Налоги для самозанятых в германии

Опубликовано: 11.05.2024

2020-03-26

Небольшой экскурс

В новом виде подоходный налог в Германии стартовал с 1955 года, до этого в средневековье были его предвестники в виде десятины. Основная отличительная черта нового подоходного налога, это его прогрессивная ставка, чем выше доход тем выше налог.

До 1989 года максимальная ставка составляла 53% и 56% с дохода 130 тыс. Немецких марок и выше (в год).
После этого года, максимум 45% с дохода 260 500 евро и выше.

В конце статьи указан налоговый градиент 2020 года, его составляющие и пример с ссылкой на калькулятор источника.

7 видов дохода в Германии

Налогооблагаемые виды доходов в Германии:

Доход от работы (не по найму) — простыми словами, доход от трудовой деятельности в качестве постоянного работника, либо валовая зарплата штатного сотрудника;
Доход от самозанятой работы — в данном случае, это доход от трудовой деятельности в качестве внештатного, наемного работника. Фрилансеры, консультанты и т.д.;
Доход от коммерческих операций — устойчивый доход получаемый в результате предпринимательской деятельности;
Доходы от сельского и лесного хозяйства — животноводство, земледелие и т.д.;
Доходы от капитала — это дивиденды полученные в результате капиталовложений, инвестиций;
Доход от аренды и лизинга — это доходы получаемые от сдачи в аренду;
Прочие доходы в Германии с соответствием § 22EStG — пенсии и различные операции по продажам.

Подоходный налог в Германии — 2020 год

В Германии доход менее 9 407 € в год, не облагается налогом, учитывается также по определенному классу общий доход супружеской пары менее 18 816. Далее на сумму превышающую минимальный доход устанавливается налоговая ставка от 14% до 42%.

То есть чем больше вы зарабатываете, тем выше налоговый процент, ставка 42% устанавливается на годовой доход от 53 900 €.

Наиболее актуальный расчет, всегда можно сделать на немецком сайте источнике, с помощью онлайн калькулятора:

Вот пример разницы результатов с налоговыми ставками на доход 1 000 € и 10 000 € в месяц:

Ежемесячно	Ежемесячно
Валовая зарплата	€ 1000,00	€ 10 000,00
Вычитаемые налоги:
Подоходный налог	— 0,00	— 3 031,58
Солидарность	— 0,00	— 166,74
Церковный налог	— 0,00	— 0,00
Итого:	— 0,00	— 3 198,92
Взносы социального страхования:
Взносы на социальное обеспечение
Медицинское страхование	— 78,50	— 367,97
Страхование на случай длительного ухода	— 17,75	— 83,20
Пенсионное страхование	— 93,00	— 641,70
Страхование по безработице	— 12,00	— 82,80
Итого:	— 201,25	— 1 175,67
Чистая зарплата	€ 798,75	€ 5 626,00

Для тех у кого есть трудности с использованием немецкого калькулятора, в таблице ниже рассчитаны ориентировочные чистые доходы с использованием выше упомянутых формул.

Владельцы бизнеса и самозанятые работники, проживающие в Германии, должны зарегистрироваться в немецких налоговых органах и подать ежегодную налоговую декларацию Германии.

Если у вас есть создать бизнес или самозанятость в Германии, чтобы попасть в немецкую налоговую систему бизнеса вам нужно будет получить налоговый номер, а затем заполнить ежегодные налоговые декларации. Большинство самозанятых людей в Германии также должны будут получить частную медицинскую страховку и пенсии обеспечение.

Это руководство дает вам краткое изложение о подаче налогов на самозанятость и налогов на бизнес в Германии, от того, как зарегистрироваться в налоговой службе, чтобы какие вычеты вы можете подать. Онлайн налоговый инструмент wundertax предлагает простой и быстрый способ подать налоги онлайн самостоятельно, являетесь ли вы сотрудником, субъектом предпринимательства или самозанятым (за исключением Gewerbesteuererklärung).

Wundertax-это финтех-компания, которая полностью переосмыслил немецкие налоговые декларации с учетом пользователя. Их веб-сайт позволяет вам подать свои собственные немецкие налоги, с помощью удобного инструмента, который проведет вас через вашу декларацию шаг за шагом, используя простой и интуитивно понятный язык – и особенно, все на английском языке!

Уплата налогов на бизнес в Германии

Если вы являетесь владельцем бизнеса, самозанятым или внештатным работником в Германии, вам нужно будет быть зарегистрированным в вашей местной налоговой инспекции (найти ваш здесь) и иметь официальный налоговый номер, который вам нужно будет включить на всех ваших счетов-фактур. Вы также должны будете заполнить ежегодные налоговые декларации и платить налог, в рассрочку заранее, поэтому не забудьте сохранить деньги для этого.

Многие самозанятые работники освобождаются от уплаты взносов на государственное социальное обеспечение в Германии, но поскольку это закон О страховании здоровья и ухода, вам придется сделать альтернативу договоренности. Некоторые самозанятые лица также обязаны по закону уплачивать взносы в государственный Пенсионный фонд, в то время как другие нет (см. ниже); если вы попадаете в последнюю категорию, вы все равно можете захотеть сделать резерв для пенсии тоже.

Вы должны быть зарегистрированы в ваша местная налоговая служба (привод все крутящие части закрыты) и получить официальный Steuernummer (налоговый номер). Вам нужно будет поставить этот номер на все ваши счета-фактуры и при заполнении налоговой декларации. Вы не можете выставить счет или получить оплату без него.

Если вы фрилансер (Freiberuflich) предлагая профессиональные услуги, вы зарегистрируете свой бизнес, хотя налоговая служба и будет отправлен ваш налоговый номер через почту.

Если вы Gewerbetreibenden (торговец), вы зарегистрируетесь с помощью торговый офис (Gewerbeamt) и они передадут ваши данные в налоговую инспекцию, которая затем выдаст ваш налоговый номер.

Налоги для предприятий в Германии

Подоходный налог

Каждый, кто работает или управляет своим собственным бизнесом, платит подоходный налог, ежеквартально заранее, с налоговой оценкой в конце календарного года. Прибыль облагается налогом по ставке НДФЛ, с не облагаемой налогом персональной надбавкой за однократное человек на €9,169 в 2019 году. Если вы женаты, ваш доход берется вместе, и ставка составляет €18,388. Базовая ставка налога составляет 14%, повышаясь до 42% для налогооблагаемого дохода в размере 55 961 евро.

Налоговые вычеты

В зависимости от вашего бизнеса, они могут включать в себя:

канцтовары
офисные помещения и оборудование
путешествия, связанные с работой
услуги бухгалтера
стоимость уход за детьми
медицинские, пенсионные и другие страховые взносы

Самозанятые имеют пособие в размере € 2800 для медицинского страхования. Сохраните все ваши квитанции и соответствующую документацию. Некоторые люди – журналисты, например, - могут списать расходы в виде единовременной суммы (без отдельных поступлений) до 30% от их дохода максимум до €2,455.

НДС (Mehrwertsteuer) или налог с оборота (Umsatzsteuer)

Если вы зарабатываете более € 17,500 (брутто) в одном финансовом году или вы, вероятно, превысите €50,000 в следующем финансовом году, вам придется заплатить налог на добавленную стоимость / НДС (Mehrwertsteuer), также известный как налог с оборота (Umsatzsteuer) о товарах и услугах.

Некоторые товары и услуги освобождаются от НДС, и к ним относятся:

внутри-ЕС поставки (клиент ЕС платит НДС на их конец);
услуги, предоставляемые определенными специалистами (например, врачами);
финансовые и страховые услуги;
покупка и продажа недвижимости.

Если вы несете ответственность, то НДС взимается по ставке 19%, со сниженной ставкой 7% для тех, кто предоставляет такие услуги, как перевод, журналистика, поставка продуктов питания и создание произведений искусства. Вы должны включить его в качестве отдельной записи в свои счета-фактуры.

Вы должны оплатить НДС к правительство. Он обычно выплачивается 10 - го числа каждого месяца после периода предоплаты (ежемесячно или ежеквартально). Иди в Эльстер Онлайн-Портал чтобы зарегистрироваться для НДС и платить НДС онлайн.

Вы также можете получить немедленное возмещение НДС-в основном скидки 19%-на покупки, связанные с бизнесом, такие как мобильные телефоны, компьютеры или канцелярские товары, если вы можете доказать, что они связаны с бизнесом.

Если вы не являетесь зарегистрированные для НДС, вы не можете взимать его в своих счетах-фактурах.

НДС и торговля внутри ЕС

Если вы продаете товары другому зарегистрированному на НДС бизнесу в другом месте в ЕС, вам не нужно будет платить НДС, поскольку клиент платит НДС по ставке в своей стране. Вам понадобится номер НДС клиента; вы можете проверить это через Федеральная Центральная Налоговая Служба. Если вы покупаете товары из другой страны в пределах ЕС, то вы платите НДС по адресу Немецкие ставки. Вам нужно будет получить идентификационный номер НДС (USt-IdNr).

Налог

Вы не будете платить торговый налог, если вы предлагаете профессиональные услуги, но вы, возможно, придется заплатить, если вы предоставляете товары. Это оплачивается всеми коммерческими предприятиями в промышленности, торговле, ремеслах и услугах. Ставка торгового налога определяется каждым муниципалитетом и может варьироваться от 7 до 17,5%. Налоговая льгота для индивидуальных предпринимателей и товариществ составляет €24,500.

Торговый налог уплачивается ежеквартально авансом, с начислением налога в конце календарного года.

Солидарная надбавка

Солидарная надбавка взимается для финансирования воссоединения Германии и в настоящее время составляет 5,5% от дохода или корпоративного налога.

Подача налоговой декларации по немецкому бизнесу: как зарегистрировать, объявить и оплатить налог

Вы можете зарегистрироваться, сделать налоговые декларации и платить налог онлайн Эльстер вебсайт. Для легкого налога на бизнес или самозанятого решения налоговой декларации на английском языке,wundertax изобрел онлайн, безопасный, Сделай сам система, которая проведет вас через процесс шаг за шагом на языке, который вы понимаете. Проверьте их видео-учебник о том, как сделать вашу налоговую декларацию в Германии:

Вы должны подать налоговую декларацию в конце календарного года, с крайним сроком продления до 31 мая следующего года. В этом году крайний срок был продлен таким образом, ваша налоговая декларация 2018 года будет подлежать 31 июля 2019 года.

Сделать авансовые платежи вовремя и рассмотреть вопрос о внесении более платежей

Обычно требуется два года после того, как вы создали свой бизнес, чтобы получить первую оценку налога на прибыль от налоговой службы. В то же время вы будете платить авансовые платежи. Если выяснится, что эти платежи были слишком низкими, то вам придется внести дополнительные платежи – а это может быть большая сумма. Рассмотрите возможность оплаты немного более высокие авансовые платежи, чем вас просят, подать заявку на корректировку суммы или убедитесь, что у вас есть достаточно средств для покрытия любого дефицита.

Подача налогов США из Германии

Несмотря на то, что каждый гражданин США и владелец грин-карты обязан подать налоговую декларацию с ИИИ даже живя за границей, многие экспатрианты все еще не могут этого сделать. Многие не знают об этих обязательствах, думая, что как эмигрант они не нужны оплатить или подать налоговую декларацию в США. Ты же знаешь! Для получения дополнительной информации и помощи в подаче налоговых деклараций США из Германии, свяжитесь с налоги для экспатов и увидеть наш руководство по налогам для американских экспатов.

Получение консультаций по налогообложению в Германии

Подумайте о присоединении к Lohnsteuerhilfeverein, некоммерческие организации, которые могут помочь вам с вашими налогами за небольшую членскую плату (посмотрите в Интернете для вашего местного один.) Налоговый консультант (Steuerberaterбыл) может также консультировать по вопросам налогового права и управления бизнесом, но может быть дорогим. Свяжитесь с Федеральная палата налоговых консультантов Германии (Bundessteuerberaterkammer или BSTBK) и немецкая ассоциация налоговых консультантов (Deutscher Steuerberterverband или DStV), чтобы найти подходящего профессионала рядом с вами.

Социальное обеспечение для предприятий в Германия

Самозанятые не охвачены государственной системой социального обеспечения, поэтому вам нужно будет организовать частные страховые планы для здравоохранения, страхования жизни, безработицы и пенсии. Вы обязаны по закону оформить медицинскую страховку (другая страховка является необязательной), но платежи не облагаются налогом.

По закону, вы должны иметь медицинскую страховку – или рискуете быть оштрафованы или сталкиваются с большим медицинским счетом, Если вам нужно лечение. Это означает, что вы должны зарегистрироваться в немецкой компании медицинского страхования (gesetzliche Больничной кассой), а затем платить от €300 до даже до €600 в месяц в страховых взносах на медицинское страхование. Вы можете иметь право на льготный тариф, если вы находитесь на более низкий доход или неполный рабочий день фрилансер. Даже тогда минимальная ставка составляет около € 160 в месяц.

Фрилансер налог и социальное обеспечение для самозанятых в Германии

Для фрилансеров, некоторые вещи работают немного по-другому. Во-первых, фрилансеры не должны регистрироваться в коммерческом реестре и не обязаны становиться членом (или каким-либо образом вносить свой вклад) местной торговой палаты.

Им также не нужно готовить годовую финансовую отчетность для целей налогообложения (достаточно простой оценки прибыли и убытков) или платить торговый налог.

Фрилансеры в Германии должны зарегистрироваться местные налоговые органы, их профессиональное объединение и (если они нанимают людей) страховая компания по несчастным случаям.

После того, как вы зарегистрировались, налоговые органы отправят вам анкету с запросом личных данных, вашего предполагаемого дохода в текущем налоговом году и если вы хотите выбрать НДС (подробнее об этом позже).

На основе вашего предполагаемого дохода налоговые органы будут оценивать платежи по налогу на прибыль.

Подоходный налог для фрилансеры

Фрилансеры должны подать заявку на ежеквартальные платежи в налоговую службу Германии при открытии бизнеса. Эти рассроченные платежи будут зачислены на счет годового подоходного налога. Платежи в рассрочку будут скорректированы на будущие годы, когда будет произведена окончательная оценка налога на прибыль за предыдущий год.

Доход от внештатного бизнеса должен быть показан в простой оценке прибыли и убытков. Тем не менее, оценка прибыли и убытков должна быть основана о немецких налоговых правилах. Это позволит определить вид и норму амортизации и количество франшизных подарков деловым партнерам.

После добавления доходов из других источников и вычета специальных расходов, чрезвычайных расходов и детских пособий, результатом является ваш налогооблагаемый доход, на который начисляется ваш подоходный налог.

Социальное обеспечение для фрилансеров

В отличие от обычных сотрудников, фрилансеры, как правило, не несут ответственности к немецкой системе социального обеспечения.

частное медицинское страхование
медицинское страхование, которое также покрывает риск заболевания и потери дохода, если вы заболеете
страхование на случай инвалидности для покрытия риска денежные потери, если вы не можете продолжать работать из-за болезни
страхование жизни также является возможностью дополнить пенсионный доход

В то время как фрилансеры в целом не обязаны вносить взносы в немецкую систему социального обеспечения, одна группа фрилансеров-художники и журналисты-обязаны вносить взносы в государственную систему социального страхования, охватывающую пенсии, вклад в медицинское страхование и так называемое страхование по уходу для ухода за престарелыми.

По закону под названием социальный закон для художников (Kuenstlersozialversicherungsgesetz), фрилансеры, работающие в Германии в качестве художников или журналистов и не вносящие вклад в их социальное страхование, такое как пенсионная система, обязаны присоединиться к правительству Kuenstlersozialkasse.

Взносы основаны на доходах. Существует также потолок на общий годовой доход, что те вклад в Kuenstlersozialkasse умеют делать.

Потолок изменяется каждый год. Как и сотрудники, фрилансеры должны платить 50% от общего взноса. В 2019 году общие ставки взносов для Kuenstlersozialkasse участники:

пенсионное страхование: 18,6%. Потолок годового дохода в 2019 году составляет 80 400 евро.
медицинское страхование: 14,6%. Потолок годового дохода 2019 года стоит € 54,450.
страхование по уходу: 3,05% (для родителей) или 3,30% (для бездетных лиц). Потолок годового дохода 2019 года составляет 54 450 евро.

В Германии существуют следующие основные виды налогов:

- налог на доходы физических лиц (Einkommensteuer),

- налог на корпоративный доход (Körperschaftsteuer),

- налог на коммерческую деятельность (Gewerbesteuer),

- сбор солидарности (Solidaritätszuschlag),

- церковный налог (Kirchensteuer).

- налог на добавленную стоимость (Umsatzsteuer),

- налог на переход права собственности на недвижимость (Grunderwerbsteuer),

- налог на наследование и дарение ( Erbschaft - und Schenkungsteuer ) .

А. Прямые налоги

Налог на доходы физических лиц

В Германии по поступлениям в казну НДФЛ является абсолютным лидером среди прямых налогов и приносит в казну более чем в 10 раз больше дохода, чем корпоративный налог [1] . Во многих других странах эти два показателя различаются значительно меньше (например, соотносятся 2:1 во Франции [2] ) либо, как в России [3] , практически совпадают.

Такой огромный перевес корпоративного налога над НДФЛ в Германии обусловлен несколькими факторами. Во-первых, ставка корпоративного налога в ФРГ является относительно низкой – всего 15% (во Франции 33,33%, в России 20%). Впрочем, низкая ставка в данном случае обманчива: к корпоративному налогу необходимо добавлять налог на коммерческую деятельность и сбор солидарности (о которых поговорим ниже), что суммарно выводит налоговую нагрузку на корпоративный доход в Германии на вполне европейские 25-30%.

Во-вторых, большой объем бюджетных поступлений от НДФЛ обусловливается крайне скромным количеством социальных налоговых льгот, в частности связанных с семейным статусом налогоплательщиков. Отсутствие таких льгот положительно сказывается на состоянии казны, но отрицательно влияет на демографический состав населения [4] .

Налогообложение НДФЛ регулируется законом «О подоходном налоге» (Einkommensteuergesetz, или EStG).

Физические лица уплачивают подоходный налог либо со всего общемирового дохода (неограниченная налоговая обязанность - unbeschränkte Steuerpflicht [5] ), либо только с дохода от источника в Германии (ограниченная налоговая обязанность - beschränkte Steuerpflicht [6] ).

Определение лиц, подпадающих под неограниченную налоговую обязанность, примерно соответствует знакомому нам понятию резидента. Это лица, имеющие в Германии место жительства или постоянного пребывания. Постоянным пребыванием считается более чем шестимесячное нахождение в стране непрерывно или с краткосрочными перерывами [7] .

Подоходный налог рассчитывается чрезвычайно замысловатым образом. В зависимости от суммы налогооблагаемого дохода выделяется пять «зон», для каждой зоны предусмотрен свой способ расчета налога [8] .

Зона 1: доход от 0 до 8 820 евро – освобождается от налога.

Зона 2: доход от 8 821 до 13 769 евро. Налог рассчитывается по следующей формуле:

(1 007,27 · y + 1 400) · y,

где за «y» принимается одна десятитысячная от суммы налогооблагаемого дохода, превышающей 8 820 евро.

Зона 3: доход от 13 770 до 54 057 евро. Налог рассчитывается по следующей формуле:

(223,76 · z + 2 397) · z + 939,57,

где за «z» принимается одна десятитысячная от суммы налогооблагаемого дохода, превышающей 13 769 евро.

Зона 4: доход от 54 058 до 256 303 евро. Налог рассчитывается следующим образом:

0,42 · x – 8 475,44;

где за «х» принимается сумма налогооблагаемого дохода.

Зона 5: доход свыше 256 304 евро. Налог рассчитывается по следующей формуле:

0,45 · x – 16 164,53.

За «х» принимается сумма налогооблагаемого дохода.

По существу, это означает, что маржинальная ставка налога с ростом дохода постепенно увеличивается: с 14% при доходе 8 821 евро до 45% при доходе от 256 304 евро.

Налоговая база рассчитывается следующим образом: из доходов налогоплательщика вычитаются расходы, подпадающие под категорию профессиональных, т.е. связанных с получением дохода (Werbungskosten [9] ), «необходимых или неизбежных» (Außergewöhnliche Belastungen [10] ) либо «прочих расходов» (Sonderausgaben [11] ).

Бытовые расходы (Aufwendungen für die private Lebensführung [12] ) для уменьшения налоговой базы не учитываются.

В качестве альтернативы вычету реальных расходов существует фиксированный вычет в 1000 евро в год. Налогоплательщик, применяющий фиксированный вычет, не вправе вычитать из базы реальные расходы.

Учитывая высокие налоговые ставки и весьма скромный размер фиксированного вычета, большинство немцев предпочитает применять систему реальных вычетов, что требует немалых усилий. Необходимо не только скрупулезно собирать документальные подтверждения всех понесенных расходов, но и доказывать их относимость к профессиональным, необходимым/неизбежным либо «прочим».

Это последнее требование нередко порождает довольно оригинальные споры. Так, один рачительный немец довел до Федерального финансового суда [13] спор о вычете расходов на поездки на встречи анонимных алкоголиков [14] и выиграл дело, к радости всех алкоголиков Федеральной Республики.

В другом деле некий профессор отнес к профессиональным расходам затраты на покупку очков для работы на компьютере. Налоговая служба оспорила возможность вычета, дело дошло до суда. Тяжба длилась почти 10 лет. Точку в споре в итоге поставил Федеральный финансовый суд [15] , постановивший, что расходы на очки принимаются к вычету, только если они необходимы для коррекции физических недостатков налогоплательщика (например, близорукости). В противном случае покупка данного аксессуара остается для налогового бремени нейтральной.

1. НДФЛ с некоторых категорий дохода

Заработная плата [16]

В Германии, как и в России, налог с зарплаты удерживается и перечисляется в бюджет работодателем. При расчете налоговой базы налогоплательщик вправе либо применить фиксированный налоговый вычет (1000 евро в год), либо принять к вычету фактические расходы, связанные с получением дохода: затраты на покупку рабочего оборудования; расходы, связанные с перемещением к месту работы; банковская комиссия за поддержание зарплатного счета и т.д.

Доходы от капитальных вложений [17]

К доходам от капитальных вложения относятся дивиденды, проценты и доходы от отчуждения акций.

Для определения налоговой базы из дохода могут вычитаться расходы, связанные с его получением этого (например, нотариальные услуги при оформлении сделки). В качестве альтернативы возможно применение фиксированного вычета в размере 801 евро (для семейных пар 1602 евро).

Доходы от отчуждения акций представляют собой положительную разницу между ценой покупки и ценой продажи. Если разница отрицательная, убытки могут учитываться лишь в счет последующих доходов той же категории (т.е. от отчуждения акций) – прочие виды доходов такие убытки нейтрализовать не могут. При этом убытки могут переноситься на будущие периоды сколь угодно долго.

К доходам от капитальных вложений применяется фиксированная налоговая ставка 25% [18] (плюс сбор солидарности, о котором ниже).

Доходы от эксплуатации недвижимости[19]

Под эту категорию подпадают все доходы, связанные с эксплуатацией недвижимого имущества – наем жилья, аренда офиса, аренда стоянки в гараже и т.д.

Принимаемые к вычету расходы включают все затраты, связанные с покупкой недвижимости и поддержанием ее в надлежащем состоянии: проценты по займу, полученному для приобретения недвижимости, амортизационные отчисления, расходы на ремонт, страховые премии, а также налог на переход права собственности на недвижимость, уплаченный покупателем при приобретении недвижимости (об этом ниже).

Доходы от отчуждения недвижимости[20]

При отчуждении недвижимости, являющейся для налогоплательщика основным жильем, закон предусматривает освобождение от налога. Аналогичным образом освобождается от налогообложения доход от продажи недвижимости, находившейся в собственности продавца более 10 лет.

При исчислении налога принимаются к вычету затраты на покупку недвижимости (за вычетом амортизационных отчислений, если они проводились) и расходы, связанные с заключением сделки - услуги риелтора, нотариуса и т.д.).

Церковный налог(Kirchensteuer)

Церковный налог – пожалуй, самый экзотичный налог в Германии. Взимается он только с физических лиц. Технически он обязательным не является: налогоплательщик сам выбирает, в пользу какой церкви он будет платить налог (исключение составляют мусульмане – они церковным налогом не облагаются, хотя некоторые политики выступают за обложение им и мусульман тоже). Налогоплательщик при желании может и совсем не платить церковный налог, если, к примеру, грешен скупостью либо просто атеист. На практике, однако, неуплата этого налога может обернуться вполне земными неудобствами: некоторые из публичных учреждений (например, детские сады) финансируются церковью, и те, кто не платит налог, не могут их посещать.

Церковный налог взимается на уровне земель и регулируется законами земель. Ставки устанавливаются землями самостоятельно и варьируются от 8 до 9 процентов. За налоговую базу принимается сумма налога на доход, уплачиваемая налогоплательщиком в соответствующем периоде.

Сбор солидарности (Solidaritätszuschlag)

Введен в 1991 году для восстановления экономики восточной части Германии после воссоединения ФРГ и ГДР. За 26 лет восточную часть восстановили, а вот сбор, как водится, отменить забыли.

Сбор солидарности взимается по ставке 5,5% от суммы подоходного или корпоративного налога, подлежащей уплате налогоплательщиком [21] . (Обратите внимание, что именно от суммы налога, а не суммы дохода!) Сбор уплачивает любое лицо, платящее подоходный либо корпоративный налог в Германии, независимо от резидентства и национальности.

Налог на корпоративный доход (Körperschaftsteuer)

Коммерческие организации уплачивают германский корпоративный налог либо со всего общемирового дохода (неограниченная налоговая обязанность - unbeschränkte Steuerpflicht [22] ), либо только с дохода от источника в Германии (ограниченная налоговая обязанность - beschränkte Steuerpflicht [23] ).

Неограниченно налоговообязанными являются организации, имеющие в Германии центр эффективного управления либо зарегистрированный офис. Центр эффективного управления как критерий определения налоговой обязанности выведен в законе на первое место – его значение не стоит недооценивать. Так, если компания зарегистрирована за рубежом, но большинство членов совета директоров постоянно проживают в Германии, немецкие налоговики с большой вероятностью признают компанию неограниченно налоговообязанной в Германии.

Ограниченная налоговая обязанность возникает у иностранных (по отношению к ФРГ) организаций, не имеющих там ни зарегистрированного офиса, ни центра эффективного управления. Такие компании уплачивают германский налог с доходов от деятельности в Германии (в типичном случае ведение деятельности через постоянное представительство или получение «пассивных» доходов – дивидендов, процентов, роялти) [24] . Удерживаемый в Германии налог может быть уменьшен соглашением об избежании двойного налогообложения между ФРГ и страной получателя доходов (если такое соглашение есть).

Оценка финансовых показателей немецких компаний производится на основе балансового метода (сравнивается балансовая стоимость чистых активов на конец и на начало налогового периода). За налоговую базу принимается прирост чистых активов за соответствующий налоговый период, с некоторыми корректировками [25] . Таким образом, в отличие от многих других стран, в Германии облагаетсяч налогом даже нереализованная прибыль (рост стоимости актива, находящегося в собственности налогоплательщика).

Налоговый период равен календарному году [26] .

Налоговая ставка составляет 15 процентов [27] . К корпоративному налогу добавляется еще 5,5%-ный сбор солидарности, взимаемый с суммы налога, подлежащей уплате налогоплательщиком, а также налог на коммерческую деятельность, о котором пойдет речь ниже.

Налог на коммерческую деятельность (Gewerbesteuer)

Уплачивается всеми участниками коммерческой деятельности, в частности предпринимателями и коммерческими организациями. Платят его и иностранные компании, если они ведут в Германии деятельность, образующую постоянное представительство.

Ставки налога устанавливаются коммунами и варьируются от 200 до 420 процентов. Эти страшные на первый взгляд цифры выглядят гораздо скромнее, если принимать во внимание налоговую базу. Она рассчитывается довольно сложным образом, но в сильно упрощенном виде составляет 3,5% от дохода от коммерческой деятельности [28] . То есть эффективная ставка этого налога получается примерно от 7% до 15%.

Для индивидуальных предпринимателей и товариществ предусмотрен налоговый вычет в размере 24 500 евро, для ассоциаций – 5000 евро. Для коммерческих организаций вычет не предусмотрен.

Итак, если суммировать 15%-ный корпоративный налог, сбор солидарности и налог на коммерческую деятельность, то суммарная сумма налогов, взимаемых с корпоративного дохода среднестатистической коммерческой организации в Германии составляет 25-30%.

Социальные сборы

Социальные сборы уплачиваются с выплачиваемых работникам зарплат частично работниками, частично работодателями. Суммарно каждый из них платит примерно по 20%, из которых основная часть перечисляется в фонд здравоохранения (7.3 – 8.5%) и в пенсионный фонд (9.35%). Сумма зарплаты, составляющая базу для исчисления сборов, ограничивается 76 200 евро в год для резидентов западной части ФРГ и 68 400 для резидентов восточной части.

Б. Косвенные налоги

Налог на наследование и дарение

Германский налог на наследование и дарение коварен. Область его применения настолько широка, что многие подпадают под него, сами об этом не догадываясь.

Налог на наследование и дарение применяется в случаях безвозмездной передачи имущества по наследству или в дар.

Как для многих других налогов в Германии, в отношении этого налога установлена ограниченная либо неограниченная налоговая обязанность.

Ограниченная налоговая обязанность предусмотрена для ситуаций, когда ни наследодатель (даритель), ни наследник (одаряемый) резидентами Германии не являются, но передаваемое имущество расположено в Германии.
Неограниченная налоговая обязанность возникает, когда наследодатель (даритель) либо наследник (одаряемый) являются «резидентами» (Inländer) [29] . Под резидентами, в частности, понимаются: лица, имеющие в Германии место жительства или постоянного пребывания; граждане Германии, переехавшие за границу менее пяти лет назад; немецкие госслужащие, независимо от места проживания.

При неограниченной налоговой обязанности германским налогом облагается все(!) передаваемое имущество, в какой бы стране оно ни находилось. (Таким образом, необходимо принимать во внимание риски двойного налогообложения в отношении имущества, находящегося за пределами Германии. Соглашений об избежании двойного налогообложения в отношении налога на наследование у Германии всего четыре; с Россией такого соглашения нет).

За налоговую базу в общем случае принимается стоимость передаваемого имущества.

Налоговая ставка является прогрессивной и варьируется от 7 до 50 процентов в зависимости от степени родства сторон и стоимости передаваемого имущества [30] . Для отдельных случаев (например, передача по наследству семейного дома) предусмотрено освобождение от налога.

Налог на переход права собственности на недвижимость (Grunderwerbsteuer)

Это налог, уплачиваемый при переходе права собственности на недвижимость. Взимается по ставкам, определяемым на уровне земель (ставки варьируются от 3,5% до 6,5%), за налоговую базу принимается стоимость передаваемой недвижимости. Налог уплачивается приобретателем недвижимости. Впоследствии уплаченная таким образом сумма налога может быть учтена приобретателем недвижимости в качестве расходов при исчислении подоходного налога.

Налог на добавленную стоимость

НДС в Германии взимается по классической схеме: поставщик выставляет покупателю к уплате НДС, включенный в стоимость поставленного им товара или услуги (исходящий НДС), и сам уплачивает налог, выставленный ему при приобретении им товаров или услуг (входящий НДС). Разница между исходящим и входящим НДС перечисляется в бюджет.

Основные принципы взимания НДС в Германии, как и в остальных странах ЕС, регулируется директивой от 2006 года [31] , с последующими поправками. Положения директивы имплементированы в местное законодательство .

По общему правилу, реализация услуг облагается НДС по следующему принципу:

- между коммерческими организациями (В2В) - по месту нахождения заказчика;

- между коммерческой организацией и потребителем, не являющимся плательщиком НДС (В2С) – по месту нахождения исполнителя.

Реализация товаров в общем случае облагается следующим образом.

Экспорт товаров из Германии за пределы ЕС не облагается германским НДС , импорт в Германию из страны, не входящей в ЕС - облагается .

Внутри ЕС налогообложение НДС при реализации товаров происходит по тому же принципу, что и при оказании услуг:

- В2С – по месту нахождения продавца,

- В2В – по месту нахождения покупателя. При этом чаще всего отчитывается по НДС сам покупатель, применяя технику «обратного обложения» (reverse-charge-Verfahren). При обратном обложении покупатель оформляет отчетность таким образом, как если бы он был и продавцом, и покупателем одновременно. То есть НДС по данной поставке включается как в налог, подлежащий уплате (с суммы продаж), так и в налог, предъявляемый к зачету (с суммы покупок). В результате эти суммы компенсируются и фактически платежа делать не нужно, НДС остается лишь в виде бухгалтерской проводки.

Стандартная ставка НДС в Германии составляет 19% , пониженная – 7% [32] . По пониженной ставке облагается реализация продуктов питания, печатных изданий, билетов в театры, кино, музеи и т.д.

Выводы

В Германии существует несколько разновидностей прямых налогов, взимаемых с доходов налогоплательщика, а также ряд косвенных налогов, взимаемых при совершении коммерческих операций.

НДФЛ взимается по прогрессивной ставке от 0 до 45 процентов, налог на корпоративный доход – по фиксированной 15%-ной ставке. В дополнение уплачивается сбор солидарности в размере 5,5% от суммы подлежащего уплате налога. Отдельные лица уплачивают также церковный налог.

Предприниматели с дохода от ведения бизнеса уплачивают налог на коммерческую деятельность в дополнение к подоходному налогу и сбору солидарности.

Коммерческие организации также уплачивают этот налог, в дополнение к налогу на корпоративный доход и сбору солидарности.

При совершении некоторых сделок подлежат уплате налог на переход права собственности на недвижимость, налог на наследование и дарение и НДС.

Многие наши соотечественники после переезда на ПМЖ в Германию выбирают такую форму бизнеса, как фриланс (Freiberufler) или самозанятость. Она немного отличается от частного предпринимательства и подразумевает совсем иную налоговую нагрузку. В нашей статье мы расскажем, какие налоги в Германии для фрилансеров установлены в 2020 году.

Наша компания готова помочь вам зарегистрировать компанию в Германии, стать частным предпринимателем или самозанятым лицом. Также мы сопровождаем процедуру оформления ВНЖ в Германии на основании ведения бизнеса, учебы, трудоустройства или финансовой независимости. Мы готовы помочь оформить долгосрочную национальную визу категории D. С нашими услугами вы можете ознакомиться в конце статьи.

В ФРГ фрилансерами называют не только программистов, веб-дизайнеров копирайтеров и других представителей “компьютерных профессий”, которые работают сами на себя и ищут заказчиков своей работы на специализированных биржах. Немецкие власти определили для себя фрилансерами всех самозанятых лиц, то есть репетиторов, нянь, частных таксистов, консультантов по налогам, юристов и прочих представителей самозанятости.

Эта статья поможет немецким фрилансерам, то есть самозанятым лицам, узнать, как сэкономить на налогах. Налоговые платежи являются важной частью ведения торговли и бизнеса. Самозанятый налог не вычитается автоматически из выручки, и необходимо знать, сколько налога надо платить ежемесячно. Проще говоря, как владелец бизнеса, владелец компании или независимый предприниматель, фрилансеры в Германии также несут ответственность за соблюдение налогового законодательства в отношении своего бизнеса.

Итак, сколько налогов платят самозанятые в Германии? Ну, точные платежи зависят от нескольких факторов. Здесь вы узнаете, из чего обычно складывается налоговая нагрузка, какие общие или стандартные типы налогов для кого из самозанятых лиц важны. Кроме того, вы узнаете больше о минимизации налогов.

Налоги для самозанятых лиц в Германии в 2020 году

Правовые формы юридического лица определяют виды налогов, которые надо платить. Например, у товариществ или корпораций налоги сильно отличаются от самозанятых лиц и индивидуальных предпринимателей. Вот налоги, которые относятся к бизнесу в Германии:

Подоходный налог (Einkommensteuer);
Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag);
Корпоративный налог (Köperschaftssteuer);
Церковный налог (Kirchensteuer);
Налог на добавленную стоимость / НДС (Umsatzsteuer);
Налог на прирост капитала (Kapitalertragssteuer);
Торговый налог (Gewerbesteuer).

Подоходный налог

Подоходный налог относится к доходам индивидуальных предпринимателей, товариществ и фрилансеров. Корпорации не платят этот налог, потому что у них есть налог на прибыль — корпоративный налог, о нем будет рассказано ниже.

Доход = валовая выручка — (операционные расходы + непредвиденные расходы)

Согласно EStG (Закон о подоходном налоге), доход является правовой основой для этого налога, который взимается, если доход за год превысил 8 600 евро — необлагаемым минимум. Ставка подоходного налога варьируется от 6 до 42%. Ниже описано, как рассчитать подоходный налог в Германии.

Сумма подоходного налога = налогооблагаемый доход × ставка налога на прибыль

Налог на солидарность

Налог за солидарность добавляется к корпоративному налогу, подоходному налогу и налогу на прирост капитала. Частные предприниматели должны платить этот налог. Его ставка составляет 5,5% от налога на прибыль или подоходного налога. Для налога на солидарность необлагаемый минимум составляет 972 евро.

Налог на прибыль

Корпоративный налог или налог на прибыль уплачивается корпорациями вместо уплаты подоходного налога, согласно закону KStG. Фиксированная ставка корпоративного налога составляет обычно 15% к налогооблагаемой прибыли плюс налог на солидарность около 0,825%.

Корпоративный налог, включающий надбавку за солидарность = налогооблагаемая прибыль × 15,825%

Церковный налог

Самозанятые лица, которые являются членами зарегистрированной и признанной религиозной общины, должны платить церковный налог плюс налог на прирост капитала и подоходный налог. Этот налог обычно используется для финансирования общественных работ религиозных общин.

В Германии каждая федеральная земля имеет свой закон — он регулирует налоги на федеральном уровне. Во многих федеральных землях церковный налог имеет ставку около 9%. В Баден-Вюртемберге и Баварии ставка налога составляет 8%. Если у вас есть семья с детьми, обратите внимание, что пособие на ребенка будет учтено, и, следовательно, вы будете платить немного ниже. Некоторые религиозные общины, которые могут взимать этот налог:

Католическое епископство старых католиков в Германии
Протестантская церковь
Еврейские общины
Унитарное религиозное сообщество Свободные протестантов
Епископство Римско-Католической Церкви
Свободные религиозные общины

Налог на добавленную стоимость и входной налог

В Германии НДС обычно применяется к каждой проданной услуге или продукту. Основой для этого налога является налоговая накладная. Нормальная ставка налога на добавленную стоимость — 19%. Пониженная ставка — 7%. Она может применяться к определенному классу услуг и товаров:

Продовольственные товары
Журналы, книги и газеты
Молочные напитки и молоко
Размещение в кемпингах, общежитиях и гостиницах
Передача авторских прав
Общественный транспорт (расстояния менее 50 километров)
Деятельность — стоматолог
Шоумен и цирковые представления
Билеты в музеи, концерты и театры
Аренда жилой площади.

Ниже приведены ставки, которые применяются к лесной и сельскохозяйственной продукции — они не включены в стандартную ставку налогообложения:

На лесную продукцию приходится 5,5%
Сельскохозяйственные продукты имеют 10,7%.

Следующие услуги и товарные группы освобождены от налога на добавленную стоимость:

Страхование
Кредитный брокер
Импортные поставки
Воздушный и морской транспорт.

Как рассчитывается налог с продаж?

Продажи × Ставка налога на добавленную стоимость

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала является формой налогообложения доходов, а не налогом. Корпорации платят его только в том случае, если выплачивают дивиденды акционерам. Как и подоходный налог, Закон EStG регулирует налог на прирост капитала. Как и с подоходного налога, налог за солидарность и церковный налог добавляется к налоговой базе прироста капитала. Ставка налога обычно составляет 25% плюс налог на солидарность и церковные налоги.

Ниже описано, как рассчитать налог на прирост капитала:

Налог на прирост капитала = инвестиционный доход × ставка налога

Торговый налог

Если вы ведете бизнес, вы должны платить торговый налог. Для индивидуальных товариществ и прав собственности необлагаемый налогом минимум — 24 000 евро применяется ко всем их доходам. Муниципалитет определяет ставку сбора в торговом налоге. Кроме того, для исчисления налоговых платежей добавляется фиксированная цифра 3,5%. Ниже описано, как рассчитать торговый налог:

Торговый налог = торговый доход × ставка налога × 3,5%

Большинство фрилансеров не платят торговый налог, поскольку они не являются торговцами, не занимаются коммерцией. Тем не менее, тот фрилансер, который работает в партнерстве или как индивидуальный предприниматель и осуществляет любую коммерческую деятельность, платит торговый налог.

Налоговая декларация налога для индивидуального предпринимателя

В Германии фрилансеры обязаны представлять свои налоговые декларации в налоговую инспекцию в электронной форме с 2011 года. Нужно заполнить все вложения, ввести расходы и доходы в бухгалтерскую отчетность. Все необходимые формы можно найти в Интернете или в стандартной программе налоговых деклараций.

Советы по экономии на налогах для фрилансеров в Германии в 2020 году

Вы следуете всем законам и платите налоги на прибыль. Вот советы, которые помогут вам облегчить налоговое бремя.

1. Специальные списания

Если активы компании составляют 235 000 евро, можно использовать специальные списания. Они работают аналогично сумме вычета инвестиций. Вычет обычно производится для запланированных инвестиций и составляет 20% от расходов. Надо быть уверенным, что инвестиции были сделаны, чтобы избежать уплаты налоговых платежей.

2. Сумма инвестиционного вычета

Сумма инвестиционного вычета является резервом, уменьшающим прибыль. Фрилансер с этим резервом сокращения прибыли может зарегистрировать капитал, который он запланировал вложить в течение следующих 3 лет. Налоговой инспекции возвращают налоговые сбережения по ставке 6%.

3. GWG — вычет по малоценным активам

Чтобы уменьшить прибыль, также можно указать малоценные активы. Вычет по малоценным активам означает товары на сумму до 410 евро + налог на добавленную стоимость. Товары не израсходованы, поскольку они постепенно изнашиваются. Можно списать вычеты с активов с низкой стоимостью в год покупки, если будете продолжать их использовать в течение следующих нескольких лет.

4. Налоговые вычеты с транспортных средств

Деловые расходы или издержки могут значительно снизить налоговые обязательства. Например, есть служебный автомобиль, который используется на коммерческой основе. Это позволит вычесть расходы, которые обычно связаны с транспортным средством, из личных налогов на автомобиль. Хотя, если пользоваться служебным автомобилем в частном порядке, надо внимательно следить за амортизационными отчислениями.

Необходимо купить журнал и использовать его для записи пробега авто для командировок и частного извоза. Налоговая инспекция проверяет бортовой журнал. Кроме того, лучше хранить квитанции за проезд и топливо. Метод записи целесообразен владельцу бизнеса, который путешествует не менее 60 км в день.

Налоги в Германии для фрилансеров — регулирование малого бизнеса

Если у вас нет большого оборота, подумайте об использовании регулирования малого бизнеса. С оборотом минимум 17 500 евро в год плюс запланированный оборот в 50 000 евро в следующем году есть высокие шансы не платить налог на добавленную стоимость.

Расходы и доходы, связанные с налогом на добавленную стоимость, должны подаваться в ведомство по финансам finanzamt ежеквартально или даже ежемесячно. Одним из недостатков правил для малого бизнеса является то, что налоговая инспекция не возмещает входной налог. Проще говоря, если вы используете регулирование малого бизнеса, вы платите немного больше.

Надеемся, что наша статья окажется полезной для наших соотечественников, которые переехали на ПМЖ в Германию для занятия бизнесом или самозанятостью (фрилансом).

Если вы только собираетесь переехать в ФРГ, вам может стать полезной наша статья, в которой мы опубликовали информацию о всех легальных способах иммиграции в Германию.

Мы предлагаем нашим соотечественникам бизнес иммиграцию в Германию в качестве владельца бизнеса. Весь процесс займет порядка полугода. О подробностях нашей услуги вы можете узнать по ссылке.

Также мы занимаемся сопровождением процедур бизнес иммиграции в Германию, оформления национальной визы категории D, бизнес визы (временного вида на жительство на основании ведения бизнеса в стране), Голубой Карты, которая позволяет получить ПМЖ в Германии за короткий срок – 21 неделю. Наши предприниматели могут ознакомиться с более подробной информацией в следующей статье.

Основная информация о регистрации компании в Германии под ключ представлена по ссылке.

Если вы хотите узнать больше о том, как открыть бизнес фрилансеру в Германию, напишите нам письмо на электронную почту info@offshore-pro.info. Наши менеджеры проконсультируют вас.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Немцы уже признали, что новый экономический кризис, связанный с коронавирусной пандемией, стал для них самым сложным со времён Второй мировой войны. Однако эксперты называют текущее…

В 2020 году иностранцы могут открыть фирму в Германии для экспортно-импортных операций, выхода собственного бизнеса на европейский рынок или других целей. Мы можем помочь зарегистрировать…

Общество с ограниченной ответственностью GmbH, открытое под немецкой юрисдикцией, может принести множество преимуществ бизнесменам из России в 2020 году. Оно позволит увеличить доход от экспортно-импортных…

Текущая ситуация развития частного бизнеса в России и странах СНГ характеризуется его переориентацией на юрисдикции Евросоюза, а также связанной с этим повальной бизнес иммиграцией в…

Бизнесмены из России, Украины, Беларуси и Казахстана в последние годы сталкиваются с порой необъяснимыми трудностями, когда пытаются открыть фирму в Германии. Складывается ощущение, что существует…

Карантинные меры, принятые из-за пандемии коронавируса в Германии, Евросоюзе, да и во всём мире вынудили изменить подходы и организацию своей деятельности всех структур, причастных к…

Немецкое законодательство не накладывает никаких ограничений на учредителей частного бизнеса в Германии, которые были бы связаны с гражданством или пропиской. Однако в Сети всё чаще…

Реалии 2020 года заставляют нас считаться с множеством препятствий и вызовов на пути развития собственной карьеры, бизнеса и просто выживания. Пандемия внесли в нашу жизнь…

Письмо Федеральной налоговой службы №АБ-4-20/16632@ от 12.10.2020

ФНС России в письме от 12.10.2020 г. № АБ-4-20/16632@ разъяснила следующие вопросы для плательщиков налога на профессиональный доход:

можно ли быть самозанятым, находясь за рубежом и осуществляя деятельность онлайн;
можно ли пользоваться приложением или личным кабинетом для уплаты налогов, находясь за границей;
можно ли зарегистрироваться как самозанятый, если пользоваться услугами частных лиц-подрядчиков, помогающих осуществлять работу;
можно ли заказать через систему справку о доходе/факте регистрации на английском.

Разберем их подробно.

Кто платит налог на профессиональный доход?

Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Новому налоговому режиму посвящен Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ.

Этот спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
ведут деятельность в регионе проведения эксперимента;
при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;
не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;
вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вот примеры, какие виды деятельности подпадают под НПД:

удаленная работа через электронные площадки;
оказание косметических услуг на дому;
сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
услуги по перевозке пассажиров и грузов;
продажа продукции собственного производства;
фото- и видеосъемка на заказ.

Можно ли самозанятым оказывать услуги дистанционно, находясь за границей?

Плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физлица, ИП и граждане стран ЕАЭС. Применять спецрежим самозанятые и ИП могут на территории любого региона, включенного в эксперимент.

Самозанятый может выбрать место ведения деятельности по месту нахождения в качестве налогоплательщика НПД или по месту нахождения заказчика.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не содержит норм, которые определяют места ведения дистанционной деятельности. Поэтому самозанятый имеет право работать дистанционно из-за границы.

Мобильное приложение "Мой налог"

«Мой налог» — это официальное приложение ФНС России для плательщиков налога на профессиональный доход. Оно помогает зарегистрироваться и работать на льготном спецрежиме, который еще называют налогом для самозанятых. Приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию.

Зарегистрироваться можно по паспорту, через личный кабинет налогоплательщика или портал госуслуг.

Это приложение — основной инструмент для взаимодействия плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятого) и налоговой инспекции. Оно заменяет кассу и отчетность. С помощью приложения можно сформировать чек, проверить начисления налогов и узнать о сроках уплаты.

Приложение работает бесплатно — с телефона и планшета. На компьютере все то же самое работает в веб-кабинете самозанятого.

Через приложение можно:

формировать и отправлять клиентам чеки;
контролировать доходы, начисления и задолженность;
платить налог с карты или по квитанции;
подтверждать свои доходы.

Также в мобильном приложении "Мой налог" и в веб-кабинете можно сформировать в электронной форме следующие справки:

1) о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (КНД 1122035);

2) о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036).

Достоверность сведений, содержащихся в указанных справках, подтверждается электронной подписью налогового органа. При этом вышеуказанные справки формируются на русском языке.

Налоговики отмечают, что Закон № 422-ФЗ не содержит ограничений по порядку использования мобильного приложения "Мой налог" и веб - версии мобильного приложения "Мой налог" на территории иностранных государств. Поэтому приложением или личным кабинетом для уплаты налогов, находясь за границей, можно пользоваться.

Можно ли работать с наемными работниками?

Налоговики в комментируемом письме разъясняют так.

Законом № 422-ФЗ установлено, что не вправе применять специальный налоговый режим НПД лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях. При этом закон не содержит запрета на привлечение налогоплательщиком налога на профессиональный доход лиц, не состоящих с ним в трудовых отношениях, в том числе по договору подряда.

Получается, что самозанятые могут сотрудничать с подрядчиками для оказания услуг клиентам. То есть они могут привлекать третьих лиц по договору подряда. Главное, не заключать трудовой договор.

Обратите внимание: на сайте ФНС России размещен сервис, позволяющий проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход.

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Читайте также: