Налоговая для юридических лиц

Опубликовано: 26.04.2024

Уважаемые пользователи!

В соответствии с Федеральным законом № 63-ФЗ, в связи с переходом на применение сертификатов ключей ЭП с ГОСТ-2012, доступ в Личный кабинет с сертификатами ключей ЭП с 2001-ГОСТ ограничен.
Получить сертификат с ГОСТ-2012 можно в любом Удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи России.

Вы можете ознакомиться с возможностями сервиса "Личный кабинет юридического лица" Перейти в демо-версию

Интернет-сервис «Личный кабинет юридического лица» предназначен для юридических лиц - российских организаций и позволяет:

  • получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, невыясненных платежей, об исполненных налоговым органом решениях на зачет и на возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, о принятых решениях об уточнении платежа, об урегулированной задолженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, о мерах принудительного взыскания задолженности;
  • получать выписку из ЕГРН в отношении самого себя;
  • направлять запросы и получать справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;
  • направлять запрос на получение справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;
  • составлять и направлять в налоговые органы заявления на уточнение невыясненного платежа, заявление на уточнение платежных документов, в которых налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в оформлении, заявления о зачете/возврате переплаты, заявления для инициирования сверки расчетов с бюджетом;
  • направлять в налоговый орган сообщения по форме С-09-6 об участии в российских организациях;
  • получать услуги по постановке и снятию с учета организации по месту нахождения обособленного подразделения, внесению изменений в сведения об обособленном подразделении на основании формализованных электронных сообщений налогоплательщика по формам № С-09-3-1, С-09-3-2, 1-6-Учет, 3-Учет, в качестве налогоплательщика ЕНВД на основании заявлений по формам № ЕНВД-1, ЕНВД-3, 3-Учет;
  • направлять документы для государственной регистрации юридических лиц или внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в налоговый орган для осуществления процедур государственной регистрации или внесения изменений в ЕГРЮЛ;
  • получать информацию о ходе исполнения его заявлений и запросов самостоятельно контролировать сроки оказания услуги налоговым органом, получать решения налогового органа по направлению заявлениям.

Для получения доступа к сервису «Личный кабинет юридического лица» необходимо обеспечить выполнение ряда технических условий.

Если Вы впервые воспользовались сервисом «Личный кабинет юридического лица», просьба внимательно ознакомиться с информацией о порядке предоставления доступа в «Личный кабинет юридического лица». При наличии вопросов по работе сервиса Вы можете воспользоваться режимом Вопрос-ответ.

Если у Вас есть квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (далее - КСКПЭП) и соответствующий ему ключ электронной подписи, выданный удостоверяющим центром, аккредитованным в сети доверенных удостоверяющих центров, участником которой является ФНС России, и выполнены условия получения доступа к сервису «Личный кабинет юридического лица», Вы можете перейти в «Личный кабинет юридического лица».

Если у Вас есть квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (далее - КСКПЭП) и соответствующий ему ключ электронной подписи, выданный удостоверяющим центром, аккредитованным в сети доверенных удостоверяющих центров, участником которой является ФНС России, и выполнены условия получения доступа к сервису «Личный кабинет юридического лица», Вы сможете перейти в «Личный кабинет юридического лица».

(в открывшемся окне Вам необходимо указать (выбрать) КСКПЭП, выданный удостоверяющим центром, аккредитованным в сети доверенных удостоверяющих центров, участником которой является ФНС России)

11 МИН

Как выбрать систему налогообложения для ООО

После регистрации компании нужно выбрать систему налогообложения. От неё зависит размер платежей, их график и способ ведения бухгалтерского учёта. Рассказываем, какие системы существуют и как выбрать самую выгодную для конкретного типа бизнеса.

Что учесть при выборе системы

Большинство режимов налогообложения имеют ограничения. Вот от каких параметров собственного бизнеса стоит отталкиваться при выборе:

Вид деятельности организации

Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН) доступны не каждому бизнесу. Подробно разбираем ограничения режимов ниже.

Количество сотрудников и сумма дохода

Некоторые системы устанавливают лимиты по доходу и численности персонала. Если нарушите их, «слетите» с режима на ОСНО.

Контрагенты и специфика бизнеса

Подумайте, хотите ли работать с плательщиками НДС, открывать филиалы или менять поле деятельности. Выбирайте систему налогообложения с учётом планов на будущее.

Общую систему налогообложения (ОСНО) назначают автоматически после регистрации ООО. И если вы не уведомили налоговую службу о выборе специального режима, придётся платить такие налоги:

  • Налог на недвижимое имущество организации. Ставка зависит от региона РФ, но не превышает 2,2 % от кадастровой (по оценке государства) или остаточной (с учётом износа) стоимости имущества (ст. 380 НК РФ).
  • Налог на прибыль. Ставка налога — 20 %, из которых 3 % идут в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный. В некоторых регионах ставка может быть снижена до 12,5 % на усмотрение местных властей. Сумма налога рассчитывается с разницы между доходами и расходами.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка — 20 %. НДС облагается выручка от реализации продукции.

Плюсы системы

На ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС. При использовании ОСНО ваши партнёры могут уменьшить сумму выплат в бюджет на сумму НДС от полученных от вас работ, услуг и товаров.

Минусы системы

ОСНО — непростая система налогообложения из-за сложности расчётов, строгости налоговой службы к выплатам НДС, большого количества отчётности (к примеру, нужны отдельные ежеквартальные декларации по прибыли компании, книги учёта всех продаж и покупок) и высокой налоговой нагрузки.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — режим, специально созданный для предприятий малого и среднего бизнеса. Его ещё называют «упрощёнкой», потому что вместо трёх налогов, как на ОСНО, нужно платить один, а сдавать отчётность по налогу — раз в год. Налог перечисляется авансовыми платежами за первый квартал, 6 месяцев текущего года, 9 месяцев и итоговым платежом за весь год (за вычетом авансовых).

Для использования УСН есть ряд ограничений:

  • По виду деятельности. Банки, страховые организации, нотариусы, инвестиционные фонды и некоторые другие виды бизнеса не могут применять «упрощёнку» (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  • По размеру сети. Если у вашей компании есть филиалы или представительства в других населённых пунктах, УСН тоже не для вас.
  • По количеству сотрудников — не более 100 человек.
  • По размеру годового дохода — не более 150 млн рублей.
  • По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн рублей.
  • По доле участия других юрлиц— не более 25 %.

УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Если объект налогообложения — доходы, ставка будет 6 %. Если объект — доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка — 15 % (все расходы нужно подтверждать документально).

Комбинировать или менять ставку по УСН в течение года нельзя. Изменить тип УСН или перейти на другую систему налогообложения можно один раз в год. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.

Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.

Плюсы системы

На УСН проще платить налоги и отчётность не сложная. Кроме того, можно выбрать удобный для деятельности компании объект налогообложения — тип УСН, от которого будет зависеть налоговая ставка.

Минусы системы

УСН могут использовать не все компании, а для режима «доходы минус расходы» устанавливается обязательная минимальная ставка — 1 % от доходов. Его придётся платить, даже если расходы превысили доходы.

Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.

Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2019 года предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 8 335-ФЗ). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот налог в бюджет.

Но согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2019 год, 80 млн рублей за 2020, 70 млн рублей за 2021, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.

Условие перехода на ЕСХН — доход от сельского хозяйства более 70 %. В бюджет выплачивается авансовый платёж по итогам первого полугодия и сумма налога за год (за вычетом авансового платежа).

Плюсы системы

Основное преимущество ЕСХН — уплата двух налогов вместо трёх при ОСНО. Выплаты в бюджет, авансовый платёж и итоговый, нужно перечислять раз в полгода, отчётность по налогу сдавать раз в год.

Минусы системы

Воспользоваться ЕСХН не смогут фирмы, которые закупают или перерабатывают сельхозпродукцию. Эта система налогообложения предназначена только для производителей товаров и поставщиков услуг в сфере сельского хозяйства.

Ещё один специальный режим — единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Сумма налога зависит от конкретного вида деятельности организации, размера торговых площадей, количества сотрудников и других физических показателей.

Самыми распространёнными сферами, где можно применять ЕНВД, являются общепит (не относящийся к здравоохранению и соцучреждениям), розничная торговля и бытовые услуги.

Согласно ст. 2 178-ФЗ этот налоговый режим действует до 2021 года, позже он может быть продлён или отменён. Кроме того, в некоторых регионах ЕНВД не применяется. Действует в данном регионе «вменёнка» или нет, нужно уточнять на сайтах местных учреждений. В частности, в Москве ЕНВД применять нельзя.

Этот материал обновлен 01.02.2021

На каждой системе налогообложения компания платит разный состав налогов.

Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.

Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.

Общая система налогообложения

На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.

Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.

НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.

Вот какие ставки НДС действуют:

  1. Основная ставка — 20%.
  2. Льготная для некоторых продуктов питания, лекарств и детских товаров — 10%.
  3. Для товаров на экспорт, некоторых сопутствующих экспорту работ и услуг — 0%. Освобождение от НДС и ставка 0% — не одно и то же.

Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.

Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 рублей. Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 рублей. Стоимость массива для завода становится 120 000 рублей.

Завод купил массив и сделал из него шкаф. Окончательная цена шкафа со всеми накрутками — 500 000 рублей.

Завод начисляет на цену НДС 20% — 100 000 рублей. Цена шкафа для покупателей становится 600 000 рублей.

Эти 100 000 рублей НДС завод должен заплатить государству. Но не все так просто. Когда завод покупал дуб, он уже заплатил 20 000 рублей НДС. На эту сумму он может уменьшить свой налог. Получается, ему нужно заплатить НДС 80 000 рублей: 100 000 − 20 000 Р .

Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену. ООО «Диван» не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 рублей налога.

Налог на прибыль. Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами. На нее начисляется 20% налога.

Налог на имущество. Налогом облагается недвижимость, которая числится на балансе компании в качестве основных средств. Например, офисное здание или склад. Такое имущество обычно в собственности компании, и его изначально приобретали не для перепродажи.

Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Каждый регион устанавливает свою ставку налога на имущество в пределах 2,2%. А для недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, ставка не может быть больше 2%. Компания обязана сама считать налог на имущество и отчитываться по нему. По всем видам недвижимости есть свои нюансы, поэтому лучше, если налог посчитает бухгалтер.

Торговый сбор. Его платят владельцы торговых точек: магазинов, рынков, ярмарок, киосков, палаток, торговых автоматов. А автозаправкам его платить не нужно. Пока торговый сбор есть только в Москве, но в будущем может появиться в Севастополе и Санкт-Петербурге.

Сумма зависит от вида торговли и района: чем ближе к центру города, тем дороже. Ставки в законе Москвы — от 21 000 до 81 000 рублей за квартал.

Другие налоги. Все остальные налоги компании платят, если есть причина. За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль.

Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:

  1. Средняя численность сотрудников — не более 100 человек.
  2. Оборот — до 112,5 млн рублей в год для перехода, до 150 млн в год для дальнейшей работы.
  3. Отсутствие филиалов.
  4. Доля участия других компаний в уставном капитале меньше 25%.
  5. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.

Налоги ООО на УСН условно можно разделить на три группы.

Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.

Налог на имущество для объектов в специальном перечне, который устанавливают региональные законы. Обычно это касается офисных и торговых центров и помещений в них. Если недвижимости нет в перечне или он не утвержден на начало года, налог платить не нужно.

Прочие налоги. Например:

  • транспортный налог — если есть автомобили, зарегистрированные на компанию в ГИБДД. Компания может быть как собственником автомобиля, так и лизингополучателем;
  • земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании;
  • торговый сбор — если компания занимается оптовой и розничной торговлей в Москве.

Для работы на упрощенке компания выбирает между системами «Доходы» с налоговой ставкой до 6% и «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой от 5 до 15%. Ставка налога зависит от региона.

Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».

Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только в конце года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.

Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»

Если расходы превысят доходы, все равно придется заплатить минимальный налог. Это 1% от доходов за минусом начисленных авансовых платежей по итогам года.

Компания рассчитывает два налога: по обычной ставке и минимальный налог. Заплатить нужно сумму, которая оказалась больше.

Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников. А на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого платят налог.

В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения — иногда эти налоги платить нужно:

  1. Налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям.
  2. НДС при ввозе товаров в Россию.
  3. НДС как налоговый агент, если компания арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупает металлолом и макулатуру у плательщика НДС.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД — специальный налоговый режим для некоторых видов деятельности, например розницы, общепита, бытовых услуг.

Налог на ЕНВД не зависит от дохода компании. Его платят с дохода, предполагаемого государством в этой сфере.

Например, государство решает, что ателье по пошиву одежды в Екатеринбурге зарабатывает с каждого квадратного метра помещения 100 000 рублей в квартал. На основе этого показателя нужно будет считать налог.

Ставка на ЕНВД — от 7,5 до 15%, зависит от муниципалитета. В Москве ЕНВД не действует.

Налог считают по сложной формуле: учитывают вид деятельности, площадь торгового зала, количество сотрудников. С этим лучше обращаться к бухгалтеру.

Вот в каких сферах можно работать на ЕНВД:

  1. Розничная торговля.
  2. Общественное питание.
  3. Бытовые и ветеринарные услуги.
  4. Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
  5. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
  6. Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
  7. Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача в аренду квартиры.
  8. Перевозка пассажиров и грузов.

Чтобы работать на ЕНВД, тоже нужно соответствовать требованиям: среднесписочная численность сотрудников за год должна быть не более 100 человек, доля участия других компаний в уставном капитале — до 25%.

Кроме единого налога, компания на ЕНВД платит налог на имущество из регионального перечня, земельный и транспортный налоги.

ЕНВД можно сочетать с общей и упрощенной системой, но придется вести раздельный учет.

Этот режим отменили с 1 января 2021 года

Отчисления за сотрудников

Если в компании работают сотрудники, за них придется платить НДФЛ и страховые взносы.

НДФЛ. Компания удерживает 13% с любых выплат сотрудникам: зарплаты, отпускные, больничные. Исключения — пособия по беременности и родам, выплаты по увольнению в пределах трех среднемесячных заработков, компенсации за вред здоровью на производстве и некоторые другие.

По НДФЛ компания выступает налоговым агентом. Она не платит налог из своих денег, а вычитает из зарплаты сотрудников и отправляет в бюджет.

Страховые взносы. Компания обязана заплатить взносы за сотрудников, даже если у нее не было доходов:

  • на пенсионное страхование — 22% от зарплаты сотрудника;
  • на медицинское — 5,1%;
  • на социальное — 2,9%;
  • взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от уровня риска на рабочем месте: взносы за офис-менеджера и шахтера будут разными.

Чтобы защитить собственников бизнеса, государство установило лимиты. Если зарплата сотрудника за 2021 год превысила 966 000 Р , компания не платит взносы на социальное страхование с суммы превышения. В 2020 году лимит был меньше — 912 000 Р . А если превысила 1,292 млн рублей, компания платит взносы на пенсионное страхование по тарифу 10%, а не 22%.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

На ОСН могут работать все компании, для остальных режимов есть ограничения. Сначала проверьте, под какие системы налогообложения вы подходите, а потом выберите вариант, где будете платить меньше налогов.

Проверьте, попадает ли вид деятельности под ЕНВД. Каждый муниципалитет имеет право отменить ЕНВД на своей территории или сократить список видов деятельности — читайте местные документы. Например, в Москве нельзя работать на ЕНВД.

Проверьте ограничения: количество сотрудников и годовой доход компании. На ЕНВД и УСН нельзя работать, если среднесписочное количество сотрудников за год больше 100 человек.

Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов. Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.

С выбором режима поможет опытный бухгалтер. Если компания подходит под несколько режимов налогообложения, он посчитает налоговую нагрузку и скажет, как можно законно сэкономить на налогах. Если у бизнеса есть льготы, поможет их получить.

Ответственность за неуплату налогов

Компания может получить штраф и пени за ошибки в отчетности и суммах налога или просрочку платежей. Сумма штрафа зависит от того, намеренная это ошибка или случайная:

  1. случайная — штраф 20% от суммы неуплаты;
  2. намеренная — 40%. Если, конечно, налоговая докажет намеренность действий.

Директор может получить штраф от 5 до 10 тысяч рублей, дисквалификацию на срок до двух лет или уголовный срок. Все зависит от того, какую сумму недоплатили в бюджет, случайно или намеренно, первое это нарушение или нет.

Как уменьшить сумму налогов для ООО

Есть несколько законных способов уменьшить налог.

Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.

Например, ставка 6% на УСН «Доходы» может быть уменьшена до 1—5% в разных регионах. В республике Бурятия действует ставка 5% для дошкольного и дополнительного образования, производства мебели и некоторых других видов деятельности. А в Крыму и Севастополе есть шанс работать по ставке 0%.

А на УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 3% до 2021 года.

На ЕНВД ставка 15% может быть уменьшена до 7,5%. Чтобы узнать, действует ли в вашем регионе пониженная ставка, читайте решения муниципалитетов на сайте ФНС.

Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке, а в некоторых сферах, например рознице и общепите, — на ЕНВД.

Льготные налоговые территории. Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».

Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.

Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.

Экономия на взносах за сотрудников. Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.

В прошлой публикации я рассмотрела налоги физ. лиц, сегодня же хочу разобраться с налогообложением бизнеса (юридических лиц) и сравнить, кому живётся легче, предпринимателю или просто работающему на чужой бизнес человеку.

Нюансов налогообложения компаний великое множество, разобраться с которыми поможет грамотный и опытный бухгалтер! Я же хочу рассмотреть основные моменты.

Размер налоговых выплат зависит от выбранной системы налогообложения: ОСН - общая система налогообложения; УСН - упрощенная система налогообложения; ЕНВД - единый налог на вменённый доход.

Возьму для примера ООО (общество с ограниченной ответственностью) с ОСН:

Можно сказать, что компании халявничают с НДС, т.к они этот налог закладывают в цену товара, а фактически оплачивают его конечные покупатели!
В остальном, все как и у физ. лиц - налог на доходы и на любое имущество на балансе компании, транспортный налог, госпошлины.

Теперь давайте рассмотрим то же ООО, но на «упрощенке» (УСН). Выбрав эту систему налогообложения компания платит единый налог - он заменяет НДС и налог на прибыль.
Чтобы работать по УСН компания должна соответствовать некоторым требованиям⤵️

Т.е по «упрощенке» работать могут небольшие компании, основной бизнес работает в большинстве по ОСН.

Насколько выгодно работать по УСН, какие налоговые ставки по этой системе налогообложения?!⤵️

Как мы видим, работая по системе УСН, небольшие компании, с годовым оборотом до 150 млн.₽/год, могут значительно экономить на налоге на прибыль🤔

Есть ещё один налоговый режим - ЕНВД (единый налог на вменённый доход). ЕНВД не зависит от дохода компании. Его платят с дохода, предполагаемого государством в определенной сфере деятельности (розница, общепит, бытовые услуги и др.), т.к данный налоговый режим постепенно отменяют и с 2021г. он перестанет действовать вообще, я не буду его рассматривать.

Помимо всех вышеперечисленных налогов, компании, независимо от выбранной системы налогообложения, обязаны платить отчисления за сотрудников - НДФЛ и страховые взносы.

Исходя из вышеописанного, можно сказать, что компании вынуждены оплачивать социальную защиту своих сотрудников (пенсии, медицинские услуги, соц. пособия, например: декретные, по уходу за ребёнком и др., а также пособия в случае получении травмы на производстве или иного другого заболевания).

Как это все работает в реальности - это отдельная история, но факт обязательности платить за каждого сотрудника от 30% сверху от ЗП, на сегодня остаётся фактом🤗


Итак, рассмотрев основные налоги компаний, у меня напрашивается следующий вывод:

  • большинство компаний работают по ОСН, а значит с доходов они платят больше налогов, чем физ. лица (20% против 13% стандартной ставки НДФЛ) + компании платят сверху за каждого сотрудника минимум 30% страховых взносов. НДС компании по факту не платят своими деньгами (как и акцизы и таможенные пошлины), этот налог оплачивают покупатели, компании ведут учёт и перечисляют данный налог в бюджет. Все остальные налоги (на имущество, транспортный, земельный и др.) - компании также, как и физ. лица оплачивают, исходя из наличия в собственности того или иного имущества и региональных ставок.
  • что касаемо, компаний на УСН - они более в выгодном положении, касаемо налога на прибыль (даже в сравнении с физ. лицами: 5-6% против 13% НДФЛ), во всем остальном на УСН налоги также платятся (на имущество, транспортный, земельный и др.).

Все затраты при производстве товаров и все накладные налоги оплачивает конечный потребитель (НДС, таможенные пошлины, акцизы, расходы на систему «Платон») - все учтено в цене товара/услуги! Компании лишь ведут учёт и перечисляют средства в бюджет.

Налоги на прибыль/ доход у каждого свои.

Доп. налоги, исходя из имущества в собственности/на балансе, также у каждого свои, как и условия по кредитам со ставками коммерческих банков.

Так кому же легче-то живётся⁉️ Физ. или юр. лицам⁉️

Мое мнение: физ.лица, как конечные потребители, несут большую налоговую нагрузку и любое увеличение издержек компаний оплачивают именно покупатели товаров и услуг.

Компании же несут большую ответственность (точнее лица их организовавшие) и на их плечах наша (физ. лиц) соц. защищенность и возможность получения доходов.

И лишь государство🇷🇺 - получает со всех, а что оно нам даёт?!🤔. это тема для отдельной статьи.

налоги

    • 0.1 Что такое налоги
    • 0.2 Налоговые ставки для ИП
      • 0.2.1 Упрощенная система налогообложения
      • 0.2.2 Единый сельскохозяйственный налог
      • 0.2.3 Патентная система налогообложения
      • 0.2.4 Налог на профессиональный доход
      • 0.2.5 Общий режим налогообложения
      • 0.2.6 Дополнительные отчисления
    • 0.3 Налоги ООО
      • 0.3.1 Налог на прибыль
      • 0.3.2 Налог на добавленную стоимость
      • 0.3.3 Налог на имущество
      • 0.3.4 Дополнительные отчисления
  • 1 Что такое налоговые каникулы
      • 1.0.1 Особенности получения льготы в 2021 году:
  • 2 Пеня за неуплату налогов
    • 2.1 Законные способы снижения налогов бизнесмена:

Что такое налоги

Налог — это обязательный платеж. После регистрации бизнеса, у юридического лица (ЮЛ), физического лица (ФЛ), предпринимателя (ИП), появляются обязательства перед налоговой службой:

    своевременно оплатить налог; вести налоговый учет (в тех случаях, когда это предусмотрено); предоставлять сведения по запросу; выполнять требования налоговой.

Действуют в текущем году:

  1. Общий режим налогообложения (ОРН). Будет установлен по умолчанию, после регистрации бизнеса.
  2. Специальные или упрощенные режимы. Выбирает собственник.

    единый с/х налог (ЕСХН); патентная система (ПСН); упрощенная система (УСН).

С 2020 года распространен на все регионы РФ новый сбор — налог на профессиональный доход (НПД), для самозанятых граждан.

Налог на бизнес ЕНВД отменен!

ОРН выбирают компании, когда им выгодно уплачивать НДС, или нет возможности использовать другие режимы (например, превышена допустимая численность сотрудников или размер дохода).

Для специальных режимов упрощена (или не требуется) процедура ведения отчетности, предусмотрен один налог.

ЮЛ и ИП также обязаны платить страховые взносы, дополнительные налоги и платежи, в зависимости от специфики деятельности.

Налоговые ставки для ИП

Далее, рассмотрим подробно налоги ИП.

ИП реже используют общий режим (ОРН). Законным способом оптимизируют расходы и выбирают простые способы налоговой отчетности и специальные режимы:

Упрощенная система налогообложения

    доход не превышает 150 млн. рублей; до 100 человек в штате.

УСН (с разницы) — 15%.

Для субъектов РФ предусмотрено снижение ставок.

Декларация подается раз в год, простой учет.

В текущем году можно остаться на УСН превысив доход и количество работников на 50 млн./30 человек. Ставка повышается до 8% и 20% соответственно.

Единый сельскохозяйственный налог

Чтобы применять ЕСХН, необходимо выполнить основное условие:

    доход от с/х деятельности ИП более 70%.

Для субъектов РФ предусмотрено снижение ставок.

Декларация подается раз в год, простой учет.

Патентная система налогообложения

ПСН — Устанавливается субъектами РФ. Стоимость патента рассчитывается за конкретную деятельность, исходя из потенциального дохода. ПСН приобретают на 1-12 месяцев.

Не надо сдавать декларацию и вести учет.

Чтобы применять ПСН, необходимо выполнить основные условия:

    количество работников не более 15 человек; нет ограничений по деятельности; доход не превышает 60 млн. рублей.

В текущем году ИП на ПСН может уменьшить патент на сумму страховых отчислений. Расширен список деятельности и условия применения.

Налог на профессиональный доход

НПД — налог для самозанятых. НДП заменяет НДФЛ (13%).

НДП вправе применять граждане РФ, физические лица когда:

    доход не превышает 2, 4 млн. рублей; нет ограничений по деятельности. нет наемных работников

НПД при работе с физическими лицами — 4%

НПД при работе с юридическими лицами — 6%.

Помимо основных условий применения налоговых режимов, есть отдельные условия. Рекомендуем ознакомиться с ними на ресурсе ФНС.

Общий режим налогообложения

ОРН для ИП предполагает уплату:

    НДФЛ — 13%; НДС — действует 0%, 10%, 20%, зависит от вида бизнеса; имущественный налог ФЛ — 0,1%, 0,5%, 2% от кадастровой стоимости имущества, рассчитывается налоговой.

Самая сложная система, отчетность формируется и сдается поквартально, часто не выгодна ИП.

Если ИП диверсифицирует бизнес, он может совмещать ОРН и патент. ОРН далее будет рассмотрена подробно, на примере организации (ЮЛ).

Дополнительные отчисления

Некоторые виды деятельности предполагают уплату специальных налогов. Независимо от того, на каком режиме находится ИП. За подакцизные товары, игорную деятельность и другие налоги.

Страховые платежи за ИП (40 847 руб.), НДФЛ — 13% с доходов сотрудников и страховые взносы за наемный персонал.

Налоги ООО

ЮЛ также выбирает УСН, ЕСХН или ОРН. Уплачивает дополнительные отчисления и налоги аналогично ИП. Часто организации выгодно оставаться на ОРН.

Для юридического лица ОРН предполагает уплату:

    налога на прибыль; НДС (налог на добавленную стоимость); имущественные налоги.

Налог на прибыль

Основная ставка — 20%. Имеются льготные ставки в приоритетных отраслях. Для субъектов РФ предусмотрено снижение ставок.

В 2021 году льготная ставка по налогу на прибыль предусмотрена для IT отрасли.

Налог на добавленную стоимость

Основная ставка — 20%. Для товаров первой необходимости — 10%, для экспорта — 0%.

В 2021 году продлены льготные ставки на внутренние воздушные перевозки и отменены для IT отрасли.

Налог на имущество

При наличии на балансе организации недвижимости, транспортных средств, земельных участков.

Максимальная ставка — 2,2% рассчитывается налоговой по кадастровой стоимости.

Также в Москве действует торговый сбор.

Дополнительные отчисления

Общий процент отчислений с выплат сотрудникам в фонд социального и медицинского страхования, в пенсионный фонд составляют — 30%. Пониженной ставкой могут пользоваться благотворительные организации на УСН и некоммерческие структуры. Также закреплен перечень льготных отраслей в ст. 427 НК.

Дополнительный налог предусмотрен на отдельные виды деятельности (например, водный, на игровую деятельность, на добычу полезных ископаемых).

В 2021 году в налоговый кодекс внесены ряд ключевых изменений, рекомендуем ознакомиться с ними на сайте КонсультантПлюс .

Один из механизмов получения налоговых льгот — налоговые каникулы. Введены в 2015 году с целью улучшения предпринимательского климата, снятия ограничений и барьеров. Неоднократно льготы продлевались на очередной срок, в связи с экономической ситуацией.

Особенности получения льготы в 2021 году:

    каникулами планирует воспользоваться ИП зарегистрированный впервые. На УСН или ПСН; ИП развивает бизнес в приоритетных отраслях (социальная, научная, производственная). Региональные власти вправе самостоятельно определять приоритетные сегменты, необходимо уточнять для конкретного региона; доля приоритетного направления в доходах ИП не менее 70%; каникулы действуют 2 налоговых периода с момента регистрации, продлены до 2024 года.; ИП может перейти с другой системы налогообложения и воспользоваться каникулами. каникулы предполагают льготную ставку 0%, но, не освобождают от уплаты страховых взносов и других обязательных налогов (например, транспортного, земельного).

Для каждого налога и взноса предусмотрен срок уплаты. Если обязательства не выполнять своевременно и в полном объеме, предусмотрены денежные санкции. На сумму задолженности начисляется пеня. Кроме того, существует риск блокировки расчетного счета в Банке.


Обращаем внимание, в текущем году Банки обязаны сообщать клиентам о причинах и сроках блокировки счета.

    пени по налогам; пени по страховым взносам (пенсионные, социальные, медицинские); санкции по торговому сбору.

В отличие от других мер ответственности, например штрафов, пени начисляются по правилам. На размер пени влияет:

    размер ставки рефинансирования; срок и сумма просроченной задолженности.

Пени рассчитывает налоговая служба. Также это можно сделать самостоятельно с помощью специального калькулятора. Однако необходимо учитывать множество факторов, ориентироваться в нормативных документах и актуальных изменениях.

За ненадлежащее выполнение требований и предписаний налоговой предусмотрены штрафные санкции. К административной ответственности привлекаются должностные лица.

Рекомендуем во избежание штрафных санкций:

  1. Зарегистрировать организацию по месту ведения деятельности. За ложный адрес предусмотрены штрафы в размере 5-10 тыс. рублей.
  2. Вести учет доходов и расходов (когда это предусмотрено налоговым режимом), предоставлять по запросу налоговой документы основания ( в том числе, накладные, с/ф, акты). За отсутствие документов или отказ их предоставить организация заплатит штраф 10-30 тыс.рублей, директор 5-10 тыс. рублей.
  3. Занижать налоги. Помимо пеней, предусмотрены штрафы 20%-40% от суммы неуплаченного налога.
  4. Своевременно предоставлять налоговые декларации. Штрафные санкции предусмотрены в размере 5%-30% от суммы по декларации. Или от 200 рублей до 1000 рублей за каждый документ. Штрафы за предоставление статистической отчетности выше.
  5. Не экономить на налогах, применять незаконные схемы оптимизации. Налоговая служба выявляет такие схемы и хорошо ориентируется в данном вопросе. Предусмотрены штрафы 40% от суммы сокрытого налога, пени. Если сумма неуплаченных налогов превысила 5 млн. рублей, руководителя могут привлечь к уголовной ответственности.

Читайте также: