Налог на телевизор в англии
Опубликовано: 17.05.2024
В ходе обсуждения всех «за» и «против» смарт-тв под нашим первым хабрапостом на 100 комментариев — прозвучали самые различные оценки и мнения. Кто-то сделал акцент на вендор-локи, другие критиковали функцию Automatic Content Recognition, третьи предлагали вариант «тв+медиасервер» на основе старого ПК, а им в ответ — писали в защиту смарт-тв.
Сегодня мы решили продолжить тему и обсудить, где принято платить «телевизионный налог».
Фотография: Gaspar Uhas. Источник: Unsplash.com
Взносы по-шведски
Как только в стране появилось телевидение [1956 год], желающих приобщиться к просмотру обязали ежегодно вносить в казну двадцать пять шведских крон [$40 или около 3 тыс. руб. по сегодняшнему курсу с учетом инфляции]. Платежи администрировала государственная компания, которую сразу переименовали из «Телеграфного Агентства» в «Телеверкет».
Учет вели по домохозайствам, но по мере реструктуризации вещательных структур решили перейти к сборам только с совершеннолетних граждан, включив сумму ежегодного взноса [к 2018 году он составлял $282,5 или 22 тыс.руб по текущему курсу] в так называемый general public service tax. Его размер сделали в 1,5 раза ниже.
Швеция была в шаге от «налога на домашний интернет». В период с 2013 по 2014-й в стране разбирались, позволяют ли местные законы учитывать его в качестве средства доступа к телевидению. На тот момент сборы по ТВ-налогу составляли около 800 млн евро в год, хотя регулятор тратил на свою деятельность около 146 млн. Его попытка расширить поступления за счет новой трактовки закона [в пользу взносов за интернет] обернулась неудачей.
Инициативу поддержали судебные инстанции, но верховный суд все-таки отменил их решения, хотя регулятор — так и не компенсировал излишние сборы. Хотя в Швеции действует своя версия «налога на болванки», включающая плату за внешние и встроенные носители, если их объем превышает пороговые значения. Последние определили даже для компьютеров и смартфонов.
Такой налог оплачивают отдельно — сверх общего, что мы обсудили выше.
Фотография: Cindy Tang. Источник: Unsplash.com
• Сколько в долларах и евро •
Самые высокие ежегодные взносы за ТВ — в Австрии [€335] и Швейцарии [€322]. В UK, Дании и Германии — в полтора раза ниже. Кстати, граждане последней уже выступали против обязательства уплачивать такой «налог» около пяти лет назад, но не добились льгот [от взносов освободили студентов, получающих поддержку от государства].
Для сравнения, в США средняя сумма ежегодных сборов с домохозяйства составляет около $450, включая скрытые взносы. И там тоже не все довольны ситуацией.
Растянуть на интернет
Сделать это пробовали не только в Швеции.
В 2014 году министр экономики Венгрии предложил ввести телеком-налог в размере $0,5 [сегодняший эквивалент 150 форинтов с учетом инфляции] за использование 1ГБ данных, полученных или отправленных внутри страны. Инициатива привела к демонстрациям и получила отрицательную характеристику на уровне ЕС. После этого правительство свернуло реформу.
Во Франции план по модернизации аудиовизуальных каналов, включающий замещение доходов от ТВ-рекламы взносами за использование новых средств коммуникации, начали обсуждать еще в 2008 году, а в середине прошлого — взяли и распространили налог на транснациональные ИТ-компании, зарабатывающие с помощью рекламы на основе анализа данных граждан страны.
В конце 19-го такую инициативу приняли в Италии и начали обсуждать в Чехии, а в этом — в число стран, взявших курс на похожие меры в отношении ИТ-сектора, вошло и UK.
Так, взносы за ТВ плавно перетекли в «налог на болванки», который постепенно становится «сетевым» и чем-то похожим на известный налог «на Гугл». Выступит ли вся Европа в едином порыве или нас ждет волна вариаций сборов в связке с телевизионными — покажет время.
Наши подборки по теме на Хабре:
Дополнительное чтение в Мире Hi-Fi:
Как сказал известный английский политический деятель В. Черчилль “нет такого понятия как хороший налог”.
Ко всем налогам, мы, мягко говоря, относимся негативно. Некоторые люди на Западе так ненавидят налоги, что даже готовы переехать в другую страну, чтобы их не платить. Другие граждане выступают за введение новых налогов, но только до того времени пока они не ударят по их карману. Желтая налоговая книга “Tolley” состоит из 10 000 страниц, к которым ежегодно прибавляется еще около 500! Но есть ряд налогов, которые приводят людей просто в ярость.
Ниже перечислены 10 самых ненавистных налогов, которые выплачивают англичане:
1. Муниципальный налог*
Прошлогодний муниципальный налог составил 1373 фунтов стерлингов, в этом году он поднялся на 3,9 %. Муниципальный сбор по всей стране составил 25 миллиардов фунтов и тем ни менее это только 25% от всех налогов. Масс-медиа пестрят случаями из жизни государственных структур, которые распределяют налоги не по назначению. Например, в репортаже, подготовленном английским “Содружеством Плательщиков Налогов” в 2007 году рассказывалось про то, что местные власти тратят 430 миллионов фунтов стерлингов в год на рекламу и маркетинг.
2. Налог за пользование телевидением
За пользование телевидением англичане выплачивают мультимедиа компании ВВС 142 фунта в год, если они смотрят каналы по цветному телевизору и 48 фунтов стерлингов за черно-белый. Этот налог не платят только те граждане, которым перевалило за 75. За эти деньги компания ВВС предоставляет для своих потребителей 8 телевизионных станций, 10 радиосетей и более 50 радио станций, веб-сайт и iPlayer — специальный сервис, который предоставляет компания ВВС. Но если англичанин решил посмотреть любое TV шоу в записи, через сервис iPlayer, он может это сделать бесплатно.
3. Налог на горючее
Третий ненавистный налог для англичан, это налог на горючее. На сегодняшний день это 200 фунтов стерлингов ежегодно, такую сумму должна выплачивать в бюджет страны обычная семья. Этот налог съедает примерно 14 % от общих выплат. Итак, благодаря этому налогу счет казначейства Англии пополняется на 1,2 миллиона фунтов стерлингов ежедневно.
4. Налог на наследство
Среди англичан известен как “смертный налог”. От общей суммы полученного наследства британец должен заплатить 40 %. Государственная казна от этого налога пополнилась на 3.6 миллиардов фунтов стерлингов в 2006/7 годах, эти цифры были опубликованы г. Галифакс, Англия.
5. Подоходный налог
Интересно то, что никто из британцев не платит налог от первых заработанных ежегодно 6 475 фунтов стерлингов! Но англичанин обязан выплатить 20 % налога от ежегодно заработанных 37 400 фунтов стерлингов, если его заработок увеличился с него снимут 40%. Недавно министр финансов Великобритании рассказал о новом налогообложении для тех, кто зарабатывает свыше 150 000 фунтов стерлингов в год. Налог для них составит 50% от общей суммы. Скорее всего, что это нововведение приведет к тому, что вся бизнес элита Англии выедет за пределы Объединенного Королевства. Российским бизнес-иммигрантам тоже стоит задуматься о смене территории проживания. А то из огня да в полымя!
6. Гербовый сбор
Власти Англии не захотели отменить гербовый сбор на недвижимость цена, которой превышает 175 000 фунтов стерлингов. Соответственно если вы захотите заплатить за недвижимость свыше 175 000 фунтов стерлингов вам надо будет заплатить 1% от общей стоимости недвижимости. 2% за недвижимость, стоимость которой превышает 250 000 фунтов стерлингов. Целых 3% за дома стоимостью свыше 500 000 фунтов стерлингов и 4% налог за особняки, цена которых превышает полмиллиона фунтов стерлингов.
7. Дорожный сбор
В честь 100-летия со дня введения дорожного налога, английская компания “АА” провела опрос, где больше двух третей водителей высказались за улучшение объездных дорог и развязок. С машин зарегистрированных с марта 2001 года собирается дорожный сбор в сумме немного превышающей 405 фунтов стерлингов в год, этот налог основан на вредных выбросах в атмосферу. С 2010 года налог вырастет на 35 фунтов. Интересно то, что машины, которые выбрасывают в атмосферу менее 100 грамм CO2 за километр, вообще не платят этот налог. Компания “АА” подсчитала, что государственный бюджет ежегодно от дорожных сборов пополняется на 5.5 миллиардов фунтов стерлингов.
8. Налог на добавленную стоимость
В своем докладе перед принятием бюджета страны Алистер Дарлинг (канцлер казначейства по-нашему министр финансов), объявил о снижении налога на добавленную стоимость на 15% для стимуляции экономики Англии. Но, скорее всего этот шаг бизнесу не поможет, и многие обозреватели побаиваются, что рецессия затянется. Многие магазины на центральных улицах были обвинены в том, что они не снизили стоимость. Похоже на то, что к концу года этот налог может опять, вырасти до 17,5%, а может и выше. Некоторые эксперты уже высказали мнения, что Казначейство поднимет налог на добавленную стоимость до 20%.
9. Аэропортовый сбор
Если вы прибавите Аэропортовый сбор к стоимости билета — это все равно, что прибавить 10 фунтов к билету эконом классом по территории ЕС, включая, Великобританию или 40 фунтов стерлингов к билету эконом классом за пределы ЕС.
10. Акцизный сбор на сигареты
Исходя из данных, которые опубликовала Национальная статистическая служба Великобритании, почти 22% британцев – курильщики. А это самый низкий показатель с момента первой публикации таких данных. Несмотря на то, что число курильщиков уменьшилось, Государственная служба здравоохранения тратит более 1,7 миллиардов фунтов стерлингов в год на лечение болезней связанных с курением. Для того чтобы наказать курильщиков за беспечное отношение к своему здоровью государство поставило максимально высокий акциз на сигареты. Он составляет более 80% от стоимости за пачку из 20 сигарет.
* муниципальный налог (взимается с домовладельцев или арендаторов дома, квартиры ; размер налога определяется государством в зависимости от оценочной стоимости дома; заменил в 1993 подушный налог)
Автор фото, Getty Images
Это фото сделано в 1954 году, но тысячи семей, кажется, по-прежнему смотрят телевизор примерно так
В Великобритании более 7000 семей по сей день смотрят черно-белое телевидение - таковые официальные данные службы, продающей телевизионные лицензии.
Лицензией называется специальный сбор, который должны платить все домохозяйства Великобритании, где смотрят телевидение в прямом эфире. Не только собственно по телевизору, но и при помощи любого другого устройства.
Она бывает двух типов: на цветной телевизор и на черно-белый.
Больше всего черно-белых телевизоров, если верить официальной статистике, в Лондоне: в этом году там было продано 1768 соответствующих лицензий.
В 2000 году, на пороге нового тысячелетия, черно-белых лицензий по всей Британии было 212 тысяч, хотя цветное телевидение появилось в Великобритании за 40 с лишним лет до этого, еще в 1967 году.
Что такое телевизионная лицензия?
Когда в 1930-е годы Би-би-си начала трансляцию сначала радио-, а затем и телепередач, возник резонный вопрос: как финансировать эту организацию - так, чтобы не отразилось на ее независимости?
На тот момент вариантов было три: финансировать Би-би-си из государственной казны, позволить ей жить за счет рекламы или брать деньги из кармана какого-нибудь очень богатого человека. Но все три варианта никак не гарантировали редакционную независимость, так как даже без прямых указаний журналисты наверняка учитывали бы интересы тех, кто им платит.
Тут и возникла идея лицензий.
Автор фото, Getty Images
Телевизионная лицензия финансирует Би-би-си
Каждая семья, слушавшая радио или смотревшая телевидение, должна была пойти на почту, заплатить деньги и приобрести эту лицензию. Почтовая служба автоматически переводила полученные деньги непосредственно Би-би-си.
Единственное, что в этом процессе контролирует правительство, - это закон, обязывающий граждан покупать лицензию, и размер сбора.
Би-би-си распоряжается этими деньгами как хочет, но при этом эти расходы прозрачны, так как ежегодно публикуются детальные доклады - на что и куда ушли деньги зрителей.
С 1991 года Би-би-си собирает плату за лицензию сама, при помощи контракторов.
При чем тут черно-белые телевизоры?
Цена лицензии для разных телевизоров разная. На сегодняшний день просмотр цветного телевизора стоит 150,5 фунта стерлингов в год (чуть меньше 200 долларов), а черно-белого - 50,5 фунта, то есть втрое дешевле.
О том, какой именно телевизор у них дома, британцы сообщают в контролирующий орган самостоятельно. Представители TV Licencing не отправляют им на дом инспектора - проверять, на самом ли деле телевизор черно-белый, - а просто верят людям на слово, раз уж речь идет о столь незначительном числе домохозяйств.
- Опрос: половина россиян смотрит телевизор каждый день
- Wikileaks: ЦРУ шпионит за вами через телевизор
- Это устройство изменило то, как мы смотрим телевизор. Сочтены ли дни пульта ДУ?
Как взимается этот сбор?
Бюро национальной статистики Великобритании официально стало называть плату за телевизионную лицензию сбором лишь в 2002 году. До этого она считалась оплатой обычных услуг.
С одной стороны, сотрудники TV Licencing утверждают, что у них есть множество автофургонов, оборудованных самой современной (и к тому же секретной) техникой, которые разъезжают по улицам британских городов и пеленгуют - кто и что смотрит в прямом эфире.
С другой стороны, у них есть полная база данных всех адресов по всей стране - так что им сразу видно, что в таком-то доме или квартире лицензии нет или она истекла.
Автор фото, Getty Images
Кто-то все еще смотрит телевизор примерно так
Лицензию следует платить, если вы смотрите прямые трансляции - либо по телевизору, либо онлайн. И если по вашему адресу лицензии нет, инспекторы этим заинтересуются - и придут выяснить, как так вышло.
Если у вас нет телевизора и вы не смотрите никаких прямых эфиров в интернете, нужно заполнить декларацию, что лицензия вам не нужна. В этом случае к вам уже могут прийти инспекторы - проверить, так ли это на самом деле.
Выясняется, что в среднем каждому шестому неплательщику лицензия все-таки нужна. Им грозит штраф до 1000 фунтов (почти 1300 долларов), плюс расходы корпорации на юридические услуги. Еще недавно неуплата лицензионного сбора была уголовно наказуема.
Сотрудники Би-би-си до сих пор могут быть уволены за неуплату телевизионной лицензии.
Как оправдываются неплательщики?
Самое распространенное оправдание людей, открывающих инспектору дверь - "я здесь не живу". Как саркастически отмечают в TV Licencing, просто поразительно, сколько мужчин открывают дверь, стоя в одних трусах, и уверяют, что лишь зашли покормить собаку в отсутствие хозяев.
Не менее популярна отговорка: "Я думал, что этим занимается моя жена".
В конце года закончится действие договора общественного телевидения BBC с правительством и будет заключен новый договор на следующие 11 лет. Реформы телевещателя BBC затронут телезрителей уже с 1 сентября, когда все зрители (включая и тех, кто смотрит передачи через iPlayer) должны будут платить лицензионный сбор (все телезрители могут проверить, если ли у них действующая лицензия).
Что такое лицензия ТВ?
BBC является общественным телевидением и финансируется за счет лицензионного сбора с домохозяйств, у которых есть не только телевизоры, но и другие устройства: стационарные компьютеры, лэптопы, планшеты, смартфоны, игровые приставки, цифровые, спутниковые и кабельные передатчики, DVD, Blu-ray и т.п.
Лицензионный сбор не взимается за косвенные трансляции – за повторный просмотр уже показанных когда-то передач и фильмов.
Непрямыми трансляциями считается просмотр передач и фильмов, скачанных из Интернета или просмотр передач / фильмов при помощи сервиса «catch up service», например, BBC «iPlayer».
Однако с сентября этого года за использование BBC «iPlayer» также придется платить лицензионный сбор, однако он не затронет непрямые трансляции других каналов (платить нужно только за повторный просмотр передач ВВС). Если этот порядок будет введен в действие, в Великобритании впервые в истории будет узаконено неравенство BBC и других телеканалов.
Сумма лицензионного сбора в настоящее время – 145,50 фунтов стерлингов в год – такой размер сбора был установлен в 2010 году и будет действовать до 31 марта 2017 года. Приобрести или продлить лицензию можно здесь.
Хотя лицензионный сбор идет на финансирование ВВС (также этот сбор расходуется на развитие Интернета, местных телеканалов, радиостанций), однако он взимается независимо от того, смотрят ли в домохозяйстве передачи ВВС или нет.
За просмотр трансляций любых местных и зарубежных телеканалов взимается лицензионный сбор. Например, лицензионный сбор нужно платить за российские каналы, транслируемые в Великобритании по спутниковому телевидению, Интернету или другими способами.
Когда не нужно покупать лицензию?
Лицензионный сбор взимается только за непосредственный просмотр (платных или бесплатных передач), поэтому те, кто желает избежать этого сбора, могут смотреть только непрямые, повторные трансляции – в интернете много телепередач и фильмов, которые выкладываются туда после основного эфира на телеканале.
Лицензионный сбор также не взимается, если в домохозяйстве есть телевизор, но он не используется. Многие ошибочно полагают, что лицензионный сбор нужно платить даже тогда, когда дома есть телевизор, даже если он не используется.
Лицензия нужна только на прямые трансляции, поэтому не нужно покупать лицензию для просмотров «Netflix», «Youtube» и других похожих ресурсов. Правда, нужно помнить, что за непрямые, но платные трансляции нужно платить. Мы имеем в виду сервисы «pay per view». Например, если вы скачиваете фильмы со страницы «Sky Movies Store» или другой похожей страницы, вам необходима лицензия несмотря на то, что вы уже заплатили за скачивание.
В целях экономии можно смотреть прямые трансляции по черно-белому телевизору. В этом случае лицензия будет стоить всего 49 фунтов стерлингов. Значительные скидки на лицензию получают жители, достигшие 75 лет, лица с болезнями зрения, воспитанники детских домов и приютов. Более подробно о льготных тарифах на лицензию можно узнать здесь.
Пока вы проживаете по адресу, на который приобретена телевизионная лицензия, вы можете смотреть передачи за пределами своего жилья. Однако с условием, что ваше устройство будет иметь автономное питание – не будет подключено к антенне или включено в розетку. Это правило действует и во время школьных каникул, а также для тех студентов, которые не живут с родителями, но пользуются оплаченной родителями телевизионной лицензией.
Если у вас два места жительства, то вам нужно две телевизионных лицензии, так как лицензия приобретается для жилья, а не для владельца.
Если вы решили не смотреть передач по телевидению, об это можно сообщить службе по сбору лицензионной платы – так вы можете избежать не только постоянных напоминаний о неуплате лицензионного сбора, но и вернуть часть уже уплаченного сбора.
Для того, чтобы аннулировать договор и вернуть лицензионный сбор, нужно заполнить специальную анкету, в которой нужно указать свой адрес и заявить, что вы больше не смотрите телевизор. Кроме того, в банке нужно расторгнуть договор о прямых выплатах, а если вы платили за лицензию карточкой «TV Licensing», то нужно позвонить по телефону 0300 555 0286. Как доказательство нужно хранить полученное от «TV Licensing» электронное письмо. Это важно, так как в скором времени к вам могут нагрянуть проверяющие из «TV Licensing», чтобы убедиться, что вы на самом деле не смотрите телевизор.
Штрафы за неуплату лицензионного сбора
В случае мошенничества взимается не только плата за лицензию, но и штраф до 1000 фунтов стерлингов (для жителей Jersey – 500, а для жителей Guernsey – 2000 фунтов стерлингов). Ежедневно служба «TV Licensing» устанавливает около 900 неплательщиков.
За неуплату сбора в тюрьму не сажают, однако в тюрьму можно попасть за неуплату назначенного судом штрафа.
Не пропустите окончания действия лицензии
Важно помнить, что годовая лицензия может действовать и 11 месяцев. Например, если лицензия приобретена 15 мая 2016 года, то она действительна до конца апреля 2017 года. Чтобы лицензия действовала целый год – нужно покупать ее в начале месяца.
Телевизионная лицензия в съемной квартире
Если вы снимаете квартиру или ее часть, вам нужна телевизионная лицензия только в том случае, если владелец ее не приобрел.
Если вы живете в отдельном жилье, например, в отдельной квартире или пристройке к дому, то вам нужна собственная телевизионная лицензия.
Если вы связаны с хозяином жилья (член семьи, партнер, няня детей, горничная и т.п.), то вам не нужна собственная лицензия пока вы живете вместе.
Другие возможности вернуть плату за лицензиюздесь.
Реформа BBC и будущее телевизионных лицензий
Еще в 2015 году общественный телевещатель BBC согласился с предложением правительства о том, что BBC освободит от необходимости приобретать лицензию жителей старше 75 лет, а правительство в обмен позвотил повышать стоимсоть лицензии.
Скорее всего, телевизионные лицензии подорожают в 2017 году, когда к BBC перейдет право контролировать их величину.
В мае этого года правительство Великобритании представило парламенту планы реформирования общественного телевещателя ВВС на ближайшие 11 лет:
- Телевизионная лицензия сохраняется еще как минимум на 11 лет, теперь она нужна и зрителям «iPlayer».
- От BBC потребуют уделять больше внимания этническим группам – азиатам, афробританцам и другим. Кроме того, передачи BBC должны быть более эксклюзивными, чем сейчас.
- Совет директоров BBC будет распущен, а вместо него создан новый, который займется текущими делами компании и будет независим от правительства. Большинство в совете директором может назначать сама ВВС, внешний надзор за общественным телевидением будет осуществлять служба «Ofcom».
- Должны будут обнародованы зарплаты работников BBC превышающие 450 000 фунтов стерлингов в год.
ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ
Система налогообложения Великобритании имеет ряд отличий от других стран, благодаря которым Туманный Альбион зачастую называют «налоговой гаванью». Подоходные налоги здесь относительно невысоки – и касаются лишь доходов, полученных на территории Великобритании, но не в других государствах. Так, между Российской Федерацией и Соединенным Королевством действует Конвенция об отсутствии двойного налогообложения: если налоги уже заплачены в России, то денежные средства могут свободно ввозиться в Великобританию, необходимости платить налоги второй раз нет. Это привлекает большой поток капитала в страну. Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля, а заканчивается 5 апреля следующего года.
С 2015 года система налогообложения Великобритании претерпела ряд перемен, и сегодня нерезиденты должны платить налог на прирост капитала, которым раньше облагались лишь граждане страны. Также с 1 апреля 2015 года изменился порядок расчетов налога на прирост капитала для недвижимости стоимостью выше £2 млн: теперь это не фиксированная ставка, как раньше, а прогрессирующая, которая может достичь 12%. Эксперты отмечают, что нововведения не остановили инвесторов: и по-прежнему состоятельные граждане многих стран, включая Россию, приобретают здесь недвижимость и переезжают в Великобританию на ПМЖ.
ВИДЫ НАЛОГОВ ВЕЛИКОБРИТАНИИ
Общегосударственные: прямые налоги (Direct taxes) – подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство; а также косвенные налоги (Indirect taxes) – налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные: налог на имущество.
Подоходный налог
Основным налогом в Великобритании является подоходный (Income tax). Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным – чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 – по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013–2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.
Взносы по национальному страхованию (National insurance contributions) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.
Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.
Налог на прирост капитала
Прирост капитала – это прибыль от продажи так называемых «капитальных активов», то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.
НАЛОГИ НА НЕДВИЖИМОСТЬ
Гербовый сбор
Гербовый сбор государству (Stamp duty) при приобретении недвижимости или земельных участков Великобритании выплачивается единоразово в момент совершения сделки как резидентами, так и нерезидентами страны и зависит от суммы сделки. Для физических лиц им облагаются сделки, сумма которых превышает £125 000.
Ранее вся собственность облагалась гербовым сбором по единой ставке, однако с 4 декабря 2014 года гербовый сбор рассчитывается по прогрессивной шкале: его сумма зависит от разницы между стоимостью недвижимости и установленным порогом ставки. При этом покупатель вправе выбрать порядок расчетов гербового сбора по старым или новым тарифам в случае, если подписание договора купли-продажи произошло 3 декабря 2014 года или ранее.
Cтавки гербового сбора для физических лиц в Великобритании, согласно данным официального сайта правительства Великобритании, составляют:
- 0% с первых £125 000 от стоимости недвижимости;
- 2% со следующих £125 000;
- 5% со следующих £675 000;
- 10% со следующих £575 000;
- 12% с оставшейся части стоимости (более £1,5 млн).
Так, при покупке недвижимости стоимостью £275 000, гербовый сбор составит £3750, или:
- £0 с первых £125 000;
- £2500 со следующих £125 000;
- £1250 с оставшихся £25 000.
Для юридических лиц при сделках с недвижимостью стоимостью более £500 000 ставка гербового сбора составляет 15%.
Эксперты отмечают, что увеличение гербового сбора на дорогую недвижимость делает особенно выгодным вклад средств в строительство – в сравнении с приобретением уже готового жилья. Инвестируя в дом на этапе строительства, собственник может заработать от 20% от его стоимости и выше. При покупке участка земли расчет сбора основывается на стоимости участка, но не стоимости дома, который будет на нем построен. Так, при стоимости готового дома в £15 млн, величина гербового сбора составит £1 713 500. При самостоятельном строительстве на участке стоимостью £7,5 млн и стоимостью строительства £7,5 млн, величина гербового сбора составит уже £813 750. Данный вид инвестиции предоставит не только экономию в £900 000 на гербовом сборе, но и возможность поэтапного финансирования строительства с тем, чтобы избежать выплат девелопером, самостоятельно осуществляющим застройку, кредита английским банкам (6%), что поможет выиграть дополнительные £450 000.
Что же касается Шотландии, то с 1 апреля 2015 года при покупке недвижимости гербовый сбор здесь не взимается. Однако, покупатель недвижимости должен уплатить Налог на сделки с землей и строениями (Land and Buildings Transaction Tax), который также рассчитывается по прогрессивной шкале и составляет от 2% до 12% от суммы сделки.
Особые условия выплаты гербового сбора
Особый порядок уплаты гербового сбора применяется в случае: покупки двух и более объектов недвижимости у лиц, с которыми покупатель состоит в родственных или партнерских отношениях, покупки недвижимости в долевую собственность; перехода права собственности в результате заключения брака, гражданского партнерства, развода, по завещанию или к компании. Также гербовый сбор уплачивается по новым ставкам и порогам, если недвижимость используется для:
- Сдачи в аренду в качестве коммерческой недвижимости;
- Строительства или перепродажи;
- Проживания постояльцев на коммерческой основе;
- Сдачи в аренду в качестве жилой недвижимости.
Так, если стоимость сдаваемой в аренду недвижимости составляет более £125 000, гербовый сбор уплачивается в размере 1% от разницы между стоимостью недвижимости и порогом £125 000. Полная информация предоставлена на официальном сайте правительства Великобритании.
НЕДАВНИЕ ПЕРЕМЕНЫ
С 1 апреля 2015 года физические лица-нерезиденты Великобритании должны платить налог на прирост капитала при продаже жилья в том же объеме, что и граждане страны. Изменения не касаются корпоративных инвесторов. Правительство надеется при помощи этой меры предотвратить появление пузыря на рынке недвижимости, сохранить доступность покупки жилья самими гражданами Великобритании, а также увеличить доходность бюджета на £700 млн.
В апреле этого года изменилась и структура расчета налога на прирост капитала на недвижимость Великобритании стоимостью свыше £2 млн. Если раньше вся недвижимость, имеющая цену от £2 млн, облагалась налогом 5%, то сегодня в действие вступила прогрессивная шкала налогообложения, когда недвижимость большей стоимости облагается и большим налогом. Его ставка может достигать 12%. Для юридических лиц (резидентов и нерезидентов) эта ставка составит 28%. Представители ведущих риэлторских агентств отмечают, что нововведение не повлияло на спрос со стороны состоятельных покупателей как из России, так и из других стран, так как налог на прирост капитала выплачивается единоразово, а инвестиционный потенциал недвижимости в Великобритании очень высок.
ПОКУПКА НЕДВИЖИМОСТИ: ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ
При приобретении недвижимости в Великобритании инвестор также должен учесть: комиссию риэлторского агентства (1%-2%), юридическое сопровождение сделки (менее 0,1% от стоимости недвижимости), муниципальные сборы (около £400). В случае привлечения ипотечного кредита стоимость услуг налогового консультанта составит 0,5%-2% от суммы ипотеки. Законодательство Великобритании не требует привлечения юриста и нотариуса для купли-продажи недвижимости, однако, согласно статистике, около 90% сделок происходит с их участием.
Ежегодного налога на недвижимость в Великобритании не существует. Вместо него выплачивается ежемесячный муниципальный сбор (Сouncil tax). Его размер зависит от стоимости недвижимости: для жилья стоимостью выше £320 000 сбор составит £900-£3000 в год, в зависимости от местоположения (район, муниципалитет).
Эксплуатационные сборы (Service charge) выплачиваются муниципалитету ежемесячно за ремонт и обслуживание объекта недвижимости. На объем сборов влияет несколько факторов: оснащенность здания, его изношенность, наличие консьержа, бассейна, парковки и др. В среднем сумма эксплуатационных сборов составляет £30-£150 за 1 кв. м, при этом, в нее не входят коммунальные платежи (Utility bills) – оплата воды, электричества, газа, от £50 в месяц.
Система наказания неплательщиков в Великобритании весьма строга и работает как часы. После нескольких напоминаний и предупреждений, при отсутствии оплаты, задолженность взыскивается через суд.
НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО И ДАРЕНИЕ
Налогом на наследство и дарение (Inheritance tax) облагается имущество и/или денежные средства в случае смерти владельца – и уплачивается его прямым наследником. Налогом не облагается наследство, общая стоимость которого оценивается в £325 000. Все имущество и активы, оцениваемые в более высокую сумму, облагаются по ставке 40%. Данный налог является одним из самых высоких в Европе. Для супружеских пар, в случае смерти одного из супругов, с 2007 года необлагаемая база на наследство и дарение составляет £650 000.
ТРИ СОВЕТА ИНВЕСТОРАМ, ПРИОБРЕТАЮЩИМ НЕДВИЖИМОСТЬ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ
1. Заручиться поддержкой налогового консультанта.
Лучше, если им станет представитель крупной компании «с именем». Порой даже на бытовом уровне можно ошибиться и случайно нарушить закон, поскольку в Великобритании существует большое число «бытовых» и др. налогов, которые можно по незнанию проигнорировать. К примеру, в стране существует налог на просмотр телевизора, который уплачивается только в том случае, если абонент подключен к центральному ТВ, которое вещает в прямом эфире. Таких мелочей очень много, и нужно учитывать каждую из них.
2. Определиться с формой собственности, заранее взвесив все «за» и «против».
Зачастую инвесторы считают, что покупка объекта на юридическое лицо поможет снизить налоговые сборы, но это не всегда так. Приобретение жилья на компанию имеет целесообразность при инвестициях в несколько активов. Если речь идет о покупке одного-двух инвестиционных объектов для собственного использования, то стоимость обслуживания для юридического лица может оказаться выше, чем сэкономленные средства от разницы в налогах.
3. Составить точный бюджет покупки с учетом всех налогов и платежей.
Своеобразный «бизнес-план» поможет избежать ошибок при приобретении недвижимости в Великобритании – стране со «сложной» системой налогообложения. При содействии налоговых консультантов следует точно просчитать все затраты, которые уйдут на осуществление сделки, а также – максимально точно оценить суммы, которые потребуются на обслуживание недвижимости. Как правило, эксперты рекомендуют иметь до 10% от суммы сделки в запасе.
Портал HomesOverseas.ru благодарит за помощь в подготовке статьи Марину Кузьмину, руководителя отдела зарубежной недвижимости Knight Frank, а также Ирину Симонян, директора по маркетингу компании Henley & Partners.
Читайте также: