Налоги на доходы от факторов производства не включают а личный подоходный налог
Опубликовано: 15.05.2024
Налоговая система и ее принципы. Как писал Бенджамин Франклин, «в жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов». Налог – это принудительное изъятие государством у домохозяйств и фирм определенной суммы денег не в обмен на товары и услуги (безо всякого встречного удовлетворения).
Налоги появляются с возникновением государства, поскольку представляют собой основной источник доходов государства. Государство должно иметь средства для выполнения своих функций, основными из которых являются:
1) определение правил ведения экономической деятельности – «правил игры» (антимонопольное законодательство, поддержание развития частного сектора экономики, защита прав собственности, свободы конкуренции, защита прав потребителей и др.);
2) поддержание экономической стабильности (борьба с инфляцией и безработицей, обеспечение экономического роста);
3) производство общественных благ (обеспечение безопасности, правопорядка, образования, здравоохранения, развития фундаментальной науки);
4) социальная политика (социальное обеспечение малоимущих за счет перераспределения доходов, выплата пенсий, стипендий, пособий по безработице и т. д.);
5) борьба с отрицательными внешними эффектами (экологическая безопасность и др.).
Средствами для оплаты расходов государства в первую очередь выступают налоги. Поскольку услугами государства (которые, разумеется, не могут предоставляться бесплатно) пользуются все члены общества, то государство собирает плату за эти услуги со всех граждан страны. Таким образом, налоги представляют собой основной инструмент перераспределения доходов между членами общества и имеют целью уменьшение неравенства в доходах.
Налоговая система включает в себя: а) субъект налогообложения (кто должен платить налог); б) объект налогообложения (что облагается налогом); в) налоговые ставки (процент, по которому рассчитывается сумма налога).
Величина, с которой выплачивается налог, называется налогооблагаемой базой. Чтобы рассчитать сумму налога (T), следует величину налогооблагаемой базы (BT) умножить на налоговую ставку (t):
Принципы налогообложения были сформулированы еще Адамом Смитом в его великом произведении «Исследование о природе и причинах богатства народов», опубликованном в 1776 г. По мнению Смита, налоговая система должна быть, во-первых, справедливой (она не должна обогащать богатых и делать нищими бедных); во-вторых, понятной (налогоплательщик должен знать, за что он платит тот или иной налог и почему именно он); в-третьих, удобной (налоги должны взиматься тогда и таким образом, когда и каким образом это удобно налогоплательщику, а не налогосборщику); в-четвертых, недорогой (сумма налоговых поступлений должна существенно превышать расходы по сбору налогов).
В основу современной налоговой системы положены принципы справедливости и эффективности. Налоговая система должна обеспечивать эффективное распределение и использование ресурсов на микроуровне (уровне отдельного производителя). Справедливость должна быть вертикальной (это означает, что люди, получающие разные доходы, должны платить неодинаковые налоги) и горизонтальной (подразумевающей, что люди с равными доходами должны платить равные налоги).
Виды налогов. Различают два основных вида налогов: прямые и косвенные. Прямой налог – это налог на определенную денежную сумму (доход, наследство, денежную оценку имущества и т. п.). К прямым налогам относятся подоходный налог, налог на прибыль, налог на наследство, налог на имущество, налог с владельцев транспортных средств и др. Особенностью прямого налога является то, что налогоплательщик и налогоноситель – это один и тот же агент.
Косвенный налог – это часть цены товара или услуги. Поскольку данный налог входит в стоимость покупок, то он носит неявный характер. Косвенный налог может быть включен в цену товара либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость – НДС (этот налог имеет наибольший вес в налоговой системе России), налог с оборота, налог с продаж, акцизный налог (подакцизными товарами являются сигареты, алкогольные напитки, автомобили, ювелирные изделия, меха), таможенная пошлина (включаемая в цену импортных товаров).
Особенностью косвенного налога является то, что налогоплательщик и налогоноситель – разные агенты. Налогоплательщиком является покупатель товара или услуги (именно он оплачивает налог при покупке), а налогоносителем – фирма, которая произвела этот товар или услугу (она выплачивает налог государству).
В развитых странах две трети налоговых поступлений составляют прямые налоги, а в развивающихся странах и странах с переходной экономикой аналогичную долю налоговых поступлений составляют косвенные налоги. Это связано с тем, что косвенные налоги собирать легче и объем налоговых поступлений в этом случае зависит от цен товаров и услуг, а не от доходов экономических агентов (которые они по возможности, если позволяет налоговая система, пытаются укрыть от налогообложения). По этой же причине государству выгоднее использовать косвенные, а не прямые налоги в период инфляции. Это позволяет минимизировать потерю реальной стоимости налоговых поступлений в условиях обесценения денег.
В зависимости от того, как устанавливается налоговая ставка, различают три типа налогообложения: 1) пропорциональный налог; 2) прогрессивный налог; 3) регрессивный налог.
При пропорциональном налоге налоговая ставка не зависит от величины дохода, поэтому сумма налога пропорциональна величине дохода. Прямые налоги (за исключением подоходного налога и в некоторых странах налога на прибыль) являются пропорциональными. С точки зрения способа установления налоговой ставки пропорциональными налогами выступают также косвенные налоги.
Пропорциональный налог
При прогрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере роста величины дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода. Пример прогрессивного налога – подоходный налог. Такая система налогообложения в максимальной степени способствует перераспределению доходов, однако она вряд ли содействует повышению эффективности производства.
Прогрессивный налог
При регрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста дохода.
Регрессивный налог
В явном виде регрессивная система налогообложения в современных условиях не наблюдается – прямых регрессивных налогов нет. Однако все косвенные налоги с точки зрения доли, которую они занимают в доходе покупателя (а не с точки зрения установления ставки налога), являются регрессивными, причем чем выше ставка налога, тем в большей степени регрессивным он является.
Наиболее регрессивный характер имеют акцизные налоги. Поскольку косвенный налог – это часть цены товара, то в зависимости от величины дохода покупателя доля этой суммы в его доходе будет тем больше, чем меньше доход, и тем меньше, чем больше доход. Например, если акцизный налог на пачку сигарет составляет 10 руб., то доля этой суммы в бюджете покупателя, имеющего доход 1000 руб., равна 0,1 %, а в бюджете покупателя, имеющего доход 5000 руб. – лишь 0,05 %.
В макроэкономике налоги также делятся на автономные и подоходные. Автономные (или аккордные) налоги (?Т) – это налоги, которые не зависят от уровня дохода. Подоходные налоги зависят от уровня дохода, их величина определяется по формуле: tY, где t – налоговая ставка, Y – совокупный доход (национальный доход или валовой внутренний продукт).
Сумма налоговых поступлений (налоговая функция) равна
Различают среднюю и предельную ставки налога. Средняя ставка налога – это отношение налоговой суммы к величине дохода:
tср = (Т / Y) ? 100 %.
Предельная ставка налога – это величина прироста налоговой суммы на каждую дополнительную единицу увеличения дохода (она показывает, на сколько увеличивается сумма налога при росте дохода на единицу).
Предположим, что в экономике действует прогрессивная система налогообложения и доход до 50 тыс. долл. облагается налогом по ставке 20 %, а свыше 50 тыс. долл. – по ставке 50 %. Если человек получает 60 тыс. долл. дохода, то он выплачивает сумму налога, равную 15 тыс. долл. (50 ? 0,2 + 10 ? 0,5 = 10 + 5 = 15), т. е. 10 тыс. долл. с суммы в 50 тыс. долл. и 5 тыс. долл. с суммы, превышающей 50 тыс. долл., т. е. с 10 тыс. долл. Средняя ставка налога будет равна 15 / 60 = 0,25, или 25 %, а предельная ставка налога равна 5 / 10 = 0,5, или 50 %.
Соотношение средней и предельной налоговых ставок позволяет определить систему налогообложения: а) при прогрессивной системе налогообложения предельная ставка налога больше средней; б) при пропорциональной системе налогообложения средняя и предельная ставки налога равны; в) при регрессивной системе налогообложения предельная ставка налога меньше средней.
Ставка процента (t), которая используется в формуле макроэкономической налоговой функции, представляет собой предельную налоговую ставку, и величина налоговой суммы рассчитывается по отношению к приросту величины валового внутреннего продукта или национального дохода.
Воздействие налогов на экономику. Налоги оказывают влияние как на совокупный спрос, так и на совокупное предложение.
1. Совокупный спрос. Налоги воздействуют на два основных компонента совокупного спроса – потребительские расходы и инвестиционные расходы и поэтому оказывают косвенное влияние на совокупный спрос.
Рост налогов ведет к снижению и потребительских (поскольку сокращается располагаемый доход), и инвестиционных расходов (поскольку сокращается величина прибыли фирм после выплаты налогов, часть которой служит источником чистых инвестиций) и, следовательно, к сокращению совокупного спроса (рис. 10.1, б). И наоборот, снижение налогов увеличивает совокупный спрос (рис. 10.1, а).
Рис. 10.1. Воздействие изменения налогов на совокупный спрос:
а) снижение налогов; б) рост налогов
Снижение налогов ведет к сдвигу кривой AD вправо (от AD1 до AD2), что обусловливает рост реального ВВП (от Y1 до Y*). Следовательно, эта мера может использоваться для стабилизации экономики и борьбы с циклической безработицей в период спада, стимулируя деловую активность и уровень занятости. Однако одновременно с ростом ВВП снижение налогов обусловливает и рост уровня цен (от Р1 до Р2) и вследствие этого является проинфляционной мерой (провоцирует инфляцию). Поэтому в период бума (инфляционного разрыва), когда экономика «перегрета», в качестве антиинфляционной меры, инструмента снижения деловой активности и стабилизации экономики может использоваться увеличение налогов (рис. 10.1, б).
2. Совокупное предложение. Поскольку фирмы рассматривают налоги как издержки, то рост налогов ведет к сокращению совокупного предложения, а уменьшение налогов – к росту деловой активности и объема производства. Опыт подробного изучения воздействия налогов на совокупное предложение принадлежит экономическому советнику президента США Р. Рейгана, американскому экономисту, одному из основоположников концепции экономической теории предложения Артуру Лафферу. Лаффер построил гипотетическую кривую (рис. 10.2), с помощью которой показал воздействие изменения ставки налога на общую величину налоговых поступлений в государственный бюджет. (Гипотетической эта кривая называется потому, что свои выводы Лаффер делал не на основе анализа статистических данных, а на основе гипотезы, т. е. логических рассуждений и теоретического умозаключения.) В своем анализе Лаффер исходил из налоговой функции: Т = tY, т. е. рассматривал воздействие изменения ставки подоходного налога на уровень деловой активности и величину налоговых поступлений.
Рис. 10.2. Кривая Лаффера
Лаффер показал, что существует оптимальная ставка налога (tопт), при которой налоговые поступления максимальны (Тmax). Если увеличить ставку налога (например, до t1), то уровень деловой активности снизится и налоговые поступления сократятся (до Т1) вследствие уменьшения налогооблагаемой базы. Поэтому в целях борьбы со стагфляцией (одновременным спадом производства и инфляцией) Лаффер в начале 1980-х гг. предложил такую меру, как снижение ставки налога (и на доходы экономических агентов, и на прибыль корпораций). По его мысли, ставки подоходных налогов, существовавшие в американской экономике, превышали оптимальную величину, поэтому экономика находилась на «плохой стороне» кривой (точка А). Снижение ставок подоходного налога (от t1 до tопт), по его мнению, должно было послужить стимулом повышения деловой активности (т. е. роста совокупного предложения), что одновременно позволило бы решить две проблемы: во-первых, преодолеть стагфляцию и, во-вторых, увеличить (в результате роста налогооблагаемой базы) налоговые поступления в бюджет, который находился в состоянии хронического дефицита. При этом Лаффер исходил из предположения, что в отличие от воздействия снижения налогов на совокупный спрос, увеличивающего объем производства, но провоцирующего инфляцию (рис. 10.1, а), влияние снижения налогов на совокупное предложение имеет антиинфляционный характер. Рост производства (от Y1 до Y *) сочетается в этом случае со снижением уровня цен (от Р1 до Р2) (рис. 10.3) и поэтому может служить средством борьбы со стагфляцией.
Рис. 10.3. Воздействие снижения налогов на совокупное предложение
Таким образом, налоги являются не только основным источником доходов государства, но и важным инструментом стабилизации экономики.
Задача №58. Расчёт индексов структурных сдвигов
В таблице представлены данные о среднесписочной численности и среднемесячном фонде оплаты труда по категориям персонала.
Определите:
1) изменение средней заработной платы в целом по организации (индекс переменного состава);
2) влияние изменения уровня оплаты труда на среднюю заработную плату (индекс фиксированного состава);
3) влияние изменений в структуре персонала на среднюю заработную плату (индекс структурных сдвигов).
| Категории персонала | 2014 год | 2015 год | ||
|---|---|---|---|---|
| Среднесписочная численность, чел., Т0 | Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб., Х0 | Среднесписочная численность, чел., Т0 | Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб., Х1 | |
| Основной | 125 | 31,2 | 130 | 34,6 |
| Вспомогательный | 18 | 25,8 | 16 | 27,4 |
| В целом | 143 | - | 146 | - |
Задача №57. Расчёт индексов структурных сдвигов
Имеются следующие данные по двум отраслям:
| Отрасли | Среднемесячная заработная плата одного работника, руб. | Среднесписочная численность работников, чел. | ||
|---|---|---|---|---|
| Базисный период | Отчётный период | Базисный период | Отчётный период | |
| 1 | 4900 | 5200 | 100 | 120 |
| 2 | 6160 | 7200 | 200 | 370 |
Определите:
1. индексы средней месячной заработной платы по каждой отрасли;
2. индекс заработной платы переменного состава, индекс постоянного состава, индекс структурных сдвигов;
3. изменение фонда оплаты труда в целом по двум отраслям и по каждой отрасли в отдельности за счёт изменения средней заработной платы и среднесписочной численности работников.
Задача №26. Расчёт фонда заработной платы
В базисном периоде объем продукции составил 210 млн. руб., а ФЗП – 55 млн. руб.
В планируемом периоде предполагается увеличить
среднюю заработную плату на 5%,
объем выпускаемой продукции – на 11%,
производительность труда – на 7%.
Рассчитать фонд заработной платы в планируемом периоде.
Сделать необходимые выводы.
Экономическая прибыль
Есть график!
Счёт операций с капиталом
ВНД, ВРП, ВНС
Счёт использования располагаемого дохода
Счёт производства
Задача №73. Расчёт бухгалтерской и экономической прибыли
Учитель химии, получавший в конце года после всех вычетов (в том числе и подоходного налога) 24 тыс. р. в год, в новом году решил открыть собственный магазин. Его стартовый капитал составляет 30 тыс. р. Он рассчитывает получить выручку, равную 180 тыс. р.
Для реализации этого проекта ему нужно:
1. оплатить из выручки в конце года арендную плату в размере 48 тыс. р. за помещение магазина за год;
2. в начале года выполнить ремонтные работы в арендуемом помещении стоимостью 30 тыс. р.;
3. нанять трёх работников с оплатой по 16 тыс. р. в год каждому, причём 6 тыс. р. выплатить в начале года в качестве аванса, а остальные 10 тыс. р. заплатить в конце года из выручки;
4. занять в банке недостающую для покрытия расходов сумму денег сроком на год;
5. оставить труд учителя и целиком сосредоточиться на предпринимательской деятельности.
Иных затрат у него нет. Банковский процент по депозитам равен 40%, а по кредитам – 50%.
Определить:
а) Величину бухгалтерской и экономической прибыли за год (в тыс. р.) без учёта налога на прибыль.
б) При какой ставке налога на прибыль предпринимательская деятельность будет выгодна учителю (ставка задана в виде процента от прибыли).
Задача №4. Расчёт средней заработной платы
Имеются следующие данные об оплате труда работников малых предприятий:
| № предприятия | Фонд заработной платы, руб. | Среднесписочная численность работников, руб. | Среднемесячная заработная плата, руб. | Удельный вес работников, % |
|---|---|---|---|---|
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | 270 000 | 300 | 900 | 60 |
| 2 | 240 000 | 200 | 1200 | 40 |
Определите среднюю заработную плату работников предприятий, используя показатели:
Задача №3. Расчёт параметров регрессии и корреляции с помощью Excel
По территориям региона приводятся данные за 200Х г.
| Номер региона | Среднедушевой прожиточный минимум в день одного трудоспособного, руб., х | Среднедневная заработная плата, руб., у |
|---|---|---|
| 1 | 78 | 133 |
| 2 | 82 | 148 |
| 3 | 87 | 134 |
| 4 | 79 | 154 |
| 5 | 89 | 162 |
| 6 | 106 | 195 |
| 7 | 67 | 139 |
| 8 | 88 | 158 |
| 9 | 73 | 152 |
| 10 | 87 | 162 |
| 11 | 76 | 159 |
| 12 | 115 | 173 |
Задание:
1. Постройте поле корреляции и сформулируйте гипотезу о форме связи.
2. Рассчитайте параметры уравнения линейной регрессии
.
3. Оцените тесноту связи с помощью показателей корреляции и детерминации.
4. Дайте с помощью среднего (общего) коэффициента эластичности сравнительную оценку силы связи фактора с результатом.
5. Оцените с помощью средней ошибки аппроксимации качество уравнений.
6. Оцените с помощью F-критерия Фишера статистическую надёжность результатов регрессионного моделирования.
7. Рассчитайте прогнозное значение результата, если прогнозное значение фактора увеличится на 10% от его среднего уровня. Определите доверительный интервал прогноза для уровня значимости 
.
8. Оцените полученные результаты, выводы оформите в аналитической записке.
НАЛОГИ
1. Какой из перечисленных налогов больше других основан на принципе «платит тот,
кто получает преимущества»?
А) Налог на прибыль В) Подоходный налог
Б) Налог на добавленную стоимость Г) Целевой налог на содержание дорог,
выплачиваемый владельцами автомобилей
2. Какое из утверждений является ВЕРНЫМ?
А) Было бы справедливо, если бы все граждане платили одинаковые налоги.
Б) С одинаковых сумм индивидуального дохода всегда платится одинаковый подоходный налог.
В) Налоги платят как при получении заработной платы, так и при её расходовании.
Г) В развитых странах основным источником налоговых поступлений служат косвенные налоги.
3. «Прогрессивные налоги являются справедливыми, а регрессивные – несправедливыми. Если так считать, то акцизы на автомобили и ювелирные изделия…
А) «справедливы», т.к. деньги взимаются с богатых и перераспределяются в пользу бедных;
Б) «справедливы», т.к. чем выше акцизы, тем меньше будет миллионеров;
В) «несправедливы», т.к. деньги взимаются с бедных, а достаются богатым;
Г) «несправедливы», т.к. деньги отбирают у людей, их заработавших, а расходуют неизвестно на что.
4. Примером регрессивного налога в современных условиях может служить:
А) подоходный налог В) налог на имущество
Б) налог на добавленную стоимость Г) налог на прибыль
5. Если с дохода в 20 тыс.$ взимается налог в сумме 3 тыс.$, а с дохода 30 тыс.$ сумма налога составляет 4 тыс.$, то такой налог является:
А) прогрессивным В) регрессивным
Б) пропорциональным Г) определенно сказать нельзя.
6. Иванов с дохода 10 тыс. рублей, Петров с дохода 25 тыс. рублей и Сидоров с дохода
35 тыс. рублей заплатили специальный налог в размере 500 рублей каждый. Такой
А) регрессивным Б) прогрессивным В) пропорциональным Г) акцизным.
7. Если на доход до 20 тыс.$ налоговая ставка равна 15%, а на доход выше 20 тыс.$
налоговая ставка составляет 25%, то с дохода 50 тыс.$ человек должен заплатить
сумму налога: А) 15 тыс.$; Б) 12,5 тыс.$, В) 10,5 тыс.$; Г) 8 тыс.$.
8.Налоги на доходы от факторов производства не включают:
А) личный подоходный налог В) налог на прибыль фирм
Б) налог на имущество Г) налог на зарплату
9. При прочих равных условиях переход от прогрессивного к пропорциональному
А) уменьшит спрос на дорогие автомобили
Б) увеличит спрос на овсяные хлопья «Геркулес»
В) приведет к тому, что граждане умышленно станут занижать величину своего
дохода, объявляемого в налоговой декларации
Г) увеличит спрос на драгоценности.
10. Какое утверждение о регрессивном налоге неверно?
А) Увеличивается, если доход снижается.
Б) Является инструментом перераспределения доходов
В) Не существует в современной экономике.
Г) Служит одним из источников доходов государственного бюджета.
11. Какое утверждение в отношении акциза неверно
А) Относится к косвенным налогам.
Б) Имеет регрессивный характер.
В) Служит инструментом перераспределения доходов.
Г) Может служить примером прогрессивного налога.
12. Что составляет одну из статей расходов государственного бюджета?
1) возврат кредитов странами-должниками 3) прибыль государственных предприятий
2) финансирование оборонного завода 4) акцизные пошлины на табачные изделия
13. Налоги являются:
1) естественным атрибутом любого общества
2) следствием эксплуатации
3) основным источником накопления частных капиталов
4) обязательными платежами физических и юридических лиц
14. Государственный бюджет составляется:
1) Президентом 2) Советом Федерации 3) Государственной Думой 4) Правительством
15. Государственный бюджет призван:
1) фиксировать цены 3) определять смету доходов и расходов
2) определять налоги 4) устанавливать курс национальной денежной единицы
16. Налогообложению не подлежит:
1) прибыль 2) стоимость товаров 3) предпринимательская деятельность 4) личное имущество
17. Профицит государственного бюджета – это
1) понижение курса национальной валюты 3) отказ исполнять долговые обязательства
2) превышение доходов над расходами 4) высокий уровень инфляции
18. Верны ли следующие суждения относительно возникновения бюджетного дефицита?
А. Бюджетный дефицит возникает, когда расходы превышают доходы
Б. Бюджетный дефицит неизбежен в условиях рыночных отношений
1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны
19. Верны ли следующие суждения о налогообложении?
А. При прогрессивном налогообложении неравенство субъектов уменьшается.
Б. При пропорциональном налогообложении неравенство субъектов увеличивается.
1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны
20. Что из перечисленного составляет наибольшую часть доходов госбюджета?
1) поступления от приватизации 3) налоги
2) плата за землю 4) доходы от внешнеэкономической деятельности
21. Все граждане страны Z, владеющие автомобилями и другими автотранспортными средствами, ежегодно уплачивают в казну государства специальный налог, пропорциональный мощности их автотранспортного средства. Автомобили и автотранспортного средства – это
1) объект налога 2) субъект налога 3) единица налога 4) ставка налога
22. Установите соответствие между примерами налогов и видами налогов:
1) подоходный_____1 1) Прямые налоги
2) с продаж _______2 2) Косвенные налоги
3) акцизный сбор___2
4) на наследство____1
5) на имущество____1
6) на добавленную стоимость____2
23. Верны ли следующие суждения о государственном бюджете?
А. Госбюджет РФ обсуждается и утверждается Государственной Думой, а исполняет его Правительство.
Б. Бюджетная система страны зависит от наличия в ней факторов производства.
1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны
24. Верны ли следующие суждения о налогах?
А. Прямые налоги представляют собой обязательные платежи в казну с доходов и имущества граждан и предприятий.
Б. Косвенные налоги взимаются в казну только в случае превышения расходов над доходами.
1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны
25. Подоходный налог является прогрессивным, если…
1) люди с более высокими доходами в сумме платят больше, чем люди с более низкими доходами
2) с ростом дохода растет и сумма, отдаваемая в виде налога
3) с ростом дохода растет и доля этого дохода, отдаваемая в виде налога
4) его поддерживают прогрессивные группы населения
26. Если общие поступления в государственный бюджет составят 1059 млрд.$, и
расходы – 1151млрд.$, то, скорее всего, …
А) возникнет бюджетный дефицит, снизятся объемы экспорта
Б) возникнет бюджетный дефицит, государственный долг будет расти
В) возникнет бюджетный профицит, государственный долг будет расти
Г) возникнет бюджетный профицит, государственный долг снижаться
27. Какое утверждение является ВЕРНЫМ?
1) Добавленная стоимость включает заработную плату, но не учитывает величину прибыли.
2) Налог на добавленную стоимость является примером налога с продаж
3) Реальный доход – это доход после выплаты всех налогов.
4) Налог с продаж является примером регрессивного налога.
28. Любое государство ежегодно сталкивается с …
А) дефицитом государственного бюджета
В) государственным долгом
Г) проблемой наилучшего использования ограниченных ресурсов
29. Налог с продаж – это пример…
1) налога на добавленную стоимость 2) акциза 3) прямого налога 4) косвенного налога
30. Верны ли следующие суждения о налоговой политике государства?
А) В систему косвенных налогов государства включаются акцизы
Б) Прямые налоги непосредственно взимаются в казну с доходов и имущества граждан и организаций.
1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны
а) личный подоходный налог
б) налог на имущество
в) налог на прибыль корпораций
г) налог на заработную плату
д) нет верного ответа
Если налоговая ставка увеличивается при увеличении дохода, то такой налог является:
Если налоговая ставка уменьшается при увеличении дохода, то такой налог яв ляется:
д) нет верного ответа
Примером регрессивного налога в современных условиях может служить:
а) подоходный налог
б) налог на добавленную стоимость
в) налог на имущество
г) налог на прибыль корпораций
д) нет верного ответа
Какое утверждение НЕВЕРНО — прогрессивный налог
а) увеличивается, если доход увеличивается
б) является наиболее эффективным инструментом перераспределения доходов
в) служит важным источником доходов государственного бюджета
г) стимулирует рост эффективности производства
д) все утверждения верны
Какое утверждение НЕВЕРНО — регрессивный налог…
а) увеличивается, если доход снижается
б) является инструментом перераспределения доходов
в) не существует в современной экономике
г) служит одним из источников доходов государственного бюджета
д) все утверждения верны
Какое утверждение НЕВЕРНО — акцизный налог:
а) относится к косвенным налогам
б) имеет регрессивный характер
в) служит инструментом перераспределения доходов
г) может служить примером прогрессивного налога
д) выплачивается фирмами
Налоги, которые НЕ зависят от уровня дохода, называются:
Принцип, по которому люди, имеющие неравные доходы, должны платить не одинаковые налоги, является принципом:
а) вертикальной справедливости
б) горизонтальной справедливости
в) социальной справедливости
г) социальной несправедливости
Принцип, по которому люди, имеющие равные доходы, должны платить оди наковые налоги, является принципом:
а) вертикальной справедливости
б) горизонтальной справедливости
в) социальной справедливости
г) социальной несправедливости
23. ВОЗДЕЙСТВИЕ НАЛОГОВ НА ЭКОНОМИКУ
Налоги НЕ могут служить инструментом:
а) стимулирования экономического роста
б) обеспечения равенства в распределении доходов
в) стабилизации экономики
г) обеспечения эффективного распределения ресурсов
д) нет верного ответа
Снижение налогов сдвигает:
а) кривую совокупного предложения вправо, а кривую совокупного спроса влево
б) вправо и кривую совокупного предложения, и кривую совокупного спроса
в) влево и кривую совокупного предложения, и кривую совокупного спроса
г) кривую совокупного предложения влево, а кривую совокупного спроса вправо
д) кривую совокупного спроса вправо, но не сдвигает кривую совокупного предложения
Снижение налогов ведет к:
а) сокращению объема выпуска и росту уровня безработицы
б) сокращению объема выпуска, но уровень безработицы не изменится
в) росту объема выпуска и уровня безработицы
г) росту объема выпуска и снижению уровня безработицы
д) снижению уровня безработицы, но объем выпуска не изменится
Если правительство предполагает повысить объем выпуска, оно должно умень шить:
б) трансфертные платежи
в) государственные закупки
г) величину дефицита государственного бюджета
д) налогии государственные закупки
Представители кейнсианского направления рассматривают воздействие нало гов на:
а) совокупный спрос
б) совокупное предложение
в) экономический рост
г) состояние государственного бюджета
д) все ответы верны
Результатом снижения налогов в кейнсианской модели является рост:
а) совокупных расходов
б) фактического объема выпуска
в) потенциального объема выпуска
г) фактического объема выпуска и потенциального объема выпуска
д) совокупных расходов и фактического объема выпуска
Результатом снижения налогов в модели сторонников теории "экономики пред ложения" является:
а) снижение уровня цен
б) рост налоговых поступлений
в) увеличение фактического объема выпуска
г) рост уровня деловой активности
д) все ответы верны
Согласно воззрениям сторонников теории "экономики предложения" рост на логовых ставок ведет к тому, что налоговые поступления в бюджет…
а) увеличиваются, поскольку возрастает доля дохода, перечисляемого государству
домохозяйствами и фирмами
б) уменьшаются, поскольку снижается уровень деловой активности в экономике и
поэтому налогооблагаемая база
в) не меняются, поскольку рост налоговых поступлений от увеличения налоговой
ставки компенсируется сокращением доходов бюджета в результате сокращения
уровня деловой активности
г) определенно сказать нельзя, поскольку сумма налоговых поступлений в бюджет определяется не величиной ставки налога, а только фазой экономического цикла
24. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ
Дата добавления: 2019-02-26 ; просмотров: 570 ; Мы поможем в написании вашей работы!
1. Предположим, обменный курс определяется как количество иностранной валюты, приходящееся на единицу национальной валюты. Более высокий обменный курс
• ведет к сокращению чистого экспорта
2. В бюджет государства поступает доход от факторов производства, когда оно:
• является собственником хотя бы одного фактора производства
3. Прогрессивный налог — это:
• налог, средняя ставка которого возрастает по мере увеличения доходов налогоплательщика
4. Если правительство ежегодно будет стремиться к сбалансированному бюджету, то такой бюджет
• будет усиливать колебания в рамках экономического цикла
5. Аргументы в защиту плавающих обменных курсов сводятся к следующему
• позволяют использовать кредитно-денежную политику не только как средством поддержания обменных курсов
6. В феврале 2001 года размер внешнего долга России оценивался в пределах ____________________ млрд. долларов США.
• 150-160
7. "Полная занятость" — это:
• уровень безработицы, равный сумме уровней фрикционной и структурной безработицы при нулевом уровне циклической безработицы
8. Дефицит государственного бюджета образуется в тех случаях, когда
• сумма расходов государства превышает сумму налоговых поступлений
9. Разница между стоимостью экспорта и импорта называется:
• сальдо торгового баланса
10. Государственные расходы увеличивают реальный национальный доход только в том случае, если они
• не вытесняют равновеликого объема реальных частных инвестиций
11. Когда международная ценность национальной валюты растет, тогда
• наблюдается тенденция к сокращению чистого экспорта
12. Наиболее важным показателем оценки государственного долга считается показатель
• по отношению суммы долга к ВВП
13. Госбюджет, сбалансированный на циклической основе, явился бы следствием:
• роста государственных расходов и снижения налогов в период экономического спада
14. Если человек болен и не может работать, то он
• не учитывается в составе рабочей силы
15. Общий дефицит госбюджета делят на структурный и циклический для того, чтобы .
• выявить влияние фискальной политики на сбалансированность бюджета
16. Проблемы, связанные с растущим государственным долгом, имеют меньшее значение для экономики страны по сравнению с проблемами сокращения объема производства и роста безработицы. Это утверждение отражает точку зрения сторонников .
• функциональных финансов
17. Возвращение на родину лиц, находящихся в другой стране — это:
• репатриация
18. Располагаемый доход — это:
• личный доход минус индивидуальные налоги и неналоговые платежи
19. Из перечисленного, функции налогов заключаются в:
• перераспределение доходов
• увеличение средств, которыми распоряжается государство
• увеличение средств, направляемых на финансирование государственных расходов
20. Рубль будет стоить дороже, если .
• покупательная способность рубля увеличится
21. Основной тенденцией политики доходов и заработной платы в экономически развитых странах является:
• постепенное увеличение нормы заработной платы и повышение равномерности распределения доходов
22. Перечень облагаемых пошлинами товаров и ставок таможенных пошлин — это:
• таможенный тариф
23. Государственный бюджет — это:
• финансовый план государства, сопоставляющий ожидаемые доходы и расходы
24. Относительные расходы по обслуживанию государственного долга измеряются:
• отношением суммы процентных выплат по долгу к объему ВНП
25. Изменения в уровне реальной заработной платы можно определить путем сопоставления номинальной заработной платы с динамикой одного из следующих показателей
• уровня цен на товары и услуги
26. Когда члены парламента голосуют против дополнительных налогов, необходимых для увеличение ассигнований на нужды образования, общество отказывается от:
• улучшения системы бесплатного образования при использовании дополнительных ассигнований
27. Активный бюджетный дефицит — это дефицит, вызванный .
• увеличением государственных расходов при снижении налогов
28. Введение импортных пошлин окажется эффективным и приведет к росту чистого экспорта
• при системе фиксированных обменных курсов
29. Для стран с административно-командной системой характерен уровень децильного коэффициента социального неравенства
• 5,0
30. Основной механизм социальной защиты работников в условиях рыночной экономики — это:
• социальное страхование
31. Тарифными считаются такие ограничения импорта, как:
• введение ввозных пошлин
32. Выпуск государственных облигаций
• уменьшает инфляцию
33. Погашение дефицита платежного баланса может быть проведено за счет
• иностранных займов и ввоза капитала
34. Какие налоги могут быть перенесены на конечного потребителя?
• налог на добавленную стоимость
35. Из перечисленного, значительный бюджетный дефицит позволяет:
• увеличить ставку процента, уменьшать объем чистого экспорта, повышать международную ценность национальной валюты
36. Рост государственных расходов имеет наибольший инфляционный потенциал, когда он финансируется за счет
• продажи облигаций Центральному Банку
37. Увеличение золотого содержания национальной валюты — это:
• ревальвация
38. Эгалитарный принцип социальной справедливости подразумевает, что .
• все члены общества получают равные блага
39. Деятельность бирж труда характеризуют направления (из перечисленных):
• выплата пособий по безработице
• профессиональная ориентация работников
• регистрация безработных
• регистрация вакантных мест
• трудоустройство ищущих работу
40. Уровень безработицы определяется:
• соотношением числа безработных к численному рабочей силы
41. Повышение платы за землю исключает такие последствия, как:
• уменьшение прибыли предприятий сельского хозяйства
42. Индексация доходов
• используется для поддержания уровня жизни лиц с фиксированными доходами
43. Непосредственно влияет на перераспределение доходов
• подоходный налог
44. Система государственной индексации доходов в промышленно развитых странах затрагивает:
• государственных служащих
45. Если номинальный доход повысился на 8%, а уровень цен вырос на 10%, то реальный доход
• снизился на 2%
46. Миграция капитала — это:
• перемещение капитала в ссудной и предпринимательской форме между странами
47. Негативный подоходный налог — это налог .
• выплачиваемый государством семьям, когда их доходы падают ниже определенного уровня
48. Объемы потенциального и фактического производства равны
• если уровень безработицы равен естественному
49. Потерявший работу из-за спада в экономике попадает в категорию безработных, охваченных
• циклической формой безработицы
50. В связи с увеличением импортной пошлины на кофе, скорее всего:
• предложение кофе уменьшится
51. В систему контроля за распределением доходов включается:
• обязательное декларирование всех доходов всеми юридическими и физическими лицами
52. Прямая зависимость существует между
• увеличением государственных расходов и объемом денежной массы
53. К косвенному регулированию валютного курса относится:
• денежная эмиссия
54. Система обязательного социального страхования охватывает всех, кроме
• детей
55. Перераспределение доходов осуществляется:
• посредством регулирующей функции государства
56. Все, что перечислено ниже, может выступать в роли автоматического стабилизатора экономики, за исключением
• дискреционных изменений в налогообложении
57. В коротком периоде при повышении уровня цен занятость возрастет, если .
• рост номинальной зарплаты отстает от роста уровня цен
58. При осуществлении фискальной политики изменение уровня цен:
• уменьшает действенность осуществляемых мероприятий
59. Государственная политика доходов в странах с рыночной экономикой — это:
• перераспределение доходов через систему налогов и социальных выплат с целью сглаживания социальных различий
60. Разрешение на экспорт и импорт определенного товара в течение определенного срока, опубликованное в печати — это:
• открытая генеральная лицензия
61. Сторонники протекционизма утверждают, что повышение пошлин, квот и других торговых барьеров необходимо для:
• защиты национальных отраслей от иностранной конкуренции
62. К трансфертным платежам относятся расходы государства на:
• пенсионные и социальные выплаты
63. При прочих равных условиях крупный бюджетный дефицит в период полной занятости приводит к:
• росту реальной процентной ставки
64. Кривая Лаффера отражает связь между
• налоговыми ставками и налоговыми поступлениями
65. При покрытии бюджетного дефицита исключается использование:
• коммерческого кредита
66. Равная сумма налога для каждого налогоплательщика
• не может быть установлена из-за различий в уровне доходов и социальных условий
67. Некоторые корпорации выплачивают дивиденды в неизменной размере во всех фазах экономического цикла. Это действует на экономическую конъюнктуру .
• антициклически
68. Эффект вытеснения предполагает, что .
• рост государственных расходов приводит к уменьшению частных инвестиций
69. Массовый экспорт товаров по ценам ниже среднемировых, связанный с сохранением падения покупательной способности денег от понижения их валютного курса — это валютный .
• демпинг
70. Уровень бедности определяется на основе
• прожиточного минимума
71. Правительство в текущем году увеличило расходы на образование населения за счет сокращения затрат на содержание государственного аппарат. Вследствие этого
• возрос перманентный доход страны
72. Увеличение ставки налога на прибыль
• уменьшает совокупный инвестиционный спрос
73. Фрикционная безработица является желательной для общества, так как она
• позволяет эффективнее использовать способности индивида
74. Распределение доходов осуществляется:
• в соответствии с долей участия факторов производства
75. Выкуп государственного долга — это:
• сокращение размера государственного долга путем выплаты денег владельцам государственных ценных бумаг с наступившим сроком погашения
76. Политика доходов в административно-командной экономике основывается на:
• нормативном распределении
77. Добровольно уволившийся работник во время поиска новой работы подвержен ____________________ форме безработицы.
• фрикционной
78. Индекс потребительских цен может быть использован для того, чтобы оценить:
• различия в рыночной стоимости "товарной корзины" двух разных временных периодов
79. Государственных долг — это:
• общая накопленная за все годы сумма дефицитов бюджета
80. Продление срока выплат пособий по безработице за счет увеличения дефицита госбюджета относится к мероприятиям
• комбинированной политики
81. В случае заметного снижения курса доллара США по отношению к ЕВРО в США:
• экспорт возрастает, а импорт снизится
82. Наиболее рациональным решением проблемы дефицитного бюджета является:
• сокращение расходов бюджета
83. Одна из проблем государственного долга заключается в том, что .
• часть национального продукта уходит за пределы страны
84. Ограничение импорта в стране национального производства
• приведет к сохранению неэффективных отраслей производства
85. Бюджет с превышением доходов над расходами называется:
• профицитным
86. Личный доход — это:
• доход, полученный домохозяйствами в течение данного года, включая сумму, которую составляют их налоги
87. Эффект вытеснения, связанный с государственным долгом, возникшим в результате роста государственных расходов
• приводит к увеличению ставки процента
88. Место государственных закупок товаров и услуг в национальном производстве
• государственные расходы, включая расходы местных органов власти, на конечную продукцию предприятий и земельные ресурсы
89. Различие между импортной пошлиной и квотой состоит в том, что только пошлина
• приносит доходы в госбюджет
90. Для стран с переходной экономикой характерен уровень децильного коэффициента социального неравенства
• 15,0
91. Неравенство доходов — это:
• неравномерное распределение национального дохода между населением страны
92. Коэффициент Джини вырос в России с 0,22 в 1991 г. до 0,35 в 1995 г. Это означает, что .
• дифференциация доходов усилилась
93. Кривая Лоренца показывает:
• степень неравномерности персонального распределения доходов
94. Объекты коммунальной собственности финансируются за счет
• местных финансов
95. Платежами, рассматриваемыми как государственная благотворительность, являются:
• пособия на детей
96. Чистый экспорт — это:
• отношение стоимости экспорта к стоимости ВВП
97. Увеличение потребления дешевых продуктов питания, скорее всего, свидетельствует о:
• снижении уровня жизни
98. Менее всего пострадают от непредвиденной инфляции те
• кто стал должником, когда цены были ниже
99. Мультипликатор внешней торговли — термин, обозначающий, что .
• экспорт оказывает множительное воздействие на совокупный спрос
100. Минимальный размер заработной платы устанавливается:
• государственным законом
Читайте также: