Налоговая и трудовая инспекция

Опубликовано: 27.04.2024

Задача трудовой инспекции — быть на страже интересов ваших работников. Именно поэтому проверять она вас будет придирчиво и по всей строгости закона. Но проверка это возможна двух видов: плановая и внеплановая.

Плановая лучше. К ней можно подготовиться, так как план Трудовой инспекции можно знать: он составляется заранее, носит регулярный характер и публикуется на сайте генпрокуратуры. Плановая проверка — комплексная процедура, в результате которой проверяются все аспекты вашей предпринимательской деятельности. Такая проверка проводится раз в три года. Поводом для следующей является лишь тот факт, что с момента предыдущей уже прошло три года.

Внеплановая проверка хуже. Она приходит для вас внезапно, хотя, если у вас есть разгневанные или обиженные вами сотрудники, то ожидать ее вы все же должны, так как поводом для такой проверки обычно служит жалоба. Но не только жалоба работника, но и обращение кого-то со стороны, например, СМИ или общественного борца за справедливость. Одним словом, подозрение, что вы совершаете противозаконные действия, является веским мотивом для внезапной проверки вашего бизнеса. Причем, чаще всего о такой проверке действительно не предупреждают. Когда вас подозревают все же не в очень злостных нарушениях, то о ней могут предупредить накануне, но рассчитывать на это все же не стоит. Внеплановая проверка всегда согласована с прокуратурой. Без одобрения этого органа она просто невозможна.

Таким образом, внеплановая проверка никак не просчитывается заранее, и никак не зависит от срока, прошедшего после плановой проверки или предыдущей внеплановой.

Что проверяют

В ходе проверок, как плановых, так и внеплановых, инспекторы будут проверять документы, затрагивающие ваши трудовые отношения с наемными сотрудниками.

У проверяющего вас инспектора должно быть право на такую проверку. Право это подтверждается распоряжением о проверке, где указаны предмет проверки и проверяющее вас лицо. Обычно проверкой занят один инспектор, если же к вам пришло больше, то каждый из пришедших должен быть указан в этом распоряжении.

В ходе проверки обязательно будут запрошены следующие документы:

Безусловно, это не весь список того, что может быть запрошено инспектором. Список этот будет больше, если у вас работают инвалиды, несовершеннолетние или иностранцы. Кроме документов, инспекция проверяет безопасность ваших работников и своевременное прохождение вами аттестации.

Если проверка будет проходить вне плана, то весь комплекс документов, скорее всего, проверяться не будет. Интерес будет сосредоточен на том, касательно чего инспекция получила жалобу. Если плановая проверка, то проверять будут вообще все.

Согласно ТК РФ, инспекторы при проверке имеют право требовать от вас предоставление документов, необходимых для выполнения надзора за вашими взаимоотношениями с сотрудниками, право изымать как материалы, так и сырье вашего предприятия, чтобы провести требуемые анализы. Они также имеют право беспрепятственно входить в любые ваши помещения.

Чаще всего до прихода инспекторов вы получаете запрос, в котором сказано, где, когда состоится проверка и какие документы понадобятся. Если до прихода инспектора такой запрос вы не получали, то он должен быть составлен на месте. Если вы вышлите все требуемые документы до указанного срока, то инспектор может и не прийти к вам лично. Оригиналы высылать не требуется. Достаточно прислать копии, заверенные подписью и печатью. Если потребуются какие-то объяснения, уточнения или дополнительные справки, то их тоже можно дать письменно.

Распространенные ошибки работодателя

Обычно на чужом опыте никто не учится, но в бизнесе стоит сделать исключение. Чтобы избежать собственных проблем, лучше все же знать о самых типичных ошибках, которые повторяли до вас другие ИП-работодатели.

Прежде всего, это неполный комплект документов, который требуется по закону при трудоустройстве каждого работника. Например, даже очень маленькие компании, где работает лишь пара человек, должны иметь оформленные по всем правилам нормы внутреннего распорядка. Не стоит пренебрегать и выдачей своим сотрудникам расчетных документов. Вообще никакими правилами ТК пренебрегать не стоит.

Во-вторых, у каждого вашего специалиста, работающего у вас в штате, должна быть трудовая книжка. И все трудовые книжки должны, согласно закону, храниться в сейфе. Другого места хранения для них быть не может.

В-третьих, часто бывают ошибки в оформлении трудового договора. Например, в нем не всегда прописывается размер зарплаты или отсутствуют требуемые подписи. Вы можете считать это бюрократизмом, а работник ваш может постесняться настаивать на своих правах, однако, инспекция никак не разделит вашей точки зрения и защищать будет именно трудящегося.

В-четвертых, ошибки часто допускаются в графике отпусков или в размере оплачиваемых отпусков. График не просто должен быть, он еще и должен быть подписан в нужный срок. А на это закон дает лишь две недели от начала года.

В-пятых, наказуема и зарплата, меньше установленного минимум, и зарплата, указанная не в рублях, а иной валюте.

В-шестых, наказываются предприниматели и за нерегулярные выплаты зарплат. Закон требует от вас выплат раз в 15 дней. Если вы платите иначе, то у вас должно быть письменное согласие каждого сотрудника на такой график.

Итог проверки

Итоги проверки должны оформляться соответственно: должен быть составлен и подписан акт в двух экземплярах и сделана запись в журнале учета проверок (этот журнал оформляете вы по типовой форме, утвержденной приказом Минэкономразвития РФ от 30 апреля 2009 года № 141). К акту могут быть приложены протоколы анализов товаров, которые вы производите, протоколы экспертиз, объяснения трудящихся, предписания, которые вам предстоит выполнить, а также другие документы, в рамках осуществленной проверки.

Решение, принятое по результатам проверки, может быть обжаловано вами. Сделать это можно у руководителя инспектора, который вас проверял, а также у главного государственного инспектора труда или в суде.

Роструд помог вернуть порядка 2 млн рублей работникам ленинградской строительной организации

19 мая 2021 09:44

Опрос на «Работе в России» показал отношение россиян к дресс-коду на удаленке

17 мая 2021 12:20

Роструд восстановил права 250 работников производственной организации в КБР

13 мая 2021 11:13

Роструд помог вернуть 3,5 млн рублей работникам компании АО «СГ «Трейдинг»

11 мая 2021 10:18

Роструд добился погашения 10-миллионного долга по зарплате на владимирском электромоторном заводе

6 мая 2021 10:42

Роструд помог вернуть 1,5 млн рублей работникам питерского поставщика школьного питания

4 мая 2021 15:12

Более половины опрошенных россиян готовы перевести часть кадровых документов в электронный формат

29 апреля 2021 10:58

28 апреля – Всемирный день охраны труда

28 апреля 2021 13:20

Рекомендации Минтруда работникам и работодателям по нерабочим дням в мае 2021 года

27 апреля 2021 10:23

Денис Васильев отметил значительные перспективы удаленной формы занятости

22 апреля 2021 11:10

Общественная приемная
Открытые данные
Общественный совет
Бюджет для граждан
Анкета по оценке коррупционных рисков

Цели и задачи
План 2013-2018
Противодействие коррупции
Личный кабинет
Контрольная панель

Роструд в социальных сетях

Размер текста:

Цветовая схема:

Интервал между символами:

Работнику

Трудовой навигатор

Не выплачена зарплата
Незаконное увольнение
Незаконное взыскание
Не заключен трудовой договор
Не предоставлен отпуск
Не оплачена сверхурочная работа

Поиск работы

Информация и сервисы

Работодателю

Трудовой навигатор

Прием на работу
Изменение трудового договора
Привлечение к сверхурочной работе
Привлечение работника к ответственности
Сокращение работников
Действия при несчастном случае

Поиск работника

Информация и сервисы

Роструд помог вернуть порядка 2 млн рублей работникам ленинградской строительной организации

Территориальный орган Роструда в Ленинградской области восстановил права 27 работников ООО «Стройтехавто».

Опрос на «Работе в России» показал отношение россиян к дресс-коду на удаленке

Опрос более 10 тыс. человек показал, что большинство из них не придает значения дресс-коду при работе из дома на удаленке.

Роструд восстановил права 250 работников производственной организации в КБР

Долг по оплате труда 250 работников ООО «Риал» погашен в результате принятых инспекцией труда мер.

Роструд помог вернуть 3,5 млн рублей работникам компании АО «СГ «Трейдинг»

Долг по оплате труда 60 работников Абаканской базы сжиженного газа-филиала АО «СГ«Трейдинг» погашен в результате принятых инспекцией труда мер.

Роструд добился погашения 10-миллионного долга по зарплате на владимирском электромоторном заводе

По обращению работника ООО «Русэлпром-Владимирский электромоторный завод» территориальным органом Роструда во Владимирской области была проведена внеплановая проверка.

Роструд помог вернуть 1,5 млн рублей работникам питерского поставщика школьного питания

Территориальный орган Роструда в г. Санкт-Петербурге восстановил права 21 работника ООО «База закрытых учреждений».

Более половины опрошенных россиян готовы перевести часть кадровых документов в электронный формат

Больше половины (54%) опрошенных россиян в качестве эксперимента согласились бы перевести часть своих кадровых документов в электронный формат.

28 апреля – Всемирный день охраны труда

28 апреля под эгидой Международной организации труда (МОТ) ежегодно отмечается Всемирный день охраны труда.

Рекомендации Минтруда работникам и работодателям по нерабочим дням в мае 2021 года

Рекомендации работникам и работодателям по нерабочим дням в мае 2021 года.

Денис Васильев отметил значительные перспективы удаленной формы занятости

Вопросам удаленной занятости в современных условиях был посвящен ежегодный круглый стол Балтийского трудового форума Совета государств Балтийского моря, который проходит в Санкт-Петербурге в рамках М.

Архипенко З. М.,
помощник руководителя
по налогам
ООО Рамзес

Взаимодействие инспекторов Роструда и налоговиков

Совместные проверки могут проводиться налоговыми органами и МВД или органами пожарного надзора, и еще и трудовой инспекцией. В конце прошлого года ИФНС и Роструд подписали соответствующее соглашение Об информационном взаимодействии между Федеральной службой по труду и занятости и Федеральной налоговой службой в целях получения информации о хозяйствующих субъектах, не осуществивших налоговые отчисления за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки.

В настоящее время между различными ведомствами заключены соглашения о межведомственном обмене. Но варианты подобного межведомственного обмена могут быть различны. Взаимодействие трудовой инспекции и налоговой инспекции производится в следующих формах:

взаимный обмен информацией о хозяйствующих субъектах, не осуществивших налоговые отчисления за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки;
реализация согласованных мероприятий в целях обеспечения контроля за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права,
и законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, выявления, устранения
и предупреждения их нарушений, в пределах компетенции;
сотрудничество в сфере совершенствования законодательства в целях защиты трудовых прав
и свобод граждан.

Разберемся, за какую часть проверки отвечает трудовая инспекция, а за какую – налоговая.

Разграничение полномочий

Полномочия трудовой инспекции	Полномочия ИФНС
Анализ неосуществления хозяйствующими субъектами налоговых отчислений за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки вследствие осуществления работниками трудовой деятельности в соответствии с гражданско-правовыми договорами, фактически регулирующими трудовые отношения, или без оформления гражданско-правовых или трудовых договоров Направление материалов в ФНС	Использование материалов Роструда по фактам осуществления работниками трудовой деятельности в соответствии с гражданско-правовыми договорами, фактически регулирующими трудовые отношения, или без оформления гражданско-правовых или трудовых договоров, при осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах Направление в Роструд сведений о нарушениях Обмен информацией

Полномочия трудовой инспекции

Полномочия ИФНС

Анализ неосуществления хозяйствующими субъектами налоговых отчислений за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки вследствие осуществления работниками трудовой деятельности в соответствии с гражданско-правовыми договорами, фактически регулирующими трудовые отношения, или без оформления гражданско-правовых или трудовых договоров Направление материалов в ФНС

Использование материалов Роструда по фактам осуществления работниками трудовой деятельности в соответствии с гражданско-правовыми договорами, фактически регулирующими трудовые отношения, или без оформления гражданско-правовых или трудовых договоров, при осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
Направление в Роструд сведений о нарушениях
Обмен информацией

Новые правила проверки трудовой инспекций

Правила проверки трудовой инспекцией постоянно меняются. Так, были введены критерии риск-ориентированного подхода, который должен использоваться проверяющими органами.

В рамках риск-ориентированного подхода принята "Базовая модель определения критериев и категорий риска" (утв. протоколом заседания проектного комитета от 31.03.2017 № 19(3)). На основании данной модели будет приниматься решение о проверках. Базовая модель определения критериев и категорий риска причинения вреда представляет собой методологический инструментарий внедрения риск-ориентированного подхода в деятельность контрольно-надзорных органов, разработанный в целях упорядочивания механизма определения охраняемых законом ценностей, формализации параметров, характеризующих масштаб нанесенного им вреда, с одновременным формированием механизма сбора достоверной информации о случаях причинения вреда и характеристиках подконтрольных субъектов (объектов), а также правил определения критериев риска и распределения подконтрольных субъектов (объектов) по различным категориям риска в целях последующей дифференциации в их отношении контрольно-надзорных мероприятий.

Оценка тяжести потенциальных негативных последствий возможного несоблюдения юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями обязательных требований проводится с учетом:

возможной степени тяжести потенциальных случаев причинения вреда;
масштаба распространения потенциальных негативных последствий в рамках подобных случаев причинения вреда;
и(или) трудности преодоления возникших в их результате негативных последствий возможного несоблюдения обязательных требований (далее – величина вреда, совокупный ущерб);
возможной частоты возникновения потенциальных негативных последствий в рамках подобных случаев причинения вреда (далее – возможная частота возникновения вреда).

Под степенью тяжести потенциальных случаев причинения вреда подразумевается соответствующая классификация тяжести последствий произошедших случаев причинения вреда.

Территориальные органы Роструда в лице ГИТ при установлении в ходе контрольно-надзорных мероприятий фактов неосуществления хозяйствующими субъектами налоговых отчислений – НДФЛ и страховых взносов – направляют в территориальные налоговые органы по адресу места нахождения организации (филиала, представительства или иного обособленного подразделения) сообщение и соответствующие материалы.

Базовая модель будет применяться как трудовой инспекцией, так и государственной инспекцией труда.

Ранее также были внесены изменения в части внеплановых проверок (Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда").

Так, на основании новых положений внеплановая проверка возможна в следующих случаях:

в случае обращений и заявлений граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, информации от органов государственной власти (должностных лиц федеральной инспекции труда и других федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих государственный контроль (надзор), органов местного самоуправления, профессиональных союзов, из средств массовой информации о фактах нарушений работодателями требований трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права;
в случае обращений по поводу нарушения требований охраны труда, повлекших возникновение угрозы причинения вреда жизни и здоровью работников;
в случае обращений, приведших к невыплате или неполной выплате в установленный срок заработной платы, других выплат, причитающихся работникам, либо установлению заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством.

Увеличен также срок исковой давности, в течение которого работник может обратиться за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику. Работник вправе обратиться в суд в течение одного года со дня определенного срока выплаты указанных сумм (включая случаи невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении). Часто такое обращение сопровождается проверками трудовой инспекции.

Также увеличены штрафные санкции за нарушения, связанные с выплатой заработной платы. Невыплата (в том числе частичная) в установленный срок зарплаты и других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, влечет или предупреждение, или штраф:

для должностных лиц – от 10 000 до 20 000 руб.;
для ИП – от 1000 до 5000 руб.;
для юридических лиц – от 30 000 до 50 000 руб.

За повторное нарушение санкции будут еще строже:

для должностных лиц – или штраф от 20 000 до 30 000 руб., или дисквалификация на срок от одного года до трех лет;
для ИП – штраф от 10 000 до 30 000 руб.;
для юридических лиц – штраф от 50 000 до 100 000 руб.

Таким образом, в силу нового п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ максимальный размер штрафа для юридического лица составит 100 000 руб.

Информация о подконтрольных субъектах по категориям рисков будет размещена на официальном сайте Роструда согласно сроку, предусмотренному паспортом приоритетного проекта "Повышение эффективности обеспечения соблюдения трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права", утвержденного на заседании проектного комитета по основному направлению стратегического развития РФ "Реформа контрольной и надзорной деятельности" 21.02.2017.

- Письмо от 12.04.2017 № T3/1330-11-2.

Действия налоговых органов

ФНС России осуществляет функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей (постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе").

Налоговый орган в рамках проверки может осуществлять все действия, которые поименованы в Налоговом кодексе.

Должностное лицо налогового органа, производящее выездную налоговую проверку либо камеральную налоговую проверку на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, вправе производить осмотр территорий, помещений лица, в отношении которого проводится налоговая проверка, документов и предметов (ст. 92 НК РФ).

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы (ст. 93 НК РФ).

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), эти документы (информацию) (ст. 93.1 НК РФ).

Выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку (ст. 94 НК РФ).

Экспертиза назначается в случае, если для разъяснения возникающих вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле (ст. 95 НК РФ).

Также налоговый орган может осуществлять иные действия, которые предусмотрены в Налоговом кодексе. Налоговые органы на основании пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ вправе вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений.

Но в рамках обмена информацией с трудовой инспекцией исследуются вопросы выплаты заработной платы, начисления НДФЛ и страховых взносов.

Трудовая инспекция сообщает в налоговую инспекцию информацию о нарушениях законодательства. Проверяющих интересуют следующие вопросы:

полнота и своевременность выплаты заработной платы;
соблюдение государственных нормативных требований охраны труда;
выполнение предписаний об устранении выявленных ранее нарушений в сфере труда;
проведение мероприятий по предотвращению нарушений обязательных требований и по защите трудовых прав работников.

Соответственно, налоговый орган может вызвать налогоплательщика на так называемую "зарплатную комиссию".

Предметом рассмотрения на заседаниях комиссий являются вопросы правильности формирования налоговой базы и полноты уплаты налогоплательщиками (налоговыми агентами) налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога (письмо Минфина России от 25.02.2016 № 03-01-11/10342).

В рамках работы комиссий проводятся мероприятия по выявлению:

неполного отражения в учете хозяйственных операций;
отражения в налоговой и бухгалтерской отчетности недостоверных сведений;
выплаты "теневой" заработной платы;
несвоевременного перечисления НДФЛ;
работодателей, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного минимума или минимального размера оплаты труда, и др.

Факторы риска

Одним из факторов риска для налоговой проверки является задолженность по заработной плате, что является нарушением трудового законодательства.

На комиссии вызывают работодателей, выплачивающих заработную плату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе. Отбор осуществляется на основании показателей, содержащихся в справке о доходах физических лиц (по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Также проверяют тех работодателей, которые снизили уплату НДФЛ относительно предыдущего года более чем на 10%.

Подпадают под риск налоговых поверок те компании, которые попадают в статистическую выборку.

Справочно: на 01 июля 2017 года, по сведениям организаций (не относящихся к субъектам малого предпринимательства), суммарная задолженность по заработной плате по кругу наблюдаемых видов экономической деятельности (в соответствии с ОКВЭД2) составила 3207 млн руб. и по сравнению с 01 июня 2017 года снизилась на 124 млн руб. (на 3,7%).

Просроченная задолженность по заработной плате из-за отсутствия у организаций собственных средств на 01 июля 2017 года составила 3158 млн руб., или 98,5% общей суммы просроченной задолженности. По сравнению с 01 июня 2017 года она снизилась на 104 млн руб. (на 3,2%). Задолженность из-за несвоевременного получения денежных средств из бюджетов всех уровней составила 49 млн руб. и снизилась по сравнению с 01 июня 2017 года на 20 млн руб. (на 28,8%), в том числе задолженность из федерального бюджета составила 2 млн руб. и снизилась по сравнению с 01 июня 2017 года на 23 млн руб. (в 14 раз), бюджетов субъектов Российской Федерации составила 39 млн руб. (снижение на 3 млн руб., или на 5,0%), местных бюджетов – 8 млн руб. (увеличение на 6 млн руб., или в 3,3 раза).

Соответственно, получив в рамках межведомственного обмена информацию о нарушениях трудового законодательства, налоговый орган может назначить выездную налоговую проверку.

В заключение важно отметить, что взаимодействие инспекторов наблюдалось и ранее. Но в связи с увеличением случаев невыплаты заработной платы подобный обмен будет осуществляться на постоянной основе в рамках нормативно-правового акта.

«Клерк» Рубрика Трудовое право

Трудовая инспекция специализируется на выявлении такого рода нарушений, и теперь результатами проверки могут стать не только штрафы за нарушение трудового законодательства, но и доначисление «зарплатных» налогов.

Напомним, что проверки трудовой инспекцией могут быть плановыми и внеплановыми.

Любая компания может узнать, попала ли она в план проверок, на сайте Генпрокуратуры. Обычно план размещают в декабре текущего года на следующий год, и к такой проверке можно подготовиться.

А вот внеплановая проверка может стать полной неожиданностью. При этом наиболее распространенной причиной внеплановой проверки является жалоба работника.

На что чаще всего жалуются работники?

Не выплатили заработную плату.
Незаконно уволили.

При этом нередко с жалобой во все инстанции идет работник, который сам является нарушителем, что для работодателя становится дополнительным отягчающим обстоятельством.

Следует иметь ввиду, что с 03.10.2016 г. выплата заработной платы в размере менее МРОТ является самостоятельным основанием для проведения внеплановой проверки. Соответствующие изменения внесены в абз. 4 ч. 7 ст. 360 ТК РФ Федеральным законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ.

Кстати, работник может обратиться и в прокуратуру. Тогда внеплановая проверка будет проведена по требованию прокурора (абз. 7 ч. 7 ст. 360 ТК РФ). При этом инспекция вправе выйти на проверку незамедлительно без дополнительного согласования с органами прокуратуры. Последних достаточно поставить в известность о начале проверки.

Должен ли инспектор предупредить о внеплановой проверке?

В какой форме будет проведена проверка?

Документарная проверка может плавно перерасти в выездную, если инспектор не смог удостовериться в полноте и достоверности сведений, содержащихся в документах, предоставленных в инспекцию (ч. 4 ст. 12 Закона № 294-ФЗ).

Отказ работодателя представить документы либо уклонение от их представления приведет к невозможности проверить документы и также послужит основанием для назначения выездной проверки.

Можно ли проигнорировать запрос документов, который пришел по электронной почте?

При документарной проверке срок для представления документов составляет 10 рабочих дней с момента получения требования (ч. 5 ст. 11 Закона № 294-ФЗ). Обратите внимание, запрос документов должен быть мотивированным.

Уклонение от представления документов может быть расценено как воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа госконтроля. За это директору грозит штраф от 5 до 10 тыс. руб., а компании от 20 до 50 тыс. руб. Ответственность за повторное нарушение еще жестче:

для директора - штраф от 10 до 20 тыс. руб. или дисквалификация от 6 мес. до 1 года;
для компании - штраф от 50 до 100 тыс. руб.

Кроме того, как указывалось выше, не получив документы в установленный срок, инспектор вправе навестить работодателя лично на основании распоряжения о проведении выездной проверки. Отсутствие на месте руководителя компании или иного уполномоченного лица, отказ предоставить документы для проведения контроля и нежелание согласовывать с инспектором иные дату и время проверки неминуемо повлекут за собой привлечение к административной ответственности (см., например, постановление Алтайского краевого суда от 23 июня 2016 г. по делу № 4а-483/2016).

В чем особенность представления документов в рамках выездной проверки?

Если объем документов большой и быстро собрать их затруднительно, необходимо в письменном виде уведомить об этом инспектора и попросить дополнительное время для представления документов.

Какие документы вправе запросить инспектор в связи с жалобой работника?

Так, проверяя жалобу работника на невыплату заработной платы, инспектор вправе запросить в отношении этого работника:

заявление на оформление трудовых отношений;
штатное расписание;
приказ о приеме на работу;
трудовой договор;
положение об оплате труда;
положение о премировании;
заявление работника на перечисление заработной платы на счет в банке,
табели учета рабочего времени;
расчетные листки;
платежные документы на выплату заработной платы.

А если работник параллельно указывает, что с ним заключен гражданско-правовой договор вместо трудового, то инспектор также потребует сам договор и журнал регистрации договоров гражданско-правового характера. Кроме того, инспектор может попросить представить пояснения относительно причин заключения гражданско-правового договора.

Вместе с тем, документы, не относящиеся к обращению работника, инспектор требовать не вправе (см., например, решение Интинского городского суда Республики Коми от 13.10.2015 по делу № 12–81/2015).

Основными правилами государственного контроля являются недопустимость произвольного проведения мероприятий по контролю и строгое соблюдение процедуры проведения указанных мероприятий (ст. 3 Закона № 294-ФЗ). Запрет требования документов, которые не относятся к предмету проверки, следует из п. 3 ч. 1 ст. 15 Закона. Несоблюдение указанного правила признается грубым нарушением при проведении проверки, влекущим недействительность ее результатов (п. 5 ч. 2 ст. 20 Закона № 294-ФЗ).

Итог проверки, проводимой трудовой инспекцией

Кроме того, теперь в порядке информационного взаимодействия с налоговыми органами трудовая инспекция передаст налоговикам сведения о выявленных нарушениях и копии документов, свидетельствующих о таких нарушениях, например, доказательства необоснованного заключения с работником гражданско-правового договора и произведенных по нему выплат.

Что с этими документами будет делать налоговый орган?

Установив наличие расхождений в документах, налоговый орган потребует представить пояснения в течение 5 дней или внести соответствующие исправления (п. 3 ст. 88 НК РФ).

В случае установления факта нарушения законодательства о налогах и сборах организации грозят доначисления по НДФЛ и страховым взносам.

О результатах проведенных мероприятий налоговые органы сообщат в трудовую инспекцию.

В свою очередь, если налоговики в рамках проводимых ими проверок выявят нарушения трудового законодательства, они также поделятся информацией с трудовой инспекцией.

Читайте также: