Налоги в монако для физических лиц

Опубликовано: 29.04.2024

Опуская общеизвестную информацию о том, где находится Монако, какую территорию занимает и на каком языке говорит население, обратимся к наиболее животрепещущему вопросу – возможности оформления ВНЖ в Монако. Общую информацию о стране можно найти в Интернете, обратившись к бесплатным страноведческим энциклопедиям. И, конечно, самый важный вопрос, без которого иммиграция состоятельных людей немыслима: вопрос системы налогообложения физических лиц и компаний.

Хотя в традиционном (классическом) смысле оффшоров в Европе не существует, но специалисты по оптимизации личного и корпоративного налогообложения знают, что и в Европе есть ряд крайне привлекательных стран. Это такие страны, как Швейцария, Гибралтар, Мальта, Кипр, Андорра, Монако, Кампионе. Главный критерий упоминания именно этих стран – это отсутствие или крайняя низкая ставка некоторых важных налогов. Налоговое законодательство упомянутых стран очень и очень разное, но имеет некоторые признаки оффшоров. При этом ни одна из упомянутых стран оффшором не является. Возвращаясь к Монако можно сказать, что именно система налогообложения сделала Монако самой престижной юрисдикцией на планете.

Самым главным преимуществом проживания в Монако является отсутствие в княжестве подоходного налога, налогов на прирост капитала и на дарение, а также очень льготные по европейским меркам налоги на наследование. Это главное обстоятельство, которое делает Монако одним из самых привлекательных мест проживания для самых богатых людей всего мира, кроме граждан Франции, которые обязаны платить в Монако подоходный налог. Налог на прибыль от коммерческой деятельности введен в 1963 году (под давлением Франции) и взимается в размере 33,5 % в том случае, если на операции за пределами Монако приходится 25 и более процентов оборота данного промышленного или коммерческого предприятия. Предприятия, извлекающие более 75 % своего дохода от операций на территории Монако, освобождаются от налога на прибыль от коммерческой деятельности. Как лицо, проживающее в Монако, Вы можете использовать преимущество налоговой системы Монако, оптимизируя глобальное налогообложение. То есть нанять самого себя на работу от лица собственной компании в Монако и выплачивать себе огромную зарплату. Прибыль за рубежом (облагаемая налогом 33,5 %) превращается в Вашу зарплату, которая по законам Монако освобождена от подоходного налога.

Поощрение инвестиций
В 1991 году в Монако были введены новые правила для того, чтобы стимулировать создание новых предприятий. Согласно этим правилам, вновь созданная компания в течение первых двух лет своей деятельности вообще освобождается от уплаты налога на прибыль от коммерческой деятельности. Более того, в последующие три года своего существования, эта компания подлежит лишь частичному налогообложению. Особым привилегированным положением обладают предприятия, созданные после 1 октября 1991 года, если менее 50 % их капитала прямо или косвенно принадлежит другим компаниям. Предприниматели в Монако не знают, что такое налог на прибыль, взимаемый с дивидендов или с процентов на капитал. В княжестве попросту не существует этих статей налогообложения компаний.

Налог на добавленную стоимость
Княжество приняло французскую систему сбора НДС. Французская таможня взимает НДС на все сделки, которые совершаются со странами, не являющимися членами Европейского союза, а монегаски - на все остальные сделки. Применяются две ставки НДС: обычная ставка в размере 19,6% (стандартная ставка во Франции) и уменьшенная ставка в размере 5,5 %, которая применяется к воде, продуктам питания, лекарствам, книгам, специальному оборудованию, необходимому для умственно отсталых людей, проживанию в гостинице, услугам общественного транспорта и общественным мероприятиям.

Банковский сектор
Монако не выдержит сравнения с такими крупными банковскими центрами, как Люксембург, Гонконг и Сингапур, но следует помнить, что княжество занимает гораздо меньшую площадь, чем любой другой финансовый центр планеты и гораздо меньшее население (в Монако проживает всего 3 тысяч человек). По объему движения капитала в Монако нет возможности проводить сравнение с азиатскими мегаполисами и городами-государствами, но по качеству банковского сервиса и банковской тайны сравнение будет вполне адекватное.

Вид на жительство
Иностранец, желающий провести в Монако более трех месяцев, должен подать заявление на получение разрешения на проживание. ВНЖ в Монако обычно выдается в течение 3-4 месяцев после подачи заявления. Первичный ВНЖ выдается на 1 год, затем продлевается еще на 1 год и еще на 1 год. После трех лет проживания в Монако выдается трехлетняя карта, затем два раза продлевается по три года, а через 12 лет с момента первой карты выдается 10-летняя карта. Обязательным условием продления видов на жительство является проживание в стране не менее 90 дней в каждом календарном году. Покупка недвижимости в Княжестве не является обязательным условием получения вида на жительство. ПМЖ в Монако в строгом смысле этого слова не существует, так как имеет вид 10-летнего разрешения на проживание, но по сути это именно ПМЖ, так как продление 10-летнего разрешения не увязано с какими-то условиями и осуществляется автоматически. Обладатель 10-летнего разрешения на проживание имеет право ходатайствовать о получении гражданства. Следует иметь в виду, что Княжество Монако не признает институт двойного гражданства, поэтому паспорт Монако могут получить только те, кто откажется от своего предыдущего (или всех предыдущих) гражданства.

Вопросы и ответы по бизнес иммиграции в Монако

Вопрос: Я посмотрел информацию в интернете, и получается, что вроде получить ВНЖ в Монако (без права на работу) технически достаточно просто (недвижимость в Монако + счёт в их банке + справка об отсутствии судимости + приехать в Монако лично и подать документы). Но на ряде сайтов и форумов я встретил такие оценки, что на деле получить вид на жительство в Монако россиянину почти не реально. Для этого надо иметь целый ряд дополнительных плюсов: иметь в прошлом или в настоящем деловые или личные связи с Княжеством (например, обучение детей), быть лично известным и представлять личный интерес для княжеской семьи, иметь хорошие связи в Княжестве и т.д. Так все-таки реально ли россиянину получить ВНЖ? Или надо обязательно быть известной личностью - в бизнесе, спорте и т.д., чтобы власти благосклонно отнеслись к моей кандидатуре? Повышенный размер банковского счета и факт обладания элитной недвижимостью в Монако могут повысить шансы претендента?
Ответ: Обычно для доказательства состоятельности достаточно показать 500,000 евро на счете в банке на территории Монако + арендовать жилье.

Вопрос: После получения ВНЖ, надо ли подавать ежегодную декларацию о доходах? И правда ли, что став резидентом Монако, необходимо менять водительские права в течение года? (Информация взята с сайта www.gouv.mc )
Ответ: Да, обязательно подавать декларацию.

Вопрос: Сумма должна быть обязательно в монакском банке или возможно в банке другой страны ЕС? Какая сумма необходима, чтобы открыть простой счёт в банке Монако, и какая, если открыть депозит. Если налоги на доход с депозита у резидента Монако? У нас средства лежат в австрийском банке. Подойдет ли выписка австрийского банка на 300,000 евро?
Ответ: Принимаются только справки, выданные монакскими банками. Крупные частные банки Монако просят минимально депонировать 500,000 евро. Но есть банки и помельче, тоже частные, которые упоминают сумму 50,000 евро. Но получить ВНЖ в Монако с такой суммой на банковском счете невозможно.

Вопрос: Какова стоимость оформления ВНЖ в Монако под ключ, если обратиться в Вашу компанию?
Ответ: Нужно рассчитывать в среднем на 30,000 евро.

Монако — налоговый «рай» для миллионеров

Монако — это небольшое государство площадью всего два квадратных километра, однако в эту мини-страну стремятся попасть самые богатые и знаменитые. Кто-то стремится просто побывать тут в качестве туриста, кто-то периодически приезжает сюда на отдых, ну а самые состоятельные мечтают остаться тут навсегда, купив недвижимость и открыв свой бизнес.

Нет ничего невозможного, если вы сотрудничаете с партнером с многолетним опытом — компанией ArendaLazur TM (Cofrance SARL). Остаться на ПМЖ в Монако — это желание, которые мы часто слышим из уст наших клиентов и, конечно же, помогаем ему осуществиться.

К иностранцам, которые покупают тут недвижимость, открывают бизнес или просто отдыхают, имея соответствующий доход, относятся очень дружелюбно и лояльно. Коренных жителей, именуемых монегасками, в стране не более 20%, все остальные — иностранцы, значимую часть которых составляют французы и итальянцы.

Жить и работать в Монако комфортно и безопасно. Преступность практически отсутствует, экологическая обстановка — одна из самых благоприятных в мире, долгая продолжительность жизни, качественное медицинское обслуживание, последние научные достижения, ласковое море и нежное солнце, престижный университет и прекрасное образование, выгодная финансовая система, идеальные условия для развития бизнеса, — перечислять достоинства Княжества можно бесконечно. Одним из его преимуществ является удобное расположение: страны Европы находятся совсем близко, а Франция и вовсе окружает государство со всех сторон.

В чем преимущества налоговой системы Монако

Еще одним несомненным «плюсом» является комфортная система налогообложения в Монако. Она сильно выигрывает по сравнению, например, с французской. Налоговые выплаты сведены к минимуму, а иногда — к прекрасному нулю!

Например, в Монако полностью отсутствует подоходный налог для физических лиц. В это сложно поверить, но это факт. Вот только если французы работают в Монако, то они платят этот самый налог в своей родной Франции. Но, кажется, они от этого не страдают: все же в Княжестве заработки повыше. Если же француз проживет в Монако пять лет, то даже без получения гражданства он освободится от бремени подоходного налога.

Кроме того, в Монако отсутствует ежегодный налог на недвижимость. То есть если вы купите квартиру в Монте-Карло, то платить вам придется лишь за ее содержание и коммунальные услуги, а про налоги можете благополучно забыть.

Более того, если вы решите потом эту квартиру перепродать и, конечно, с большой выгодой для себя, то вы будете избавлены и от налога на прибыль! В некоторых странах этот налог может подниматься до 50%, — становится понятно, почему Монако называют «налоговым раем». Кстати, то, что вы являетесь иностранцем, никак не ограничивает ваших прав на приобретение жилья: были бы деньги — будет и все, что вы пожелаете. Вам могут даже предоставить ипотеку на самых великолепных условиях, например — 2% годовых. Если вас интересует подобная блестящая перспектива, обратитесь в компанию ArendaLazur TM (Cofrance SARL): специалист уже при первой консультации разъяснит все подробности.

Кстати, налог на прирост капитала отсутствует при любой сделке, которую осуществляет физическое лицо, а не только при продаже недвижимости. Именно поэтому пользуйтесь в Монако возможностью получать прибыль спокойно, не думая о том, что придется делиться с властями честным заработком.

Подоходный налог для юридических лиц

С юридическими лицами дело обстоит немного сложнее, чем с физическими. Им налог платить все-таки приходится, и не маленький. За возможность получать прибыль в Монако необходимо отдавать соответствующим органам 33,33% этой самой прибыли, точно также, как и во Франции.

Впрочем, если вы только открыли свой бизнес, то поначалу вам не придется платить ничего, но из года в год налоговая ставка для новичков повышается, и спустя пять лет достигает «взрослой» планки, тех самых 33%.

Кроме того, понадобится платить национальную страховку, в том случае, если в вашей компании работают наемные сотрудники. Это социальное страхование может поглотить до 35% прибыли.

Некоторые организации в Монако все же не платят налогов. Например, если они занимаются индустриальным производством или приносят серьезную пользу государству, или являются не резидентными оффшорными предприятиями. Уточнить все возможности законного избежания уплаты налогов для юридических лиц удобно у специалиста Cofrance SARL — обращайтесь в любое время.

Финансовая система знаменитого Княжества очень привлекательна для состоятельных людей, именно поэтому они стремятся перевести сюда свои капиталы и остаться на ПМЖ. Если вас манит эта уютная «налоговая гавань», то обратитесь в юридическую компанию Cofrance SARL: мы поможем решить любые вопросы, связанные с налогами, законами, проживанием и ведением бизнеса в Монако.

Налогообложение частных лиц в Монако

Резидентство и местожительство (домициль)

Одной из главных особенностей Монако для частных клиентов является благоприятный режим налогообложения для физических лиц. Законодательство Монако не взимает подоходный налог с физических лиц, которые не ведут активную коммерческую деятельность (за исключением французских граждан). В Монако не существует налога на богатство, налога на прирост капитала и налога на недвижимость. Также здесь отсутствует налог на наследство или дарение между родственниками по восходящей и нисходящей линии, а также между супругами.

Что касается граждан Франции, то законодательство Монако не взимает подоходный налог с физических лиц, за исключением французских граждан в соответствии с двусторонней налоговой конвенцией 1963 года между Францией и Монако. Французские граждане считаются резидентами Франции. Другие национальности не платят подоходный налог в Монако.

Налог на дарение

Налог на дарение в Монако применяется только к активам, которые находятся непосредственно в Монако, независимо от места жительства, проживания или национальности дарителя.

Налог на подарки (дарение) применяется к пожизненным подаркам, подтвержденным в письменном виде или нотариально заверенным актом. Подарки, которые могут быть сделаны путем физической передачи имущества (которая не требует письменного акта, например, подарка движимого имущества), не облагаются налогом.

Налоги не взимаются с подарков между родственниками восходящими и нисходящими по прямой линии (т.е. между родителями и детьми) или между супругами. В противном случае налог на подарки взимается по следующим ставкам:

8% между братьями и сестрами;
10% между дядями или тетями, племянниками или племянницами;
13% между другими родственниками по боковой линии; и
16 процентов между несвязанными лицами.

Кроме того, за подготовку нотариального акта государственный нотариус Монако взимает адвалорный сбор.

Налог на наследство в Монако

Налог на наследство уплачивается по той же ставке, что и налог на пожизненный дар. Налог на наследство применяется только к активам, находящимся на территории Монако, независимо от места жительства, проживания или национальности умершего.

Налог на недвижимость и Закон №1.381

Монако не взимает налог на богатство (wealth tax) или местные налоги на недвижимость.

Гербовые сборы (stamp duties) взимаются при передаче права собственности на недвижимость. Применяемые налоговые ставки варьируются в зависимости от того, осуществляется ли сделка в интересах лиц, отвечающих критериям прозрачности, установленным Законом № 1.381 от 2011 года (Loi n. 1.381 du 29/06/2011 relative aux droits d'enregistrement exigibles sur les mutations de biens et droits immobiliers).

До реформы 2011 года все операции с недвижимостью облагались налогом по ставке 7,5% от стоимости покупки, к которой добавлялся нотариальный адвалорный сбор (notarial ad valorem fee) в размере 1,5%. Это привело к тому, что иностранные юридические лица, в основном офшорные компании, приобретающие недвижимость в Монако, могли уклоняться от уплаты налога на передачу недвижимого имущества в тех случаях, когда продажа осуществлялась путем передачи акций иностранных юридических лиц, владеющих недвижимостью в Монако.

Для борьбы с этой практикой Законом №1.381 2011 года было введено обязательство по ежегодной отчетности для иностранных компаний, трастов и других подобных субъектов, владеющих недвижимостью в Монако, назначать местного налогового агента, обязанность которого заключается в подаче ежегодной декларации об изменении или отсутствии изменения бенефициарного владельца. В итоге, за исключением некоторых обстоятельств, если произошла смена бенефициара, то в этом случае должен быть уплачен налог в размере 4,5% от стоимости имущества в Монако.

Согласно статьи 15 Закона №1.381 если изменение бенефициара “непрозрачной” организации (non-transparent entities) является результатом пожизненного подарка или передачи (трансфера) в случае смерти в пользу супруга, или родственников восходящих и нисходящих по прямой линии донора или умершего, то налог на дарение не взимается.

Закон №1.381 снизил налоговые ставки при передаче недвижимости, осуществляемой в пользу прозрачных субъектов (transparent entities). Продажа недвижимости, находящейся в Монако, облагается налогом в размере 4,5% при покупке недвижимости Монако физическими лицами или монегаскскими гражданскими компаниями (Monégasque civil companies, general partnerships), принадлежащих физическим лицам. Приобретение недвижимости непрозрачными структурами, такими как иностранные компании, трасты и другие подобные структуры, по-прежнему облагается налогом в размере 7,5%.

Использование трастов в Монако

Как страна гражданского права, Монако не имеет материального закона о трастах. Тем не менее, в Монако принят специальный закон №214 от 1936 года (Loi n. 214 du 27/02/1936 portant révision de la loi n° 207 du 12 juillet 1935 sur les trusts), предназначенный для признания трастов и позволяющий некоторым иностранцам, проживающим в Монако, воспользоваться преимуществами их национального законодательства, которое позволяет им создавать трасты либо при жизни, либо по завещанию.

В 2007 году Монако присоединилось к Гаагской конвенции о праве, применимом к трастам, и об их признании (Гаагская конвенция о трастах, the Hague Trust Convention), которая вступила в силу в 2008 году. Кодекс международного частного права, введенный в действие Законом № 1.448 от 28 июня 2017 года о международном частном праве, содержит положения о праве, применимом к трастам, и об их признании, которые соответствуют Гаагской конвенции о трастах.

Трасты, созданные в соответствии с Законом № 214, облагаются регистрационной пошлиной, которая выплачивается в процентах от общей стоимости активов, переданных в доверительное управление. Пошлины за передачу активов варьируются в зависимости от количества бенефициаров:

один бенефициар: 1,3%;
два бенефициара: 1,5%; и
более двух бенефициаров: 1,7%.

В качестве альтернативы по просьбе сторон может быть оплачен годовой налог в размере 0,2% от стоимости активов траста.

В отношении трастов, не подпадающих под действие Закона № 214, налоговая администрация Монако применяла самую высокую налоговую ставку в 16 процентов (как и в случае с несвязанными лицами) к любым активам, передаваемым в траст. Недавно эта политика была пересмотрена с учетом отношений между учредителем и бенефициаром траста.

Помимо регистрационных сборов, монакский государственный нотариус взимает адвалорный сбор, который определяется в зависимости от характера сделки.

Когда трасты владеют недвижимостью Монако, напрямую или через контролируемые ими дополнительные структуры, они подпадают под действие Закона № 1.381 от 2011 года

Борьба с уклонением от уплаты налогов

С 2017 года Княжество Монако подпадает под действие автоматического обмена информацией (CRS).

В рамках CRS финансовые учреждения Монако обязаны ежегодно собирать информацию о своих клиентах. Были введены специальные правила для определения того, кто является резидентом Монако для целей CRS. Сбор информации начался 1 января 2017 года, а в 2018 году в Монако состоялся первый автоматический обмен информацией с участвующими юрисдикциями.

Монако подписало соглашения об обмене налоговой информацией с Австралией, Австрией, Андоррой, Аргентиной, Багамскими Островами, Бельгией (еще не вступили в силу), Германией, Гренландией, Данией, Индией, Исландией, Италией, Лихтенштейном, Нидерландами, Норвегией, Самоа, Соединенным Королевством, США, Сент-Марином, Фарерскими Островами, Финляндией, Чешской Республикой, Швецией и Южной Африкой.

Соглашения об избежании двойного налогообложения существуют с Гернси, Лихтенштейном, Люксембургом, Маврикием, Мали, Мальтой, (еще не вступили в силу), Катаром, Сент-Китсом и Невисом, Сейшельскими Островами, Францией и Черногорией.

Трасты в Монако

В 2007 году Монако присоединилось к Гаагской трастовой конвенции. Кодекс международного частного права подтверждает признание иностранных трастов в соответствии с Гаагской конвенцией о трастах. Таким образом, иностранные трасты полностью признаются в Монако.

В Монако нет закона о доверительном управлении. Однако оно приняло законодательство (Закон № 214), позволяющее некоторым иностранцам (как правило, гражданам стран общего права) пользоваться преимуществами своего национального законодательства, которое позволяет им создавать трасты и тем самым обеспечивать распоряжение своим имуществом в случае смерти или в течение жизни в соответствии с их пожеланиями, без ограничений, налагаемых монакскими правилами об обязательной доле наследования.

Таким образом, использование трастов (как трастов inter vivos, так и трастов по завещанию) остается за теми лицами, чье национальное законодательство предусматривает возможность распоряжения своим имуществом в трасте. Иностранные резиденты, которые имеют на это право, могут, таким образом, создать траст в Монако в соответствии с их национальным (иностранным) законодательством. Например, гражданин Англии, проживающий в Монако, может создать траст inter vivos или завещание в соответствии с Законом Монако № 214, регулируемым английским правом. Однако такой траст будет подпадать под юрисдикцию судов Монако. Тем не менее, прецедентное право Монако в отношении трастов весьма ограничено, и существует некоторая неопределенность в отношении обращения с трастовой собственностью со стороны судов Монако.

Частные фонды в Монако

Конкретных правовых норм, касающихся признания иностранных частных фондов, не существует. Можно предположить, что к этим фондам будет применяться тот же режим, что и к любым другим иностранным юридическим лицам.

High net worth individuals

В Монако нет специальной программы, ориентированной на состоятельных людей. Однако, иностранные граждане, желающие проживать в Монако, должны соответствовать определенным требованиям и предоставить обширный список документов и справочную информацию.

Иностранцы, желающие поселиться в Монако без права на работу или без получения разрешения на организацию предпринимательской деятельности, должны доказать, что они имеют достаточные финансовые ресурсы, чтобы жить в Монако без деятельности, приносящей доход. Для подтверждения того, что заявитель имеет достаточно средств для проживания в Монако, необходимо предоставить справку из банка Монако. Никакого установленного законом минимального порога не требуется. Монакские банки установили внутреннюю политику в отношении минимального размера средств, необходимых для проживания в Монако, который может варьироваться от 500 000 евро до 1 миллиона евро и более в зависимости от банка.

Получение гражданства Монако

Ни проживание, ни рождение в Монако не дают права на монакское гражданство.

Иностранный гражданин, который обычно проживает в Монако не менее 10 лет после достижения 18-летнего возраста, может обратиться к Князю Монако с просьбой о натурализации в качестве гражданина Монако. Натурализация осуществляется по усмотрению Князя, который также может предоставить освобождение от требования о проживании.

В мире нет более известной налоговой гавани, чем, расположенный на французской Ривьере, Монако. Именно система налогообложения сделала княжество самой престижной юрисдикцией на планете.

Налогообложение доходов физических лиц

Налогообложение доходов физических лиц-резидентов Монако было отменено приказом князя Карла III в 1869 году. Резиденты Монако не платят в княжестве налогов: ни на прибыль, ни на роскошь, ни на капитал.

Исключение составляют граждане Франции, налогообложение которых на территории Монако регулируется специальной конвенцией. Граждане Франции, и при этом резиденты Монако, платят подоходный налог по тому же принципу, что и французские резиденты, по прогрессивной ставке, варьируемой от 0 до 45% (собираемые с них налоги поступают в казну Франции).

Налогообложение дивидендов

По общему правилу, проценты, как и прочие виды доходов резидентов Монако, не облагаются налогом (в том числе проценты как «входящие», т.е. получаемые резидентом Монако из-за рубежа, так и «исходящие», т.е. выплачиваемые из Монако за рубеж).

Налог на наследование и дарение

Налог на наследование и дарение взимается в случае, если наследуемое или передаваемое в дар имущество находится в Монако. При этом гражданство умершего или дарителя не имеют значения. Акции и доли участия в капитале организаций, облигации, объекты интеллектуальной собственности и т.п. облагаются налогом в Монако в том случае, если наследодатель на момент смерти постоянно проживал на территории Княжества, т.е. имел там основное место жительства.

Лицо считается постоянно проживающим в Монако после шести месяцев легального нахождения на территории Княжества.

Ставки налога на наследование и дарение зависят от степени родства наследодателя (дарителя) и наследника (одаряемого).

Налогообложение прибыли юридических лиц

Компании не платят налог на прибыль от предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории Монако, при условии, что большая часть оборота, а именно 75%, получена от деятельности, реализуемой на территории княжества. То есть, компания полностью освобождена от уплаты налогов, за исключением НДС. Однако, если более 25% оборота компания получает за пределами Монако, то она облагается налогом по ставке 33,33%.

В Княжестве установлены меры налогового стимулирования для некоторых категорий организаций, в частности стартапов.

Начинающие новый бизнес организации, если они зарегистрированы в Монако и попадают под обложение налогом на прибыль, имеют право на следующие налоговые льготы:

в течение первых двух лет они полностью освобождаются от налога на прибыль,
3-й год: за налоговую базу принимается 25% от прибыли,
4-й год: за налоговую базу принимается 50% от прибыли,
5-й год: за налоговую базу принимается 75% от прибыли,
и на 6-й год прибыль облагается полностью.

Налог на прибыль от предпринимательской деятельности будут уплачивать все коммерческие организации, независимо от организационно-правовой формы, при условии, что деятельность организации в Монако заключается в получении роялти (вознаграждения за использование патентных прав, товарных знаков, авторских прав).

Регистрационные сборы

Сделки, совершаемые в Монако или в отношении расположенного в Монако имущества, подлежат обязательной регистрации с уплатой довольно значительной государственной пошлины (droit d’enregistrement).

При заключении договора купли-продажи взимается государственная пошлина, ставка сбора которой составляет 4,5% для жилой недвижимости или 7,5 % коммерческой недвижимости (без учета гонорара нотариуса, около 2%) от ее рыночной стоимости.

Договор аренды недвижимого имущества подлежит обязательной регистрации в течение трех месяцев со дня заключения. Как правило, регистрационный налог на аренду, взимается по ставке 1% от цены суммы годовой аренды, без учета НДС. Стандартный договор аренды рассчитан на один год.

Налог на добавленную стоимость

Ставки НДС, действующие с 1 января 2014 года во Франции и, соответственно, в Монако - составляют:

основная ставка 20% - применяется к большинству сделок купли-продажи товаров и оказания услуг (действует по умолчанию, при отсутствии оснований для применения одной из пониженных ставок);
пониженная ставка 10% - преимущественно применяется к сделкам по реализации продукции сельского хозяйства, транспортных услуг, ресторанных услуг, услуг по ремонту жилой недвижимости;
пониженная ставка 5,5% - применима к сделкам по реализации продуктов питания, билетов на театральные представления и концерты, книг, предметов искусства, различных товаров для лиц с ограниченными возможностями и т.д;
пониженная ставка 2,1% - для первых показов новых театральных и хореографических постановок, музыкальных произведений, а также при реализации некоторых видов лекарств и некоторых живых животных.

Выводы

Кроме того, при ведении международной деятельности резидентам Монако необходимо учитывать, что Княжество практически не имеет соглашений об избежание двойного налогообложения с «классическими» налоговыми юрисдикциями, в связи с отсутствием налога на прибыль для резидентов-физических лиц княжества.

Благоприятный режим налогообложения для частных лиц является одной из главных особенностей Монако. Благодаря ему, княжество является практически самым престижным местом в мире для проживания состоятельных лиц. Еще в 1869 году приказом князя Карла III были отменены налоги на прибыль, на капитал, на роскошь для резидентов юрисдикции. Исключением являются французские граждане, чье налогообложение на территории княжества регулируется особой конвенцией. Если французский гражданин является резидентом Монако, то он платит по прогрессивной ставке от 0% до 45%. При этом собранные таким образом налоги поступают во французскую казну. Какие налоги платят другие резиденты княжества? В статье мы расскажем о налогообложении частных лиц в Монако.

Налог на наследование и дарение

Если объект налогообложения(имущество) находится в Монако, тогда взимается налог на наследование или дарение. При этом гражданство бывшего владельца этого имущества во внимание не берется. Если наследодатель на момент своей кончины постоянно проживал на территории княжества, то его имущество в виде акций, облигаций, долей участия в предприятии подлежат налогообложению.

Внимание! Лицо, находящееся на территории Монако в течение полугода на легальной основе, будет считаться постоянно проживающим!

Налоговая ставка для частных лиц зависит от степени родства между наследодателем и наследником, дарителем и одариваемым. Так, размер налоговой ставки для родителей, детей и супругов будет равен нулю. Братьям и сестрам придется заплатить уже 8%, а тетям и дядям, племянницам и племянникам – 10%, иным родственникам – 13%. Налогообложение всех прочих физических лиц в Монако, не являющихся родственниками, когда речь идет о налоге на наследство или дарение, подразумевает уплату налога в размере 16%.

Также стоит учесть, что частному лицу придется заплатить адвалорный сбор государственному нотариусу за подготовку нотариального акта.

Налоги на дома и квартиры в Монако

Стоит сразу отметить, что система налогообложения Монако не предусматривает удержания налога на богатство или местного налога на недвижимость. Однако при передаче недвижимого объекта в собственность придется уплатить:

Налог на передачу титула в размере 7,5%;
Если недвижимый объект с первичного рынка, тогда взимается НДС в размере 19,6%;
Необходимо оплатить также услуги нотариуса в размере 1,5-2,5% + НДС;
Агентство возьмет еще 3% за свои услуги + НДС в размере 19,6%.

Требования к агентству недвижимости: оно должно быть зарегистрировано в Монако, являться членом Коммерческой палаты княжества.

Стоит помнить, что французские агентства не имеют права рекламировать и продавать дома и квартиры в Монако!

В общей сложности при покупке недвижимого объекта покупателю придется заплатить до 13%-17% от ее стоимости. Это общие траты на сделку.

личного банковского счета за границей для
лиц с депозитом €5000+ от банковского
эксперта с опытом 7+ лет.

личного банковского счета за границей для лиц с депозитом €5000+ от банковского эксперта с опытом 7+ лет.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

личного банковского счета за границей для лиц с депозитом €5000+ от банковского эксперта с опытом 7+ лет. С

Рынок недвижимости Монако: тенденции

За последние годы рынок недвижимости Монако остается неизменным. Ажиотаж отсутствует, так как дома и квартиры здесь довольно дорогостоящие. Но присутствует стабильный умеренный спрос. Состоятельные граждане очень прагматично подходят к приобретению недвижимости княжества, совершая покупку только в случае крайней необходимости.

Обычно на покупку жилья в Монако состоятельных граждан побуждает привлекательная местная система налогообложения для частных лиц, высокий уровень безопасности, престижность маленького государства на мировой арене. Отсутствие подоходного налога, налога на имущество, на прирост капитала при перепродаже имущества – еще одна из главных причин того, почему выходцы из европейских стран зачастую выбирают именно Монако в качестве места проживания.

Многие иностранные состоятельные частные лица предпочитают переезжать в Монако семьями, подтверждая популярность княжества, как оптимальной юрисдикции для семейного проживания. С момента открытия Международной школы в Монако в 1994 году количество ее учеников увеличилось в четыре раза.

Среди иностранных граждан по количеству лидируют выходцы Европы, так как для них процесс получения резидентства упрощен.

После них идут жители Ближнего Востока.

Почему состоятельные люди покупают недвижимость в Монако

Стоимость жилья в княжестве зашкаливает – в 2020 году за квадратный метр просили около 48 800 EUR. Но несмотря на это, количество желающих не уменьшилось. Большой популярностью пользуются недвижимые объекты с видом на море, стоимость которых составляет от 6 до 20 млн. EUR. Площадь такого жилья варьируется от 80 до 100 кв. м. В чем же секрет такой популярности далеко недешевых домов и квартир? Владелец недвижимости в Монако может претендовать на получение резидентства, а с ним и ВНЖ. А это значит, что он сможет пользоваться всеми преимуществами местного налогообложения частных лиц. Резидент княжества не будет платить налог на прибыль, на прирост капитала, на роскошь

Имеющие статус ВНЖ или ПМЖ резиденты Монако не обязаны платить подоходный налог и налог на недвижимость. Такие условия очень выгодны для людей с высокими личными доходами – владельцам крупных международных корпораций, представителям шоу-бизнеса, топовым спортсменам. Приобретая недвижимость в Монако, они экономят на налогообложении.

Налогообложение французов в Монако

Французские частные лица, проживающие в Монако, будут платить подоходный налог во Франции, если они не докажут, что на момент 12 октября 1962 года они проживали в княжестве на протяжении предыдущих пяти лет.

Налогообложение частных лиц французов в Монако подразумевает уплату подоходного налога в зависимости от размера дохода:

Размер дохода в EUR	Ставка подоходного налога в %
до 6011	0
6011–11991	5,50
11 991-26 631	14
26 631- 71 397	30
71 397-151 200	41
Более 151 200	45

Арендуемая недвижимость облагается налогом в размере 1% от годовой арендной платы плюс расчетная плата за обслуживание.

Следует отметить, что французские частные лица, которые переезжают в Монако после 1988 года, облагаются французским налогом на чистое имущество, которое находится по всему миру. А если француз живет в какой-то другой стране мира, а не в княжестве, тогда он будет платить налог только за свое французское имущество.

Немного о корпоративном налогообложении

В княжестве отсутствует общий корпоративный налог, но согласно условиям налогового соглашения с Францией, Монако взимает налог с прибыли предприятий занимающихся определенной коммерческой деятельностью. Следующие юридические лица в Монако подлежат налогообложению:

Компании, осуществляющие свою деятельность в княжестве и получающие здесь только 75% всей прибыли. Это означает, что остальные 25% дохода должны быть получены за пределами юрисдикции.
Компании, деятельность которых в Монако состоит из сбора доходов от продажи или лицензирования патентных прав, товарных знаков, производственных процессов и формул, литературных или художественных прав.

Налогообложение юридических лиц подразумевает уплату налога на прибыль в размере 33,33%. В качестве налоговой базы выступает годовой мировой доход, полученный или считающийся полученным от бизнеса в княжестве.

Заключение

Проживание частных лиц из других стран в княжестве Монако – это возможность оптимизировать налоговую нагрузку, благодаря привлекательной системе налогообложения. Состоятельные резиденты других стран могут выгодно вложить средства в местную недвижимость, получить статус налогового резидента, ВНЖ и не платить налоги на прибыль, на недвижимость, на прирост капитала. Есть возможность также открыть счет в местном банке и надежно защитить свои активы. Эксперты портала помогут вам с выбором оптимального финансового учреждения для открытия счета. Обращайтесь за бесплатной консультацией по этому поводу уже сейчас. Задать вопрос нашим экспертам можно через форму обратной связи на сайте.

Какие налоги будет платить частное лицо в Монако?

Налогообложение физических лиц в Монако устроено таким образом, что резиденты княжества не платят подоходный налог, налог на прирост капитала, на недвижимость. Такие привлекательные условия манят сюда состоятельных лиц со всего мира. Чтобы получить ВНЖ княжества и, соответственно, стать местным налоговым резидентом, им необходимо купить или арендовать местный недвижимый объект, открыть счет в местном банке и внести сумму не менее 500 000 долларов, подтвердить наличие дохода в размере 3000 долларов на каждого члена семьи.

Есть ли в Монако налог на недвижимость?

Нет. Как таковой налог на недвижимость в Монако отсутствует. Но при покупке недвижимого объекта придется понести тарты на общую сумму примерно от 13 до 17% от суммы сделки, в которые входит уплата НДС, оплата услуг нотариуса и агентства, налог на передачу титула.

Какие налоги на наследство будут платить резиденты Монако?

Размер налога на дарение или наследство зависит от степени родства обеих сторон. Так, супруги, родители и дети попадают под нулевое налогообложение. Сделки между братьями и сестрами облагаются по ставке 8%. Тети, дяди, племянники заплатят уже 13%, а все прочие родственники – 13%. Налог на наследство для всех прочих физических лиц будет составлять 16%. При этом налогообложение касается только активов, находящихся на территории княжества.

Читайте также: