Налог при разделе имущества между супругами

Опубликовано: 12.05.2024

Выплаты супругов при разводе облагаются НДФЛ, только если они производятся на основании соглашения, и в ЗАГСе есть запись о разводе
Минфин России разъяснил, что если в процессе развода суд принял решение о выплате супруга, получившего большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, денежных средств, то сумма такой выплаты будет являться компенсацией, предусмотренной Семейным кодексом. НДФЛ данная сумма не облагается. При этом такая же выплата, но произведенная после расторжения брака на основании соглашения о разделе имущества, будет являться доходом, подлежащим обложению НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2017 г. № 03-04-07/11811).

Напомним, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса).

В свою очередь раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. Соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено (п. 1-2 ст. 38 Семейного кодекса).

В случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке (п. 3 ст. 38 Семейного кодекса РФ).

При разделе общего имущества суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из них. В случае, если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация (абз. 2 п. 3 ст. 38 Семейного кодекса РФ). Право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 235 ГК РФ).

На основании этого, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При разделе такого имущества, например, при расторжении брака оно меняет статус, то есть режим совместной собственности прекращается, и оно (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

В то же время при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса).

При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физлиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ (ст. 41 НК РФ).

Вместе с тем доходами при исчислении НДФЛ не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физлиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, за исключением доходов, полученных указанными физлицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений (п. 5 ст. 208 НК РФ).

Соответственно, при заключении супругами соглашения о разделе имущества, находившегося в их совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды, поскольку один из них становится единоличным владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом. Следовательно в случае передачи денежных средств между членами семьи до расторжения брака НДФЛ не взимается.

Также налог не взимается с выплат и компенсаций, в том числе полученных по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Добавим, что брак считается расторгнутым со дня госрегистрации расторжения брака в книге регистрации актов гражданского состояния, а при расторжении брака в суде– со дня вступления решения суда в законную силу (п. 1 ст. 25 Семейного кодекса РФ). Сумма денежных средств, переданная после госрегистрации, будет облагаться НДФЛ.

Необходимо ли платить налог при разделе имущества?

НДФЛ при разделе имущества супругов

Когда расторгается брак, в большинстве случаев супруги делят имущество. Обычно совместно нажитая собственность бывшей супружеской пары является их общим имуществом. Недвижимость, деньги и вещи делятся поровну, но не всегда. При разделе имущества не в равных долях, в последнее время, у бывших супругов возникают вопросы, с которыми они обращаются за юридической помощью, связанной с разделом имущества и уплатой налогов при таком разделе. При этом бывшие супруги задают вопросы, при каких обстоятельствах и какие налоги при разделе имущества супругов необходимо платить? Необходимо ли платить НДФЛ при разделе имущества супругов?

Для начала приведу пример. Развод уже состоялся, и бывшие супруги решили разделить имущество после развода. Однако иногда при таком разделе имущества у одного из бывших супругов может образоваться доход, с которого необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Обязанность уплатить налог при разделе имущества супругов после развода возникает тогда, когда бывший супруг, получивший по соглашению с другим бывшим супругом большую долю в общем имуществе, выплатил компенсацию другому бывшему супругу за причитающуюся ему долю.

Такая ситуация может сложиться, например, когда супругами нажито имущество, состоящее из одного автомобиля и одной квартиры. Ну не нажили больше! В этом случае одному из супругов по их обоюдному согласию достается квартира, а другому автомобиль и денежная компенсация за квартиру. При этом налог НДФЛ при разделе имущества супругов обязан будет уплатить бывший супруг, получивший такую компенсацию.

Так считают представители государственных органов (Федеральной налоговой службы РФ, Министерства финансов РФ), выразившие свою позицию в соответствующих документах, изданных в 2017 г. (верна ли такая позиция госорганов, читайте ниже).

В каих случаях доли супругов при разделе имущества могут быть неравными?

Одна из ситуаций неравенства долей супругов при разделе имущества описана выше. Однако есть и другие случаи, при которых раздел имущества супругов иногда происходит так, что одному достается большая часть имущества, а другому достается меньшая его часть. В каких случаях доли супругов при разделе имущества могут быть неравными?

Кто-то из супругов вел явно паразитический образ жизни, в частности, без уважительных причин не работал или растрачивал общее имущество в ущерб интересам семьи. Доля такого супруга при разделе общего имущества супругов может быть уменьшена.

Можно добиться признания брака недействительным, то есть доказать, что брак был заключен не с целью создания крепкой семьи, а, например, в корыстных интересах. Тогда член этой семьи, признанный судом добропорядочным супругом, вправе требовать:

- получения большей доли в совместно нажитом имуществе, например, дополнительной собственности;

- компенсации морального и материального вреда, в том числе затрат на проведение свадебной церемонии.

Часть имущества, которым пользовались супруги, досталась им по наследству. В этом случае унаследованная собственность после развода переходит к конкретным наследникам.

Однако та часть личного имущества, что принадлежала одному из супругов, могла быть продана во время брака. При этом выгода, которая доставалась семье от сдачи в аренду унаследованного имущества, что принадлежало другому представителю супружеской пары, направлялась на удовлетворение общих потребностей. Пока брак считался действительным, недоразумений не возникало.

Зато после развода супруг, продавший свою личную собственность ради сохранения или, например, ремонта личной собственности другого супруга с целью сдачи ее в аренду, горько пожалеет, что не проконсультировался с юристом и не настоял в свое время на составлении соответствующего договора. Придется доказывать в суде, что происхождение "общих" денежных средств имеет конкретную историю.

Унаследованное за время брака имущество было усовершенствовано. Например, сделан капитальный ремонт в ветхом доме или произведена его реконструкция. При этом семья вложила в его модернизацию крупную сумму и в результате стоимость дома значительно увеличилась. Такие вложения мог сделать супруг, не являющийся собственником, за счет своих личных средств, а также оба супруга, за счет своего личного имущества.

В этом случае при расторжении брака другой супруг, не являющийся собственником этой недвижимости, вправе требовать компенсационную выплату, составляющую половину оценочной стоимости строения.

Факт проведения модернизации дома, в результате которого произошло значительное увеличение его стоимости, также нуждается в доказательствах. Суду желательно представить:

первоначальную оценочную стоимость;

старые фотографии, видеозаписи;

свидетельства соседей, родственников;

документальные подтверждения факта проведения строительных или ремонтных работ;

доказательства, подтверждающие значительное увеличение стоимости имущества;

Одному из супругов может достаться большая доля. На это могут повлиять интересы несовершеннолетних детей, а также заслуживающие внимание интересы данного супруга.

Заключение соглашения о разделе имущества супругов

Супруги вправе заключить соглашение, чтобы вполне законно разделить имущество не в равных долях. Они самостоятельно договариваются о передаче конкретных предметов или определенных сумм. Но когда это имущество оценивается, возникают вопросы: потребуется ли уплатить налог при разделе имущества супругов после развода, в каких размерах? При этом кто-то из супругов может получить "львиную долю", а другому достанутся крохи. Как компенсируется неравенство долей?

К тому же часть имущества кто-то из супругов может утаить, и ценная собственность, нажитая в период брака, обнаружится со временем. Если удастся отсудить часть такого имущества, то потребуется ли уплатить при его получении налог?

Желательно изначально, до развода, составить соглашение о разделе имущества. Если же такое соглашение составлено не было, тогда разводящиеся супруги могут включить соответствующие пункты в документ, который составит юрист по разделу имущества.

Распределение неделимого имущества

Допустим, одному из супругов была передана собственность, стоимость которой намного выше причитающейся ему доли. Тогда другому супругу полагается компенсация:

денежная;
вещевая;
иного рода.

Таким способом можно распределить неделимую собственность. К примеру, такой собственностью могут стать:

автомобиль;
дом, часть которого невозможно выделить;
коллекция, имеющая ценность только в целостном виде;
иное неделимое имущество.

В этом случае, одному супругу по соглашению достается неделимое имущество, а другому компенсация за его долю.

Однако члены многих разведенных супружеских пар не спешат разделять имущество. Такая позиция обычно обусловлена или невозможностью договориться устно, или нежеланием общаться, или интересами бизнеса, либо чем-то другим.

Выплата компенсации до развода

Компенсация может быть выплачена другому супругу до момента расторжения брака. Тогда НДФЛ при разделе имущества супругов не платится. Более того, доход другого супруга, полученный таким способом, не считается налогооблагаемым даже в случае, если его оценка существенно превысит причитающуюся долю.

К примеру, кто-то из супругов получил квартиру, дом или машину, а другому супругу достались определенные вещи и значительная денежная компенсация. Эти условия были обозначены в соглашении, так как новый единоличный собственник самостоятельно занимался сохранением данного имущества в период брака, также использовал его с целью получения заработка.

Раздел имущества после развода

Допустим, супруги не торопились с разделом совместно нажитой собственности. Кто-то из бывших супругов продолжал пользоваться имуществом, а другому была обещана компенсация. Соглашение о разделе имущества было составлено после развода. Эта выплата будет облагаться налогом на общих основаниях, поскольку такая компенсация является доходом.

Указанная позиция ФНС разъясняется в письме № БС-4-11/4624 от 15.03.2017 г., в котором учитывается позиция Минфина, что изложена в письме № 03-04-07/11811 от 02.03.2017 года.

Однако из названных разъяснений следует, что если раздел имущества и компенсация за причитающуюся долю происходит в судебном порядке, то налог, получившим компенсацию супругом не уплачивается.

Как разделить имущество супругов, через суд или по соглашению?

С учетом указанных разъяснений Минфина и ФНС, если стоимость нажитого велика, то раздел имущества после развода в судебном порядке будет выгоднее соглашения. Конечно, если стоимость имущества незначительна и представители бывшей семейной пары готовы заключить соглашение о разделе имущества и компенсации, то выгоднее это сделать полюбовно.

Супругам, намеревающимся разорвать брачные отношения, желательно изначально проконсультироваться со специалистом, таким как юрист по разделу имущества. Если отношения не накалены до предела, и супруги способны сесть за стол переговоров, лучше это сделать до развода.

Как видите, государство стремится обложить налогом даже ту собственность, которую супруги приобрели в период совместного проживания. И это несмотря на то, что согласно Семейному кодексу имущество, приобретенное в браке, является общим, оно и так уже принадлежит супругам, поэтому никакого дохода при разделе имущества возникнуть не может.

Верна ли позиция Минфина и ФНС, покажет судебная практика. Однако Минфин и налоговики с большим азартом пытаются применить к указанным правоотношениям Гражданский кодекс, в то время как раздел имущества супругов, в том числе после развода (бывших супругов), регулируется специальными нормами Семейного кодекса РФ. Ясно лишь одно, налоговые органы будут пытаться реализовать указанную позицию, что неизбежно подтолкнет людей, столкнувшихся с такими попытками, обращаться в суд. Все законные основания противостоять такой позиции в настоящий момент (07.06.2017 года - момент публикации статьи) имеются.

Чтобы избежать судебных процессов и проблем с налоговой после раздела имущества, рекомендуется обратиться к адвокату. Надежное юридическое сопровождение адвоката по семейным делам, в том числе грамотная юридическая консультация по разделу имущества, а в случае необходимости правовая поддержка адвоката в суде способны стать залогом выгодного решения вашего вопроса раздела имущества.

Расторжение брака вызывает различные вопросы между супругами, в том числе разделом имущества, нажитого в браке. Порядок процедуры определен законодательством.

Нормы законодательства по разделу имущества при разводе

Процесс разделения совместно нажитого имущества между супругами регулируется Семейным кодексом РФ (гл. 7). В ст. 33-39 определены следующие аспекты:

режим собственности;
что является совместным имуществом;
на каких основаниях и как делится общая собственность между партнерами;
как супруги могут распоряжаться и пользоваться общим имуществом;
понятие индивидуальной собственности для каждого из владельцев;
порядок признания имущества совместной собственностью;
разделение на доли при разводе.

Если между супругами был заключен брачный договор, то вопрос решается с применением положений из гл. 8 СК РФ. Также во время судебных споров о разделе имущества при разводе применяется Гражданский, Гражданский процессуальный и налоговый кодексы.

Права супругов после развода

Каждый гражданин может защитить свои права при разводе в 2021 году. К ним относятся:

родительские;
личные;
имущественные.

Если супругам не удалось договориться, все споры рассматриваются в судебном порядке. Иск о разделе совместной собственности подается вместе с заявлением о расторжении брака.

В соответствии с действующим законодательством, связь между разводом и разделом собственности отсутствует. Каждый супруг может потребовать свою долю без расторжения брака. Процедура возможна при наличии брачного договора или долевом владении собственностью.

Понятие совместной собственности

Совместное имущество супругов — это материальные ценности, приобретенные партнерами в браке. Не имеет значения, кто является официальным владельцем имущества и кто оплачивал покупку. К общим материальным ценностям относится:

недвижимость;
движимое имущество;
доходы;
ценные бумаги;
инвестиции;
вклады.

При расторжении брака супруги имеют право разделить все, кроме личных материальных ценностей. Поэтому при расторжении брака придется определять собственность между партнерами относительно следующего:

Заработной платы и других доходов.
Вознаграждения за патентные и авторские права.
Доход от бизнеса.
Недвижимое имущество.
Акции, доли, чеки, паи, облигации и многое другое.

Что нельзя разделить

Имущество, не подлежащее разделу, указано в ст. 36 Семейного кодекса. К таким ценностям относятся:

ценности, приобретенные одним из партнеров до брака;
наследство или подарки;
вещи, относящиеся к категории индивидуального пользования;
авторские работы, награды за спортивную или другую деятельность;
жилая площадь, предоставленная государством или работодателем;
материальные ценности, купленные при раздельном проживании и на момент расторжения брака;
средства материнского капитала.

Например, если недвижимость была приобретена до заключения брака, при разводе разделить ее невозможно. То же самое касается подаренного жилья или полученного в наследство. Если стоимость унаследованного имущества значительно выросла благодаря усилиям обоих супругов, то ст. 37 Семейного кодекса предусмотрен другой порядок распределения долей.

Как определяется размер доли имущества

Семейное законодательство предполагает равенство между супругами, поэтому любая собственность делится пополам. Существуют несколько причин, когда доля одного из партнеров увеличивается или уменьшается:

порядок установлен брачным договором;
доли указаны в соответствующем соглашении о разделе имущества супругов;
есть несовершеннолетние дети;
один из супругов является нетрудоспособным.

Автомобиль и подобное имущество разделяется добровольно. путем заключения письменного соглашения, или в судебном порядке. Самый простой и быстрый способ — продажа транспортного средства третьему лицу и равное разделение денежных средств.

Соглашение при расторжении брака

Супруги имеют право договориться о порядке раздела имущества без обращения в судебные органы, путем заключения соглашения. Документ регистрируется в Росреестре и заверяется у нотариуса. В договоре необходимо указать точный порядок раздела. Для составления соглашения можно посетить юриста или нотариуса. Текст составляется в произвольной форме, при обязательно указание следующей информации:

личные данные обеих сторон;
реквизиты свидетельства о заключении брака и разводе;
перечень имущества, который подлежит разделу.

Прежде чем заключить соглашение, необходимо обратиться к независимому эксперту для оценки. Это нужно для определения актуальной стоимости и составления соответствующего акта. Также для оформления договора потребуется:

Оригиналы паспортов.
Договор о разделе собственности (2 экз.).
Акт независимого оценщика, подтверждающий стоимость объектов.
Документы, подтверждающие изначальную собственность объектов.
Справки об отсутствии ареста, залога, продажи.

Если не удалось достичь обоюдного согласия, то определение долей возможно только через суд. Для этого необходимо уплатить госпошлину при разделе имущества. Размер сбора рассчитывается исходя из стоимости исковых требований. Сумма варьируется от 400 до 60 000 рублей.

Новые правила раздела собственности в 2021 году

При стандартном порядке раздела имущества стороны остаются равными. Изменение размера долей возможно только в судебном порядке. В законодательстве не предусмотрено доступного способа относительно долговых обязательств, бизнес-активов, ценных бумаг и других вариантов имущества. Поэтому в Государственной Думе РФ рассматриваются новые поправки к действующему законодательству, которые позволят справедливо определять доли в 2021 году без нарушения прав одной из сторон. К ключевым новым правилам раздела имущества при разводе относится следующее:

При разделении будет указываться точная сумма денежной компенсации или конкретный предмет.
В судебном постановлении обязательно определение долей по долгам для каждого партнера, даже если это не было указано в исковом заявлении о разделе имущества.
До выплаты указанной денежной компенсации, согласно новому закону, будет устанавливаться запрет на распоряжение материальными ценностями.

Срок исковой давности по вопросу раздела собственности

Существуют случаи, когда супруги по каким-то причинам не делят между собой общие материальные ценности до развода или в процессе расторжения брака. Процедуру можно инициировать позже. Добровольный раздел не имеет ограничений по времени, допускается заключение соглашения у нотариуса в любой момент.

Если процедура проводится через суд, срок исковой давности согласно ст. 38 п. 7 Семейного кодекса составляет 3 года. По истечению периода стороны не могут обратиться в судебные органы для установления права на долю имущества. В соответствии со ст. 200 ГК РФ, отсчет указанного срока начинается с момента, когда один из партнеров узнал, что его права были нарушены.

Заключение

Большинство пар решают вопрос разделения имущества и опеки над несовершеннолетними детьми во время бракоразводного процесса. Пары, которые по каким-то причинам откладывают финансовые вопросы, могут обратиться в суд в установленные законом сроки, определить размер госпошлины при определении собственности, или подписать добровольное соглашение.

Вскрылось интересное по поводу НДФЛ и разводов. Всё довольно сложно.

если кто-то из супругов после развода получил деньги при разделе имущества, возможно, ему придется заплатить налог на доходы;
если жена уже после развода вынудила мужа отдать квартиру, ей придется заплатить НДФЛ ;
если, забрав квартиру, она выплатила какие-то деньги за дополнительную долю, то налог будет платить муж;
когда имущество делят до развода, налог на доходы никому платить не нужно;
если компенсацию кто-то из супругов получает по решению суда, она тоже не считается выгодой и не облагается налогом.

Разъяснения Минфина сложно понять, но их нужно учитывать уже сейчас: при составлении декларации за 2016 год или при оформлении развода.

Мы разобрались и рассказываем.

Как вообще можно разделить имущество при разводе? И когда нужно платить НДФЛ ?

Имущество при разводе делят тремя способами: по соглашению до развода, по суду и по соглашению после развода.

По соглашению до развода. Супруги заранее договариваются, кому что достанется, оформляют соглашение о разделе имущества и заверяют его у нотариуса. В этом соглашении можно указать, что мужу достается машина и деньги на счете, а жене — квартира. Или что жене достается вся квартира, а она выплачивает мужу какие-то деньги.

В этом случае никто не платит налог на доходы. И неважно, когда жена оформит право собственности на квартиру, а муж снимет деньги со счёта. Итого: если делить имущество до развода, никто налог на доходы не платит .

Через суд при разводе. Если супруги не договорились о разделе имущества, всё решит суд. Он может поделить имущество поровну, или кому-то одному достанется больше. Например, жене суд решит передать 70% квартиры, а мужу 30%. При этом мужу могут присудить компенсацию. А могут и не присудить.

Если один супруг при разводе платит другому компенсацию за имущество по решению суда, то НДФЛ с этих денег платить не нужно. И если одному супругу суд выделяет дополнительную долю имущества даже без компенсации, это не считается выгодой — налога не будет. Итого: по всему, что решит суд при разводе, платить НДФЛ не нужно .

По соглашению после развода. Сначала можно расторгнуть брак, а потом делить имущество. Это самый сложный случай: обязанность платить НДФЛ зависит от оформления. Главное, что нужно понимать: после развода бывшие муж и жена уже не члены семьи и п. 5 статьи 208 их не касается. А значит, могут возникнуть обязательства по НДФЛ .

Если по соглашению после развода имущество делят поровну, НДФЛ никто не платит: каждый получает ту долю, которой владел в браке, и никакой выгоды нет.

Если после развода одному супругу достается больше, а второй получает компенсацию, такое соглашение заменяет договор купли-продажи. Например, бывшая жена получает 100% квартиры и выплачивает мужу 50% деньгами. Муж должен заплатить НДФЛ с полученного дохода . При этом бывшие супруги могут использовать имущественные вычеты как покупатель и продавец недвижимости.

Если после развода жена вынудила мужа отдать ей большую часть или всю квартиру без компенсации, то она получила выгоду — для налоговой это доход в натуральной форме. Бывший муж как будто подарил жене свою долю, но он ей уже не родственник. Жена должна заплатить НДФЛ со стоимости той доли квартиры, которая превышает положенные ей по закону 50% .

Как посчитать налог с части недвижимости, которая досталась после развода без компенсации?

Налог нужно заплатить только с той части, которая превышает 50% или долю, указанную в соглашении. Налоговая база в таком случае — это кадастровая или инвентаризационная стоимость этой доли, а не рыночная, как иногда считает налоговая.

А если у нас брачный контракт?

Если есть брачный контракт, то норма 50/50 после развода не учитывается. Никто из бывших супругов не будет платить НДФЛ с той части имущества, которая положена ему по брачному контракту .

Например, если в брачном контракте написано, что после развода жене достается вся квартира, а мужу — ничего, ей не нужно платить НДФЛ . При этом не имеет значения, что до развода квартира была оформлена на мужа или пополам. Главное — заверить брачный контракт у нотариуса.

А вот если жене по брачному контракту положено 70% квартиры, а муж оформил на нее всю недвижимость, то придется заплатить НДФЛ с 30% — это та доля, которая досталась ей сверх положенного по закону и считается выгодой. Если такой вариант не устраивает, можно изменить условия брачного контракта до официального развода.

Если я отказываюсь от имущества в обмен на ежемесячные выплаты, мне тоже придется платить с них налог?

Из переводов от бывшего супруга НДФЛ не облагаются только алименты и подарки. Если это компенсация за имущество, то придется заплатить налог.

Как налоговая узнает, что мы развелись и что-то поделили? Какое ей вообще дело до моей личной жизни?

Налоговая узнает о разделе недвижимости из данных Росреестра. Каждый год их передают для расчета налогов на имущество и доходы. Налоговая увидит, что в прошлом году оформлен переход права собственности квартиры или доли на другого человека. Будет видно, от кого и кому перешла часть недвижимости. И тогда налоговая пришлет уведомление, что нужно подать декларацию, или запросит пояснения.

А если даже перехода права собственности не было, налоговая узнает о компенсации из заявления на вычет от бывшего супруга.

Мы разделили имущество в прошлом году. Что делать сейчас?

Если вы поняли, что нужно заплатить НДФЛ , подайте декларацию о доходах до 30 апреля. Используйте имущественный вычет, если имеете на него право. Заплатите налог до 15 июля.

Если вам не нужно платить налог, отправьте пояснения с копиями документов в инспекцию.

Проверяйте объекты налогообложения в личном кабинете, чтобы контролировать ситуацию.

Помните, что разъяснения Минфина — это не нормативный документ. Если вы не согласны с позицией налоговиков и не хотите платить НДФЛ после развода, найдите юриста и подавайте в суд.

Я только собираюсь разводиться и делить имущество. Что мне делать?

Оформите брачный контракт, договор дарения или соглашение о разделе имущества до брака.

Если вам положена компенсация, постарайтесь получить ее по решению суда во время развода.

Если вам придется выплачивать компенсацию за долю, правильно оформляйте документы для вычета.

Если отказываетесь от имущества в обмен на ежемесячные выплаты на детей, оформите соглашение об алиментах у нотариуса. Это можно сделать в любое время, даже после развода.

Если у вас сложная ситуация и вы не знаете, что делать, обратитесь в ФНС за разъяснениями.

От Минфина РФ последовало разъяснение ситуации, ведь у одного из супругов в результате осуществления этой сделки могут появиться доходы от раздела имущества. Следует зайти на сайт ФНС и детально разобраться с содержанием писем, направляемых из этого ведомства. В частности, с текстом письма № 03-04-07/11811 от 02.03.2017 г.

Позиция Министерства финансов вызывает серьезные споры, так что без юридического сопровождения бывшим супругам крайне опасно решать свои имущественные разногласия. Можно потерять значительные суммы.

Если имущество делится поровну

Супруги расторгли брак и разделили нажитое имущество на две равные части. При этом нередко оказывается затруднительно или невозможно разделить пополам ту или иную собственность. К примеру, никак невозможно разделить автомобиль или квартиру, если других машин или недвижимости в семье нет. Опытный задействованный юрист предлагает клиентам воспользоваться следующим алгоритмом, если супруги согласны идти на компромиссы.

1. Муж (жена) получает автомобиль и денежную компенсацию, а жене (мужу) достается квартира. Главное в такой сделке, это чтобы рыночная стоимость квартиры, с одной стороны, и рыночная стоимость автомобиля плюс компенсация, с другой стороны, оказались равноценными долями.

2. Могут возникнуть сложности с определением рыночной стоимости, но тогда за основу берется уже установленная кадастровая стоимость квартиры. Заключая мировое соглашение, супруги сами решают, какую стоимость будет иметь тот или иной объект.

3. Супругам, которые в период действия брака стали обладателями особняка, можно урегулировать спор предложенными выше способами, если жилье нельзя разделить (у супругов отсутствует намерение делить) на два обособленных объекта, пригодных для проживания.

Момент передачи денежной компенсации

Имеет значение, в какой именно период была передана одним супругом другому:

- компенсация иного рода (в виде права требования или вещей, если с учетом их стоимости доли становятся равноценными).

Но такая компенсация может увеличить ценность доли одного из супругов. Тогда вмешается налоговый инспектор.

Ситуация первая. Супруг получил компенсационное имущество, совокупно превышающее стоимость другой доли, до расторжения брака. Минфин разъясняет, что в этой ситуации он не будет платить налог, ведь налогооблагаемого дохода в данной ситуации не возникает. Этот гражданин обретает в личную собственность то имущество, которое фактически принадлежало ему и раньше.

Ситуация вторая. Компенсация выплачивается уже после расторжения брачных отношений. Объем этой компенсации превышает размер доли, которую оставляет себе другой супруг, осуществивший компенсационную выплату. Тогда лицу, предоставляющему компенсацию (как бы продающему вещь), придется заплатить с указанной суммы (вроде бы полученной от продажи) НДФЛ, так как сумма, превышающая половину доли, может считаться доходом. Именно этот "излишек" будет облагаться налогом на доходы физлиц.

Супруги договорились таким образом разделить вещи и недвижимость, что кто-то из них получит большую часть в виде дохода. Даже если муж оставил жене особняк, так как в этом доме будут проживать его бывшая супруга и дети, все равно ему придется уплатить НДФЛ, ведь дети не имеют права на получение доли. Только алименты!

Поэтому избыточный объём передаваемого имущества компетентный адвокат иногда советует оформить в виде единоразовых алиментных выплат, а не в виде личной собственности супруга (п. 2 ст. 104 СК РФ).

Задать вопрос юристу:

Позиция ФНС и Минюста

Существенный момент. При разделе имущества в натуре, пока развод не состоялся, каждый из супругов останется при своих интересах, и выделенная собственность не облагается налогом на доходы. Однако после развода бывшие супруги становятся абсолютно чужими людьми. Выходит, что передаваемую при дележе "лишнюю" собственность налоговики признают продаваемой. Значит, продающий получает доход.

Мало того, что один экс-супруг отдал другому то, что мог закрепить за собой, ему же вдобавок приходится платить налоги, так как он якобы мог получить за это имущество денежный доход от чужого человека. Здесь Минфин настаивает на той позиции, что данный способ отчуждения имущества следует рассматривать в рамках Гражданского, а не Семейного кодекса.

Отсутствие дохода как такового

Данную позицию правительственных структур бывшие члены супружеской пары могут оспорить в судебном органе, ведь имущественные вопросы экс-супруги намереваются решать по правилам СК РФ, а не ГК РФ. Это совместная собственность супругов, а не объект, что продается или дарится по общим правилам гражданского законодательства.

Люди, пережившие развод, уже оплатили все налоги за приобретение своей собственности. Эти вещи и недвижимость были и остаются их совместно нажитым имуществом. Дележ путем подписания мирового соглашения предусматривает только распределение уже имеющихся у них вещей, а не приобретение новых. Ни одна сторона дохода при этом не получает.

Можно предположить, что в разъяснении Минфина заложена попытка повысить перечень налогооблагаемых объектов, ведь тогда возрастут поступления в бюджет.

Российские реалии

Практикующий налоговый адвокат отмечает, что в реальной жизни движение компенсационных выплат, связанных с разделом имущества, сотрудникам налоговой службы отслеживать сложно. И всё же высококвалифицированный юрист советует разводящимся клиентам окончательно договориться о распределении имущества и закрепить свои позиции письменным соглашением еще до момента официального расторжения брака.

Ситуация может осложниться, если между супругами возникают имущественные споры. Тогда развод оформляется отдельным решением суда, а тяжбы, связанные с разделом имущества, затягиваются на годы. Нужно задействовать толкового юриста, который бы помог или супругу-клиенту добиться выгодного решения суда, или супружеской паре обсудить вопрос взаимовыгодного распределения имущества без уплаты налогов.

Читайте также: