропадает, но не в случае, если оперативник заметил, что в женскую сумку что-то положили – флешку, печать, документ. Поверьте, и понятых найдут, и вызовут оперативника нужного пола, и проведут досмотр в соответствии с законом.

Что делать не нужно

1. Не нужно полицейским (следователям) помогать в их работе.

Все, что они имеют право сделать в ходе проверки, они вправе сделать и без Вашей помощи. Оперативники зачастую просят самих сотрудников что-либо сделать: «откройте, пожалуйста, ящики столов», «покажите нам, что у Вас в сумочке», «введите пароли на всех компьютерах». Выполнять такие просьбы небезопасно. Имеется существенная разница между тем, что сделал полицейский при проверке сам, применив свои полномочия, и тем, что сделано руками сотрудников компании по его просьбе. Часто на практике, если полицейские не уверены в своих полномочиях, то просят это сделать сотрудников офиса, причем иногда даже грозным голосом.

Таким образом, на любую просьбу «ввести пароли», «принести», «открыть», «подержать» лучше иметь такой ответ: «Извините, я не юрист, если Вы имеете право это сделать, то, сделайте это сами. А если не имеете, то не стоит меня просить сделать это за вас. Благодарю за понимание».

2. Не нужно проверяющим мешать выполнять свои обязанности. Бывает, что среди сотрудников компании находятся вдруг некие «борцы за справедливость», пытающиеся противодействовать, как им кажется, незаконным действиям полицейских.

Случалось, что такие сотрудники физически препятствовали входу в помещение, выхватывали у полицейских личные вещи сотрудников компании, которые, на их взгляд, трогать незаконно. Однако всегда это заканчивалось силовым противодействием. В итоге полицейские получали то, что хотели, а потом часто инициировали возбуждение уголовных дел по нападению на сотрудников полиции при исполнении.

В таких случаях для сотрудников компании безопаснее физически не противодействовать полицейским. Даже если их действия выходят за рамки закона. Правильнее будет запомнить в деталях, кто, что и как делал, что говорил и т.д. И обратить на это внимание своих коллег, чтобы они тоже запомнили. И уже после ухода проверяющих подготовить грамотные доказательства для оспаривания незаконных действий полицейских с помощью юристов.

3. Нужно запоминать все, что видите. Сотрудникам компании во время проверки полезно включить в себе кнопку «PLAY» и «поработать» видеокамерами и диктофонами – запоминать все, что вокруг происходит, и все, что делают полицейские. Это может стать решающим аргументом в случае спора с проверяющими.

Более того, если сотрудники кроме запоминания ничего больше делать не будут, а все сделают сами полицейские, то для компании это лучший вариант развития событий при проверке.

Чтобы исключить появление оперативников в офисе можно порекомендовать организации проявлять должную осмотрительность. Как это не парадоксально, но бизнесмены не спешат заниматься собственной безопасностью. Очевидно, рассчитывают на русский «авось», а это неправильно. В данном случае, лучше как раз поволноваться заранее. Запросив документы у контрагента, компания при налоговой проверке, тем более на процессе, сможет закрыться ими как щитом.

Кроме того, очень часто фактором риска становится обиженный уволенный сотрудник. Это счастье для проверяющих. Поэтому компаниям можно рекомендовать еще одну профилактическую меру – расставаться с людьми по-хорошему.

Обыски и задержания налоговиков проходят по всей Москве

С конца прошлого года в Москве не прекращаются следственные действия в структурах ФНС, их итогом становятся массовые посадки сотрудников налоговой — только в апреле сообщалось о пяти задержаниях по делам о взятках. Ранее ФСБ и правоохранительные органы работали по межрайонным инспекциям, но накануне обыски затронули офис столичного управления, что вызывает опасения его работников. Кого и за что “приняли” силовики — в материале ПАСМИ.

Охота на инспекторов

Сотрудники налоговых органов столицы пребывают в легкой панике. Как сообщил ПАСМИ источник в УФНС по Москве, 15 апреля в здании управления на Хорошевском шоссе проводились следственные действия с участием сотрудников ФСБ. С чем они были связаны, собеседник редакции сказать затруднился, но, похоже, обыски, выемки и задержания в налоговых органах столицы носят масштабный характер.

В середине марта в сети появились сообщения о том, что еще с конца прошлого года сотрудники ФСБ и антикоррупционных отделов МВД проводят следственные действия в районных инспекциях ФНС, интересуясь деятельностью рядовых сотрудников.

По данным телеграм-канала Baza, правоохранители работали по стандартной схеме: приходили в инспекции с серьезной силовой поддержкой, выгоняли посетителей, перекрывали вход. Затем всех сотрудников собирали в одном помещении, изымали у них телефоны и изучали переписку и информацию о денежных переводах.

Они в курсе:
— руководитель УФНС по Москве Марина Третьякова
— глава УФСБ по Москве и Московской области Алексей Дорофеев
— начальник ГУ МВД Москвы Олег Баранов

Тогда выдвигались две версии происходящего. Первая — массовое обогащение налоговиков на регистрации “левых компаний”, вторая — сотрудничество со всеми инспекциями некоего обнальщика. И, судя по дальнейшему развитию событий, лицо, объединяющее сомнительные схемы во многих ИФНС, нашлось.

Первая пара

Первые плоды масштабные оперативные мероприятия принесли уже в начале апреля. Первого числа появилась информация об аресте сразу двух московских налоговиков по делу о коррупции.

Басманный суд заключил под стражу на месяц начальника отдела регистрации и учета налогоплательщиков в инспекции ФНС № 24 на Старокаширском шоссе Романа Евлуженкова. А Хамовнический суд отправил в СИЗО главного государственного налогового инспектора отдела оперативного контроля ИФНС России № 10 Мурата Мурадова.

Обоим сотрудникам ФНС вменили ч. 5 ст. 290 УК РФ (получение взятки в крупном размере). Но если подробности дела Евлуженкова не сообщались, что в случае с Мурадовым было обнародовано имя взяткодателя — им оказался предприниматель из Санкт-Петербурга Даниил Мартинсон, находящийся под домашним арестом с июля 2020 года. В Москве ИП Мартинсона занималось службой такси и арендой легковых автомобилей с водителем, оно было ликвидировано 25 марта текущего года.

Миллионер из ИП

12 апреля появились сообщения об аресте еще двух представителей Федеральной налоговой службы, правда, на этот раз бывших. Владимир Купцов и Михаил Александров ранее занимали должности государственного налогового инспектора ИФНС России №15 и старшего государственного налогового инспектора ИФНС России №26.

В СИЗО их отправил все тот же Хамовнический суд, обвинение предъявлено также по статье о получении взятки в крупном размере, а разоблачил их опять же Даниил Мартинсон. Признательные показания о том, что в течение длительного времени передавал деньги двум столичным инспекторам, Мартинсон дал в рамках досудебного соглашения о сотрудничестве.

А 15 апреля стало известно еще об одной “жертве” Мартинсона. Правоохранители задержали старшего налогового инспектора отдела оперативного контроля ИФНС № 23 Максима Бекшаева. Ему вменяют уже особо крупный размер взятки — ч. 6 ст. 290 УК РФ.

В отличие от предыдущих историй называется и сумма незаконного вознаграждения — около 1,8 млн рублей, и то, за что были уплачены эти деньги. Бекшаев якобы скрыл от межрайонной ИФНС № 46 тот факт, что по адресу, который предоставил взяткодатель, не зарегистрированы никакие юридические лица.

Они должны быть в курсе:
— руководитель ФНС Даниил Егоров
— директор ФСБ Александр Бортников
— глава МВД Владимир Колокольцев

Кстати, все сообщения о задержаниях и арестах в столличных налоговиков информагентства и СМИ дают со ссылкой на источники. Официально ни в Федеральной налоговой службе, ни в правоохранительных органах эту информацию ни разу не прокомментировали.

ПАСМИ также пыталось получить комментарий у пресс-службы ФНС, но безуспешно — по телефону нам сказали, что информацией не располагают, а на письменный запрос не ответили.

Если у вас есть информация о коррупционных нарушениях сотрудников ФНС в Москве и других регионах, — пишите в рубрику ПАСМИ «Сообщить о коррупции».

Автор: Роман Черненко партнер WiseAdvice по вопросам экономической безопасности

Автор: Роман Черненко
партнер WiseAdvice по вопросам экономической безопасности

Помимо выездных налоговых проверок и визитов представителей внебюджетных фондов в компанию может нагрянуть с проверкой полиция. Мероприятие малоприятное. Тем более, что проверяющие данной категории используют эффект неожиданности и часто являются в офис без каких-либо предварительных звонков и запросов. Более того, никто никогда не знает, придет в компанию полиция с проверкой или нет – подобная информация является строго конфиденциальной. Все это исключает возможность быть готовым к подобному визиту.

Именно эффект «свалившегося на голову снега» зачастую приводит к тому, что проверка заканчивается возбуждением уголовного дела. Это обусловлено тем, что в ходе проверки неподготовленные сотрудники компании, сами того не желая, снабжают проверяющих доказательствами наличия признаков преступлений в деятельности компании и ее руководства.

Давайте рассмотрим, в каких случаях в компанию приходит полиция, какие действия и в каких случаях может предпринять, как грамотно вести себя в ходе такой проверки, а также возможные способы оградить компанию и ее должностных лиц от возможных негативных последствий проверки.

К кому чаще всего приходит полиция?

Чаще всего полиция наведывается в компании с большим оборотом налички – торговля (особенно если есть алкоголь), АЗС. Также в зоне риска крупные компании, где нарушения достаточно легко найти из-за множества операций. Но это если рассуждать с точки зрения закона.

Если же рассматривать ситуацию «по жизни», то в целом же нельзя сказать, какая сфера деятельности наиболее опасна с точки зрения повышенного внимания полицейских. Поскольку полицейская проверка – это один из инструментов бизнес-споров, причем подготовить почву для визита совсем несложно.

Так, например, в апреле 2016 года только в одном среднестатистическом городе Московской области было как минимум два подобных визита полиции. Первый – в сеть косметических салонов, который приглянулся (с точки зрения изъятия) жене мэра города. В данном случае проверку инициировали с целью вынудить продать бизнес за бесценок (визит полиции – способ уменьшения цены).

Второй – в автомойку, совмещенную с авторемонтом, где арендатор мойки не сошелся в отдельных вопросах с хозяином помещений. И все началось с примитивного заявления об использовании краденого оборудования (все это не подтвердилось, но нервы потрепали изрядно).

Когда в компанию может прийти полиция

Оснований для полицейской проверки достаточно много. Но мы рассмотрим самые распространенные ситуации, когда полиция может оказаться на пороге офиса компании.

1. Проведение доследственной проверки

Такая проверка возможна в случае:

поступления в полицию сообщения о преступлении, поданного кредитором в рамках неисполненных договорных обязательств; недовольным (уволенным) сотрудником компании; анонимными заявителями (конкурентами) и др.
недобросовестности контрагентов, в отношении которых возбуждены уголовные дела или проводятся процессуальная и/или налоговая проверка.
нарушения самой компанией законодательства, выявленного в рамках: налогового мониторинга; утечки информации; аудита; сомнительных банковских операций.
отказа предоставлять информацию по запросу правоохранительного органа, либо игнорировании такого запроса. Поэтому в любом случае необходимо отвечать на запросы полиции, предварительно проверив законность и обоснованность изложенных в данном запросе требований.
прибытия в офис компании недобросовестных представителей проверяющих структур с корыстными целями, без наличия законных и достаточных на то оснований, (подобные факты и в настоящее время имеют место быть).
привлечения сотрудников полиции в рамках внутрикорпоративных конфликтов совладельцев и управленцев бизнеса.

Случай из практики

К нашему клиенту под видом посетителей прибыли два оперативных сотрудника. В то время как один из сотрудников вел беседу с руководителем компании, второй убедил одного из работников передать ему документы, содержащие конфиденциальную информацию. После получения необходимой информации оба сотрудника ушли. При обращении к нам клиент не знал данные о лицах, приходивших к нему, а также основания их нахождения в офисе, так как никаких документов сотрудники оперативных служб не предъявили. Данная история закончилась определенными финансовыми потерями для клиента, а также потерей деловой репутации и определенного количества нервных клеток для директора компании.

Если ранее решение вопроса о возбуждении уголовного дела по налоговым преступлениям было возможным лишь после вступления в законную силу решения налоговой инспекции о привлечении к ответственности, то сейчас для проведения следственных, а также проверочных действий достаточно любой, в том числе оперативной информации о наличии в действиях должностных лиц компании признаков состава налогового преступления.

2. В рамках выездной налоговой проверки

В настоящее более 90% всех выездных налоговых проверок проводится с участием сотрудников полиции.

3. При расследовании уже возбужденного уголовного дела

В данном случае у полиции есть полномочия проводить обыски в офисе, в доме директора, а также личные досмотры сотрудников и должностных лиц компании. При этом проверяющие обязаны предъявить уполномоченному представителю компании постановление на обыск, подписанное следователем.

Что позволено полиции в ходе проверки компании

Обратите внимание, что действия сотрудников полиции в ходе проверки не безграничны – они могут проверять только в рамках предмета проверки, указанного в постановлении о ее проведении, и производить только те действия, на которые у них есть соответствующие полномочия, описанные в постановлении.

Осмотр помещений

Осмотр или обследование помещений проводится в рамках доследственной проверки. При обследовании полиция имеет право осматривать только те вещи, которые лежат на поверхностях – на столах, тумбочках, полках шкафов. Открывать кабинеты, сейфы или выдвигать ящики столов проверяющие самостоятельно не имеют права, однако вправе требовать это сделать кого-нибудь из числа работников проверяемой компании (но они в свою очередь не обязаны выполнять данное требование, если считают его незаконным). Кроме того, в ходе обследования работники компании могут общаться, свободно передвигаться по офису и даже покинуть его, и полицейские не вправе их в этом ограничить.

Если в ходе осмотра проверяющие просят открыть сейф, то исполнять это требование не обязательно, пусть даже полиция угрожает его изъятием. Полицейским можно сообщить, что действия полицейских в ходе изъятия будут зафиксированы и затем обжалованы как незаконные.

Обыск

Обыск возможен исключительно в рамках расследования уже возбужденного уголовного дела. При обыске полицейские имеют право вскрывать и обыскивать любые помещения, включая кабинет руководителя и главного бухгалтера компании, а также сейфы, закрытые на ключ шкафы, ящики стола и т. д., если владелец отказывается открыть их добровольно.

В отличие от осмотра, при обыске сотрудники полиции вправе запретить всем присутствующим покидать помещение, переговариваться друг с другом и общаться по телефону до окончания следственных действий.

Лучше не препятствовать полиции, так как это может служить основанием для привлечения как к административной, так и к уголовной ответственности!

Обыск и осмотр помещений – только с двумя понятыми!

Для проведения обыска или осмотра помещения в обязательном порядке должны присутствовать двое понятых. Полицейские либо приводят их с собой, либо просят выступить в их роли кого-то из присутствующих. В том, что понятыми будут сотрудники проверяемой компании, есть свои плюсы – при свидетелях полиция вряд ли будет предпринимать какие-либо незаконные действия.

Осмотр личных вещей

В ходе обыска также возможен и личный досмотр работников компании. В зону интересов полицейских попадут личные компьютеры, флешки, планшеты, смартфоны, телефоны, записные книжки и другие предметы, содержащие информацию. И если один из вышеназванных предметов окажется на рабочем месте либо в личных вещах, то «улику» могут изъять с формулировкой «содержит информацию, относящуюся к расследуемому уголовному делу».

В ходе оперативно-розыскных мероприятий при доследственной проверке обыск сотрудников, досмотр их личных вещей – сумок, портфелей, столов и др. – не допустим, как и изъятие этих предметов, за исключением случаев совершения сотрудником компании административного правонарушения или преступления.

Выемка документов, изъятие предметов

При проведении обследования помещений полицейские имеют право изъять документы и предметы, в том числе электронные носители информации. Однако изыматься могут только документы и предметы, имеющие непосредственное отношение к основаниям, указанным в распоряжении о проведении обследования. Изъятие документов производится только по описи, подписанной обеими сторонами.

Опрос сотрудников

Важно понимать, что на стадии доследственной проверки (т.е. до возбуждения уголовного дела) опрос – это оперативно-розыскное мероприятие, которое проводится только с согласия участвующего в нем лица, то есть опрашиваемого. Сотрудники полиции вправе задавать вопросы, но у представителя компании отсутствует обязанность на них отвечать, если он не желает этого делать. Поэтому на данном этапе общение с представителями полиции желательно свести к минимуму.

Во всех случаях проверяющие желают провести опрос представителей бухгалтерской службы компании. Помимо главбуха опрашивают рядовых сотрудников бухгалтерии, которые отвечают за тот или иной участок. Опасность в том, что самого наемного бухгалтера к уголовной ответственности не привлекают – его заставляют дать показания на генерального директора и отпускают.

Движимые чувством страха за то, что «могут привлечь за сговор», главбухи чаще всего сотрудничают с полицией и максимально откровенно и подробно рассказывают обо всех сделках и тем самым вредят компании и своему руководству. Когда же бухгалтерия компании вынесена на аутсорсинг, то риск сообщить проверяющим лишнюю информацию исключен.

Опрос вне рамок уголовного дела недостаточно четко урегулирован законом, а это дает полицейским некоторую свободу в выборе времени, места, условий и способа проведения таких «бесед». И полицейские часто этим пользуются: ведут долгие изматывающие беседы, вводят в заблуждение, используют угрозы и т.д.

Как грамотно вести себя в ходе опроса и защититься от уловок сотрудников полиции, мы расскажем в одной из ближайших публикаций.

На «Клерке» вышла статья об обысках в офисах компании, оказывающей услуги по налоговому консультированию. Как водится, искали доказательства причастности к незаконным схемам оптимизации. Борьба с недобросовестными налогоплательщиками превращается в настоящую войну, на которой все средства хороши. Налоговики и правоохранители вызывают на допросы родственников, даже престарелых .

Не выходя из кабинета

Налоговому инспектору не обязательно даже покидать стены инспекции, чтобы заставить чаще биться сердца своих «подопечных». Все же прекрасно понимают, что с налоговиков тоже требуют высоких показателей: по собираемости налогов, по проверкам, чтобы на их территории были реально работающие (а значит приносящие бюджету доходы) компании, а не однодневки или брошенки.

Чтобы заниматься этой работой нужно потратить немало времени, поэтому гораздо проще объявить большинству налогоплательщикам на участке, что их данные в ЕГРЮЛ являются недостоверными и ждать, когда они засуетятся.

Вот как комментирует это в приватной беседе один из представителей столичной инспекции:

Чтобы доказать нереальность сделок , налоговики часто прибегают к испытанному способу — признание недостоверными данных о руководителе юрлица. При этом делают это неуклюже — через недостоверность адреса, сомнительные операции по расчетному счету. На самом деле, чтобы доказать на 100%, что директор — номинал, это получить протокол допроса , в котором черным по белому сказано « руководитель общества им не является, а регистрацию компании осуществлял за вознаграждение ».

И вот тут мы подходим собственно к допросам. О них мы уже писали в одной из предыдущих статей и даже обсуждали допрос в ОБЭП , но сейчас хотим коснуться этой процедуры более детально.

Вызывают на допрос — что делать?

На допрос вызывают не только руководителя. Нам, например, известен случай, когда опрашивали бабушку и дедушку — откуда ваш внучек получает товар, кто его поставщики? С подобными вопросами могут прийти к родителям, детям, да и любым другим родственникам. Мужчинам на заметку — объектом внимания может стать даже любовница.

Давайте разберем несколько правил, которые нужно соблюдать, если руководитель получил подобное «приглашение»:

Проверьте, что именно за документ вы получили.

Простое письмо с просьбой прийти для разговора, а уже тем более телефонный звонок не обязывают вас явиться в ФНС, мало того — никакой ответственности за неявку вам не грозит.

Вызвать на допрос можно только официальным вызовом (повесткой), оформленным в соответствии с правилами, с подписью руководителя и печатью инспекции, с требованием явиться для дачи показаний в качестве свидетеля.

В повестке также должны быть указаны:

адрес, дата и время проведения допроса;
наименование компании или ФИО лица, в отношении которых инспекция имеет вопросы к свидетелю;
уточнение о мероприятии налогового контроля (например, выездная проверка), в результате проведения которого инспекция хочет допросить свидетеля.

Обратите внимание! Для налоговых допросов не работает принудительный привод. Он возможен только в рамках дела об административном правонарушении, поэтому если вам говорят, что в случае неявки приведут силой — не верьте.

Если цель вызова не уточняется вы вправе запросить разъяснения.

Даже если вам прислали повестку по всем правилам, но при этом не уточнили целей допроса и не захотели их внятно разъяснить, то вы можете не являться на допрос — отделаетесь штрафом в 1000 рублей.

Если очевидно, что вызывают вас по поводу каких-то конкретных сделок или работы с определенным контрагентом, запаситесь необходимыми документами — договором, доверенностями, актами сверок и т.п.

А вот неопределенные ответы «не помню» ФНС трактует в свою пользу , заявляя впоследствии, что сделка фиктивна , это позволяет налоговикам отказать в принятии расходов для целей налогообложения.

Брать с собой документы не обязательно, но тогда нужно быть готовым, что допрос будет не единственным (повторные вызовы — частая практика).

Берите с собой юриста.

Юрист не может пойти на допрос вместо вас и лучше всего оформить на него нотариальную доверенность, даже если вы идете на допрос как руководитель, а не как частное лицо.

Говорят, что присутствие юриста на допросе может наоборот все испортить — явился не один, значит сомневаешься, что-то скрываешь и т.д. Возможно, если речь идет о мелкой сделке на 10 000 рублей и вы полностью уверены в себе, то можно сходить одному, но даже в этом случае вы не знаете куда может свернуть разговор, собьетесь, запутаетесь — чего и добивается инспектор.

Отвечайте только на вопросы, которые вам задают и как можно точнее и лаконичнее.

Не проявляйте эмоции, не оценивайте и не предполагайте. Важны только факты. Не отвечайте на сторонние вопросы, игнорируйте их или так и говорите « это не относится к делу ». Если все же решили использовать конструкцию «не знаю, не помню», то делайте ее более завершенной:

«Не помню, т.к. работаю с большим объемом документов, мне нужно поднять их, чтобы проверить данные» или «Не знаю, т.к. это не входит в мои должностные обязанности».

Читайте протокол.

Обязательно почитайте все, что записал за вами инспектор, он мог интерпретировать ваши ответы по-своему. Если вас не устраивают формулировки, вы не увидели какой-то свой комментарий и т. д. — требуйте внести дополнения или изменения.

Не забудьте, что вы вправе получить второй экземпляр протокола на руки.

Зачастую при допросе номинального руководителя ему предлагают заранее снять с себя ответственность и «сдать» бенефициара — того, кто реально ведет руководство и соответственно получает доходы от работы компании. В этом случае с номинала обещают снять ответственность и не привлекать к субсидиарке. Объектом давления с той же позиции может стать и главный бухгалтер.

Компания НАСБ более 20-ти лет защищает интересы налогоплательщиков, и основная наша задача — создать и внедрить систему по предупреждению налоговых рисков и защите бизнеса, помочь в спорах с контролирующими органами.

Результаты нашей работы снижают общую налоговую нагрузку от 1,5 до 7 % к обороту и всегда устойчивы к любому виду налогового контроля. Также мы решаем и другие задачи, например: законное получение наличных, получение выплат учредителями, списание подотчёта, предупреждение налоговых рисков при дроблении и многое другое. Скажем сразу, оптимизируя налоги, мы используем законные методы и обеляем бизнес! Делаем всё доступно и безопасно.

Мы готовы представлять вас и вашу организацию во всех инстанциях и любых спорах с контролирующими органами и в арбитраже.

Наши юристы всегда помогут в таком непростом вопросе, как допрос — подготовят и сопроводят.

Оказываем услуги по постановке и отладке бухгалтерского и управленческого учета для бизнеса любого масштаба и вида деятельности.

Нужно помнить, что сегодня каждый случай с защитой налогоплательщика индивидуален и требует отдельной профессиональной проработки и сопровождения. Наши знания и многолетний опыт позволяют уверенно предоставить самый высокий уровень таких услуг для бизнеса из любой отрасли.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!

Если у вас есть вопросы, пишите на почту: mail@nasb.su

Посетите наш сайт. Пишите нам в Telegram @nasb_su. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Только практические советы и проверенные методы.

Читайте также: