Налоги в хорватии для физических лиц

Опубликовано: 17.05.2024

Налогообложение в Хорватии касается практически любой формы деятельности, причем не имеет значения, где доходы человек получает, в стране или за рубежом. Распространяются налоги в Хорватии также на некоторые формы недвижимости и землю в частном владении.

Виды налогов

В этой стране налогоплательщик представляет декларацию о налогах в феврале каждого года. Существуют следующие виды налогов в 2021 году:

Подоходный.
На прибыль.
На доход от аренды.
Добавленную стоимость.
Прирост капитала.
На недвижимость.
На игровые автоматы.
На наследование, дарение.
Плавательные, моторные средства передвижения.

Налоги в Хорватии (таблица)

Формами налога являются таможенные пошлины, сборы социальные и акцизы.

Подоходный налог

Величина его зависит от того дохода, который получает человек или юридическое лицо, но с учетом расходов.

Процентная ставка в зависимости от прибыли

Прибыль (евро)	Процентная ставка
Более 41 808	45
До 41 808	35
До 14 932	25
5973	15

Однако каждый регион Хорватии может повысить прибыль, ставку налога увеличив с учетом собственных местных условий. В настоящее время самая высокая дополнительная ставка в 18 % — в Загребе.

Закон о подоходном налоге предписывает облагать только чистый доход, без расходной базы. К последней относятся и следующие виды расходов:

Финансирование религиозных и спортивных организаций.
Взносы страховые.
Пожертвования на культуру, медицину и образование.

Этой регулированной сумме придается особое значение, так как таким способом правительство стимулирует предпринимателей заниматься широкой социальной и благотворительной деятельностью.

Налог на соцобеспечение

Облагается налогом, согласно закону, как работодатель, так и работник в тот момент, когда он устроился на работу. (Подробнее о работе и вакансиях в Хорватии можно узнать пройдя по данной ссылке.)

Налоговая база объекта социального направления состоит из нескольких компонентов:

Добровольные пенсионные взносы.
Обязательные пенсионные взносы, которые делает работодатель.
Обязательные взносы в пенсионный фонд, основой которых являются личные сбережения.

Работники в любой сфере деятельности регистрируются во всех фондах, которые производят социальные сборы. И с их доходов до 15 числа каждого месяца взимается налог, служащий для обеспечения социальных нужд гражданина.

О зарплате в Хорватии можно узнать пройдя по этой ссылке.

НДС (налог на добавленную стоимость)

Общий налоговый закон НН 127/00 регулирует ставку налога и подачу необходимой отчетности до конца февраля каждого года. Налог составляет 22 %, с учетом вычета расходов.

Размер НДС в европейских странах

В Хорватии есть категории товаров, услуг, не облагающихся этим налогом:

Страховые услуги.
Работа с детьми.
Медицинские услуги.
Услуги в области культуры.
Религиозные услуги.
Некоторые виды азартных игр.
Аренды квартир, комнат.

Нулевая ставка устанавливается на следующее:

Книги, в том числе и электронные.
Молоко.
Хлеб.
Некоторые виды медикаментов.
Ортопедические изделия.
Организацию групп туристов, но только когда оплата их пребывания произведена за пределами Хорватии.

Расчет процентов и уплата НДС производится каждый месяц. Причем сам плательщик заранее должен озаботиться тем, чтобы приобрести специальный бланк, на котором и отражаются все расчеты НДС.

Также Вы можете посмотреть видео “Как вернуть НДС в Хорватии и Боснии”

Налог на наследство

Этот налог обязательно распространяется на получателя наследства, которое может выразиться в разной форме: недвижимое имущество, денежные средства, транспорт, земля и пр.

Его платит и тот, кто получил имущество в качестве подарка. В таких случаях налоговая ставка — от 5 %. Учитывается исключительно чистая, рыночная стоимость, без учета долгов и расходов по оформлению полученного имущества.

Налог на продажу и покупку недвижимости

При покупке недвижимости регулируется налоговая ставка около 5 %. При этом объектом налогообложения будут следующие виды имущества:

Любые здания, построенные до 31 декабря 1997 года.
Участки земельные, в том числе земли для строительства.

В случае когда имеется здание, построенное на определенном участке земли, налог платят только с участка земли. С 2014 года россиянам как физическим, так и юридическим лицам, в Хорватии дано право приобретать недвижимость.

Для этого надо подать соответствующее заявление министру юстиции с приложением пакета документов. При этом сохраняются все правила начисления и взимания налога на недвижимость в Хорватии. Физические лица — владельцы коттеджей в стране также ежегодно платят налог по ставке 5 %.

Налог на землю

В Хорватии взимается налог на земли, которые имеют аграрное предназначение и не возделываются в течение одного года. Тогда ставка будет варьироваться в пределах (евро) от 34 до 135.

Все будет во многом зависеть еще и от того, как местные муниципальные власти поведут себя. А ведь они могут назначить ставку, ориентируясь на качество и востребованность земли. Так что лучше землю использовать по прямому назначению, чтобы она не пустовала, и не приходилось платить большие налоги.

Налоговая ставка на ТС

Как и в любой другой стране, в Хорватии транспортное средство является имуществом и облагается налогом, а именно автомобили и мотоциклы, срок эксплуатации которых 10 лет (после этого они подлежат утилизации). Сам сбор уплачивается каждый год (в зависимости от технических параметров транспорта и его стоимости) в следующем размере:

От 27 до 200 евро — за автомобиль.
От 7 до 160 евро — за мотоцикл.

Это небольшие ставки, которые позволяют содержать нужный транспорт, чтобы он был всегда под рукой.

Какими законами регулируются налоги в 2021 году

Не только акты, закон о подоходном налоге НН 177/04 (скачать закон 177/04), но и другие (см. таблицу) актуальны в 2021 году.

Действующий закон	Что регулирует
НН 117/93, 33/00, 73/00, 59/01, 107/01, 150/02, 147/03	Налог на компанию или ее название
НН 117/93, 33/00, 73/00, 59/01, 107/01, 147/03	Облагается деятельная налоговая база объекта строительного назначения
НН 69/97	Закон регулирует все, что касается всех операций с недвижимостью
117/93, 69/97, 73/00	Регулируют взимание сборов на обеспечение местных органов самоуправления
НН 47/95, 164/98, 54/00, 106/96	Правила уплаты налога на прибыль на период от одного месяца и больше

Коммунальные услуги и налоговые льготы

Главная льгота Хорватии, связанная с недвижимостью, заключается в том, что с нее не взимается налог. Но только в том случае, если дом, квартира и прочее официально зарегистрированы. Основным видом жилья в Хорватии является отдельно стоящий дом или коттедж.

Так выглядят тарифы ЖКХ в Хорватии

Коммунальные платежи для такого жилья площадью в 85 кв. метров в среднем по стране составят в месяц 12 170 рублей. Один из основных расходов — это вода в 30 евро (2200 р.).

Так же Вы можете узнать об уровне жизни в Хорватии на нашем сайте пройдя по данной ссылке.

Налоги для мигрантов из России

В Евросоюзе Хорватия — страна, куда меньше всего прибывает мигрантов. Одна из основных причин такого положения — высокий подоходный налог, которым облагаются и россияне, работающие в стране. Его размер — от 18 %.

Нелегко россиянам открыть свой бизнес, который приносил бы стабильный доход. Для того чтобы заняться деятельностью по зарабатыванию денег в Хорватии, нужно открыть фирму с капиталом как минимум в миллион рублей. При этом три руководящих работника в фирме должны быть хорватами и им надо платить каждому 7100 в месяц, независимо от того, выходят они на работу или нет.

Понятно, что бизнес россиян в Хорватии не процветает. А постоянно живущих здесь русских — не более 1000 человек.

Что говорят русские о Хорватии можете узнать из видео ниже:

Туристический налог в Хорватии

Налог не выплачивается на детей до 12 лет, после этого возраста и до 18 лет оплачивается 50 % туристического налога. В Хорватии есть следующие особенности в уплате:

Максимальный размер выплаты — один евро в сутки.
Платят налог те, кто поселился в отеле, на квартире у частника или в туристическом лагере. Дикари могут не платить, но таковых в Хорватии нет.
Частники (в т. ч. сдающие виллы) взимают налог просто по факту заселения ежесуточно, это уже включено в тариф. Турист даже не замечает, что с него что-то взяли.
В обычных отелях уплата налога входит в бронирование.

В Хорватии следят за уплатой этого налога и нарушителей строго наказывают штрафами. Местные власти могут увеличивать сбор или его уменьшать, но в пределах одного евро.

С тех пор, как в 2014 году хорватские власти разрешили гражданам стран, не входящих в ЕС, покупать недвижимость не только на юридическое, но и физическое лицо, отмечается стабильный рост спроса на нее со стороны россиян . Этому способствуют как относительно невысокая цена апартаментов и домов, так и достаточно либеральная система налогообложения. Налоги на недвижимость в Хорватии, конечно же, существуют, но не для всех ее типов.

Подписывайтесь на наш канал , чтобы не пропускать новые публикации и узнавать все самое важное о зарубежной недвижимости из первых уст!

Самым же главным плюсом является отсутствие ежегодных отчислений в казну для владельцев городских апартаментов , которые используются для постоянного проживания. Такие отчисления хотели ввести с января 2018 года, но ввиду массовых протестов общественности отложили принятие решения на неопределенный срок. Во всех остальных случаях, перечисленных ниже, налоги придется платить всем без исключения.

1. Налог при покупке вторичной недвижимости (на переход права собственности)

Был дважды понижен (последний раз – в январе 2019 года) и теперь составляет всего 3% от рыночной стоимости объекта. Выплачивается в течение трех месяцев с момента заключения сделки купли-продажи .

2. Налог при покупке новостройки

НДС в размере 22%, который, как правило, уже включен застройщиком в общую стоимость объекта.

3. Налог при сдаче недвижимости в аренду

Сдача в аренду жилья в Хорватии облагается 12%-ным налогом от суммы полученного дохода. Неграждане ЕС не могут быть арендодателями без образования юридического лица – хорватской фирмы/компании. Кроме того, объект должен быть отнесен к одной из категорий арендуемой недвижимости, и на него обязательно иметь энергетический сертификат.

4. Налог при продаже недвижимости

Равен 20% от разницы в суммах сделок. Выплачивается в том случае, когда продажа осуществляется менее, чем через три года, и по более высокой цене. Исключения делаются, если продажа является следствием развода/наследования, или если объект был местом постоянного проживания владельца и членов его семьи.

5. Налог на дарение недвижимости

Начисляется в размере 4% от ее рыночной стоимости за вычетом долгов и расходов на вступление в право собственности.

Ознакомиться с предложениями по продаже недвижимости в Хорватии можно по ссылке .

6. Налог на отпускную недвижимость

Если жилая недвижимость в Хорватии используется всего лишь несколько месяцев в году для отдыха (то есть, ее собственник не является резидентом страны), то взимается налог в размере 0,7-3 евро в год за один квадратный метр площади. Ставка устанавливается местными властями.

7. Налог на загородные дома

Аналогичная ставка существует для загородных домов/коттеджей/вилл и определяется их местоположением и состоянием.

8. Дополнительный налог при оформлении недвижимости на юридическое лицо

Учредитель юридического лица каждый год оплачивает фиксированный налог, размер которого может достигать 300 евро, а также подоходный налог в размере 20% от годовой прибыли.

Налоги на недвижимость в Хорватии также затрагивают коммерческую недвижимость – в том числе и неиспользуемую (сумма зависит от площади объекта и определяется властями конкретного населенного пункта), незастроенные земельные участки , изначально выделявшиеся под строительство, и сельскохозяйственные угодья, которые не возделывались более одного года (учитывается расположение и качество земли).

В связи с тем, что правительство Хорватии настроено на приведение налогового законодательства в соответствие со стандартами Евросоюза, виды налогов на недвижимость и их ставки могут претерпеть изменения уже в обозримом будущем.

Приведем основную информацию для тех, кто хочет оформить ВНЖ в Хорватии через регистрацию фирмы или покупку действующего бизнеса. Для посещения Хорватии с временными целями на срок, не превышающий 90 дней в полугодие, требуется виза. Если же вы хотите законно находиться в стране более 6 месяцев в году, то требуется оформить вид на жительство. Временное разрешение на пребывание в Республике Хорватия оформляется на один год и в дальнейшем продлевается на следующий срок, если нет оснований для иного решения. Основанием для получения вида на жительства может быть следующее: бизнес, работа, учеба, построение семьи или другие причины, указанные в законе. В данной статье мы остановимся только на бизнес основаниях, так как по другим категориям иммиграции в Хорватию юридических услуг не оказываем.

Иностранец может создать в Хорватии предприятие со 100% иностранным капиталом или получить патент на какую-либо деятельность (врач, журналист и т.д.). Также возможно получить деловую визу, действуя в Хорватии от имени иностранного работодателя, например, российская компания может послать вас на работу в Хорватию в свой филиал или представительство. Тем не менее для целей получения ВНЖ мы рекомендуем создать хорватское юридическое лицо, то есть не филиал и не представительство. Наличие местной фирмы позволяет осуществлять различную деятельность, а своё пребывание в стране (питание, проживание, транспортные расходы и т.д.) относить на затраты этой фирмы.

Для создания фирмы вам потребуется ее название на латинице (желательно подготовить несколько вариантов) и загранпаспорт. В течение двух часов вы откроете счет в местном банке и сможете внести на счет своей фирмы уставной капитал – 20,000 HRK (Курс валют хорватская куна / евро в Европе: 1 HRK = 0.13 EUR, 1 EUR = 7.63 HRK). Документы, необходимые для регистрации фирмы в Хорватии, оформляются в торговом суде.

Стоимость услуг по регистрации фирмы в Хорватии составляет 4000 евро.

Эта стоимость включает все выплаты в торговый суд, нотариусу, поездку в Загреб за статистическим номером, изготовление двух печатей, объявление в государственное издание об открытии фирмы и т.д. Имея зарегистрированную в Хорватии фирму, Вы можете работать в ней директором или быть просто владельцем, и иметь веские основания для получения "деловой визы", и пребывания в стране.

Для получения вида на жительство необходимо подать следующие документы:

Заполненную форму 1 А
2 фотографии 3х 3,5
Справка (уведомление) о проживании (оригинал и копия)
Справка о регистрации предприятия (выписка из регистра торгового суда, из которой было бы ясно, что заявитель - особа, которая ведет деятельность в зарегистрированном предприятии)
Подтверждение о наличии средств, для пребывания в РХ
Доказательство местожительства (договор о съеме жилплощади или заявление собственника жилья, заверенное нотариусом о приеме на проживание и еще два документа: свидетельство о собственности на жилплощадь и кадастровый номер жилплощади, оригинал и копия)
Справка муниципального суда (в Хорватии) о несудимости
Справка о медицинском страховании
Свидетельство о рождении оригинал и копия
Заграничный паспорт оригинал и копия
Справка о несудимости, выданная государственным органом страны, гражданином которой Вы являетесь. Эта справка должна быть выдана не позднее 6 месяцев со дня рассмотрения дела в МВД в Загребе, поэтому рекомендуется ее получение непосредственно перед поездкой в ЗХ
Вам требуется привезти только три последних документа (свидетельство о рождении, паспорт и справку о несудимости из страны проживания). Остальные формальности мы берем на себя.

Все вопросы покупки и оформления недвижимости или иных инвестиций (проверка в административных и судебных органах, произведение записей в книгах собственности и т.д.) решают профессионалы, имеющие многолетний практический опыт как сопровождения сделок, так и решения вопросов иммиграции в Хорватию.

Покупка недвижимости

В июне 2014 года на официальном сайте Министерства Юстиции Хорватии появилась запись о наличии взаимности между Россией и Хорватией. Это означает, что граждане России теперь могут купить недвижимость в Хорватии на физическое лицо (до этого граждане РФ и других стран, не входящих в Евросоюз, должны были для покупки недвижимости регистрировать фирму).

ВНЖ в Хорватии при покупке недвижимости
На просторах Интернета с чьей-то легкой руки гуляет информация о возможности получения вида на жительство в Хорватии на основании покупки недвижимости. Со всей ответственностью заявляем, что эта информация действительности не соответствует, причём вне зависимости от стоимости объекта. Даже если вы купили виллу за 1 млн. евро, это не может служить основанием для получения разрешения на проживание в Хорватии. Программы получения ВНЖ через инвестиции в недвижимость существуют в настоящее время в Болгарии, Греции, Испании, Португалии, а также в Латвии и на Кипре. В Хорватии законодательная база получения ВНЖ через покупку недвижимости отсутствует.

Налоговое резидентство
Лица, физически проживающие в Хорватии более 182 дней в году, считаются налоговыми резидентами и обычно облагаются налогами на все доходы, полученные от всех бизнесов в мире, которые у них есть. Для резидентов применяется глобальное налогообложение, то есть вне зависимости от географического источника дохода. При этом есть важные исключения из общего правила, и именно исключения делают Хорватию довольно привлекательным местом для оформления вида на жительство.

ПМЖ в Хорватии может быть предоставлено следующим лицам:

Иностранец, который прожил на территории Хорватии с временным разрешением на проживание или рабочей визой в течение пяти лет подряд, или
Иностранец, у которого есть временное разрешение на проживание или рабочая виза, и который состоит в браке с гражданином (гражданкой) Хорватии в течение трех лет.
Иностранец, у которого есть временное разрешение на проживание или рабочая виза, и который состоит в браке с обладателем разрешения на постоянное проживание в Хорватии в течение трех лет. ПМЖ в Хорватии дается также детям до 18 лет, которые сопровождают родителя.

Двойное гражданство
Для оформления гражданства нужно иметь пять лет постоянного непрерывного проживания в стране и хорошо владеть хорватским языком и латиницей. Проводится собеседование на знание Конституции. Таким образом, с учетом пяти лет, проведенных в Хорватии в статусе временного жителя, и еще пяти лет в статусе ПМЖ (суммарно после 10 лет проживания) иностранец может получить гражданство. Подробнее читайте здесь. Так как страна не признает двойного гражданства, то при получении хорватского паспорта потребуется отказаться от предыдущего гражданства.

Выводы и сравнения
Как видим, с точки зрения личного налогообложения Хорватия не является благоприятной страной для иммиграции. С точки зрения трудностей получения ВНЖ, ПМЖ и гражданства она также будет не самым удачным выбором: для поддержания ВНЖ нужно жить в Хорватии не менее 10 месяцев в году, а двойное гражданство запрещено. Туристы, которые заслуженно восхищаются качественными хорватскими курортами, не совсем ясно себе представляют пропасть, разделяющую туризм и иммиграцию. При этом если вы не преследуете цель иммиграции, а просто хотите купить второй дом для отдыха и инвестиций, то Хорватия может быть достойным выбором, во всяком случае, Испании или Кипра.

Стоимость услуг по оформлению ВНЖ в Хорватии составляет 6,000 евро на главного заявителя + 2,000 евро на супругу. Услуга оказывается только под реальные бизнес проекты с инвестированием в бизнес от 100,000 евро.

Наши телефоны: +7 (962)937-26-73 - в Москве, +7 (812) 920-36-52 в Санкт-Петербурге, +7 (918) 448-4922 в Краснодаре,
записывайтесь на консультацию, пишите нам письмо.

2006 - 2021 © Данный материал защищен законом об авторском праве РФ. Допускается копирование в онлайн изданиях при условии сохранения html-форматирования и при наличии гиперссылки на страницу-источник.

ПРИСОЕДИНЯЙТЕСЬ К НАМ

Предпринимательские организации в Хорватии облагаются следующими налогами:

налог на прибыль,
налог на добавленную стоимость,
таможенные пошлины,
налоги на недвижимость,
акцизы,
сбор в пользу социального обеспечения.

Кроме того, муниципальные органы власти наделены правом взимать дополнительные налоги помимо той доли налогов на прибыль и подоходных налогов, которые перечисляются им от центрального правительства.

Налоги регулируются следующими законодательными актами:

Закон о подоходном налоге

Плательщики подоходного налога обязаны представлять налоговую декларацию в налоговые органы по окончании налогового периода (один год). Налоговую декларацию необходимо подавать в налоговый орган до конца февраля года, следующего за тем годом, за который расчет налога. Применяется форма DON.

В Хорватии базой для расчета данного налога является разница между доходами и расходами. На большинстве предприятий ставка налога на прибыль – 20 процентов.

Закон о налоге на добавленную стоимость

НДС подлежит уплате по единой ставке 22 процента, существует небольшой перечень товаров и услуг, не облагаемых этим налогом (сдача в аренду жилья, банковские и страховые услуги, ряд видов азартных игр, медицинские услуги, социальная работа с детьми подростками, образование, религиозные услуги, услуги в области культуры и искусства). В 1999 году была впервые установлена нулевая ставка НДС, которая в настоящее время применяется к следующим товарам: хлеб, молоко, книги на бумажном и иных носителях, медикаменты согласно перечня Института медицинского страхования, ортопедические изделия, научные журналы, кинематографическая продукция, организованное пребывание в стране туристов, оплаченное из-за рубежа. НДС применяется к дополнительной стоимости, создаваемой и реализуемой в процессе промышленного производства, оказания услуг, торговли и импорта товаров. Компании, имеющие доход от реализации продукции менее 85 000 кун, могут зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС и получить право на возврат НДС. Компании же, доход которых превышает 85 000 кун, в обязательном порядке регистрируются в качестве плательщиков НДС.

В настоящее время иностранные юридические лица (т.е. те, которые не зарегистрированы в Хорватии) не могут быть зарегистрированы в качестве плательщиков НДС и не могут иметь право на возврат НДС. Теоретически, отделения иностранных компаний в Хорватии не могут осуществлять прибыльную деятельность в Хорватии.

Плательщики НДС должны приобретать специализированный бланк для уплаты НДС (форма PDV) в официальных пунктах продаж газеты «Narodne Novine». В данном бланке изложены основные правила уплаты НДС, он же используется и для возврата НДС. Налоговая администрация заявляет, что она производит возврат НДС в течение 15 дней после того, как он уплачен. На сумму возвращаемого налога уплачиваются проценты.

Расчет и уплата НДС производятся ежемесячно (форма PDV) или, если речь идет о малых предприятиях, ежеквартально (форма PDV-К). Документы с расчетом НДС подаются 30-го числа следующего за расчетным месяца. Годовой расчет НДС за прошедший год представляется до 30 апреля.

Закон о налоге на операции с недвижимостью

Операции с новыми строениями облагаются НДС по ставке 22 процента.

Сделки со всеми остальными объектами облагаются налогом по ставке 5 процентов.

Закон о финансирующих подразделениях местных органов самоуправления

Муниципалитетам предоставлено право взимать дополнительные налоги помимо той части подоходного налога и налога на прибыль, которая возвращается им центральным правительством.

Налоговые льготы

Инвестиции в свободные экономические зоны (которые законодательно сформированы и существуют, однако на практике еще не функционируют) дают инвестору право на 50-процентную скидку при уплате налога на прибыль.

Компании, участвующие в развитии инфраструктуры в свободной зоне и инвестирующие более 1000000 кун освобождаются от уплаты налога на прибыль в течение первых пяти лет.

Налогоплательщики, осуществляющие бизнес в свободных зонах в округе Вуковар/Стрием, освобождаются от уплаты налога на прибыль в течение пяти лет после начала осуществления данного Акта, а затем могут платить 25 процентов от основной ставки налога на прибыль.

Кроме того, налогоплательщикам, действующим в особых регионах, предоставляются дополнительные налоговые льготы: ставка налога для них сокращается на 25, 50 и 75 процентов от базовой ставки.

Налогоплательщики, работающие в окрестностях города Вуковар и нанимающие более 5 сотрудников, были освобождены от уплаты налога на прибыль на период 2000-2005 г.г., а после этого могут платить 25 процентов от базовой ставки. Базовая ставка может быть также дополнительно уменьшена на основе зарплат, выплачиваемых новым сотрудникам, т.е. на сумму зарплат и пособий нанимателя, которые рассчитываются в период расчета налога и выплачиваются до подачи налоговой декларации.

Кроме того, предприятие-налогоплательщик, образованное в рамках особого законодательства с целью осуществления трудотерапии и найма людей с ограниченной трудоспособностью, уплачивают налог на прибыль по ставке 25 процентов от базовой ставки.

Дополнительные налоговые льготы предоставляются Законом о содействии инвестициям (№ 73/00) в виде сокращенной ставки налог или льгот при найме работников.

Налогоплательщик представляет документ с расчетом налога на прибыль за каждый налоговый период. По форме PD.

Налог социального обеспечения

Как нанимаемые работники, так и наниматели, обязаны уплачивать за все получаемые денежные суммы сборы в различные фонды социального обеспечения.

Нанимаемые работники должны быть зарегистрированы в каждом из данных фондов, которые являются получателями сборов. Это касается как работников с частичной, так и с полной занятостью. Платежи сборов в каждый из этих фондов должны производиться до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Система пенсионного обеспечения состоит из трех компонентов:

Обязательное пенсионное страхование
Обязательно пенсионное страхование, основанное на личных капитализированных сбережениях
Добровольное пенсионное страхование, основанное на личных капитализированных сбережениях.

Агентство по надзору над пенсионными фондами, осуществляет сбор информации о пенсионных платежах, ведет около одного миллиона пенсионных счетов. Сведения в Агентство подаются на бланках по форме R-S.

Подоходный налог

Налогоплательщики: Подоходным налогом облагаются все физические лица, имеющие доход, независимо являются ли они резидентами или они нерезиденты (резидент – физическое лицо, имеющее место проживания в Хорватии; нерезидент – физическое лицо без места проживания в Хорватии, но имеющий доход, который облагается налогом по Закону о подоходном налоге)

доход от несамостоятельной работы
доход от самостоятельной деятельности
доход от имущества и имущественных прав
доход от капитала
доход от страховки
остальные доходы

Налоговая база / объект налогообложения:

У резидента - доход, полученный налоговыми резидентами на территории Хорватии и за рубежом.

У нерезидента - доход, полученный налоговыми нерезидентами на территории Хорватии.

Налог на наследство и дарение

Налогоплательщики: Физическое или юридическое лицо, которое в Хорватии унаследует или получит, как подарок объект налогообложения.

Налоговая база / объект налогообложения:

Денежная сумма, рыночная стоимость денежного и другого недвижимого имущества за вычетом долгов, затрат и расходов по получению имущества – объекта налогообложения.

Денежные суммы, денежные требования, движимое имущество на сумму свыше 50.000 кун.

Б олгария — страна с самой низкой ставкой налога на прибыль в Европе. Низкие налоги в Болгарии заслуженно считаются одним из самых важных преимуществ для создания и ведения бизнеса в этой стране. Какие же нужно платить налоги в Болгарии и кто является субъектами налогообложения?

Быстрый переход:

БЫСТРЫЙ ПЕРЕХОД:

Обновлено: 09.01.21

Кто является субъектами налогообложения в Болгарии?

Для определения того, кто является субъектами налогообложения в Болгарии, ключевое значение играет резидентность и место осуществления деятельности. Так, налоги в Болгарии платят все резиденты страны.

Резидентом страны признается:

Юридическое лицо, зарегистрированное в Болгарии (внесенное в национальный Реестр юридических лиц) и имеющее центр деятельности в Болгарии;
Физическое лицо, которое находится в Болгарии более 183 дней подряд за период в 12 месяцев и имеет постоянный адрес в Болгарии, а также лица, имеющие центр жизненных интересов в Болгарии.

Помимо резидентов, налогами облагаются и нерезиденты, которые получают прибыль/перевозят товары и услуги на территории Болгарии. Какие же налоги нужно платить в Болгарии?

Какие налоги нужно платить в Болгарии?

Рассмотрим основные налоги в Болгарии, которые действуют в отношении физических и юридических лиц.

Подоходный налог (налог на доходы физических лиц)

Ставка подоходного налога в Болгарии составляет 10%.

Это одна из самых низких ставок в Европе. Резиденты Болгарии подлежат налогообложению на доходы, полученные как в Болгарии, так и за рубежом. Нерезиденты Болгарии облагаются подоходным налогом только на доходы, полученные на территории Болгарии. Налогом облагаются:

доходы от трудовой деятельности;
доходы от предпринимательской деятельности;
доходы от прироста капитала;
доходы от аренды;
доходы от процентов в банках
дивиденды и др.

Обратите внимание:
Доход от дивидендов, которые выплачиваются резидентными компаниями Болгарии в пользу нерезидентов Болгарии облагается по ставке 5% у источника выплаты.

Резиденты Болгарии уплачивают налог на доход с дивидендов по ставке 10%, полученных как внутри страны, так и за ее пределами.

Корпоративный налог на прибыль

Ставка корпоративного налога на прибыль в Болгарии также составляет 10%.

Резидентные компании облагаются налогом на общемировую прибыль (т.е. прибыль, полученную как в Болгарии, так и за рубежом). Нерезидентные компании облагаются налогом лишь на прибыль, полученную от источников на территории Болгарии.

Отдельного налога на прирост капитала нет, прирост включается в налогооблагаемую прибыль и облагается корпоративным налогом по стандартной ставке 10%.

Налогообложение дивидендов компании происходит следующим образом: прибыль от дивидендов, полученная болгарской компании от другой болгарской компании не является объектом налогообложения. Дивиденды, полученные от резидента ЕС/ЕЭЗ, также не облагаются налогом.

Дивиденды, полученные иным путем, учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль организаций.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Базовая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в Болгарии — 20% действует в отношении большинства товаров и услуг.

Однако есть и пониженные ставки. Так, ставка 9% действует в отношении услуг в сфере отельного и гостиничного бизнеса, а также в сфере сдачи недвижимости в аренду.

Ставка 0% распространяется на международные транспортные услуги.

Обратите внимание:
Если годовой оборот компании превышает 50 000 BGN (около 25 000 евро), компания обязана становиться на НДС-учет.

Патентный сбор

Патентный сбор в Болгарии уплачивается индивидуальными предпринимателями (ИП) при годовом обороте меньше 50.000 BGN (левов). Таким образом, патентный сбор уплачивается ИП вместо подоходного налога.

Единой ставки патентного сбора не существует, она зависит от вида осуществляемой деятельности.

Транспортный налог (сбор)

Налоги в Болгарии также включают в себя и транспортный налог. Размер подлежащего уплате сбора зависит от возраста автомобиля и мощности двигателя автомобиля: чем автомобиль старше, тем размер сбора больше.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость в Болгарии зависит от налоговой стоимость объекта.

Напомним:
Налоговая стоимость объекта недвижимости — это стоимость, которая устанавливается местной налоговой службой.

Поэтому, чтобы узнать, какую сумму налога платить со своей недвижимости, необходимо обратиться в территориальную налоговую службу.

Заключение

Налоги в Болгарии низкие, что делает эту страну привлекательной как для жизни, так и для бизнеса. Если Вам необходима более подробная информация о том, как открыть компанию в Болгарии, об этом можно прочесть здесь. Если же Вам необходима консультация специалиста GFLO Consultancy по налогам в Болгарии, напишите нам для согласования удобного времени.

Читайте также: