Налоги в штате вирджиния
Опубликовано: 11.05.2024
Налоговая система Америки считается одной из самых эффективных в мире. При этом на практике, налогообложение в США является довольно сложным и многогранным процессом. Наряду с доходами, которые облагаются по стандартным ставкам, существуют и доходы, облагаемые дважды (например, дивиденды по акциям), а также доходы, вовсе не подлежащие обложению (доход от покупки ценных бумаг, эмитированных местными органами власти).
Содержание
- Система налогообложения США
- Какие налоги платят фирмы
- Налог на прибыль в США (Corporate Income Tax)
- Налог с продаж (Sales Tax)
- Подоходный налог (Income Tax)
- Отчисления на социальное и медицинское обеспечение
- Налог с лиц, работающих на себя (Self-Employment Tax)
- Налог на дивиденды
- Налоги на недвижимость
- Налог на подарки (Gift Tax)
Система налогообложения в США
Система имеет несколько уровней: федеральный, региональный, местный. Перечень налогов на каждом из них свой, при этом некоторые взимаются параллельно в несколько бюджетов.
Ниже представлены наиболее распространенные виды налогов США:
| На федеральном уровне | На региональном уровне | Города и муниципалитеты |
| На доходы физических лиц | На доходы физических лиц | На прибыль |
| На прибыль | На прибыль | На наследство и дарение |
| Акцизные и таможенные сборы | С продаж | Лицензионные сборы |
| На наследство и дарение | Акцизы | Экологический |
| На прирост капитала | На транспорт | На транспорт |
| Отчисления в фонд соц. страхования | На прирост капитала | |
| На недвижимость |
Все уровни госуправления полностью обособлены. Федеральное правительство не вмешивается в налоговые дела штата, региона, муниципалитета. Региональные законодательные органы могут принять решение о введении на подотчетной территории лишь тех налогов, которые не противоречат федеральному законодательству. А местные власти могут устанавливать только разрешенные штатом сборы.
Какие налоги платят фирмы
К основным налогам, уплачиваемым компаниями, относятся:
 | корпоративный налог на прибыль; |
| | налог с продаж; |
| | налог на недвижимость; |
| | налог на прирост капитала; |
Региональные и местные власти могут взимать налоги на: прирост капитала, на нераспределенную прибыль, на имущество, на добычу полезных ископаемых, экологический и др.
Кроме того, каждая компания, выступающая в качестве работодателя, обязана зарегистрироваться на всех уровнях госуправления и платить отчисления с фонда заработной платы - в региональный и федеральный фонды безработицы.
Разные типы компаний уплачивают в США разные виды налогов, а также имеют право на различные вычеты и льготы. Поэтому, особенно на этапе планирования открытия бизнеса, важно досконально разобраться в механизме налогообложения.
Налог на прибыль в США (Corporate Income Tax)
Корпоративный налог на прибыль, подлежащий к уплате юридическим лицом, напрямую зависит от его организационно-правовой формы.
С точки зрения налогообложения стоит отдельно выделить такие типы компаний как:
| | Корпорации, которые бывают в виде C-корпораций и S-корпораций; |
| | LLC - Limited Liability Company (аналог российского общества с ограниченной ответственностью). |
S-Corporation не уплачивает налог на прибыль от своего имени, доходы или убытки деятельности разделены между участниками корпорации, на которых возлагается обязанность по уплате налогов.
С-Corporation уплачивают Corporate Income Tax от своего имени. Федеральный налог для корпораций рассчитывается по ставке 21%. Помимо этого каждый штат может устанавливать собственные ставки: где-то он не взимается вообще (Делавэр), а в Айове составляет 12%.
У корпорации облагаются абсолютно все доходы, что были получены во всех странах мира. Однако из этого правила есть исключения в зависимости от наличия налоговых соглашений США с другими странами.
Базой обложения служит чистая прибыль, которая определяется как разница между всеми поступлениями и суммой разрешенных законодательством расходов, понесенных компанией за отчетный период. При этом в отношении корпораций налог охватывает не только полученную юридическим лицом чистую прибыль, но и распределенную прибыль, т.е. акционеры обязаны также уплатить налог на прибыль с полученных дивидендов.
Механизм корпоративного налогообложения LLC может быть различным: они могут облагаться как корпорация, уплачивая Corporate Income Tax, или как партнерство, распределяя полученный доход между участниками.
Если у Вас возникли вопросы относительно налогооблагаемой базы, ставок, сроков подачи или заполнения налоговой отчетности по Income Tax, обратитесь за помощь к профессиональным налоговым консультантам.
| Компания American Corporate Services, Inc. уже почти 30 лет оказывает различные налоговые услуги. Опытные CPA-специалисты и налоговые адвокаты готовы оказать как консультативную поддержку по отдельным вопросам корпоративного налогообложения, так и взять на себя весь комплекс работ по минимизации налогообложения и заполнению налоговой декларации. |
Налог с продаж (Sales Tax)
В 2019 году Sale Tax присутствовал в 38 штатах. Максимальный размер ставки составлял 10,02%, 5 штатов вовсе его не взимали (Аляска, Орегон, Делавер, Монтана, Нью-Хемпшир).
Налог с продаж в США, представляющий аналог российского НДС, существует на региональном и местном уровнях. Плательщиком является покупатель товара, но перечисляет в бюджет Sale Tax продавец товара.
Широкий перечень товаров освобожден от налогообложения: рецептурные лекарственные средства, продукты питания, сельскохозяйственные товары и т.д.
Подоходный налог (Income Tax)
Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:
В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).
Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),
От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),
Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),
Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).
Налогооблагаемая база корректируется на сумму разрешенных вычетов и льгот (затраты на повышение квалификации, на медицинское обслуживание, в связи с переездом в новую местность, расходы на благотворительность, зачёт для престарелых лиц и инвалидов и др.)
После этого следует определение необлагаемого минимума. Он зависит от семейного (социального) статуса плательщика (например, холостой резидент или состоящий в браке, общая декларация от супругов или две отдельные, вдова (вдовец) с ребенком, основной кормилец семьи и т.д.). Так, для одиноких лиц до 65 лет такой минимум равен 12,2 тыс. дол. в год; для супругов, которые совместно подают декларацию, это уже 24,4 тыс. дол. и т.д.
Далее определяется ставка (на федеральном уровне она является прогрессивной). Например, для неженатого молодого человека с доходом в 75000 долларов налог на доход в США будет высчитываться по ставке в 22%.
В повседневной жизни самостоятельными вычислениями редко пользуются, есть специальные таблицы, программы и консультации специалистов.
Income Tax можно уплачивать двумя способами: работодатель удерживает его сумму до выплаты зарплаты или работник получает полную зарплату, а налог платит сам в течение года.
Отчисления на социальное и медицинское обеспечение
Кроме подоходного налога с заработной платы все резиденты уплачивают:
Social Security Tax, полная ставка которого составляет 12,4% от фонда заработной платы, он перечисляется в социальный фонд;
Medicare, полная ставка которого составляет 2,9% от фонда заработной платы, он перечисляется в медицинский фонд.
Половину этих отчислений (6,2% Social Security Tax и 1,45% Medicare) уплачивает работодатель, оставшуюся половину – сам работник.
При этом существует ряд особенностей при исчислении данных платежей. Например, работодатели обязаны удерживать и перечислять дополнительный налог на медицинскую помощь в размере 0,9%, если заработная плата работника в течение календарного года превышает 200 тыс. долларов.
В 2020 году базовый лимит заработной платы составляет $137700.
При расчете Social Security Tax надо иметь в виду существование базового лимита заработной платы. Это максимальная сумма, которая облагается налогом за текущий год. Это означает, что вся сумма зарплаты сверх этой цифры не подлежит обложению социальным налогом.
С одной стороны, никому не хочется уплачивать излишнюю сумму налогов, с другой стороны, недоплата грозит серьезными последствиями, в том числе уголовными. Поэтому все применяемые вычеты и льготы должны быть законодательно обоснованы и выверены.
| Лицензированные налоговые специалисты American Corporate Services готовы предоставить персональные консультации обладателям сложных зачетов и вычетов, людям, не владеющим английским языком, а также всем, кто сомневается в правильности заполнения налоговой декларации. Мы окажем помощь в составлении отчетности, рассчитаем сумму к уплате и поможем легально минимизировать налоги в США. |
Налог с лиц, работающих на себя (Self-Employment Tax)
Налог на самозанятость - это налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь, уплачиваемый работающими не по найму лицами. Сюда относятся фрилансеры, владельцы мелкого бизнеса, независимые подрядчики.
Каждый работающий не по найму человек, заработная плата которого превышает 400 долларов, должен уплачивать Self-Employment Tax.
Главными составляющими являются отчисления на социальное обеспечение (Social Security) и программу Medicare. Общая ставка составляет - 15,3% (из них - 12,4% идет в фонд социального обеспечения и 2,9% - в фонд программы «Медикеэ»).
Налог на дивиденды
Дивиденды, полученные в США, подлежат налогообложению. Они могут облагаться в рамках декларации по Income Tax, т.е. как часть дохода. Налоговая ставка составляет до 37% в зависимости от общей суммы валового дохода и от семейного статуса налогоплательщика.
Однако есть вариант налогообложения дивидендов по пониженным ставкам. Это возможно только в случаях, когда речь идет о квалифицированных дивидендах (сюда относятся, например, дивиденды компаний, акции которых свободно обращаются на крупных американских биржах). Ставка налога составит 0, 15 или 20% в зависимости от размера дохода.
Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, когда дивиденды выплачиваются не в традиционной форме (в виде денежных средств), а путем дополнительного выпуска акций. В таком случае у акционера есть два пути: продать дополнительные акции или оставить их в расчете на рост котировок. При продаже нужно будет уплатить налог на доход или на прирост активов. А вот в случае, если акции будут присоединены к портфелю ценных бумаг, они не будут облагаться вовсе.
Налоги на недвижимость
Налог на недвижимость в США предусмотрен на уровне штатов и местных муниципалитетов. Говоря о налогах на недвижимое имущество, часто подразумевают несколько связанных между собой налогов.
Property Transfer Tax платит продавец после передачи покупателю документов на владение собственностью. Сумма исчисляется по оценочной стоимости продаваемого имущества.
Property Tax уплачивают ежегодно на всё недвижимое имущество (в том числе земельные участки), находящееся во владении. Каждый штат сам определяет его ставку.
Capital Gain Tax - фактически, это налог на прирост капитала, но он напрямую связан с недвижимостью. Уплачивается при продаже имущества, налогооблагаемой базой является разница между ценой недвижимого объекта при его покупке и ценой последующей продажи.
Отдельно стоит недвижимость, получаемая в порядке наследования или дарения. В этом случае ставки зависят не только от оценочной стоимости, но и от степени родства лиц, между которыми переходит право собственности на имущество.
В США существует огромное количество различных форм отчетности и налоговых деклараций, касающихся владения недвижимостью или перехода права собственности на нее. Ставки этих налогов весьма отличаются от штата к штату.
| Налоговые эксперты American Corporate Services готовы проконсультировать Вас по вопросам правильности заполнения или взять на себя составление всех необходимых деклараций по налогам на недвижимость, обеспечив полное соответствие требованиям IRS. |
Налог на подарки (Gift Tax)
Безвозмездная передача имущества (денежные средства, акции, доли в компании, недвижимость) может облагаться налогом на подарки.
Ставка может доходить до 40%. Однако в подавляющем большинстве случаев платить налог на дарение не придется. Главное – правильно воспользоваться льготами, предусмотренными налоговым законодательством. Ежегодный необлагаемый минимум составляет 15 тыс. долларов. Т.е. на эту сумму человек в течение года может делать подарки совершенно любому лицу.
Но даже если подарок одному лицу составит более этой суммы, это совсем не значит, что налог надо будет уплачивать. Законодательством предусмотрен еще одна необлагаемая сумма в течение всей жизни – 11,4 млн. долларов (по состоянию на 2019 год). Поэтому на подаренные, к примеру, 50 тыс. долларов надо будет заполнить декларацию, но превышение в 35 тыс. долларов может пойти в зачет в пожизненный лимит.
Минимизация налогообложения в США возможна лишь в случае досконального знания законодательства, а также его правоприменительной практики. Именно поэтому в Америке широко распространено налоговое консультирование. Не стоит пренебрегать консультацией налогового адвоката, особенно на этапе планирования переезда в Соединенные Штаты или открытия бизнеса в этой стране.
Данная статья носит исключительно ознакомительную цель и не является консультацией по индивидуальным вопросам. Для реализации конкретных решений предлагаем обратиться к нашим опытным налоговым адвокатам и CPA.
Ambassadors, Attorneys, Accountants, Democratic and Republican Party Officials (1950s Interviews) (Май 2021).
Вирджиния присоединяется к 25 другим штатам и округу Колумбия в реализации версии федерального залогового кредита по налогу на прибыль или EIC. Вирджиния называет свой заработанный доход кредитом «кредит для лиц с низким доходом».
EITC большинства штатов основаны на федеральном EITC налогоплательщика и имеют одинаковые или похожие правила приемлемости. Вирджиния устанавливает свои собственные правила. Хотя EITC многих штатов возмещения - вы получите разницу в наличных деньгах, если ваш кредит больше, чем налоги, которые вы должны - это не так в Вирджинии.
Кредит может только стереть любые налоги, которые вы должны. Вы не можете переносить какую-либо неиспользованную часть в будущие годы.
Требования к доходам для кредита Вирджинии заработанные доходы
Общий скорректированный валовой доход для всей вашей семьи должен быть ниже федеральных правил бедности, чтобы претендовать на низкую цену в Вирджинии доход, который включает в себя вас, вашего супруга и ваших иждивенцев, если они зарабатывают доход, даже если они не должны подавать свои собственные налоговые декларации. Требования к доходам основаны на количестве зависимых исключений, которые вы требуете при возврате, включая ваше личное освобождение :
- 1 - $ 11, 770
- 2 - $ 15, 930
- 3 - $ 20, 090
- 4 - $ 24, 250
- 5 - $ 28, 410
- 6 - $ 32, 570 > 7 - $ 36, 730
- 8 - $ 40, 890
- Добавьте $ 4, 020 за каждое изъятие более восьми.
Другие требования к кредиту с низким доходом в Вирджинии
Вы не можете требовать этот кредит, если другой налогоплательщик, например ваш родитель, утверждает, что вы зависите от его налоговой декларации. Если вы состоите в браке, только один супруг может потребовать кредит.
Вы не можете претендовать на кредит, если вы, ваш супруг или кто-либо из ваших иждивенцев претендуете на некоторые другие исключения или вычеты по вашей налоговой декларации, в том числе:
Отчисления на заработную плату или заработную плату, полученные членами Национальная гвардия Вирджинии
- Отчисления на сумму до 15 000 долл. США на военную базовую плату за военнослужащих по продленному действию
- Отчисления на сумму до 15 000 долл. США на заработную плату для федерального или государственного служащего, чья годовая зарплата составляет 15 000 долл. США или менее
- Дополнительное личное освобождение для слепых или пожилых налогоплательщиков
- Департамент налогообложения штата Вирджиния предлагает вам проконсультироваться с налоговым специалистом, если вы имеете право на дополнительное освобождение из-за слепоты или возраста. Если вы имеете право на как дополнительное освобождение, так и кредит с низким доходом, вам может быть лучше заявить о низком доходе. Налоговый специалист может вам точно сказать.
Сколько стоит доход от дохода Вирджинии?
Кредит с низким доходом Вирджинии составляет 300 долларов США за каждое личное и зависимое освобождение, которое вы требуете от налоговой декларации штата Вирджиния. Просто умножьте количество ваших изъятий на 300 долларов США, чтобы определить сумму вашего кредита. Используйте расписание Вирджинии ADJ, чтобы сообщить о кредите и включить его, когда вы подаете налоговую декларацию.
ПРИМЕЧАНИЕ. Государственное налоговое законодательство может часто меняться, и вышеуказанная информация может не соответствовать самым последним изменениям. Лимит дохода действует до 2015 года. Проверьте веб-сайт Департамента налогообложения штата Вирджиния или с налоговым специалистом на любое увеличение в последующие годы. Информация, содержащаяся в этой статье, не предназначена для консультирования по вопросам налогообложения и не является юридической консультацией.
% Добавлено вместе = средний корпоративный доход + подоходный налог + налог на имущество + налог с продаж всего
Сумма налога с продаж = государственный налог с продаж + средний местный налог с продаж
полностью отделены "налоги на грех "
Ликер на галлон, сигареты в пачке, газ на галлон
| Название государства | % Добавлено вместе | Средний корпоративный доход | Подоходный налог | Налог на имущество | Итого по налогу с продаж | Государственный налог с продаж | Средний местный налог с продаж | Ликер на галлон | Сигареты в упаковке | Газ на галлон |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Алабама | 20.74% | 6.50% | 5.00% | 0.33% | 8.91% | 4.00% | 4.91% | $18.22 | $0.43 | $0.1600 |
| Аляска | 12.20% | 9.40% | 0.00% | 1.04% | 1.76% | 0.00% | 1.76% | $12.80 | $2.00 | $0.0800 |
| Аризона | 20.40% | 6.97% | 4.54% | 0.72% | 8.17% | 5.60% | 2.57% | $3.00 | $2.00 | $0.1800 |
| Арканзас | 23.18% | 6.50% | 6.90% | 0.52% | 9.26% | 6.50% | 2.76% | $6.57 | $1.15 | $0.2150 |
| Калифорния | 31.32% | 8.84% | 13.30% | 0.74% | 8.44% | 7.50% | 0.94% | $3.30 | $0.87 | $0.3600 |
| Колорадо | 17.30% | 4.63% | 4.63% | 0.60% | 7.44% | 2.90% | 4.54% | $2.28 | $0.84 | $0.2200 |
| Коннектикут | 23.97% | 9.00% | 6.99% | 1.63% | 6.35% | 6.35% | 0.00% | $5.40 | $3.40 | $0.2500 |
| Делавэр | 15.73% | 8.70% | 6.60% | 0.43% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | $3.75 | $1.60 | $0.2300 |
| Округ Колумбия | 25.14% | 9.98% | 8.95% | 0.46% | 5.75% | 5.75% | 0.00% | $5.37 | $2.50 | $0.2300 |
| Флорида | 13.12% | 5.50% | 0.00% | 0.97% | 6.65% | 6.00% | 0.65% | $6.50 | $1.34 | $0.0400 |
| Грузия | 19.79% | 6.00% | 6.00% | 0.83% | 6.96% | 4.00% | 2.96% | $3.79 | $0.37 | $0.0750 |
| Гавайи | 19.26% | 6.40% | 8.25% | 0.26% | 4.35% | 4.00% | 0.35% | $5.98 | $3.20 | $0.1700 |
| Айдахо | 21.70% | 7.60% | 7.40% | 0.69% | 6.01% | 6.00% | 0.01% | $10.90 | $0.57 | $0.2500 |
| Иллинойс | 24.37% | 9.50% | 4.95% | 1.73% | 8.19% | 6.25% | 1.94% | $8.55 | $1.98 | $0.1900 |
| Индиана | 19.65% | 8.50% | 3.30% | 0.85% | 7.00% | 7.00% | 0.00% | $2.68 | $1.00 | $0.1800 |
| Айова | 29.05% | 12.00% | 8.98% | 1.29% | 6.78% | 6.00% | 0.78% | $12.49 | $1.36 | $0.2100 |
| Канзас | 22.04% | 7.00% | 5.20% | 1.29% | 8.55% | 6.50% | 2.05% | $2.50 | $0.79 | $0.2400 |
| Кентукки | 17.72 | 6.00% | 5.00% | 0.72% | 6.00% | 6.00% | 0.00 | $7.35 | $1.10 | $0.2620 |
| Луизиана | 23.09% | 8.00% | 6.00% | 0.18% | 8.91% | 4.00% | 4.91% | $2.50 | $0.36 | $0.2000 |
| Мэн | 22.67% | 8.93% | 7.15% | 1.09% | 5.50% | 5.50% | 0.00% | $2.79 | $2.00 | $0.3000 |
| Мэриленд | 20.87% | 8.25% | 5.75% | 0.87% | 6.00% | 6.00% | 0.00% | $4.62 | $2.00 | $0.2390 |
| Массачусетс | 20.39% | 8.00% | 5.10% | 1.04% | 6.25% | 6.25% | 0.00% | $4.05 | $3.51 | $0.2400 |
| Мичиган | 17.87% | 6.00% | 4.25% | 1.62% | 6.00% | 6.00% | 0.00% | $11.90 | $2.00 | $0.1900 |
| Миннесота | 27.91% | 9.80% | 9.85% | 1.05% | 7.21% | 6.88% | 0.33% | $8.59 | $2.90 | $0.28500 |
| Миссисипи | 17.59% | 5.00% | 5.00% | 0.52% | 7.07% | 7.00% | 0.07% | $7.46 | $0.68 | $0.1800 |
| Миссури | 20.97% | 6.25% | 6.00% | 0.91% | 7.81% | 4.23% | 3.58% | $2.00 | $0.17 | $0.1700 |
| Монтана | 14.48% | 6.75% | 6.90% | 0.83% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | $9.74 | $1.70 | $0.2700 |
| Небраска | 23.21% | 7.81% | 6.84% | 1.76% | 6.80% | 5.50% | 1.30% | $3.75 | $0.64 | $0.2560 |
| Невада | 8.78% | 0.00% | 0.00% | 0.84% | 7.94% | 6.85% | 1.09% | $3.60 | $0.80 | $0.2300 |
| Нью-Гемпшир | 15.36% | 8.50% | 5.00% | 1.86% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | $0.00 | $1.78 | $0.2220 |
| Нью-Джерси | 26.86% | 9.00% | 8.97% | 1.89% | 7.00% | 7.00 | 0.00% | $5.50 | $2.70 | $0.1050 |
| Нью-Мексико | 20.40% | 7.60% | 4.90% | 0.55% | 7.35% | 5.13% | 2.22% | $6.06 | $1.66 | $0.1700 |
| Нью-Йорк | 25.63% | 7.10% | 8.82% | 1.23% | 8.48% | 4.00% | 4.48% | $6.44 | $4.35 | $0.0805 |
| Северная Каролина | 20.33% | 6.90% | 5.75% | 0.78% | 6.90% | 4.75% | 2.15% | $12.30 | $0.45 | $0.3750 |
| Северная Дакота | 16.08% | 5.20% | 2.90% | 1.42% | 6.56% | 5.00% | 1.56% | $4.66 | $0.44 | $0.2300 |
| Огайо | 13.46% | 0.00 | 5.00% | 1.36% | 7.10% | 5.75% | 1.35% | $9.34 | $1.25 | $0.2800 |
| Оклахома | 20.51% | 6.00% | 5.00% | 0.74% | 8.77% | 4.50% | 4.27% | $5.56 | $1.03 | $0.1600 |
| Орегон | 18.37% | 7.60% | 9.90% | 0.87% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | $22.72 | $1.31 | $0.3000 |
| Пенсильвания | 20.75% | 9.99% | 3.07% | 1.35% | 6.34% | 6.00% | 0.34% | $7.20 | $1.60 | $0.0000 |
| Пуэрто-Рико | 100% NoData | 100% NoData | 100% NoData | 11.83% | 7.00% | 6.00% | 1.00% | $ 100NoData | $ 100NoData | $ 100NoData |
| Род-Айленд | 21.34% | 7.00% | 5.99% | 1.35% | 7.00% | 7.00% | 0.00% | $5.40 | $3.50 | $0.3200 |
| Южная Каролина | 19.63% | 5.00% | 7.00% | 0.50% | 7.13% | 6.00% | 1.13% | $5.42 | $0.57 | $0.1600 |
| Южная Дакота | 7.11% | 0.00% | 0.00% | 1.28% | 5.83% | 4.00% | 1.83% | $4.63 | $1.53 | $0.2200 |
| Теннесси | 21.63% | 6.50% | 5.00% | 0.68% | 9.45% | 7.00% | 2.45% | $4.46 | $0.62 | $0.2000 |
| Техас | 9.86% | 0.00% | 0.00% | 1.81% | 8.05% | 6.25% | 1.80% | $2.40 | $1.41 | $0.2000 |
| Юта | 17.45% | 4.95% | 4.95% | 0.60% | 6.95% | 4.85% | 2.10% | $12.18 | $1.70 | $0.2450 |
| Вермонт | 25.18% | 8.50% | 8.95% | 1.59% | 6.14% | 6.00% | 0.14% | $7.68 | $2.75 | $0.1210 |
| Вирджиния | 15.12% | 6.00% | 2.75% | 0.74% | 5.63% | 5.30% | 0.33% | $19.18 | $0.30 | $0.1988 |
| Вашингтон | 9.81% | 0.00% | 0.00% | 0.92% | 8.89% | 6.50% | 2.39% | $35.22 | $3.03 | $0.3750 |
| Западная Вирджиния | 20.81% | 7.75% | 6.50% | 0.49% | 6.07% | 6.00% | 0.07% | $1.89 | $0.55 | $0.2050 |
| Висконсин | 22.74% | 7.90% | 7.65% | 1.76% | 5.43% | 5.00% | 0.43% | $3.25 | $2.52 | $0.3090 |
| Вайоминг | 6.05% | 0.00% | 0.00% | 0.58% | 5.47% | 4.00% | 1.47% | $0.00 | $0.60 | $0.2300 |
в некоторых штатах есть разные скобки подоходного налога. Я взял наихудший случай или наивысшую скобку, поэтому, если вы не зарабатываете слишком много, это может сильно отличаться.
Я пытался сделать худший случай, потому что, когда вы пытаетесь придумать, куда двигаться, вы не знаете, как они вас достанут. по крайней мере, вы знаете, что это плохо или хорошо в этих отношениях.
Налоговая система США характеризуется всесторонностью и внушительным объемом нормативов. Тем, кто планирует открыть бизнес в данной юрисдикции, мы предлагаем на наглядных примерах изучить какие налоги для компаний в США. Прежде чем перейти к процентам, для начала рассмотрим структуру налоговой системы Штатов. Вся система разделена на 3 уровня: федеральный, региональный и местный (на уровне городов или районов штата). В некотором смысле, она схожа с «кантонной» швейцарской системой, однако не является ее прямым аналогом. Наглядно иллюстрирует структуру системы следующая таблица (таб. 1).
| Федеральные | Подоходный налог с физических лиц |
| Корпоративный налог | |
| Акцизные сборы | |
| Таможенные пошлины | |
| Налог на наследство и дарение | |
| Отчисления в фонд соц. страхования | |
| Региональные | Подоходный налог с физ. лиц |
| Корпоративный | |
| Налог с продаж | |
| Акцизы | |
| Налог на автотранспорт | |
| Поимущественный налог | |
| Местные | Подоходный с физ. лиц |
| Корпоративный | |
| На наследство и дарение | |
| Поимущественный налог | |
| Экологический налог |
Таб.1 «Структура налоговой системы США»
Получается, что на всех уровнях (федеральном, региональном, местном) параллельно взимаются основные виды налогов: 3 подоходных для физ. лиц, 3 корпоративных налога, 2 поимущественных и пр. В следующей таблице (таб.2) наглядно представлен процентаж (%) налоговых поступлений в казну США.
| Уровень Название налога | Федеральный | Региональный | Местный | Все уровни |
| Корпоративный налог | 6 | 6 | 1 | 5 |
| Подоходный налог с физических лиц | 50 | 21 | 4 | 37 |
| Соц. страховка | 34 | 27 | 6 | 27 |
| Акцизы | 8 | 37 | 14 | 15 |
| Налог на имущество | – | 1 | 71 | 10 |
| Прочее | 2 | 8 | 4 | 6 |
| Итого | 100 | 100 | 100 | 100 |
Таб. 2 «Структура налоговых поступлений (%)»
Таким образом, даже не смотря на то, что подоходный налог считается основным в налоговых системах других государств, в США его доля составляет всего 5% от всех налоговых сборов, и, соответственно всего 2.6% от общего дохода государства. А основным налогом, что наполняет бюджет, является подоходный налог с населения. Разберем оба вида налогов подробнее и по очереди.
Корпоративние налоги в США
Взимается в 44 штатах. Айова облагает компании по самой высокой ставке корпоративного налога в 12%, затем следует Пенсильвания (9.99%), Миннесота (9.8%). Еще три штата (Аляска, Иллинойс и Нью-Джерси) и округ Колумбия взимают налог по ставке 9% и выше. В то же время, ставка Северной Каролины в 3% - самая низкая по стране, за ней следуют Северная Дакота (4.3%) и Колорадо (4.63%). Еще четыре штата облагают налогом по ставке ≤5%: Аризона (4.9%), а Миссисипи, Южная Каролина и Юта по 5%.
Такие штаты как: Невада, Огайо, Техас, Вашингтон – вовсе отказались от подоходных налогов, в пользу налога на валовую прибыль предприятий. Стоить отметить, что эти налоги более вредны в экономическом плане. Делавэр и Вирджиния взимают налоги на валовую прибыль в дополнение к корпоративным подоходным налогам. Южная Дакота и Вайоминг не взимают ни корпоративного дохода, ни налога с валовых поступлений.
Федеральный подоходный налог выплачивают все компании. Ставка рассчитывается по одинаковому принципу, составляет 21%.
Подоходный налог с физических лиц в США
Взимается в 43-х штатах. 7 штатов не взимают никакого подоходного налога. В категорию налогоплательщиков попадают все физические лица, индивидуальные предприятия, партнерства без статуса юридического лица. Предельные ставки варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии.
Необходимо отметить, что 27 штатов и округ Колумбия имеют однонаправленные системы корпоративного налогообложения.
Интересно, что за именно население несет ответственность за подачу своих подоходных налогов, в отличие от косвенной выплаты за продажи и акцизы. Налоговый отчет подают как резиденты, так и нерезиденты (которые попадают под определенные критерии).
НДС в Штатах
Налог с продаж – это налог, который многие страны добавляют к стоимости товаров и услуг. Четыре штата, которые взимают НДС по нулевой ставке: Делавэр, Монтана, Нью-Хэмпшир и Орегон. На Аляске самая низкая ставка НДС – 1.76%, максимальная в Луизиане – 10.02%. Федеральное правительство не взимает налог с продаж. Только штат, округ и местные органы власти.
Другие налоги
Федеральная ставка на прирост капитала – 21%. Этот же налог необходимо выплачивать на уровне штата и местном уровне. Ставка налога на недвижимость зависит от многих факторов (семейный статус, доход, штат, город и пр.)
Присутствуют и налоги на передачу имущества, а также на табак, алкоголь и даже на экстренную связь 911. В отдельных штатах есть налог на выставки по единоборствам и боевым видам спорта (бокс, реслинг), налоги на пользование скоростными шоссе, на недвижимость, наследство или дарение, нефтяной бизнес, на передачу акций и многие, многие другие.
Налогообложение юридических лиц в США
Чтобы не запутаться во всем спектре налогов, что возможны и невозможны в США, разберем 2 основных типа компаний (корпорации и LLC), что регистрируются в Штатах, и выделим какие же налоги существуют и кому их нужно выплачивать.
- Корпорации выплачивают налог со всего дохода, полученного по всему миру.
- LLC выплачивают налоги только с тех доходов, что выручены на территории США.
Корпорации (Corporation)
В то же время корпорации делятся на 2 типа: C-корпорации и S-корпорации.
С-корпорация – юридическое лицо,которое от своего имени выплачивает корпоративный налог штату, а также налог на прибыль на федеральном уровне.
S-корпорация – юридическое лицо, которое не выплачивает налоги от своего имени. Однако налог на прибыль платят акционеры. Нерезиденты не могут быть акционерами или учредителями корпорации этого типа.
LLC (Limited Liabilities Companies)
LLC могут платить налоги как С-корпорации. То есть, от имени юридического лица выплачивать корпоративный налог штату или федеральному правительству.
Если LLC сформирована по партнерскому типу, то налоги платят владельцы компании. Такая компания не может иметь акционеров и, соответственно, выпускать акции. Нерезиденты обязаны получить идентификационный налоговый номер, стать на учет в Налоговом управлении США (IRS) и выплачивать налоги от себя.
Ниже в таблице (таб.3) приведены обязательные для всех подоходные федеральные налоги.
| Доход более ($) | Но не более ($) | Налог % |
| 0 | 50 000 | 15% |
| 50 000 | 75 000 | $7 500 + 25% |
| 75 000 | 100 000 | $13 750 +34% |
| 100 000 | 335 000 | $22 250 +39% |
| 335 000 | 10 000 000 | $113 900 +34% |
| 10 000 000 | 15 000 000 | $3 400 000 +35% |
| 15 000 000 | 18 333 333 | $5 150 000 + 38% |
| 18 333 333 | – | 35% |
(Таб. 3) «Зависимость ставки налога от суммы дохода»
Обращаем ваше внимание, что вся информация в этой статье подана с ознакомительной целью, и не является консультацией.
- Государственный подоходный налог
- Налог на имущество
- Налог с продаж
- Налог на использование
- Налог на стоимость земли
- Уровни государственного налога
- v
- т
- е
Уровни государственных налогов указывают как на налоговое бремя, так и на услуги, которые государство может позволить себе предоставлять резидентам.
В штатах используется другая комбинация продаж , дохода , акцизов и сборов с пользователей . Некоторые взимаются напрямую с жителей, а другие - косвенно. Эта таблица включает налог на душу населения, взимаемый на уровне штата.
Эта таблица не обязательно отражает фактическое налоговое бремя, которое несут непосредственно физические или юридические лица в государстве. Например, прямое налоговое бремя штата на физических лиц на Аляске намного ниже, чем указано в таблице. В штате нет прямого подоходного налога с населения и не взимается налог с продаж на уровне штата, хотя он позволяет местным органам власти собирать собственные налоги с продаж. Аляска собирает большую часть своих доходов от корпоративных налогов на нефтяной и газовой промышленности.
В этой таблице не учитываются налоги и расходы местных органов власти в пределах штатов, которые могут сильно различаться, а иногда и несоразмерно с налоговым бременем штата.
СОДЕРЖАНИЕ
- 1 Сборы государственных налогов (2015 г.)
- 1.1 Примечания
- 2 налоговых сборов правительства штата (2012)
- 2.1 Примечания
- 3 Ставки и скобки государственного подоходного налога с физических лиц
- 4 См. Также
- 5 ссылки
- 6 Внешние ссылки
Сборы налогов правительства штата (2015)
Эти данные собираются Бюро переписи населения США для правительств штатов в течение 2015 финансового года. Эти статистические данные включают сбор налогов только для правительств штатов; они не включают сборы налогов от местных органов власти. % представляет собой долю от общей суммы налогов из этой категории, а не ставку налога.
| Налоги с продаж (в тысячах долларов) | Налог на прибыль (в тысячах долларов) | Налоги на недвижимость (в тысячах долларов) | Лицензионные сборы (в тысячах долларов) | Прочие налоги (в тысячах долларов) | Итого налоги (в тысячах долларов) | численность населения | На душу населения ($) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Состояние | % | % | % | % | % | ||||||||
| Алабама | 4936049 | 50,6% | 3870173 | 39,7% | 336825 | 3,5% | 493883 | 5,1% | 118509 | 1,2% | 9755439 | 4853875 | 2009,82 |
| Аляска | 255971 | 29,6% | 227852 | 26,4% | 127821 | 14,8% | 146846 | 17,0% | 105233 | 12,2% | 863723 | 737709 | 1170,82 |
| Аризона | 8246393 | 58,6% | 4451843 | 31,6% | 882643 | 6,3% | 458737 | 3,3% | 42484 | 0,3% | 14082100 | 6817565 | 2065,56 |
| Арканзас | 4410340 | 48,0% | 3140706 | 34,2% | 1088431 | 11,8% | 384306 | 4,2% | 166429 | 1,8% | 9190212 | 2977853 | 3086,19 |
| Калифорния | 52347262 | 34,6% | 86936733 | 57,5% | 2315507 | 1,5% | 9421978 | 6,2% | 151163 | 0,1% | 151172643 | 38993940 | 3876,82 |
| Колорадо | 4788704 | 37,4% | 7048478 | 55,0% | 0 | 0,0% | 680767 | 5,3% | 292683 | 2,3% | 12810632 | 5448819 | 2351,08 |
| Коннектикут | 6562147 | 40,4% | 8871756 | 54,7% | 0 | 0,0% | 452687 | 2,8% | 345368 | 2,1% | 16231958 | 3584730 | 4528,08 |
| Делавэр | 498557 | 14,2% | 1540994 | 43,9% | 0 | 0,0% | 1389894 | 39,6% | 84471 | 2,4% | 3513916 | 944076 | 3722,07 |
| Флорида | 30336315 | 81,5% | 2237500 | 6.0% | 70 | 0,0% | 2138834 | 5,7% | 2505040 | 6,7% | 37217759 | 20244914 | 1838,38 |
| Грузия | 7555865 | 38,3% | 10679060 | 54,1% | 862493 | 4,4% | 626088 | 3,2% | 224 | 0,0% | 19723730 | 10199398 | 1933,81 |
| Гавайи | 4082196 | 62,9% | 2060164 | 31,8% | 0 | 0,0% | 252431 | 3,9% | 90772 | 1,4% | 6485563 | 1425157 | 4550,77 |
| Айдахо | 1940708 | 48,8% | 1695450 | 42,6% | 0 | 0,0% | 333144 | 8,4% | 6143 | 0,2% | 3975445 | 1652828 | 2405,24 |
| Иллинойс | 16102948 | 41,0% | 19968083 | 50,8% | 60959 | 0,2% | 2730407 | 7,0% | 420654 | 1,1% | 39283051 | 12839047 | 3059,65 |
| Индиана | 10591278 | 60,9% | 6136548 | 35,3% | 8834 | 0,1% | 656381 | 3,8% | 6609 | 0,0% | 17399650 | 6612768 | 2631,22 |
| Айова | 4268628 | 46,5% | 3934855 | 42,8% | 1772 г. | 0,0% | 874778 | 9,5% | 109222 | 1,2% | 9189255 | 3121997 | 2943,39 |
| Канзас | 3977806 | 50,5% | 2721257 | 34,5% | 658758 | 8,4% | 378193 | 4,8% | 147946 | 1,9% | 7883960 | 2906721 | 2712,32 |
| Кентукки | 5450451 | 47,0% | 4821411 | 41,6% | 563435 | 4,9% | 487834 | 4,2% | 274852 | 2,4% | 11597983 | 4424611 | 2621,24 |
| Луизиана | 5307657 | 54,6% | 3236754 | 33,3% | 56658 | 0,6% | 386352 | 4,0% | 731334 | 7,5% | 9718755 | 4668960 | 2081,57 |
| Мэн | 1999051 | 49,2% | 1702096 | 41,9% | 37028 | 0,9% | 268026 | 6,6% | 57874 | 1,4% | 4064075 | 1329453 | 3056,95 |
| Мэриленд | 8299002 | 41,8% | 9349733 | 47,1% | 738170 | 3,7% | 851466 | 4,3% | 611617 | 3,1% | 19849988 | 5994983 | 3311,10 |
| Массачусетс | 8274172 | 30,6% | 16719284 | 61,9% | 5311 | 0,0% | 1213135 | 4,5% | 800304 | 3,0% | 27012206 | 6784240 | 3981,61 |
| Мичиган | 13124461 | 48,7% | 10010943 | 37,1% | 1963036 | 7,3% | 1563500 | 5,8% | 295397 | 1,1% | 26957337 | 9917715 | 2718,10 |
| Миннесота | 9953411 | 40,7% | 11846676 | 48,5% | 839487 | 3,4% | 1392055 | 5,7% | 407624 | 1,7% | 24439253 | 5482435 | 4457,74 |
| Миссисипи | 4873512 | 61,6% | 2317985 | 29,3% | 25961 | 0,3% | 606432 | 7,7% | 82624 | 1,0% | 7906514 | 2989390 | 2644,86 |
| Миссури | 5084211 | 42,5% | 6281907 | 52,5% | 30265 | 0,3% | 547993 | 4,6% | 11767 | 0,1% | 11956143 | 6076204 | 1967,70 |
| Монтана | 603200 | 21,2% | 1348517 | 47,4% | 268057 | 9,4% | 350769 | 12,3% | 272922 | 9,6% | 2843465 | 1032073 | 2755,10 |
| Небраска | 2315830 | 45,5% | 2584059 | 50,8% | 119 | 0,0% | 172391 | 3,4% | 14360 | 0,3% | 5086759 | 1893765 | 2686,06 |
| Невада | 6038768 | 80,2% | 0 | 0,0% | 242168 | 3,2% | 649333 | 8,6% | 602720 | 8,0% | 7532989 | 2883758 | 2612,21 |
| Нью-Гемпшир | 970102 | 39,0% | 672717 | 27,0% | 404579 | 16,3% | 322667 | 13,0% | 117672 | 4,7% | 2487737 | 1330111 | 1870,32 |
| Нью-Джерси | 12951867 | 41,0% | 15829393 | 50,1% | 4547 | 0,0% | 1553255 | 4,9% | 1228592 | 3,9% | 31567654 | 8935421 | 3532,87 |
| Нью-Мексико | 2995689 | 49,8% | 1631201 | 27,1% | 108803 | 1,8% | 272008 | 4,5% | 1001742 | 16,7% | 6009443 | 2080328 | 2888,70 |
| Нью-Йорк | 23969841 | 30,6% | 48797671 | 62,4% | 0 | 0,0% | 1764149 | 2,3% | 3711068 | 4,7% | 78242729 | 19747183 | 3962,22 |
| Северная Каролина | 10712738 | 42,7% | 12527873 | 50,0% | 0 | 0,0% | 1753433 | 7,0% | 67548 | 0,3% | 25061592 | 10035186 | 2497,37 |
| Северная Дакота | 1938816 | 33,8% | 722658 | 12,6% | 3505 | 0,1% | 225540 | 3,9% | 2849324 | 49,6% | 5739843 | 756835 | 7584,01 |
| Огайо | 17214405 | 60,8% | 8885559 | 31,4% | 0 | 0,0% | 2171231 | 7,7% | 25961 | 0,1% | 28297156 | 11605090 | 2438,34 |
| Оклахома | 4136027 | 44,0% | 3640820 | 38,7% | 0 | 0,0% | 1055808 | 11,2% | 574738 | 6,1% | 9407393 | 3907414 | 2407,58 |
| Орегон | 1498647 | 14,2% | 7930842 | 75,0% | 20336 | 0,2% | 987018 | 9,3% | 138322 | 1,3% | 10575165 | 4024634 | 2627,61 |
| Пенсильвания | 18369805 | 50,9% | 13999109 | 38,8% | 41859 | 0,1% | 2222055 | 6,2% | 1477467 | 4,1% | 36110295 | 12791904 | 2822,90 |
| Род-Айленд | 1620523 | 50,7% | 1391704 | 43,5% | 2480 | 0,1% | 120832 | 3,8% | 61134 | 1,9% | 3196673 | 1055607 | 3028,28 |
| Южная Каролина | 4891618 | 50,8% | 4119129 | 42,8% | 26394 | 0,3% | 524285 | 5,4% | 71605 | 0,7% | 9633031 | 4894834 | 1968.00 |
| Северная Дакота | 1372682 | 82,0% | 4334 | 0,3% | 0 | 0,0% | 288796 | 17,3% | 8296 | 0,5% | 1674108 | 857919 | 1951,36 |
| Теннесси | 9195880 | 72,4% | 1703169 | 13,4% | 0 | 0,0% | 1502770 | 11,8% | 295836 | 2,3% | 12697655 | 6595056 | 1925,33 |
| Техас | 47654182 | 86,5% | 0 | 0,0% | 0 | 0,0% | 3426885 | 6,2% | 4005371 | 7,3% | 55086438 | 27429639 | 2008,28 |
| Юта | 2766724 | 41,3% | 3526399 | 52,6% | 0 | 0,0% | 280021 | 4,2% | 130212 | 1,9% | 6703356 | 2990632 | 2241,45 |
| Вермонт | 1026188 | 33,7% | 821953 | 27,0% | 1035611 | 34,0% | 111527 | 3,7% | 47873 | 1,6% | 3043152 | 626088 | 4860,58 |
| Вирджиния | 6495087 | 31,6% | 12721796 | 61,9% | 32712 | 0,2% | 829279 | 4,0% | 458011 | 2,2% | 20536885 | 8367587 | 2454,34 |
| Вашингтон | 16241234 | 78,7% | 0 | 0,0% | 2018393 | 9,8% | 1396989 | 6,8% | 987838 | 4,8% | 20644454 | 7160290 | 2883,19 |
| западная Вирджиния | 2619323 | 47,1% | 2121215 | 38,1% | 6678 | 0,1% | 138918 | 2,5% | 679850 | 12,2% | 5565984 | 1841053 | 3023,26 |
| Висконсин | 7647097 | 44,9% | 8101659 | 47,6% | 165155 | 1,0% | 1026575 | 6.0% | 78540 | 0,5% | 17019026 | 5767891 | 2950,65 |
| Вайоминг | 994850 | 42,2% | 0 | 0,0% | 318569 | 13,5% | 153768 | 6.5% | 889136 | 37,7% | 2356323 | 586555 | 4017,22 |
| Общее | 431255544 | 47,1% | 387206745 | 42,2% | 17555153 | 1,9% | 52199149 | 5,7% | 28271459 | 3,1% | 916488050 | 320896618 | 2856,02 |
- ^ Включая налоги на алкоголь, топливо и табак.
- ^ Включает личный и коммерческий доход.
- ^ Включает только налоги, взимаемые на уровне штата.
- ^ Включает налоги на наследство, дарение и выходное пособие.
- ^ По состоянию на 1 июля 2015 г.
Сборы государственных налогов (2012 г.)
Эти данные собираются Бюро переписи населения США для правительств штатов в течение 2012 финансового года. Эти статистические данные включают сбор налогов только для правительств штатов; они не включают сборы налогов от местных органов власти. % представляет собой долю от общей суммы налогов из этой категории, а не ставку налога.
Читайте также: