Налоговая декларация до 20 марта
Опубликовано: 14.05.2024
Количество отчетов и порядок их сдачи меняются каждый год. Контролирующие органы вводят новые формы, убирают старые, пересматривают сроки сдачи и изменяют бланки.
В статье расскажем, о каких изменениях в отчетности с 2021 года должен знать бухгалтер. Это подсказки с видами отчетов по каждой системе налогообложения, бланками, сроками и особенностями сдачи. Проверяйте себя каждый квартал, чтобы вовремя сдавать отчеты и не забывать об изменениях в формах и сроках.
Шпаргалка подходит организациям и предпринимателям на всех системах налогообложения. Изучите информацию и составьте для себя график сдачи деклараций, расчетов и сведений на 2021 год.
Общая система налогообложения
На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.
Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.
Декларация по НДС
Организации и предприниматели на ОСНО отчитываются по НДС каждый квартал (ст. 174 НК РФ). Платить налог сразу не обязательно, его можно разбить на три части и платить один раз в месяц. Внимательно заполняйте декларацию и не допускайте отражения недостоверных сведений. Сверьте счета-фактуры с контрагентами, чтобы не подать налоговой разные данные. Например, если вы приняли к зачету налог, который поставщик не отразил, у инспекции возникнут вопросы и она потребует пояснений.
Кто сдает. Российские организации и ИП на ОСН или ЕСХН, налоговые агенты и неплательщики-НДС, иностранные организации, импортеры, комиссионеры, доверительные управляющие, участники товариществ.
Сроки сдачи. В 2021 году сдать декларацию по НДС нужно не позднее следующих сроков:
- за IV квартал 2020 года — 25 января 2021 года;
- за I квартал 2021 года — 26 апреля 2021 года;
- за II квартал 2021 года — 26 июля 2021 года;
- за III квартал 2021 года — 25 октября 2021 года.
За четвертый квартал 2021 года отчитаться нужно уже в январе 2022 года. Если ничего не изменится, крайний срок будет установлен на 25 января.
В сроках учтен перенос даты сдачи с выходных и праздничных дней на рабочие. Например, для декларации за I квартал срок сдачи выпадает на воскресенье. Его переносят на понедельник, чтобы не заставлять бизнес работать в выходной.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации, действующая с IV квартала 2020 года, утверждена приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. Сдавать декларацию по НДС нужно в электронной форме. Право использовать бумажный бланк осталось только у некоторых налоговых агентов и тех, кто платит НДС с электронных услуг.
Посредники-неплательщики НДС вместо декларации сдают электронный журнал учета счетов фактур. Это нужно сделать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Декларация по налогу на прибыль
Сдавать декларацию по налогу на прибыль надо по итогам года, а также в конце каждого отчетного периода. Отчетные периоды зависят от выбранного способа уплаты авансовых платежей. Их можно вносить как за каждый месяц, так и за первый квартал, полугодие, девять месяцев. По итогам года налогоплательщик платит налог на прибыль, уменьшенный на авансы. Если получен убыток, налог платить не нужно.
Кто сдает. Российские и иностранные организации, ответственные участники КГН, налоговые агенты. Организации на спецрежиме сдают декларацию, если налоговый агент не удержал налог с их доходов.
Сроки сдачи. Годовую декларацию все сдают в единый срок. Отчитаться по итогам 2020 года нужно до 29 марта 2021 года. Сроки сдачи деклараций за отчетные периоды зависят от порядка уплаты авансовых платежей.
Если вы платите квартальные и ежемесячные авансовые платежи или только квартальные, декларацию надо сдать в следующие сроки:
- за 2020 год — 29 марта 2021 года;
- I квартал — 28 апреля 2021 года;
- полугодие — 28 июля 2021 года;
- 9 месяцев — 28 октября 2021 года.
Если вы платите ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться надо ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Не забывайте, что при выпадении даты сдачи на праздник или выходной она переносится на следующий рабочий день.
Бланк и формат сдачи. Отчитывайтесь по форме, утвержденной приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655. Сдать декларацию на бумаге могут организации, у которых в 2020 году среднесписочная численность не превысила 100 человек, и вновь созданные организации, уложившиеся в этот лимит по численности работников. Остальные отчитываются в электронной форме.
Декларация по налогу на имущество
Кто сдает. Организации, у которых есть недвижимость, облагаемая налогом на имущество. Отчитаться нужно, даже если все имущество подпадает под льготу или его остаточная стоимость равна нулю.
Сроки сдачи. Отчитывайтесь один раз в год. Для декларации за 2020 год срок — не позднее 30 марта 2021 года.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@. В электронной форме сдать отчет должны крупнейшие налогоплательщики, организации, у которых в 2020 году среднесписочная численность превысила 100 человек, и вновь созданные организации с численностью работников более 100. Остальные могут отчитываться на бумаге.
3-НДФЛ
Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.
Упрощенная система налогообложения
УСН — один из спецрежимов, который делает работу бизнеса и жизнь бухгалтера проще. На упрощенке не нужно платить и отчитываться по трем налогам: прибыли, НДС и налогу на имущество. Это приходится делать лишь в исключительных случаях.
Все упрощенцы-работодатели должны отчитываться по страховым взносам и доходам сотрудников, а также передавать сведения о них в фонды. Эти отчеты рассмотрим далее.
Специфический отчет для упрощенки — декларация по УСН.
Кто сдает. Организации и предприниматели на упрощенке, даже если не ведут деятельность или взяли налоговые каникулы.
Сроки сдачи. Для организаций и ИП сроки отличаются. Организации отчитываются за 2020 год до 31 марта 2021 года. Предприниматели — до 30 апреля 2021 года.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации не менялась давно, она утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Отчитаться можно на бумаге и электронно. Для бумажной формы установлено то же ограничение — среднесписочная численность не более 100 человек.
Единый налог на вмененный доход
ЕНВД — удобный спецрежим, на котором сумма налогов не зависит от фактических доходов. С 1 января 2021 года ЕНВД отменят, поэтому сдавать декларацию больше не придется. Но отчет за четвертый квартал 2020 года никто не отменял, а сдать его нужно в 2021 году.
Кто сдает. Организации и предприниматели, которые работают на ЕНВД.
Сроки сдачи. Отчитываться нужно ежеквартально. Последнюю декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года нужно будет сдать до 20 января 2021 года. Других отчетов в 2021 году не предполагается.
Бланк и формат сдачи. Сдать отчет можно в бумажном и электронном виде. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.
Бухгалтерская отчетность
Годовая бухотчетность состоит из баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Если отчетность подлежит обязательному аудиту, то вместе с ней нужно сдать аудиторское заключение. Все организации сдают отчетность в ФНС, а вот в Росстат ее сдавать больше не нужно. Исключение — организации, в отчетности которых есть сведения государственной тайны.
Кто сдает. Организации на любых режимах налогообложения. ИП учет вести не обязаны и могут не сдавать отчетность.
Сроки сдачи. Сдать отчетность нужно в течение трех месяцев после окончания 2020 года, то есть до конца марта. Аудиторское заключение сдавайте либо вместе с отчетностью, либо в течение 10 рабочих дней с даты его составления.
Бланк и формат сдачи. Отчитаться и сдать аудиторское заключение нужно в электронном виде. Формы отчетов мы собрали в статье «Годовая бухгалтерская отчетность организации».
Заявление о подтверждении основного вида деятельности
Основной вид деятельности нужно подтверждать каждый год, направляя соответствующее заявление и документы в ФСС. От него зависит тариф взносов на травматизм. Если не подтвердить вид деятельности, фонд выберет самый опасный вид деятельности из вашего перечня, придется платить взносы по повышенному тарифу.
Кто сдает. Организации-страхователи.
Сроки сдачи. Заявление по итогам 2020 года подайте до 15 апреля 2021 года.
Бланк и формат сдачи. Форма заявления дана в Приложении № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55. К нему нужно приложить справку-подтверждение из Приложения № 2 и копию пояснительной записки к бухбалансу.
Отчетность по сотрудникам
У бухгалтеров, которые обслуживают организации и предпринимателей на спецрежимах, основную часть работы составляет отчетность по сотрудникам. Одни формы нужно сдавать каждый квартал, другие каждый месяц, а некоторые вообще привязаны к определенным событиям.
Организации и ИП-работодатели являются налоговыми агентами. Они должны удержать с доходов своих работников НДФЛ и перечислить в бюджет. Об этом предусмотрено два отчета — справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.
Кто сдает. ИП с сотрудниками и организации.
Сроки сдачи. Справки 2-НДФЛ за 2020 год со всеми «признаками» подайте до 1 марта 2021 года. Расчеты 6-НДФЛ нужно сдавать каждый квартал в следующие сроки:
- за 2020 год — 1 марта 2021;
- за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
- за полугодие 2021 года — 2 августа 2021;
- за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Справку 2-НДФЛ сдавайте по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Ее можно сдать в ИФНС на бумаге или электронно. Бумажная форма разрешена, если вы выплатили доход 10 людям или меньше.
Форма расчета 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Ограничения для сдачи бумажного расчета те же, что для справки 2-НДФЛ.
Расчет по страховым взносам
Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.
Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:
- за 2020 год — 1 февраля 2021;
- за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
- за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
- за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.
Расчет 4-ФСС
Кто сдает. Все страхователи: организации и физлица, которые нанимают работников по трудовым договорам и договорам ГПХ, если в них есть такое условие.
Сроки сдачи. Сроки зависят от формы сдачи расчета: бумажная или электронная. В 2021 году крайние даты следующие:
| Период | Для электронной формы | Для бумажной формы |
|---|---|---|
| 2020 год | 25 января | 20 января |
| I квартал 2021 | 26 апреля | 20 апреля |
| полугодие 2021 | 26 июля | 20 июля |
| 9 месяцев 2021 | 25 октября | 20 октября |
Бланк и формат сдачи. Бланк расчета 4-ФСС утвержден приказом ФСС от 26.09.2016 N 381. Способ сдачи зависит от среднесписочной численности в 2020 году. Если она превысила 25 человек, отчитываться нужно электронно, если нет можно выбрать бумажный формат.
Отчетность в ПФР
Организации и ИП-страхователи регулярно сдают в ПФР отчетность по персучету. В список попадает ежемесячная СЗВ-М, ежеквартальная ДСВ-3 и ежегодная СЗВ-СТАЖ. Еще один отчет — СЗВ-ТД, его сдача привязана к изменению сведений о трудовой деятельности.
Формат сдачи зависит от того, на сколько лиц подаете сведения. Если их 24 и менее, сдать можно как на бумаге, так и электронно. Иначе — только электронно.
СЗВ-М — ежемесячная форма. Ее нужно сдавать каждый месяц не позднее 15-го числа следующего месяца. Помните о переносах сроков сдачи с выходных и праздников. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.
ДСВ-3 — ежеквартально сдают страхователи, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. На сдачу дано 20 календарных дней по окончании квартала, выходные и праздники из расчета не исключаются. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 г. № 482п.
СЗВ-СТАЖ — ежегодная форма. Сдать отчет за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п.
СЗВ-ТД сдавайте не позднее рабочего дня, следующего за днем оформления документов о приеме или увольнении сотрудника. Также форму надо сдать при переводе на другую работу, подаче заявления о продолжении ведения ТК или о представлении сведений о трудовой деятельности — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем с событием. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п.
Таким образом, организациям и предпринимателям с сотрудниками нужно помнить гораздо больше сроков, чем фирмам без работников. Чтобы не запутаться в датах и использовать только актуальные формы, пользуйтесь нашим календарем-шпаргалкой.
В понедельник 6 апреля Правительство опубликовало постановление от 02.04.2020 № 409 с отсрочками по уплате налогов и сдаче отчётности в связи с карантином. А 7 апреля Минфин и ФНС уточнили, кто сможет воспользоваться отсрочкой по бухгалтерской отчётности.
Новые сроки сдачи отчётности
Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.
Вид отчетности
Старый срок сдачи
Новый срок сдачи
* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).
До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ):
- организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
- организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2020 № 35).
До 12 мая 2020 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.
Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409).
Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов
Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479). Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.
Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.
Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.
Отсрочка по уплате налогов
Старый срок уплаты
Новый срок уплаты
Отсрочка по уплате страховых взносов
Тип взносов
Старый срок уплаты
Новый срок уплаты
Рассрочка по уплате налогов и взносов
Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.
Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.
Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Самые важные статьи на почту раз в месяц
Добрый день! В соответствии с письмом ФНС России от 14.04.2020 N СД-4-3/6261@ и другими разъяснениями, организации и ИП, которые продолжают работать в период самоизоляции, должны уплатить налоги в установленные законом сроки. Никаких отсрочек для них не предусмотрено. Поэтому вам было необходимо уплатить в срок.
Отсрочка до первого рабочего дня действует для компаний, работа которых приостановлена. То есть для тех, кто не включен в список, утвержденный Указом президента от 02.04.2020 N 239
Добрый день! Обратите внимание на сноску под табличкой со сроками сдачи отчётности. 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухотчетности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).
Одновременно обращаем Ваше внимание, что продление установленного Налоговым кодексом Российской Федерации срока представления налогоплательщиками годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы на три месяца, предусмотренное абзацем вторым пункта 3 постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409 распространяется только на налогоплательщиков, обязанных представлять свою годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговые органы в соответствии с подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Такими налогоплательщиками являются организации, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", в налоговый орган, а именно:
- организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- организации в случаях, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 января 2020 г. N 35.
То есть до 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Все остальные обязаны были отчитаться до 12 мая. Новых писем с того времени не появилось, сроки не меняли.
Аналогичная позиция изложена на официальном сайте ФНС в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».
Подготовили календарь бухгалтера, в котором собрали даты мартовских платежей и отчётов. Проверьте, не забыли ли вы о каких-нибудь важных налоговых или бухгалтерских событиях. Некоторые налоги нужно заплатить уже сегодня!
Налоговые платежи и взносы в марте 2021
1 марта
- Ежемесячный аванс по налогу на прибыль за январь 2021 г. (перенос с 28 февраля). Кто платит: организации на ОСНО, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли за предыдущий месяц.
- Второй авансовый платёж по налогу на прибыль за 2-й месяц (февраль) I квартала 2021 г. (перенос с 28 февраля). Кто платит: организации на ОСНО, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.
- Плата за негативное воздействие на окружающую среду за 2020 г. Кто платит: организации и ИП, деятельность которых оказывает негативное воздействие на окружающую среду.
- Транспортный налог за 2020 г. Кто платит: организации, на которые зарегистрированы транспортные средства.
- Земельный налог за 2020 г. Кто платит: организации, которым принадлежат земельные участки.
15 марта
- Взносы за работников на пенсионное, медицинское, социальное страхование и от несчастных случаев на производстве за февраль 2021 года. Кто платит: все работодатели.
22 марта (перенос с 20 марта)
- Косвенные налоги (НДС и акцизы) по товарам, ввезённым из государств — членов ЕАЭС и принятым к учёту в феврале 2021 года. Кто платит: организации и ИП — собственники ввезённых товаров.
- Регулярный сбор за пользование водными биологическими ресурсами за март 2021 года. Кто платит: организации и ИП, у которых есть действующее разрешение на пользование объектами водных биологических ресурсов.
- Налог на игорный бизнес за февраль 2021 г. Кто платит: организации и ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
25 марта
- Третий платёж по НДС за IV квартал 2020 г. в размере 1/3 от начисленной суммы. Кто платит: организации и ИП — плательщики НДС и налоговые агенты.
- Акцизы за февраль 2021 г. Кто платит: плательщики акцизов.
- НДПИ за февраль 2021 г. Кто платит: пользователи недр.
- Налог на профессиональный доход за февраль 2021 г. Кто платит: самозанятые физлица и ИП.
29 марта (перенос с 28 марта)
- Налог на прибыль за 2020 г. Кто платит: организации — плательщики налога на прибыль.
- Ежемесячный аванс по налогу на прибыль за февраль 2021 г. Кто платит: организации на ОСНО, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи по итогам фактической прибыли за предыдущий месяц.
- Третий авансовый платёж по налогу на прибыль за 3-й месяц (март) I квартала 2021 г. Кто платит: организации на ОСНО, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.
31 марта
- Единый налог при УСН (или минимальный налог) за 2020 г. Кто платит: организации на УСН.
- Единый сельхозналог за 2020 г. Кто платит: организации и ИП — сельхозпроизводители на ЕСХН.
Налоговая и бухгалтерская отчётность в марте 2021
1 марта
- Форма 2-НДФЛ за 2020 г. — сдают в последний раз, так как с отчётности за 2021 год её объединили с ежеквартальным расчётом 6-НДФЛ. Кто сдаёт: налоговые агенты по НДФЛ.
- Форма 6-НДФЛ за 2020 г. Кто сдаёт: налоговые агенты по НДФЛ.
- Декларация по НДПИ за январь 2021 г. (перенос с 28 февраля). Кто сдаёт: пользователи недр — организации и ИП, которые занимаются добычей полезных ископаемых по лицензии.
- Декларация по налогу на прибыль за январь 2021 г. (перенос с 28 февраля). Кто сдаёт: организации на ОСНО, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.
- Форма СЗВ-СТАЖ за 2020 г. Кто сдаёт: все работодатели — организации и ИП.
10 марта
- Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2020 г. Кто сдаёт: организации и ИП, деятельность которых оказывает негативное воздействие на окружающую среду.
15 марта
- СЗВ-ТД за февраль 2021 г. Кто сдаёт: работодатели, у которых в январе были кадровые изменения (кроме увольнения и приёма на работу) или кто-то из работников написал заявление о выборе способа ведения трудовой книжки.
- СЗВ-М за февраль 2021 г. Кто сдаёт: работодатели, у которых в феврале 2021 года были действующие трудовые или гражданско-правовые договоры.
22 марта (перенос с 20 марта)
- Декларация по косвенным налогам за февраль 2021 г. Кто сдаёт: организации и ИП — собственники товаров, ввезённых из государств – членов ЕАЭС.
- Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешённого прилова за февраль 2021 г. Кто сдаёт: организации и ИП, которые пользуются объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.
- Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2021 г. Кто сдаёт: организации и ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
24 марта
- Отчёт об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля ПЭК) за 2020 г. Кто сдаёт: организации и ИП, которые ведут деятельность на объектах негативного воздействия на окружающую среду (НВОС) I, II и III категорий.
25 марта
- Декларация по акцизам за февраль 2021 г. Кто сдаёт: плательщики акцизов.
29 марта (перенос с 28 марта)
- Декларация по налогу на прибыль организации за 2020 г. Кто сдаёт: плательщики налога на прибыль.
- Декларация по налогу на прибыль организации за февраль 2021 г. Кто сдаёт: организации на ОСНО, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Начиная с отчётности за 2020 год, отчитаться нужно по обновлённой форме декларации — в редакции приказа ФНС № ЕД-7-3/655@ от 11.09.2020.
30 марта
- Декларация по налогу на имущество за 2020 г. Кто сдаёт: организации — плательщики налога на имущество. Отчитаться нужно по обновлённой форме — новая редакция утверждена приказом ФНС № КЧ-7-21/889 от 09.12.2020.
31 марта
- Декларация по УСН за 2020 г. Кто сдаёт: организации на УСН.
- Декларация по единому сельхозналогу за 2020 г. Кто сдаёт: организации и ИП — сельскохозяйственные товаропроизводители.
- Декларация по НДПИ за февраль 2021 г. Кто сдаёт: пользователи недр — организации и ИП, которые занимаются добычей полезных ископаемых по лицензии.
- Бухгалтерская отчётность за 2020 г. Кто сдаёт: все юридические лица. Начиная с отчёта за 2020 год все организации сдают бухотчётность в электронном виде по спецканалам связи через операторов ЭДО. Это касается и субъектов малого предпринимательства. Нужно ли организации или ИП сдавать в марте 2021 г. статистические отчёты и какие именно, можно узнать на сайте Росстата.
Сертификат качества аудиторских услуг № 005 от 03.01.2017.
Блог ведет – Жугер Елена Викторовна. Директор аудиторской компании «БелАудитАльянс» • Автор бизнес–статей в деловых и профессиональных изданиях • Сертифицированный аудитор • Эксперт-консультант • Налоговый консультант • Председатель комитета по методологии и аудиту общественного объединения "Ассоциация аудиторских организаций"
Не платите налог на прибыль, пока не прочитаете эту статью!
20 марта 2020 сдаем итоговую декларацию за 2020 год по налогу на прибыль.
Хочу напомнить вам про один инструмент налоговой оптимизации, разрешенный Налоговым кодексом, пока есть время. Ну, заодно и сэкономить вам немножко денежек.
С 1 января 2019 года на основании подпункта 3.48 пункта 3 статьи 175 НК организации получили право включать в состав внереализационных расходов резервы по сомнительным долгам.
Что это означает?
В состав внереализационных расходов мы можем включить часть долгов (дебиторскую задолженность по реализации продукции) и на эту сумму уменьшить налогооблагаемую прибыль, а соответственно, заплатить меньше налога на прибыль.
Формирование резервов по сомнительным долгам в налоговом учете является правом организации.
Согласно нормам НК в налоговом учете организации вправе создавать резерв по сомнительным долгам только в отношении той дебиторской задолженности, которая возникла в связи с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов.
Таким образом, организации не вправе учитывать при налогообложении прибыли резервы по сомнительным долгам, созданные по дебиторской задолженности, возникшей в связи с приобретением товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов, например, в связи с перечислением денежных средств в качестве предоплаты за приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права, нематериальные активы.
В налоговом учете размер резерва по сомнительным долгам строго регламентирован, и его сумма зависит от периода просрочки платежа.
Так, согласно подпункту 3.48 пункта 3 статьи 175 НК резервы по сомнительным долгам исчисляются следующим образом:
- по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше девяноста календарных дней — в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
- по сомнительной задолженности со сроком возникновения от сорока пяти до девяноста календарных дней (включительно) — в сумму резерва включается пятьдесят (50) процентов от суммы, выявленной на основании инвентаризации задолженности;
- по сомнительной задолженности со сроком возникновения до сорока пяти календарных дней — сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности не увеличивает сумму создаваемого резерва.
Кроме того, в соответствии с подпунктом 3.48 пункта 3 статьи 175 НК общая сумма резерва по сомнительным долгам, подлежащая включению в состав внереализационных расходов, не может превышать 5% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов с учетом налога на добавленную стоимость.
Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете может формировать дебиторская задолженность, возникшая как с января 2019 года, так и до 1 января 2019 года.
Руководствоваться Письмом МНС 29.08.2019 № 2-2-10/01952.
Для тех, кто ищет законные способы оптимизации налогов – видео-семинар «Налоговая безопасность 3.0: оптимизация налогообложения».
3 часа полезной информации для Вас и Вашего бухгалтера.
А кто хочет быть в курсе трендов налогового контроля и законной оптимизации 2021 года, приглашаем на семинар
«Налоговая безопасность бизнеса 2021»
Кому полезно:
- Владельцам бизнеса – тем, кто своим кошельком платит за ошибки
- Топ-менеджерам – директорам, их замам, руководителям финансовых служб – для организации налогового планирования и актуализации систем защиты бизнеса
- Главным бухгалтерам – тем, кто делает в фирме все-все-все, в том числе, заботится о финансах – позволит реально понять риски и обезопасить собственника, директора и себя
За 5 часов семинара Вы получите:
- Самую «свежую» информацию о тенденциях контрольной деятельности в 2021 году
- Механизмы и инструменты, которые позволят вам защитить бизнес от налоговых проверок
- Законные способы снижения налоговой нагрузки и получения дополнительного дохода
- Четкое понимание, какие действия однозначно приведут к негативному сценарию
- Знание, как выйти из ситуации, когда уже есть основания беспокоится
Ежегодно меняются сроки сдачи налоговых деклараций, других отчетов, которые должны предоставлять фискальным органам субъекты хозяйственной деятельности. Это заставляет и граждан, и бухгалтеров предприятий перепроверять актуальную информацию. В противном случае, лица и организации могут быть оштрафованы, понести определенные финансовые потери.
Ниже о том, какие изменения в отчетности актуальны на 2021 год. Представлены шпаргалки по каждой системе налогообложения с пояснениями новых особенностей. На основе этой информации можно составить график, по которому сдаются декларации за текущий год, проводятся расчеты.
Особенности сдачи отчетов ОСНО за 2020 и I-III кварталы 2021 года
Среди всех систем налогообложения именно общая (ОСНО) предполагает наибольшее количество отчетности – больше десятка по состоянию на 2021 год. Субъектам предстоит отчитываться по следующим налогам:
- на прибыль;
- на добавочную стоимость;
- на доходы физических лиц;
- на имущество юридического лица.
Также нужно отчитаться по акцизам и сотрудникам. Отчетность индивидуальных предпринимателей, которые находятся на ОСНО, немного отличается от организаций. Им не нужно подавать декларацию по налогу на имущество и отчетность по прибыли. В последнем случае сдается 3-НДФЛ. Это единственное отличие между юридическими и физическими лицами – субъектами предпринимательской деятельности, – которые находятся на ОСНО.
Сдача декларации по налогу на добавочную стоимость (НДС)
В соответствии с положениями ст. 174 НК, тем субъектам, которые находятся на ОСНО, необходимо подавать декларации за каждый прошедший квартал. При этом, что немаловажно, налог оплачивать сразу за квартал необязательно. Его можно разделить на три части и вносить каждый месяц.
Эта обязанность ложится на следующие субъекты хозяйственной деятельности:
- Юридические лица, выбравшие ОСНО или ЕСХН;
- Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью (ИП), осуществляющие деятельность на ОСНО или ЕСХН;
- Налоговые агенты;
- Лица, которые не платят НДС;
- Организации нерезиденты;
- Субъекты, занимающиеся импортом в РФ;
- Участники товариществ;
- Доверительные управляющие.
Для справки! За четвертый квартал 2020 года декларация по НДС необходимо было подать до 25 января 2021 года. Точно также за последний квартал 2021 года придется отчитываться уже в 2022 году. Предварительно – до 25 января.
В остальных случаях декларация за 2021 год подается:
- за первый квартал – до 26 апреля;
- за второй квартал – до 26 июля;
- за третий квартал – до 25 октября.
Разница в один день происходит по той причине, что в некоторых случаях, например, в апреле, крайний срок сдачи декларации выпадает на выходной день. Чтобы не уменьшать сроки для подачи отчетности, они увеличиваются на один день.
Подавать отчетность необходимо в электронном виде. Бланк декларации формализованный. Его утвердили в августе 2020 года приказом налоговой службы № ЕД-7-3/591@, вступил в силу в последнем квартале 2020 года.
- На бумаге подавать декларацию могут только те субъекты, которые выплачивают НДС с услуг, оказываемых в электронном виде;
- Неплательщики НДС, которые оказывают посреднические услуги, не подают декларацию. Они обязаны предоставить в ФНС электронный журнал, в котором учтены счета фактур. Для них сроки смешаются на 5-6 дней, отчитаться нужно до 20 числе (апреля, июля, октября, января соответственно).
Кроме того, заполненную декларацию нужно проверить на наличие ошибок и внесенных недостоверных сведений. При этом рекомендуется провести сверку с контрагентами. Если данные в налоговой будут отличаться, это станет основанием для проверки и привлечения к дисциплинарной и административной ответственности. Все это сопровождается штрафами и доначислениями налоговых платежей.
Декларация по налогу на прибыль
Этот вид отчета подается в налоговый орган как за год, так и за каждый отчетный период. Последний зависит от того, какие выбраны способы авансовых платежей. Они могут быть ежемесячные или за каждый квартал, по прошествии девяти месяцев или за полугодие, год.
В результате за год субъект вносит налог на прибыль за вычетом уплаченных авансов. Сумма может быть нулевой, если разница между налогом за год и внесенными авансами отрицательная.
Обязанность подавать декларацию по НДС лежит на следующих лицах:
- Юридические лица – российские и зарубежные;
- Ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков;
- Налоговые агенты;
- Юридические лица, осуществляющие деятельность на спецрежиме, если налог с их доходов не удержан налоговым агентом.
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2020 год закончился 29 марта 2021 года. Далее за каждый квартал нужно подать отчетность не позже 28 числа месяца, следующего за каждым кварталом. Соответственно – это 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
Декларация подается в электронном и формализованном виде. Бланк утвержден в сентябре 2020 года приказом налоговой службы № ЕД-7-3/655. Бумажную декларацию подают:
- Юридические лица, субъекты хозяйственной деятельности, численность персонала которого в среднем не превысила 100 сотрудников;
- Новосозданные организации, у которых аналогичная среднесписочная численность работников.
Отчетность по налогу на имущество
Эту декларацию обязаны подавать те юридические лица, у которых имеется облагаемое налогом имущество. Декларация подается даже в таких случаях:
- По отношению к имуществу применяются льготы;
- Нулевая остаточная стоимость налогооблагаемого имущества.
Сдается декларация один раз в год. За 2020 год ее нужно было успеть подать до 30 марта 2021 года. Заполняются данные на формализованном бланке, который утвержден налоговой службой в июле 2020 года приказом № ЕД-7-21/475@.
Подавать отчетность можно в бумажном виде. Обязанность сдавать в электронном виде лежит на субъектах хозяйственной деятельности, в том числе и новосозданных, средняя численность персонала у которых больше 100 работников.
Отчет за доходы физических лиц (3-НДФЛ)
Эту декларацию подают следующие лица;
- Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют деятельности на ОСНО;
- Субъекты предпринимательской деятельности, которые лишены права на спецрежим;
- Предприниматели, получившие доход, по которому физические лица самостоятельно обязаны уплатить налог на доходы;
- Лица, которые осуществляют частную практику (юристы, адвокаты).
За 2020 год 3-НДФЛ нужно успеть подать до 30 апреля 2021 года. Также предусмотрено, что в случае прекращения деятельности ИП, с момента изменения сведений в ЕГРЮЛ он должен успеть подать декларацию в течение 5 дней.
Отчет заполняется на формализованном бланке. Он утвержден в августе 2020 года приказом налоговой службы № ЕД-7-11/615@. Предусмотрено три варианта подачи декларации:
- Лично через территориальный орган налоговой службы;
- Почтовым отправлением (заказным письмом с описью вложения);
- Через многофункциональный центр (МФЦ).
Для тех субъектов предпринимательской деятельности, у которых численность персонала в среднем превышает 100 работников, предусмотрена исключительно электронная форма. Она подается через онлайн-кабинет налогоплательщика.
Если субъекты на упрощенной системе налогообложения
К спецрежимам относится упрощенная система налогообложения (УСН). Она снижает временные и другие затраты на ведение бухгалтерии. Предприниматель на УСН может вести ее самостоятельно, заполнять и подавать отчетность без привлечения дополнительных специалистов.
УСН делает ненужным отчитываться по налогу на прибыль, на имущество и добавочную стоимость. При этом предприниматели на этой системе обязаны:
- подавать отчеты по доходам и страховым платежам персонала;
- направлять информацию о работниках в государственные фонды.
Декларацию по УСН сдают все субъекты предпринимательской деятельности, которые находятся на этом спецрежиме. Касается и тех, кто взял налоговые каникулы или по факту не осуществляет предпринимательскую деятельность.
Декларацию за 2020 год необходимо сдать:
- Юридическим лицам (организациям) – до 31 марта 2021 года;
- Физическим лицам (ИП) – до 30 апреля 2021 года.
Отчет заполняется на формализованном бланке, который в феврале 2016 года утвержден приказом налоговой службы № ММВ-7-3/99@. Для тех субъектов предпринимательской деятельности, у которых численность персонала в среднем превышает 100 работников, предусмотрена исключительно электронная форма. Остальные могут подавать декларацию в бумажном виде.
Субъекты на ЕНВД
Еще один спецрежим – единый налог на вменяемый доход. Он удобен тем, что размер налога на привязан к фактическим доходам субъекта. В 2021 году он отменен, но лицам, которые находились на нем в 2020 году нужно еще отчитаться за четвертый квартал.
Декларацию подают субъекты хозяйственной деятельности – юридические и физические лица, – которые находились на ЕНВД. Крайний срок сдачи за 2020 год – 20 января 2021 года.
Декларация подается на формализованном бланке, который в июне 2018 года утвержден приказом налоговой службы № ММВ-7-3/414@. Предусмотрен как бумажный, так и электронный вариант подачи отчета.
Бухгалтерская и другие виды отчетности
Кроме перечисленных деклараций субъекты хозяйственной деятельности обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность. В нее включаются:
- баланс;
- отчет о полученных финансовых результатах;
- приложения к балансу и отчету о финансовых результатах;
- аудиторское заключение – в тех случаях, когда перечисленная выше отчетность подлежит аудиту.
Бухгалтерская отчетность сдается в территориальный орган ФНС по месту официального нахождения предприятия. Ранее ее нужно было дополнительно подавать и в Росстат. Теперь этой обязанности для предприятий нет за исключением организаций, в отчетах которых указывается информация, составляющая государственную тайну.
Сдают эту отчетность юридические лица, независимо от того, на каком режиме налогообложения осуществляется деятельность. Физические лица предприниматели могут эту отчетность не сдавать. Причина – за ними не закреплена обязанность вести этот учет.
За 2020 год отчетность подается до 31 марта в электронном виде. Вместе с ней подается и заключение аудитора. Если оно не готово до этой даты, его необходимо сдать в десятидневный срок после составления.
Подтвердить деятельность
На субъектах хозяйствования лежит обязанность ежегодно подтверждать основной вид деятельности. Для этого в территориальный орган Фонда социального страхования (ФСС) направляется заявление с необходимыми документами.
Для справки! Подтвержденный вид деятельности напрямую влияет на размер тарифов взносов, который уплачиваются за травматизм. При отсутствии заявления вид деятельности считается не подтвержденным. В этом случае ФСС самостоятельно выбирает самый травматичный вид деятельности, за который предусмотрен наиболее высокий тариф.
За 2020 год заявление в ФСС подается до 15 апреля текущего года. Документ формализованный, предусмотрен приказом №55, выданного в январе 2006 года Министерством здравоохранения. Бланк указан в приложении №1. К нему нужно подготовить пояснительную записку, которая также предусмотрена приложение №2 указанного министерского акта.
Декларации по работникам
Существенную часть отчетности составляют декларации по персоналу. Работодатели, будь то организации или ИП, удерживают с заработной платы персонала налог на доходы физических лиц, который перечисляют в бюджет. Соответственно, им нужно отчитаться за уплаченные налоги. Для этого предусмотрено два вида отчета:
- справка 2-НДФЛ;
- расчет 6-НДФЛ.
Эти отчеты за 2020 год нужно было успеть сдать в течение января-февраля 2021 года. Расчет за 2021 год подается:
- за первый квартал – до 30 апреля;
- за первое полугодие – до 2 августа;
- за первые три квартала – до 1 ноября;
Оба документа формализованы, бланки утверждены приказами налоговой службы, а именно:
- 2-НДФЛ – от 2 октября 2018 № ММВ-7-11/566@;
- 6-НДФЛ – от 14 октября 2015 № ММВ-7-11/450@.
Отчеты подаются в электронном виде. В бумажном могут сдать субъекты, численность работников в которых не превышает 10 человек.
Это основные виды отчетов и деклараций, которые нужно успеть сдать за 2020 и 2021 годы. Как указано выше, сведения в них нужно перепроверить, чтобы не возникали расхождения с контрагентами и другими данными. Это убережет от дополнительных вопросов со стороны фискальных органов.
Читайте также: