Налогообложение депозитных вкладов в украине

Опубликовано: 13.05.2024

В июле 2014 года президентом был подписан законопроект № 401 “О внесении изменений в НК”, который изменил порядок налогообложения прибыли с депозитов. Рассмотрим детальнее новый порядок расчетов.

Немного истории

Впервые банки о налоге на вклады заговорили еще в 2010 году. Назывались разные цифры, но в НК прописали 5 %, которыми облагались вклады, превышающие 200 тыс. грн. В следующий раз налог на депозиты пересматривали в 2012 году. Ставку не поменяли, так как это было чревато ухудшением социальной политики.

Изменения 2014-2015 годов

Налог на депозит 2014 года внес кардинальное новшество: банки стали налоговыми агентами. Удержания осуществляются в момент начисления процентов. Теперь банки ежемесячно перечисляют в бюджет удержанные суммы без расшифровки по вкладчикам, суммам вкладов и начисленным доходам. Это делается с целью сохранения банковской тайны. Самим налогоплательщикам в декларации нужно будет отражать только инвестиционную прибыль. Налог на депозиты в Украине в 2014 году составлял 15 %, которые удерживались с суммы вклада, составляющей менее 17 прожиточных минимумов (19,99 тыс. грн.). Новая схема распространялась на все доходы, начисленные после 01.08.14. Больше всего “пострадали” вкладчики, у которых после указанной даты заканчивался срок действия договора: в три раза увеличился налог на депозит. Отзывы вкладчиков подтверждают, что даже попытки досрочно расторгнуть договор успехом не увенчались. Банки сразу урезали процентную ставку.

Принципы налогооблажения

На этот раз под прицел попали: проценты по депозитам, текущим счетам, сертификатам и вкладам в кредитные союзы, паевые фонды, доход, выплачиваемый КУА. В случае досрочного расторжения договора банк пересчитывает сумму налога, а процентное вознаграждение уменьшает до минимума. В денежном выражении клиент изменений практически не замечает. Чтобы понять, сколько вкладчикам придется перечислять в бюджет, рассмотрим простой пример.

Клиент вложил 20 тыс. грн. под 22 % годовых с выплатой процентов в конце срока. То есть к завершению срока действия договора банк начислят: 20 х 0,22 = 4,4 тыс. грн. Из этой суммы 660 грн. (4,4 х 0,15) будут удержаны и перечислены в бюджет. Клиенту на счет поступят первоначальные 20 тыс. грн. и 3,74 тыс. грн. в качестве процентного дохода.

В законе отсутствует лазейка, позволяющая избежать уплаты этих процентов.

Неоправданные ожидания

Предполагалось, что новый налог на депозиты в Украине на спрос практически не повлияет, так как в стране отсутствует альтернативный источник дохода. Однако с 2016 года граждане Украины начали платить 18 % НДФЛ и 1,5 % в виде военного сбора. Поскольку процентный доход от депозитов включается в налогооблагаемую базу, то он также облагается НДФЛ и военным сбором.

Отток капитала

Сегодня эксперты говорят о том, что если отменить налог на депозиты в Украине, то клиенты начнут нести средства в банковский сектор. В качестве дополнительного стимула совет НБУ рекомендует КМУ увеличить гарантированную сумму вклада. Последний раз такая мера принималась в 2012 году, когда максимальный страховой вклад был увеличен со 150 тыс. грн. до 200 тыс. грн., или 25 тыс. долларов. Ввиду инфляции гривны сегодня эта сумма эквивалентна 7,69 тыс. у. е.

Налог на депозиты в 15 % был введен в 2014 году. Изначально предусматривалась прогрессивная шкала, но сперва приняли ставку 15 %, в 2015 году увеличили ее до 20 %, а в 2016 году снизили до 18%. Таким образом, отмена налога должна ускорить приток капитала в банковский сектор. Сегодня фискальная нагрузка на депозит составляет 19,5 %.

Так ли это на самом деле?

Действующие сегодня ставки налогообложения делают депозиты практически “нулевыми” по прибыльности, так как средний процент доходности составляет 14-15 %, которые не превышают уровень инфляции 2016 года. С экономической точки зрения целесообразнее налогооблагать доходы во время стабильности банковского рынка. Но в Украине двигателем реформ является чаще кризис. И введенный налог на проценты по депозитам помог предотвратить финансовую катастрофу. В госбюджет поступило 2 млрд грн в 2014 году и еще 8 млрд грн в 2015-м. Хотя по предварительным подсчетам планировалось пополнение бюджета на 0,5 млрд в месяц.

Усугублял ситуацию и общий экономический фон: банкротство банков, вкладчики которых вынуждены были забирать свои 70 млрд грн через Фонд гарантирования вкладов, и трехкратное обесценивание гривны. Массовый отток капитала с банков можно было остановить только административными ограничениями.

Немного статистики

Увеличенный налог на депозиты также повлиял на отток капитала. В 2015 году, после изменения ставки до 20 %, сумма сбережений в украинских банках сократилась на 36 %: со 198 млрд грн. до 163 млрд грн. Затем наблюдалось постепенное восстановление депозитных вкладов. Уже в 2016 году украинцы инвестировали 193 млрд грн., из которых 73 млрд приходится на "Приватбанк", а за первый квартал 2017 года - 202 млрд грн. К сожалению, более 81 % депозитов привлекаются на срок до 6 месяцев, что грозит кризисом мгновенной ликвидности.

Средняя ставка по гривневым депозитам составляет 15 %. Прогноз потребительских цен на 2017 год составлял 11 %. Учитывая отсутствие дефляции в июне, уровень инфляции может достигнуть 14 %. В таком случае реальная доходность депозитов (после того как будет вычтен налог на депозиты) обнуляется. То же самое касается валютных ставок. В среднем банки привлекают долларовые депозиты под 4,1 % годовых. Если реальный уровень инфляции составит 14 %, а девальвации - 10 %, то доходность вклада станет нулевой.

В условиях отсутствия фондового рынка и негосударственных ПФ на украинском рынке депозиты являются фактически единственным инструментом привлечения средств населения.

Сможет ли отмена налогообложения стимулировать приток капитала?

Сегодня вкладчики оценивают банковские продукты по уровню инфляции и надежности банка. В условиях системной нестабильности вкладчиков будет немного. Если государство отменит налог на депозиты, то у населения появится дополнительный фактор выбора, но не основной.

Освобождая депозиты от налогообложения, государство как бы показывает, каким образом в стране можно зарабатывать деньги. В странах ЕС государство забирает порядка 40 % дохода от вкладов в виде налогов, в Швейцарии ставки вообще отрицательные. На фоне с доверием вкладчиков к банкам такая система только стимулирует приток капитала. Кроме того, европейцу, чтобы совершить крупную покупку, нужно провести сумму через финансовый мониторинг. В такой ситуации проще держать деньги в банке под мизерным процентом, чтобы потом не отчитываться перед налоговой.

Если проанализировать поступления в госбюджет, получится, что суммы, перечисляемые в виде НДФЛ, практически сопоставимы с поступлениями в виде налога на прибыль. Однако доходную часть бюджета формирует НДС. Государство пока не доверяет населению. Налоговыми агентами являются работодатель при выплате зарплаты, нотариус при продаже недвижимости и банк при выплате процентного дохода. Ни один из перечисленных субъектов делать этого не обязан, но и ни один из них не сможет сбежать от налоговой.

Варианты решения проблемы

Если уж Украина стремится к европейскому сообществу, то и фискальную политику следует строить по европейским стандартам. Чтобы налогоплательщики самостоятельно декларировали свои доходы и платили налоги со всех поступлений, в том числе от сделок на рынке ценных бумаг, ставки налога должны быть максимально унифицированными.

Следуя опыту из США, государство может установить перечень затрат, на которые можно уменьшить доход в момент декларирования. К подобным тратам можно относить расходы на обучение, лечение, оздоровление, переквалификацию, энергосбережение и т. д. Сейчас действует другая схема: если налогоплательщик имеет основания для уменьшения суммы налога, он сначала начисляет и уплачивает полную сумму сбора, а затем подает заявление на возмещение переплаты. Причем в ЕС механизм начисления распространяется как на семью, так и как отдельного налогоплательщика.

В такой системе налог на вклады станет одним из сборов на пассивные операции, и каждый налогоплательщик сможет выбирать источники для инвестирования исходя из своих приоритетов.

База налогообложения на депозитные вклады

На сегодняшний день многие финансовые компании пытаются завлечь клиентов высокими процентными ставками, которые распространяются на депозиты. Некоторые предложения пестрят цифрами в 50 и более годовых процентов. В основном такие заманчивые предложения поступают от микрофинансовых организаций и кредитных союзов. Деятельность компаний подтверждается лицензиями Нацкомфинуслуг и ГСФМУ

Они гарантируют, что все вклады обеспечиваются залоговым имуществом высокой рентабельности, что важно в случае неплатежеспособности заемщика

Действия не запрещены на законодательном уровне и регулируются законом № 2908. Также базой налогообложения считаются:

проценты по депозиту;
по сертификатам (депозитным);
по текущему счету;
проценты по вкладу в кредитном союзе или МФО.

На законодательном уровне предусмотрены процедуры взимания налога в том случае, если договор по соглашению одной из сторон может быть расторгнут. В этой ситуации финансовая организация обязана пересчитать и вернуть все ранее начисленные проценты на предстоящий доход. Этот процесс практически не отображается на сумме дохода, который вкладчик получает на руки. При досрочном расторжения договора годовые проценты налогообложения значительно меньше. Но эту процедуру должен предусматривать договор, который был составлен предварительно.

Размер ставки налога на депозит

Законодательство Украины в отношении депозитных вкладов постоянно меняется. Но размер ставки налога на депозит пока остается неизменным. Хотя не так давно был зарегистрирован законопроект (№ 2422), предусматривающий освобождение вкладчиков депозитов от налогообложения. Это вызвано с необходимостью привлечения личных средств граждан в банковскую систему.

Ну а пока законопроект не принят, ставки на депозиты остаются на прежнем уровне. Это налог на доходы в размере 18% + военный сбор (1,5%), который действует до тех пор, пока военные реформы в стране не будут прекращены. Конкретная дата завершения этого процесса неизвестна.

Кто платит налоги с депозитов?

Ситуация с налогообложением депозитов немного обеспокоила банковских клиентов. Это было вызвано тем, что вкладчики предполагали, будто бы банки станут передавать сведения о вкладчиках в налоговые службы, нарушая тем самым закон о банковской тайне. Но это не совсем так. Банки самостоятельно в автоматическом режиме начисляют проценты и взымают их с банковских вкладов. Вкладчику нет необходимости вносить их в ежегодные декларации. Клиент получает суммы, с которых уже был высчитан налог.

Налогообложению подлежат следующие виды вкладов:

депозиты;
текущие счета (кроме зарплат, пенсий и социальных выплат);
сертификаты (депозитные);
вклады в кредитные союзы;
вклады в инвестиционные (паевые) фонды;
суммы, выплаченные компанией за пользование ценными бумагами, активами;
сертификаты: ипотечные или облигации;
роялти.

На все эти виды вкладов распространяется действие стандартной годовой ставки. Это 18 процентов – основной сбор и 1,5% – военный. Суммы взымаются ежемесячно. Перед налоговыми инспекциями финансовые учреждения отчитываются без указания личных данных клиента.

Важно! Налоговые отчисления распространяются только на прибыль с депозита. Оформленная сумма депозита остается нетронутой вплоть до окончания срока действия договора

Некоторые финансовые организации предлагают разместить депозит, который не облагается налогом. Чаще всего это распространяется на клиентов, которые имеют зарплатную, пенсионную, социальную карту для выплат в данном учреждении.

Пример расчета налога на депозит в Украине

Произвести предварительный расчет достаточно просто на одном конкретном примере.

Сумма вклада на депозит 20 тыс. гривен под 20 % годовых с выплатой процентов в конце срока действия договора.
По истечении срока действия договора, банком будет начислена сумма прибыли в количестве 4000 гривен.
Из начисленной суммы будет удержано 19,5% налога в пользу государственного бюджета и военного сбора. Это 780 гривен.
По истечении срока клиент получит на руки прибыль в размере 3220 грн. и полную сумму вложенного депозита, размещенного год назад (20 тыс. грн.)

Больше никаких налогов и отчислений платить не придется. Это все уже было сделано банком, где был размещен депозит.

Отчитываться перед налоговой о депозите?

Все начисления и изымания сумм доходов по депозиту обрабатываются автоматически банком или финансовой организацией. Личные данные о вкладчике не распространяются и не передаются в налоговые службы. В случае расторжения депозита банком осуществляется процентный перерасчет и клиенту возмещаются средства, которые были перечислены в счет государственного бюджета за текущий период.

Например, если договор составлялся на год, то проценты могли быть списаны предварительно на весь период договора. Все взысканные излишки обязательно должны быть возвращены вкладчику.

Банк компенсирует свои потери за счет будущих вкладов и никаких данных о конкретном случае в налоговую не подаются. Также, как и не предоставляются личные данные о вкладчике, разместившем депозит. Таким клиентам нет необходимости включать суммы прибыли в ежегодные декларации и предоставлять отчеты в налоговые службы. Все это происходит автоматически, конфиденциально и законно.

Важно! Размещая депозит, клиент получает доход ежедневно. Ежемесячно осуществляются отчисления в государственный бюджет в виде налога на прибыль Сумма подоходного налога не взымается

Никаких дополнительных договоров и обязательств, кроме договора на депозит с финансовой организацией, клиент подписывать не обязан. Точно также вкладчики не обязаны предоставлять документы, отчеты, декларации и другие документы в налоговые службы. Это осуществляется банком на основании полной конфиденциальности.

Поэтому, если возникает вопрос по поводу того сообщать или не сообщать в налоговую о сумме собственного дохода с депозита, то делать этого нет никакой необходимости. Все данные передаются финансовыми компаниями в виде общей суммы отчислений по всем вкладам.

Налоговый кредит

Вернуть часть уплаченных государству налогов можно оформив налоговый кредит. Так можно вернуть до 18% средств.

Государство частично возмещает лишь некоторые расходы:

страховые взносы по накопительным договорам страхования жизни
взносы в негосударственный пенсионный фонд
взносы на банковский пенсионный счет.

При этом можно вернуть налоги как по своим договорам, так и в случае, если вы платили взносы в отношении своих ближайших родственников (50% налоговой льготы)

Предельная сумма расходов на будущую пенсию не должна быть больше 2690 грн в месяц (за основу взяты расчеты 2019 года).

Страхование жизни

Накопительное страхование жизни позволяет не только накопить на пенсию, но и обезопасить свое будущее на случай непредвиденной болезни или несчастного случая. В случае смерти – выплату получат наследники застрахованного или тот, кто указан в договоре как выгодоприобретатель.

Рассмотрим все случаи страховых выплат.

Если к моменту окончания срока накопления застрахованный захочет забрать сразу всю сумму – ему придется уплатить 18% НДФЛ + 1,5% военного сбора. Если же выплату будет получать другой человек, например супруга или ребенок – то эти налоги будут начислены только на 60% выплаты.

В случае, если выбран аннуитет – то есть регулярные выплаты, как ежемесячная добавка к государственной пенсии, то 19,5% налог также насчитывается лишь на 60% каждой выплаты.

От налогообложения освобождены выплаты:

в случае диагностирования у застрахованного критического заболевания или временной нетрудоспособности после госпитализации в результате несчастного случая или болезни, перелома и/или ожога
в случае постоянной нетрудоспособности вследствие несчастного случая (инвалидность)
по причине смерти застрахованного, если выплату получает прямой наследник (резидент Украины)
при осуществлении выплат в форме аннуитета, если их получает несовершеннолетний или человек, старше 70 лет.

В случае смерти застрахованного нерезидента страховая выплата будет уменьшена на 19,5% налога.

А если выплату будет получать не прямой наследник, а более дальний родственник, то ставка налогообложения составит 5% НДФЛ +1,5% военного сбора.

Уменьшить сумму уплаченных налогов при заключении договора страхования жизни также можно используя налоговую льготу.

Облагаются ли банковские вклады налогом? Узнайте актуальные ставки налога на прибыль с депозитов частных лиц.

Краткое содержание и ссылки по теме

Ставка налога на депозит
Схема налогообложения депозитных вкладов
База налогообложения
Пример расчета налога на депозит

Ставка налога на депозит

С 01 января 2016 года вступили в силу изменения в законодательстве, принятые Верховной Радой Украины (Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины» от 24 декабря 2015 г. № 909 - VIII).

Согласно Закону, который внес изменения в Налоговый Кодекс Украины, общий размер налога на депозиты составляет 19,5% от суммы начисленных процентов по вкладу. Налог на прибыль с депозита включает налог на доходы физических лиц в размере 18%, дополнительно удерживается военный сбор в размере 1,5%. Военный сбор взымается временно, до вступления в силу решения Верховной Рады Украины о завершении реформ Вооруженных Сил Украины.

Схема налогообложения депозитных вкладов

Согласно схеме налогообложения, которая прописана в законопроекте №4101а "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения доходов от капитала", налог не нужно оплачивать самостоятельно: этим займутся банки, выступающие в роли налоговых агентов.

Взимать налог будут следующим образом. Сотрудники банка во время каждого начисления прибыли по депозиту, будут удерживать 18,5% подоходного налога и 1,5% военного сбора. Один раз в месяц банк будет перечислять в бюджет общую сумму удержанных налогов, высчитанную из общей суммы доходов вкладчиков по депозитам в отчетном месяце. При этом банк не указывает ни сумм отдельных вкладов, ни суммы начисленной доходности по каждому счету, ни каких-либо данных по физлицам, у которых открыты вклады. «В своей отчетности, для сохранения банковской тайны, банки будут отражать доход и удержанный с него налог общей суммой без распределения в разрезе каждого физического лица. Банки не будут предоставлять налоговой информацию по отдельному депозиту, суммам выплаченных процентов, а также сведений о клиентах», - подчеркивает Олег Коробкин, начальник юридического управления ОТП Банк.

«Нужно отметить, что оплата налога не связана с непосредственной выплатой дохода (процентов). Налог будет удерживаться банком во время начисления процентов, а не их выплаты», - отмечает Елена Полянчук, начальник управления правового сопровождения продаж юридического департамента UKRSIBBANKа BNP Paribas Group.

При этом по новому закону вкладчику не нужно будет подавать информацию о начисленных по депозитам процентах в налоговую декларацию. Закон отдельно подчеркивает, что в декларацию нужно вносить лишь инвестиционную прибыль.

База налогообложения

проценты по депозитным счетам;
проценты по текущим счетам;
доходность или дисконт по депозитным сертификатам;
проценты по вкладам в кредитных союзах;
доходы по паевым инвестиционным фондам;
доход, выплачиваемый физлицу компанией по управлению активами;
прибыль от ипотечных ценных бумаг (облигаций, сертификатов и т.д.);
доходы по сертификатам фондов операций с недвижимостью.

Закон также выписывает процедуру взимания налога в случае досрочного расторжения депозита. В такой ситуации все начисленные на дату разрыва договора проценты банк пересчитает и вернет себе, уменьшив сумму налога, которую будет перечислять в бюджет в следующем месяце. В таком случае на сумме, которую получит на руки вкладчик, это почти не отобразится, ведь при досрочном расторжении договора проценты, по которым пересчитывают доходность, совсем малы.

Пример расчета налога на депозит

Предположим, что вы вложили в банк на год 20 000 гривен под ставку 22% годовых с выплатой процентов в конце срока. Когда придет время, банк начислит вам 4 400 гривен дохода. 19,5% или 858 гривен он удержит из доходности и позже перечислит в бюджет вместе с удержанными налогами с остальных вкладов. На руки вы получите 20 000 ваших средств и 3542 гривен доходности (с удержанным налогом).

Рассчитать доходность депозитов с учетом налогов можно с помощью нашего депозитного калькулятора.

Закон, согласно которому вкладчики обязаны уплачивать налог на депозиты, действует в Украине уже пятый год. Ставка составляет 19,5% от полученной прибыли, из которых 18% — налог на доходы физлиц и 1,5% — военный сбор. Проценты отнимаются от дохода самими банками каждый месяц автоматически.

Как рассчитать налог с депозита? Пример

Определить налог с депозита можно самостоятельно или с помощью специального калькулятора. Как правило, они есть на сайтах всех банков, предлагающих оформить вклад.

Самостоятельно рассчитать налог на прибыль с депозита можно по следующей схеме:

сумма вклада: 50 000 гривен;
депозитная ставка: 15% годовых;
срок вклада: 12 месяцев;
пополнение: нет;
НДФЛ — 18%;
военный сбор — 1,5%.

Согласно условиям депозитного соглашения, в конце срока вклада клиент банка должен получить процентный доход в сумме 7500 гривен. Из этой суммы должен быть удержан налог — 19,5%. Сумма составит 1462,5 гривны, из которых 1350 гривен — НДФЛ, а 112,5 — военный сбор. Налоги отнимаются только от прибыли. На счет вкладчика переводится чистый процентный доход. Начальные суммы вкладов и ежемесячные пополнения налогом не облагаются.

Как видим, ставка налога на депозит 2020 осталась прежней. Военный сбор будет взиматься в госбюджет до завершения Украине реформы ВС.

Нужно ли заполнять отчетность в налоговой?

Финансовые учреждения не передают сведения о вкладчиках в Государственную фискальную службу. Все налоговые операции обрабатываются специальной автоматической системой. Если клиент решил расторгнуть договор раньше срока — налог пересчитывается. Взысканные в пользу государства средства возвращаются на его счет. Так происходит, если банк отнимает проценты от дохода заблаговременно за весь период, на который оформлялся вклад.

Поскольку банки не передают в Налоговую службу информацию о своих клиентах, налоговым резидентам не обязательно включать суммы налоговой прибыли в ежегодную декларацию. Финучреждения сами передают данные об общей сумме налоговых отчислений по всем депозитам. Процессы начисления и списания налогов являются полностью конфиденциальными и осуществляются согласно закону.

Проценты по депозиту поступают на счет клиента банка каждый день. Один раз в месяц взимаются проценты налога в госбюджет.

В 2019 году налог на доход от депозита в Украине предлагали отменить. Соответствующий законопроект инициировали депутаты фракции “Слуга народа”. В настоящее время документ находится на рассмотрении в комитете.

Напомним, что в декларации нужно фиксировать только данные об инвестиционной прибыли.

Виды дохода облагаемые налогом

В Украине налоги взимаются с доходов:

депозитов;
депсертификатов;
вкладов в кредитные союзы;
вложений в паевые фонды;
доходов, полученных за счет передачи компаниям ценных бумаг и активов;
ипотечных сертификатов;
ОВГЗ;
роялти.

Налоговая ставка для всех вышеперечисленных видов вкладов составляет 19,5%. Взносы отнимаются от суммы дохода ежемесячно. Сообщать о прибыли в налоговую инспекцию не нужно.

Поступления на зарплатные, социальные и пенсионные счета налогообложению не подлежат.

Безналоговые депозиты

Оформить безналоговый депозит своим клиентам предлагает ПриватБанк. Программа называется “Стандарт Безналоговый” — ее можно легко найти в списке гривневых вкладов на сайте банка. Воспользоваться предложением могут только те клиенты, которые получают зарплату, пенсию, соцвыплаты или стипендию на карту для выплат ПриватБанка.

Особенности оформления безналогового депозита:

к одной карточке для выплат можно подключить только один “Стандарт безналоговый” (если на одну карту зачисляется зарплата, а на другую — пенсия, можно подключить две услуги — по одной на каждую карту);
для оформления и пополнения услуги можно использовать только зарплату, пенсию и другие соцвыплаты, которые вы раньше не снимали со своей карты;
подключить услугу можно, даже если на карточке пока нет денег: выберите вариант «Без первоначального взноса» и подключите регулярные пополнения — услуга будет ежемесячно пополняться за счет зарплаты или пенсии.

Оформить безналоговый вклад можно в онлайн-режиме через Приват24.

Администратор

14525

15.04.20

0 Комментировать

Уже пятый год в Украине действует закон, на основании которого внесены поправки в НКУ. Согласно этому документу, физические лица, получившие прибыль с депозита, обязаны выплачивать суммы в размере 19,5 % от начисленной суммы. Она включает – 18% на доход и плюс 1,5% на военный сбор. Последние проценты (военный сбор) будут взыматься в пользу государства до тех пор, пока в стране не будет завершена реформа ВС.

Вплоть до 2014 года подобной системы налогообложения не существовало вообще. Так, например, вкладчик, разместивший на депозите вклад в сумме 10 тыс. грн, по истечении срока действия депозита мог получить 1,8 тыс. грн. прибыли, не облагаемой налогом. Но, начиная с 1 апреля 2014 года, ситуация в корне изменилась. До 2015 года процент налога составлял 15%. Проценты значительно изменились и доходили до 20 годовых. Дополнительно введен военный сбор (1,5%). Но в 2016 году процентные ставки были пересмотрены и налог составляет уже 18 процентов, а военный сбор остался неизменным. Цифры остаются таковыми по сегодняшний день.

Кто платит налоги с депозитов?

Налогообложению подлежат следующие виды вкладов:

депозиты;
текущие счета (кроме зарплат, пенсий и социальных выплат);
сертификаты (депозитные);
вклады в кредитные союзы;
вклады в инвестиционные (паевые) фонды;
суммы, выплаченные компанией за пользование ценными бумагами, активами;
сертификаты: ипотечные или облигации;
роялти.

Важно! Налоговые отчисления распространяются только на прибыль с депозита. Оформленная сумма депозита остается нетронутой вплоть до окончания срока действия договора.

Размер ставки налогообложения на депозит

Схема налогообложения депозитов в Украине

Особо добрых новостей для вкладчиков в банковские системы нет. Пока государство категорически отказывается снимать обязательное налогообложение с депозитов. Но есть изменения для некоторых категорий граждан. Это ветераны ВОВ и участники АТО. Это распространяется на вкладчиков, чья сумма депозита не превышает 200 тыс. грн. Но и им придется платить ежемесячный военный сбор (1.5%) от суммы начислений прибыли.

На сегодняшний день схема налогообложения по депозитам выглядит следящим образом:

сумма депозитного вклада – 100 тыс. грн. под 20 % годовых;
процентная годовая налоговая ставка – 18%;
военный сбор – 1,5 %.

На время окончания срока действия договора сумма дохода по депозитному вкладу составит 20 000 грн. Именно из этой суммы банк на протяжении всего срока действия будет взымать налог. То есть, в бюджет государства будет перечислено

3900 грн. (за год!) в государственный бюджет;
300 грн. (в том числе) – военный сбор.

Это суммы, которые взыскиваются на протяжении года ежемесячно и автоматически. На счет вкладчика поступает сумма в ее чистом виде. То есть, из суммы в 100 тыс. грн., вложенных на депозит, по окончанию срока годового договора, вкладчик заплатит налог в сумме 4200 грн. И получит на счет чистой прибыли в сумме немногим менее 16 тыс. грн.

Средства взымаются ежемесячно и только с суммы прибыли, предусмотренной депозитным договором.

База налогообложения на депозитные вклады

проценты по депозиту;
по сертификатам (депозитным);
по текущему счету;
проценты по вкладу в кредитном союзе или МФО.

Отчитываться перед налоговой о депозите?

Безналоговый депозит

На рынке банковских услуг много встречается предложений по вопросу безналогового размещения личных средств на депозит. В этой нише значительные привилегии предоставляет Приватбанк для клиентов, которые являются держателями социальных карт.

Еще в ноябре 2019 года одним из депутатов от партии «Слуга народа» был внесен законопроект, предусматривающий отмену налогообложения на доходы по депозитам. Депутат утверждал, что при благоприятном решении, это поможет значительно увеличить вливание средств в банковские системы. Пока это предложение не принято. Тем более, что налог на прибыль от депозита и военный сбор являются весомым источником поступлений в государственный бюджет.

На подобное предложение отреагировал НАБУ. Так руководство Национального банка сообщило, что значительную налоговую нагрузку от подобного налогообложения ощущают лишь зажиточные слои населения. И это никоим образом не может отразиться на постоянный приток средств от менее состоятельных граждан. Так же в НАБУ подтвердили, что налог на депозит – это существенное и регулярное поступление финансов в государственный бюджет.

Пример расчета налога на депозит в Украине

Произвести предварительный расчет достаточно просто на одном конкретном примере.

Сумма вклада на депозит 20 тыс. гривен под 20 % годовых с выплатой процентов в конце срока действия договора.
По истечении срока действия договора, банком будет начислена сумма прибыли в количестве 4000 гривен.
Из начисленной суммы будет удержано 19,5% налога в пользу государственного бюджета и военного сбора. Это 780 гривен.
По истечении срока клиент получит на руки прибыль в размере 3220 грн. и полную сумму вложенного депозита, размещенного год назад (20 тыс. грн.)

Читайте также: